Рассмотрим вначале механизм регулирования банковской деятельности в США. Банковская система США функционирует в течение нескольких десятилетий и практически уже сформировалась. Кроме того, опыт развития финансово-кредитных институтов США изучается и анализируется во всем мире.

Прежде чем начать какую-либо деятельность на финансовом рынке, любое финансовое учреждение должно быть зарегистрировано в обязательном порядке и получить соответствующую лицензию. Кредитные организации США могут быть зарегистрированы как юридические лица либо в правительстве штата (на штатном уровне), либо в федеральном правительстве (на федеральном уровне). Именно существование как национального (федерального), так и регионального органов (агентств), регистрирующих коммерческие банки в США, называется двойственной банковской системой. В общем большой разницы нет, где был зарегистрирован как юридическое лицо коммерческий банк: в федеральном агентстве или агентстве штата.

В каждой стране действует система правовых актов, которые регламентируют различные аспекты банковской деятельности, работу небанковских кредитно-финансовых учреждений, фондовых бирж и т.д. Особенности исторического развития и действие разного рода политико-экономических факторов обусловили специфику национального банковского и финансового законодательства, формы и методы контроля за работой банков.

Коммерческие банки по сравнению с другими финансовыми институтами США являются самыми жестко регулируемыми финансовыми учреждениями государственными органами и очень сильно ограничены в развитии своей филиальной сети законами разных штатов. Правительство каждого штата вправе по-своему, своими нормативными актами, регулировать банковскую деятельность на своей территории.

Большинство банков США, имеющих свою филиальную сеть, являются маленькими по сравнению с банками мира развитых стран. За исключением некоторых "жизненно важных банков”, коммерческие банки США не имели права открывать свои филиалы с предоставлением всех видов финансовых услуг, как и у головного банка, более чем в одном штате.

Благодаря отсутствию антимонопольного законодательства и жесткого контроля над слияниями банков в стране была достигнута высокая степень концентрации банковского капитала. Образовались крупные банковские объединения с развитой сетью отделений в стране и за рубежом. Большая четверка - "Ллойде”, "Барклайс”, "Нэшнл Вестминстер" и "Мидлэнд" - сосредоточила у себя огромную долю ресурсов, операций и филиалов. Вместе с другими крупными английскими и шотландскими банками они концентрируют у себя весь безналичный расчетный оборот в стране.

Коммерческие банки США могут заниматься банковской деятельностью либо независимо, либо в составе какой-либо холдинговой компании. Холдинговые компании используются в банковской деятельности прежде всего для:

1) увеличения гибкости и приспособляемости коммерческих банков (так как через холдинговые компании можно открывать филиалы банков более чем в одном штате, в то время как это запрещено делать банкам, действующим независимо);

2) увеличения доступности к капиталу (особенно для небольших банков в штатах, где можно открыть только один "полносервисный” филиал);

3) уменьшения риска посредством диверсификации. К концу 1998 г. около 3/4 всех банков страны принадлежало различным 5500 холдинговым компаниям. Активы этих банков составляли примерно 90% всех банковских активов страны. Начиная с 1933 г., деятельность банковских холдинговых компаний регулируется федеральным правительством.

Для предотвращения кризисных ситуаций, чреватых цепной реакцией банковских крахов, в США осуществляется два типа регулирования. Во-первых, законодательно ограничиваются операции, чреватые для банков повышенным риском и снижением ликвидности (например, устанавливается предельная величина кредита одному заемщику). Во-вторых, с целью предотвращения опасности массового изъятия вкладчиками депозитов и возникновения паники на денежном рынке в 1934 г. была учреждена общенациональная система страхования банковских депозитов.

Второй традиционный принцип американского банковского законодательства - ограничение концентрации капитала и поддержание конкурентных взаимоотношений и соперничества на денежном рынке путем установления территориальных ограничений на открытие банками отделений (как в пределах одного штата, так и между штатами), контроля ФРС за созданием холдинговых компаний, регулирования разными органами надзора банковских слияний и т.д.

Эти особенности законодательства способствовали сохранению внешней децентрализованности и раздробленности банковской системы в США. В отличие от стран Западной Европы, где повсеместно образовались крупные общенациональные филиальные системы крупных банков, в США сохранилось множество мелких бесфилиальных банков.

Для надзора за банками в США создана одна из самых разветвленных и сложных иерархических систем контрольных органов. Это в значительной степени связано с тем, что в стране исторически сложились две крупные группы банков: система национальных банков, которая подчиняется федеральным властям (контролеру денежного обращения - КДО - в г. Вашингтоне) и система банков штатов, находящихся под юрисдикцией отдельных штатов.

Кроме того, контроль за деятельностью банков осуществляют Федеральная резервная система (ФРС), и Федеральная корпорация по страхованию депозитов (ФКСД). Последняя занимается страхованием вкладов клиентов; ее членами является 98 % всех банков. Контрольно-регулирующие функции этих учреждений нередко дублируют друг друга.

Около 65 % всех филиалов и 85 % всех их активов сосредоточено в таких финансовых центрах страны, как Нью-Йорк и Калифорния. 11 из всех иностранных банков, действующих в США, относятся к числу 100 крупнейших банков страны и большинство из них принадлежат финансовым структурам Японии. Некоторые ученые и финансовые аналитики нередко подчеркивают, что самым существенным индикатором ослабления позиций коммерческих банков США по сравнению с банками других развитых стран мира является уменьшение количества банков США среди крупнейших банков мира.

Имеет ли существенное значение размер активов банка? Японские банки по размеру активов являются самыми крупными банками мира. Но если мы будем рассматривать их деятельность с позиции прибыльности (рентабельности), то можно будет сделать следующий вывод - не всегда прибыльность кредитной организации зависит от размера ее активов. К 1991 г. 4 из 10 самых прибыльных банков мира среди 300 крупнейших коммерческих банков были кредитными организациями США. В то же самое время самый прибыльный японский банк занимал среди 300 банков лишь 109-е место.

В западноевропейских странах система контроля над банками имеет более четкую и централизованную структуру, чем в США. Так, в Германии правовую основу регулирования составляет "Закон о банках Федеральной республики Германии” и "Закон о Немецком федеральном банке" от 1957г., а практическую работу по контролю за операционной деятельностью банков ведет специальный орган - Федеральное ведомство по контролю над банками. Основные принципы контроля определены специальным декретом этого ведомства по согласованию с центральным банком. Эти два учреждения тесно сотрудничают. Поскольку ведомство не имеет собственных отделений, оно часто обращается к центральному банку для получения консультаций и ознакомления с состоянием в различных районах страны. Ведомство выдает разрешение на открытие новых банков, устанавливает обязательные требования для банковских учреждений, следит за выполнением законов. Оно может запрашивать у банков любую информацию, проводить внеочередные ревизии, вмешиваться в операционную деятельность банков и отдавать приказы о немедленной приостановке операций. Банки обязаны информировать ведомство обо всех изменениях в их юридическом статусе, представлять месячные и годовые балансы.

По согласованию с Немецким федеральным банком Федеральное ведомство по контролю над банками устанавливает ряд обязательных нормативов. Согласно действующим правилам:

сумма рискованных активов коммерческого банка (куда включаются ссуды, участия, фьючерсные контракты и опционы) не должна превышать сумму акционерного капитала более чем в 18 раз;

в конце каждого операционного дня непокрытая позиция в иностранной валюте не должна превышать акционерный капитал банка более чем на 30 %;

ежедневная открытая позиция по финансовым фьючерсам и опционам не должна превышать сумму акционерного капитала более чем на 20 %;

сведения о крупных кредитах одному заемщику (на сумму, превышающую 15 % капитала банка) должны быть немедленно сообщены центральному банку, а общая сумма крупных кредитов не должна превышать капитал более чем в 8 раз.

В российском законодательстве термин "коммерческий банк” практически не используется, а используется термин "кредитная организация”. При этом кредитная организация определяется как юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции. А банк определяется как кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Российское законодательство к банковским операциям относит:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций имеет право осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме (факторинговые операции);

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции).

Во Франции надзор за банками сосредоточен у нескольких комитетов, возглавляемых управляющим Банком Франции. Комитет по регулированию банков устанавливает операционные стандарты для всех кредитных учреждений в отношении достаточности капитала, кредитной политики, ликвидности, платежеспособности, оперативной деятельности и отчетности.

Например, в зависимости от типа банка, его организационных форм, количества отделений, величины баланса и т.д. минимальный размер акционерного капитала колеблется в пределах 15-30 млн. франков. Далее, сумма кредитов и других требований банка к одному клиенту не должна превышать 40 % акционерного капитала, а общая сумма индивидуальных рисков не может быть выше восьмикратной величины капитала. Банки обязаны постоянно поддерживать коэффициент ликвидности, т.е. обеспечивать 100 % -е покрытие всех активов и пассивов сроком до 1 месяца. Кроме того, долгосрочные кредиты и капитальные вложения банка должны быть покрыты акционерным капиталом и резервами не менее чем на 60 %.

В Швейцарии закон определяет требования к минимальному капиталу, нормативы ликвидности, лимиты кредитования одного заемщика и т.д.

Кредитной организации в России запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, хранение и иные операции с ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное (трастовое) управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Любая кредитная организация при осуществлении банковских операций обязана предоставить по требованию физического или юридического лица лицензию на осуществление банковских операций, информацию о своей финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) и аудиторское заключение за предыдущий год, а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год.

Уставный капитал кредитной организации состоит из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов.

Учредителями кредитных организаций не могут быть государственные органы, общественные и религиозные организации, специализированные фонды. Вкладом в уставный капитал могут быть:

денежные средства в рублях и иностранной валюте;

материальные активы.

Таблица 1

Условия контроля ликвидности в разных странах

Кредитная организация обязана оплатить в месячный срок весь размер уставного капитала, объявленного ею. Не могут быть внесены в уставный капитал кредитной организации нематериальные активы (в том числе аренда помещения) и ценные бумаги. Доля материальных активов в уставном капитале не должна превышать 20 % в первые два года работы организации и составлять не более 10 % в последующие годы.

Глава 2. Анализ ликвидности коммерческого банка на примере астраханского осб № 8625 поволжского банка СБ РФ

2.1 Характеристика Астраханского ОСБ Поволжского банка № 8625 СБ РФ

Рис. 2 Структура Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ

Общая сеть учреждений Сбербанка по состоянию на 1 января 2009 года насчитывала 79 региональных банков, 2349 отделений, 30 665 филиалов и 4 079 агентств.

2.1.2 Финансовые показатели Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ

Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, система показателей, необходимых для оценки ликвидности коммерческого банка, должна включать следующие группы показателей:

· Показатели достаточности собственных средств;

· Показатели соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

· Показатели качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

· Показатели, характеризующие привлеченные средства: степень диверсификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов;

· Показатели прибыльности, рентабельности.

Каждый из показателей имеет свой определенный смысл и свое значение для органов управления, анализа и контроля за деятельностью коммерческого банка. С помощью отдельных показателей возможно оценить только отдельные аспекты ликвидности. Только при условии комплексного, системного использования всей совокупности показателей можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность в целом.

Наиболее значимые из показателей ликвидности находятся под пристальным вниманием органов, регулирующих банковскую деятельность, поэтому для этих показателей разрабатываются нормативные значения. Таким образом, многие показатели, характеризующие ликвидность коммерческого банка, известны в банковской практике под видом обязательных нормативов, т.е. имеют нормативные значения, установленные Банком России.

Помимо этого, каждый из показателей, имеющих нормативно установленные ограничения, должен иметь критериальный уровень, установленный каждым банком самостоятельно в зависимости от конкретных условий функционирования и стратегических целей, поставленных внутрибанковскими органами управления собственной ликвидностью, т.е. в границах нормативных значений может бать широкий разброс значений показателей у различных банков: то, что является желательным уровнем для одного, может быть совершенно недопустимо для другого и т.д.

По данным приложения 1 основным источником ресурсов Астраханского ОСБ № 8625 за 2010 год были средства предприятий и организаций, размещенные во вклады.

За 2010 год ресурсная база банка увеличилась на 1158,3 млн. руб., или на 31,5 %, и достигла в конце года 4837062000 руб. Высокие темпы роста вкладов физических лиц (140,9 %) и их удельный вес в пассивах (59,4 %) обусловили увеличение ресурсной базы на 24 %. Однако, стоит так же отметить еще более существенное увеличение средств предприятий и организаций. За 2010 год они увеличились на 30 %, или на 149,7 млн. руб. Для банка это, безусловно, положительная тенденция, поскольку издержки по привлечению средств юридических лиц намного ниже, по сравнению со стоимостью средств населения.

Вложений средств в государственные ценные бумаги по состоянию на 01.01.2010 нет, остался портфель негосударственных ценных бумаг, который сократился в 8 раз и составил 1080 тыс. руб., но среднегодовой объем вложений был равен 28,2 млн. руб. и занимал 1,3 % в средних остатках работающих активах. План по доходам выполнен на 271 % и их доля в общих доходах составила 2,1 %. Средняя процентная ставка по ценным бумагам - 32,9 %, т.е. это самые высокодоходные активы. На 01.01.2009 0,17 активов представлено в виде вложений в ценные бумаги на общую сумму 8347000 руб. Сравнивая эти показатели с 2006 годом, то мы увидим, что их доля на 01.01.2007 составила 1,3 %. Такая разница обусловлена наибольшей отдачей средств на кредитование.

Вложения средств в ценные бумаги за 2007 год практически полностью сократились с 36,5 млн. руб. до 1,1 млн. руб. или на 99,8 %. Это было обусловлено передачей портфеля ценных бумаг Поволжскому банку Сбербанка России после объединения с ним в начале года. Это не могло не отразиться на доходах банка. Основным источником доходов, таким образом, стал кредитный портфель. По итогам 2007 года балансовая прибыль банка составила 3,3 млн. руб., т.е. сократилась на 10,8 млн. руб., или на 76,3 %, по сравнению с предыдущим годом. Соответственно прибыль на одного работника банка составила 2,48 тыс. руб., что на 76,7 % ниже, чем в 2006 году. В большей степени (на 76,3 %) такое падение обусловлено снижением доходов на 30,7 % при снижении расходов на 29,7 %, а на 0,1 % - увеличением численности работников. В 2008 году наблюдался рост ресурсов, привлеченных через ценные бумаги. Они увеличились на 89,5 %, и составили на 01.01.2009 127,3 млн. руб., что на 60,1 млн. руб. выше по сравнению с предыдущей отчетной датой.

Общая величина балансовой прибыли по итогам 2009 года сложилась на уровне 133458000 руб. Таким образом, на одного работника пришлось 78,97 тыс. руб. прибыли до уплаты налогов.

Одним из основных направлений деятельности банка за период 2007 - 2009 гг. является предоставление кредитов юридическим лицам и физическим лицам.

По состоянию на 01.01.2008 кредиторская задолженность юридических лиц снизилась на 178768000 руб. и составила 698851000 руб., в то время как физических лиц увеличилась на 104598000 руб. и составила 257152000 руб.

За 2008 год кредиторская задолженность физических лиц увеличилась на 121,2 % и составила на конец года 568,7 млн. руб., это на 311,5 млн. руб. больше, чем в начале года. Во многом это вызвано снижением в 2008 году ставки рефинансирования, что привело соответственно к снижению ставок по кредитам. Объемы кредитования предприятий и частных предпринимателей увеличились на 22,2 % и почти достигли уровня кредитования этой группы клиентов 2006 года. Портфель ценных бумаг увеличился в 6 раз за 2008 год, и на 01.01.2009 года его величина составила 6,6 млн. руб. В результате структура кредитного портфеля банка в конце 2007 года выглядит следующим образом: доля кредитов, предоставленных юридическим лицам и предпринимателям - 73,1 %, т.е. на 12,1 процентных пункта меньше, чем на начало 2008 года; доля кредитов, предоставленных физическим лицам - 26,9 %, т.е. на 12,1 процентных пункта больше, чем на начало года. Кредиторская задолженность юридических лиц перед банком составила на 01.01.2010 1350223000 руб., или 27,1 % активов. Из общей суммы кредитных вложений на их долю пришлось 59,3 %. Кредиты физическим лицам предоставлены лишь в размере 926328000 руб., их доля в активах на 01.01.2010 составила 18,6 %. Если мы сравним эти показатели с 2005 годом, то мы увидим что на 01.01.2007 их доля в активах составила 5,4%. Впервые за последние 3 года Астраханское ОСБ № 8625 получила чистую прибыль в размере 66,3 млн. руб. Это вызвано ростом доходов на 16,6 % при росте расходов на 2,8 %. Величина балансовой прибыли на одного работника увеличилась на 41,2 тыс. руб., или в 17,6 раз.

2.2 Организация управления на основе анализа ликвидности банка

Рис. 3 Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность банка

Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

Ликвидность активов зависит в первую очередь от их качества, а также от уровня развития денежно-кредитной и финансовой систем.

Подобно качеству активов, структура и качество пассивов также оказывают немаловажное влияние на ликвидность банка.

Структура привлеченных средств характеризует устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность в ликвидных средствах для погашения обязательств. На основании структуры источников должен определяться "портфель" активов как по срокам, так и по степени риска. Качество и стоимость привлеченных ресурсов характеризуют способность банка заинтересовать вкладчиков, которые доверяют ему свои средства. Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для развития активных операций банка, и чем ниже процентные ставки по привлекаемым ресурсам, тем больше шансов у банка получить прибыль.

Наряду с факторами, определяющими ликвидность коммерческого банка, следует рассматривать финансовые результаты деятельности банка. Отрицательный финансовый результат однозначно неблагоприятно сказывается на ликвидности банка, нулевой финансовый результат представляется недопустимым только на непродолжительное время, так как для нормального развития ему необходим хотя бы минимальный уровень прибыли.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

ликвидные активы;

капитальные вложения;

по пассиву:

обязательства до востребования;

срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k_мл = ЛА/ОВ100%.

Если полученный результат выше 100 %, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30 % (по другим методикам - не менее 40 %), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70 %. Критическое значение - 30 %.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ) /СрО100%.

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25 %. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k_глсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ) /СрО100%.

Допустимым является значение 50 %. Критическим - 25 %.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 2.

Таблица 2

Коэффициенты ликвидности

№	Показатель	Формула расчета	Допуст. значение	Критич. значение
	Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ100%	min 70	min 30
	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ) /СрО100%	min 25	min - 50
	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ) /СрО100%	min 50	min 25
	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА/СО
	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ
	Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
	Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года
8.	Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года
9.	Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес. * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
10	Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

Современная российская система обязательных нормативов включает три экономических норматива, устанавливающих соотношение активных и пассивных операций с идентичными сроками:

· суммы высоколиквидных активов банка и суммы обязательств по счетам до востребования (мгновенная ликвидность);

· суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (текущая ликвидность);

· суммы выданных кредитов сроком погашения свыше одного года к капиталу и обязательствам со сроками свыше года (долгосрочная ликвидность).

Показатель мгновенной ликвидности, рассчитываемый как отношение суммы высоколиквидных активов банка к обязательствам по счетам до востребования, образно сравним со вспышкой, освещающей ликвидность баланса банка на конкретный момент времени. Она меняется каждый день и каждый час, характеризуя запас ликвидных средств на конкретную дату относительно обязательств, которые могут быть востребованы одномоментно. Банк России установил минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности в размере 20 %.

Показатель текущей ликвидности, рассчитываемый как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, охватывает больший промежуток времени (до 30 дней); он является попыткой оценить ликвидность как поток.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, насколько сбалансированы активы и пассивы банка на ближайший месяц, насколько грамотно была спланирована структура источников и вложений на краткосрочную перспективу, насколько правильно работники банка прогнозируют текущие платежи и поступления, наблюдается ли недоразмещение свободных средств в активы, приносящие доход, или, наоборот, происходит переразмещение их в ущерб ликвидности.

При расчете показателя текущей ликвидности к обязательствам до востребования прибавляются вклады, депозиты и выпущенные банком долговые обязательства со сроками погашения до 30 дней, межбанковские кредиты, полученные на такой же срок, а также 50 % внебалансовых обязательств, срок исполнения по которым выпадает на ближайший месяц. Минимальное значение норматива текущей ликвидности-70 %.

Показатель долгосрочной ликвидности отражает еще одну из сторон деятельности банка с точки зрения соответствия операций по срокам - соотношение вложений банка на длительные сроки (более года) и источников с такими же сроками. При этом к долгосрочным источникам относят обязательства со сроками более года и собственные средства банка. В периоды высокой инфляции и финансовой нестабильности этот коэффициент не представляет практического интереса, но при этом стабилизации экономики, увеличении инвестиций в производство и росте объемов долгосрочного кредитования приобретает больший вес, освещая одну из существенных сторон банковской деятельности.

По российским меркам, к долгосрочным кредитам и обязательствам относят соответственно активы и пассивы со сроками погашения, превышающими один год. Помимо долгосрочных кредитов и размещенных депозитов при расчете норматива к долгосрочным ссудам прибавляются внебалансовые активы, а именно 50 % гарантий и поручительств, выданных банком, со сроками погашения свыше года.

Максимум, установленный Центральным банком РФ по нормативу долгосрочной ликвидности, составляет 120 %. Обязательный уровень данного норматива позволяет часть краткосрочных ресурсов трансформировать в долгосрочные ссуды.

2.3 Анализ ликвидности Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

Коэффициенты ликвидности можно рассчитать на основании данных баланса коммерческого банка.

Таблица 3

Данные баланса Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ (тыс. руб.)

	01.01.09	01.01.10
Обязательства до востребования	49,871	58,811
Ликвидные активы	36,047	38,507
Капитальные вложения	48,768	54,139
Привлеченные средства (суммарные обязательства)	249,408	273,266
Валюта баланса	21,35	36,16
Активы, работающие	30,241	32,384
Обязательства по депозитам (срочные обязательства)	11,296	20,455

Таблица 4

Расчет коэффициентов ликвидности для Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ (%)

Показатель	Формула расчета	01.01.09	01.01.10
	Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ	72,3	65,5
	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ) /СрО	- 122,4	- 99,3
	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ) /СрО	309,3	165,4
	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ	168,8	106,5
	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА/СО	14,5	14,1

Рис. 4 Динамика коэффициентов ликвидности

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.09 составил 72,3 %. Таким образом можно сказать, что ликвидность превысила допустимое значение показателя на 2,3 %.

На 01.01.10 значение коэффициента равно 65,5 %, то есть значение немного снизилось. Это означает, что у банка имеются ликвидные средства, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 01.01.09 составлял (-122,4 %) при критическом значении (-50 %). Однако на 01.01.10 значение этого показателя поднялось до ( - 99,3 %). Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств. Таким образом, у банка возникли определенные обстоятельства, в следствии которых коммерческий банк не может погасить требуемую долю срочных обязательств.

3. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 01.01.09 составлял 309,3 %, а на 01.01.10 165,4 %.

Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить обязательства до востребования и срочные обязательства банка.

4. Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 01.01.09 эта доля составляла 168,85 %, а на 01.01.10 - 106,6 %, что говорит о значительном снижении доли ликвидных активов. То есть банк не принял необходимых мер по увеличению суммы ликвидных активов.

5. Коэффициент полной ликвидности на 01.01.09 составлял 14,5 %, а на 01.01.10 - 14,1 %.

Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политике банка как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченные средства обеспечены ликвидными активами.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что Астраханское ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ имеет высокую степень ликвидности, его положение стабильно.

Астраханское ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ для управления ликвидностью своевременно планирует:

оттоки и притоки наличности;

разрабатывает график предстоящих платежей;

принимает меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшает состояние кредитного портфеля банка;

ликвидирует недостаток средств на корреспондентском счете банка;

следит, чтобы денежных средства на счетах актива не превышали денежных средств на счетах пассива.

С целью поддержания рационального соотношения между активами и пассивами банка, а также доли высоколиквидных активов в общей структуре активов Центральный Банк Российской Федерации среди экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков, выделил группу нормативов ликвидности необходимых при оценке реального уровня ликвидности банка.

Проведем расчет обязательных экономических нормативов ликвидности на примере Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ.

Таблица 5

Расчет норматива мгновенной ликвидности для Астраханского ОСБ № 8625 Поволжского банка СБ РФ (тыс. руб.)

	01.01.09	01.01.10	Абсолют. изм.	Относит. изм. (%)
Средства в кассе и приравненные к ним средства	33,515	36,338	2,823	108,42
Остатки на корреспондентских счетах	5, 198	6,473	1,275	124,53
Размещенные средства до востребования	1,478

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 

курсовая работа "Теоретические и методологические основы банковской ликвидности" скачать

Подобные документы

• Процесс управления банковской ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях

  Понятие ликвидности банка. Основные направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка. Состояние банковской ликвидности в РФ в современных условиях. Анализ активных и пассивных операций банка, ликвидности и платежеспособности.
  
  курсовая работа [89,0 K], добавлен 23.01.2014
  

• Анализ ликвидности платежеспособности банка

  Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.
  
  дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009
  

• Оценка ликвидности и платежеспособности Восточносибирского банка Сбербанка России

  Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Основные проблемы банковской ликвидности и платежеспособности, методы управления ими. Условия устойчивости финансового состояния банка. Анализ деятельности Восточносибирского банка.
  
  курсовая работа [453,5 K], добавлен 15.06.2013
  

• Управление ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.
  
  курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010
  

• Ликвидность коммерческих банков

  Понятие и сущность ликвидности современного коммерческого банка. Анализ риска ликвидности в банковской деятельности. Характеристика деятельности банка ОАО "ВТБ", оценка его ликвидности и платежеспособности, а также рекомендации их совершенствованию.
  
  курсовая работа [640,2 K], добавлен 15.04.2010
  

• Управление активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.
  
  курсовая работа [136,5 K], добавлен 12.12.2010
  

• Ликвидность коммерческого банка, оценка и регулирование риска ликвидности

  Понятие ликвидности, факторы, которые на нее влияют. Классификация и характеристика источников ликвидности коммерческого банка. Оценка ликвидности как "запаса" и "потока". Экономические нормативы оценки ликвидности, используемые в российской практике.
  
  презентация [22,9 K], добавлен 30.04.2014
  

• Оценка ликвидности банка, согласно методике Банка России

  Сущность ликвидности банка. Особенности ее оценки. Показатели общей, мгновенной, текущей ликвидности банка. Расчет структуры привлеченных средств. Анализ риска крупных кредиторов и вкладчиков. Оценка обязательных резервов. Показатель небанковских ссуд.
  
  презентация [366,7 K], добавлен 19.06.2019
  

• Оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия

  Ознакомление с классификацией банковской ликвидности по объекту, временному признаку и видам платежных средств. Принципы подсчета наличных и ожидаемых денежных источников с целью анализа платежеспособности коммерческого банка на примере ОАО "ВТБ".
  
  курсовая работа [81,3 K], добавлен 20.12.2010
  

• Ликвидность банка как объекта управления на примере ОАО НБ "Траст"

  Сущность и понятие ликвидности. Методы управления ликвидностью коммерческого банка. Нормативно-правовая база, регулирующая уровень ликвидности кредитной организации. Экономическая характеристика банка ОАО НБ "Траст". Неликвидные активы. Анализ разрывов.
  
  курсовая работа [90,7 K], добавлен 11.04.2017
  

Другие документы, подобные "Теоретические и методологические основы банковской ликвидности"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам