Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Теоретическая часть

Введение

1. Расходы коммерческих банков

2. Кредитная документация и процедура выдачи кредитов коммерческими банками

3. Порядок отчетности о соблюдении нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И

Практическая часть

Приложение 1 (Бухгалтерский баланс)

Приложение 2 (Отчет о прибытиях и убытиях)

Приложение 3 (Кредитный договор)

Список литературы



Введение

доход расходы коммерческий банк

Банк - это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.

Банк функционирует в сфере обмена. Он «покупает» ресурсы и «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например, кредиты), выступает собственником ссужаемой суммы и получает при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента. Коммерция - от лат. commercium (торговля), отсюда происходит понятие «коммерческий банк». Банки получают прибыль от своих операций.

С ростом платежного оборота повышается роль банков как расчетных центров. Банки расширяют базу накопления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают полученные средства через инвестиции и систему кредитов в развитие экономики страны. Важную роль играет банк и как агент биржи, реализующий свое право продавать и покупать ценные бумаги и иностранную валюту.

Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Банковская система России включает в себя Центральный банк России (ЦБР), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свои счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Исключительное значение банков определяется, прежде всего, тем, что они могут:

- образовывать платежные средства (банки создают новые деньги в виде кредитов);

- выпускать платежные средства в оборот (банки осуществляют записи на счет клиента суммы кредитных денег);

- проводить изъятие платежных средств из оборота (банки реализуют погашение кредита заемщиком).

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли» ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Цель данной работы дать характеристику доходам и расходам коммерческого банка, рассмотреть методы анализа доходности коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть доходы коммерческого банка.

2. Рассмотреть расходы коммерческого банка.

3. Изучить различные методы анализа доходности коммерческого банка.

4. Изучить вопросы управления доходами и расходами коммерческого банка.



1. Расходы коммерческого банка и их направления

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций.

Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

В связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества.

К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя прямо отнести на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Сумма этих расходов находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности.

К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:

1. Расходы на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.

2. Расходы на содержание персонала (оплата труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и.повышению квалификации и др.).

3. Расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).

4. Расходы на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические издания).

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

7. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по ряду других признаков: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; расходы на приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.

В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

2. Кредитная документация и процедура выдачи кредитов коммерческими банками

· Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются: целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия. Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. В случае если клиент обслуживается в другом банке, последний обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые банком-кредитором.

· Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:

· 1. Технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия, которое должно предусматривать:

· -- характеристику деятельности заявителя и производимой им продукции;

· -- перечень производимой в счет кредита продукции (услуг), ее экспортные возможности, сравнительные характеристики с аналогичной продукцией, выпускаемой на внутреннем и мировом рынке;

· -- анализ рынков сбыта предполагаемой к экспорту продукции, тенденции и спрос на соответствующую продукцию, конкуренцию, стратегию выхода на международный рынок, наличие договоренностей с инофирмами об экспорте продукции (контракты, договоры);

· -- документы, подтверждающие право собственности заемщика на экспорт продукции, выручка от которой будет направлена на погашение ссудной задолженности;

· --- наличие лицензии по поставке продукции на экспорт;

· сроки реализации проекта (по срокам строительства и обустройства площадки, изготовления и поставки оборудования, его монтажа, пуска в эксплуатацию и выхода на проектную мощность);

· -- расчеты окупаемости, включая баланс импортных платежей и поступлений от экспорта;

· -- при необходимости информацию от других организаций, подтверждающую приведенные выше данные.

· 2. Копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту -- перевод на русский язык).

· 3. Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период.

· 4. Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.

· 5. Информация о заемщике.

· 6. Сведения о движении товарно-материальных ценностей.

· 7. Срочные обязательства.

· 8. Кредитный договор.

· 9. Информация об обеспечении, а также бизнес-план.

· Заемщикам, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень представляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской организации о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам, принятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо, контргарантия, поручительство и другие.

· Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, связанную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием, и отвечает за оперативность и достоверность предоставляемых заемщиком сведений.

· В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необходимых для получения кредита, определение реальности представленных расчетов технико-экономического обоснования и анализ кредитоспособности заемщика, а также изучение факторов, которые могли привести к непогашению ссуды.

· Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты, и дается им правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним. Ими устанавливается наличие права собственности у залогодателя или его поручителей на закладываемое имущество. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества.

· В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллегиальный орган банка -- кредитный комитет.

· Заключения кредитного отдела и других служб банка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правления банка. При вынесении положительного решения кредитной комиссией или правлением банка, в отдельных случаях руководителем банка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел -- кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка.

· Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.

· Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности и: услуги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В необходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка на оплату счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги и при наличии свободных средств на расчетном счете. Выдача ссуды производится единовременно, ежедневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оплату счетов по разовым контрактам и договорам.

· В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется распоряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостовериться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйствующего субъекта хозяйственные договоры.

· Ссуды предоставляются, как правило, в безналичном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предоставлении потребительского кредита ссуды могут выдаваться наличными деньгами.

· Действующая практика кредитования допускает возможность выдачи банковского кредита по специальным ссудным счетам. В этих случаях выручка зачисляется на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продукции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые организации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.

· В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом. Кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом.

· В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

· По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутри месячные) лимиты. Выходные лимиты -- это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода (например, на начало года или квартала). Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

· По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

· По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободныйлимит. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут служить нормативы, установленные банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

· Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, -- это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка.

· Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:

· величины разрыва в платежном обороте заемщика;

· реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

· уровня маржи;

· степени риска и доверия банка к клиенту;

· наличия определенного объема ресурсов у банка.

· 9.1. Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

· Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

3. Порядок отчетности о соблюдении нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И

· Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У утверждены новые формы отчетности 0409135 и 0409118.

· 9.2. Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах" и по форме отчетности 0409118 "Данные о крупных кредитах", установленным Указанием Банка России N 1376-У.

· (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.03.2008 N 1991-У).

· В случае если на основании пункта 1.3 настоящей Инструкции в расчет обязательного норматива (нормативов), определенный настоящей Инструкцией, банком вносятся изменения, одновременно с формами отчетности 0409135 и 0409118 банк представляет пояснительную записку с изложением примененного расчета норматива.

· (п. 9.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У).

· Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У утверждены новые формы отчетности 0409101 и 0409134.

· 9.3. Банк обязан по требованию Банка России и (или) территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) по формам отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах" и 0409118 "Данные о крупных кредитах", а также форму отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" и форму отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)".

· Способ контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов определяется банком самостоятельно с учетом требований Положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года N 5489 ("Вестник Банка России" от 4 февраля 2004 года N 7).

· Расчет обязательных нормативов осуществляется в обязательном порядке в случаях, когда территориальное учреждение Банка России требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (даты).

· В случае предъявления Банком России и (или) территориальным учреждением Банка России требования о представлении расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (даты) все показатели, участвующие в расчете обязательных нормативов, в том числе показатель собственных средств (капитала) и величина резервов, рассчитываются на дату расчета обязательных нормативов.

· (п. 9.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У).

· Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У утверждены новые формы отчетности 0409135 и 0409118.

· 9.4. Если банком нарушен обязательный норматив на внутримесячную дату (даты), информация об этом с указанием норматива, по которому допущено нарушение установленного настоящей Инструкцией числового значения и даты (дат), на которую (которые) он был нарушен, представляется банком в составе формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах" и формы отчетности 0409118 "Данные о крупных кредитах", представляемых по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

· (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У).

· 9.5. Банки осуществляют расчет обязательных нормативов, установленных настоящей Инструкцией, в процентах с одним знаком после запятой (округление до одного десятичного знака после запятой осуществляется по математическим правилам).



Практическая часть

Исходные данные

Таблица 1

№ п/п	Показатели	Вариант 4
		нг	кг
1	Основные средства	12780	12500
2	Нематериальные активы	399	340
3	Долгосрочные финансовые вложения
4	Прочие внеоборотные активы
5	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2235	2567
6	Незавершенное производство
7	Готовая продукция и товары для перепродажи
8	Расходы будущих периодов	233	433
9	Прочие запасы и затраты		141
10	Налог на добавленную стоимость	221	621
11	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)		20
12	В том числе: покупатели и заказчики
13	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	324	536
14	В том числе: покупатели и заказчики	324	536
15	Прочие дебиторы
16	Краткосрочные финансовые вложения
17	Денежные средства	245	537
18	Прочие оборотные активы
19	Уставный капитал	4500	4500
20	Добавочный капитал	4390	4678
21	Резервный капитал	540	540
22	Нераспределенная прибыль отчетного года		630
23	Кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	2500	2500
24	Отложенные налоговые обязательства
25	Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев	120	346
26	Задолженность перед поставщики и подрядчики	2800	2478
27	Задолженность перед персоналом организации	126	558
28	Задолженность перед гос. внебюджетными фондами	345	435
29	Задолженность по налогам и сборам	248	252
30	Доходы будущих периодов	528	433
31	Прочие краткосрочные обязательства	340	345
32	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг		35956
33	Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг		29434
34	Коммерческие расходы		2456
35	Управленческие расходы
36	Проценты к получению
37	Проценты к уплате		1278
38	Прочие доходы
39	Прочие расходы		1980
40	Текущий налог на прибыль		178

1) расчет финансовых показателей:

I. Показатели ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Рассчитывается по формуле:

, (1)

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ТО - текущие обязательства.

К_ал = 537 / 4249 = 0,126 (2 класс).

2. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

Рассчитывается по формуле:

, (2)

где К_бл - коэффициент быстрой ликвидности; ДЗ - дебиторская задолженность (до года).

К_бл = (537 + 536) / 4249 = 0,253 (3 класс).

3. Коэффициент текущей ликвидности

Рассчитывается по формуле:

, (3)

где К_тл - коэффициент текущей ликвидности; ОА - оборотные активы.

К_тл = 4603 / 4249 = 1,083 (2 класс).

II. Показатели финансовой устойчивости.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Рассчитывается по формуле:

, (4)

где СК - собственный капитал; ВНА - внеоборотные активы.

К = (10348 - 12840) / 4603 = -0,54 (3 класс).

5. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости).

Рассчитывается по формуле:

, (5)

где К_СК - коэффициент концентрации собственного капитала; ВБ-валюта баланса.

К_СК = 10348 / 17443 = 0,593 (2 класс).

6. Финансовый рычаг (леверидж)

Рассчитывается по формуле:

, (6)

где К_фр - финансовый рычаг; ЗК - заемный капитал (долгосрочные заимствования).

К_фр = 2846 / 10348 = 0,275 (2 класс).

7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Рассчитывается по формуле:

, (7)

где К_дк - коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; ДЗ - сумма дебиторской задолженности; КЗ - кредиторская задолженность.

К_дк = 556 / 3723 = 0,149 (3 класс).

III. Показатели деловой активности.

8. Фондоотдача (коэффициент оборота основных средств)

Рассчитывается по формуле:

, (8)

где Ф_о - фондоотдача; В - выручка; S_с - средняя стоимость основных средств:

, (9)

где S_нг(кг) - стоимость основных средств на начало (конец) года.

Ф_о = 35956 / 0,5*(12780+12500) = 2,845 (3 класс).

9. Материалоемкость

Рассчитывается по формуле:

, (10)

где К_м - материалоемкость; З_м - материальные запасы; С_с- себестоимость продукции.

К_м = 3141 / 29434 = 0,107 (2 класс).

10. Коэффициент оборота собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

, (11)

где К_оск - коэффициент оборота собственного капитала.

К_оск = 35956 / 10348 = 3,475 (1 класс).

11. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Рассчитывается по формулам:

, (12)

где К_одз - коэффициент оборота дебиторской задолженности.

, (13)

где О_дз - оборачиваемость дебиторской задолженности.

К_одз = 35956 / 556 = 64,669.

О_дз = 360 / 64,669 = 5,59 (1 класс).

IV. Показатели рентабельности.

12. Рентабельность производства

Рассчитывается по формуле:

, (14)

где П_п - прибыль от продаж.

R_П = 4066 / 35956 = 0,113 (2 класс).

13. Рентабельность собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

, (15)

где ROE - рентабельность собственного капитала; П_ч - прибыль чистая (после налогообложения).

ROE = 630 / 10348 = 0,06 (2 класс).

14. Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия)

Показатель рентабельности активов рассчитывается по формуле:

, (16)

где ROA - рентабельность активов; П_о - прибыль общая (до налогообложения).

ROA = 808 / 17443 = 0,046 (2 класс).



Таблица 2

Шкала баллов

Оценка коэффициентов в баллах	Интервал значений коэффициентов
1	2
Коэффициент текущей ликвидности
5	1,083
Коэффициент абсолютной ликвидности
5	0,126
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %
0	-0,54
Рентабельность активов, %
5	4,6
Итого: 15 баллов

Вывод по таблице 2: 15 баллов - 3 класс, неустойчивый заемщик.

Таблица 3

Показатель	Класс	Оценка	Вес
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	2	200	5
2. Коэффициент текущей ликвидности	3	300	10
3. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности	2	200	5
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	3	300	15
5. Коэффициент концентрации собственного капитала	2	200	5
6. Финансовый рычаг (леверидж)	2	200	5
7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	3	300	5
8. Фондоотдача	3	300	20
9. Материалоемкость	2	200	5
10. Коэффициент оборота собственного капитала	1	100	5
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности	1	100	5
12. Рентабельность производства	2	200	5
13. Рентабельность собственного капитала	2	200	5
14. Рентабельность активов (совокупного капитала предприятия)	2	200	5
Итого			100

Вывод по таблице 3: Средневзвешенный балл = 240, - 2 класс - средний по кредитоспособности заемщик.

Рассчитаем сумму к погашению:

, (1)

, (2)

где S - наращенная сумма; P-сумма первоначального кредита; I - сумма платы за кредит; t-срок ссуды (кредита) в годах; I - номинальная ставка банковского процента (по умолчанию - годовая); N - кратность начисления платежей в году, если задан срок начисления в днях, то расчетное количество дней в году (временная база); n - кратность начисления за срок кредита, количество дней срока кредита.

Ссуда - 200 000 р. была выдана 21 марта до 31 декабря 2012 г. под 18 % годовых. Определим сумму к погашению.

Точное число дней ссуды по месяцам: март - 11, апрель - 30, май - 31, июнь - 30, июль - 31, август - 31, сентябрь - 30, октябрь - 31, ноябрь - 30, декабрь - 31. День выдачи и день погашения ссуды считаются за один день. Итого получим 285 дней.

руб.

Таким образом, единовременный платеж по погашению долга составит 228032,79 руб.; заемщика можно отнести ко 2 классу, т.е. средний по кредитоспособности заемщик.



Приложение 1

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	399	340
Основные средства	120	12780	12500
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	13179	12840
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2468	3141
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		2235	2567
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов		233	433
прочие запасы и затраты			141
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	221	621
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		20
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	324	536
в том числе покупатели и заказчики		324	536
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	245	537
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	3210	4603
БАЛАНС	300	16189	17443
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	4500	4500
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	4390	4678
Резервный капитал	430	540	540
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		630
ИТОГО по разделу III	490	9430	10348
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	2500	2500
Отложенные налоговые обязательства	515	120	346
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	2620	2846
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики		2800	2478
задолженность перед персоналом организации		126	558
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		345	435
задолженность по налогам и сборам		248	252
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	528	433
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	340	345
ИТОГО по разделу V	690	4139	4249
БАЛАНС	700	16189	17443



Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

Показатель наименование	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010		35956
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( )	(29434)
Валовая прибыль	029		6522
Коммерческие расходы	030	( )	(2456)
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050		4066
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )	(1278)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	( )	(1980)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140		808
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	( )	(178)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190		630



Приложение 3

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 355

г. Уссурийск. «21» марта 2012 г.

ОАО КБ Сберегательный банк России, именуем в дальнейшем "Банк", в лице Ищенко Александра Александровича, действующего на основании Устава с одной стороны и ООО «Союз», именуемое в дальнейшем "Заемщик", в лице Полещук Дмитрий Николаевич, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме 200 000 (Двести тысяч) рублей на срок до "31"декабря 2013 г. со взиманием 18 (восемнадцати) процентов годовых.

2. ОБЪЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

2.1. Заемщик обязуется использовать кредит на следующие цели:

1. Приобретение сырья и материалов.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Заемщик обеспечивает возврат кредита в срок, обусловленный срочным обязательством и настоящим договором.

3.2. Проценты по выданному кредиту начисляются ежемесячно и на дату возврата кредита. Расчет процентов производится за полный месяц (с 1-го по 30-е или 31-е число) или за фактическое время пользования кредитом. Сумма процентов перечисляется Заемщиком платежным поручением до 31 числа месяца начисления процентов, а в случае, если это выходной или праздничный день, - на следующий за ним рабочий день каждого месяца, за который производится начисление.

3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Заемщика в Банке. При начислении процентов за кредит принимается количество дней в году и в месяце, равное фактическому количеству.

3.4. С просроченной задолженности по кредиту и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка в размере 0,5 от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки.

3.5. При наличии просроченной задолженности по кредиту Банк имеет право списать ее в безакцептном порядке с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке.

4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРЕДИТА

4.1. Возврат кредита, процентов и других обязательных платежей по настоящему договору обеспечивается залогом имущества Заемщика в соответствии с Договором о залоге № 355 от "21"марта 2012г.

4.2. Заемщик закладывает следующее имущество: принадлежащее ему на праве собственности (долевой собственности)

Гостинный гарнитур из 12 стульев.

5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

5.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление кредита в срок, указанный Заемщиком.

5.2. Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

- заявление на кредит с указанием цели его использования;

- срочное обязательство на дату возврата кредита;

- экономическое обоснование кредита;

- документы, удостоверяющие право собственности Заемщика на закладываемое имущество.

5.3. Заемщик гарантирует своевременный возврат кредита и процентов по нему всеми принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.

5.4. При досрочном возврате кредита или его части Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за 20 календарных дней. Банк вправе требовать письменного предупреждения.

5.5. Банк имеет право потребовать досрочного возврата кредита и процентов в случае, когда заложенное имущество было утрачено по вине Заемщика и Заемщик не восстановил это имущество или не заменил его новым, равным прежнему по стоимости.

5.6. При несогласии на изменение процентной ставки согласно п. 3.4 настоящего договора Заемщик обязан полностью погасить кредит с начисленными процентами в течение 25 дней с момента уведомления об изменении процентной ставки.

5.7. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность.

5.8. Заемщик обязуется предоставлять по требованию Банка документацию, отвечать на вопросы работников Банка, предоставлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 5.7 настоящего договора.

5.9. Заемщик обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Заемщиком не согласуются.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Договор вступает в силу с момента списания средств по кредиту со счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком кредита, перечисления процентов по нему и выполнения Заемщиком других условий настоящего договора.

6.2. Банк вправе востребовать у Заемщика кредит и проценты по нему досрочно в случае задержки перечисления процентов более чем на 10 (десять) календарных дней с даты, определенной в п. 3.2.

Договор может быть расторгнут досрочно также в случае:

- предоставления ложных сведений о состоянии Заемщика (немедленно);

- признания Заемщика неплатежеспособным (в течение месяца);

- нарушения Заемщиком любого из условий настоящего договора.

6.3. Списание средств по кредиту со счета Банка осуществляется лишь после надлежащего оформления договора залога имущества, указанного в п. 1.

6.4. Настоящий договор может быть пролонгирован по взаимному соглашению сторон.

6.5. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

6.6. Если одна из сторон изменит свое место нахождения, то она обязана информировать об этом другую сторону за 30 календарных дней до изменения места нахождения.

6.7. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего договора, будут в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения. При недостижении договоренности спор будет передан на рассмотрение в арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством РФ.

7. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Банк:

ОАО "Сбербанк России"

Юридический адрес: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д.19

Почтовый адрес: 109544, г. Москва, ул. Большая Андроньевская, д.6

Счет МФР 30302 810 1 0000 6003800 в Сбербанке России ОАО

Корсчет 30101 810 4 0000 0000225 в ОПЕРУ МГТУ Банка России,

БИК 044525225 ИНН 7707083893 КПП 775003035 ОКПО 57972160

ОКАТО 45286580000 ОКВЭД 65.12 ОКОГУ 15007 ОКФС 41 ОКОПФ 90

Заемщик:

ООО «Союз»

Юридический адрес: 630099, г. Уссурийск, Краснознаменная, 34.

ОГРН 1025402467287 ИНН 5411100120.

ПОДПИСИ СТОРОН:

Банк: ____________________ Ищенко А.А.

М.П.

Заемщик: _________________ Полещук Д.Н.

М.П.



Список литературы

1. Абрамова М.А. Александрова Л.С. Финансы и кредит. Учебное пособие М.: Ид Юриспруденция, 2004. C. 328.

2. Барковский Н.Д. Банковское дело. Учебное пособие для вузов. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 286.

3. Банковское дело: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 464.

4. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под. Ред. Е.Ф. Жуковой. М.: Вузовский учебник, 2005. с. 491.

5. Герчикова И.Н. Международные экономические организации: регулирование мирохозяйственных связей и предпринимательской деятельности.: Учебное пособие. М.: Консалтбанкир, 2005. С. 402.

6. Попков В.В. Банки на переходе. М.: Дека, 2005. С. 385.

7. Ясин Е.Г. Российская экономика: истоки и панорама рыночных реформ. М.: ГУ ВШЭ, 2006. С. 370.

8. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под. ред.проф. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2005. с. 411.

9. Макконелл К.Р., Брю С.Л., Экономикс М.: Республика, 1992.

10. Стратегия и стоимость коммерческого банка / И.А Никонова, Р.Н. Шомгунов, 2-е изд. М.: «Альпина Бизнес», 2005. С. 304.

11. Управление деятельностью коммерческого банка / Под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина М.: Юристъ, 2005. с. 688.

12. Электронный ресурс // www bankiry.ru.

Размещено на Allbest.ru