Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение

1. Понятие денежной системы. Эмиссионное право банка России. Правовые основы денежной системы РФ

2. Правовые основы обращения наличных денег, безналичного денежного обращения. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по аккредитиву. Расчеты по инкассо. Расчеты чеками. Расчеты с использованием банковских карт

3. Правила ведения кассовых операций. Юридическое оформление счетов юридических лиц в банке. Счета предпринимателей. Переоформление и закрытие счетов

4. Депозит предприятия в банке

5. Факторинг, лизинг

6. Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины

• Заключение
• Список литературы


Введение

Проблемы денег и банковского дела в совокупности образуют одну из самых важных в экономике. Изучение этих проблем так важно, потому что наши повседневные дела требуют осуществления денежных выплат и проведения банковских операций. Деньги - историческая категория, присущая товарному производству. До появления денег имел место натуральный обмен. Деньги являются важнейшим атрибутом рыночной экономики. От того, как функционирует денежная система, во многом зависит стабильность экономического развития страны. Изучение природы и основных функций денег, процесса эволюции денежной системы, организации и развития денежного обращения, причин, последствий и методов борьбы с инфляцией необходимо для последующего анализа особенностей функционирования всей финансовой системы.

Известный английский экономист Адам Смит называл деньги «колесом обращения», а Карл Маркс - «всеобщим эквивалентом». Все экономисты сходятся в том, что деньги представляют собой весьма специфический вид экономического блага или редкого товара. Мы используем деньги, чтобы покупать другие товары и услуги, и эта функция денег придает им стоимость, хотя внешне они часто лишены таковой. Например, это могут быть клочки бумаги, счетоводческие записи в конторских книгах или даже блоки информации, передаваемые от компьютера к компьютеру. Мы пользуемся деньгами ежедневно, поэтому мы, как правило, воспринимаем как само собой разумеющееся, что деньги обладают стоимостью. Однако точное понимание того, почему это так, требует рассмотрения очень интересных вопросов о той роли, которую деньги вообще играют в нашем обществе.

Итак, изучение теории денег чрезвычайно важно, поскольку деньги и банковские операции многими способами оказывают влияние, как на отдельных людей, так и на общество и государство в целом. Тема данной контрольной работы является актуальной, так как изучение денежных средств представляет собой насущную необходимость в связи со значительными изменениями в этой области, обусловленными развитием техники и технологии осуществления денежных расчетов и появлением принципиально новых форм денег и платежных средств.



1. Понятие денежной системы. Эмиссионное право Банка России. Правовые основы денежной системы РФ

Организуемое и регулируемое государственными законами денежное обращение страны называется денежной системой. В каждой стране денежная система складывается исторически.

Известны различные типы денежных систем. Так, в условиях существования металлического денежного обращения различали два типа денежных систем: биметаллизм и монометаллизм.

Биметаллизм - денежная система, при которой государство законодательно закрепляет роль всеобщего эквивалента за двумя металлами - золотом и серебром, монеты из них функционируют на равных основаниях.

Существовали три разновидности биметаллизма:

1. система параллельной валюты, когда соотношение между золотыми и серебряными монетами устанавливалось стихийно на рынке;

2. система двойной валюты, когда это соотношение устанавливалось государством;

3. система "хромающей" валюты, при которой золотые и серебряные монеты служат законными платежными средствами, но не на равных основаниях, т.к. чеканка серебряных монет производилась в закрытом порядке, в отличие от свободной чеканки золотых монет. В этом случае серебряные монеты становятся знаком золота.

Монометаллизм - денежная система, при которой один денежный металл является всеобщим эквивалентом и одновременно находится в обращении. эмиссионный безналичный депозит лизинг

Согласно ст. 71 Конституции Российской Федерации определено, что правом денежной эмиссии обладает Российская Федерация, а ст. 75 конкретизирует, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации и оговорена его основная функция- защита и обеспечение устойчивости рубля.

За Центральным банком законодательно закреплена только монополия на эмиссию наличных денег в обращение. Однако центральный банк может воздействовать и на безналичную эмиссию, которая осуществляется коммерческими банками с учетом банковского (депозитного) мультипликатора. Это влияние осуществляется, во-первых, через рефинансирование банков (расширяя или сжимая рефинансирование, центральный банк увеличивает или уменьшает банковские ресурсы, увеличивая или уменьшая способность коммерческих банков «делать деньги»), во-вторых, через изменение нормы обязательного резерва, уменьшая или увеличивая свободные ресурсы коммерческого банка. Кроме того, величина банковского (депозитного) мультипликатора находится в обратной зависимости именно от норматива обязательных резервов коммерческих банков. Следовательно, через изменение норматива обязательных резервов коммерческих банков центральный банк воздействует на величину банковского (депозитного) мультипликатора, уменьшая или увеличивая способность создания денег системой коммерческих банков.

Выполнение Центральным банком роли эмиссионного центра страны непосредственно связана с его ролью как органа денежно-кредитного регулирования. Как орган денежно-кредитного регулирования Центральный банк регулирует состояние денежно-кредитной сферы, управляет совокупным денежным оборотом, спросом на кредит и его предложением, проводит денежно-кредитную политику.

Конституция РФ относит финансовое и валютное регулирование, денежную эмиссию, федеральные банки к предметам ведения Российской Федерации (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ). Следовательно, денежная система имеет конституционную основу, а нормы Конституции о ней являются одновременно нормами конституционного (государственного) права и нормами финансового права.

Комплексное финансово-правовое регулирование денежной системы осуществляется Федеральным законом «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Определенные общественные отношения в сфере денежной системы регулируются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Можно сделать вывод, что денежная система в РФ сложилась исторически и в настоящее время представляет собой организуемое и регулируемое государственными законами денежное обращение страны. В соответствии с законодательством монополия на эмиссию наличных денег в обращении закреплена только за Центральным банком РФ, в том числе и на безналичную эмиссию, которая осуществляется коммерческими банками. Финансово-правовое регулирование денежной системы эффективно осуществляется множеством Федеральных законов.

2. Правовые основы обращения наличных денег, безналичного денежного обращения. Расчеты платежными поручениями. Расчеты по аккредитиву. Расчеты по инкассо. Расчеты чеками. Расчеты с использованием банковских карт

Экономика любого государства представляет собой широко-разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основой этих связей являются расчеты и платежи. И именно создания высокоэффективной надежной платежной системы обеспечивает реализацию их экономических возможностей.

Главные составляющие платежного оборота делят на наличные и безналичные расчеты.

Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения).

Наличные деньги используются:

- для кругооборота товаров и услуг;

- для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, а именно: расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий; по выплате страховых возмещении по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода и др.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек).

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль над их правильным осуществлением. Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.

В современных условиях действует положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

В настоящее время к безналичным расчетам предъявляются довольно жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны.

Рассмотрим формы безналичных расчетов.

Платежное поручение - расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Аккредитивная форма оплаты - форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой оплата предъявленных поставщиком документов об отгрузке товаров или оказании услуг производится банком поставщика (в котором у него открыт расчетный счет) за счет средств плательщика, находящегося на его расчетном счете в другом, обычно иногороднем, банке. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, оплатить требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, предусмотренных в аккредитивном заявлении плательщика. Распространена в международной практике расчетов.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в без акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты с чеками - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчеты с использованием банковских карт - это специальный платежный инструмент в виде эмитированной в установленном порядке пластиковой или другого вида карты, которая используется для осуществления перевода денежных средств со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисление денежных средств со своих счетов на счета других лиц, получение денежных средств в наличной форме в кассах банков, финансовых учреждениях, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и банковские автоматы, а также осуществление других операций, предусмотренных соответствующим договором.

Проведенный анализ позволил сделать вывод, что основные составляющие платежного оборота делят на наличные и безналичные расчеты. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, а также для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг. В свою очередь, система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль над их правильным осуществлением.

3. Правила ведения кассовых операций. Юридическое оформление счетов юридических лиц в банке. Счета предпринимателей. Переоформление и закрытие счетов

Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Работу с кассой осуществляет кассир (в небольших организациях - бухгалтер-кассир), на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов.

Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, и издают распорядительный документ (приказ) об установленном лимите остатка наличных денег. Ведение банками счетов клиентов является необходимой предпосылкой и важной составляющей их расчетно-кассового обслуживания.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В банк могут быть представлены копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, при условии установления банком их соответствия оригиналам документов. Копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной им копии документа должностное лицо банка учиняет надпись «сверено с оригиналом» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Должностное лицо банка может изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), в помещении банка. При этом должностное лицо банка учиняет на изготовленной копии документа надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Согласно законодательству, предприниматель, зарегистрированный в налоговом органе, имеет право открывать расчетный счет в банке. Открытие счета не является обязанностью бизнесмена или необходимым требованием сегодняшнего законодательства. Предприниматель принимает решение об открытие счета на основании особенностей ведения собственного бизнеса. Зачастую решение необходимости открытия счетов диктуется существующими лимитами на расчеты наличными деньгами или особенностями расчетов по счетам предприятий.

Открытие счетов в банке, согласно ст. 86 Налогового кодекса производится при наличии у предпринимателя документа о постановке на учет в налоговой инспекции по месту жительства. После открытия (закрытия) счета предприниматель должен известить об этом налоговый орган в письменном виде, подав заявление по установленной форме. То же самое обязан сделать и банк. Сроки уведомления об открытии счета следующие: для предпринимателя - 7 дней, для банка - 5 дней. За нарушение этих сроков предусмотрен штраф, и в ряде случаев - административная ответственность, согласно статье 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Список документов для открытия счета (выдаются банком):

- заявление об открытии (закрытии) счета;

- свидетельство о регистрации ИП; (копия);

-выписка из ЕГРИП (единый государственный реестр предпринимателей) (копия);

- свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции (копия);

- информационное письмо статистики (с расшифровкой присвоенных кодов);

-две карточки с образцами подписей и оттиска печати (если предприниматель рассчитывает работать с применением собственной печати), заверенных нотариально или сотрудником банка;

- договор банковского счета - 2 экз;

- паспорт;

- лицензии - для ИП, планирующих работать на основании лицензии.

Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. Банк в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (ст. 859 TIC РФ), а именно:

* по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; в случае признания в уставном порядке предприятия банкротом;

* по принятии решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством;

* при нарушении клиентом условий договора на банковское обслуживание и др.

Так, по решению суда счет может быть закрыт:

* когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотрено по банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка;

* при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Кредитная организация обязана за 10 дней письменно предупредить владельца о закрытии его счета. Порядок закрытия бюджетных счетов определяется инструкцией ЦБ РФ по кассовому исполнению государственного бюджета. Операции по расчетным (текущим) счетам могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций.

Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета. В течение семи дней после получения соответствующего заявления от клиента эти средства должны быть выплачены ему через кассу или переведены на указанный им счет.

Если счет закрывается, то клиент должен письменно подтвердить остаток средств на счете на день закрытия. В книге регистрации делается отметка о закрытии счета. Согласно действующему законодательству срок исковой давности по обязательствам юридических лиц - один год, при отсутствии операций на расчетном счете по погашению обязательств до года этот счет закрывается с перечислением остатка в доходы бюджета.

При переоформлении расчетных, текущих и других счетов в связи с реорганизацией представляются такие же документы, как при создании юридических лиц. При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в кредитную организацию представляются за явление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копии решения соответствующего органа. При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нотариально заверенного Устава. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности. При этом владелец счета представляет новую нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати.

При ликвидации юридического лица представляются решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием срока действия и заверенная кар точка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии. При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи все юридические документы по оформлению счета.

Таким образом, кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета определяется банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию. Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета.

4. Депозит предприятия в банке

Как правило, большинство предприятий малого и среднего бизнеса ограничиваются открытием в банке только расчетных счетов, не обращая значительного внимания на депозитные счета банков. Эксперты объясняют такое отношение к депозитным счетам со стороны предпринимателей, особенностями данного бизнеса. Малые и средние компании практически все средства инвестируют в свое развитие, соответственно денег для открытия депозитных счетов просто не остается.

Депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами - классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом.

Как известно, денежные средства, находящиеся на расчетном счете, не приносят клиенту - юридическому лицу никакого дохода. Ведь большинство банков процент по остаткам средств на расчетном счете не начисляет. Это выгодно банкам, имеющим от этого бесплатные ресурсы. Но не выгодно клиенту, особенно, если в силу особенностей производственного процесса, денежные средства задерживаются на расчетном счете некоторое время. В таком случае, имеет смысл размещать временно свободные денежные средства организации или индивидуального предпринимателя на вклад, который может быть удостоверен обычным договором банковского депозита или депозитным сертификатом. На сумму размещенного депозита банк начислит проценты, которые будут являться дополнительным доходом юридического лица или предпринимателя. Проценты начисляются банком по формуле простых процентов, выгоду от размещения денежных средств под определенную процентную ставку на конкретный срок легко просчитать.

Сроки и ставки по банковским депозитам для юридических лиц, как правило, устанавливаются банком индивидуально, в зависимости от срока размещения, суммы депозита, а также от значимости клиента для банка. Депозит может быть размещен на срок до востребования или на определенный срок - от нескольких дней до нескольких лет.

При заключении договор банковского депозита необходимо учитывать, что договором может быть предусмотрен запрет на досрочное требование средств, размещенных на депозит. Такое требование является законным на основании ст.837 Гражданского Кодекса РФ. Но если в договоре банковского депозита прямо такой запрет не прописан, то банк обязан вернуть депозит по первому требованию организации. Проценты в таком случае будут начислены по ставке вкладов до востребования или по иной ставке, предусмотренной договором для случаев досрочного расторжения.

В отличие от классического банковского депозита, депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика - юридического лица (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

В обоих случаях клиенту открывается депозитный счет, денежные средства на который перечисляются организацией только в безналичном порядке со своего расчетного счета, открытого в любом банке.

Для открытия депозитного счета организация представляет в банк, как правило, документы, аналогичные, представляемым для открытия расчетного счета. В зависимости от внутреннего порядка, установленного каждым банком, для покупки депозитного сертификата возможно представление сокращенного перечня документов, но в него обязательно будут входить для организации или предприятия - документ, удостоверяющий полномочия представителя юридического лица на право совершения операций. Это может быть:

* доверенность и устав;

* документ, подтверждающий пребывание представителя в должности (приказ о назначении, выписка из протокола и т.д.);

* банковская карточка образцов подписей;

* выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

В том случае, если организация открывает депозит или приобретает депозитный сертификат в банке, где открыт расчетный счет, то дополнительного представления документов обычно не требуется.

Следует отметить, что и у банка и у клиента, размещающего средства на депозит или приобретающего депозитный сертификат, отсутствует обязанность сообщения в налоговые и иные контролирующие органы об открытии депозитного счета. В данном случае, «депозитный счет» не попадает под критерии, перечисленные в определении «счета», данные ст.11 Налогового Кодекса РФ.

Можно сделать вывод, что депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами - классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом. Так временно свободные денежные средства организации или индивидуального предпринимателя могут быть размещены на вклад, который может быть удостоверен обычным договором банковского депозита или депозитным сертификатом. В отличие от классического банковского депозита, депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика - юридического лица (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.



5. Факторинг, лизинг

Конкуренция на товарных рынках и рынках услуг вынуждает поставщиков идти наиболее гибкие взаимоотношения с покупателями. Стремление найти и удержать покупателя приводит к необходимости предоставления поставщиками выгодных условий оплаты товаров (услуг), в том числе предоставление покупателям отсрочек платежа запродаваемый товар (оказываемые услуги). Продажи в кредит, в свою очередь, требуют от поставщиков инвестирования значительных ресурсов в дебиторскую задолженность, а также наращивания затрат, связанных с управлением дебиторской задолженностью.

Факторинг в России является активно развивающейся областью финансирования. Востребованным на рынке финансовых услуг является также факторинг для банков и факторинг для среднего бизнеса. Банк «Возрождение» предлагает Вам выгодные условия факторингового обслуживания, как альтернативу самостоятельному развитию товарного кредита.

Факторинг- это комплекс услуг, оказываемых банком клиенту:

- Беззалоговое финансирование кассовых разрывов, возникающих при предоставлении поставщиком отсрочки платежа покупателю за поставленный товар (оказанную услугу) под уступку дебиторской задолженности;

- Учет дебиторской задолженности и регулярное предоставление отчетов;

- Контроль за своевременной оплатой поставок и работа с дебиторами.

Преимущества факторинга по сравнению с другими кредитными инструментами:

- Задолженность погашается не клиентом, а его дебиторами постепенно по мере оплаты ими поставленного товара, оказанных услуг, поэтому не возникает необходимости экстренной мобилизации денежных средств на расчетном счете в момент погашения финансирования;

- Отсутствие залогов влечет отсутствие расходов на оценку, страховку и оформление залоговых документов;

- Затраты по оплате факторингового финансирования относятся на себестоимость полностью;

- Факторинговое финансирование сопровождается управлением дебиторской задолженностью.

Лизинг (англ.leasing от англ. to lease - сдать в аренду) -- вид финансовых услуг, связанных с кредитованием, приобретения основных фондов.

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

По сути, лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

Предметом лизинга являются любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Неоспоримым преимуществом лизинга являются налоговые послабления, которые получает компания - лизингополучатель: лизинговые платежи полостью относятся в счет уменьшения налогооблагаемой прибыли, а НДС по ним снижает подлежащий уплате налог. Однако положительными налоговыми последствиями преимущества лизинга не ограничены.

По словам Юлии Николаевой, генерального директора ЗАО «Промышленная лизинговая компания», лизинг в большей степени направлен на расширение деятельности работающего предприятия, на переоснащение или дооснащение его производства. В большинстве своем он представляется как инструмент, который может позволить развиваться молодым компаниям. К преимуществам лизинга относится то, что его можно получить на длительные сроки, и, в отличие от кредита, отсутствует необходимость в дополнительном залоге.

В связи с этим лизинг может быть интересен компаниям, которые переходят с сервисных операций на какие-то производственные направления с целью поиска дополнительной рентабельности. Такие фирмы имеют достаточно хорошие обороты, но не могут предоставить залоги и получить основные фонды за счет привлеченных средств.

Процесс рассмотрения заявки на лизинговое финансирование значительно упрощен: количество требуемых документов и сроки рассмотрения в большинстве случаев не сопоставимы с банковскими.

В итоге следует прийти к выводу, что факторинг в России является активно развивающейся областью финансирования, который представляет собой комплекс услуг, оказываемых банком клиенту. Факторинг обладает рядом преимуществ перед другими кредитными инструментами. Если говорить по лизинг, то это сути, долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями. Неоспоримым преимуществом лизинга являются налоговые послабления, которые получает компания - лизингополучатель. Таким образом, факторинг и лизинг - незаменимые финансовые инструменты для компаний, нацеленных на расширение продаж, стремящихся к освоению новых рынков, ведущих рентабельный и перспективный бизнес.



6. Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины

Предприятия и организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину в соответствии с требованиями нормативных документов, устанавливающих порядок ведения кассовых операций и правила работы с денежной наличностью в Российской Федерации.

Проверка кассовой дисциплины проводится банком, с которым юридическое лицо заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банк, проверяя порядок ведения предприятием (организацией) кассовых операций, в то же время не наделен полномочиями применения санкций к нарушителям кассовой дисциплины.

Результаты проведенной проверки банк оформляет Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (форма 0408026). В том случае, если банк при проверке не выявил нарушений, Справка по форме 0408026 составляется в двух экземплярах (по одному банку и клиенту). Если банком обнаружено нарушение кассовой дисциплины, то Справка по форме 0408026 составляется в трех экземплярах. Третий экземпляр направляется банком в налоговый орган, который в соответствии с действующим законодательством РФ имеет право инициировать наложение штрафных санкций на предприятие (организацию) за нарушение кассовой дисциплины. Справка по форме 0408026 может быть направлена банком в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. В том случае, если клиент отказался подписать Справку по форме 0408026, то дополнительно к данной Справке, направляемой в налоговый орган, прикладывается письмо о том, что клиенту Справки были переданы, но им не подписаны.

Нарушение кассовой дисциплины это:

1. Не оприходование в кассу предприятия (организации) денежной наличности, полученной из банка, равно как и ее несвоевременное и/или неполное оприходование.

2. Несоблюдение порядка хранения свободных наличных денежных средств: несоблюдение порядков и сроков сдачи в банк наличных денежных средств, накопление в кассе денежных средств (в том числе, для выдачи зарплаты), несоответствие помещения кассы требованиям технической укрепленности, отсутствие изолированного помещения под кассу и т.д. (Следует заметить, что техническую укрепленность проверяет не банк, а органы внутренних дел).

3. Нарушение согласованных с банком условий расходования наличных денег из поступающей в кассу выручки (выручка расходуется на цели, не указанные в Расчете по форме 0408020).

4. Нарушение установленного банком лимита остатка кассы (остаток наличных денег в кассе в какой либо из дней превышает установленный банком лимит).

5. Нарушение установленного порядка расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (производились расчеты наличными деньгами с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в сумме, превышающей установленный законом лимит (100 тыс. рублей в рамках одного договора).

6. Нарушение порядка ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

7. Нарушение порядка расчетов с подотчетными лицами

8. Иные нарушения действующих нормативных актов, регулирующих порядок ведения кассовых операций в РФ.

За нарушение кассовой дисциплины налоговые органы могут привлечь к ответственности, как само предприятие, так и его должностных лиц - руководителя, главного бухгалтера, кассира.

В соответствии со статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) предусмотрены штрафные санкции за нижеследующее нарушения кассовой дисциплины:

1. Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.

2. Не оприходовании (не полном оприходовании) в кассу денежной наличности.

3. Не соблюдении порядка хранения свободных денежных средств.

4. Накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Штрафы могут быть наложены в размерах:

* на юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей,

* на должностных лиц - от 4000 до 5000 рублей.

Следует учитывать, что в соответствии с ч.1 ст.4.5 КоАП, постановление по делу об административном правонарушении в области кассовой дисциплины не может быть вынесено по истечении двух месяцев, со дня совершения такого правонарушения. Т.е., если проверка выявила нарушение кассовой дисциплины, с момента совершения которого прошло более 2-х месяцев, привлечь организацию-нарушителя к ответственности будет уже нельзя.

Таким образом, строгое соблюдение правил расчетных операций всеми участниками расчетных отношений является важным средством, обеспечивающим укрепление договорной и платежной дисциплины. Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Законодательные акты содержат как общие, так и специальные условия такой ответственности.



Заключение

Проведенный анализ денежной системы РФ позволил сделать ряд выводов.

Денежная система в РФ сложилась исторически и в настоящее время представляет собой организуемое и регулируемое государственными законами денежное обращение страны.

Основные составляющие платежного оборота делят на наличные и безналичные расчеты. Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, а также для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг. В свою очередь, система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль над их правильным осуществлением.

Было выяснено, что обращение денежных средств сопровождается кассовыми операциями. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета определяется банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию. Расторжение договора влечет за собой закрытие счета и порождает обязанность банка вернуть клиенту оставшиеся денежные средства, а также выплатить проценты, начисленные на день закрытия счета.

В ходе написания контрольной работы было раскрыто содержание «депозита предприятия в банке», а именно, что депозиты юридических лиц в настоящее время могут быть представлены двумя формами - классический банковский депозит или депозит, удостоверенные депозитным сертификатом. Так временно свободные денежные средства организации или индивидуального предпринимателя могут быть размещены на вклад, который может быть удостоверен обычным договором банковского депозита или депозитным сертификатом.

Анализ факторинга и лизинга показал, что данные финансовые инструменты являются незаменимыми для компаний, нацеленных на расширение продаж, стремящихся к освоению новых рынков, ведущих рентабельный и перспективный бизнес.

Конечно, необходимо упомянуть о строгом соблюдении правил расчетных операций всеми участниками расчетных отношений, которое является залогом укрепления договорной и платежной дисциплины.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2009. № 4.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.03.2012.): принят ГД ФС РФ 20.12.2001г., Одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 г. // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1.

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". 2011.

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.12.2011) "О банках и банковской деятельности" // Собрание законодательства РФ. 1996. N 6.

5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 12.12.2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068) // Вестник Банка России. 2002. № 74.

6. Газман В. Д. Лизинг и факторинг. Учебное пособие. - М., 2010.

7. Жарновская Е.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2011.

8. Новоселова Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов // Законодательство. 2009. № 1.

9. Финансовое право. Учебник. - М.: Изд-во Московской государственной юридической академии, 2010.

10. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.- 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд-во Проспект, 2010.

Размещено на Allbest.ru