Управление пассивами коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Московский государственный университет экономики, статистики и информатики

Ярославский филиал

Курсовая работа

по дисциплине "Банковские операции"

Тема: "Управление пассивами коммерческого банка"

Студент: Леухина А.А.

Группа ЯД-ДЛД-001

Преподаватель: Сорокина Л.С.

Ярославль 2013

Содержание

Введение

1. Общая характеристика пассивных операций

1.1 Пассивные операции: сущность, понятие, виды

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов

1.3 Образование фондов коммерческого банка

2. Управление привлеченными ресурсами коммерческих банков

2.1 Операции по формированию привлеченных средств

2.2 Организация работы в банке по привлечению средств клиентов

2.3 Влияние экономического кризиса на пассивные операции банков

3. Анализ структуры привлеченных средств банков

Заключение

Список литературы

Введение

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

Актуальность выбранной для исследования темы заключается в том, что в современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого банка это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка.

Для успешного проведения активных операций коммерческому банку необходимо располагать немалыми денежными ресурсами. Значительная их часть сегодня формируется за счет привлеченных средств, в которых можно выделить депозиты; получаемые банком займы, выставленные на денежный рынок долговые обязательства и т. п.

По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

· размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, депозитные операции, являются исключительным правом коммерческого банка, и отличающие его от прочих финансовых институтов, играют важнейшую роль в формировании ресурсной базы банка.

Объект исследования - пассивные операции банков.

Предмет исследования - финансовые отношения, складывающиеся в процессе управления пассивными операциями коммерческого банка.

Цель работы - исследовать сущность пассивных операций коммерческих банков, их видов и назначения, роль каждого из структурных элементов в формировании ресурсной базы банка.

операции пассивные привлеченные

1. Общая характеристика пассивных операций

1.1 Пассивные операции: сущность, понятие, виды

Пассивные операции -- это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы.

Формирование пассивов - базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) Взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

2) Получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

3) Депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4) Недепозитные операции (получение ресурсов от Центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных операций.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других организаций.

Значение собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

На начальном этапе деятельности источником формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала, как за счет роста самого уставного капитала, так и за счет других источников, отражающих в основном результаты активных операций (фонды банка, нераспределенная прибыль).

Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов -- это операции оптового характера, на крупные суммы.

1.2 Операции по формированию собственных ресурсов

Понятие и сущность собственного капитала банка.

Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования.

Собственный капитал выполняет следующие функции:

1) Защитную функцию, которая выражается в том, что благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве "главного средства защиты" интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка.

2) Оперативную функцию. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста.

3) Регулирующую функцию, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами.

В составе источников основного капитала банка выделяются:

- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть резерва на возможные потери по ссудам;

- фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

- субординированные кредиты;

- привилегированные акции с кумулятивным доходом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному состоянию и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

Достаточность собственного капитала банка.

Термин "достаточность капитала" определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных.

Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Показатели, включаемые в расчет норматива достаточности собственных средств:

· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

· величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

· величина кредитного риска по срочным сделкам;

· величина рыночного риска.

Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

· для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10%

· для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11%.

В настоящее время, лидирующее место по величине собственного капитала занимает Сбербанк.

Формирование уставного капитала.

В составе собственных средств наибольшую долю составляет уставный капитал. Размер уставного капитала определяется в момент создания банка его учредителями и фиксируется, как и порядок его формирования, в уставе банка.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами Центрального банка.

Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости долей ее учредителей.

Увеличение уставного капитала производится за счет дополнительного выпуска акций и лишь после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Дополнительное размещение акций производится среди учредителей и прочих инвесторов -- физических лиц, приобретающих ценные бумаги от своего имени и за свой счет. Продажа акций при первичном размещении сторонним инвесторам выше номинальной стоимости позволяет сформировать эмиссионный доход банка.

Увеличение уставного капитала может осуществляться и путем его капитализации, т.е. за счет собственных средств. Это увеличение принимается в расчет источников капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

Акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием, или через уменьшение номинальной стоимости акций. В последнем случае банк - эмитент должен зарегистрировать и разместить выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью. Акции с прежней номинальной стоимостью обмениваются на акции с уменьшенной номинальной стоимостью и после регистрации итогов аннулируются. Решение об уменьшении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров.

1.3 Образование фондов коммерческого банка

Образование фондов кредитной организации проводится в соответствии с порядком, установленным кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными актами Банка России.

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется банками:

· действующими в форме акционерных обществ -- исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);

· действующими в иных организационно-правовых формах -- исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года).

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

· покрытие убытков банка по итогам отчетного года;

· покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников);

· начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

· увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонд накопления -- часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

Эмиссионный доход -- доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Эмиссионный доход образуется в виде:

· положительной разницы между стоимостью (ценой) акции, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

· положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

· разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой, между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю на дату зачисления средств в уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;

· разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигаций по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Нераспределенная прибыль -- это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

Страховые резервы коммерческого банка -- резервы под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они образуются в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ.

Величина вышеперечисленных резервов, недосозданных банком, уменьшает его собственный капитал.

Субординированный кредит -- привлеченный кредитной организацией кредит, сроком не менее 5 лет, с невозможностью его досрочного погашения, используется в качестве элемента дополнительного капитала и не может превышать 50% стоимости основного капитала.

В настоящее время в правительстве придумали новые меры, которые должны стимулировать банки кредитовать реальный сектор. Будут изменены условия получения субординированных кредитов, снизилась ставка рефинансирования, объявлены более удобные условия получения госгарантий. Но банкиры и эксперты уверены - всем этим сдвинуть кредитование с мертвой точки не удастся. Ведь большинство новаций доступно лишь узкому кругу.

Но, тем не менее, как бы ни хотели чиновники возобновления кредитования реального сектора, какие бы меры ни принимали, кредитная активность банков продолжает снижаться.

По мнению первого заместителя председателя Банка России Алексея Улюкаева, банки, в пассивах которых средства ЦБ занимают значительную долю, смогут практически сразу ретранслировать снижение ставок рефинансирования. В то же время он соглашается с тем, что таких банков очень и очень немного.

"Средства ЦБ - это только 18% всех пассивов банков. Поэтому вряд ли снижение ставки рефинансирования сыграет какую-то роль в снижении ставок по кредитам", - считает замгендиректора УРСА банка Владимир Мехряков. В то же время, если снижение ставки рефинансирования продолжится, то удешевление стоимости кредитов должно произойти.

Однако плохо то, что вместе со снижением ставки Центробанк заявил о повышении нормативов обязательных резервов. Получается, что, с одной стороны, государство предлагает банкам деньги, правда, на весьма тяжелых условиях, а с другой стороны - забирает их у них. "Ликвидность снижается - значит, и кредитов будет еще меньше", - делают выводы эксперты.

Пассивные операции имеют первостепенное значение для коммерческих банков, так как за счет них происходит формирование ресурсной базы и определяется кредитный потенциал коммерческих банков.

В первой главе курсовой работы была рассмотрена общая характеристика пассивных операций, а именно: их сущность, понятие, виды. Также раскрыто понятие собственного капитала составляющие его элементы с учетом состояния банковской системы в настоящее время.

2. Управление привлеченными ресурсами коммерческих банков

2.1 Операции по формированию привлеченных средств

Депозитные операции коммерческого банка.

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещение имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).

Пассивные депозитные операции - основополагающие для кредитных организаций.

Депозиты - это главный вид привлекаемых банком ресурсов. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

· юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

· физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

· до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

· срочные (обязательства, имеющие конкретный срок);

· условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета "on call" в мировой практике). К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

· средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций;

· средства фондов различного назначения;

· средства в расчетах;

· остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

· средства во вкладах до востребования физических лиц;

· сберегательные вклады.

Депозиты до востребования являются самым дешевым источником образования банковских ресурсов.

Особенности депозитного счета до востребования:

· деньги на этот счет вносят или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

· разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги;

· по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

а) для их владельцев - практически отсутствие уплаты процентов по счету;

б) для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31 - 90 дней; 91 - 180 дней; 181 день - 1 год; 1 - 3 года; свыше 3 лет.

Срочные депозиты носят характер стабильной части привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.

Разновидностью срочных депозитов юридических и физических лиц являются банковские сертификаты, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка, выпускаемые им в целях получения возможности клиентам разместить свои свободные денежные средства, а банку -- привлечь ресурсы для выполнения своих активных операций, приносящих им доход.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам.

Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия их выпуска и обращения. Размещать сертификаты банки могут после регистрации условий выпуска и размещения в ГУ ЦБР.

Сертификаты выпускаются в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Учитывая мировой опыт проведения банками депозитных операций и возможность его адаптации к российским условиям, можно было бы рекомендовать следующую схему модели формирования депозитной политики коммерческого банка (рис. 1):



Рис. 1. Модель формирования депозитной политики коммерческого банка

Депозитная политика банка должна соответствовать его стратегическим целям. Поэтому при ее формировании чрезвычайно важен выбор генеральной линии. Банк может выбрать в качестве своих приоритетных потенциальных клиентов либо частных вкладчиков - "розничных" клиентов, либо коммерческие фирмы и других юридических лиц, либо тех и других.

В условиях конкуренции банки вынуждены проводить агрессивную политику. На рынке частных вкладов стратегию лидера проводит, безусловно, Сберегательный банк России.

Недепозитные операции коммерческого банка.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относят долгосрочные обязательства в виде выпускаемых банками облигаций, векселей и межбанковские кредиты.

Выпуск облигаций регламентируется теми же нормативными документами, что и выпуск акций, в частности Инструкцией ЦБ РФ 102-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (с изменениями).

В целях привлечения средств банки выпускают простые процентные и дисконтные векселя с номиналом в рублях и валюте.

На рынке межбанковских кредитов (МБК) продаются и покупаются свободные остатки средств, находящихся на корреспондентских счетах.

МБК удобны тем, что ресурсы поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Виды МБК:

· МБК, полученные от других коммерческих банков;

· Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета;

· Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов (в пределах одного и того же коммерческого банка);

· Овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка);

· Кредиты ЦБ РФ.

Значение рынка МБК состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом.

2.2 Организация работы в банке по привлечению средств клиентов

Мероприятия, направленные на привлечение средств клиентов.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк, в депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Этот документ разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы и, исходя из перспектив развития, а также в тесной увязке с такими документами, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как "Кредитная политика банка" и "Инвестиционная политика банка".

Разработкой и реализацией депозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целый ряд структурных подразделений банка (казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг), а также органы управления банка: правление банка и комитет по управлению активами и пассивами.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки стали широко использовать зарубежный опыт. В частности, они осуществляют разработку различных программ по привлечению средств населения; организуют предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания, выдачу абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т. д.); проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры; использование "тихой" целевой рекламы (по почте, по телефону); выплату постоянным вкладчикам премии за "верность банку" и т. д.

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств, банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов (вкладчиков) и предоставления им гарантий компенсации средств в случае банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Процентная политика банка по привлеченным средствам.

Основными задачами управления пассивами является обеспечение банка необходимыми кредитными ресурсами, слежение за обязательной прибыльностью средств банка. Важным средством управления пассивами является политика банка в части депозитного процента.

Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают следующие виды процентов:

· начисленные проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств - проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка;

· причисленные проценты - проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребованным суммам вклада в установленный договором срок и увеличивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую дальнейшем начисляются проценты;

· проценты, уплаченные по пассивным операциям - проценты, зачисленные на счета клиентов или выплаченные физическим лицам через кассу банка;

· просроченные обязательства банка по уплате процентов - проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленные договором сроки.

Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в денежной форме: юридическим лицам - только в безналичном порядке, физическим лицам - в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

Стоимость использования привлеченных ресурсов выражается в виде ставок простых или сложных процентов, что позволяет учитывать срок их использования.

Самой простой схемой наращения стоимости является схема простых процентов. При использовании схемы простых процентов сумма процентов в течение всего срока вложения средств (для активных операций) или долга (для пассивных операций) определяется исходя из первоначальной суммы капитала независимо от количества периодов начисления и их длительности.

При начислении в интервале более года обычно используют схему сложных процентов, в которой проценты не выплачиваются сразу после их начисления за предыдущий интервал времени, а присоединяются к основной сумме долга (капитализируются).

При любой схеме начисление и выплата процентов осуществляется как минимум один раз в году в целях равномерного списания на финансовые результаты произведенных банком расходов. Однако оно может осуществляться и чаще, например, в краткосрочных кредитных и сберегательных операциях удобнее использовать месяцы, кварталы или другие периоды начисления. В этой связи различают периодическую (номинальную) и эффективную (эквивалентную) ставки процента.

Периодическая ставка процента (ставка периода, номинальная ставка) является частью определенной годовой суммы процента и может варьироваться как по уровню, так и по продолжительности отдельных интервалов на протяжении годового периода платежей (т. е. если период начисления меньше года, то годовая ставка называется номинальной).

Эффективная ставка процента (или ставка сравнения) характеризует ее среднегодовой уровень, определяемый отношением годовой суммы процента, начисленного по периодическим его ставкам, к сумме вложенного в сделку капитала. Показатель эффективной годовой процентной ставки используют для сравнения между собой доходности операций (уровня расходов) в договорах различного вида с разными схемами начисления сложных процентов (с внутригодовым, непрерывным начислением процентов и т. д.).

Кроме того, эквивалентными называют ставки, приводящие к одному и тому же финансовому результату при едином первоначальном капитале и сроке инвестирования. Эффективная и номинальная ставки дают эквивалентный финансовый результат, поэтому их называют эквивалентными ставками.

Эквивалентными ставками могут быть не только эффективная и номинальная ставки, но и ставки простых и сложных процентов, процентные и учетные ставки (при наращении по простым и сложным процентам) и т. д.

При начислении сложных процентов необходимо учитывать, что на результат оказывает влияние не только величина используемой ставки процента, но и число интервалов выплат в течение одного и того же общего платежного периода (количество периодов начисления в году). Иногда менее выгодным для банка является привлечение средств под меньшую ставку процента, но с большим числом интервалов в течение предусмотренного периода платежа. Это и можно установить с помощью эффективной ставки процента.

2.3 Влияние экономического кризиса на пассивные операции банков

Проблемы ликвидности банковской системы в условиях кризиса.

Банки просят государство освободить их от проблемных активов, дать денег и льгот. Государство не видит в этом необходимости. Такова была суть основной дискуссии на конференции в марте "Банковская система России 2009: стратегия выхода из кризиса". Главная проблема банков сейчас - просроченная задолженность.

В равновесном положении сегодня активы и пассивы банковской системы.

Большого беспокойства по поводу ликвидности банковской системы испытывать мы не должны, об этом свидетельствуют следующие факты: снижение ставок на рынке межбанковского кредитования, снижение спроса на операции репо, досрочное погашение беззалоговых кредитов. Банкам, которые не испытывают проблем с ликвидностью, деньги по столь высокой цене оказываются ненужными, отметил первый зампред ЦБ.

Банкиров тревожит рост объемов проблемной задолженности заемщиков, сохраняющаяся угроза девальвации рубля, в то время как далеко не у всех банков валютные вложения равны валютным обязательствам; увеличение стоимости привлечения ресурсов и сохранение низкой эффективности процедур взыскания просроченной задолженности.

В связи с этим, банкиры требуют от государства разделить их риски и добавить ликвидности. Правительство, как считают банкиры, должно безотлагательно принять меры по избавлению банков от проблемной задолженности. Например, создать фонд проблемных активов, наподобие тех, что уже созданы в США и некоторых странах Европы.

Кроме выкупа "плохих" активов у банкиров есть и другие предложения правительству. Например, снизить ставку рефинансирования.

Правительственные чиновники потакать банкирам, похоже, не намерены. Максимум, что они могут предложить, - это предоставить еще 50?60 млрд. в качестве субординированных кредитов.

Скупать же "плохие" активы и существенно увеличивать гарантии по вкладам правительство не намерено. Как заявил Кудрин, Минфин и ЦБ РФ не видят необходимости создания фонда "плохих" активов, но с каждым конкретным банком по этому поводу будет проводиться отдельная работа.

Эксперты считают, банки должны не только просить государство освобождать их от проблем и давать денег, но и сами позаботиться о себе. "Во многих банках существуют проблемы с управлением, и работать они могут только при благоприятной конъюнктуре", - говорит Фетисов.

Во второй главе рассматривались операции по формированию привлеченных ресурсов, раскрыто понятие и составляющие привлеченных средств. Было выявлено влияние экономического кризиса на пассивные операции банков: раскрыты проблемы ликвидности банковской системы в условиях кризиса, влияние кризиса на депозитные операции банков.

3. Анализ структуры привлеченных средств банков

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 70% и выше.

Проанализируем структуру привлеченных средств кредитных организаций в общей структуре пассивов в динамике с 1 января 2008 года по 1 января 2009 года (таблица 1).

Таблица 1. - Структура привлеченных средств кредитных организаций (млрд. руб.)

Наименование	На 01.01.08	На 01.01.09	Удельный вес	Динамика
			На 01.01.08	На 01.01.09
Привлеченные средства, из них:	16 400,5	21 800,8	81,49	84,1	132,9
Средства клиентов банка, всего в т. ч.	12 252,3	14 393	60,88	55,5	117,47
Средства бюджетов на расчетных счетах	20,1	30,9	0,1	0,12	153,73
Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	25	31,3	0,12	0,12	125,2
Средства организаций на расчетных и прочих счетах	3 232,9	3 063,5	16,06	11,82	94,86
Средства клиентов в расчетах	262	350,8	1,3	1,35	133,89
Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц	3 520	4 945,4	17,49	19,1	140,49
Вклады физических лиц	5 159,2	5 907	25,64	22,79	114,5
Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям	13,5	12,2	0,07	0,05	90,37
Счета кредитных организаций - всего	194,4	242,7	0,97	0,94	124,85
Межбанковские кредиты полученные	2841,4	6002,4	14,12	23,15	211,25
Выпущенные долговые обязательства	1112,4	1162,7	5,53	4,49	104,52
Прочие пассивы	915,3	1075	4,55	4,15	117,45
Всего пассивов	20125	25 923,8			128,81

Как видно из приведенных в таблице 1 данных, привлеченные средства кредитных организаций занимают наибольший удельный вес в структуре пассивов и на 1 января 2009 года составляют 84,1%. Темпы прироста за 2008 год равняются 32,9%. Наибольшую долю в структуре привлеченных средств занимают средства клиентов банка, среди которых, в свою очередь, наибольший вес имеют депозиты юридических лиц и вклады физических лиц. На 1 января 2009 года доля средств клиентов банка в структуре пассивов снизилась. Если на 1 января 2008 года они составляли 60,88%, то на 1 января 2009 года - 55,5%. Произошло уменьшение доли вкладов физических лиц, что, возможно, связано с кризисной ситуацией в экономике. По этой же причине произошло значительное увеличение межбанковских кредитов (в большей мере полученных от ЦБ РФ) более чем в два раза.

Если рассматривать формальные результаты деятельности российской банковской системы в 2008 году, то они на первый взгляд не внушают не только ужаса, но и серьезной тревоги. Совокупные активы выросли на 39% (в 2007 году -- на 44%), продолжился рост соотношения банковских активов к ВВП (с 62 до 67%), собственный капитал увеличился на 43% (на 58% в 2007 году). Более заметно торможение роста кредитного портфеля банков -- с 55% в 2007 году до 35% в прошлом. Понятно, что годовые цифры сильно колеблются в связи со стыковкой двух качественно различных периодов: в течение первого полугодия 2008 года сохранялись уверенные темпы роста банковской системы, в третьем квартале наметилось заметное торможение, а в кризисном четвертом банкам было уже не до роста -- надо было срочно искать источники компенсации быстро сокращавшихся розничных депозитов и привлеченных средств юридических лиц, покрывать убытки от инвестиций в ценные бумаги, изыскивать ликвидность для осуществления расчетов и платежей.

В последние три месяца 2008 года средства предприятий в банковской системе сократились на 4%, а вклады физических лиц увеличились лишь на 0,2% (понятно, что, если не учитывать автоматический девальвационный прирост, банковские вклады граждан сильно уменьшились). Если бы не массированная рефинансовая поддержка ЦБ, достигшая к концу 2008 года 12% совокупных пассивов, системного банковского кризиса и паралича расчетной системы было бы невозможно избежать. Другое дело, что рефинансовые кредиты в основном короткие и не могут служить источником финансирования длинных кредитов (зато ловко использовались многими банками прошлой осенью для быстрого заработка на валютном рынке).

Кредитная активность банковской системы в целом была в последние месяцы прошлого года фактически свернута. Прирост кредитного портфеля был показан только госбанками, имеющими доступ к средствам господдержки, и крупными федеральными банками, имеющими доступ к рефинансовым кредитам ЦБ и значительные валютные пассивы, обеспечившие автоматическую курсовую прибыль на фоне быстрой девальвации рубля. Средние и небольшие банки, особенно региональные, сокращали свой кредитный портфель.

Тяжелее всего переживают кризис средние частные банки, бизнес-модель которых была ориентирована на быстрое развитие в ущерб краткосрочной рентабельности и опору на привлечение средств розничных вкладчиков. Подобная стратегия оказалась бы успешной, если бы экономический бум продолжался еще несколько лет.

В третьей главе были приведены данные по привлеченным ресурсам в 2008 году.

Заключение

Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности состоит в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.

По курсовой работе можно сделать ряд выводов:

1. Формирование пассивов - базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций;

2. Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка;

3. Основным источником формирования ресурсов коммерческих банков являются депозитные операции;

4. Основой управления депозитными операциями является депозитная и процентная политики, которые определяют структуру и стоимость привлекаемых ресурсов;

5. Существующий экономический кризис заставляет коммерческие банки предъявлять повышенные требования к выбору источников формирования ресурсов и оптимизации их структуры.

Таким образом, в курсовой работе проведен анализ теоретических основ управлении пассивами коммерческого банка.

Список литературы

1. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

2. Федеральный закон от 02.12.2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации".

3. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".

4. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И "Об обязательных нормативах банков".

5. Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. - СПб.: Питер, 2008.

6. Банковские операции: учебное пособие для среднего проф. образования. / под ред. Коробова Ю.И. - М.: Магистр, 2007.

7. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник. 8-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009.

8. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией. Учебное пособие. - М.: "Дашков и Ко", 2007.

9. Вклады высшей доходности. // Коммерсант, №64, 2009.

10. Евпланов А. Вклады дразнят клиентов. // Рос. бизнес газета, №20, 2007. Стр. 4.

11. Ключников М.В. Депозиты кредиты в иностранной валюте: вопросы ответы. // Финансы и кредит, №11, 2008. Стр. 42-52.

12. Меньшикова С.А. Риск несбалансированной ликвидности, его проявления и признаки.// Управление риском, №4, 2001. стр.10-18.

13. Панов М.В. Подходы к ценообразованию на ресурсы коммерческого банка. // Деньги и кредит, №8, 2007. Стр. 35-37.

14. http://www.class.ru/digest/finances/finances680/print/

Размещено на Allbest.ru