Оценка кредитоспособности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.1 Организационно-правовые основы функционирования ОАО Восточно-Сибирский банк Сбербанка России

1.2 Характеристика видов деятельности ОАО «Сбербанк России»

1.3 Экономические показатели деятельности ОАО «Сбербанк России»

Глава 2. Анализ кредитоспособности юридического лица

2.1 Понятие кредитоспособности и проблемы ее анализа

2.2 Оценка кредитоспособности юридических лиц по методике ОАО «Сбербанк Росси»

2.3 Анализ кредитоспособности фирмы «У» и фирмы «Х»

Заключение

Список литературы

Приложения



Введение

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации - её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Цели и задачи производственной практики - это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации, приобретение практических навыков работы.

Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка.

Объектом производственной практики стал ОАО «Сбербанк» Красноярский филиал дополнительный офис №9031/063.

Целью производственной практики являлось - изучение организационной структуры управления Сбербанка России, бухгалтерской, статистической отчетности, собрание необходимой информации для последующего качественного усвоения общих профессиональных, специальных дисциплин, качественного выполнения отчета о практике.

Предметом производственной практики является экономическая, финансовая, юридическая информация, представленная в нормативных документах.

Задачами производственной практики являлось:

- Уставить деловые отношения с руководителями, специалистами банка;

- Изучить организационную структуру управления, действующее законодательство, нормативные документы банка, рекомендуемую специальную литературу;

- Собрать общие сведения о банке, формы бухгалтерской, статистической отчетности;

- Получить практические навыки работы по избранной специальности;

- Оформить отчет о прохождении практики.

В процессе прохождения практики были изучены актуальные финансово-экономические проблемы, задачи, организационно-правовые основы, роль, место банка на соответствующих рынках продукции, товаров, работ, услуг. Также были изучены учредительные документы, документы, раскрывающие историю становления, развития Сбербанка России, наличие, особенности взаимоотношений внутренних и обособленных структурных подразделений.

Структурно работа состоит из двух глав:

В первой главе рассмотрены организационно-правовые, экономические основы деятельности Сбербанка России;

Во второй главе проанализировано кредитоспособность двух предприятий

Сделаны соответствующие выводы.



Глава 1. Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.1 Организационно-правовые основы функционирования ОАО Восточно-Сибирский банк Сбербанка России

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: ОАО Сбербанк России.

Восточно-Сибирский банк Сбербанка России является филиалом ОАО Сбербанка России и работает на огромной территории, куда входят Красноярский край, республики Тыва и Хакасия. Они располагаются в Восточно-Сибирском регионе России, что, кстати, и дало название территориальному банку. Восточно-Сибирский банк занимает лидирующие позиции в регионе:

· филиальная сеть представлена 12 отделениями и 422 внутренними структурными подразделениями.

· численность работников составляет около 6 тысяч человек.

· банк имеет лидирующее положение на корпоративном рынке региона, имея более 30% на рынке привлечения средств и более 40% на рынке кредитования.

· банк прочно удерживает преобладающее положение на рынке частных клиентов, имея более 60% на рынке привлеченных средств населения и более 50% на рынке кредитования частных клиентов.

Восточно-Сибирский банк ОАО "Сбербанк России" в целях наибольшего соответствия потребностям своих клиентов постоянно совершенствует структуру и саму деятельность своих подразделений. Банк проводит политику укрупнения филиальной сети, направленную на превращение отделений и внутренних структурных подразделений в крупные кредитно-финансовые институты. Оптимизация филиальной сети проводится с учётом экономических и социальных факторов конкретного района, включая оценку показателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получении банковских продуктов и услуг и перспектив развития территории.

В настоящее время Восточно-Сибирский банк ОАО "Сбербанк России" -- это банк, осуществляющий широкий спектр банковских операций и ориентирующийся на многообразие клиентской базы. Деятельность банка направлена на содействие комплексному экономическому развитию региона, способствуя как росту традиционных сегментов экономики, так и раскрытию потенциала новых.

Банк активно сотрудничает как с предприятиями цветной металлургии, энергетики, топливной, газовой, угольной, химической промышленности, дорожно-строительного сектора, с предприятиями транспорта, связи, лесной и деревообрабатывающей промышленности, а также с предприятиями инновационной, наукоемкой, высокотехнологичной направленности.

Банк в своей кредитной политике придерживается приоритетов в кредитовании отраслей и секторов экономики, гарантирующих удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т.д.), отраслей, выполняющих жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т.д.), оборонно-промышленного комплекса, малого бизнеса, сельского хозяйства.

Помимо стандартных продуктов краткосрочного и инвестиционного кредитования сохраняют свое действие следующие: овердрафтное кредитование, кредитование с использованием векселей Сбербанка России, предоставление банковских гарантий, кредитование внешнеэкономической деятельности (в т.ч. с использованием резервных аккредитивов), кредитование под залог коммерческой недвижимости, кредитование торговых сетей и специальная программа кредитования предприятий золото (серебро) добывающей отрасли при покупке у них драгоценных металлов в слитках. Участниками всех программ кредитования могут стать организации любой формы собственности, получающие доход от коммерческой деятельности, или индивидуальные предприниматели.

Являясь составной частью Сбербанка России, Восточно-Сибирский банк не отступает от основополагающих принципов функционирования Сбербанка в целом. Большая филиальная сеть, использование новейших технологий делают услуги банка доступными в любом населенном пункте региона. Банк с особым вниманием относится к каждому своему клиенту вне зависимости от его социального статуса и стремится к сохранению долгосрочных партнерских отношений, прогнозируя развитие потребностей клиентов, а вместе с тем появление новых направлений в банковском бизнесе. Для этого в банке проводятся маркетинговые исследования, на основе чего разрабатывается и предлагается клиентам полный спектр банковских продуктов и услуг.

Политика Восточно-Сибирского банка направлена на сохранение лидирующего положения в регионе на рынке банковских услуг. Специалистами банка разрабатываются механизмы сохранения и приумножения средств клиентов. В отношении среднего класса банк рассчитывает на реализацию банковских услуг, которые станут действенным инструментом не только в укреплении материального положения данной социальной группы, но и будут способствовать дальнейшему росту ее благосостояния. В настоящее время Восточно-Сибирский банк продолжает развитие отношений с клиентами с высоким уровнем дохода, создавая комфортные, надежные, а главное экономически эффективные условия сотрудничества.

Потенциальные клиенты банка -- это экономически активное население региона, работающее в различных сферах бизнеса. Банк работает на всех сегментах рынка с клиентами разного уровня доходов. И в зависимости от их потребностей предлагает наиболее интересные им продукты и услуги. В сегменте крупного бизнеса банк разрабатывает индивидуальные схемы работы с клиентами. В сегменте среднего и малого бизнеса банк развивает новые технологии работы с целью повышения качества и увеличения времени на общение с клиентом.

Привлечению клиентов, созданию системы долгосрочного взаимовыгодного партнерства с ними будет способствовать развитие и внедрение программ поддержки индивидуальных операций клиентов на финансовых рынках, доверительное управление средствами клиента, финансовое консультирование, брокерское и агентское обслуживание, использование передовых информационных технологий, в том числе Интернета.

Восточно-Сибирский банк нацелен на сокращение издержек и времени обслуживания клиентов и повышение качества обслуживания. В рамках принятой Сбербанком Стратегии развития до 2014 года Восточно-Сибирский банк стал пятым в системе, где развивается Производственная система Сбербанка России (ПСС). На ее основе уже удалось достичь ряда серьезных улучшений в работе банка: создана новая модель работы внутренних подразделений банка. В результате реорганизации пространства и оптимизации процессов существенно сократились очереди и повысилась производительность труда.

В целях улучшения качества обслуживания клиентов банк активно развивает альтернативные каналы продаж и постоянно работает над расширением спектра услуг на устройствах самообслуживания и банкоматах. Список получателей платежей постоянно расширяется. Услуга приема платежей населения реализована как на банкоматах, так и информационно-платежных терминалах Банка.

В Восточно-Сибирском банке также активно продвигается проект "Сбербанк ОнЛ@йн". Это автоматизированная система обслуживания клиентов банка через Интернет, с помощью которой они могут управлять своими счетами и совершать платежные операции через сеть Интернет.

Банк нацелен на дальнейшее развитие как существующих, так и внедрение новых технологий обслуживания клиентов с целью повышения сервиса и эффективности деятельности. Это позволит банку удержать лидирующие позиции в банковском секторе региона и достойно представлять Сбербанк России в Красноярском крае, республиках Хакасия и Тыва.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.[1] Свою деятельность банк осуществляет на основании генеральной лицензии Банка России на осуществление банковских операций №1481 от 08.08.2012 г.[2]

Устав ОАО Сбербанка России утвержден годовым общим собранием акционеров 31 мая 2013 года.[3]. Банк является юридическим лицом и имеет свои филиалы и другие обособленные подразделения [4].Учредителем является Банк России [5].

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67760844000 рублей. Банком размещено 21586948000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля и 1000000000 привилегированных акций, стоимостью 3 рубля. Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций составляет 15000000000 штук номинальной стоимостью 3 рублей [6].Все акции Банка являются именными. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции [7].

Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации [8].

Органы управления Сбербанка:

Общее собрание акционеров -- высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка.

Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 6 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России, 1 внешний и 8 независимых директоров.

Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка

Нормативные документы Сбербанка России:

· Устав Банка, утвержденный годовым Общим собранием акционеров

· 31 мая 2013 года

· Устав Банка, утвержденный годовым Общим собранием акционеров

· 01 июня 2012 года

· Кодекс корпоративного управления

· Кодекс корпоративной этики

· Положение о Наблюдательном совете Положение о комитетах Наблюдательного совета от 20 сентября 2013 г.

· Положение о комитетах Наблюдательного совета от 16 ноября 2012 г. Положение о Правлении

· Порядок проведения общего собрания акционеров

· Положение о вознаграждениях и компенсациях, выплачиваемых членам Наблюдательного совета банка

· Положение о Ревизионной комиссии Положение о раскрытии информации об эмитенте (с учетом изменений от 22.02.2013)

· Положение о раскрытии информации об эмитенте (с учетом изменений от 14.12.2012)

· Положение о раскрытии информации об эмитенте

· Положение о системе внутреннего контроля

· Перечень мер, направленных на предотвращение неправомерного использования служебной информации

· Политика управления рисками

· Дивидендная политика

· Свидетельство о регистрации оператора платежной системы Правила платежной системы Сбербанк

· Генеральная лицензия на осуществление банковских операций №1481 от 08.08.2012 г. [9].

Миссия банка заключается в том, чтобы дать людям уверенность и надежность, сделать их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты.

«Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников. Наша миссия определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Наши клиенты, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель наших устремлений - стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей».

Высокие цели Банка достигаются командой единомышленников, которых объединяет общая система ценностей.

Ценности Сбербанка:

· Порядочность

· Стремление к совершенству

· Уважение к традициям

· Доверие и ответственность

· Взвешенность и профессионализм

· Инициативность и креативность

· Командность и результативность

· Открытость и доброжелательность

· Здоровый образ жизни (тело, дух и разум)

«Наши ценности определяют тот набор правил, критериев и требований, которые мы предъявляем к каждому человеку, который является или хочет стать членом команды Банка. Наши ценности - это свод принципов, исходя из которых руководители Банка будут ставить цели и определять, достигнуты ли они. Эти ценности лежат в основе взаимоотношений между сотрудниками, системы управления внутри Банка, а также взаимоотношений Банка с клиентами, обществом, акционерами и инвесторами. Осознание и разделение философии и ценностей Банка принципиально важно для перехода Банка на новый качественный уровень развития» [10].

Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений.

1.2 Характеристика видов деятельности ОАО «Сбербанк России»

Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн. рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.

Сбербанк - современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн. предприятий (из 4,5 млн. зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть - это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие основные банковские продукты. Интеграция бизнеса «Тройки Диалог», переименованной в Sberbank Corporate & Investment Banking (Sberbank CIB), позволила Сбербанку предложить клиентам высокопрофессиональное финансовое консультирование и выбор инвестиционных стратегий, в том числе сложноструктурированные инвестиционно-банковские продукты, ECM, DCM, M&A, а также операции на глобальных рынках.

Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания - одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 83 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 12,9 млн и 7,6 млн активных пользователей соответственно.

В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за 170-тилетнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank Switzerland AG.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1)привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2)размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3)открытие и ведение банковских счетов;

4)переводы ДС по поручению, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5)инкассацию ДС, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8)выдачу банковских гарантий;

9)переводы ДС без открытия банковских счетов, в том числе электронных ДС (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

1)выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме

2)приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

3)доверительное управление ДС и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами

4)операции с драгоценными металлами и камнями в соответствии с законодательством РФ

5)предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей

6)лизинговые операции

7)оказание консультационных и информационных услуг.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте. Реализация стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.

21 октября 2008 года Наблюдательный совет Сбербанка России единогласно одобрил Стратегию развития Сбербанка до 2014 года Основные направления преобразований.

· Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов

· Технологическое обновление Банка и "индустриализация" систем и процессов

· Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean

· Развитие операций на международных рынках, прежде всего в страх СНГ

Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.

В ПРИЛОЖЕНИИ 1 показаны цели и задачи банка до 2014 года, которые состоят в закреплении банка на российском рынке и улучшении финансовых показателей.

1.3 Экономические показатели деятельности ОАО «Сбербанк России»

На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость банка особенно явственно проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках. За последние годы Банком проведена большая работа, которая обеспечила окончательное формирование четырех основных групп конкурентных преимуществ банка, а именно:

· значительная клиентская база во всех сегментах (корпоративные и розничные, крупные и мелкие клиенты) и во всех регионах страны;

· масштаб операций;

· бренд и репутация Банка, в первую очередь связанные с огромным ресурсом доверия банку со стороны всех категорий клиентов;

· коллектив Банка и значительный накопленный опыт. Большое количество опытных квалифицированных специалистов во всех регионах России, огромный управленческий опыт в рамках одной из самых масштабных организаций в мире, процессы и системы, которые в целом справляются с задачами уникального масштаба и сложности.

Банк имеет лидирующее положение на корпоративном рынке региона, имея более 30% на рынке привлечения средств и более 40% на рынке кредитования.

Банк прочно удерживает преобладающее положение на рынке частных клиентов, имея более 60% на рынке привлеченных средств населения и более 50% на рынке кредитования частных клиентов.

Для подтверждения положительной экономической репутации банка проанализируем основные показатели отчета о прибылях и убытках за 4 года, начиная с 2009 года. Данные представлены в таблице1.(ПРИЛОЖЕНИЕ 2)[14]

По итогам 2012 года Сбербанк заработал балансовую прибыль в размере 447.90 млрд. рублей, что на 14% превышает результат 2011 года. Чистая прибыль составила 347.90 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 10 %.Основным источником ресурсов Сбербанка России традиционно являются средства частных клиентов

По данным виден рост всех основных показателей из года в год. Для большей наглядности представлю диаграмму этих показателей в ПРИЛОЖЕНИИ 3.

Также хорошую экономическую характеристику Сбербанка подтверждают кредитные рейтинги.

Агентство Fitch Ratings:

Рейтинги по международной шкале:

- Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте - “ВВВ“, прогноз по рейтингу Стабильный

- Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте - “ВВВ“, прогноз по рейтингу Стабильный

- Уровень поддержки долгосрочного рейтинга - “ВВВ“

- Рейтинг устойчивости - “bbb“

- Рейтинги, присвоенные программе выпуска среднесрочных облигаций (MTN программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку России: долгосрочный рейтинг - “ВВВ”, краткосрочный рейтинг - “F3“

- Долгосрочные рейтинги выпусков среднесрочных облигаций участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку России (в рамках MTN программы) - “ВВВ”

Агентство Moody's Investors Service:

Рейтинги по международной шкале:

- Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте - “Ваa1”, прогноз по рейтингу Стабильный

- Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте - “Prime-2”

- Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте - “ Ваa1”

- Краткосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте - “Prime-2”

- Рейтинг финансовой устойчивости - “D+“

- Рейтинги, присвоенные программе выпуска среднесрочных облигаций (MTN - программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку России: долгосрочный рейтинг - “Baa1”, краткосрочный рейтинг - “Prime-2“

- Долгосрочные рейтинги выпусков среднесрочных облигаций участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку

России (в рамках MTN программы) - “Baa1”

- Долгосрочный рейтинг выпуска субординированных среднесрочных облигаций участия в кредите с единственной целью финансирования субординированного кредита, предоставляемого Сбербанку России (12-ая серия в рамках MTN программы) - “Baa3” [15]

Графики рейтингов представленны в ПРИЛОЖЕНИИ 4-6.

Собственные средства увеличились за 2012 год на 28,1% -- до 1,6 трлн. руб. Прирост обусловлен эффектом консолидации и капитализацией прибыли, полученной в 2011 году. Качество корпоративного кредитного портфеля остается высоким: доля неработающих кредитов в совокупном портфеле корпоративных кредитов к концу 2012 года сократилась с 5,4 до 3,3%. Это сокращение стало следствием активной работы с проблемными кредитами, а также крупных списаний, которые произошли в основном в первой половине года и за 2012 год составили 118,6 млрд. руб. против 37,1 млрд. руб. в 2011 году. Совокупный валовый кредитный портфель увеличился за годна 32,0% по сравнению с уровнем годичной давности -- до 11,1 трлн. руб., включая недавно приобретенные банки. Без их учета портфель в 2012 году увеличился на 20,5%.

По всем показателям виден экономический рост и стабильное положение банка на рынке.



Глава 2. Анализ кредитоспособности юридического лица

банк юридический кредитоспособность отчетность

2.1 Понятие кредитоспособности и проблемы ее анализа

Что подразумевается под понятием «кредитоспособность»? У современных экономистов нет единого мнения по этому вопросу. Одни понимают его буквально, то есть, как физическую возможность заемщика выплатить кредит, наличие у него необходимой суммы доходов. Другие осмысливают этот термин несколько шире, включая желание клиента выплатить его в срок и в полном объеме. Такая точка зрения более распространена на Западе, где для оценки кредитоспособности существует слово «creditworthy», в буквальном переводе означающее «кредитодостойный».

Анализ и оценка кредитоспособности заемщика необходима для того, чтобы решить вопрос о том, стоит ли давать ему кредит и, если да, на каких условиях: сумма, предоставляемая банком, срок, процентная ставка, график выплаты процентов и «тела» кредита, необходимость залога по нему и тому подобное. Делается это, дабы минимизировать риски, связанные с невыплатой или выплатой не в срок настолько, насколько это возможно.[16]

На данный момент в банковской практике не выделяется единая стандартизированная система оценки кредитоспособности. В разных странах мира финансовыми учреждениями используются совершенно различные показатели оценки кредитоспособности заемщика. Подобное многообразие подходов можно объяснить разной степенью доверия к качественным и количественным методам оценивания способности погасить обязательства, а также индивидуальными особенностями и сложившейся исторически практикой кредитования.

Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:

1. финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей;

2. нефинансовый или же качественный анализ.

Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения - уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.[17]

Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости.

Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса. Малое предпринимательство во всем мире играет значительную роль. Для того чтобы в России малый бизнес стал реальной экономической силой, необходима институциональная и финансовая поддержка. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в качестве мер поддержки рассматривает в основном реализацию государственных и муниципальных программ. В то же время важнейший источник финансовых ресурсов для МСП -- кредиты коммерческих банков [18].

Однако кредитные риски субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ) достаточно высоки. Так, в 2011 г. уровень просроченной задолженности по кредитам крупным предприятиям изменялся в пределах 3,4 -- 3,6%, в то время как этот показатель по субъектам МСБ составлял от 8,6 до 9,7%.

Современные представления об эффективном функционировании банковского бизнеса предполагают, что коммерческие банки, выдавая кредит, одновременно должны создавать и в дальнейшем поддерживать резервы на возможные потери по выданным ссудам (РВПС), кроме того, в ряде случаев создаются и другие резервы (РВП). Величина резервов на возможные потери прямо связана с величиной кредитных рисков. Кредитный риск понимается как вероятность потерь, т. е. как доля кредитного портфеля, которая не будет возвращена заемщиками.

Объективно оценить долю потерь от невозврата ссуд в будущем можно лишь статистическими методами посредством изучения достаточно большой однородной совокупности на основе ретроспективной информации.

При отсутствии надежных статистических данных любые другие оценки неизбежно будут носить субъективный характер, отражать представления банков о возможных потерях. Конечно, все банки -- и большие, и малые -- имеют соответствующие внутренние документы, регламентирующие порядок кредитования и порядок создания резервов, т. е. процедуры оценки кредитоспособности заемщиков и расчета резервов формализованы. Но небольшие банки имеют возможность более тесно общаться с клиентами, поэтому лучше знают особенности бизнеса, перспективы развития, характер заемщика. Знания индивидуальных особенностей клиентов позволяют взвешенно определять лимиты и сроки кредитования, достаточно точно прогнозировать возможности погашения долга. Поэтому, несмотря на субъективность оценок, доля просроченной задолженности и невозвратов невысока, а точность оценки выше, чем при использовании «массовых» статистических методов. В ПРИЛОЖЕНИИ 7 представлена динамика просроченной задолженности юр.лиц .

Для дальнейшего развития банкам необходимо вырабатывать обобщенные, унифицированные подходы к оценке величины кредитных рисков (и соответственно, резервов).[19]

Согласно действующим нормативным актам Банка России банки обязаны определять величину резервов на основе двух составляющих -- финансовое состояние заемщика и качество обслуживания долга. Если оценить качество обслуживания долга в основном не составляет труда, то с оценкой финансового состояния дело обстоит сложнее.

Коммерческие банки сталкиваются с рядом объективных трудностей, обусловленных как уровнем качества статистической информации о малом бизнесе и особенностями развития предпринимательства в России, так и общими методологическими сложностями оценки малого бизнеса.

Банки разрабатывают собственные методики для оценки финансового состояния заемщиков [20].

Низкое качество информации о бизнесе приводит к проблемам при формировании отчетности в формате, подходящем для оценки финансового состояния предпринимателя.

Любые оценки осуществляются на основе информации, представленной заемщиком банку. Юридические лица обычно представляют финансовую отчетность, также банк может запросить другие документы, подтверждающие выручку (например, выписки по банковским счетам, открытым в других банках); представляют документы, подтверждающие право собственности на имущество, передаваемое в залог.

Если юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения или уплачивает налог на временный доход, то финансовая отчетность им может не составляться, и тогда банк оценивает его как индивидуального предпринимателя.

Прогнозируя тенденции развития, можно предположить, что при усилении внимания банковского надзора к методикам и процедуре оценки заемщиков творческий процесс в этой сфере только усилится, разнообразия станет больше. Скорее всего, методики станут сложнее, будут учитывать отраслевую специфику, включать в оценку разнообразные дополнительные факторы. Важно, чтобы в результате кредитные риски оценивались банками адекватно, резервы не завышались и не занижались.

2.2 Оценка кредитоспособности юридических лиц по методике ОАО «Сбербанк России»

Методика разработана на основе Приложения № 8 к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изменениями и дополнениями). Целью проведения анализа рисков - определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируются динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип осторожности, т.е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки.

Анализом кредитоспособности в Сбербанке занимается специалист кредитной службы банка.

Процесс оценки кредитоспособности можно разделить на 3 этапа:

Количественный анализ: расчет основных и дополнительных финансовых коэффициентов;

Качественный анализ (анализ рисков);

Определение рейтинга потенциального заемщика.

Количественный анализ. Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности (Ки К2, К3);

коэффициент наличия собственных средств (КА);

показатель оборачиваемости и рентабельности (К5, К6).

Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств. Расчет выглядит следующим образом:

К1 =стр.260 + стр.253(частично)=стр.690 - (стр.640 + стр.650)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами (стр. 253 Форма 1) в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

К2 =стр.260 + стр.250 + стр.240= стр.690 - (стр.640 + стр.650)

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и показывает способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3 =стр.290=стр.690 - (стр.640 + стр.650)

Для расчета К3 предварительно корректируется уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).

Коэффициент наличия собственных средств.Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как:

К4 = стр.490 + стр.640 + стр.650=стр.700

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствие с их весами. В приложении 12 указано как определить категорию для каждого показателя.

Следующий шаг - расчет общей суммы баллов (S) с учетом относительного «веса» каждого показателя. Достаточные значения показателей представлены ПРИЛОЖЕНИИ 8

Далее дифференцируем показатели по категориям. Дифференциация представлена в ПРИЛОЖЕНИИ 9

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория КЗ + + 0,20 х Категория К4+ 0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики хозяйствующего субъекта, его отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Осуществляется сравнительный анализ этих показателей и оценивается их динамика.

Качественный анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски:

-Отраслевые: состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков.

-Акционерные: риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров.

Регулирование деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе).

-Производственные и управленческие: технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второй класс - кредитование требует взвешенного подхода; третий класс - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом: S=1,25 и более - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 1,25 < S < 2,35 соответствует второму классу; S> 2,35 соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Таким образом, ОАО «Сбербанк России» проводит оценку кредитоспособности юридических лиц в 3 этапа: на первом этапе рассчитываются финансовые коэффициенты, которые позволяют количественно охарактеризовать финансовое состояние заемщика и его способность платить по кредиту; на втором этапе рассматриваются качественные показатели (риски, в связи с которыми кредит может быть не возвращен); на третьем этапе происходит обобщение всех ранее полученных и рассчитанных данных и определяется рейтинг потенциального заемщика, исходя из которого в дальнейшем будет принято решение об отказе в кредите или его выдаче потенциальному заемщику.

2.3 Анализ кредитоспособности фирмы «У» и фирмы «Х»

Для возможности сравнения возьмем два предприятия, которые подали кредитную заявку на получение кредита в ОАО Восточно-Сибирский банк Сбербанка России, Красноярское городское отделение №161, Дополнительный офис №9031/063.

В качестве объектов исследования будут выбраны два предприятия: ОАО «У» и ОАО «Х».

Отчетность предприятий представлена в ПРИЛОЖЕНИЯХ 13-15. Для того, чтобы наиболее эффективно исследовать структуру и динамику финансового состояния по каждому предприятию, составлен агрегированный баланс ОАО «У» (прил.11) и ОАО «Х» (прил.12) по состоянию на 01.01.11 и 01.01.12г. На основе этих данных рассчитаем систему финансовых коэффициентов предприятий и проведем их анализ.

1. Показатели доходности (рентабельности).

Анализ рентабельности продаж предприятий представлен в таблице 2

Таблица 1 Анализ рентабельности продаж ОАО «Х» и ОАО «У» в 2011-20012 гг. (%)

Предприятие	2011г.	2012г.
А	1	2
ОАО «Х»	1,8	1,61
ОАО «У»	3,63	3,12

Данный показатель показывает долю прибыли от продажи продукции в общем объеме выручки. Анализ показал, что основной вид деятельности ОАО «Х» является убыточным, как в прошлом, так и в отчетном году. Положительным моментом является некоторое снижение в динамике убыточности продаж предприятия с 1,8 до 1,641%. Деятельность ОАО «У» является прибыльной, но в динамике отмечается снижение рентабельности продаж с 3,63 до 3,12%, что оценивается отрицательно.

Далее оценим рентабельность.

Таблица 2 Анализ рентабельности конечной деятельности ОАО «Х» и ОАО «У» в 2011-2012гг. (%)

Предприятие	2011г.	2012г.
А	1	2
ОАО «Х»	1,39	1,1
ОАО «У»	2,03	1,93

В отношении показателей конечной деятельности предприятий можно сказать следующее. Деятельность ОАО «Х» является убыточной, но также положительным моментом является снижение убыточности в динамике с 1,39 до 1,10%. Рентабельность конечной деятельности ОАО «у» в 2012 году составила 1,93%, что меньше прошлого года на 0,1% и является негативным моментом в работе предприятия.

2. Показатели ликвидности. Имеют особое значение при анализе кредитоспособности клиентов банка, так как показывают, способен ли в принципе заемщик рассчитаться со своими обязательствами, а также какая часть задолженности организации, подлежащая возврату, может быть погашена в срок.

Коэффициент абсолютной ликвидности наиболее важный критерий платежеспособности. Его расчет представлен в таблице 4

Таблица 3 Анализ абсолютной ликвидности ОАО «Х» и ОАО «У» в 2012 году

Предприятие	На 01. 01. 2007г.	На 01.01.2008г.
А	1	2
ОАО «Акси»	0,45	0,57
ОАО «Эффект»	0,59	0,6

Анализ абсолютной ликвидности рассматриваемых клиентов Сбербанка РФ показал, что как у одного, так и у второго предприятия данный показатель ничтожно мал (менее 1%, хотя в динамике и отмечаются некоторые позитивные сдвиги). Такое значение показателя свидетельствует, что предприятия не смогут погасить краткосрочную задолженность, а также, свидетельствует о недостатке ликвидности средств, которые можно было бы использовать на покрытие наиболее срочных обязательств. Расчет и анализ промежуточного коэффициента покрытия представлен в таблице 5. Данный коэффициент у обоих предприятий находится в пределах норматива, особенно в конце анализируемого периода (0,7-1). Так коэффициент промежуточного покрытия ОАО «Х» в динамике вырос с 0,65 до 0,71. А по предприятию ОАО «У» он увеличивался более значительными темпами и вырос с 0,55 до 0,69. То есть при условии привлечения всей наличности, а также при условии своевременного и полного расчета с дебиторами предприятия смогут вернуть около 70% всех краткосрочных обязательств.

Таблица 4 Анализ промежуточного покрытия ОАО «Х» и ОАО «У» в 2012 году

Предприятие	На 01. 01. 2011 г.	На 01.01.2012 г.
А	1	2
ОАО «Х»	0,65	0,71
ОАО «У»	0,55	0,69

Также в таблице 5 оценим коэффициент текущей ликвидности предприятий (или общий коэффициент покрытия).

Таблица 5 Анализ текущей ликвидности ОАО «Х» и ОАО «У» в 2012 году

Предприятие	На 01. 01. 2011 г.	На 01.01.2012 г.
А	1	2
ОАО «Х»	1,421	1,426
ОАО «У»	1,032	1,099

Коэффициенты текущей ликвидности по предприятиям являются недостаточно высокими. Наиболее близкие к нормативным значениям (1,5-2) показатели в ОАО «Х», которые в динамике практические не меняются: 1,421 на начало 2011года и 1,426 на конец 2012 года. Данный коэффициент характеризует способность организации погашать свои краткосрочные долги с учетом дополнительного привлечения средств от полной или частичной реализации запасов и сырья, а также наличие у организации оборотных средств для продолжения своей деятельности после полного расчета с кредиторами. В ОАО «У» данный показатель значительно ниже, хотя в динамике несколько увеличивается, а именно с 1,032 до 1,099. То есть коэффициент является недостаточным для признания деятельности предприятия в отчетном году эффективной.

3. Обеспеченность предприятия собственными средствами.

Для этого в таблице 6 рассчитаем коэффициент наличия у рассматриваемых предприятий собственных средств.

Таблица 6 Анализ наличия собственных средств в ОАО «Х» и ОАО «У» в 2012 году

Предприятие	На 01. 01. 2011 г.	На 01.01.2012 г.
А	1	2
ОАО «Акси»	0,05	0,054
ОАО «Эффект»	0,5	0,499

Данный показатель должен быть больше либо равен 0,5 (или 50%). То есть в ОАО «Х» коэффициент наличия собственных средств или финансовой независимости очень низок (0,050 и 0,054 на начало и конец отчетного 2011года соответственно). ОАО «У» может считаться финансово независимым предприятием, хотя в динамике наблюдаются некоторые отрицательные изменения в деятельности предприятия, о чем свидетельствует снижение рассчитываемого показателя с 0,5 до 0,499 в конце года.

Анализ финансового состояния клиента не может рассматриваться как часть кредитного анализа до тех пор, пока по результатам расчета не будет дан ответ на вопрос, можно ли клиенту давать ссуду. Для того, что анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, необходимо не только (и не столько) сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с некими нормативными значениями. В качестве нормативов целесообразно использоваться среднеотраслевые коэффициенты (в процессе проведения анализа они приводились в тексте работы). Такой подход имеет, как минимум, два преимущества:

· во-первых, он позволяет получить объективную картину финансового состояния предприятия на фоне всей отрасли;

· во-вторых, сами по себе среднеотраслевые коэффициенты могут стать инструментом кредитного анализа с точки зрения рационального использования финансовых ресурсов, направляемых банком в те или иные сферы экономики.

Таким образом, проведенный анализ финансовых показателей деятельности обоих предприятий выявил массу негативным моментом. Назовем основные из них в работе каждого предприятия.

Негативные моменты в финансовом состоянии ОАО «Х»:

· основной вид деятельности является убыточным, как в прошлом, так и в отчетном году;

· коэффициент абсолютной ликвидности ничтожно мал (менее 1%);

· коэффициенты текущей ликвидности являются недостаточно высокими (1,421 на начало 2011 года и 1,426 на конец 2011 года);

· коэффициент наличия собственных средств или финансовой независимости очень низок (0,050 и 0,054 на начало и конец отчетного 2011 года соответственно).