Банковский процент

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банковский процент - одна из форм процента по кредитам, при которой кредитором выступает банковское учреждение. Выделяют проценты: депозитный, по кредитам, по межбанковским кредитам. Уровень банковского процента определяется договором между участниками сделки. Основой, к которой стремится процент на макроэкономическом уровне в условиях развития рыночных отношений является средняя норма прибыли. Факторы, под воздействием которых он отклоняется, подразделяются на общие и частные. К общим относятся: развитость денежно-кредитного рынка, соотношение спроса и предложения заемных средств, регулирующая направленность политики Центрального банка, степень инфляционного обеспечения денег. Частные факторы определяются условиями функционирования коммерческого банка, особенностями договора с заемщиком. Они дифференцируются по отдельным видам банковского процента. Так, процентные ставки по кредитам устанавливаются коммерческими банками с учетом размера кредита и срока его погашения, кредитоспособности заемщика, качества обеспечения возвратности кредита, издержек привлечения средств, расходов по оформлению кредита и контролю ,необходимости обеспечения прибыльности работы заемщика. ЦБ РФ отказался от прямого административного управления нормой банковский процент и перешел к экономическим способам регулирования его уровня. Этому служат: изменение ставки рефинансирования и маневрирование нормой обязательных резервов от объема привлеченных средств, депонированных в ЦБ РФ, а также операции на рынке ценных бумаг. Порядок начисления и взимания процента определяется договором сторон. Как правило, применяется ежемесячное начисление по способу простых или сложных процентов. Действующая практика предусматривает способ начисления обыкновенных процентов с приближенным числом дней пользования кредитом.

1. Сущность банковского процента

Процент- часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как «иррациональная форма цены» ссудного капитала. Источником процента выступает прибавочная стоимость, создаваемая в процессе производительного использования ссудного капитала. Разделение прибыли, получаемой при использовании ссудного капитала, на процент, присваиваемый ссудным капиталом и собственно прибыль - предпринимательский доход, получаемый заемщиком, происходит под влиянием спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Таким образом, процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и выступает в форме определенной процентной ставки.

Процент как экономическая категория имеет свою сферу функционирования и соответствующие функции:

· перераспределительная функция - это перераспределение части доходов между субъектами хозяйствования и населением в пользу тех или других посредством процента, который является основой формирования процентных доходов банковских учреждений;

· регулирующая функция - оказывает регулирующее воздействие на производство путем распределения ссудного фонда между отраслями, субъектами хозяйствования и населением, а также используется в системе инструментов денежно-кредитной политики;

· сохранение ссудного фонда - сохраняется не только первоначальный размер кредитных ресурсов, но и происходит его увеличение за счет разности между процентами за размещенные и привлеченные ресурсы.

Процентная ставка определяется в соответствии с конкретными условиями использования ссудного капитала и является объектом денежного и кредитного регулирования со стороны центрального банка. Величина процентных ставок способствует либо притоку денежного капитала на внутренний рынок с денежных рынков других стран, либо его оттоку. Поэтому мобильность денежного капитала на этих рынках очень высокая, а его движение между различными национальными денежными рынками отражается в процентных ставках. Техническим средством для выравнивания различных национальных процентных ставок служит так называемый процентный арбитраж. Однако перемещение денежных средств определяется не столь процентным арбитражем, сколько колебаниями валютных курсов.

В соответствии с классическими представлениями изменение процентных ставок происходит под воздействием нормы прибыли. Фактически же уровень ставок стихийно устанавливается в зависимости от спроса и предложения ссудного капитала. В свою очередь, спрос и предложение определяются многими факторами: фазой развития экономики, степенью воздействия государства на экономику, политикой центральных банков, внешними факторами и т.д.

Существует ряд факторов, влияющих не столько на спрос и предложение, сколько на величину ставок процента. К ним можно отнести ожидаемые темпы инфляции, кредитные риски, налоги, движение валютного курса и др.

Процентные (учетные) ставки, устанавливаемые центральными банками, - один из важнейших инструментов, с помощью которого осуществляется внутренняя и внешняя экономическая политика. Поэтому основой ставок денежного рынка является официальная учетная ставка (фиксируемая) или текущие ставки по операциям центрального банка. Эти ставки почти всегда ниже других ставок денежного рынка, поскольку операции по учету центральным банком коммерческих векселей практически не сопряжены с риском.

Коммерческие банки устанавливают ставки процентов, ориентируясь на учетные ставки, принятые в центральных банках своих стран. Крупные банки определяют минимальные или лучшие ставки по ссудам, предоставляемым первоклассным заемщикам. Важное значение в структуре процентных ставок имеют проценты по вкладам банковских клиентов. Проценты, выплачиваемые банками их клиентам, всегда существенно ниже процентов по кредитам (за счет этой разницы формируется один из главных источников банковской прибыли - процентная маржа).

Маржа - разница между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Размер фактически сложившейся процентной маржи определяется как отношение части дохода по процентам к среднему объему кредитных вложений.

Недостаточная развитость кредитного рынка приводит к ярко выраженному индивидуальному характеру процентной политики коммерческих банков, а именно, к усиленной дифференциации процентных ставок по банкам в зависимости от их типа и размера, клиентуры, других субъективных обстоятельств.

На процентную ставку влияют также внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относится состояние кредитного рынка, характер государственного регулирования деятельности коммерческих банков, включая механизм налогообложения. К внутренним факторам относится, прежде всего, оценка банком степени риска по вложениям ресурсов в зависимости от характера ссудозаемщика, вида, сроков пользования и величины ссуды.

Основу нерентабельной политики коммерческих банков составляет денежно-кредитная политика центрального банка, который воздействует на уровень процентных ставок коммерческих банков путем использования методов прямого и косвенного регулирования.

К методам прямого регулирования можно отнести ограничение верхнего уровня процентных ставок, установление разницы между ссудным и депозитным процентом и др. Прямое регулирование предела процентных ставок со стороны центрального банка по активным (пассивным) операциям коммерческих банков может привести к усилению конкуренции на рынке кредитных ресурсов, ограничению возможности их привлечения, необходимости увеличения уставного капитала, сокращению объемов кредитования за счет уменьшения рисковых кредитов, росту процентных ставок по кредитам первоклассным заемщикам.

К наиболее действенным инструментам косвенного воздействия на уровень процентных ставок относятся: величина минимальных резервов требований центрального банка, объем, условия и рыночная цена предоставляемых коммерческим банкам кредитов, нормативы ликвидности, механизм налогообложения непосредственно воздействует на уровень процентных ставок, то есть чем выше ставка налогов, тем выше процентные ставки за кредит и наоборот. Увеличение норм обязательных резервов центрального банка также ведет к росту процентных ставок за кредит.

Для стран с развитой рыночной экономикой характерна множественность процентных ставок, основу которых составляют ставки по самым распространенным и ликвидным краткосрочным операциям, применяемым коммерческими банками для рефинансирования. Величина и стабильность процентных ставок зависит от финансового положения кредитного учреждения, конъюнктурных колебаний, влияющих на состояние рынка денежных капиталов и т.п.

Процентная политика находит свое выражение в регулировании уровня и динамики процентных ставок. При открытой экономике уровень и динамика процентных ставок отражают степень деловой активности в стране, темпы инфляции, напряженность кредитного рынка и воздействие внешних факторов.

Процентная политика является одним из важнейших и в то же время достаточно сложных инструментов регулирования банковской деятельности. Основные принципы построения шкалы процентных ставок должны исходить из состояния предложения на кредитные ресурсы, сроков хранения, величины депозитов, темпов инфляции и т.д.

Рыночный процесс формирования процентных ставок является достаточно сложным. Средний уровень процента, как и рыночная величина, зависит от спроса и предложения денег, развитости денежного рынка, источников свободных денег, заемщиков средств и других факторов.

Политика процентных ставок содействует в основном достижению трех целей:

· благоприятствовать росту экономики путем установления умеренно низких процентных ставок на кредиты;

· сдерживать инфляцию;

· обеспечивать стабильность национальной валюты на валютных рынках посредством установления умеренно повышенных процентных ставок.

Первая цель оправдывает понижение процентных ставок на денежном рынке, вторая и третья оправдывают их рост. Разрешение данного противоречия частично достигается путем проведения селективной политики процентных ставок в пользу приоритетных производств и секторов экономики. В данном случае регулирующие функции политики процентных ставок проявляются как регулирование уровня сбережений и инвестиций, регулирование уровня деловой активности и воздействие на уровень инфляции.

Таким образом, банковский процент - часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как «иррациональная форма цены» ссудного капитала; процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и выступает в форме определенной процентной ставки. Банковский процент выполняет такие функции как перераспределительную, регулирующую и функцию сохранения ссудного фонда.

1.1 Виды банковского процента, теории процента

Процент выступает в виде денежного платежа и используется в качестве орудия регулирования денежного обращения, развития коммерческого расчета, является инструментом экономического воздействия на заемщика и кредитора.

При этом можно выделить следующие основные виды процента за кредит:

· по содержанию: учетный, депозитный, ссудный;

· по методу установления процентных ставок: фиксированный, плавающий, базисный, дисконтный;

· по способам взыскания: единовременный, периодический.

Погашение ссуд с фиксированной ставкой сопровождается заранее установленными выплатами по процентам, измененными в течении всего срока. Фиксированные процентные ставки обычно устанавливаются по кредитам с небольшим сроком пользования. Плавающие ставки по процентам колеблются в зависимости от развития рыночных отношений, изменения размеров процентов по депозитам (вкладам), складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики, финансового состояния заемщика и могут пересматриваться банком в течении срока кредитования с обязательным уведомлением кредитополучателя.

Современные монетарные теории различают реальные и номинальные ставки процента. Реальными процентными ставками считаются номинальные ставки, скорректированные на темпы инфляции.

Процентные ставки, устанавливаемые центральными банками по своим операциям, представляют собой один из важнейших инструментов, с помощью которого осуществляется внутренняя экономическая политика, денежно-кредитная политика.

Основой процентных ставок денежного рынка является официальная ставка центрального банка - ставка рефинансирования.

Ставка рефинансирования - уровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые центральным банком другим банкам (кредитным учреждениям). Ставка рефинансирования представляет для коммерческого банка издержки по приобретению ресурсов, а для центрального банка - источник дохода. Ставка рефинансирования - это, в сущности, на рыночная ставка, но регулируемая величина, которая изменяется в соответствии с рыночной, то есть с учетом спроса на кредит и предложения ресурсов, а также с учетом темпов инфляции. Процентная политика, которая связана с изменением ставки рефинансирования, действует на предложение денег через объемы кредит, предоставляемых по ставке рефинансирования и денежную базу.

Прирост объемов рефинансирования увеличивает денежную базу и предложение денег, сокращение - уменьшает.

Подводя промежуточный итог, можно сказать, что основой процентных ставок денежного рынка является официальная ставка центрального банка - ставка рефинансирования - уровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые центральным банком другим банкам (кредитным учреждениям).

1.2 Депозитный процент и депозитная политика

Банковский процент - один из наиболее развитых видов ссудного процента. Он возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. Подвидом банковского процента является процент по депозитным (вкладным) операциям.

Депозитный процент - плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, в депозитариях, хранилищах. Он выражает отношения двух участников кредитной сделки, и его содержание имеет две стороны.

В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка (кредитного учреждения) - предприятия, организации, учреждения, другие банки, население, а в качестве кредитополучателя - банк (кредитное учреждение).

Депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Депозитная процентная политика призвана прежде всего обеспечивать максимальную выгоду кредиторам от размещения временно свободных средств, а также возможность использования кредитополучателями (заемщиками) хранящихся у них ресурсов для проведения разного рода финансовых операций при обеспечении минимальных операционных расходов. Она предполагает объективность при установлении процентов по всем видам депозитов (вкладов) и обоснованность соответствующих процентных ставок, а также обеспечение увязки депозитных процентов с процентными ставками по активным банковским операциям. При этих условиях поддерживается ликвидность клиента (кредитора) и банка (заемщика).

Размер процента по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: вида депозита, срока привлечения ресурсов, состояния спроса на кредит, условий рынка кредитных ресурсов, степени надежности клиента, уровня ставок налогов на доходы банка, характера клиента, уровня инфляции, размера привлекаемых ресурсов, затрат банка и других факторов.

Депозитный процент может быть с фиксированной процентной ставкой, плавающей ставкой, комбинированной (процент + премия), по договоренности и др.

Процент и плата за депозитную операцию могут на совпадать. Существуют договорные условия, официально фиксируемые в депозитном соглашении, - это депозитная процентная ставка и банковские комиссионные за ведение операции. Центральный банк вправе с целью стабилизации состояния на рынке кредитных ресурсов, проведения денежно-кредитной политики определять предельные размеры процентных ставок по депозитам и кредитам банков.

Права и условия получения депозитных процентов, сроки выплат определяются депозитным договором между кредитором и заемщиком. Это могут быть ежемесячные выплаты (без снятия депозита), после истечения срока договора или досрочного истребования средств кредитором, ежемесячная капитализация процента и др.

При досрочном истребовании денежных средств, размещенных на срочны вклад, вкладчику обычно выплачивается доход в значительно меньшем размере, например, в размере процентов, начисляемых по вкладам до востребования. Процент выплачивается за время хранения средств на срочном вкладе, сверх срока также по заранее оговоренным ставкам.

При выполнении условий хранения денежных средств на срочном вкладе владельцу выплачиваются сумма вклада, сумма дохода по предъявлении договора, депозитного сертификата. При установлении новых процентных ставок банки учитывают рост индекса цен, что обеспечит сохранность сбережений населения.

Цели депозитных операций сводятся к соблюдению коммерческих интересов банка и улучшению ликвидности его баланса.

Проведение научно обоснованной депозитной политики предполагает на только совершенствование действующей системы вкладов как формы аккумуляции денежных средств субъектов хозяйствования, но и создание специальной системы экономических стимулов, которые должны побуждать предприятия, организации и население хранить свои текущие денежные доходы и накопления в тех или иных депозитных счетах, заинтересовывать банки в развитии видов вкладов, внедрении новых, более прогрессивных и экономичных форм депозитных счетов.

1.3 Ссудный процент, его функции и роль

Ссудный процент - плата за временное пользование ссужаемой стоимостью. Это экономическая категория, свойственная формациям, основанным на развитых товарно-денежных отношениях, отношениях собственности.

Ссудный процент выражает отношения кредитора и заемщика, имеющих свои специфические интересы при получении кредита и уплате процента. В отличии от кредита ссудный процент предполагает не возвратное, а безвозвратное распределение стоимости произведенного продукта, причем не всей стоимости, а лишь стоимости прибавочного продукта в его превращенной форме-прибыли. Процент является прямым вычетом из прибыли, остающейся в распоряжении заемщика. Величина процента зависит от уровня ставки процента и суммы кредита, полученного заемщиком.

Проценты за кредит устанавливаются с таким расчетом, чтобы минимальная сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка по привлечению ресурсов, необходимых для предоставления запрашиваемого кредита с добавлением маржи. В самом общем виде маржа представляет собой разницу между ставкой ссудного и депозитного процента.

Для ссудного процента во всех его видах характерно следующее. Платеж, как правило, имеет денежную форму. Уровень процента определяется факторами как макроэкономическими, так и микроэкономическими и зависит от конкретных условий сделок по привлечению или размещению средств. Порядок начисления и взимания процентов оговаривается в договоре сторон. Источник уплаты процентов зависит от характера операции.

Ставка ссудного процента зависит от степени риска неплатежеспособности заемщика, характера предоставленного обеспечения, гарантий возврата, содержания кредитуемого проекта, ставок конкурирующих банков и других факторов. Процентные ставки за кредит могут быть фиксированными (твердыми), плавающими и базисными (базовыми). При выдаче кредитов по фиксировано ставке их погашение обычно сопровождается заранее установленными выплатами по процентам, неизменным в течение всего срока предоставленной ссуды. Фиксированные процентные ставки обычно устанавливаются по кредитам с небольшим сроком пользования (до 30 дней). Плавающие процентные ставки колеблются в зависимости от степени развития в стране рыночных отношений, изменения размера процентов по депозитам, спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также состояния экономики и финансового положения заемщика. Плавающая процентная ставка может пересматриваться коммерческим банком с обязательным уведомлением об этом заемщика. В ряде случаев коммерческий банк может изменять ставку ссудного процента (в том числе фиксированную) в соответствии с процентной политикой центрального банка.

При установлении ссудного процента банки обычно учитывают не только уровень ставки центрального банка, но и размер базовой ставки, а также ставки процента других банков.

Для определения размера ссудного процента используют показатель нормы процента (процентной ставки), который рассчитывается как отношение годового дохода на ссуженную стоимость к ее абсолютной величине. Движение средней нормы процента определяется соотношением спроса и предложения ссудного капитала на рынке.

Экономическая роль ссудного процента не реализуется автоматически, а достигается определенной процентной политикой и является результатом конкретной системы управления ссудным процентом. Под системой управления процентом понимается организация всех элементов механизма функционирования ссудного процента, то есть система процентных ставок, критерии дифференциации уровня процента, методы регулирования системы процентных ставок, источник уплаты процента. При формировании своей процентной политики банк должен планировать процентные ставки так, чтобы получаемые банком проценты обеспечивали покрытие расходов, и получение им необходимой прибыли.

Современное государство с рыночной экономикой, контролируя движение ссудного процента, может влиять практически на все параметры общественного производства. В частности, регулируя ставку ссудного процента, государство через центральный банк может способствовать денежным накоплениям, снижению цен и стабилизации заработной платы, повышению эффективности производств и росту курса национальной валюты, удорожанию экспорта и удешевлению импорта товаров, увеличению импорта капитала и сдерживанию его экспорта и т.д.

2. Анализ пассивов коммерческого банка

Таблица 1 - Анализ структуры ресурсов (пассивов) коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	Удельный вес,%
Собственные средства	600658	3,02
Заемные средства	9658220	48,5
Привлеченные средства	9658220	48,5
Итого	19917098	100

Таблица 2 - Анализ структуры собственного капитала коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	%
1. Уставный капитал, в том числе	171600	44,5
1.1 Обыкновенные акции	161157	41,8
1.2 Привилегированные акции	10443	2,7
2. Добавочный капитал, в том числе	15234	3,9
2.1 Эмиссионный доход	-	-
2.2 Прирост стоимости имущества	15234	3,9
3. Фонды банка, в том числе	28063	7,3
3.1 Резервный фонд	8580	2,2
3.2 Фонды специального назначения	263	0,1
3.3 Фонды накопления	19220	5,0
4. Прибыль банка	170864	44,3
Итого собственный капитал	385761	100

Доля уставного фонда в собственном капитале банка составляет 44,5%. Резервный фонд занимает 5% от суммы уставного капитала, хотя он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Рекомендации Банка России о размере фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного капитала банка не соблюдены. Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. Преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (55,7), доля прибыли составляет 44,3%. Собственный капитал является составной частью пассивов банка и занимает 3,3% валюты баланса. Столь невысокая доля собственного капитала в пассивах объясняется, в первую очередь, природой банка как финансового посредника, основная функция которого состоит в перераспределении капитала среди субъектов экономики через аккумулирование денежных средств с одной стороны и их размещения - с другой. Только поэтому значительная доля собственного капитала в валюте баланса будет противоречить роли банка в экономической среде. Таким образом, доминирующую часть собственных средств банка составляют уставный капитал и прибыль банка.

Таблица 3 - Анализ структуры заемных и привлеченных средств коммерческого банка

По срокам погашения	Тыс. руб.	%	По категориям вкладчиков	Тыс. руб.	%
Депозиты до востребования и до 30 дней	161014	2,5	Госсектор	-	-
Депозиты от 31 дня до 90 дней	75793	1,2	Коммерческие организации	2739826	43,2
Депозиты от 91 дня до 180 дней	290565	4,6	Некоммерческие организации	10038	0,2
Депозиты от 181 дня до 1 года	2215023	34,9	Индивидуальные предприниматели	5006	0,1
Депозиты от 1 года до 3 лет	876684	13,8	Физические лица	2958902	46,6
Депозиты свыше 3 лет	132662	2,1	Межбанковский кредит	325369	5,1
Расчетные счета	2595649	40,9	Выпущенные банком акцепты и векселя	308249	4,9
Итого	6347390	100	Итого	6347390	100

Таким образом, наибольшую долю в структуре привлеченных средств занимают расчетные счета - 40,9% и депозиты от 181 дня до 1 года - 34,9%. Наименьшую долю составляют депозиты до востребования - 2,5%, депозиты от 31 дня до 90 дней - 1,2% и депозиты свыше 3 лет - 2,1%. В зависимости от категории вкладчиков наибольший удельный вес в составе привлеченных средств занимают депозиты физических лиц - 46,6%. Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для банка являются средства коммерческих организаций - 43,2%. Формирование кредитных ресурсов за счет межбанковских займов занимает незначительный удельный вес - 5,1%.

Для оценки кредитной политики банка рассчитаем коэффициент, который характеризует долю выданных кредитов во всех привлеченных средствах. В данном случае коэффициент равен 63%. Соотношение ниже 6% показывает, что банк проводит пассивную кредитную политику.

2.1 Анализ активов коммерческого банка

Таблица 4 - Анализ структуры активов коммерческого банка

Показатели	Тыс. руб.	Удельный вес,%
Кредитный портфель	3784416	22,2
Инвестиционный портфель	728236	4,28
Расчетно-кассовые операции	823750	4,84
Прочие активы	11699388	68,68
Итого	17035790	100

Таблица 5 - Анализ структуры кредитного портфеля коммерческого банка

По срокам кредитования	Тыс. руб.	%	По категориям заемщиков	Тыс. руб.	%
Кредиты до востребования и до 30 дней, в том числе овердрафт	543111	13,6	Госсектор	-	-
			Коммерческие организации	2905470	72,6
Кредиты от 31 дня до 90 дней	43370	1,1	Некоммерческие организации	8706	0,2
Кредиты от 91 дня до 180 дней	129111	3,2	Индивидуальные предприниматели	154648	3,9
Кредиты от 181 дня до 1 года	327376	8,2	Физические лица	273151	6,8
Кредиты от 1 года до 3лет	2285518	57,1	Межбанковский кредит	586488	14,7
Кредиты свыше 3 лет	671051	16,8	Учтенные векселя	71074	1,8
Итого	3999537	100	Итого	3999537	100

Таким образом, наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка занимают долгосрочные кредиты: от 1 года до 3 лет - 57,1%, кредиты свыше 3 лет - 16,8%. Наименьшую долю занимают краткосрочные кредиты: до востребования и до 30 дней - 13,6%; кредиты от 31 дня до 90 дней - 1,1%; кредиты от 91 дня до 180 дней - 3,2%. Положительным фактором является высокая доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса.

В зависимости от категории заемщиков наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кредиты: коммерческим организациям - 72,6%, межбанковский кредит - 14,7%, физических лиц - 1,8%.

Удельный вес кредитов другим заемщикам незначителен. Низкая доля индивидуальных предпринимателей - 3,9%, учтенные векселя - 1,8%.

Анализируя кредитный портфель, особенное внимание уделяют удельному весу межбанковских кредитов в общем объеме, который составляет 14,7%. При этом рост данного коэффициента считается позитивным явлением, поскольку означает уменьшение риска, но, как правило, межбанковские кредиты являются менее прибыльными.

Одним из мероприятий контроля над кредитным риском есть обеспечение кредитов. Общая величина обеспечения по размещенным средствам составляет: О = 198735 + 1051221 + 3328333 = 4585289 т.р.

Наибольшую долю в ней составляют обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам - 72,6%.

Таблица 6 - Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссуды и кредиты	Тыс. руб.	%	Созданные резервы	Тыс. руб.	%
Госсектор	-	-	Госсектор	151709	66,0
Коммерческие организации	10706	52,0	Коммерческие организации	38993	17,0
Некоммерческие организации	-	-	Некоммерческие организации	1577	0,7
Индивидуальные предприниматели	2100	10,2	Индивидуальные предприниматели	1994	0,9
Физические лица	6806	33,1	Физические лица	14120	6,1
Межбанковский кредит	-	-	Межбанковский кредит	1209	0,5
Неоплаченные, неопротестованные векселя	974	4,7	Резервы на возможные потери по векселям	2782	1,2
			Резервы на возможные потери по просроченным ссудам	17572	7,6
Итого	20586	100	Итого	229956	100

Таким образом, наибольшую долю в структуре просроченных ссуд занимают просроченные кредиты коммерческих организаций - 52,0%, просроченные кредиты физических лиц составляет 33,1%. Кредиты малому и среднему бизнесу относятся к категории высокой степени риска.

Коэффициент просроченной задолженности - коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной задолженности.

Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов - 0,5% от суммы выданных кредитов.

Общая величина созданного резерва составляет - 5,7% от суммы всех выданных кредитов. Размер резервов на возможные потери по ссудам достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.

В структуре общих резервов наибольший вес занимают резервы госсектора - 66,0% и резервы коммерческих организаций - 17,0%.

Таблица 7 - Инвестиционный портфель коммерческого банка

Виды ценных бумаг	Тыс. руб.	%
1. Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи по договорам займа	0	0
2. Некотируемые долговые обязательства	308243	84,7
3. Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования	0	0
4. Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	4750	1,3
5. Некотируемые акции	34029	9,3
6. Котируемые акции, приобретенные для инвестирования	0	0
7. Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами	17090	4,7
Итого	364118	100

Наибольшую долю в структуре инвестиционного портфеля банка составляют некотируемые долговые обязательства - векселя и банковские акцепты - 84,7%. Доля некотируемых акций составляет 9,3% и прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами - 4,7%. У банка отсутствуют долговые ценные бумаги банков в структуре ЗC, к которым относятся выпущенные облигации, депозитные и сберегательные сертификаты.

Следует отметить, что рост доли ресурсов, привлеченных за счет формирования портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг с одной стороны, может способствовать увеличению доходности банковской операции; однако, здесь следует учитывать, что использование данного источника несет за собой зачастую неоправданно высокие расходы банка.

2.2 Анализ структуры доходов и расходов

Таблица 8 - Анализ структуры доходов и расходов банка

Статьи доходов	Тыс. руб.	%
Проценты, полученные по кредитам	538724	23,1
Доходы от операций с ценными бумагами	14669	0,6
Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1453290	62,3
Штрафы, пени, неустойки полученные	1460	0,1
Другие доходы	325905	14,0
Итого доходов	2334048	100
Статьи расходов	Тыс. руб.	%
Проценты, уплаченные привлеченные кредиты	14524	0,7
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	92622	4,2
Проценты, уплаченные физическими лицами по депозитам	147678	6,7
Расходы по операциям с ценными бумагами	2112	0,1
Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	1373655	62,5
Расходы на содержание аппарата управления	130181	5,9
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	1	-
Другие расходы	436741	19,9
Итого расходов	2197514	100
Итого финансовый результат	136534	-

Таким образом, первое место по доходности банковских операций занимают доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, которые составляют в структуре доходов - 62,3%; проценты, полученные по кредитам - 23,1%. Минимальную долю составляют доходы от операций с ценными бумагами - 0,6%.

Основной статьей расходов банка являются расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями - 62,5%.

Основным фактором, определяющим прибыль банка, является беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного банка. Отрицательное значение баланса непроцентных доходов и расходов снижает показатель общей прибыли.

2.3 Анализ показателей надежности банка

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:

Н1 = К / (SUM Кр * (А - Рк) - код 8957 + код 8807 + КРВ + КРС - код 8992 + РР) * 100%

где К - собственные средства (капитал) банка;

Кр - коэффициент риска i-того актива;

А - i-й актив банка;

Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ - величин кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается по формуле:

К = СК -НА - Са - ВА,

где НА - нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации;

СК - собственный капитал;

Са - собственные акции, выкупленные банком у акционеров;

ВА - вложения банка в акции.

К = 385761-19359-28-4-31183=335187 тыс. руб.

Н1 = 335187 / (0*(1704973-89290)+0,1*(3944547-60675)+0,2*(4438046-81271)+0,5*(3498611-42514)+1*(5716586-14187)+1836475+23612+1412673*1,3-60675) = 4,7%.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10%.

Таким образом, норматив достаточности собственных средств банка не выполняется, т.е. не достигает минимально установленное значение.

2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течении одного операционного дня.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Н2 = Лам / (Овм - 0,5x Овм*) x 100% ? 15%,

где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течении ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Н2 = 553604 / (3381880,3-0,5*2661093)*100% = 2051334 = 27% ? 15%.

3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Н3 = Лат / (Овт - 0,5*Овт*)*100% ? 50%,

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течении ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течении ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Н3 = 4631274 / (4166958,3-0,5*5882941)*100% = 277% ? 50%.

4. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле:

Н4 = Крд / (К + ОД + 0,5*О*)*100% ? 120%,

где Крд - кредитные с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований, сроки оставшиеся до их погашения превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

Н4 = 2901628 / (385761+33658+0,5*5881941)*100% = 3360389,5 = 86,3% ? 120%.

5. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

Н6 = Крз / К*100% ? 25%,

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

Н6 = 20111 / 335187*100% = 5,9% ? 25%.

6. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7).

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

Н7 = SUM Кскр / К* 100% ? 800%,

где Кскр - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера).

Н7 = 1042968 / 335187*100% = 311,2%.

7. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1).

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

Н9.1 = SUM Кра / К*100% ? 50%,

где Кра - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П.

Н9.1 = 7000 / 335187*100% = 2,0% ? 50%.

8. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:

Н12 = SUM Кин / К*100% ? 25%,

где Кин - величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Кин = 34029 / 385761*100% = 8,8% ? 25%.

Таким образом, практически все нормативы, установленные ЦБ РФ выполняются, кроме норматива достаточности собственных средств банка.

Норматив достаточности капитала (Н1) находится на низком уровне -4,7% (при нормативе 10%), что говорит о недостаточности собственных средств: имеющийся капитал не покрывает (по нормативным требованиям) активы, взвешенные с учетом риска. Следовательно, нарушение норматива свидетельствует о неквалифицированном управлении активами и, как следствие, слабой диверсификации ссудного портфеля.

Нормативы ликвидности выполнены с солидным запасом. Однако, следует заметить, что прибыльность работы банка тем выше, чем ближе значение показателей его работы к предельным границам, установленным ЦБ РФ, то есть, запас в нормативах может говорить с одной стороны, о стабильном положении банка (с определенной долей вероятности), с другой о не использовании возможностей, и, как следствие, - о недополучении прибыли.

2.4 Анализ результатов финансовой деятельности коммерческого банка

Чистый спрэд рассчитывается по формуле:

Чистый спрэд = (проценты полученные / кредиты) - (проценты выплаченные / депозиты)*100.

Чистый спрэд = (538724 / 3999537) - (254824 / 6347390)*100 = (0,135 - 0,04)*100 = 9,5%.

Чистая операционная (посредническая) маржа = ((процентный доход + сопряженная плата за услуги - процентные расходы) / финансовые обязательства)*100.

Чистая операционная (посредническая) маржа = ((538724 + 2905 - 254824) / 4128843)*100 = 6,9%.

Банковская маржа = ((процентные и непроцентные доходы - процентные и непроцентные расходы) / финансовые активы)*100.

Банковская маржа = ((2334048 - 2197514) / 127439)*100 = 107,1%.

Процентная маржа = процентные доходы - процентные расходы.

Процентная маржа = 538724 - 254824 = 283900 тыс. руб.

Непроцентная маржа = непроцентные доходы - непроцентные расходы.

Непроцентная маржа = 1795324 - 1942690 = -147366 тыс. руб.

Таблица 9 - Анализ финансовых показателей

Показатели	Значение
1. Активы коммерческого банка, всего	11699388
в том числе финансовые активы	127439
2. Финансовые обязательства банка	4128843
3.Кредиты	39999537
4.Депозиты	6347390
5. Процентные доходы	538724
6. Процентные расходы	254824
7. Непроцентные доходы	1795324
8. Непроцентные расходы	1942690
9. Чистый спрэд, %	9,5
10. Чистая операционная (посредническая) маржа, %	6,9
11. Процентная маржа	283900
12. Непроцентная маржа	(147366)
13. Банковская маржа, %	107,1
14. Отношение процентной маржи к финансовым активам	2,22
15. Отношение процентной маржи к активам банка	0,02
16. Отношение непроцентной маржи к активам банка	(0,01)
17. Соотношение непроцентной и процентной маржи	0,34
18. Уровень доходности активов	0,012
19. Уровень расходов на аппарат управления банка	0,06
20. Уровень расходов по отношению к активам банка	0,19
21. Уровень прибыльности банка	0,06
22. Уровень прибыльности банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	0,056
23. Уровень прибыльности финансовых активов банка	1,07
24. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	0,97
25. Уровень прибыльности капитала банка	0,41
26. Уровень прибыльности акционерного капитала банка	0,79
27. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов и расходов по ценным бумагам	0,72

Таким образом, поученные финансовые показатели деятельности коммерческого банка показывают:

· уровень доходности активов, равный 1,2%, показывает, что на 1 руб. активов коммерческого банка приходится 1,2 коп. чистой прибыли;

· расходы на аппарат управления составляют 6% в общей величине расходов коммерческого банка;

· уровень расходов составляет 19% по отношении к активам банка;

· на 1 руб. расходов коммерческого банка приходится 6 коп. полученной прибыли;

· уровень прибыльности финансовых активов составляет 107%;

· уровень прибыльности капитала банка составляет 41%, что свидетельствует о том, что на 1 руб. собственного капитала банка приходится 41 коп. чистой прибыли;

· уровень прибыльности акционерного капитала показывает, что на 1 руб. акций банка приходится 72 коп. чистой прибыли.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

Выводы

Таким образом, наибольшую долю в структуре кредитного портфеля банка занимают долгосрочные кредиты, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы, во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики.

Банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например, нежеланием банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.

Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков. Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов. Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных российских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование населения является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Наибольшую долю в структуре просроченных ссуд занимают просроченные кредиты коммерческих организаций и физических лиц.

Анализ собственного капитала показал, что размер уставного капитала не удовлетворяет требованиям ЦБ РФ. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не соблюдены.

Доминирующую часть собственных средств банка составляют уставный капитал и прибыль банка.

Анализ привлеченных средств банка показал, что наибольшую долю в структуре привлеченных средств занимают расчетные счета и депозиты от 181 дня до 1 года.

В зависимости от категории вкладчиков наибольший удельный вес в составе привлеченных средств занимают депозиты физических лиц и коммерческих организаций.

Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).

Первое место по доходности банковских операций занимают доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, которые составляют в структуре доходов 62,3%; проценты, полученные по кредитам - 23,1%. Основной удельный вес в доходах банка должны занимать процентные доходы, которые относятся к наиболее стабильным источникам доходов банка.

Большая величина непроцентных доходов свидетельствует о потере банком своих позиций на рынке и о его плохом менеджменте.

Основным фактором, определяющим прибыль банка, является беспроцентным доходом, что отрицательно характеризует деятельность банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного банка. Отрицательное значение баланса непроцентные доходов и расходов снижает показатель общей прибыли.

Практически все нормативы, установленные ЦБ РФ выполняются, кроме норматива достаточности собственных средств банка.

Основной политикой банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса. Для этого целесообразно:

увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

· увеличения объема кредитования;

· увеличения объема операций с ценными бумагами;

· расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций.

Снизить процентные и кредитные риски путем из увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.

В соответствии с нарушением норматива достаточности собственных средств, банк должен либо сократить риски, либо увеличить размер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило, связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом урегулирования выполнения нормативов является увеличением капитала банка, так как:

· банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов;

· повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вклады) как от юридических, так и от физических лиц;