Вексель: история, виды, роль в экономике

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

1. История развития векселя в Западной Европе

2. История развития векселя в России

3. Простой и переводной вексель

4. Домицилированный вексель

Практическая часть

Список литературы

Приложение

1. История развития векселя в Западной Европе

Исторически вексель - первая форма ценной бумаги в хозяйственной жизни. Издавна вексель применялся как удобное средство расчетных отношений, средство платежа, средство получения кредита, предоставляемого продавцами покупателям в товарной форме в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары. Вексель является действенным рыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и возврат долгов.

Документы, формы которых были приспособлены к денежному переводу, появились еще в древние века. Вексель появился фактически в процессе формирования рыночных отношений и лишь спустя многие столетия был закреплен в законе, причем установить точную календарную дату не представляется возможным. При многообразии существующих версий о происхождении векселя возьмем за основу периодизацию развития вексельного обращения, предложенную Жалнинским Б. и Паршиным Р. [15, с.32].

Большой интерес представляет сам путь превращения обыкновенной обменной операции в полноценный вексель с присущими ему признаками.

Существует несколько версий о первоначальном происхождении векселей, но некоторые из них к началу 20 века стали подвергаться сомнению.

Наиболее распространенными были следующие три:

Древние народы использовали письма друг к другу для перевода денежных сумм. В качестве примера приводятся письма Цицерона к Аттику, в которых говорится о поручении выдать сыну Цицерона определенную сумму денег на годовые расходы.

Изгнанные из Франции евреи в царствование Дагоберга 1 в 640 году, Филиппа Августа в 1181году и Филиппа Долгого в 1316 году переселились в Ломбардию. Для спасения своего имущества (в том числе денег) они использовали кратко написанные письма, которые передавали своим друзьям через путешественников.

Гиббелины, изгнанные из Флоренции гвельфами, после поражения их партии в конце 13 века, переселились в Амстердам и использовали письма для спасения своих денег.

Многие специалисты в области финансового права, исследовавших появление и дальнейшее развитие векселей сходятся во мнении, что они возникли на территории Италии и именно итальянцев следует считать «изобретателями» векселя. Среди аргументов в защиту этой версии приводятся следующие:

- итальянская терминология, сложившаяся в вексельном обращении;

- ведение Италией обширной заморской торговли;

- значительное количество мелких государств на небольшом пространстве полуострова, имевших различную монету;

- многочисленные потоки богомольцев, духовенства, студентов, пересекавших территорию Италии;

- громадные суммы папской десятины, стекавшиеся в страну.

Вексель появился первоначально в виде операции по размену монет. Италия вела обширную торговлю и постоянно прибывавшим купцам требовалось обменять привезенные монеты на монеты, имевшие хождение в этом месте, а уезжавшим требовался обратный обмен.

Лица, занимавшиеся подобного рода деятельность назывались менялами и занимали высокое положение среди городского сословия. От них требовалось знание всего разнообразия монет, квалифицированные навыки определения их подлинности, а также средств для обмена, которыми он мог свободно распоряжаться. Сделка совершалась путем простого обмена одной монеты на другую по обоюдному согласию сторон, а разница в курсе была прибылью менялы. Для подобной сделки было характерно отсутствие документарного оформления.

С течением времени размен монет превратился в операцию по переводу денежных средств из одного места в другое. Торговцам было неудобно возить монеты на дальние расстояния из-за их громоздкости и опасностей, которые подстерегали в пути следования. Но для совершения подобных сделок очень важно было полное доверие между менялами, поэтому, как правило, они были хорошо знакомы или находились в родстве.

Именно в это время банкиры - менялы наряду с разменом и принятием денег на хранение стали осуществлять операции по их переводу из одной страны в другую. Прообразом переводного векселя было сопроводительное письмо одного банкира другому с просьбой выплатить подателю письма взамен уплаченных им денег соответствующую сумму в местной валюте. Простой вексель по своему происхождению связан с долговой распиской.

Появляется письменное оформление сделки, некий прототип векселя, но пока очень далекий от современного вида векселя. К основному документу, представлявшему собой нотариально удостоверенную расписку в получении денег, меняла присоединял дополнительное письмо к плательщику и уведомительное письмо (aviso) о предстоящем платеже. Постепенно письмо плательщику вытеснило нотариально удостоверенную расписку и уведомление и стало принимать вид переводного векселя. Элемент кредита отсутствовал, хотя и появилась обязанность менялы выплатить деньги позднее в другом месте.

Можно сказать, что в этот момент появился вексель. Участниками вексельной сделки являлись: векселедатель, плательщик (если векселедатель не был намерен сам оплатить вексель), векселедержатель (приобретатель векселя) и презентант (предъявитель - лицо, которому векселедержатель мог передать вексель для получения платежа). Широкое применение они получают в середине 12 века в Италии.

Многочисленные ярмарки, проводившиеся в различных городах Европы, привели к появлению ярмарочного типа векселя, имевшего товарное наполнение. Во время проведения ярмарок купцы выписывали на себя векселя с платежом по окончании ярмарки или на другой ярмарке. Особенность ярмарочного векселя заключалась в том, что он был единственно правильным (признаваемым), тогда как другие векселя считались ошибочными, случайными, неправильными.

С ярмарками связано и появление акцепта векселя. Купец, приехав на ярмарку, приступал к поискам возможных плательщиков по векселям - трассатов. Акцепт представлял собой заявление плательщика при свидетелях о согласии на совершение платежа (в последствии устная форма согласия превратилась в письменную). В настоящее время акцепт оформляется подписью на векселе и подписью трассата. Одна подпись плательщика на лицевой стороне векселя также имеет силу акцепта.

По окончании ярмарки в специально отведенных помещениях происходила сконтрация, то есть взаимные расчеты между купцами. Заключалась сконтрация в следующем: купцы, имея взаимные обязательства, путем многократной передачи векселя погашали основную часть долга, выплачивая монетой оставшуюся непогашенной разницу. Таким образом, вексель мог несколько раз проходить через руки одного и того же купца, погашая его задолженность перед контрагентами и наоборот.

Простые векселя появились как одна из форм сокрытия долговых обязательств. Как известно, церковь отрицательно относилась к начислению процентов на займы, поэтому ростовщики, воспользовавшись снисходительным отношением церкви к векселям, стали давать заемным обязательствам наименование векселей (cambia). Так появилась вексельная метка. Кроме того, простой вексель сохранил функцию по переводу денег из одной местности в другую.

К итальянскому периоду относится и появление первого вексельного устава в Болонье в 1569 году. Вексель пользовался строгой защитой, которая выражалась, во-первых, в быстроте рассмотрения дел, и, во-вторых, в суровости мер, принимаемых по отношению к должнику.

Развитие торговых отношений потребовало новых платежно-расчетных инструментов для купечества. Вексель был лишен одного важного качества - передаваемости. Как уже указывалось, участниками вексельной сделки были четыре лица. Впоследствии с появлением индоссамента - передаточной надписи - отпала необходимость в четвертом лице - презентанте, который выполнял функции векселедержателя.

В свою очередь, возможность передавать вексель из рук в руки без участия банкиров вызвала у последних отрицательное отношение к индоссаменту. Первоначально отношения между участниками вексельной операции были доверительными, но со временем приобрели характер юридических обязательств. Первые законы о векселях были изданы в Европе в 17 - 18 веках.

Нормы законодательства о векселях регулируют все вексельные правоотношения: форму векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон вексельной сделки. В середине семнадцатого века индоссамент получил широкое распространение по всей Европе, в 1673 году в Ordonnance de Commerce Людовика 14 получил законодательное закрепление.

Пришедшее на смену Ordonnance de Commerce новое торговое уложение - Code de Commerce - придерживалось ранее закрепленных в вексельном и торговом праве принципов. Оно ликвидировало многие пробелы, с которыми сталкивались торговцы в процессе использования векселя в торговом обороте.

Во Франции появились бланковые надписи - первичная форма появившегося впоследствии индоссамента, - когда ремитент не знал, кому он передаст в будущем вексель, он ставил на обороте свою подпись, впоследствии вписывая имя нового держателя.

Вексель перестал контролироваться исключительно банкирами. Основными участниками вексельных отношений стали торговцы, в руках которых вексель превратился из средства перевода в средство платежа.

На смену французскому периоду в середине 19 века пришел германский период. Общегерманский вексельный устав был принят 24 ноября 1848 года. Он значительно отличался от Code de Commerce и устанавливал новые принципы вексельного права, лежащие в основе современного континентального вексельного права, такие как абстрактность, формальность, безусловность и передаваемость. К некоторым особенностям Общегерманского вексельного права Б. Жалнинский [15, с. 34] относит следующие:

- простые векселя приравниваются к переводным;

- вексельная дееспособность совпадала с общегражданской;

- вексель в руках общества превратился в средство кредита.

С развитием и усложнением товарно-денежных отношений вексель постепенно превращается в универсальный кредитно-расчетный инструмент. С помощью векселя оформляются кредитные отношения: он выполняет функцию кредитных денег, средства платежа. Представляя собой ценную бумагу, вексель становится объектом различных сделок (купли - продажи, учета, залога и т.д.).

Многие государства Европы, спустя небольшой промежуток времени, приняли национальные вексельные законы, основанные на Общегерманском вексельном уставе или полностью идентичные ему.

Английский вексель занимал несколько обособленное положение от обращавшихся на материке векселей. В результате 18 августа 1882 года был принят Закон о переводных векселях. Источниками закона стали парламентские акты, судебная практика и научные работы ведущих цивилистов того времени. Действие закона распространялось на английские колонии и протектораты, а также на Североамериканские Соединенные Штаты.

Английское вексельное право в дальнейшем не пошло по пути унификации с континентальным вексельным правом, что в последствии привело к появлению англо-американской системы вексельного права. Закон о переводных векселях 1882 года продолжает действовать и настоящее время. Закон 1882 года имеет некоторые особенности:

- различает простые и переводные векселя;

- вексельная правоспособность совпадает с общегражданской;

- признается условный акцепт;

- протест не обязателен.

В процессе развития вексельного права каждая самостоятельно страна принимала национальное законодательство о векселях.

2. История развития векселя в России

Рассматривая в историческом аспекте рынок ценных бумаг в нашей стране, следует отметить, что он существовал в дореволюционный период (до 1917), затем в период НЭПа в конце двадцатых годов, а также и в последующий период, но в довольно суженном и урезанном виде.

Все эти этапы существенно различаются определенной спецификой, дифференциацией и глубиной рассматриваемой категории.

В России вексель появился благодаря торговым отношениям с немецкими купцами в конце 17 века в форме переводного или заемного письма. Первые упоминания о векселях относится в концу 17 века: в указах от 31 август 1697 года и 29 августа 1698 года говорится о том, что переводные письма (векселя) не принимаются при платеже таможенных пошлин [35, с.13-16].

В царствование Петра 1 вексель впервые использовался в качестве средства перевода денег из одной местности в другую на содержание армии. Преимущества вексельного перевода оказались настолько значительными как для казны, так и для частных лиц, что с целью развития вексельного обращения при Петре 1 был выработан и 16 мая 1729 года, в период царствования Петра 2, издан первый специальный вексельный устав, который состоял из трех частей:

- О настоящих купеческих векселях.

- О векселях на казенные деньги.

- О формах и толковании векселей.

Составлен устав был на русском и немецком языках, что свидетельствует о его германском происхождении. В уставе редко упоминались простые векселя, имевшие в России преимущественное хождение.

Положения устава были изложены таким образом, что они не делали четкого разграничения между простым и переводным векселем. Составление (выдача) векселя не требовала наличия свидетелей, что было специально оговорено в уставе и являлось бесспорным преимуществом перед заемным письмом.

Вексельная дееспособность составляла особую заботу законодателей. Указ от 14 июля 1740 года разрешал обязывать по векселям только «купцам и разночинцам, кои с купечеством в переводе окажутся». В годы царствования Екатерины 2 крестьянам было запрещено обязываться по векселям, поскольку векселя выписывались с одной лишь целью - собрать денег на питание семьи; крестьяне же не задумывались о последствиях, которые применялись к неплательщикам по векселям. Впоследствии это ограничение было распространено на дворян и иностранцев.

Уже тогда различались векселя финансовые и коммерческие. Вексельное законодательство России 18 - 19 веков неоднократно претерпевало изменения: принятие поправок к первому Уставу, осуществленное в 1740 и 1814 года; принятие второго Устава 1832 года с поправками в 1862 году[16, с.23].

Устав 1832 года уравнивал простые векселя с переводными, указывал на необходимость вексельной метки.

Основные черты вексельного Устава 1832 года:

непризнание за векселем свойства передаваемости;

обращение требований к индоссантам в последовательности принятия ими на себя обязательства по векселю;

допускалось личное задержание вексельного должника.

3 декабря 1862 года были приняты поправки к вексельному уставу 1832 года. Изменения в основном касались вексельной дееспособности. В частности с 1862 года не могли обязываться векселями лица духовного звания, крестьяне, не имеющие недвижимого или торгового свидетельства, замужние женщины без согласия мужа, если они не вели торговлю от собственного имени.

В течение пятидесяти пяти лет было разработано пять проектов вексельных уставов: 1860г., 1880 г., 1884 г., 1890 г., 1895 г.

В результате этой работы 27 мая 1902 года был принят третий Устав о векселях. В отличие от предшествующих вексельных законов Устав 1902 года был рассчитан, в первую очередь, на простые векселя, имевшие во внутри российском обороте преимущественное обращение, нежели переводные векселя, использовавшиеся в международной торговле.

Впервые устав разделял положения, касающиеся простого и переводного векселя. Ограничение вексельной дееспособности было сохранено за прежним кругом лиц.

Действие устава не распространялось на Великое Княжество Финляндское и губернии Царства Польского, обладавшие своими вексельными законодательствами.

Основными задачами Устава 1902 года были:

- соблюдение интересов торгового оборота и кредита;

- возможность полного обеспечения свободной обращаемости векселей;

-усвоение наиболее целесообразных начал иностранного права, насколько они могли быть согласованы с потребностями нашего внутреннего и внешнего вексельного обращения, и устранение излишней регламентации, стеснительной и для вексельного оборота и для судебной практики.

На протяжении 18 - 19 веков европейские страны неоднократно пытались объединить национальные законы о векселях. В 1910 и 1912 годах в Гааге прошли конференции с участием представительств 33 государств, в том числе и России, на которых был выработан текст общего закона о векселях. В 1912 году был составлен и подписан Международный устав вексельный. Принятию конвенции об объединении законов о векселях помешала первая мировая война 1814 года.

Третий Устав о векселях 1902 года просуществовал до 1917 года. Устав 1902 года вошел в историю как один из памятников юридической мысли начала столетия, воплотив в себе прогрессивные взгляды ведущих правоведов Европы и России.

В период «военного коммунизма» вексельное обращение было упразднено. Вексель начал возрождаться в годы НЭПа. Первоначально регулирование осуществлялось на основе норм Гражданского кодекса РСФСР и отдельными законодательными актами, допускавшими операции с векселями.

На основе устава о векселях 1902 года было разработано Положение о векселях от 20 марта 1922 года. Положение о векселях содержало в себе нормы вексельного права, при этом ограничивалось применение норм общегражданского права к вексельным отношениям. В целом Положение 1922 года сохранило основные начала вексельного права - абстрактность, формальность и безусловность.

С введением же в ходе кредитной реформы 1930 - 1932 годов прямого банковского кредитования вексельное обращение внутри страны вновь было ликвидировано. 25 ноября 1936 года СССР присоединился к Женевской вексельной конвенции, вследствие чего, 7 августа 1937 года ЦИК и СНК было принято Положение о переводном и простом векселе, основанное на Единообразном вексельном законе. Вексель был восстановлен в своих правах, но во внутреннем обороте не использовался.

Вексель применялся исключительно для обслуживания международных расчетов.

Следует отметить, что в сороковые годы правительственными органами был подготовлен проект восстановления вексельного обращения в СССР. Проектом предусматривалось, что с 1 февраля 1941 года расчеты с предприятиями будут осуществляться посредством векселя. Начавшаяся война помешала утверждению проекта, а потом к этому вопросу не возвращались, поскольку в условиях централизованной экономики основным платежным средством являлись безналичные деньги и потребности в векселе не возникало.

Широкое использование векселя в коммерческой и банковской практике, в том числе во внешней торговле и международных расчетах, потребовало унификации законодательства о векселях отдельных стран в целях устранения трудностей международного обращения векселя.

Поэтому в 1930 году Женевской вексельной конвенции был принят единообразный вексельный закон (ЕВЗ) о переводных и простых векселях, в основу которого был положен Общегерманский вексельный устав 1868 года. В июне 1930 года в Женеве были приняты вексельные Конвенции:

№358, устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе;

№359, имеющая целью разрешения некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях;

№360 «О гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей».

Эти Конвенции вступили в действие с 1 января 1934 года.

Использование векселя для оформления товарных сделок внутри страны было разрешено в связи с принятием Президиумом ВС РФ постановления «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР» от 24 июня 1991 года.

Следующий нормативный акт - постановление Правительства РФ «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развития вексельного обращения» от 26 сентября 1994 года - предусматривает введение стандартных бланков для векселей единого образца, а также использование векселей только юридическими лицами - за исключением предприятий и организаций, финансируемых из бюджета.

Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 года признал утратившим силу постановление Президиума ВС РФ «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР» и установил, что на территории России применяется «Положение о переводном и простом векселе» 1937 года.

Страны, присоединившиеся к Женевской вексельной конвенции (европейские страны, кроме Великобритании; страны Средиземноморского бассейна, а также Аргентина, Бразилия, Япония и др.), разрабатываются национальные вексельные законы на основе ЕВЗ. Однако полного согласия в Женеве не было достигнуто. Великобритания, США и страны англо-американского права (Австралия, Индия, Ирландия, Канада и др.) не присоединились к конвенции и до сих пор руководствуются Английским вексельным законодательством 1882 года и единообразным торговым кодексом США 1962 года.

Сложившиеся три основные системы вексельного права имеют предпосылки для объединения хотя бы некоторой части их законодательных положений. Организация Объединенных наций по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) разработала конвенцию, призванную сгладить основные различия между Женевской и англо-американской системами вексельного законодательства. 9 декабря 1988 года Генеральная Ассамблея ООН одобрила проект Конвенции ООН о международных переводных векселях и о международных простых векселях. Как видно из ее наименования, она касается только лишь международных векселей (девиз), т.е. таких векселей, в которых находятся в разных государствах:

-место выдачи и место платежа;

- место выдачи и место нахождения плательщика;

- место выдачи и место нахождения получателя платежа;

- место выдачи и место нахождения векселедателя;

- место выдачи и место нахождения плательщика;

- место платежа и место нахождения получателя платежа;

- место платежа и место составления.

В настоящее время эта конвенция не вступила в силу. Россия эту конвенцию подписала, но не ратифицировала. В силу этого обстоятельства ее нельзя считать источником вексельного права в Российской Федерации [4, с.30].

В настоящее время в интересах развития международной торговли комиссией ООН проводится работа по дальнейшей унификации законодательства о векселях.

3. Простой и переводной вексель

Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором.

Вексель, являясь одним из видов ценных бумаг, представляет собой обособленный письменный документ, согласно части 1 статьи 142 и статьи 143 Гражданского Кодекса Российской Федерации [4, c.40]. Под документом понимается односторонняя информационная запись, выполненная на бумажном носителе, за содержание которой лицо, ее составившее, несет установленную законодательством ответственность.

Запись считается информационной, если в ней содержатся сведения о фактах, имеющих гражданско-правовое значение.

Поскольку ценная бумага - это документ, удостоверяющий имущественное право его законного держателя (кредитора), под ответственностью за содержание ценной бумаги следует понимать гражданско-правовую ответственность за неисполнение корреспондирующей этому праву юридической обязанности должника (составителя документа), то есть ответственность за неисполнение принятого на себя обязательства.

В соответствии с действующим гражданским законодательством вексельное обязательство является абстрактным, что означает его независимость от обязательств, в обеспечение которых был выдан данный финансовый документ, а также от его действительности, то есть в тексте векселя не допускаются ссылки на основания его выдачи. Поэтому добросовестному держателю векселя, как правило, не могут быть противопоставлены выражения, вытекающие из того договора (сделки), который лежит в основе выдачи или переуступки векселя. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. В процессе исторического развития векселя и вексельного обращения сформировалась определенная терминология [13,26,27,30]. В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому посредством передаточной надписи - индоссамента. Индоссамент может быть именной или бланковый. Каждый индоссант, так же как и векселедатель, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю. Как известно, индоссамент переносит право собственности на вексель.

Бланковый индоссамент - передаточная надпись на предъявителя, может состоять из одной лишь подписи индоссамента. Лицо, владеющее документом, имеет право заполнить бланк от своего имени или имени другого лица передать новому держателю простым вручением. Индоссамент (передаточная надпись) переносит все права, вытекающие из переводного векселя. Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может заполнить бланк своим именем либо именем какого-либо лица; индоссировать его как балансовым, так и обычным ордерным индоссаментом или передать вексель путем простого вручения (не заполняя бланк и не совершая индоссамента).

Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или в части вексельной суммы посредством аваля - вексельного поручительства. Аваль - вексельное поручение, в силу которого лицо (авалист), совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательства каким - либо из обязанных по векселю лиц - акцептантом, векселедателем, индоссантом. Оформляется либо гарантийной надписью авалиста на векселе или дополнительном листе (аллонж), либо выдачей отдельного документа.

Авалист, оплативший вексель, имеет право требовать возмещение платежа с того лица, за которое он дал аваль, а также с лиц ответственных перед последним. Аваль увеличивает надежность векселя и тем самым способствует вексельному обращению. Аллонж - дополнительный лист бумаги, прикрепленный к векселю, на котором совершаются передаточные подписи, если на оборотной стороне векселя они не умещаются. На аллонже может быть совершен аваль

Векселедержатель - владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем суммы денег. Векселедержатель, обозначенный в качестве получателя в самом векселе, называется первым векселедержателем (ремитентом).

Векселедержатель по иску имеет право требовать сумму векселя, проценты и пеню за задержку платежа, а также понесенные издержки. Вексельным законодательством предусмотрены особые сроки исковой давности.

Вексель - орудие кредита, это его основная экономическая функция. Посредством векселя можно оформить различные кредитные обязательства: оплатить купленный товар или предоставленные услуги на условиях коммерческого кредита, возвратить полученную ссуду, предоставить кредит и т.д.

Векселя, основанные на торговых сделках, носят название - коммерческих. Такие векселя, если они отвечают определенным требованиям (являются краткосрочными с двумя и более подписями), могут приниматься банками к учету или в залог как обеспечение предоставляемых клиенту ссуд.

Векселя могут быть простыми и переводными.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и без условий обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:

- вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;

- ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;

- явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования надписи не требуется;

- при не оплате векселя в не установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

- вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Тратта - переводной вексель - это ценная бумага, содержащая простое и ничем не обусловленное предложение векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) произвести платеж указанной суммы в обусловленный срок и в определенном месте векселедержателю[5, с. 83]. Трассант - векселедатель переводного векселя, отвечает за акцепт и платеж по векселю. Вексель - безусловное денежное обязательство, так как приказ трассанта переводного векселя и обязательство векселедателя простого векселя не могут быть ограничены ни какими условиями.

Главное отличие переводного векселя от простого по существу являющегося долговой распиской, заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель - значит, принять на себя обязательство гарантий акцепта и платежа по нему. Трассат - плательщик по переводному векселю.

Вексель - строго формальный документ: отсутствие любого из обязательных реквизитов, предусмотренных вексельным законом, лишает его силы векселя.

В соответствии с Положением переводной вексель должен содержать:

- название вексель, включенное в сам текст документа;

- простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму

- наименование плательщика;

- способ платежа;

- место платежа;

- наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

- указание даты и места составления векселя;

- подпись векселедателя.

Если в документе отсутствует какой-либо из вышеуказанных реквизитов, то он не имеет силы переводного векселя. Из этого правила есть исключение: переводной вексель, срок платежа, по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении; если отсутствует особое указание, то место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика.

Переводной вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенным рядом с наименованием векселедателя.

Простой вексель должен содержать те же самые реквизиты, что и переводной, за исключением наименования плательщика, и представляет собой не предложение, а обещание уплатить определенную сумму.

Документ, претендующий на статус векселя должен иметь самое главное - вексельную метку. Иными словами, слово вексель должно быть помещено в сам текст документа и написано на том же языке, на котором составлен документ, так как смешение языков не допустимо. Всякого рада заголовки: простой вексель (соло), переводной вексель (тратта) без употребления слова вексель в самом тексте не делают его таковым. Платите по этому векселю - это выражение и есть вексельная метка.

Использование иных слов и выражений, даже внешне похожих, например: платите в соответствии с Положением о векселях, в вексельном порядке, по вексельному обязательству - недопустимо. В соответствии с законодательством в текст документа должна быть включена вексельная сумма, в том числе в иностранной валюте, при чем вне зависимости от способа записи и обозначения.

Плательщик по векселю должен быть поименован таким образом, чтобы его можно было однозначно индивидуализировать, то есть необходимо в тексте документа указать полное наименование плательщика и его место нахождения, а для физического лица - место жительства и паспортные данные.

В векселе следует точно отразить место платежа, причем таким образом, чтобы любой кредитор имел возможность обнаружить должника или его представителя. В векселе необходимо указать признаки, индивидуализирующее то лицо, кому или по приказу которого платеж должен быть сделан, в случае, если ремитент (векселедержатель) указан определенным лицом. Для физического лица - это фамилия, имя, отчество, место жительства; для юридического лица - точное наименование, организационно - правовая форма и месторасположение.

В соответствии с законодательством в векселе также необходимо указать дату и место составления документа. Иными словами, векселедатель может обозначить в векселе любую календарную дату его составления по гражданскому календарю места (страны) платежа.

Как правило, дату и место составления векселя проставляют перед текстом в левом верхнем углу документа либо непосредственно перед словом вексель.

Согласно ст.33 Положения простой или переводной вексель может быть «выдан на срок: по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления и на определенный день». В соответствии с этим законно и назначение срока платежа по предъявлении, но по прошествии трех месяцев от составления и т. д.

Вексель, содержащий иные сроки назначения, чем это предусмотрено ст.33 Положения, либо последовательные сроки платежа, считается недействительным: например, платите 15 и 30 числа каждого месяца (последовательный срок).

Реквизитом векселя считается и подпись векселедателя - физического лица. Юридическое лицо на практике заверяет выписанные им векселя подписями двух лиц - руководителя и главного бухгалтера и скрепляет их печатью. Однако если отсутствует печать или подпись главного бухгалтера организации, то вексель не считается действительным.

Подпись должна быть выполнена собственноручно (рукописным способом) и снабжена расшифровкой - фамилией подписавшегося. Всякого рода клише, факсимиле, подпись с помощью электронной техники и тому подобное не допускается. Подпись физического лица векселедателя желательно нотариально удостоверить.

Простой и переводной векселя остаются действительными в отношении лиц, поставивших подлинные подписи на документе. Они не теряют силы, даже если наряду с подлинными есть подложные, недействительные или вымышленные подписи. Подписи на векселе сделанные неправомочными лицами якобы от имени лиц их уполномочивших (так называемое псевдопредставительство), не связывают обязательствами последних и не влияют на силу документа.

Как следует из закона, переводной вексель представляет собой простое и ничем не обусловленное предложение плательщику заключить договор об уплате вексельной суммы в пользу третьего лица. Согласие плательщика на такую сделку называется акцептом переводного векселя, который принимает форму надписи на векселе. Акцепт оформляется подписью на векселе и подписью трассата. Одна подпись плательщика на лицевой стороне векселя также имеет силу. Акцептованный вексель - вексель, имеющий акцепт (соглашение) плательщика (трассата) на его оплату. Следует учитывать, что векселедержатель не обязан передавать плательщику в руки вексель, предъявленный к акцепту.

Акцепт должен быть простым, ничем не обусловленным и помещен на лицевой стороне переводного векселя. Его обозначают словами: акцептован, акцептую, принимаю к платежу. Недопустимы выражения типа: принимаю, но плачу после получения кредита и т.д. Векселедержатель обязан предъявлять к акцепту только такой вексель, в котором эта обязанность прямо установлена векселедателем или индоссантом либо ценная бумага выдана сроком во столько-то времени от предъявлении.

В соответствии с Положением (с.29), если плательщик, поставивший на переводном векселе надпись о своем акцепте, зачеркнул таковую до возвращения векселя, то считается, что в акцепте отказано. Если иное не будет доказано, считается, что зачеркивание было сделано до возвращения документа.

Вексель, является средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары, способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности хозяйственных органов в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом.

Достижение отмеченного выше требует:

- чтобы срок векселя соответствовал действительным срокам реализации товара. В противном случае не гарантируется оплата векселя в срок;

- оформление векселями только товарных сделок имеющих целью действительного передвижения реальных ценностей.

В этой связи совершенно не допустимыми являются так называемые дружеские и бронзовые векселя, так как ни чего общего с фактическими сделками они не имеют. Формой вымышленного векселя является бронзовый (безвалютный) вексель, который не имеет реального обеспечения. Его выписывают на вымышленное лицо - и тогда мошенники получают незаконный доход путем учета векселя в банке, либо на реальных лиц, которые обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. В последнем случае перед сроком погашения первых векселей преступники вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью учета этих векселей гасят старую ссуду.

«Бронзовый» вексель выдают и для искусственного увеличения долгов потенциального банкрота, что не возможно без сговора несостоятельного лица и недобросовестного кредитора [8, с. 34].

Существуют еще так называемые дружеские и встречные векселя. Дружеский вексель, выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по ним платеж, а лишь с целью учета в банке без принятия денежного эквивалента в расчете на его последующий выкуп лицом, в пользу которого он был выдан, либо вексель акцептируется одним лицом для того, чтобы другое лицо (друг) расплатилось с долгами. Дружеские векселя выдаются людьми безусловно доверяющими друг другу. Обращение таких ценных бумаг вексельным законодательством запрещено, поскольку векселями должны оформляться товарные сделки, цель которых - действительное передвижение реальных ценностей.

Платеж по векселю считается надлежаще исполненным, если он произведен в полной сумме, в установленный срок надлежащему лицу и если при этом не было обмана и грубой не осторожности.

4. Домицилированный вексель

Вексель как ценная бумага для его оплаты должен быть предъявлен в листе платежа плательщику или третьему лицу, которому поручено оплатить вексель - домицилиату. Домицилированный вексель - вексель, имеющий оговорку о том, что он подлежит оплате третьим лицом (домицилиатом), в месте жительства плательщика или в другом месте. Надлежащая оплата векселя в установленный срок погашает все вексельные обязательства. В случае отказа от платежа векселедержатель может предъявить в суд прямой иск к акцепту (векселедержателю по простому векселю). Кроме того, если вексель не акцептован или не оплачен, он имеет право требовать оплаты векселя в порядке регресса (обратное требование) от других ответственных лиц (векселедателя индоссантов, авалистов), солидарно ответственных перед векселедержателем.

Регрессивный иск может быть предъявлен ко всем этим лицам вместе и к каждому в отдельности, однако только в том случае, если отказ в акцепте или платеже был удостоверен актом протеста или иным способом, предусмотренным вексельным законодательством.

Основными нормативными документами, регламентирующим порядок проведения коммерческими банками операций с векселями и вексельного обращения, является постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 года «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР», Письмо Центрального Банка России от 9 сентября 1991 года № 14-3/30 «О банковских операциях с векселями» и Письмо ЦБР от 23 февраля 1995 года № 26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями».

В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции:

- учет векселей;

- выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечения векселей;

- принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок.

Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым.

Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение.

Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90% их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества предоставленных им векселей.

Погашение кредита по специальному счету под векселя производится, обычно, самим кредитующим хозяйственным органом или лицом, после чего ему возвращается из обеспечения векселя на сумму соответствующую внесенного в погашение долга. Если от самого клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.

По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленными за пользование ссудами банков.

Специальный ссудный счет является счетом до востребования, так как бессрочность суды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также дополнительного обеспечения по ссуде.

Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету под векселя заемщик предоставляет банку в установленном порядке обязательства, выполнение которых является необходимым условием для пользования кредитом.

Банки часто выполняют поручения векселедержателей по поручению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.

В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе, за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселя платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится к точному исполнению инструкций клиента. Однако путем этих операций банки могут сосредотачивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия.

Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между собой тесным взаимоотношениям могут исполнять поручение клиента быстрее и дешевле. Клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных. Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в тех местах, где есть учреждения банков.

Вексель передается для инкассирования снабженный препоручительной подписью на имя банка. Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо. В случае неполучения платежа по векселям банк обязан предъявить их к протесту от имени доверителя, если последним не будет дано иного распоряжения.

Банки могут по поручению векселей или трассанта производить платежи в установленный срок. Домицилированный вексель - вексель, имеющий оговорку о том, что он подлежит оплате третьим лицом (домицилиатом), в месте жительства плательщика или в другом месте. Банки в противоположность инкассированию векселей является не получателем платежа, а плательщиком. За оплату векселя в качестве особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту.

В ходе проведения операций с векселями коммерческие банки аккумулируют значительное количество векселей. При правильном ведении учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например, акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам.

Практическая часть

Проанализируйте цифровые данные, представленные в табл. 2 (см. приложение 1) и характеризующие платежный баланс Российской Федерации за два года. Ответьте на вопросы:

1.Из каких видов балансов состоит I раздел «Счет текущих операций»?

2.Какие из перечисленных текущих балансов были профицитными и какие дефицитными в 1998 и 2009 гг.? Назовите величину профицита и дефицита.

3.Приведите примеры операций по балансу услуг, в результате которых в платежном балансе отражается поступление валюты в страну.

4.Приведите примеры инвестиционных доходов и выплат, результатом которых является отток валюты из страны.

5.Профицитным или дефицитным был торговый баланс России в анализируемые годы? Какую величину составлял профицит/дефицит? На сколько он уменьшился или увеличился в рассматриваемом периоде? Назовите причину, в результате которой, по Вашему мнению, наблюдалось это увеличение/уменьшение.

6.Профицитным или дефицитным был платежный баланс России в анализируемые годы?

7.Какой была величина сальдо по счету операций с капиталом и финансовыми инструментами в 1998 и 2009 гг.?

8.Уменьшалась или увеличивалась величина валютных резервов в течение 1998 и 2009 гг.?

9.Во сколько раз увеличился/уменьшился государственный валютный резерв России в 2009 г. по сравнению с 1998 г.?

Ответы.

Вопрос 1:

В платежном балансе выделяют следующие разделы:

-Счет текущих операций;

-Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами;

-Чистые ошибки и пропуски;

-Изменение валютных резервов.

На счете текущих операций отражаются краткосрочные операции поступления и оттока валюты, которые осуществляются за период, равный 1 году и менее. На этом счете выделяют следующие подразделы:

-торговый баланс (расчеты по экспортно-импортным операциям);

-баланс услуг (расчеты по экспорту и импорту услуг);

-баланс оплаты труда (расчеты с резидентами, работающими за рубежом, и с нерезидентами, работающими в стране);

-баланс инвестиционных доходов и выплат (переводы инвестиционных доходов за границу для нерезидентов, владеющих национальными финансовыми активами: ценными бумагами, банковскими счетами, и поступление инвестиционных доходов в страну в пользу резидентов, владеющих иностранными финансовыми активами);

-баланс текущих трансфертов (переводы из страны и в страну для физических лиц).

Вопрос 2:

Торговый баланс был дефицитным.

В 1998 г. дефицит в размере 17309 млн. лолл. США.

В 2009 г. дефицит в размере 111585 млн. лолл. США.

Вопрос 3:

Операции по балансу услуг, в результате которых в платежном балансе отражается поступление валюты в страну, отражаются в строке «Импорт» раздела 1 «Счет текущих операций» подраздела «Торговый баланс».

Вопрос 4:

Инвестиционные доходы и выплаты, результатом которых является отток валюты из страны отражаются в разделе 1 «Счет текущих операций» подраздела «Баланс текущих трансфертов (переводы из страны и в страну для физических лиц)».

Вопрос 5:

Торговый баланс России в анализируемые годы был дефицитным. Величина дефицита в 1998 г. составляла 7915 млн. лолл. США. Величина профицита в 1998 г. составляла 7914 млн. лолл. США. Величина дефицита в 2009 г. составляла 49518 млн. лолл. США. Величина профицита в 2009 г. составляла 49519 млн. лолл. США. Так в 2009 г. дефицит почти сравнялся с профицитом по сравнению с 1998 г., такое изменение связано с ростом операций с капиталом и финансовыми инструментами, хотя при этом текущие операции снизились значительно по сравнению с 1998 годом.

Вопрос 6:

Торговый баланс России в анализируемые годы был дефицитным.

Вопрос 7:

Величина сальдо по счету операций с капиталом и финансовыми инструментами в 1998 и 2009 гг. составляла соответственно +164, -44516.

Вопрос 8:

Величина валютных резервов в течение 1998 и 2009 гг. увеличилась.

Вопрос 9:

Государственный валютный резерв России в 2009 г. по сравнению с 1998 г. увеличился на 3377 млн. лолл. США.

Список использованных источников

1.Федеральный закон от 27.06.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

2.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

3.Андрианова Л.А. Кредитный рейтинг: теоретические аспекты // Банковские услуги. - 2011.- № 1. - С. 13.

4.Бондаренко А. Какие современные валюты можно считать мировыми? // Мироваяэкономика и международные отношения.2012, №9.

5.Холопов А. Валютный курс как инструмент макроэкономического регулирования. // Мировая экономика и международные отношения. 2012, №12.

6.Мамакин В.Ю. Международная роль евро: настоящее и будущее. // Внешнеэкономический бюллетень. 2012, №14.

7.Новой А. Введение полной конвертируемости национальной валюты: проблемы теории и практики. // Вопросы экономики. 2011, №3.

8.Роганова С. Новые банковские инструменты привлечения средств. «Финансы и кредит» - 2011. - № 17 (5328). - С. 36.

9.Банковское дело/Под ред. д-ра эконом. наук, проф-ра В.И. Колесникова, Л.П.Кроливецкой, 4-е изд., перераб. и доп. М.: «Финансы и статистика», 2010. - С. 460.

10.Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга II. - М.: ТОО Инжиниринго - Консалтинговая компания «ДеКА», 2010. - С. 768.

11.Банковское дело/Под ред. заслуженного деятеля науки РФ, д-ра эк. наук, проф-ра О.И.Лаврушина. М.: «Финансы и статистика», 2009. - С. 574.

12.Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Издательский дом «Питер», 2009.

13.Беляков А.В., Ломакина Е.В. Банковский маркетинг // Бухгалтерия и банки. - 2009. С. 119.

14.Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело: Курс лекций. - М.: «ОМЕГА - Л», 2011.

15.Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. - М.: Юрист, 2008.

16.Мироваяэкономика: Учебник в 2-х т. / Под ред. Р.И. Хасбулатова -М.: Экономика, т-1 2001.-598 с.; т-2 2001-674 с.

17.Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002- 608 с.

18.Международные экономические отношения: Курс лекций /Под ред.Е.Ю. Сергеев. 2000.-356 с.

19.Пермякова Т.И. Банковское дело: Учебно - методическое пособие. Тверь: УМЦ Банка России, 2008.

Приложение 1

вексель рынок ценный долговой

Размещено на Allbest.ru