Кредитоспособность заемщика

Банк предоставляет полный спектр банковских услуг высокого качества как для физических, так и для юридических лиц. Придерживаясь политики поддержки социально незащищенных слоев населения и понимая сложность текущей экономической ситуации, в банке были отменены все комиссии за проведение социально значимых платежей и социальной ипотеки.

Развитие бизнеса с корпоративными клиентами стало одной из основных составляющих успешной работы банка. Активному расширению клиентской базы способствовали реализация принципа комплексного предоставления услуг. Возможность размещения свободных денежных средств в депозиты и векселя, документарные операции, услуги инкассации, валютный контроль - именно по этим направлениям банк совершенствовал работу с корпоративными клиентами. Расчетно-кассовое обслуживание соответствует высоким стандартам и отличается скоростью, качеством, высокой степенью надежности и максимальным удобством.

Рис. 3 Динамика увеличения корпоративных клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию АКБ МОСОБЛБАНКА ОАО

АКБ МОСОБЛБАНК ОАО предлагает юридическим лицам и частным предпринимателям факторинговые услуги в рамках заключенного с Национальной факторинговой компанией и Факторинговой компанией Лайф договоров о сотрудничестве. Факторинг представляет собой комплекс услуг, способствующий безопасному росту продаж поставщиков товаров. Кроме этого юридическим лицам банк предлагает выпуск корпоративных карт, реализацию «зарплатных» проектов. МОБ осуществляет полное сопровождение внешнеэкономических контрактов своего клиента от консультаций по оформлению документов до представления его интересов в Центральном Банке и Федеральной службе по валютному и экспортному контролю. По итогам 2009 г. Международная Система денежных переводов «ЛИДЕР» наградила «Платиновым сертификатом» в номинации «Лучшая география России», а по результатам работы 2010 г. АКБ МОСОБЛБАНК ОАО занял первое место среди банков-партнеров платежной системы «Быстрая Почта».

Банк заключил договора О Сотрудничестве с Негосударственными Пенсионными Фондами для перевода накопительной части пенсии клиентов, сотрудничает с КИТ Финанс с возможностью увеличения благосостояния клиентов на фондовом рынке, а так же в офисах банка можно приобрести паи ПИФов под управлением «УНИВЕР Менеджмент».

Так же следует отметить, участие банка в высокодоходных проектно-строительных программах, что дает выгодно с минимальными рисками разместить средства клиентов. Подлинное развитие банковского дела начинается с того момента, когда к функциям хранения средств прибавляется совершение кредитных операций. Таким образом, привлечение средств населения и свободных ресурсов предприятий, их перераспределение через кредитные программы Банка, дают возможность развития предприятий и удовлетворения насущных потребностей населения в денежных средствах.

Стратегия развития Банка основана на идеи построения многофилиальной кредитной организации с четкой специализацией бизнеса. Можно выделить основные стратегические цели банка:

- Открытие сети отделений и филиалов в российских регионах, превращение Банка в многофилиальное финансовое учреждение.

- Сохранение заметного присутствия в сегменте корпоративных клиентов.

- Укрепление позиций в области банковского обслуживания физ. лиц.

- Активное развитие сотрудничества с финансовыми институтами и ипотечными системами.

- Формирование диверсифицированной и устойчивой ресурсной базы.

- Существенное увеличение капитализации Банка.

- Внедрение международных стандартов банковской деятельности.

Конечным итогом должно стать создание современного технологичного Банка, который будет обладать развлетвленной сетью точек обслуживания. Для этого руководством банка планируется:

- проведение комплекса мероприятий, направленных на существенное увеличение точек обслуживания как в Московском регионе, так и в других городах России;

- развитие линеек конкурентоспособных банковских продуктов;

- внедрение и постоянное совершенствование прогрессивных банковских технологий;

- организация системного управления качеством услуг, оказываемых Банком;

- развитие операций с малым бизнесом, обеспечение полноты спектра услуг, оказываемых субъектам малого предпринимательства;

- обеспечение прироста ресурсной базы.

2.2 Кредитный процесс и его анализ

АКБ МОСОБЛБАНК ОАО осуществляет кредитование юридических лиц, имеющих устойчивое финансовое положение, а также соответствующее обеспечение, используя различные кредитные инструменты, на разные сроки и в разных валютах.

При этом преимущество отдается производственным предприятиям , предприятиям бытового обслуживания и торговым компаниям, зарегистрированным в РФ, и осуществляющим свою деятельность в Москве и Московской области. При рассмотрении кредитных заявок Банк осуществляет комплексный анализ кредитоспособности Предприятия, оценивая его финансовую устойчивость, финансовое положение, качество и репутацию менеджмента. Срок рассмотрения заявки от 5 рабочих дней до 2 недель при наличии полного комплекта документов. Положительное решение действительно в течении 3 месяцев.

Виды предоставляемых кредитных продуктов:

- Кредит

- Кредитная линия

- Овердрафт

- Банковская гарантия

- Кредит-аукцион

В число общих основных требований, предъявляемых к Заемщику - юридическому лицу относятся:

- Государственная доля в уставном капитале - не более 50%.

- Доля нерезидентов в уставном капитале - не более 50%.

- Срок работы в своем секторе рынка - не менее 6 мес.

- Бизнес находится в регионах присутствия банка (в радиусе 100 км от офиса банка).

Банк не выдает кредиты на следующие цели: производство и торговлю оружием, военной техникой; производство табачных изделий; игорный бизнес; спекуляции с ценными бумагами и валютой; производство, наносящее вред окружающей среде.

В МОБе на предоставляемые кредитные продукты существует ряд особенностей:

- Кредит и кредитная линия под залог недвижимого имущества погашается по графику платежей или в конце срока (кредитная линия), требование к оборотам по расчетному счету - ежемесячно не менее 30% от суммы кредита, оценка имущества, передаваемого в залог только в одной из рекомендованных Банком оценочных компаний; требуется поручительство собственников бизнеса для ЮЛ, поручительство родственников для ИП.

- Кредит и кредитная линия под залог автотранспорта, оборудования, товара в обороте условия аналогичные и товары выступают в качестве дополнительного обеспечения и в размере не более 50% от общей суммы основного залога.

- Банковская гарантия может быть в виде платежной гарантии, гарантией исполнения обязательств, гарантией возврата платежа, тендерная гарантия. Видается под залог векселей Банка, под залог недвижимости, под залог оборудования и автотранспорта , без обеспечения. Требование к оборотам по расчетному счету - ежемесячно не менее 25% от суммы банковской гарантии. Приоритет при предоставлении банковской гарантии, как правило, имеют клиенты, имеющие в банке расчетные, текущие и др. счета. Гарантия может быть как безотзывной, так и отзывной.

- При продукте «Кредит-аукцион», в залог приобретается вексель МОСОБЛБАНКА на сумму процентов на каждый месяц. Если кредит возвращается и проценты по нему уплачиваются, вексель погашается на счет клиенту, и он сможет использовать эти денежные средства по своему усмотрению. Требуется поручительство.

- Кредитная линия под инкассируемую выручку не имеет требований к оборотам по расчетному счету, но от оборотов по счету открытому в МОБе, с учетом задействованных услуг инкассации будет зависеть сумма кредита. Сумма кредита до 75% от среднемясячной инкассируемой выручки. По счету клиента проводится анализ для возможного увеличения суммы кредита.

Рассмотрим действующий порядок предоставления кредита в АКБ МОСБОЛБАНК ОАО. При обращении заявителя в Банк для получения кредита сотрудник Кредитного отдела доводит до сведения заявителя виды кредитов, предоставляемые банком, знакомит с тарифами Банка и сообщает стандартные требования и перечень документов, необходимых представить в Банк для решения вопроса о предоставлении кредита.

Заявка на кредит принимается от заявителя в письменном виде на имя Председателя Правления Банка или его заместителя в произвольной форме с указанием цели кредита, суммы испрашиваемого кредита, срока пользования кредитом, предполагаемого обеспечения кредита.

Полученная заявка первоначально рассматривается сотрудниками Кредитного отдела. Сотрудник Кредитного отдела проверяет информацию о заявителе, гарантах (поручителях), изучает сведения о финансовом состоянии предполагаемого заемщика, а также о предоставляемом заявителе, обеспечении возврата кредита для подготовки заключения по заявке на кредитование для предоставления его на рассмотрение кредитного комитета.

Для проверки информации о заявителе, гаранте (поручителе) сотрудник Кредитного отдела анализирует предоставленные заявителем документы на полноту и соответствие с установленным перечнем документов, необходимых для получения кредита. Совместно с юридическим отделом проверяются учредительные документы заявителя, уровень полномочий его руководителей, наличие разрешительных документов, лицензий на данный вид деятельности, а также соответствие гарантий, предоставленных заявителем, установленным требованиям действующего законодательства и правилам делового оборота. Проводится оценка кредитоспособности потенциального заемщика, гаранта (поручителя), включая проверку:

- кредитоспособности и платежеспособности по данным бухгалтерских документов заявителя;

- кредитной истории заявителя;

- Банковских счетов и вкладов заявителя;

- сведений о доходах заявителя-физического лица, в т.ч. декларации о доходах и т.п.;

- анализ технико-экономического обоснования кредитуемого мероприятия, представленного заявителем.

Анализ проводится с использованием методов оценки кредитного риска и кредитоспособности заемщика, приведенных в Методике определения качества ссуды, расчетного резерва и формирования резерва АКБ МОСОБЛБАНКА ОАО [7]. В случае неудовлетворительного финансового состояния заявителя, при наличии других условий, не позволяющих достоверно оценить способность заемщика возвратить стоимость кредита и процентов в установленные сроки, сотрудник Кредитного отдела сообщает заявителю о необходимости предоставления дополнительного обеспечения в виде ликвидного залога.

Для подтверждения объективности полученной от заявителя информации сотрудник Кредитного отдела имеет право посетить офис, производственные площади, склады, торговые точки и прочее с целью проверки данных бухгалтерского учета, кассовой книги, складского учета. Сотрудник Кредитного отдела также обязан при необходимости использовать все другие возможные источники информации о потенциальном заявителе (другие Банки, налоговые инспекции и т.п.), проводить встречи с заемщиком, уточнять неясные вопросы и запрашивать дополнительные документы.

Для проверки информации о предоставляемом заявителем залоге работник Кредитного отдела, а при необходимости совместно с сотрудником отдела экономической безопасности и с выездом на место:

1) проверяет наличие предлагаемого заявителем залога, фактический объем товара (если в залог предоставляются товарно-материальные ценности), сроки годности, место и температурный режим хранения и т.д.;

2) оценивает предлагаемое в залог имущество на основе изучения соответствующего сегмента рынка, конкурентоспособности закладываемого имущества и его ликвидности, а также определяет его достаточность/недостаточность для выполнения обязательств перед Банком;

3) совместно с юридическим отделом проверяет право собственности заявителя либо лица, выступающего залогодателем, на закладываемое имущество, наличие и сроки договора аренды на складское помещение, а также наличие специальных разрешений и сертификатов (соответствия и гигиенических) в случае, если предметом залога являются специфические товары (продовольственная группа, медикаменты и т.п.).

Работник Кредитного отдела осуществляет сверку основных условий будущей сделки с установлен ными в Банке лимитами и ограничениями, а именно:

- максимальной суммой кредита, предоставляемого Банком одному заемщику или группе связан ных заемщиков;

- максимальной совокупной суммой кредитов, предоставляемых Банком одному заемщику или группе связанных заемщиков, включая предоставленные гарантии и поручительства, внебалансовые обязательства и требования, а также приобретенные долговые обязательства заемщика (включая долговые ценные бумаги, не котируемые на рынке).

На основании собранных и проверенных сведений работник Кредитного отдела составляет заключение по заявке на кредитование, согласованное с юридическим отделом и отделом экономической безопасности, для рассмотрения документов на заседании Кредитного комитета. Начальник кредитного отдела представляет заявку на кредит и заключение по заявке на рассмотрение Кредитному комитету [8].

Решение о результате рассмотрения Кредитным комитетом кредитной заявки оформляется соответствующим документом.

Отказ в выдаче кредита может быть произведён в случае (по усмотрению Банка, при наличии одного или нескольких в совокупности случаев):

- отсутствия реальных источников погашения;

- наличия негативной кредитной истории заемщика, т.е. при наличии информации о несвоевременном неисполнении им обязательств по ранее полученным кредитам;

- наличие непогашенного кредита;

- отсутствия возможности у клиента застраховать предмета залога в пользу Банка;

- если предлагаемое обеспечение не удовлетворяет требованиям Банка (не покрывает сумму кредита и процентов по кредиту или сумму кредита, процентов по кредиту и различных издержек, которые могут быть связаны с реализацией залога, в случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору);

- отказа заемщика открывать расчетный счет в Банке;

- если заемщик - юридическое лицо, то, недостаточная выручка от реализации продукции, товаров, услуг для погашения своих обязательств перед Банком;

- убыточной деятельность предприятия;

- и другое.

Отказ может последовать за проверкой документов Службой безопасности Банка (отделом экономической безопасности). Причина тому - неверная информация, предоставленная кредитному инспектору, наличие уголовной и административной практики у потенциального заемщика. В случае положительного решения вопроса о предоставлении кредита работник Кредитного отдела оформляет кредитный договор в соответствии с условиями, принятыми Кредитным комитетом и согласованными с заявителем.

После подписания кредитного договора работник Кредитного отдела формирует кредитное досье, в котором должны храниться следующие документы:

- заявка на предоставление кредита;

- представленные заемщиком документы (их копии), необходимые согласно перечню документов;

- кредитный договор;

- договор залога (поручительства, гарантии);

- документы (их копии) подтверждающие право собственности залогодателя на предмет залога. В случае невозможности их помещения в кредитное досье, работник Кредитного отдела проверяет наличие указанных документов по месту их нахождения.

- копии платежных поручений (списания со расчетного/ текущего/ валютного счета Заемщика) на перечисление средств кредита;

- копии платежных поручений на уплату процентов, штрафов, частичных погашений основного долга;

- копии счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ, договоров с контрагентами и других документов, подтверждающих целевое использование кредита;

- переписку с Заемщиком, в том числе уведомления Банка о предстоящих платежах по кредиту с расчетом суммы обязательств к погашению;

- переписку с третьими лицами в части заключения и сопровождения кредитного договора с Заемщиком;

- справки банков об остатках на расчетных (текущих валютных) счетах Заемщика (Поручителя, Гаранта) и наличии требований к ним;

- справки банков о суммарных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам (или выписки по расчетному/текущему валютному счету Заемщика);

- публикации и информационные сообщения средств массовой информации (СМИ), касающиеся изменений структуры собственности Заемщика (Поручителя, Гаранта), его финансового состояния, состояния рынка и т.п.;

- документы, касательно проверок состояния залога, оценки справедливой стоимости залога и т.п.

При необходимости кредитное досье может содержать и другие документы, относящиеся к сопровождению кредитного договора.

В период сопровождения кредитного договора новые документы подшиваются в кредитное досье.

Работник Кредитного отдела, ответственный за ведение кредитного досье, обязан отражать в нем всю поступающую информацию о заемщике и кредите. Кредитное дело заемщика является конфиденциальной информацией, и доступ к ней ограничен. Работник Кредитного отдела передает кредитные досье в другие подразделения Банка только с разрешения начальника Кредитного Управления под роспись в Журнале выдачи/возврата кредитных досье произвольной формы.

В течение срока действия договора работник Кредитного отдела обязан контролировать соответствие назначения платежа условиям кредитного договора, а так же регулярно, не реже одного раза в квартал, проверяет финансовое положение заемщика на предмет выявления его ухудшения, стабилизации или улучшения. Анализ проводится с использованием методов оценки кредитного риска и кредитоспособности заемщика [7].

Кредитный работник контролирует своевременную уплату процентов и погашения кредита. В случаях нарушения сроков уплаты процентов за пользование кредитом и других платежей, предусмотренных кредитным договором, работник Кредитного отдела срочно (не позднее следующего рабочего дня) доводит до сведения курирующего Заместителя Председателя Правления Банка и соответствующих служб Банка: СВК, отдел экономической безопасности. Подробная организационная структура АКБ МОСОБЛБАНКА представлена в Приложении 8. В случае невозможности заемщиком своевременно произвести платеж по основному долгу или процентам, а также в случае соответствующего ходатайства заемщика, работник Кредитного отдела готовит необходимые документы на рассмотрение Кредитного комитета для решения вопроса о пролонгации кредитного договора или вынесении суммы долга на балансовые счета по учету просроченных ссуд (процентов).

В целях покрытия возможных потерь, связанных с не возвратом заемщиком полученных денежных средств, Банк создает резерв на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России [4]., а также действующей внутрибанковской Методикой [8].

После возврата кредита с причитающимися процентами работник Кредитного отдела закрывает кредитное досье, затем закрывает ссудный счет и передает кредитное дело заемщика для хранения в течение не менее 5 лет, а по истечении этого срока передает его в архив.

2.3 Методы оценки кредитного риска и кредитоспособности заемщиков юридических лиц

АКБ МОСОБЛБАНК ОАО разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика-юридического лица на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Для расчета (оценки) финансового состояния, кредитного риска и кредитоспособности заемщика используются данные представленной клиентом отчетности установленной формы: бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках не менее, чем за два предшествующих отчетных периода и другие документы, указанные в Перечне документов, необходимых для получения кредита.

При рассмотрении возможной величины кредитной услуги предоставляемой заемщику необходимо учитывать его финансовое положение. С этой целью, на основании представленной клиентом финансовой отчетности, на последнюю отчетную дату производится расчет следующих коэффициентов:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- показатели рентабельности.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности, которые характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 - "доходы будущих периодов", 650 - "резервы предстоящих расходов и платежей"):

К1= (стр. 260 + стр. 250)/(Раз. V (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)) (6)

Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение оборотного капитала за вычетом товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам:

К2= (стр. 290 - (стр. 210 - стр. 216))/(Раз. V (стр. 690)-(стр. 640 + стр. 650)) (7)

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3= (Раз. II (стр. 290))/(Раз. V (стр. 690)-(стр. 640 + стр. 650)) (8)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих периодов" (курсовые разницы).

Рассмотрим коэффициент обеспеченности собственными средствами К4. Он определяется как отношение разницы собственных средств и долгосрочных активов к оборотному капиталу:

К4= (стр. 490 - стр. 190)/ стр. 290 (9)

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:

прибыль от реализации / выручка от реализации

или К5= (стр. 160 формы N 2)/(стр. 010 формы N 2) (10)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей, установленные банком

К1 - 0,2

К2 - 0,8

К3 - 1,5

К4 - 0,6 - 0,8 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли

0,5 - для предприятий торговли

К5 - 0,15

В таблице 3 представлены категории показателей оценки кредитоспособности, а в таблице 4 расчет суммы баллов

Таблица 3. Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой АКБ МОСОБЛБАНКА ОАО

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К 1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
К 2	0,8 и выше	0,6 - 0,8	менее 0,6
К 3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К 4	0,6 и выше	0,1 - 0,6	менее 0,1
К 5	0,2 и выше	0 - 0,2	нерентаб.

Таблица 4. Расчет суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К 1			0,11
К 2			0,05
К 3			0,42
К 4			0,21
К 5			0,21
Итого:	х	х	1	S

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория К3 +

+ 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5. (11)

На основании вышеприведенного расчета, в зависимости от получившегося значения S финансовое положение заёмщика может быть отнесено в одну из следующих категорий

Таблица 5

ПЛОХОЕ	СРЕДНЕЕ	ХОРОШЕЕ
S > 2,42	1,05 < S <= 2,42	S <= 1,05

Кроме того, при определении финансового состояния заемщика учитывается следующий фактор «Источники для погашения судной задолженности».

Источниками, за счет которых заемщик может погасить кредит могут быть:

- выручка от основной деятельности, при условии, что присутствуют источники для погашения краткосрочных обязательств (т.е. при условии, что выручка не является одновременно источником для погашения краткосрочных обязательств). Анализ проводится на основании данных официальной и/или управленческой отчетности, а также могут быть использованы справки, отчеты, бизнес-планы, технико-экономическое обоснование (ТЭО) и другие документы, предоставленные заемщиком;

- дебиторская задолженность, при условии, что присутствуют источники для погашения краткосрочных обязательств (т.е. при условии, что дебиторская задолженность не является одновременно источником для погашения краткосрочных обязательств). Анализ проводится на основании подтверждающих документов; расшифровок с указанием номера/даты документа (договора), контрагента, срока исполнения задолженности; и пр.;

- прибыль (прогнозируемая прибыль) (анализ проводится на основании данных официальной и/или управленческой отчетности, а также могут быть использованы справки, отчеты, бизнес-планы, ТЭО и другие документы, предоставленные заемщиком);

- нераспределенная прибыль (для анализа которой применяется балансовый счет 84);

- запасы (анализ проводится на основании подтверждающих документов, справок, расшифровок и пр.);

- заключенные контракты;

- другое;

- источники отсутствуют или не указаны заемщиком.

При оценке финансового положения заемщика - юридического лица, уделяется внимание анализу источников погашения ссудной задолженности. (при краткосрочном характере задолженности - выручка от реализации, при долгосрочном - это может быть также выручка, величина получаемой прибыли, собственных средств, чистые активы и пр.).

При этом, через анализ денежных потоков клиента проводится детальный анализ торгового цикла или цикла оборотов активов - товарных запасов в дебиторскую задолженность и денежные средства с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут послужить источником денежных средств достаточным для погашения кредита в установленный кредитным договором срок, а также наличия фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика реальной деятельности в сфере материального производства.

При предоставлении кредитных средств на относительно непродолжительный период времени, обращается внимание на сопоставимость размера ссуды и объема выручки за период, сопоставимый со сроком кредита.

При отсутствии документально подтвержденного источника для погашения ссудной задолженности, финансовое положение заемщика признается плохим и ссуда классифицируется в III категорию качества с расчетным резервом в размере не менее 50 процентов.

2.4 Расчет кредитоспособности заемщика ООО «Строй Сервис Групп»

Общество с ограниченной ответственностью «Строй Сервис Групп» обратилось в АКБ МОСОБЛБАНК ОАО с целью получения кредита на пополнение оборотных средств в сумме 42 000 000 рублей для строительства малоэтажных домов в г.Мытищи сроком на 12 месяцев со ставкой процента по кредиту 18% годовых. В качестве обеспечения по кредиту предложено:

- Квартира, 85,7 кв.м. (адрес г. Москва, Большой каретный переулок, д. 6, стр. 1), стоимость 6 000 000,00 руб.;

- Жилое строение пл. 137,6 кв. м., (адрес М.О., Дмитровский р-н, дер. Курово, СНТ «Ромашка», уч.16, уч.17), стоимостью 18 000 000,00 руб.

- Жилое строение пл. 562,3 кв.м. (адрес М.О. Дмитровский р-н, дер. Курово, СНТ «Ромашка», уч.16, уч.17), стоимостью 37 000 000,00 руб.

- Земельный участок 600 кв.м -1 300 000,00 руб.

Общая стоимость: 62 300 000,00 руб.

Строительная компания «Строй Сервис Групп», созданная в 2002 г. успешно реализует строительные объекты для Министерства обороны РФ, крупных заказчиков из Москвы, Московской области и других регионов России. Используя современные достижения в строительной сфере, гарантируют клиентам высочайший уровень качества при строгом соблюдении технологий и ответственном подходе к выполнению строительных работ. «Строй Сервис Групп» осуществляет строительно-монтажные работы повышенной ответственности и выполняет заказы любой сложности. Компания располагается по адресу: г. Москва, ул. Привольная, д.70 в нежилом помещение на 6 этаже пом. XXIX комн.1,2, общей площадью 21,8 кв.м. согласно договору аренды №06-02-10 от 01.02.2010г. сроком на 11 месяцев. Сумма ежемесячной арендной платы составляет 193 320,00 руб.

В рамках кредитуемого проекта планируется строительство 2-х жилых малоэтажных домов в Мытищах. Оба здания 3-х этажные с мансардой. Одно здание рассчитано на 31 квартиру. Общая площадь одной квартиры колеблется от 32,3 кв. м. до 51,4 кв. м. Общие габариты здания:27 м*14,3м. Площадь застройки 386 кв. м. Высота здания 14,65 м. Общая площадь здания 1326,8 кв.м. Общая площадь квартир: 1124,3 кв.м. Срок строительства одного дома составляет - 5-6 месяцев. Строительство двух домов планируется одновременно, с разницей в один месяц. Строительство зданий будет осуществляться в рамках гос. контракта с Мин. Обороной. №83 на приобретение с рассрочкой на 6 мес. готовых квартир с муниципальной отделкой.

Расходование кредитных средств:

- Приобретение участка земли в Мытищах, в собственность под строительство двух жилых домов. Площадь участка -10-12 соток, с коммуникациями. Возможность передачи участка в залог Банку. Стоимость участка до 6,5 млн. руб.

- Получение всех согласований и разрешений на строительство 2-х домов - до 10 млн. руб.

- Строительство 2-х домов - 42 млн. руб.

- Реклама - 600 000 руб.

- Сдача объектов - 2,5 млн. руб.

- Накладные расходы - 900 000 руб.

Себестоимость строительства 2-х домов составляет - 62,5 млн. руб. (27 795,1 руб. - 1 кв. м. продаваемой площади).

Средняя стоимость 1-го квадратного метра жилья в Мытищах - 55 000 руб.

Планируемая стоимость продажи - 43000-45000 руб. - 1 кв. м.

Выплачиваемые проценты за кредитную линию (из расчета 20% годовых за пол года с использованием кредитной линии поэтапно - в среднем 8,0% от суммы) - 3 600 000 руб.

Выручка от продажи двух домов составит в среднем - 99 млн. руб.

Планируемая прибыль проекта - 99,0-(62,5+3,6)=32,9 млн. руб.

Рассмотрим строительный бизнес заемщика, его перспективы и положение на сегодняшний день.

К началу 2010 года в строительной отрасли можно было наблюдать сотни «замороженных» проектов после тяжелого 2009 года. Это вызвало резкий обвал цен на «ходовой» товар (щебень, кирпич и цемент). Среднее падение цен на строительные и отделочные материалы в 2009-2010 годы составило в среднем 17%: в начале 2010 года цены упали почти в 2 раза, а во второй половине 2010 года цены стали расти. Также, сезонные колебания (рост в летний период и падение с сентября по ноябрь) обозначились в разумных пределах от -1,33% до +0,15%.

К концу 2010 года цены на стройматериалы достигли докризисного уровня. Реабилитации строительного рынка способствовала подготовка к Олимпиаде-2014. Кроме того до 2009 года на строительном рынке России наблюдалась острая конкуренция с иностранными производителями стройматериалов. В настоящее время до 85% всех стройматериалов на российском рынке составляет отечественная продукция. Ожидается, что строительный рынок оживет весной. В 2010 году выросла себестоимость строительства на 3,2%.

По данным Росстата в 2010 году введено в эксплуатацию 714,1 тыс. квартир общей площадью 58.1 млн.кв. метров, что на 3% меньше по сравнению с аналогичным периодом 2009 года. Наибольшие объемы жилищного строительства зафиксированы в Московской области, где введено 13,3% от сданной в эксплуатацию общей площади жилья по России в целом. При этом в рассматриваемом периоде отмечено снижение ввода жилья по сравнению с 2009 годом: в Москве - на 34,5%, Республике Башкортостан - на 14,7%, Тюменской области - на 10,8%, Московской области - на 8,5%. В 2011 году из федерального бюджета по распоряжению Правительства РФ будет выделено субсидий на сумму более чем в 5 млрд. руб. ряду регионов страны для софинансирования проектов капитального строительства муниципальной собственности. Об этом стало известно из опубликованного 31 марта постановления кабинета министров.

Оценку финансового положения клиента проводим по данным Вертикального и горизонтального анализа агрегированного бухгалтерского баланса и Трендового анализа агрегированного бухгалтерского баланса. Для расчетов коэффициентов воспользуемся формулами приведенными выше, а также присвоим категории на основании таблицы 3.

К1= (6214+0)/ 88520-(0+0) =0,07. Категория -3.

К2= (87795-(36605-20377))/ 88520-(0+0) =0,81. Категория -1

К3= 87795/(88520-(0+0)) = 0,09. Категория -2

К4= (220-946)/87795 = -0,01. Категория - 3

К5= 36/42581 = 0,00. Категория - 2.

На основании таблиц 3,4,5, наших расчетов основных коэффициентов, а также формулы расчета суммы баллов (11) определим финансовое положение заемщика.

Таблица 6

Показатель	Фактическое значение коэф-та	Расч.знач. коэффициента	Категория	Баллы
	30.09.2010		30.09.2010	30.09.2010
К1	0,07	0,11	3	0,33
К2	0,81	0,05	1	0,05
К3	1,00	0,42	2	0,84
К4	-0,01	0,21	3	0,63
К5	0,00	0,21	2	0,42
Итого		1		2,27

S= 0,11х3+0,05х1+0,42х2+0,21х3+0,21х2 = 2,27

Таким образом, финансовое положение ООО «Строй Сервис Групп» признается как среднее. (Таблица 5)

Для определения финансового состояния заемщика учитывается анализ денежных потоков клиента (Таблица 8), который мы можем рассмотреть на примере показателей оборачиваемости (Таблица 7). Операционный цикл определяется по данным о длительности 1-го оборота.

Таблица 7. Показатели оборачиваемости

Элементы оборотных активов	31.12.2009	30.09.2010	Ускорение оборачиваемости (-)
Сырье и материалы (среднее значение211стр.)	6	19	13
Незавершенное производство (среденее значение 213 стр.)	13	11	-2
Готовая продукция (среднее значение 214 стр.)	1	8	7
Дебиторская задолженность (среднее значение 240 стр.)	21	149	128
Итого операционный цикл	40	187	146
Показатели	31.12.2009	30.09.2010	Ускорение оборачиваемости (-)
Операционный цикл	40	187	146
Длительность 1-го оборота кредиторской задолженности (среднее значение 620 стр.)	52	298	246
Финансовый цикл	-12	-111	-99

По полученным результатам видно, что операционный цикл за анализируемый период составил 187 дней. По сравнению с предыдущим периодом увеличился на 146 дней, что произошло за счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности.

За анализируемый период финансовый цикл составил 111 дней.

Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства вовлечены в оборот.

Анализ оборотов денежных средств по счетам клиента производим по данным за последние 6 месяцев, в нашем случае за 3 месяца, путем определения среднемесячного кредитового оборота по расчетным счетам клиента. Для определения достоверности полученного результата необходима сверка с оборотом по выписке с 51 счета (план счетов организации)

Таблица 8. Анализ денежных потоков

Наименование Банка	Месяц	Итого, тыс. руб.
	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь
АКБ МОСОБЛБАНК ОАО	7 269	25 509	21 052	53 830
Итого:

Таким образом, мы определили, что денежных средств клиента достаточно для погашения кредита в установленный договором срок.

Также необходимо рассмотреть обеспечение для дальнейшего определения резерва (Таблица 9)

Таблица 9. Обеспечение

Наименование	Рыночная стоимость (руб.)	Поправочный коэф-т	Залоговая стоимость
Квартира №12, г. Москва, Большой Каретный пер., д.6, стр.1, общая пл. 85,7 кв. м., кол-во комнат -4 .	6 000 000,00 руб.	0,6	2 400 000,00 руб.
Жилое строение, 1- этажный, общая площадь 137,6 кв. м., М.О., Дмитровский р-н., в районе дер. Курово, СНТ «Ромашка», уч.16, уч.17	18 000 000,00 руб	0,5	9 000 000,00 руб.
Жилое строение, 2- этажный (подземных этажей -1), общая площадь 562,3 кв. м., М.О., Дмитровский р-н., в районе дер. Курово, СНТ «Ромашка», уч.16.	37 000 000,00 руб.	0,5	18 500 000,00 руб.
Земельный участок	1 300 000,00 руб.	0,5	650 000,00 руб.
Итого	62 300 000,00		30 550 000,00

Для осуществления комплексного анализа проводим оценку влияния других количественных и качественных факторов, которая выражается в баллах. Оценим категорию качества кредитной сделки с точки зрения формирования резервов.

1. Сумма баллов по пяти основным показателям. S=2,27, что соответствует 55 баллам.

2. Прибыльность, финансовый результат деятельности. Прибыль в размере 30 000рублей. 20 баллов.

3. Динамика объема выручки. На 30.09.09 прибыль составила 138231 руб, а на 30.09.10 прибыль составила 42581 руб. Видим уменьшение объема выручки. -20 баллов.

4. Рентабельность собственного капитала.

Отношение чистой прибыли к совокупному собственному капиталу*100%.

30/4*100% = 7,5%. Более 5%. 20 баллов.

5. Динамика финансовых показателей положительная. 20 баллов.

6. Значение показателя доли чистых активов в общей валюте баланса:

87795/88520*100% = 0,99. Что составляет 0 баллов.

7. Время с момента регистрации более 5 лет, что составляет 7 баллов.

8. Тип бизнеса - средний. 4 балла.

9. Деловая репутация : аккуратность в выполнении обязательств перед контрагентами и банками - 2 балла; отсутствие судебных разбирательств или скандалов в прессе с участием клиента - 2балла; отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом и внебюджетными органами - 2 балла.

10. Кредитная история. Отсутствие претензий к клиенту в других банках 5 баллов.

11. Клиент обслуживается в МОСОБЛБАНКЕ до 1 года 2 балла.

12. Среднемесячные кредитовые обороты по расчетному счету в банке 22789 тыс. руб. 3 балла.

13. Наличие сведений о расчетных счетах в других банках 1 балл.

14. Наличие выписок по расчетным счетам в других банка 4 балла.

15.Согласно бухгалтерского баланса (приложение 4) величина чистых активов, рассчитанных за период сопоставимый со сроком, оставшимся до погашения кредита, недостаточно для погашения ссудной задолженности - 5 баллов.

Итого: 122 балла.

Далее на основании установленного рейтинга произведем дифференциацию значений расчетного резерва для ссуд, классифицированных по одной категории качества, в зависимости от оценки влияния различных факторов (Таблица 10). В нашем случае это 2 категория качества и размер резерва 10%.

Таблица 10. Определение резерва

категория качества	кол-во баллов	размер резерва
I	более 215 баллов	0%
II	190 - 215 баллов	1%
	170 - 189 баллов	2%
	150 - 169 баллов	3%
	130 - 149 баллов	5%
	80 - 129 баллов	10%
	50 - 79 баллов	15%
	0 - 49 баллов	20%
III	190 - 215 баллов	21%
	170 - 189 баллов	25%
	150 - 169 баллов	30%
	130 - 149 баллов	35%
	80 - 129 баллов	40%
	50 - 79 баллов	45%
	0 - 49 баллов	50%
IV	190 - 215 баллов	51%
	170 - 189 баллов	55%
	150 - 169 баллов	60%
	130 - 149 баллов	70%
	80 - 129 баллов	80%
	50 - 79 баллов	90%
	0 - 49 баллов	99%

В целях понижения риска того, что Банк сможет реализовать объекты залога по рыночной стоимости в течение 180 дней (что предусмотрено положением ЦБ РФ № 254-П от 26 марта 2004 года) предлагается применить коэффициент дисконтирования.

В данном случае, в соответствии с «Методикой определения категории качества ссуды, расчетного резерва и формирования резерва», коэффициент дисконтирования применяется в размере 60%,50%

Определение резерва с учётом обеспечения (применения коэффициента дисконтирования):

Р=10* (1- (0,5*(2 400 000,00+27 500 000,00+650 000,00)/42 000 000,00);

Залог может быть использован для расчёта резерва с учётом обеспечения в сумме 30 550 000,00.

На основании проведённого анализа финансового состояния ООО «Строй Сервис Групп», ссуда отнесена во 2 категорию качества с применением резерва в размере 6,4%.

Глава 3. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков в области анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков

3.1 Проблемы и пути повышения уровня управления кредитной деятельностью российских банков

В современных условиях значение повышения уровня управления кредитной деятельностью существенно возрастает в связи с усилением конкуренции на рынке предоставления кредитного продукта. Другой не менее важной причиной углубленного внимания к этой проблеме является неустойчивость финансового положения заемщиков, работающих в разных сферах экономики. В ряде отраслей по-прежнему велико число убыточных предприятий, многие из них работают с недостаточным оборотным капиталом, нуждаются в серьезной модернизации основных фондов.

Кредитными организациями не в полной мере учитываются основные принципы управления кредитным риском, к которым необходимо отнести:

- выявление и оценку зон риска. Предвосхищение возможных источников убытков или рисковых ситуаций, приносящих убытки, измерение и минимизацию рисков, прогнозирование возможных будущих финансовых потерь;

- координацию управления кредитным риском с общим риском деятельности кредитной организации;

- контроль за рисками;

- наличие четкой и универсальной методологии управления кредитными рисками.

Для нейтрализации рисков используется система различных методов, в основе которых лежит принцип распределения ресурсов между объектами инвестиций с разными степенями риска (доходности) или активами с близкими степенями риска и доходности.

Для реализации стратегии управления рисками обычно используются следующие методы: диверсификация рисков, хеджирование, перенесение убытков на другое лицо в случае непогашения кредита за счет использования гарантий, залогов и страхования, а также лимиты выдачи кредитов (ограничение риска на одного заемщика).

Управление кредитными рисками должно основываться на организационной структуре, охватывающей всю банковскую деятельность. Совету директоров банка принадлежит первоочередная роль по утверждению и пересмотру кредитной стратегии и политики кредитной организации, но зачастую советы директоров некоторых кредитных организаций номинально подходят к выработке кредитной политики, считая наличие данного документа необходимым в основном для органов банковского надзора.

Кредитная стратегия в первую очередь должна выражать намерения банка по осуществлению кредитных операций по видам кредитов, отраслям экономики, региональному принципу, по валютам предоставляемых ссуд, по срокам погашения и ожидаемой прибыльности. Кредитной организации необходимо обозначить целевые рынки и наиболее общие параметры ссудного портфеля, которых банк хотел бы достичь (включая уровень диверсификации и допустимые объемы концентрации). Кредитная стратегия должна быть рассчитана на долгосрочную перспективу, поэтому необходимо учесть циклические колебания экономической конъюнктуры и соответствующие сдвиги в качестве всего ссудного портфеля. Необходимо учитывать, что стратегия, связанная с высокорисковыми операциями, приводит к убыткам и снижению ликвидности.

Совет директоров кредитной организации должен отслеживать соответствие действий руководства банка кредитной стратегии и политике, утвержденным им.

Руководство кредитной организации отвечает за претворение в жизнь кредитной стратегии банка. При этом необходимо обеспечить: соответствие осуществляемых ссудных операций утвержденной стратегии; установление принципов, определяющих курс деятельности кредитной организации и являющихся основой для выработки кредитной политики; разработку и применение процедур кредитования; периодическую независимую внутреннюю оценку кредитного менеджмента.

Кредитная политика должна содержать:

- цель кредитной политики, которую банк намерен достигнуть;

- правовое основание осуществления кредитной политики;

- администрирование кредитной политики, т. е. определение процедур и лиц, ответственных за обновление, интерпретацию и реализацию кредитной политики;

- полномочия по принятию решений о предоставлении ссуд и номенклатуру лимитов;

- классификацию рисков, присущих ссудным операциям, и подход банка к управлению ими;

- критерии оценки и одобрения кредитных заявок;

- описание целевых рынков, оптимальной структуры ссудного портфеля, ценовых и неценовых условий ссуд;

- перечень причин, по которым можно отступить от действующих в банке правил по предоставлению кредитов и порядок доведения информации о таких фактах до руководства банка, целесообразно уделить внимание анализу отдельных ссуд;

- общее определение порядка кредитного администрирования, т. е. краткое описание принятого процесса кредитной операции со всеми его составляющими.

Принципы кредитной политики имеют как общие, так и специфические черты для различных банков. Наиболее общие характеристики выглядят следующим образом:

1. Консерватизм - банку следует придерживаться консервативной кредитной политики, стараясь полностью покрывать свои риски. Кредиты должны предоставляться только надежным заемщикам, имеющим высокое качество менеджмента;

2. Приоритет наличия обеспечения - важнейшим условием решения о выдаче кредита должно быть наличие достаточно ликвидного обеспечения, при этом залог должен быть застрахован;

3. Контроль за целевым использованием кредита, сохранностью залога, финансовым состоянием клиента;

4. Диверсификация кредитного портфеля - банк должен ограничивать концентрацию кредитов по однотипным сферам бизнеса, отраслям, регионам, видам залога и т. д. Немаловажным фактором снижения риска является предпочтение выдачи большего числа меньших кредитов, нежели меньшего числа более крупных кредитов.

5. Ограничение риска на одного заемщика - другим важнейшим следствием диверсификации является ограничение риска на одного заемщика (в зависимости от типа последнего);

6. Ограничение совокупного кредитного риска - с учетом степени ликвидности банка, наличия депозитной базы и величины капитала, нормативов Банка России устанавливается максимальный кредитный риск на банк, т. е. ограничение размера кредитного портфеля банка в целом;

7. Активный маркетинг надежных заемщиков - для обеспечения надлежащего качества кредитного портфеля следует вести активный поиск надежных заемщиков, особенно среди клиентов банка.

Обычно управление кредитной деятельностью в масштабе всего банка находится в компетенции начальника кредитного управления (отдела), который выполняет свои функции с помощью подразделения по управлению кредитными рисками (в некоторых банках - отдела по сопровождению кредитных операций) и кредитного комитета.

Подразделением по управлению кредитными рисками должны осуществляться следующие функции:

- разработка и мониторинг политики рейтинга кредитов и переоценки кредитов;

- формулировка политики в области анализа, оценки, прогнозирования и мониторинга рисков;

- определение критериев и разработка стандартов кредитной документации по предоставлению, сопровождению, контролю и погашению кредитов, по кредитным залогам и гарантиям, по применению классификации кредитов;

- регулярная оценка риска портфеля кредитов, в том числе риска убытков по ссудам, ликвидности портфеля;

- выработка политики отслеживания всех ссуд, разработка процесса управления и возврата проблемных кредитов, списания безнадежных ссуд;

- разработка политики расширения или сужения кредитного портфеля и контроль за ее реализацией;

- работа по дальнейшему развитию инструментов управления кредитного риска и информационных систем и др.

Кредитный комитет формируется из представителей различных структурных подразделений банка, с участием руководителя или сотрудников комитета по управлению кредитными рисками. Основными направлениями в деятельности комитета является систематическая проверка процесса кредитования на местах, осуществляемая совместно со службой внутренней кредитной ревизии.

В организационной структуре также должна быть предусмотрена служба внутренней кредитной ревизии (как правило, в региональных кредитных организациях, ее функции возложены на службу внутреннего контроля). В сферу ее деятельности должны входить все этапы процесса кредитования для обеспечения всесторонней оценки кредитной деятельности. В отличие от кредитного отдела, проводящего текущий кредитный мониторинг, служба внутренней кредитной ревизии независима от процессов принятия решений и лиц, подлежащих проверке. Благодаря тому, что служба внутренней кредитной ревизии не несет ответственности за результаты деятельности кредитного отдела и не подчинена ему, возможно раскрытие слабых мест кредитного процесса. На основе разработанных подразделением по управлению кредитными рисками нормативов служба устанавливает отклонения запланированных показателей от действительных при выдаче кредитов и в процессе отслеживания рисков.

В компетенцию службы внутренней кредитной ревизии целесообразно включать вопросы проверки качества обработки кредитных заявок и процесса предоставления кредитов на предмет соответствия фактических процедур порядку, установленному внутренними инструкциями банка. Проверка структуры кредитования может осуществляться на основании анализа кредитного портфеля по видам, размерам кредитов, отраслям, срокам, видам и степени обеспечения, а также по другим критериям. В результате проведенных проверок делается заключение о степени риска, связанного с кредитным портфелем и качестве кредитной деятельности. Эффективна с этой точки зрения и проверка отдельных кредитов на основе случайной выборки.

Внутренний аудит ссудных операций должен проводиться в соответствии с графиком, утвержденным руководителем внутреннего аудита и одобренным советом директоров или руководством банка. Основными его целями должны явиться:

- оценка соответствия проводимых банком ссудных операций кредитной стратегии, политике и процедурам, а также законодательству и регулятивным требованиям;

- проверка того, является ли оценка качества отдельных ссуд и ссудного портфеля в целом точной и своевременно ли она доводится до руководства банка;

- оценка адекватности службы внутренней кредитной ревизии характеру и объемам проводимых банком ссудных операций и оценка деятельности этой службы;

- выявление узких мест риск-менеджмента по управлению кредитными рисками, недостатков в кредитной политике и процедурах, а также рекомендации по их устранению.

Руководствуясь опытом экономически развитых стран, можно утверждать, что системы комплексного управления и внутреннего аудита, при надлежащей их организации и эффективности, являются ключевым звеном реализации мер по управлению кредитной деятельностью.

Необходимым условием для успешного управления кредитной деятельностью и кредитными рисками в долгосрочном плане является формирование и поддержание на должном уровне культуры кредитования банка. К наиболее важным составляющим кредитной культуры можно отнести: ориентацию на потребности клиента, доверительные партнерские отношения с ним, готовность предоставления обслуживания на высоком уровне, открытость, способность учиться на ошибках, расширение спектра предоставляемых услуг и их совершенствование. Делегирование полномочий и ответственности сотрудникам всех уровней управления кредитной организации является одним из способов оптимизации управления персоналом в современных условиях. Кадровые мероприятия должны предусматривать постоянное обучение и повышение квалификации сотрудников и менеджеров, занятых кредитными операциями.

Одним из оптимальных вариантов решения вопроса управления кредитным процессом коммерческого банка и выбора его стратегических приоритетов представляется организация бизнес-процессов в кредитной организации, в частности процесса кредитования, его компонентов и связей между ними. Каждый процесс, в том числе и процесс выдачи кредита, состоит из основных технологических операций, являющихся едиными для любого кредитного продукта. Поэтому описание любого процесса выдачи кредита должно в обязательном порядке учитывать такие операции, как поступление и рассмотрение заявки клиента, проверку клиента на предмет возможности погашения кредита, принятие решения о выдаче кредита и непосредственно предоставление денежных средств. Одним из определяющих условий качественной работы по организации процесса выдачи кредита потенциальному заемщику является закрепление в нормативных документах банка всего комплекса выполняемых работ. Данный подход позволяет работникам банка, относящимся к разным структурным подразделениям или к одному подразделению, четко и в срок выполнять все требующиеся процедуры и обязанности в соответствии с необходимой последовательностью действий. Грамотно составленные внутренние документы дают возможность с наименьшими издержками и более эффективно предоставлять услуги по кредитованию.