Принципы и методы кредитования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Кредит и деньги, кредитный рынок и банки - тесно связанные друг с другом понятия. В этой связи, при рассмотрении вопроса о принципах и методах кредитования, следует обратить внимание на банковскую и кредитно-денежную систему в целом. Интересно также взглянуть на историю возникновения денег и банков, а, следовательно, и на историю кредита.

Деньги являются одним из гениальнейших изобретений человечества. Трудно поверить, что когда-то денег не существовало. Тем не менее, первоначально в положении денег оказывались товары, имевшие повседневный спрос и широкое хождение именно в силу их признаваемой полезности. Затем выяснилось, что хотя деньгами может быть все, что угодно, но материал для денег должен отвечать следующим требованиям:

1. износостойкость;

2. портативность;

3. стабильность;

4. однородность;

5. делимость;

6. узнаваемость.

В связи с тем, что драгоценные металлы соответствовали этим требованиям, они и взяли на себя выполнение этой миссии. Итак, что же такое деньги? Четкого, признаваемого всеми экономистами определения сущности денег нет. У К. Маркса в “Капитале” сказано, что деньги - это особый, общественно признанный товар - всеобщий эквивалент, большинство же экономистов, занимавшихся вопросами теории денег, выводят их сущность из выполняемых деньгами функций и констатируют, что деньгами может быть все, что признается людьми за деньги и выполняет их функции.

Какие же функции выполняют деньги? Среди современных экономистов существует несколько мнений по поводу числа и толкований функций денег, но единодушно признаются три: средство обращения, средство сохранения богатства (накопления), мера стоимости (масштаб цен, счетные деньги). Из этих трех функций, при рассмотрении вопроса о кредитах, наиболее важна вторая, т.е. функция денег как средства сохранения богатства (накопления) , так как именно накопления и являются источником кредитных ресурсов. В этой функции средства сохранения стоимости (накопления) отражена способность денег использовать соответствующую стоимость того, что было продано сегодня для будущей покупки. С помощью денег их владелец может в любой момент выполнить любое финансовое обязательство, поскольку деньги могут быть использованы в качестве средства платежа и имеют фиксированную номинальную стоимость.

С появлением денег, появились и банки, а затем и банковская система. Исторически предшественники современных банков появились в то время, когда основной формой денег были золотые и серебряные монеты, что делало “бизнес” небезопасным. Для безопасности и удобства деловых операций средневековые “бизнесмены” стали приносить свои монеты местным ювелирам, получая взамен расписки. Расписки ювелиров охотно принимались в уплату за товары и стали самой ранней формой бумажных денег, а сами ювелиры постепенно становились средневековыми банкирами. Первоначально их расписки полностью обменивались на золото, т.е. представляли определенное количество золота в резервах (обладали 100% ликвидностью). Со временем, однако, ювелиры стали замечать, что количество денег, которые люди вкладывали в их лавку (банк), превышало суммы, которые они изымали. Это навело на мысль о предоставлении части золота своих вкладчиков другим лицам за определенную плату (под определенные проценты). Во многих случаях заемщики соглашались принимать бумажные расписки. Это послужило началом создания так называемой банковской системы с частичными денежными резервами, а также началом кредитования вообще. Кредит имеет денежную природу. Выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них у других. Условием существования кредита является наличие крупного фонда денежных средств - ссудного капитала (ссудного фонда). Кредит есть форма движения ссудного капитала (фонда).

Форма кредита - это специфическое (внешнее) проявление кредитных отношений, охватывающее их сущность и особенности организации. Формы проявления кредита можно классифицировать на основании различных признаков, отражающих состав субъектов кредитной сделки, функциональную природу, материально-вещественное наполнение формы. Так, в зависимости от субъекта кредитной сделки различают коммерческий, банковский, государственный, международный, потребительский, ипотечный, лизинговый кредиты. На основании функционального признака, а также с точки зрения удовлетворения потребностей экономики и клиентов банка выделяют производительную и потребительную формы кредита. В зависимости от материально-вещественного наполнения существуют кредиты в товарной, денежной и смешанных формах.

В современной отечественной экономической литературе прочно утвердилось понятие кредита как экономической категории, характеризующей отношения между кредитором и заемщиком по поводу аккумуляции ресурсов и передачи их во временное пользование в денежной или товарной форме на определенных условиях.

В процессе развития кредита, расширения научных представлений о нем возникла необходимость определения роли и взаимосвязей кредитных отношений в совокупности экономических отношений, связанных с движением стоимости. Различают кредитные, денежные и финансовые отношения (последовательность отражает процесс эволюции кредитных отношений).

Кредитные отношения - это специфические экономические отношения, связанные с аккумулированием временно свободных ресурсов (материальных благ, товаров и услуг, денежных обязательств, финансовых средств), предоставляемых затем кредитором должнику на условиях добровольности, срочности, платности и возвратности.

Денежные отношения - это движение денежных обязательств, обеспечивающее процесс оборота различных видов денег, выполняющих в полной мере или частично функции меры стоимости, средств обращения, платежа, накопления (или сбережения), мировых денег.

Финансовые отношения - это часть денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота для осуществления экономических, социальных, политических и других задач государства.

Приведенные определения, характеризующие перечисленные термины, позволяют выявить некоторые общие признаки и различия кредитных, денежных и финансовых отношений и, как следствие, обозначить область их распространения.

Несмотря на то что при коммерческом кредите существуют все основные признаки кредитных отношений, такие как возвратность, срочность, добровольность, относить их одновременно к сфере распространения денежных отношений по меньшей мере теоретически необоснованно.

В случае если предметом передачи в долг становятся денежные средства, а в качестве участников кредитной сделки выступают, с одной стороны, банк, а с другой - предприятие или частное лицо, то такая форма кредитных отношений носит название "банковский кредит". Это основная форма кредита, непосредственно связанная с аккумулированием временно свободных денежных средств и их перераспределением на условиях возвратности, срочности, платности и добровольности. Денежные средства при банковском кредите участвуют во всех стадиях движения стоимости: от аккумуляции денежных средств до погашения предоставленных ссуд с уплатой процентов. Поэтому такая форма кредитных отношений, связанная с движением денежных обязательств, одновременно обладает основными признаками денежных отношений, что обеспечивает пересечение их сфер распространения.

Изучение принципов и методов кредитования является актуальной задачей. Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Объект исследования -принципы и методы кредитования.

Цель работы - изучить сущность и правовую основу принципов и методов кредитования, виды ссудных счетов.

Задачи:

1) изучить сущность и правовую основу принципов и методов кредитования, виды ссудных счетов;

1. Принципы и методы кредитования. Виды используемых ссудных счетов

1.1 Принципы кредитования, их соблюдение

1.1.1 Принципы кредитования

Банки выдают кредиты юридическим лицам при соблюдении следующих принципов, т. е. основополагающих условий кредитования, которые используются в совокупности и обусловливают друг друга:

* обеспеченность,

* возвратность,

* срочность,

* целевой характер.

Обеспеченность кредита означает, что предоставленная ссуда должна быть гарантирована наличием конкретных материальных ценностей, денежных документов или прав на получение денежных сумм. Обеспечение кредита имеет форму конкретного залога у банка соответствующих ценностей в обусловленных формах. Однако крупным, наиболее надежным заемщикам кредит иногда предоставляется как бы под “имидж фирмы”. Но и в этом случае имеется в виду наличие конкретного обеспечения по предоставленному кредиту в виде активов заемщика.

Наиболее реальным обеспечением принято считать временную передачу банку-кредитору права собственности на определенную часть активов заемщика (чаще всего тех, на приобретение которых предоставляется кредит), а также залоговые документы на недвижимость, залог собственности на оборудование и запасы товарно-материальных ценностей, ценные бумаги, товары и т. п.

Возвратность кредита - это не только его возврат в конечный срок, но и возможность промежуточного погашения ссуды по мере высвобождения ранее вложенных средств в результате завершения соответствующих операций (реализации торговых сделок, достижения конкретных результатов в промышленном производстве, в строительстве - при продаже домов, транспортировке, получении тарифа или фрахта и т.д.).

Обеспечение возвратности кредита немыслимо, во-первых, при нарушении его целевого характера; во-вторых, без надлежащего анализа кредитуемой сделки и особенно, насколько реально она обеспечивает возврат банку ранее предоставленных им средств.

Срочность кредита неразрывно связана с его целевым характером и возвратностью. Поскольку кредит предоставляется банком на строго определенные цели на условиях возвратности, то здесь имеется в виду автоматическое погашение ссуды за счет высвобождения у заемщика денежного капитала в процессе кругооборота.

Срочность сделки непосредственно зависит от целей, на которые используется кредит, и от времени высвобождения его в ходе цикла производства и/или реализации продукции.

Целевой характер кредита предусматривает, что кредит выдается под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность заемщика. В некоторых случаях эта цель может быть конкретна (формирование основного и оборотного капитала, определенные коммерческие сделки и т.д.)

В таких случаях банк может непосредственно убедиться в реальности и обеспеченности конкретной операции, под которую предоставляется кредит. Однако нередко кредит выдается для общего финансирования деятельности заемщика, и тогда банк при принятии решения основывается на имеющихся в его распоряжении данных о характеристике конкретной фирмы и осуществляет наблюдение за тем, чтобы полученные заемщиком средства не использовались им на иные цели.

1.1.2 Соблюдение принципов кредитования

Соблюдение принципов кредитования подразумевает правильную организацию процесса кредитования.

В условиях перехода от централизованно-управляемой экономики к рыночной возрастает объем рискованных кредитных операций, в то же время российские хозяйственники и вся экономика крайне нуждаются в ссудах как источниках финансирования. Экономическая нестабильность, криминализация деловой жизни и несовершенство законодательства вынуждают банк самостоятельно вести поиск и реализацию различных форм снижения риска невозврата кредита и формировать процедуры организации кредитного процесса, с тем чтобы исключить подобный риск и обеспечить своевременный возврат выданных ссуд.

Выделяются следующие этапы организации кредитных отношений банков с клиентом:

* рассмотрение заявки на кредит и интервью с предполагаемым заемщиком;

* анализ кредитной истории заёмщика;

* анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качества заявки на кредит;

* подготовка к заключению кредитного договора;

* оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного договора.

Рассмотрение заявки на кредит и интервью с предполагаемым заемщиком начинается с анализа заявки на получение ссуды и интервью клиента. В кредитной заявке содержатся следующие сведения по основным параметрам кредитной сделки, изучаемые работниками банка: цель кредита, сумма кредита, порядок погашения, срок, обеспечение, порядок уплаты процентов.

Цель кредита состоит в том, что кредит запрашивается для выполнения определенных задач, предусмотренных уставом заемщика. Это должно быть подтверждено конкретными документами. Например, контрактом, договором, бизнес-планом, предварительным соглашением с контрагентами и др.

Сумма кредита. Соответствующий специалист банка проверяет обоснованность заявки в отношении суммы запрашиваемого кредита, оценивает степень участия собственных средств клиента в финансировании кредитуемого мероприятия, сопоставляет сумму кредита с оборотами по расчетному счету заемщика с его объемом хозяйственной деятельности.

Порядок погашения. Проверяется соответствие сроков погашения кредита и уплаты процентов по нему с реальными возможностями клиента. Для этого используются данные технико-экономического обоснования кредита, бизнес-планы, графики поступления средств на расчетный счет в период действия кредитных отношений. Во многих случаях источником погашения ссуды является прибыль, поэтому анализу подвергаются соответствующие показатели финансового плана, используются документы о расчетах предприятия по прибыли с бюджетом и материалы налоговой службы.

Если погашение кредита предусматривается за счет реализации активов заемщика (недвижимость, ценные бумаги и т.п.), то проверяется соответствие суммы и сроков возможной выручки, сроков возврата и суммы ссуды.

На стадии первого этапа устанавливается характер деловых связей заемщика с потребителями его продукции. Это весьма важно, если доход поступает от одного-двух контрагентов или связан с какой-то одной крупной сделкой, ибо в подобных условиях риск непогашения ссуды существенно возрастает.

Срок кредита. При рассмотрении срока банки исходят из того, что чем длительнее срок ссуды, тем выше риск непогашения и вероятность возникновения непредвиденных трудностей, в силу которых заемщик не сможет вернуть деньги в установленный срок.

Обеспечение. Оно рассматривается как важнейший элемент сделки. В качестве обеспечения ссуды могут быть:

* залог имущества, принадлежащего заемщику;

* залог имущества других предприятий и организаций для решения проблем, связанных с использованием залога.

Форму обеспечения по кредиту определяют в каждом конкретном случае с учетом характера кредитуемого мероприятия. В тех случаях, когда предметом залога являются ценные бумаги в виде векселей, учреждения банка исходят из того, что в обеспечение могут приниматься векселя, основанные на реальных сделках, имеющих товарное покрытие.

При выдаче кредита на условиях гарантии, платежеспособность гаранта должна быть подтверждена необходимыми документами, включая копию баланса.

Расчеты кредитоспособности заемщика в определенной степени носят теоретический характер и могут не совпасть с быстроменяющейся практикой, поэтому обеспечение выступает как одно из важнейших условий возврата кредита. В то же время решение о выдаче ссуды должно базироваться на сути финансируемого мероприятия, а не на привлекательности обеспечения. Если запрашивается ссуда на проведение операций, связанных с повышенным риском, выдача кредита под хорошее обеспечение и рассмотрение его как источника погашения ссуды может оказаться ошибкой. Вопрос об обеспечении решается уже после того, как кредитная сделка признана приемлемой с точки зрения риска и возврата средств в результате осуществления кредитного проекта.

Порядок уплаты процентов. Проценты делятся на обычные, уплачиваемые в пределах срока пользования кредитом, и повышенные, взыскиваемые при нарушении срока возврата ссуды. Различают также простые и сложные проценты. Простые проценты начисляются на одну и ту же сумму в течение всего срока пользования кредитом, сложные проценты - с учетом суммы начисленных в предыдущем периоде процентов.

Проценты по ссуде в период пользования кредитом представляют собой плату банку за услуги, включая покрытие расходов за кредитные ресурсы; операции; создание определенной маржи (дохода). При просрочке возврата ссуды размер процентов увеличивается или банк предусматривает в договоре условие о начислении на сумму кредита постоянно увеличивающихся санкций в виде пени.

После беседы кредитный работник должен принять решение: продолжать ли работу с клиентом или ответить отказом.

Риск по кредиту необходимо оценить по возможности более полно уже на первом этапе.

При анализе кредитоспособности возможного заемщика и оценке качества заявки на кредит работник банка получает непосредственно от руководителя предприятия-заемщика полный пакет документов в соответствии с утвержденным правлением банка перечнем, удостоверяет его личность по паспортным данным, о чем делается отметка в кредитной заявке; производит экономический анализ, пользуясь имеющейся и полученной от заемщика информацией, которая включает сведения о полноте формирования уставного капитала, взаимоотношениях клиента с банком в прошлом.

Особое внимание обращается на: выполнение клиентом обязательств перед банком в установленные сроки; обеспеченность рынком сбыта готовой продукции; наличие договоров на реализацию ценностей по кредитуемому мероприятию с рассмотрением условий их поставки и реализации; формы расчетов; наличие возможностей предъявления штрафных санкций за неисполнение договорных обязательств покупателем. Изучаются вопросы об объеме реализации продукции (работ, услуг) в предшествующие периоды; техническом оснащении и его состоянии; степени амортизации основного оборудования; наличии складских помещений (числятся ли они на балансе, собственные или арендованные, характеристика арендованных помещений); уровне квалификации персонала; внешней среде, деятельности клиента (воздействие региональных и отраслевых факторов). Определив возможность выдачи ссуды относительно наличия ресурсов, соответствующие работники банка подготавливают кредитный договор. Посредством заключения такого договора банком и заемщиком решаются все вопросы, связанные с кредитованием. В нем устанавливаются: цель, сумма, срок кредита; условия и порядок его выдачи и погашения; формы обеспечения обязательств; процентные ставки и порядок уплаты процентов; права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита; перечень документов, представляемых в банк для наблюдения за движением кредита и финансовым положением заемщика, и периодичность их представления; другие условия, а также контрольные функции банка в процессе кредитования. В случае необходимости внесения изменений, вызванных объективными факторами, составляется дополнительное соглашение к действующему кредитному договору, которое является неотъемлемой его частью и подписывается двумя сторонами. Погашение кредита и процентов по нему при наступлении срока производится в порядке, определенном кредитным договором, путем списания средств с расчетного счета заемщика согласно его обязательству.

Клиент имеет право по предварительному согласованию с банком погасить ссуду полностью или частично досрочно.

При непогашении задолженности по кредиту и процентов по нему в соответствии со сроками, установленными кредитным договором, из-за отсутствия средств на счете заемщика банк предъявляет задолженность ко взысканию с учетом форм обеспечения кредита в соответствии с действующим законодательством.

кредитование экономика банк заемщик

1.2 Методы кредитования

Метод кредитования можно определить как совокупность приёмов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

До создания коммерческих банков общепризнанными были два метода:

* кредитование по остаткам, т.е. кредитование, при котором выдача и погашение кредита связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей или затрат;

* кредитование по обороту, т.е. кредитование, при котором выдача и погашение кредита определяется поступлением и расходованием материальных ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями.

Такое деление было экономически необоснованным ибо как остатки средств, так и их оборот представляют собой единство самого процесса кругооборота фондов экономически обособленного предприятия. Между ними имеются причинно-следственные связи. Подобно тому, как оборот средств не может осуществляться без наличия их определенных запасов (остатков), так и остатки не могут формироваться без их движения, т. е. оборота.

В настоящее время российские банки перешли к таким методам кредитования, как кредитный договор, открытие кредитной линии (возобновляемой, невозобновляемой, рамочной), овердрафтное кредитование. В зарубежной банковской практике кредитование первоклассных кредитоспособных заемщиков может производиться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета - контокоррента. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляется выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент.

В соответствии с Положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» банки могут применять следующие методы (способы) кредитования:

· разовое зачисление (по простому ссудному счету)

· открытие кредитной линии;

· овердрафт;

· кредитование на синдицированной основе;

· другие, не противоречащие банковскому законодательству.

Выбор конкретного метода кредитования зависит от особенностей деятельности заемщика, его кредитоспособности, целей и объектов кредитования.

При заключении разовой кредитной сделки чаще всего заемщику вся сумма кредита выдается сразу. Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на его расчетный или текущий счет. Физическим лицам ссуда может быть выдана как путем перечисления средств на текущий счет, так и наличными денежными средствами через кассу банка.

Кредитная линия - это обязательство банка предоставлять кредит по мере необходимости для оплаты расчетных документов, поступающих на имя заемщика в рамках установленного лимита.

Для этого необходимо, чтобы у заемщика было постоянное поступление денежных средств на расчетный счет, т.к. если денежных поток ослабевает или становится нерегулярным, у банка возрастает кредитный риск, который и ограничивается лимитом кредитования.

Кредитная линия открывается на любой срок, но не более года, выдается по мере необходимости оплаты платежных документов частями-траншами, может быть возобновляемой (револьверный кредит) и не возобновляемой.

Возобновляемая (револьверная) кредитная линия открывается Заемщику для осуществления регулярных финансово-хозяйственный операций (как правило, это предприятия торговли), а также для покрытия общего разрыва в платежном обороте предприятий на срок не более одного года.

Погашение кредита производится в пределах установленного лимита задолженности в течение всего срока действия погашения договора об открытии кредитной линии. После каждого погашения свободный лимит кредитования восстанавливается.

Невозобновляемая кредитная линия открывается для осуществления различных платежей, связанных с одним контрактом или партией товара (например, для оплаты таможенной очистки, перевалки, транспортировки и прочих расходов).

При открытии невозобновляемой кредитной линии выдача кредита производится в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

Рамочная кредитная линия открывается Заемщику для оплаты отдельных поставок товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение определенного периода, либо кредитования целевых программ Заемщика. Под каждую поставку (или этап целевой программы) заключается отдельный кредитный договор в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии. Обеспечение оформляется по каждому кредитному договору.

Овердрафт - это краткосрочный кредит, предусматривающий кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента - физического лица. Овердрафт оформляется дополнительным соглашением к договору банковского счета. Обеспечение при предоставлении овердрафтных кредитов не является обязательным.

Овердрафтные кредиты предоставляются как в рублях, так и в иностранной валюте. Лимит овердрафтного кредита рассчитывается на базе среднемесячных кредитовых оборотов по счетам клиента за последние три месяца с применением дисконта в размере, зависящем от объема оборотов. Минимальная величина кредитовых оборотов, при которой возможно получение овердрафтных кредитов в разных банках устанавливается Кредитным комитетом.

Овердрафт предоставляется, как правило, на срок не более 30 дней по отдельным договорам преимущественно в рамках Генерального соглашения, заключаемого на срок до 180 дней.

Погашение задолженности по овердрафту осуществляется путем безакцептного списания банком остатков средств на счете клиента на конец операционного дня. Допускается ежедневное возобновление кредитования в рамках свободного остатка лимита овердрафта, что значительно снижает затраты клиента на уплату процентов и тем самым повышает привлекательность данного вида кредита.

Существует и действует такой вид овердрафтных кредитов, как - так называемый «экспортный овердрафт». Данный вид кредитования предполагает кредитование предприятий-экспортеров в рублях при продаже ими валютной выручки на бирже. Лимит данного вида овердрафтного кредитования устанавливается исходя из объема планируемых единовременных поступлений валютной выручки на счета клиента, открытые в Сбербанке России. Лимит кредитования открывается на срок до 180 дней, при этом кредиты в рамках открытого лимита предоставляются до поступления с биржи рублевых ресурсов от продажи иностранной валюты, но на срок не более трех дней. Кредиты с применением векселей. Под кредитом с применением векселей понимается кредит, выданный для приобретения векселей банка с целью последующего использования этих векселей в качестве расчетно-платежного средства. Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте на приобретение простых дисконтных (с нулевым дисконтом) рублевых и валютных векселей сроками платежа:

- «по предъявлению, но не ранее определенной даты»;

- «на определенный день».

Валюта предоставляемого кредита и валюта приобретаемого векселя должна быть одинаковой.

Кредит с применением векселей может быть предоставлен на приобретение как одного, так и нескольких векселей, при этом сумма номиналов приобретаемых векселей должна быть равна сумме предоставляемого кредита.

Погашение кредитов с применением векселей и уплата процентов производятся в порядке, применимом к обычным кредитам.

Овердрафтное кредитование по пластикомым картам - это предоставление банком держателю карточки возможности перерасходовать средства, имеющиеся на его карточном счете, т.е. получить кредит без оформления соответствующих документов.

Кредитование по пластиковым картам относится к категории необеспеченных ссуд. Гарантией служит лишь надежность заемщика и история его отношений с банком-эмитентом.

Обслуживание карты с овердрафтом предусматривает выполнение дополнительных операций - открытие и ведение ссудных счетов, счетов просроченных ссуд и просроченных процентов, начисление срочных и просроченных процентов, а также формирование резерва по ссудной и просроченной задолженности.

Сама схема пользования карточкой достаточной проста (рис. 1). Держатель карты обращается в банк-эмитент для открытия карточного счета. Получив карту, владелец расплачивается с ее помощью в пунктах обслуживания (торговых точках, ПВН и др.). При этом на каждую расходную операцию с карточного счета требуется разрешение банка-эмитента (авторизация). А последний возмещает торговым точкам суммы расходных операций.

Рис. 1. Общая схема работы платежной системы

Возникший на счете банковской карты овердрафт - в зависимости от его размера и вида карточного продукта - может быть разрешенным и неразрешенным (превышающим установленный лимит).

Разрешенный овердрафт в размере установленной суммы включается в расходный лимит по карте и учитывается при проведении авторизации.

Неразрешенный овердрафт или превышение размера разрешенного овердрафта, не допускается. Банковский работник обязан немедленно проинформировать клиента о необходимости погасить задолженность. Не позднее указанного в договоре срока (обычно 30 дней, начиная с даты уведомления) держатель обязан погасить овердрафт в сумме, не ниже указанной в отчете.

В конце рабочего дня сотрудник банка, отражающий оплаченные транзакции по карточным счетам, готовит содержащий полную информацию отчет по тем карточным счетам, на которых отмечен овердрафт. На основании полученной справки бухгалтер открывает ссудные счета и отражает на них операции по возникновению овердрафта, предварительно пополнив карточный счет на сумму овердрафта в корреспонденции со ссудным счетом клиента. Если размер разрешенного овердрафта превышен (то есть возник неразрешенный овердрафт), бухгалтер переносит суммы превышения (неразрешенного овердрафта) на счет просроченной задолженности.

Погашение задолженности по овердрафту держатель производит при пополнении счета банковской карты.

За пользование овердрафтом банк устанавливает несколько видов процентных ставок: за пользование разрешенным овердрафтом, за превышение размера разрешенного овердрафта, за пользование неразрешенным овердрафтом.

Синдицированные (консорциальные) кредиты. Банковские консорциумы, создаются для осуществления на совместной основе кредитных, гарантийных или иных крупномасштабных кредитно-финансовых операций. При достижении цели консорциум прекращает свою деятельность, либо заключает другой договор.

Деятельность консорциума строится на принципах совместного долевого финансирования заявленных работ и материальной ответственности за их выполнение.

Заемщиками могут быть любые хозяйствующие субъекты, осуществляющие коммерческую деятельность предприятия, включая коммерческие банки и государство.

Классификация кредитов представлена на рис. №2

Рис. 2 Типы синдицированных кредитов

Кредиты типы стэнд-бай предусматривают обязательство банка в течение определенного срока предоставить заемщику кредит на оговоренных условиях в случае возникновения у клиента необходимости в использовании кредита, причем на не использованную клиентом часть кредита начисляется пониженная процентная ставка.

Срочные кредиты - кредит предоставляется на фиксированный срок с четко установленным графиком погашения.

Револьверный кредит - разнообразие сроков предоставления кредита сочетается с фиксированными периодами его погашения.

Проектное кредитование - кредитование при котором обеспечением проекта целиком или частично выступает структура сделки и генерируемые ею денежные потоки.

Трансферабельные кредиты - кредиты, которые могут быть последовательно проданы другим банкам.

Мультивалютные кредиты - любые формы кредита, содержащие мультивалютную составляющую (например, несовпадение валюты в которой кредит предоставлен с валютой в которой кредит должен быть погашен).

Консорциальный кредит не является особым видом кредита, поэтому он предоставляется на обычных условиях исходя из коммерческих интересов заемщика и кредитора (консорциума).

1.3 Виды используемых ссудных счетов

Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей формой ссудного счета являются простые ссудные счета с различным режимом пользования. В настоящее время каждый банк самостоятельно определяет порядок выдачи ссуд, базируясь на общих принципах кредитования, а также на соответствующих положениях, утвержденных его руководством.

Однако в зависимости от степени полноты и оперативности выполнения функций кредита коммерческие банки придерживаются следующих двух методов кредитования, которые различаются по виду ссудных счетов:

* метод кредитования, с применением простого ссудного счета;

* метод кредитования, с применением специального ссудного счета.

В экономической литературе простые и специальные ссудные счета рассматриваются как две разные формы (кредитования). Если такой подход основывается на понимании формы как внешнего, т.е. видимого, образа, то оба счета не отличаются друг от друга по своим внешним атрибутам. Если форма понимается как способ выражения содержания, то с помощью как простого, так и специального ссудного счета выражается одно и то же содержание - движение ссудного фонда.

Ссудный счёт - это такой счёт, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита происходит по их дебету, погашение - по кредиту. Задолженность клиента банку всегда отражается по левой, дебетовой стороне ссудного счёта.

Ссудный счёт

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счёта (задолженность по кредиту)

Организация кредитования по простому ссудному счету существенно отличается от организации кредитования с использованием специальных ссудных счетов. Каждому методу свойственны свои организационно-технические условия получения и возврата краткосрочных ссуд.

Рассмотрим наиболее существенные различия двух методов кредитования.

При кредитовании по простому ссудному счету увязка ссуд друг с другом основана на механических операциях, а сама ссуда имеет компенсационный характер. Существенные различия отмечаются при определении сроков возврата кредита. Сроки возврата ссуд при кредитовании по простому ссудному счету рассчитываются исходя из возможных сроков сокращения затрат или запасов товарно-материальных ценностей, выступающих в качестве объекта кредитования. Требования на возврат ссуды банк предъявляет независимо от фактического движения объекта по стадиям кругооборота; в результате возможны периоды, когда предприятие пользуется ссудой под объект, который уже трансформировался в другой объект, или же испытывает финансовые затруднения, если движение объекта кредитования отстает от первоначально намеченных сроков.

Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счёт. Однако это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтёт необходимым выдать кредит предприятию отдельно под какие-либо товары, затраты, мероприятия.

Клиент может иметь сразу несколько простых ссудных счетов, если он одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на различные сроки и под неодинаковые проценты.

Погашение ссуд, выданных с простого ссудного счета, производится периодически только после предварительного накопления средств на расчетном счете или же путем получения новых ссуд. Кредит, выдаваемый со специального ссудного счета, не перечисляется на расчетный счет заемщика, а используется непосредственно для оплаты материальных ценностей или совершаемых затрат.

Погашение ссуд при кредитовании по специальному ссудному счету производится путем зачисления на него средств, поступающих за реализованную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Это обеспечивает возврат банку ссуды сразу же после того, как потребность в ней отпадает. Таким образом, основные преимущества метода кредитования по специальным ссудным счетам заключаются в непрерывности трансформации кредита в процессе последовательного движения стоимости через различные фазы кругооборота, взаимосвязи кредита с процессом реализации, а также в возможности укрупнения объектов кредитования и унификации выдаваемых ссуд.

Размещено на Allbest.ru