Інтегрована система контролінгу в управлінні банком

З метою забезпечення інтеграції управління ризиками із плануванням, аналізом і контролем у вітчизняних банках рекомендовано ввести посаду ризик-контролера, який нестиме відповідальність за класифікацію та розробку матриці ризиків; вибір математичних методів і системи показників виміру ризиків, визначення загальної ризикової позиції банку та контроль за її дотриманням; розробку шкали премії за ризик. Це дозволить підпорядкувати ризикову складову загальному процесу планування діяльності банку та посилити контроль за нею, чітко розмежувати повноваження ризик-менеджера та ризик-контролера, що в кінцевому підсумку сприятиме підвищенню ефективності банківського менеджменту.

Запропоновано методологію оцінки результативності контролінгу за системою критеріїв, що відображують його статус у банківському менеджменті (за ступенем участі контролера в управлінні стратегічним та оперативним портфелями, рівнем використання сучасних інструментів контролінгу, а також організаційного, програмного та кадрового забезпечення), економічний результат діяльності служби контролінгу (за показниками - частка витрат на реалізацію завдань контролінгу в загальнобанківських витратах, витрати на утримання одного контролера порівняно з аналогічним показником по підрозділах мідл-офісу банку, обсяг послуг контролера та іншими), якість роботи служби контролінгу (компетентність і етика поведінки контролера, оперативність вирішення проблем менеджменту). Відповідно до системи критеріїв розроблено анкети для оцінки статусу контролінгу в банківському менеджменті та якості роботи його служби, а також перелік показників і шкалу проміжної та інтегральної оцінки результативності контролінгу.

Розкрито теоретико-практичні засади інформаційного забезпечення управління банком у контексті реалізації завдань контролінгу та запропоновано:

· запровадити механізм оплати за отримання інформації від служби контролінгу у банку, що забезпечить скорочення витрат на одержання інформації та підвищить її якість;

· сформувати пакет управлінської звітності відповідно до цільових установок діяльності банку, на які спрямовуються управлінські рішення; налагодити на постійній основі формування управлінської звітності про стан зовнішнього середовища банку, згідно з якою можна було б оцінити майбутні його зміни та їх вплив на результативність банківської діяльності;

· варіантний підхід до формування управлінської звітності, що відповідатиме запропонованій теоретичній конструкції контролінгу.

Таким чином, впровадження зазначених вище рекомендацій дає змогу в режимі реального часу отримувати необхідну інформацію для прийняття управлінських рішень, спрямованих на зростання доданої вартості.

ВИСНОВКИ

За результатами дослідження сформульовано висновки концептуально-теоретичного, методологічного та науково-прикладного характеру, які відображають вирішення завдань дисертаційного дослідження відповідно до поставленої мети.

1.Для своєчасної й ефективної адаптації до змін у зовнішньому середовищі, постійного оновлення діяльності згідно із визначеними цільовими орієнтирами банку як складної, відкритої економічної системи необхідна суттєва трансформація всіх підсистем менеджменту та орієнтація його в перспективі на додану вартість, що забезпечить цілісне уявлення процесу управління.

Управління банком на основі філософії доданої вартості потребує впровадження інтегрованої системи управління ризиками, міжнародних стандартів якості обслуговування клієнтів, новітніх досягнень науки і техніки, а також проведення реінжинірингу всіх бізнес-процесів у банку. Управління банком з орієнтацією на додану вартість здійснюється в системі координат "потенціал-ризики-прибуток", що дозволяє урівноважити зростання потенціалу з граничним рівнем ризиків та мінімально прийнятним рівнем прибутковості банківської діяльності. Індикатори акціонерної та економічної доданої вартості використовуються для оцінки ефективності обраних стратегій, результативності діяльності банку і його окремих калькуляційних одиниць, а також мотивації персоналу.

2. Сучасна система контролінгу базується на об'єднувальній методології портфельного, процесного та композиційного підходів, що дозволяє представити його у багатовекторному форматі та комплексно висвітлити змістовну складову. Виходячи з цієї ідеї, під інтегрованою системою контролінгу слід розуміти сервісну підтримку визначених трьох площин управління, які мають між собою прямі й зворотні зв'язки, а також внутрішньоелементну структуру, побудовану на системній основі.

Сутнісне розуміння контролінгу має базуватися: на визначенні мети, функцій (координаційній, консультаційній, методичній, аналітичній, інформаційній, контрольній, інноваційній, комунікаційній, пасивного управління); принципах (стандартизації, комплексності, регуляторності, інтегрованості, рівноваги та ефективності); сучасних формах (проактивній, декомпозиційній, архітектонічній). До того ж сутність контролінгу знаходить відображення в предметі та об'єкті. У предметі контролінгу віддзеркалюється основне його призначення, що полягає у сервісно-економічному супроводженні банківського менеджменту. Об'єктом контролінгу є клієнтський, продуктовий та регіональний потенціал (управління потенціалом), економічний капітал (управління ризиками), фінансова результативність банку та його калькуляційних одиниць (управління прибутковістю).

3.Динамізм навколишнього середовища, труднощі з реалізацією банківських послуг та дія інших чинників зумовили необхідність здійснення ефективних перетворень, які базуються на гармонійному поєднанні стратегічного, тактичного та оперативного управління. Розв'язання зазначеної проблеми певною мірою досягається завдяки впровадженню концепції збалансованої системи показників (RIBSC), яка представлена такими перспективами: "ризики", "фінанси", "ринок та клієнти", "внутрішньовиробнича", "кадри та навчання", "інновації". Сутність кожної перспективи характеризується за допомогою специфічного набору показників, вибір яких залежить від стратегічних цілей діяльності банку. Кількість показників зменшується від вищого до нижчого рівня управління банком.

4.Контролінг як сервісна підтримка інтегрованого управління портфелями банку базується на ідеї збалансування всіх міні-портфелів з позиції маркетингового й фінансового аспектів та врахуванні трьох компонентів - стратегічних досягнень, ризико-комерційного й фінансового результатів банку та його калькуляційних одиниць. Виділення трьох компонентів обумовлено доцільністю визначення вкладу кожної калькуляційної одиниці в досягнення стратегічного успіху, ризико-комерційного та фінансового результату. Такий підхід дозволяє ідентифікувати, за рахунок яких клієнтів, продуктів, каналів збуту, регіональних установ банк отримує конкурентні переваги, досягає найбільшого прибутку або/і доданої вартості з урахуванням ризику.

5.Підвищення ефективності управління стратегічним портфелем відбувається завдяки його збалансуванню в просторі, часі, системі координат "потенціал-ризики-прибуток" та за міні-портфелями. Важливу роль у цьому процесі відіграє контролінг.

6.В умовах посилення турбулентності зовнішнього середовища, стрімкого розвитку інформаційних банківських технологій, появи складних фінансових інструментів спостерігається зростання масштабів ризиків та частоти їх настання, що потребує більшої уваги до ризик-менеджменту, складовою якого є ризик-контролінг.

Метою ризик-контролінгу є визначення загальної ризикової позиції (здатності банку наражатися на ризик) та розроблення шкали премії за ризик (встановлення меж доцільності його прийняття). Об'єктом ризик-контролінгу є формування загальної картини банківських ризиків, здійснення їх виміру та встановлення допустимої межі втрати капіталу в результаті їх настання. Змістовна характеристика ризик-контролінгу розкривається в функціях (методично-аналітичній, виміру, інформаційній, контрольній), а також принципах (документування, комплексності, незалежності, періодичності, обережності, кумулятивного ефекту, доцільності, узгодженості). Для забезпечення об'єктивного виміру загальної ризикової позиції банку та незалежного контролю за її дотриманням розмежовуються сфери ризик-контролінгу та ризик-менеджменту, які знаходяться в уособленій єдності.

7.Контролінг підтримує процеси управління плановим балансом та бюджетом банку. Ключовим завданням управління плановим балансом є визначення його оптимальної структури, яке здійснюється в процесі її моделювання, що дає змогу оцінювати привабливість окремих балансових позицій, прогнозувати показники майбутнього розвитку банку, приймати управлінські рішення та визначати їхню ефективність.

8.Управління бюджетом охоплює процеси планування, виконання, аналізу та контролю, з одного боку, та управління доходами, витратами і фінансовим результатом, з іншого. Цей процес має бути націлений на забезпечення рівноважного управління фінансовим результатом банку.

Теоретична модель управління бюджетом базується на визначенні принципів (директивності, пріоритетності, відповідальності та незмінності цілей), функцій (координаційної, стимулюючої, інформаційної, активаторної) та відповідних моделей. Класифікаційними ознаками моделей управління бюджетом виступають: спосіб бюджетування, рівень формування бюджету, метод його формування, форма представлення фінансового результату.

Удосконалення управління бюджетом банку потребує розробки матриці бюджету, застосування класифікатора банківських продуктів, каталогу стандартних витрат, а також включення до складу трансфертної ціни витрат на покриття неочікуваних збитків за ризиками.

9.Організаційна побудова служби контролінгу залежить від його обраної моделі та концепції, величини та організаційної структури банку, інформаційних потреб менеджменту, широти асортименту банківських послуг і може бути представлена різними підрозділами.

10.Економічна служба банку має трансформуватися в службу контролінгу. Традиційно економічна служба банку представлена підрозділами стратегічного, оперативного планування, аналізу та прогнозування. До складу служби контролінгу по найбільших банках необхідно включити, крім зазначених підрозділів, підрозділи ризик-контролінгу, проектного та інформаційного менеджменту.

11.Оцінка результативності контролінгу здійснюється за системою критеріїв, що відображують його статус у банківському менеджменті, економічний результат діяльності служби контролінгу та якість її роботи. Визначення результативності контролінгу за першим та третім критерієм здійснюється на основі експертних оцінок результатів анкетування, яке проводиться серед контролерів та керівників функціональних підрозділів банку. Економічний результат оцінюється за системою показників, які відображають економічність і ділову активність служби контролінгу.

12.Удосконалення інформаційної підтримки банківського менеджменту як важливої функції контролінгу здійснюється за такими напрямами: формування сучасної інформаційної бази даних; підпорядкування управлінської звітності відстеженню реалізації цілей банківської діяльності; формування її у багатовекторному форматі; налагодження вартісної системи оцінки інформації. Це дозволить покращати якість інформаційного забезпечення діяльності банку.

Впровадження новітньої філософії контролінгу сприятиме підвищенню ефективності сервісно-економічної підтримки управління, надасть імпульс позитивним перетворенням, які сприятимуть зміцненню конкурентної позиції банку, його фінансової стійкості та надійності, а також зростанню доданої вартості.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ АВТОРОМ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Монографія

1. Шульга Н.П. Банківський контролінг: теорія, методологія, практика. - К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2004. - 326 с.

Статті у наукових фахових виданнях

2. Мазаракі А., Шульга Н. Методологічні засади побудови рейтингової системи оцінювання діяльності комерційних банків // Банківська справа. - 1999. - № 3. - С. 26-30.

3. Шульга Н.П. Методичні основи формування центрів прибутку і витрат в комерційних банках України // Банківська система України: теорія і практика становлення: Зб. наук. пр. - Т. 2. - Суми: ВВП "Мрія-1", 1999. - С. 348-355.

4. Шульга Н.П., Сокольська О.В. Стратегічне та оперативне планування діяльності банку на ринку платіжних карток // Вісн. НБУ. - 2000. - № 9. - С. 44-49.

5. Шульга Н.П. Деякі аспекти організації контролю за діяльністю комерційних банків України // Банківська система України: теорія і практика становлення: Зб. наук. пр. Сумської банківської академії. - Т. 4, 2001. - С. 257-263.

6. Шульга Н.П. Стратегічне планування діяльності комерційного банку // Вісн. ДонДУЕТ. Сер. Екон. науки. - 2000. - № 8. - С. 134-142.

7. Шульга Н. Формування бюджету комерційного банку на основі маржинального підходу // Вісн. КНТЕУ. - 2001. - № 5. - С. 37-45.

8. Шульга Н.П. Організація служби банківського контролінгу в комерційних банках України // Наук. вісн. Волинського держ. ун-ту ім. Лесі Українки. - 2001. - № 4. - С. 299-302.

9. Шульга Н., Сокольська О. Конкурентна позиція банку на ринку платіжних карток // Вісн. НБУ. - 2002. - № 3. - С. 50-54.

10. Шульга Н.П. Інструменти та методи банківського контролінгу // Вісн. Київ. нац. ун-ту ім. Тараса Шевченка. Сер. Економіка. - 2002. - Вип. 60-61. - С. 87-89.

11. Шульга Н.П. Трансфертне ціноутворення як інструмент бюджетування комерційного банку // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Зб. наук. пр. Сумської банківської акад. - Т. 5, 2002. - С. 201-204.

12. Шульга Н.П. Концептуальні засади контролінгу ризиків у комерційному банку // Зб. наук. пр. Черкаського держ. технол. ун-ту. Сер. Екон. науки. - Вип. 2. - Черкаси: ЧДТУ. 2002. - С. 126-130.

13. Шульга Н.П. Індикатори ризику та дохідності комерційного банку // Зб. наук. пр. Черкаського держ. технол. ун-ту. Сер. Екон. науки. - Вип. 3. - Черкаси: ЧДТУ, 2002. - С. 82-88.

14. Шульга Н.П. Сучасний інструментарій виміру та калькуляції банківських ризиків // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Зб. наук. праць. - Т. 7. - Суми: ВВП "Мрія-1", УАБС, 2003. - С. 294-299.

15. Шульга Н.П. Комплексний підхід до управління бюджетом комерційного банку // Наук. записки. Сер. Економіка. - Вип. 4. - Острог: Вид-во "Острозька академія", 2003. - С. 53-60.

16. Шульга Н.П. Методологія управління бюджетом комерційного банку // Вісник КНТЕУ. - 2003. - № 1. - С. 48-56.

17. Шульга Н.П. Методи калькуляції банківської маржі // Економіка і підприємництво: стан та перспективи // Зб. наук. пр. - К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2003. - С. 256-264.

18. Шульга Н.П. Формування сучасного апарату стратегічного контролінгу в банку // Наук. вісн. Волинського держ. ун-ту ім. Лесі Українки. - 2003. - № 12. - С. 215-219.

19. Шульга Н. Ризик-контролінг як складова інтегрованої системи управління банківськими ризиками // Вісн. КНТЕУ. - 2003. - № 6. - С. 91-96.

20. Шульга Н.П. Система збалансованих показників як інструмент контролінгу комерційного банку // Экономика Крыма // Науч.-практ. журн. - 2003. - № 8. - С. 16-20.

21. Шульга Н.П. Впровадження комплексного підходу до формування управлінської звітності в банку // Фінанси, облік і аудит: Зб. наук. праць. - Вип. 5. - К.: КНЕУ, 2005. - С. 170-176.

22. Шульга Н.П. Управління ризиками в банках України // Наукові записки. Сер. Економіка. - Вип. 7, ч. 2. - Острог: РВВ Нац. ун-т. "Острозька академія", 2005. - С. 251-258.

23. Шульга Н.П. Теорія та практика управління структурою балансу банку // Вісн. Львів. держ. фін. акад.: Зб. наук. статей. Сер. Екон. науки. - Л.: Львів. держ. фін. акад., 2005. - № 7. - С. 165-171.

24. Шульга Н. Регулювання діяльності банків на основі економічної доданої вартості // Вісн. КНТЕУ. - 2005. - № 3. - С. 18-26.

25. Шульга Н.П. Управління стратегічним портфелем банку та роль контролінгу в його сервісній підтримці // Світ фінансів. - 2005. - № 2(3). - С. 80-88.

26. Шульга Н.П. Контролінг як сервісна підтримка управління банком // Торгівля і ринок України: Зб. наук. пр. з проблем торгівлі і громад. харчування Донецького держ. ун-ту економіки і торгівлі. - Вип. 19. - Т. 2. - Донецьк: ДонДУЕТ, 2005. - С. 134-141.

В інших виданнях

27. Шульга Н.П. Бюджет як оперативний інструмент контролінгу в комерційному банку // Проблемы управления в переходном обществе на пороге ХХІ века: Сб. науч. трудов. Приложение к науч. журн. "Персонал" № 4 (52), 1999. - К.: Межрег. акад. управления персоналом. - С. 238-240.

28. Шульга Н.П. Механізм трансфертного ціноутворення в комерційному банку // Наук. праці МАУП. - Вип. 9. Проблеми і перспективи розвитку фінансової системи України. - 2003. - С. 83-86.

29. Шульга Н.П. Роль бюджета в повышении эффективности банковской деятельности // Предпринимательство: проблемы и перспективы: Тезисы докл. Междунар. науч.-практ. конф. (Минск, 16 апр. 1999 г.). - Мн.: БГЭУ. - 1999. - С. 249-252.

30. Шульга Н.П. Контролінг у системі управління комерційним банком // Матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. "Проблеми і перспективи розвитку фінансів, обліку та контролю в Україні" (3-4 черв. 1999 р.). - Донецьк: Донецький держ. ун-т економіки і торгівлі, 1999. - С. 234-238.

31. Шульга Н.П. Трансфертне ціноутворення в сфері банківського бізнесу // Теорія і практика перебудови економіки: Матеріали ІІ Всеукр. наук.-практ. конф. - Черкаси: ЧДТУ, 2001. - С. 156-158.

32. Шульга Н.П. Теоретичні та практичні аспекти визначення стандартних витрат у комерційних банках // Матеріали міжнар. конф. "Глобалізація економіки: нові можливості чи загроза людству?" (21-22 берез. 2001 р.). - Т.1. - Донецьк: ДонДУЕТ, 2001. - С. 210-213.

33. Шульга Н.П. Методология калькуляции банковской маржи // Проблемы менеджмента и рынка (соц.-экон. аспект): Сб. трудов по материалам VII Междунар. науч. конф. - Оренбург: Оренбургский гос. ун-т, 2002. - С. 388-390.

34. Шульга Н.П. Оцінка банківської діяльності в системі координат "дохід-ризик" // Вплив ринку і державного регулювання на розвиток фінансово-кредитної системи України: Матеріали наук.-практ. конф. (16 трав. 2003 р.). - Х.: ХІБМ, 2003. - С. 153-155.

35. Шульга Н.П. Методичні основи розподілу коштів для покриття ризиків банку // Матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. "Актуальные проблемы и перспективы развития экономики Украины". - Симферополь: ИИО ТНУ, 2004. - С. 73-74.

36. Шульга Н.П. Методичні аспекти бюджетування в банках на основі стандарт-костингу // Матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. "Роль регіонів у забезпеченні стійкого розвитку національної економіки України". - Чернівці: АНТ ЛТД, 2003. - С. 89-92.

37. Шульга Н.П. Формування корпоративної культури контролінгу в банку // Проблеми і перспективи розвитку підприємництва в Україні: Матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. (м. Ялта, 17-18 трав. 2005 р.). - К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2005. - С. 229-231.

38. Шульга Н.П. Управлінська звітність як інформаційне джерело для аналізу банківських ризиків // Концепція розвитку бухгалтерського обліку, аналізу і аудиту в умовах міжнародної інтеграції: Тези доповідей (20-22 квіт. 2005 р.). - Ч. 2. - К.: Київ. нац. торг. екон. ун-т, 2005. - С. 15-17.

39. Gerasymenko S., Shulga N. Calсulation of the risks of the commercial banks of Ukraine // Bankowoњж korporacyjna i inwestycyjna. Praca zbiorowa. - Poznaс: Wydawnictwo Wyџszej Szkoіy Bankowej, 2003. - С. 123-128.

АНОТАЦІЯ

Шульга Н.П. Інтегрована система контролінгу в управлінні банком. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора економічних наук за спеціальністю 08.06.01 "Економіка, організація та управління підприємствами". - Київський національний торговельно-економічний університет, Київ, 2006.

Дисертацію присвячено формуванню методології контролінгу, відповідно до якої він розглядається як інтегрована система сервісної підтримки управління одночасно в трьохвекторному вимірі: стратегічного та оперативного портфеля (портфельний підхід); взаємопов'язаних складових менеджменту (композиційний підхід); процесів планування, аналізу та контролю (процесний підхід).

Змістовно конкретизовано розуміння контролінгу як сервісної підтримки інтегрованого управління портфелями банку, яке здійснюється в контексті виділення окремих міні-портфелів; фінансового та маркетингового аспектів; трьох компонентів (стратегічної, ризико-комерційної та фінансової). З'ясовано роль контролінгу в сервісному супроводженні управління стратегічним портфелем та визначено напрями його збалансування. Сформульовано теоретичні положення ризик-контролінгу, в яких зазначено його мету, об'єкт, функції та принципи.

Розширено теоретичні положення збалансованої системи показників та окреслено етапи, за якими доцільно її впровадження в банках. Розроблено концептуальні положення управління плановим балансом за рахунок ідентифікації факторів впливу на його структуру, визначення етапів оптимізації, схеми моделювання планової структури балансу банку. Обґрунтовано наукові засади управління бюджетом у банку з позиції процесу і системи, а також цілі, функції, завдання та принципи. Наведено класифікацію моделей управління бюджетом у банку.

Викладено теоретико-практичні засади інформаційного забезпечення управління банком у контексті реалізації функцій контролінгу. Розвинуто теоретичний підхід до організаційної побудови служби контролінгу та запропоновано систему критеріїв для оцінки результативності її діяльності.

Ключові слова: контролінг, інтегрована система, управління стратегічним портфелем, управління ризиками, управління плановим балансом, управління бюджетом, економічний капітал, економічна додана вартість, акціонерна додана вартість, потенціал, ризики, прибуток, банки.

Шульга Н.П. Интегрированная система контроллинга в управлении банком. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук по специальности 08.06.01 "Экономика, организация и управление предприятиями". - Киевский национальный торгово-экономический университет, Киев, 2006.

Диссертация посвящена формированию методологии контроллинга, в основу которой положены композиционный, портфельный и процессный подходы. С точки зрения композиционного подхода контроллинг осуществляет сервисную поддержку управления составляющими менеджмента (портфолио, управления рисками, плановым балансом и бюджетом); в соответствии с портфельным подходом - поддержку управления стратегическим и оперативным портфелями банка, а с процессным подходом - организацию планирования, анализа и контроля. Исследованы гносеология, эволюция, сущностное понимание контроллинга и направления его будущего развития.

Усовершенствована классификация инструментов контроллинга, в соответствии с которой выделены признаки: направления контроллинга (стратегический и оперативный), составляющие менеджмента и типы инструментов. Расширены теоретические положения сбалансированной системы показателей за счет введения дополнительно двух перспектив "риски" и "инновации", а также нового показателя "адекватность экономического капитала". Определены состав показателей по каждой перспективе и уровням управления, а также этапы внедрения этой системы в банке.

Сформулированы концептуальные положения контроллинга как сервисной поддержки интегрированного управления портфелями банка, которое рассматривается в контексте мини-портфелей, маркетингового и финансового аспектов и трёх компонентов (стратегического, риск-коммерческого и финансового), что позволит определить вклад каждой калькуляционной единицы (регионального учреждения, бизнеса, продукта, клиента, банковского проекта, канала сбыта) в достижение соответствующего результата банка.

Разработаны теоретические положения риск-контроллинга в банке на основании формулирования его целей, объекта, функций и принципов. Исходя из этого обоснована необходимость разграничения задач между риск-контроллером и риск-менеджером, первый из которых призван определять общую позицию банка по риску и контролировать ее соблюдение, а второй - осуществлять оперативное и текущее управление, прежде всего, портфельными рисками.

Разработаны теоретические положения управления плановым балансом за счет определения системы факторов влияния на его структуру, а также этапов оптимизации и схемы ее моделирования.

Обоснованы теоретические основы управления бюджетом банка с позиции процесса (планирования, исполнения, анализа и контроля) и системы (управление доходами, расходами и финансовым результатом), определены его цели, функции, задачи, принципы. Предложена классификация моделей управления бюджетом по следующим признакам: способ бюджетирования, уровень формирования бюджета, метод формирования бюджета, форма представления финансового результата.

Аргументировано, что организационное построение службы контроллинга зависит от его избранной модели и концепции, величины и организационной структуры банка, информационных потребностей менеджмента, широты ассортимента банковских услуг. Исследованы условия внедрения и становления службы контроллинга в банке, формы и типы ее организации.

Определены критерии интегрированной оценки результативности контроллинга: статус контроллинга в банковском менеджменте (определяется по результатам анкетирования контроллеров), экономический результат деятельности службы контроллинга (на базе предложенных показателей) и уровень качества работы контроллера (определяется по результатам анкетирования руководителей функциональных подразделений банка, которые пользуются услугами контроллера). Изложены теоретические положения информационного обеспечения управления банком в контексте реализации функций контроллинга, а также представлены практические рекомендации по его усовершенствованию.

Ключевые слова: контроллинг, интегрированная система, управление стратегическим портфелем, управление рисками, управление плановым балансом, управление бюджетом, экономический капитал, экономическая добавленная стоимость, акционерная добавленная стоимость, потенциал, риски, прибыль, банки.

Shulga N.P. Integrated system of controlling in bank management. - Manuscript.

Thesis for getting the scientific degree of Doctor of Sciences (Economics) in specialty 08.06.01 - "Economy, Organization and Enterprises Management. - Kyiv National University of Trade and Economics, Kyiv, 2006.

The thesis is devoted to the formation of the controlling methodology according to which the controlling is viewed as the integrated system of service support of management in three-vector dimension simultaneously: strategic and operation portfolio (portfolio approach); interrelated components of management (composition approach); planning processes, analysis and control (process approach).

It clarifies the content of controlling as service support of integrated management of a bank's portfolios which is carried out in the context of taken separately mini-portfolios; finance and marketing aspects; three components (strategic, risk-commercial and finance). The role of controlling in service support of strategic portfolio management is defined and the trends of its balancing were developed. Theoretical aspects of risk-controlling are developed where the aim, object, functions and principles of it are defined.

The theoretical basis of the balanced system of indexes was extended and the stages of their implementation in banks were defined. It was worked out conceptual basis of planned balance management at the expense of identification the factors of the influence on its structure, optimization stages, diagrams of modeling the planned structure of a bank balance. Scientific methods of budget management in the bank considering the process and the system are developed as well as purposes, functions, tasks, principles, the classification of budget management models are given.

Theoretical-practical methods of information provision of bank management as a controlling function are given. It is developed the theoretical approach to the development of organizational structure of the controlling service and the system of criterion for the evaluation of its activity resultativeness.

Key words: controlling, integrated system, strategic portfolio management, risk management, planned balance management, budget management, economic capital, economic value added, equity added value, capacity (potential), risks, profit, banks.

Размещено на Allbest.ru