Організація здійснення банківського нагляду в Україні та його правове регулювання

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОРГАНІЗАЦІЯ ЗДІЙСНЕННЯ БАНКІВСЬКОГО НАГЛЯДУ В УКРАЇНІ ТА ЙОГО ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ

Н. Златіна

Стан та перспективи розвитку банківської системи мають велике значення для національної економіки. У зв'язку з цим банківська сфера є об'єктом пильного нагляду з боку відповідних органів державної влади і, зокрема, центрального банку.

Банківський нагляд традиційно спрямований на підтримку надійності та ефективної діяльності окремих складових фінансово-кредитної системи країни, насамперед банків, з метою забезпечення стабільного функціонування всієї банківської системи [1, c.153]. Під банківським наглядом розуміють насамперед моніторинг процесів, що мають місце у банківській сфері на різних стадіях функціонування банків, а саме: створення нових банків та їх установ; реорганізації та ліквідації [2, c.11]. Саме питання, що стосуються банківського нагляду досліджувались у працях таких вітчизняних вчених, як Л.К.Воронова, Д.О.Гетманцев, І.Б.Заверуха, А.Т. Ковальчук, О.А.Костюченко, В.Л.Кротюк, М.П.Кучерявенко, Т.А.Латковська, О.П.Орлюк, В.В. Пасічник, А.О. Селіва- нов та інших.

Банківський нагляд в Україні здійснюється центральним банком країни - Національним банком України. Так, відповідно до чинного законодавства Національний банк України здійснює постійний нагляд за дотриманням банками, їх підрозділами, афілійованими та спорідненими особами банків на території України та за кордоном, банківськими об'єднаннями, представництвами та філіями іноземних банків в Україні, а також іншими юридичними та фізичними особами банківського законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України та економічних нормативів [3].

Система банківського нагляду визначається Положенням про структуру системи банківського нагляду Національного банку України та його повноваження щодо адекватного реагування на порушення в діяльності комерційних банків, яке затверджене постановою Правління Національного банку України від 17 листопада 1997 р. № 380 [4]. Відповідно до цієї постанови, система банківського нагляду Національного банку України скоординована за вертикаллю і функціонує як єдиний механізм у складі центрального апарату та територіальних управлінь. Варто відзначити, що центральний апарат здійснює нагляд за банками І та ІІ групи, а територіальні управління - за банками ІІІ та IV групи відповідно. Поділ банків на групи здійснюється Національним банком України залежно від розміру активів та регулятивного капіталу.

Нагляд за банками Національний банк України та його установи здійснюють двома методами: безвиїзний (дистанційний) нагляд та виїзне інспектування банків.

Безвиїзний нагляд - це дистанційний моніторинг діяльності банків і банківської системи в цілому, а також застосування Національним банком України певних заходів з метою реагування на проблеми та недоліки, які виявлені у діяльності банків. Безвиїзний нагляд ґрунтується на аналізі звітності (балансовий звіт, звіт про прибутки/збитки та інші супутні форми), що подається визначеним структурним підрозділам Національному банку України на регулярній основі і дає можливість постійно поновлювати інформацію про фінансовий стан банків, зокрема про їх капітальну позицію, ліквідну позицію, рентабельність, а також певною мірою про якість активів.

Безвиїзний нагляд використовується як система раннього застереження, що дає змогу підрозділам Національного банку України, які здійснюють нагляд, ухвалювати рішення про застосування до банків відповідних заходів щодо загострення ситуації (письмове застереження) або щодо проведення інспекційної перевірки на місці (виїзне інспектування). Слід відзначити, що безвиїзний нагляд може бути ефективним лише за умови, якщо він проводиться на основі достовірної звітності, отриманої від банків, та у разі дотримання ними стандартів обліку, звітності тощо [2, с.12].

Виїзне інспектування банків, здійснюється працівниками (інспекторами) структурних підрозділів банківського нагляду Національного банку України і передбачає виконання ряду процедур, які відповідають обсягу обстеження, оцінку різних сторін банківської діяльності, висновки та визначення заходів контролю за виконанням рекомендацій інспекторів Національного банку України.

Кожне виїзне інспектування банку або банківської установи передбачає щонайменше виконання процедур, необхідних для визначення комплексної рейтинго- вої оцінки банку за системою CAMELS та системою оцінки ризиків (СОР). Підхід до нагляду за діяльністю банку базується на оцінках ризиків, тобто рейтинговій системі CAMELS і полягає у визначенні загального стану банку на підставі єдиних критеріїв, що охоплюють усі сторони діяльності банку. Така єдина система рейтин- гової оцінки допомагає визначити ті банки, в яких фінансовий стан, операції або менеджмент мають недоліки, що можуть призвести до банкрутства банку, та вимагає особливої уваги з боку системи банківського нагляду Національного банку України [5, с.155].

Процес планування та проведення інспектування банків, філій іноземних банків та інших осіб, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку України службою банківського нагляду Національного банку України регулюються Положенням про планування та порядок проведення інспекційних перевірок, яке затверджене постановою Правління Національного банку України від 17 липня 2001 р. № 276 [6]. Відповідно до цієї постанови, комплексним інспекційним перевіркам підлягають банки, філії іноземного банку, які здійснюють банківську діяльність на підставі банківської ліцензії. Інші особи, які охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку України, підлягають перевіркам з окремих питань щодо їх діяльності/операцій, фінансового стану та впливу на діяльність банку.

План комплексного інспектування банку передбачає перевірку за такими розділами: Капітал; Активи; Менеджмент; Надходження; Ліквідність; Чутливість до ринкових ризиків (Валютні операції); Організація роботи банку з питань запобігання легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, та виконання банком вимог статей 63, 64 Закону України "Про банки і банківську діяльність"; Перевірка проведення довірчих, дилерських, інших операцій; Перевірка проведення позабалансових операцій; Перевірка дотримання банком вимог Правил надання банками України інформації споживачу про умови кредитування та сукупну вартість кредиту, затверджених постановою Правління Національного банку України від 10.05.2007 р. № 168; Перевірка системи управління ризиками банку відповідно до Методологічних вказівок з інспектування банків "Система оцінки ризиків".

Національний банк України здійснює планові та позапланові перевірки. Про проведення планової перевірки Національний банк України зобов'язаний повідомляти банк або філію іноземного банку не пізніше між за 10 днів до початку цієї перевірки.

Національний банк може також прийняти рішення про проведення позапланової перевірки за наявності обґрунтованих підстав. Такими підставами є виявлення під час здійснення безвиїзного нагляду суттєвого погіршення фінансового стану банку/філії іноземного банку або фактів проведення банком (його підрозділами/філіями іноземного банку) ризикових операцій, що загрожують інтересам вкладників або інших кредиторів банку/філії іноземного банку, чи фактів подання Національному банку України недостовірної звітності тощо [6]. Під час підготовки плану проведення позапланової перевірки враховуються окремі питання (за якими були виявлені порушення) з вищезазначеного переліку розділів, які передбачені для проведення комплексного інспектування банківської структури.

Так, під час здійснення банківського нагляду шляхом проведення інспекційних перевірок банків головними завданнями є оцінка їх фінансового стану, встановлення характеру та масштабів проблем, виявлених у банках з подальшим обґрунтуванням виправних заходів, рекомендацій та вказівок.

Під час проведення комплексних інспекційних перевірок банків, головна увага приділяється питанням достовірності звітності, що подається до визначених структурних підрозділів банківського нагляду Національного банку України та стабільності фінансового стану банку, який перевіряється. Такий вид інспекційних перевірок базується насамперед на Законі України "Про Національний банк України" [3], Законі України "Про банки і банківську діяльність" [7], інших законах України, а також на нормативно-правових актах Національного банку України, які регулюють питання організації статистичної звітності та бухгалтерського обліку, зокрема:

> Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, які затверджені постановою Правління Національного банку України від 19 березня 2003 р. № 124 [8];

> Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, яка затверджена постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 р. № 280 [9];

> План рахунків бухгалтерського обліку банків України, який затверджений постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 р. № 280 [10];

> Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, яка затверджена постановою Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 р. № 435 [11] та ін.

Під час проведення інспекційних перевірок з питань дотримання банками валютного законодавства, фахівці Національного банку України керуються такими правовими актами: Закон України "Про Національний банк України" [3], Закон України "Про банки і банківську діяльність" [7] та Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 р. № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" [12] та іншими, а також нормативно-правовими актами, що видані Національним банком України, на основі вищезазначених правових актів, до яких належать:

> Положення про порядок державної реєстрації Національним банком України іноземних інвестицій, що затверджене Постановою Правління Національного банку України від 23 грудня 2009 р. № 762 [13];

> Правила використання готівкової іноземної валюти на території України, що затверджені постановою Правління Національного банку України від 30 травня 2007 р. № 200 [14];

> Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 14 жовтня 2004 р. № 485 [15];

> Положення про порядок видачі резидентам індивідуальних ліцензій на переказування іноземної валюти за межі України з метою придбання облігацій зовнішніх державних позик України, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 29 січня 2003 р. № 35 [16];

> Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 грудня 2002 р. № 502 [17];

> Положення про валютний контроль, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 р. № 49 [18];

> Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів та нерезидентів в іноземній валюті, та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 26 березня 1998 р. № 118 [19] та ін.

Під час проведення перевірок з питань запобігання використанню банківської системи для легалізації кримінальних доходів та фінансування тероризму, фахівці Національного банку України керуються такими правовими актами, як: Закон України "Про Національний банк України" [3], Закон України "Про банки і банківську діяльність" [7] та Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" [20] та іншими, а також нормативно-правовими актами, що видані Національним банком України, на основі вищезазначених правових актів, до яких належать:

> Положення про порядок виконання банками документів на переказ, примусове списання і арешт коштів в іноземних валютах та банківських металів, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 28 липня 2008 р. № 216 [21];

> постанова Національного банку України від 21 січня 2004 р. № 22 "Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті" [22];

> постанова Правління Національного банку України від 17 березня 2004 р. № 108 "Про порядок накладення Національним банком України штрафів за порушення банками вимог Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" [23];

> постанова Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492 "Про затвердження Інструкції, про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах" [24];

> Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, що затверджене постановою Правління Національного банку України від 14 травня 2003 р. № 189 [25] та ін.

Як видно з наведеного переліку, Національним банком України приймається великий масив нормативно- правових актів, які регулюють різні питання у сфері банківської діяльності і зокрема банківського нагляду. Водночас, оскільки Національний банк України зацікавлений у дотриманні банками вимог чинного законодавства України, а також у тому, щоб банками використовувалась правова база Національного банку України у повному обсязі під час здійснення ними банківської діяльності це дає підстави зробити висновок, про те, що доцільно було б систематизувати нормативно-правову базу Національного банку України шляхом об'єднання його правових актів в групи за конкретно визначеними питаннями регулювання. Їх можна сформувати за таким критерієм: з питань організації банківської діяльності на території України, з питань організації статистичної звітності та бухгалтерського обліку, з питань валютного регулювання, з питань фінансового моніторингу та інших.

Така систематизація дозволить зробити правову базу Національного банку України більш доступною для використання усіма учасниками банківських відносин і сприятиме її легшому застосуванню усіма структурами банківського сектору України при здійснення ними банківської діяльності.

Література

банківський нагляд перевірка

1. Орлюк О. П. Банківська система України. Правові засади організації / О. П. Орлюк. - К. : Юрінком Інтер, 2003. - 240 с.

2. Глушко В. І. Банківський нагляд / В. І. Глушко, С. М. Лаптєв, О. С. Любунь, К. Є. Раєвський : [навч. посіб]. - К. : Центр навчальної літератури, 2004. 264 с.

3. Про Національний банк України : Закон України [від 20 трав. 1999 р.] // Відомості Верховної Ради України. - 1999. - № 29. - Ст. 238.

4. Положення про структуру системи банківського нагляду Національного банку України та його повноваження щодо адекватного реагування на порушення в діяльності комерційних банків : [затверджене постановою Правління Національного банку України ; від 17 листоп. 1997 р. № 380] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

5. Міщенко В. І. Банківський нагляд / В. І. Міщенко, А. П. Яценюк,

В. В. Коваленко, О. Г. Коренєва : [навч. посіб.]. - К. : Знання, 2004. - 406 с.

6. Положення про планування та порядок проведення інспекційних перевірок : [затверджене постановою Правління Національного банку України ; від 17 лип. 2001 р. № 276] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

7. Про банки і банківську діяльність: Закон України [від 7 груд. 2000 р.] // Відомості Верховної Ради України. 2001. - № 5-6. - Ст. 30.

8. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України : [затверджені постановою Правління Національного банку України ; від 19 берез. 2003 р. № 124] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

9. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України : [затверджена постановою Правління Національного банку України ; від 17 черв. 2004 р. № 280] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

10. План рахунків бухгалтерського обліку банків України : [затверджений постановою Правління Національного банку України ; від 17 черв. 2004 р. № 280] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.

11. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України : [затверджена постановою Правління Національного банку України ; від 15 верес. 2004 р. № 435] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

12. Декрет Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" : [від 19 лют.1993 р. № 15-93 (зі змінами)] // Відомості Верховної Ради України. - 1993 - № 17. - Ст. 184.

13. Положення про порядок державної реєстрації Національним банком України іноземних інвестицій : [затверджене постановою Правління Національного банку України ; від 23 груд. 2009 р.] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

Правила використання готівкової іноземної валюти на території України : [затверджені постановою Правління Національного банку України ; від 30 трав. 2007 р. № 200 (зі змінами)] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України : [затверджене постановою Правління Національного банку України ; від 14 жовт. 2004 р. № 485 (зі змінами)] [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

Размещено на Allbest.ru