Состояние и перспективы развития расчетов с использованием банковских пластиковых карточек

· ЗАО «Минский транзитный банк»;

· ОАО «Паритетбанк»;

· ЗАО «БелСвиссБанк»;

· ИБ «Москва-Минск»;

· ОАО «Банк "Золотой талер»;

· ЗАО «Астананэксимбанк»;

· АКБ «Белросбанк»;

· Национальный банк Республики Беларусь (только для работников системы Национального банка Республики Беларусь)

Количество банковских пластиковых карточек в обращении по состоянию на 1 июля 2007 года составило 4 193 772, в том числе 384 541 карточки системы «БелКарт», 3 775 387 карточек международных систем расчетов и 33844 карточек внутренних частных систем расчетов.

В Республике Беларусь установлено 1 648 банкоматов, 1 076 инфокиосков, 5 608 предприятий торговли и сервиса оснащены 7 227 платежными терминалами.

За шесть месяцев 2007 года на территории Республики Беларусь осуществлено 118 811 357 операций с использованием банковских пластиковых карточек в белорусских рублях на сумму 10 225 624.43 млн. рублей. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием банковских пластиковых карточек составил 36%, а в суммарном выражении - 5.9%.

Общее количество операций в иностранной валюте за шесть месяцев 2007 года составило 728 273 операций на сумму 174 226 тысяч долларов США. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием карточек в иностранной валюте составил 6%, а в суммарном выражении - 3,8%.

2.2 Платежные системы Республики Беларусь

Безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам. Перечень систем, действующих на территории Республики Беларусь и с владельцами которых банки вправе заключать договоры, публикуется Национальным банком страны. В их состав входят внутренняя система «БелКарт», внутренние частные системы (например, «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк», ОАО «БПС-банк» и др.) и международные системы (VISA, Eurocard / Mastercard и др.). Под частной системой понимают систему, в которой участником является только один банк-эмитент. Внутренняя система предполагает, что участник и владелец являются резидентами, международная система требует наличия нерезидента как среди участников, так и (или) в качестве ее владельца.

Кратко охарактеризуем наиболее развитые платежные системы:

Теперь более подробно остановимся на самых развитых.

Платежная система American Express

American Express - американская диверсифицированная корпорация, оперирующая на рынках международного делового и частного туризма, финансовых услуг и электронной коммерции. Оказывает услуги физическим и юридическим лицам. Одна из первых компаний, создавших платежную систему на основе пластиковых карточек; первая в мире компания - эмитент дорожных чеков.

«Будете платить наличными или кредиткой?» - этот привычный ныне вопрос служащие магазинов, отелей, ресторанов, бензоколонок, авиакасс впервые стали задавать клиентам всего пятьдесят лет назад. За прошедшие полвека цивилизованный мир практически превратился в «общество без наличности», и одним из продуктов, которые трансформировали его таким кардинальным образом, была кредитная карточка American Express.

В 1880-ых годах президент компании American Express, господин Фарго, предпринял поездку в Европу с целью отдыха и был приведен в ярость оттого, что на протяжении всего путешествия испытывал трудности, связанные с использованием кредитных писем для получения денег. По возвращении из поездки он поручил главе отдела по перевозкам придумать лучшую альтернативу кредитным письмам. Решением проблемы явился дорожный чек American Express - первый продукт, изобретенный компанией American Express.

Изобретение дорожных чеков, в свое время произвело маленькую революцию в туризме. До сих пор дорожные чеки American Express необычайно популярны во всем мире и позволяют миллионам туристов путешествовать уверенно, не беспокоясь за сохранность наличных денег. Ваша подпись на чеке служит гарантией того, что этот чек можете использовать только Вы. А в случае потери или кражи Ваши чеки могут быть восстановлены в любой стране мира через офисы American Express или банки (как правило, в течение 24 часов).

Прототипом карточки American Express - как и любой другой кредитной карточки - были дорожные чеки, изобретенные компанией в 1891 году. К этому времени история фирмы American Express уже насчитывала сорок лет и изобиловала весьма интересными событиями, хотя изначально создатели компании отпускали своему детищу лишь десять лет жизни. Ровно на такой срок заключили в 1850 году «перемирие» две американские курьерские службы - Wells Fargo & Company и Butterfield, предварительно доведя друг друга жесточайшей демпинговой войной почти до разорения. К концу перемирия родившаяся в результате компромисса American Express Company превратилась в одну из самых известных курьерских служб, поэтому отцы-основатели решили продлить компании жизнь. Правда, пункт договора о роспуске все же пришлось соблюсти: партнеры распродали все имущество компании, но сумели сохранить за собой ее название. Расчет оказался верным - репутация American Express была столь безупречна, что уже через двадцать лет новая инфраструктура компании насчитывала четыре тысячи офисов в девятнадцати штатах. Клиентам компании, пересылавшим по каналам American Express письма, посылки и конверты с наличностью, гарантировалась очень быстрая по меркам того времени доставка при соблюдении полной конфиденциальности.

Платежная система VISA International

Электронная платежная система Visa - это некоммерческая ассоциация, которая объединяет 21 000 банков по всему миру. Вопреки широко распространенному мнению, Visa - это не компания по выпуску платежных карточек. Непосредственно выпуском и приемом карт Visa занимаются банки-члены Ассоциации. Visa выполняет посредническую роль между банками и занимается организацией расчетов и обеспечивает техническое взаимодействие между участниками системы. Некоммерческая суть ассоциации проявляется в том, что стоимость услуг по осуществлению процессинга карт через сеть Visa для банков определяется только затратами на организацию процессинга. Любая полученная сверх этого прибыль направляется на дальнейшее развитие Ассоциации и совершенствование технологии в интересах всех банков-членов.

Сегодня Visa, лозунг которой «Visa каждый день в твоих руках», - это ведущая торговая марка и крупнейшая международная платежная система. На долю Visa и ее банков-членов приходится более половины мирового рынка международных пластиковых карт.

Visa - признанный лидер в области развития технологий и разработки новых платежных инструментов. Visa постоянно работает над усовершенствованием платежных решений для удовлетворения потребностей держателей карт Visa и 21 000 банков-членов Visa.

Международная платежная система Visa занимает передовые позиции в развитии безопасных и надежных методов совершения платежей в Интернете. Visa принадлежит первенство в разработке и продвижении концепции «универсальной коммерции», а именно, возможности осуществлять коммерческую деятельность в любое время, в любом месте и при помощи различных средств связи. Находясь в любой точке мира, каждый сможет оценить простоту, удобство и надежность оплаты покупок и услуг в Интернете при помощи карт Visa.

Исследования неизменно подтверждают, что Visa является не только самой известной торговой маркой из всех платежных карт, но и одним из самых узнаваемых брендов. По результатам опроса Global Brand Monitor, проведенного в марте 2001 года, 57% опрошенных назвали Visa самой предпочтительной пластиковой картой, а 64% - мировой торговой маркой, заслуживающей наибольшего доверия.

Успех Visa основан не на стремлении к получению собственной прибыли, а на обеспечении выгоды, получаемой банками-членами Visa, торговыми точками и держателями карт. Таким образом, инвестиции Visa направлены в первую очередь на совершенствование самой системы.

Visa стремится максимально расширить потенциал своих активов, среди которых:

· процессинговая система VisaNet, объединяющая банки, торговые точки и держателей карт по всему миру и способная обрабатывать транзакции по картам менее чем за 2 секунды;

· технологии, которые дают возможность банкам предоставлять своим клиентам новые решения;

· правила, регулирующие работу этих систем и технологий и направленные на защиту интересов всех сторон;

· сильный бренд, олицетворяющий доверие и надежность.

Visa является стержнем, на котором держится вся система платежей и платежных решений, основанных на кредитных и дебетовых картах. Наличие Visa дает всему прогрессивному сообществу следующие преимущества:

· Сокращение затрат: обслуживание наличности стоит денег. Ее необходимо печатать, перевозить, охранять, пересчитывать, утилизировать и т. д. Перемещение наличных денег требует обеспечения безопасности и средств для транспортировки. Использование систем безналичных платежей, исключающих и сокращающих подобные накладные расходы, может стоить вдвое дешевле аналогичных систем, основанных на наличности.

· Привлечение средств населения в банки: действующие системы электронных платежей способствуют привлечению наличных средств в банки. Например, перевод 10% наличных денег, которые могут быть использованы для кредитования или в других целях, на банковские счета может повысить ВВП более чем на 1% в год.

· Выход из тени: теневой оборот наличных лишает правительства стран существенных доходов. Переход на электронные розничные платежи ведет к повышению прозрачности финансовых потоков и увеличению собираемости налогов, что положительно влияет на общество в целом.

· Развитие и улучшение экономики страны: как показывает практика, электронные системы платежей способствуют стимулированию потребительских расходов. При 10% росте электронных платежей реальные расходы населения могут вырасти на 0,5%.

Платежная система БелКарт

«БелКарт» - это отечественная система межбанковских расчетов Республики Беларусь на основе пластиковых карточек.

Система построена на базе единой информационной технологии и включает собственно инструмент платежа - пластиковую карточку с микропроцессором, программно-технические комплексы, средства электронной передачи данных и специализированное терминальное оборудование, организационные и методологические документы.

ЗАО "Платежная система «БелКарт» является владельцем системы «БелКарт» и товарного знака системы «БелКарт». Договоры о членстве банки заключают с ЗАО "Платежная система «БелКарт». Между ЗАО "Платежная система «БелКарт» и Национальным банком Республики Беларусь - расчетным банком системы заключено Соглашение о расчетах в системе «БелКарт». Договоры об оказании процессинговых и клиринговых услуг заключаются между ЗАО «Платежная система «БелКарт» - головным процессинговым и клиринговым центром системы и банками-участниками.

Закрытое акционерное общество «Платежная система «БелКарт» учреждено и действует на основании Договора о совместной деятельности по созданию закрытого акционерного общества «Платежная система «БелКарт» от 08.08.2003, Устава, Закона Республики Беларусь «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью», Гражданского Кодекса Республики Беларусь.

3. Перспективы развития расчетов с использованием банковских пластиковых карточек

банковский пластиковый карточка платежный

При определении перспектив развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам следует учитывать современный уровень ее состояния, мировые тенденции в данной сфере, роль Национального банка, органов государственного управления, а также банков в процессе совершенствования системы безналичных расчетов по розничным платежам.

В расчетах по платежам, которые носят постоянный характер (платежи за коммунальные услуги, услуги электрической связи, услуги операторов мобильной связи и т.д.), целесообразно использование прямого дебета.

Функционирующая в Республике Беларусь система безналичных расчетов по розничным платежам включает в себя компоненты, представленные международными и внутренними системами расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек.

Правовую основу функционирования системы составляют Банковский кодекс Республики Беларусь, нормативные правовые акты Национального банка, а также разработанные в соответствии с ними локальные нормативные правовые акты и договоры банков и иных участников систем расчетов с использованием электронных платежных инструментов.

Участниками системы в рамках полномочий, предоставленных вышеназванными документами, являются банки и небанковские кредитно- финансовые организации Республики Беларусь, банки-нерезиденты, иные юридические лица и организации, обеспечивающие эмиссию, погашение, процессинг, эквайринг и использование электронных платежных инструментов.

Составляющими компонентами системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в настоящее время являются международные и внутренние системы расчетов, в том числе внутренние частные системы. В Республике Беларусь эмитируются карточки таких международных систем, как VISA, MasterCard, карточки внутренней системы «БелКарт», а также карточки внутренних частных систем, созданных отдельными банками Республики Беларусь. По состоянию на 1 января 2005 эмитировано более 2 млн. 197 тыс. карточек, из них международных систем расчетов - более 1 млн. 910 тыс. (86%), внутренней системы «БелКарт» - более 242 тыс. (12%), внутренних частных систем расчетов - более 45 тыс. карточек (2%).

Рынок операций с электронными деньгами в настоящее время не имеет значительных объемов и находится на этапе становления. Отдельными банками прорабатываются вопросы эмиссии электронных денег. В конце 2004 года ОАО «Белгазпромбанк» начата эмиссия электронных денег системы «EasyPay», используемых для проведения внутренних расчетов. Более 20 предприятий торговли и сервиса в качестве средства платежа для расчетов за товары и услуги в среде Интернет принимают электронные деньги «EasyPay».

Расчетным банком по операциям в белорусских рублях с использованием банковских пластиковых карточек является Национальный банк.

Для ускорения темпов внедрения в платежный оборот республики банковских пластиковых карточек необходимо осуществить следующие меры:

· обеспечить синхронность объемов эмиссии банковских пластиковых карточек и развития инфраструктуры их использования;

· на основе глубоко проработанных бизнес-планов обеспечивать баланс экономических интересов клиентов-держателей карточек, банков-эмитентов, банков-агентов, банков-эквайеров, процессинговых центров, предприятий торговли и сервиса;

· устанавливать экономически обоснованные тарифы на услуги;

· банкам проводить процентную политику, направленную на рост остатков денежных средств на счетах держателей карточек.

Развитие технической инфраструктуры применения карточек на предприятиях торговли и сервиса как одного из наиболее важных направлений совершенствования системы безналичных расчетов по розничным платежам необходимо осуществлять следующими путями:

· использование различных методов финансирования закупок и установки платежных терминалов на предприятиях торговли и сервиса: приобретение банками и передача платежных терминалов в аренду, установление платежных терминалов предприятиями торговли и сервиса за свой счет, выполнение работ по закупке и установке терминалов банками и предприятиями торговли и сервиса на долевых началах;

· ускорение работ по организации в Республике Беларусь собственного производства заготовок микропроцессорных карт, а также необходимых технических средств (платежных терминалов, информационных киосков и т.д.);

· рост количества объектов инфраструктуры «двойного применения», позволяющей проводить на одном объекте инфраструктуры операции с карточками различных систем расчетов.

Кроме того, необходимо принять меры для льготирования ставки налога с продаж сроком на 2 года для торговых предприятий с направлением высвобождающихся средств на приобретение платежных терминалов; отменить (снизить) таможенные пошлины на оборудование, необходимое для осуществления операций с карточками, производство которого в республике пока не налажено; совершенствовать формы организации торговли с учетом потребностей оперативного обслуживания покупателей, рассчитывающихся за товары с использованием карточек; предусмотреть в законодательном порядке обязательную установку платежных терминалов во вновь открываемых предприятиях торговли и сервиса; предприятиям торговли и сервиса совместно с банками разрабатывать и внедрять программы поощрения держателей карточек посредством различных скидок и вознаграждений в зависимости от объемов покупок с использованием карточек; банкам более активно продвигать на рынок новые карточные продукты, эффективно использовать их рекламу.

В Республике Беларусь возможно дальнейшее независимое развитие каждого из компонентов системы безналичных расчетов по розничным платежам - как международных, так и внутренних систем расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек. Вместе с тем при участии Национального банка, органов государственного управления, заинтересованных банков и иных организаций - резидентов Республики Беларусь целесообразно приоритетное развитие в Республике Беларусь национальной системы расчетов по розничным платежам, позволяющей проводить расчеты по розничным платежам на территории республики в национальной валюте эффективно и с наибольшим уровнем безопасности.

Сегодня на рынке банковских пластиковых карточек формируется новая ситуация. Международные системы расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек, осознав преимущества микропроцессорных карточек как более безопасного инструмента, к тому же предоставляющего возможность расширить спектр услуг, стремятся вывести из обращения морально устаревшие карточки с магнитной полосой. Разработаны и активно внедряются так называемые «спецификации EMV», позволяющие обеспечить прием в терминальном оборудовании EMV-совместимых карточек различных систем расчетов. Банки под влиянием правил международных систем вынуждены обеспечивать переход на EMV-совместимые микропроцессорные карточки, что нивелирует имеющееся на сегодняшний день преимущество в стоимости карточных продуктов международных систем расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек.

Запланирован переход на EMV-совместимые карточки и в рамках платежной системы «БелКарт».

Мероприятия по миграции системы «БелКарт» на EMV-совместимые карточки включают определение перечня оборудования, подлежащего доработке до требований данной спецификации; разработку и согласование структуры EMV-совместимой карточки для банковских и других приложений; доработку имеющегося и разработку нового программного обеспечения для обработки EMV-совместимых карточек на периферийных устройствах и АТМ; разработку схем взаимодействия между участниками платежной системы «БелКарт» и участниками других платежных систем по взаимному приему карточек к обслуживанию; разработку соответствующих методик проведения испытаний; обучение держателей карточек и обслуживающего карточки персонала.

Переход на EMV-совместимые карточки позволяет повысить безопасность расчетов, функциональность карточки за счет размещения на ней нескольких приложений и не только банковских (социальные, идентификационные, транспортные, Loyalty и т.д.), увеличить количество безналичных платежей.

Таким образом, уже сегодня существует возможность изменить ситуацию на рынке банковских пластиковых карточек и создать единое на территории Республики Беларусь расчетное и информационное пространство для использования банковских пластиковых карточек.

Создание единого расчетного и информационного пространства позволит ввести государственные стандарты на техническое обеспечение, включая интерфейсы и внешние формы документов, единые требования к минимальному набору услуг, оказываемых с использованием банковских пластиковых карточек. В результате в терминальной сети на территории республики будет обеспечено единообразное и повсеместное предоставление услуг посредством банковских пластиковых карточек.

При этом спектр услуг, оказываемых клиентам, может быть значительно расширен за счет задействования всего потенциала микропроцессорной карточки, разработки и внедрения различных программ поощрения покупок, схем расчетов за услуги коммунальных служб, детских учреждений, транспорта и связи, по штрафам, сборам (пошлинам), за парковки и доступ к зрелищным мероприятиям, схем обслуживания льготных категорий граждан при оплате различных услуг.

Приоритетное развитие в Республике Беларусь национальной системы расчетов по розничным платежам позволит снизить степень влияния международных систем расчетов на надежность и безопасность функционирования в Республике Беларусь системы розничных платежей и сократить расходы банков по следующим направлениям:

· уменьшение величины страхового депозита, размещаемого по требованиям международных систем в иностранных банках за счет минимизации объемов эмиссии карточек, их категорий и типов;

· уменьшение регулярных платежей за счет уменьшения количества банковских идентификационных номеров, заказываемых в международных системах;

· уменьшение затрат при покупке и последующем лицензировании программного обеспечения иностранных поставщиков за счет минимизации объемов бизнеса в международных системах;

· уменьшение затрат на сопровождение программного обеспечения иностранных поставщиков за счет отказа от его адаптации к специфике расчетов на территории республики и доработок в части коммунальных и иных безналичных платежей, реализации социальных и других программ;

· уменьшение количества сертификационных испытаний в рамках международных систем за счет внедрения специфических карточных продуктов в рамках национальной системы расчетов по розничным платежам;

· минимизация рисков и, соответственно, штрафных санкций в рамках международных систем;

· уменьшение операционных платежей по тарифам международных систем.

Для изменения сложившейся в Республике Беларусь ситуации на рынке банковских пластиковых карточек, создания для населения единых, удобных и эффективных условий широкого применения банковских пластиковых карточек различных систем, повышения доли безналичных расчетов при использовании карточек со стороны Национального банка, органов государственного управления при участии иных заинтересованных предприятий и организаций должны быть предприняты необходимые меры по обеспечению развития национальной системы расчетов по розничным платежам. Со стороны Национального банка должен быть обеспечен эффективный постоянный надзор за функционированием системы безналичных расчетов по розничным платежам, направленный на формирование заинтересованности населения в предлагаемых банками розничных услугах и укрепление доверия к национальной валюте Республики Беларусь.

Заключение

Банковская пластиковая карточка - это универсальный платежный инструмент, являющийся ключом доступа к управлению банковским счетом и позволяющий своему владельцу оплачивать товары и услуги в различных торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки, получать наличные деньги, а также пользоваться иными дополнительными услугами и определёнными преимуществами.

Быстрое распространение банковских пластиковых карточек, их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна и удобна.

Помимо этого, пластиковые карточки обладают рядом преимуществ: надежностью и сохранностью средств на счете, удобством и простотой в использовании, экономией при совершении валютно-обменных операций, доходностью, контролем за совершенные покупки.

Существует большое разнообразие видов карточек, так что клиенту банка всегда есть из чего выбрать, будь то личная или корпоративная, кредитная или дебетовая, или иная.

Также следует сказать, что пластиковая карточка прошла довольно долгий путь до ее современного облика и назначения, как впрочем, и банкоматы. Однако, это еще не все. Техника и технологии не стоят на месте, и можно только догадываться, что нас ждет впереди.

Сегодня на рынке банковских пластиковых карточек формируется новая ситуация. Международные системы расчетов на основе использования банковских пластиковых карточек, осознав преимущества микропроцессорных карточек как более безопасного инструмента, к тому же предоставляющего возможность расширить спектр услуг, стремятся вывести из обращения морально устаревшие карточки с магнитной полосой. Разработаны и активно внедряются так называемые «спецификации EMV», позволяющие обеспечить прием в терминальном оборудовании EMV-совместимых карточек различных систем расчетов. Банки под влиянием правил международных систем вынуждены обеспечивать переход на EMV-совместимые микропроцессорные карточки.

Для изменения сложившейся в Республике Беларусь ситуации на рынке банковских пластиковых карточек, создания удобных и эффективных условий применения банковских пластиковых карточек различных систем со стороны Национального банка и иных заинтересованных предприятий и организаций должны быть предприняты необходимые меры по обеспечению развития национальной системы расчетов по розничным платежам. Со стороны Национального банка должен быть обеспечен эффективный постоянный надзор за функционированием системы безналичных расчетов по розничным платежам, направленный на формирование заинтересованности населения в предлагаемых банками розничных услугах и укрепление доверия к национальной валюте Республики Беларусь.

Список литературы

1. Алымов Ю. Актуальные вопросы денежно-кредитной политики // Банковский вестник. - 2003.-№34.-с.4-14.

2. Антонович О., Киблов В. Банковские пластиковые карточки в иностранной валюте для физических и юридических лиц // Валютное регулирование и ВЭД. - 2003.-№7.-с.32-35.

3. Афонина С.В. Электронные деньги: учебное пособие для вузов. - СПб.: Питер, 2001.- 128с.

4. Бугаев А. Об учете расчетов по банковским пластиковым карточкам // Налоговый вестник.-2007.- №14.-с.30-38.

5. Бугаев А. Об учете расчетов по банковским пластиковым карточкам // Налоговый вестник.- 2004.- №22.-с.8-18.

6. Голенда Л.К., Говядинова Н.Н., Олехнович А.Е. Подходы к оценке платежной системы как элемента инфраструктуры финансового рынка // Белорусская экономика: анализ, прогноз, регулирование.-2004.- №5.-с.39-46.

7. Головчиц В. Горизонты карточного продукта MasterCard Electronik // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2006.- №9.-с.42-44.

8. Жугина Т. Банковские пластиковые карточки: применение и бухгалтерский учет // Национальный бухгалтерский учет.- 2003.- №13.-с.23-43.

9. Жуков В. Деятельность национального банка по продвижению современных технологий для розничных услуг населению // Вестник Ассоциации белорусских банков.-2004.- №13.- с.6-7.

10. Игнатов А. Расчеты с использованием пластиковых карточек // Вестник Ассоциации белорусских банков.-2002.-№2.-с.23-27.

11. Миситов С. Расчеты посредством чеков и банковских пластиковых карточек // Главный бухгалтер. Учетная и отчетная документация.- 2007.- №1.- с.44-47.

12. Нехайчик В.В. Особенности учета корпоративных пластиковых карточек // Консультант бухгалтера.- 2005.- №3.- с.27-29; №4.- с.22-26.

13. Овсейко С. Расчеты с использованием банковских пластиковых карт // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2001.- №38.- с.32-47; №39.- с.17-27.

14. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц.- М.: ДИС, 1994.- 352с.

15. Пещанская И. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие для вузов.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 320с.

16. Рабец Н. Новое в расчетах банковскими пластиковыми карточками // Бюллетень нормативно-правовой информации.- 2004.- №13.- с.18-23.

17. Рублев И. Внесены изменения в Правила ведения кассовых операций // Налоговый вестник.- 2007.- №2.- с.72-78.

18. Тедеев А.А. Электронные банковские услуги: учебное пособие для вузов.- М.: ЭКСМО, 2005.- 272 с.

19. Томкович Р.Р. Операции с банковскими пластиковыми карточками // Право Беларуси.- 2004.- №21.- с.45-48.

20. Щербина М. Карты, деньги, MASTERCARD // Финансовый директор.- 2006.- №7.- с.84-88.

Размещено на Allbest.ru