Анализ финансовых результатов банка

Таблица 2.1.3. Характеристика основных видов вкладов предоставляемых в белорусских рублях филиалом №314 ОАО «Белинвестбанка» в 2007 году

Вид вклада (депозита)	Порядок начисления и выплаты процентов	Процентная ставка при досрочном востребовании средств	Иные условия
Пенсионный вклад	Начисляются ежемесячно. Капитализируются (присоединяются к остатку вклада) Выплачиваются по договоренности сторон.	До 3-х месяцев ставка текущего счета; Свыше 3 месяцев ставка вклада на момент расторжения.	Вкладчик должен являться пенсионером. Пополнение вклада. Частичная выдача средств со вклада. Автоматическое продление.
Универсальный вклад	Начисляются ежемесячно. Капитализируются (присоединяются к остатку вклада) Выплачиваются по договоренности сторон.	до 1-го месяца - ставка текущего счета; Свыше 1 месяца: - за полные месяцы - ставка вклада на момент расторжения; - за дни неполного месяца - ставка текущего счета	Пополнение вклада. Частичная выдача средств со вклада не производится.
Особый вклад	Начисляются ежемесячно. Переводятся на текущий счет	50% ставки вклада на момент расторжения	Дополнительные взносы (не чаще 1 раза в месяц) Снятие дополнительных взносов. Автоматическое продление.**
Вклад с капитализацией процентов	Начисляются ежемесячно. Капитализируются (присоединяются к остатку вклада) Выплачиваются по договоренности сторон.	до 3-х месяцев - ставка текущего счета; Свыше 3-х месяцев - ставка вклада на момент расторжения минус 2 п.п.; Свыше 1 года - ставка вклада на момент расторжения	Дополнительные взносы не принимаются Частичная выдача средств со вклада не производится. Автоматическое продление.
Вклад с правом досрочного востребования через 95 дней	Начисляются ежемесячно. Переводятся на текущий счет	До 95 дней - ставка, предусмотренная договором Свыше 95 дней - ставка вклада по договору	Дополнительные взносы не принимаются. Частичная выдача средств со вклада не производится. Сохранение процентной ставки при вос-требовании вклада через 95 дней
Срочный вклад	Начисляются ежемесячно. Переводятся на текущий счет	до 3-х месяцев - ставка текущего счета; Свыше 3-х месяцев - ставка вклада на момент расторжения минус 2 п.п.; Свыше 1 года - ставка вклада на момент расторжения	Пополнение вклада. Частичная выдача средств со вклада не производится Автоматическое продление.
Вклад до востребования	Начисляются ежемесячно. Выплачиваются одновременно с закрытием вклада.	Ставка вклада до востребования	Пополнение вклада. Частичная выдача.

Сроки и процентные ставки вкладов предоставляемых филиалом №314 в российских рублях организациям отражены в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.4. Сроки и процентные ставки вкладов предоставляемых филиалом №314 в российских рублях в 2007 году

Вид вклада (депозита)	Срок привлечения	Процентная ставка, в процентах годовых
Накопительный	6 месяцев	7,5
	12 месяцев	9,5
	18 месяцев	10
	24 месяца	10
Срочный	3 месяца	7
	6 месяцев	7,5
	12 месяцев	9,5
	18 месяцев	10
	24 месяца	10
С правом досрочного востребования	1 год	8
	2 год	9
До востребования	-	0,5

Особенности вкладов в русских рублях предоставляемых филиалом №314 ОАО «Белинвестбанка» представлены в таблице 2.1.5.

Таблица 2.1.5. Характеристика основных видов вкладов предоставляемых в русских рублях филиалом №314 ОАО «Белинвестбанка» в 2007 году

Вид вклада (депозита)	Порядок выплаты процентов	Процентная ставка при досрочном востребовании средств	Иные условия
Накопительный вклад	Начисляются ежемесячно. Капитализируются (присоединяются к остатку вклада) Выплачиваются по договоренности сторон.	50% ставки вклада на момент расторжения	Пополнение вклада. Частичная выдача средств со вклада не производится. Автоматическое продление.
Срочный вклад	Начисляются ежемесячно. Переводятся на текущий счет	до 1 года-ставка, текущего счета; свыше 1 года - Ѕ ставки вклада на момент расторжения	Пополнение вклада. Частичная выдача средств не производится. Автоматическое продление.
Вклад с правом досрочного востребования	Начисляются ежемесячно. Капитализируются (присоединяются к остатку вклада) Выплачиваются по договоренности сторон.	до 6 месяцев-ставка, текущего счета; свыше 6 месяцев: - за полные месяцы - ставка вклада на момент расторжения, - за неполные месяцы - ставка текущего счета	Пополнение вклада. Частичная выдача средств со вклада не производится Сохранение процентной ставки при востребовании вклада через 6 месяцев.
Вклад до востребования	Начисляются ежемесячно. Выплачиваются одновременно с закрытием вклада.	Ставка вклада до востребования	Пополнение. Частичная выдача.

Изучим вклады для физических лиц в 2007 году филиалом №314 ОАО «Белинвестбанка» принимались так же и в долларах и в евро, сроки и процентные ставки по таким вкладам различаются, так следует рассмотреть их отдельно, сроки по долларовым срокам представлены в таблице 2.1.6, а сроки и процентные ставки по вкладам в евро будут представлены в таблице 2.1.7.

Таблица 2.1.6. Сроки и процентные ставки вкладов предоставляемых филиалом №314 в долларах в 2007 году

Вид вклада (депозита)	Срок привлечения	Процентная ставка, в процентах годовых
Накопительный	6 месяцев	7,5
	12 месяцев	8
	18 месяцев	9
	24 месяца	9,5
Срочный	3 месяца	7
	6 месяцев	7,5
	12 месяцев	8
	18 месяцев	9
	24 месяца	9,5
С правом досрочного востребования	1 год	7
	2 год	8
До востребования	-	1

Таблица 2.1.7. Сроки и процентные ставки вкладов предоставляемых филиалом №314 в евро в 2007 году

Вид вклада (депозита)	Срок привлечения	Процентная ставка, в процентах годовых
Накопительный	6 месяцев	6,5
	12 месяцев	7,5
	18 месяцев	8
	24 месяца	8,5
Срочный	3 месяца	6
	6 месяцев	6,5
	12 месяцев	7,5
	18 месяцев	8
	24 месяца	8,5
С правом досрочного востребования	1 год	6,5
	2 год	7,5
До востребования	-	0,5

Порядок выплаты процентов, процентная ставка при досрочном востребовании средств, а так же иные условия при вкладах в долларах и евро аналогичные при вкладах в российских рублях.

Структура рублевых вкладов предоставленных филиалом №314 ОАО «Белинвестбанка» за 2006-2007 гг., представлена в таблице 2.1.8.

Таблица 2.1.8. Структура рублевых вкладов ОАО «Белинвестбанк» за 2006-2007 гг.

N п/п	Вид вклада	Удельный вес на 01 января 2007 г. г. (%)	Удельный вес на 01 января 2008 г. г. (%)	Изменение
]	До востребования	11	15	+4
2	Пенсионный плюс	26	29	+3
3	Зарплатный	5	7	+2
4	Срочный пенсионный	10	8	-2
5	Срочный пенсионный на 2 года	13	10	-3
6	Особый номерной	15	13,8	-1,2
7	Юбилейный	14	12	-2
8	Молодежный	6	5,2	-0,8
	ВСЕГО	100	100

Из данных таблицы 2.1.8 видно, что в ОАО «Белинвестбанк» на 0,8% за 2007 г. снизился остаток вкладов «Молодежный»; на 3% меньше вкладов «Срочный пенсионный на 2 года», на 2% - «Срочного пенсионного», на 1,2% «Особого номерного» и на 2% «Юбилейного», так как население, из-за нестабильной экономики в стране старается вложить деньги на более короткий срок. В 2006 г. большую часть средств ОАО «Белинвестбанк» удалось привлечь по вкладам: «До востребования», «Пенсионный плюс», и «Зарплатный», их удельный вес в общей структуре вкладов на 01 января 2008 г. составил соответственно 4%, 3% и 2%.

При осуществлении своей деятельности Банк вправе:

- открывать на территории Республики Беларусь и за ее пределами свои филиалы (отделения) и представительства;

- установить корреспондентские отношения с другими банками;

- осуществлять инвестиционную деятельность за счет собственных средств.

В настоящее время формирование ресурсной базы банка исходит из роли и задач банка: а) выполнение своих функций в виде кредитодателя для субъектов хозяйствования в реальном секторе экономики области; б) исполнение мероприятий облисполкома и ГУ НБ РБ по Гомельской области в сфере сдерживания эмиссионных процессов.

Выполнение первой задачи на фоне опережающего роста цен, стимулирующих клиентов к постоянному пополнению оборотных средств, требует наличия в структуре ресурсов определенной доли относительно дешевых срочных депозитов юридических и физических лиц. Физические лица очень чутко реагируют на колебание ставок по вкладным операциям банков, поэтому этот сегмент финансового рынка требует постоянного внимания и контроля.

Решение второй задачи напрямую связано с первой, т.к. денежная наличность, принятая в качестве вкладов, затем используется в активных операциях банка.

Важнейшим условием формирования ресурсной базы банка является сбалансированность пассивов и активов не только по объемам и срокам, а также и ставкам привлечения и размещения ресурсов, что непосредственно влияет на результаты деятельности.

Динамика объемов вкладных операций физических лиц ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 годах представлена в таблице 2.1.9.

Таблица 2.1.9. Динамика объемов вкладов физических лиц в ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, %, отклонение (+;-)
	2005	2006	2007	2006 к 2005	2007 к 2006
1 Всего вкладов, млн р.	3540,5	4240,9	4578,1	119,78	107,95
В т. числе в национальной валюте	2337,5	2537,3	2613,1	108,55	102,99
2 Удельный вес вкладов в национальной валюте в общих вкладов, %	66,02	59,83	57,08	-6,19	-2,75

Как видно из данных таблицы 2.1.9 ресурсная база банка в 2007 году по сравнению с 2006 увеличивалась за счет вкладов населения на 7,95%, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 19,78%. Но стоит также отметить и тот факт, что доля привлеченных средств в национальной валюте росла, так, сумма вкладов выросла на 8,55% в 2006 году по сравнению с 2005 году, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 2,99%, вместе с тем в общем объеме привлеченных ресурсов доля вкладов в национальной валюте в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась на 6,19 п.п., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 2,75 п.п.

Укрепление инвалютной составляющей ресурсного портфеля позволит отделению расширить спектр услуг на финансовом рынке в регионе, одновременно укрепив свои отношения с клиентурой, которая постоянно ищет наиболее выгодные варианты вложения своих временно свободных денежных ресурсов.

Кредитная политика Банка предусматривает дальнейшее наращивание объемов выдаваемых кредитов. Филиал осуществляет кредитование всех основных отраслей народного хозяйства.

Выдача кредитов производится, в первую очередь, тем предприятиям торговли, промышленности и других отраслей, которые динамично наращивают объемы производства, товарооборота, обеспечивают прибыльность в работе, наращивают оборотные средства. При выдаче кредита учитываются показатели платежности, рентабельности, оборачиваемости.

Динамика роста объемов кредитования юридических, физических лиц и инвестиционных кредитов ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007.г.г. представлена в таблице 2.1.10.

Таблица 2.1.10. Виды и структура объемов кредитования ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 годы

Вид кредита	2005	2006	2007	Отклонение по удельному весу (+;-)
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	2006 к 2005	2007 к 2006
Юридические лица	4436,5	78,1	5867,0	80,6	6134,2	79,5	2,5	-1,1
Физические лица	47,4	0,8	91,6	1,2	116,2	1,5	0,4	0,3
Инвестиционные кредиты	1193,9	21,1	1325,0	18,2	1459,8	19,0	-2,9	0,8
Итого:	5677,8	100	7283,6	100	7710,2	100	-	-

Данные таблицы 2.1.10 свидетельствуют о том, что в 2005-2007 годах наибольший удельный вес в общем объеме кредитов занимали юридические лица 78-80%, а наименьший физические лица - 0,8-1,5%. Однако в течении исследуемого периода структуры общего объема кредитов изменялась, так доля юридических лиц в 2006 году по сравнению с 2005 годом вырос на 2,5 п.п., но снизился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1,1 п.п. Доля физических лиц в 2007 году по сравнению с 2005 годом выросла на 0,7 п.п. Изменению подвержена так же доля инвестиционных кредитов, в 2006 году по сравнению с 2005 годом она снизилась на 2,9 п.п., а в 2007 году по сравнению с 2006 годом она наоборот выросла на 0,8 п.п.

Банк принимает участие в национальной платежной системе «БелКарт», а также авторитетной международной платежной системы «Visa».

За отчетный период в банке были внедрены новые возможности оплаты платежей в безналичном порядке с помощью банковской пластиковой корточки.

Реализация программы по банковским пластиковым карточкам по филиалу за 2005-2007 гг. представлена в таблице 2.1.11.

Таблица 2.1.11. Операции производимые ОАО «Белинвестбанк» с пластиковыми карточками в 2005-2007 гг.

Вид операции	2005 год	2006 год	2007 год	Отклонение (+;-) 2007 к
				2005	2006
Эмиссия карточек	1000	6500	15800	14800	9300
Установка банкоматов	1	2	2	1	-
Установка терминалов	15	21	25	10	4
Установка ПВН	8	18	19	10	1

Данные таблицы 2.1.11 свидетельствуют о том, что с каждым годом основная работа с пластиковыми карточками (эмиссия) в ОАО «Белинветсбанк» росла и в 2007 году составляла 15800 единиц, что на 14800 единиц больше чем в 2005 году и на 9300 единиц больше чем в 2006 году. Так же в 2007 году были установлены дополнительные терминалы, (на 10 штук больше чем в 2005 году и на 4 штуки - чем в 2005 году).

Увеличение числа эмиссии карточек было достигнуто главным образом благодаря переводу обслуживаемых организаций на получение заработной платы по карточке. Также было увеличено число обслуживаемых банкоматов, терминалов и пунктов выдачи наличных, что позволило сократить время на обслуживание клиентов.

Так же ОАО «Белинвестбанк» участвует в решении социальных проблем, и в частности банк оказывает финансовую помощь общественным, спортивным и культурным учреждениям, органам государственного управления, а также обществам инвалидов и малоимущим гражданам.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили ОАО «Белинвестбанк» занять одно из ведущих мест на банковском рынке республики. Всесторонне оберегая свой имидж надежного партнера, Банк ежегодно проходит внешнюю аудиторскую проверку, проводимую известными международными аудиторскими компаниями.

2.2 Анализ формирования прибыли

ОАО «Белинвестбанк» действует на принципах хозяйственного расчета. Структура его доходов и расходов ведется в соответствии с Инструкцией ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь 19.09.2005 №283 и Внутренними Положениями и указаниями банка.

При определении принципа начисления, классификации доходов и расходов, подходов и признанию процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных, непредвиденных доходов и общих методологических подходов к бухгалтерскому учету доходов, доходов будущих периодов в банке руководствуются Инструкцией о бухгалтерском учете доходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 23 ноября 2005 года №350.

Структура доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2004-2006 гг. представлена в таблице 2.2.1.

Данные таблицы 2.2.1 свидетельствуют о том, что в 2005-2007 годах доходы банка состояли из процентных доходов, комиссионных доходов, операционных доходов, а так же прочих банковских доходов. В целом по банку в 2007 году по сравнению с 2006 годом доходы выросли на 1168,3 млн р., это увеличение произошло в основном из-за роста процентных доходов (1181,1 млн р.), а так же комиссионных доходов на 380,8 млн р. В 2006 году по сравнению с 2005 годом ситуация изменилась, и доходы выросли всего на 125,1 млн р., при этом комиссионные доходы выросли на 200 млн р., прочих банковских доходов на 124,2 млн р., но процентные доходы наоборот снизились на 199,4 млн р.

Таблица 2.2.1. Динамика доходов ОАО «Белинвестбанк» в 2004-2006 гг.

Наибольший удельный в общих доходах в 2005-2007 годах составляли процентные доходы - 58-71%, комиссионные доходы составляли 22-29%, наименьший удельный вес в общих доходах занимали операционные доходы - 0,01-0,10%.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом доля процентных доходов снизилась на 3,46 п.п., так же снизилась доля операционных доходов на 0,07 п.п., за счет этого выросла доля комиссионных доходов на 1,17 п.п., а так же прочих банковских доходов на 2,39 п.п.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом ситуация несколько изменилась, и доля процентных доходов снизилась на 9,88 п.п., за счет этого доля всех остальных доходов выросла.

Для более детального анализа доходов банка их можно также рассмотреть внутри каждого вида доходов.

Структура процентных доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг. представлена в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2. Структура процентных доходов ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Как видно из данных таблицы 2.2.2, в 2007 году по сравнению с 2006 годом сумма процентных доходов выросла на 32,08%, на это повлиял рост следующих процентных доходов: процентных доходов по краткосрочным кредитам коммерческим организациям на 51,07%, процентным доходам по долгосрочным кредитам на 23,28%, процентным доходам по кредитам физических лиц на потребительские нужды в 3,9 раз, а так же процентным доходам по кредитам физических лиц на финансирование недвижимости на 385,71%, однако, в 2007 году снизилась сумма процентных доходов по факторингу на 90,07%, а так же сумма прочих процентных доходов на 18,05%. В 2006 году по сравнению с 2005 годом наблюдалась противоположная ситуация, и сумма процентных доходов снизилась на 9,92%, так же снизились процентные доходы по факторингу, по краткосрочным кредитам, и прочим операциям.

Из процентных доходов банка в 2005-2007 годах подавляющее большинство доходов приходится на доходы по краткосрочным кредитам коммерческих организаций - 59-69%, также следует отметить, что за счет этих доходов в большей степени формируется и общая сумма доходов.

Значительные изменения в анализируемом периоде произошли в структуре процентных доходов, так с каждым годом доля доходов по факторингу снижалась и в 2007 году составила всего 0,94%, а доля доходов по краткосрочным кредитам коммерческих организаций выросла за 3 года на 10,49 п.п., а доля доходов по кредитам физических лиц на потребительские нужды на 7,55 п.п.

Комиссионные доходы занимают также значительную часть доходов банка, поэтому их изучение важная составляющая в изучении структуры доходов.

Структура комиссионных доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг. представлены в таблице 2.2.3.

Данные таблицы 2.2.3 свидетельствуют о том, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом темп роста комиссионных расходов составил 45,63%, в 2006 году по сравнению с 2005 годом темп роста комиссионных доходов составил 31,52%.

Абсолютное большинство комиссионных доходов приходится на комиссионные доходы по ведению счетов клиентов их удельный вес колеблется в различные годы в пределах 81-88%.

Таблица 2.2.3. Структура комиссионных доходов ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Так в 2007 году при общей сумме комиссионных доходов 1215,4 млн. руб. доля доходов по ведению счетов клиентов составила 81,27% (987,7 млн. руб.), в 2006 при общей численности комиссионных доходов 834,6 млн. руб. доля комиссионных доходов по ведению счетов клиентов составляют 85,13% (710, 5 млн. руб.) и в 2005 при общей сумме комиссионных доходов 634,6 млн. руб. доля комиссионных доходов по ведению счетов клиентов составила 88,91% (564,2 млн. руб.). Данная тенденция сохранилась и в последствии, доля же других видов комиссионных доходов незначительна.

Структура операционных доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг. представлена в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4. Структура операционных доходов ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Данные таблицы 2.2.4 свидетельствуют о том, что сумма операционных доходов банка в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 66,67%, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом наоборот выросла на 809,09%. К этому привели значительные изменения в 2005-2007 годах в структуре операционных доходов ОАО «Белинвестбанк», так в 2007 году по сравнению с 2006 годом доля доходов от выбытия основных средств выросла на 53,33 п.п., за счет этого доля прочих операционных доходов снизилась на 53,33 п.п.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом доля прочих операционных доходов выросла на 43,03 п.п., а доля доходов от выбытия основных средств на 17,58%, это произошло за счет того что в 2006 году прибыли прошлых лет не было вообще.

Структура прочих банковских доходов ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг. представлена в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5. Структура прочих банковских доходов ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Из данных таблицы 2.2.5 наглядно видно, что доходы по валютообменным операциям занимают доминирующее положение среди прочих банковских доходов, так их удельный вес в 2007 году составил 56,37%, в 2005 он составил 78,12% и в 2006 году 67,32%. Также весомый вклад в формирование прочих банковских доходов банка вносят, доходы по операциям между филиалами так они составляли от 8,12 до 43,26% в анализируемом периоде.

В сумме прочих банковских доходов так же наблюдались изменения, так в 2007 году по сравнению с 2006 годом они выросли на 74,97%, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 80,84%.

Еще одним важным показателем, влияющим на прибыль являются расходы, структура которых по ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг. приведена в таблице 2.2.6.

Таблица 2.2.6. Структура расходов ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Из данных таблицы 2.2.6 видно, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом расходы банка выросли на 23,83%, это произошло за счет увеличения комиссионных расходов на 584,17%, расходов на содержание персонала на 112,51%, операционных расходов на 126,67%, а так же налогов и внебюджетных платежей на 72,53%, в 2006 году по сравнению с 2005 годом ситуация изменилась и расходы банка выросли всего на 0,84%, что положительно отразилось на работе банка в 2006 году.

Наибольший удельный вес в структуре расходов в 2005-2007 году имеют процентные расходы 21-39%, а так же прочие расходы - 14-34%. Однако в анализируемом периоде все удельные веса значительно изменились, так в 2007 году по сравнению с 2006 годом доля процентных расходов снизилась на 17,69 п.п., а прочих расходов на 9,16 п.п., доли комиссионных и операционных расходов наоборот выросли на 2,28 и 10,15 п.п. соответственно, так же доли налогов и внебюджетных платежей - на 3,58 п.п.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась только доля прочих расходов на 11,38 п.п., доля всех остальных расходов выросла.

После проведения анализа доходов и расходов рассмотрения динамики их изменения, рассмотрения структуры мы можем рассчитать прибыль банка (убыток) за рассматриваемый период.

Структура прибыли ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг. приведена в таблице 2.2.7.

Таблица 2.2.7. Структура прибыли ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Показатели	Годы	Темп роста 2007 к
	2005	2006	2007	2005	2006
Доходы	2802,6	2927,7	4096	146,15	139,91
Расходы	2733,0	2756	3412,7	124,87	123,83
Прибыль	69,6	171,7	683,3	981,75	397,96

Из данных таблицы 2.2.7 видно, что банк работает стабильно прибыльно об этом свидетельствует положительная динамика прибыли, так в 2007 году по сравнению с 2005 годом прибыль банка выросла на 881,75%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 297,96%. На это положительно повлиял рост доходов от деятельности банка, так в 2007 году по сравнению с 2005 годом он вырос на 46,15%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 39,91%, отрицательное влияние оказал рост расходов, в течение трех лет средний рост расходов составил 12,44% (24,87/2).

Также положительной динамике прибыли содействовало то, что увеличивается ресурсная база за счет вкладов физических лиц, размещения ценных бумаг (облигаций), увеличивался перечень услуг, сокращались расходы, также банком бала выбрана оптимальная политика в области кредитования.

2.3 Анализ использования прибыли

Целью анализа прибыли в ОАО «Белинвестбанк» является выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности. Задачами анализа прибыли являются: оценка показателей динамики прибыли, а так же выявление и измерение действия различных факторов на прибыль.

Структура расходов выплаченных из чистой прибыли ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 годы представлена в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1. Расходы, выплаченные из прибыли ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 гг.

Данные таблицы 2.3.1 свидетельствуют о том, что в 2005-2007 годах прибыль банка использовалась в основном на выплаты для всех работников, премии, материальные помощи, расходы по выбытию основных средств и прочее. Однако в 2006 году по сравнению с 2005 годом практически все статьи распределения прибыли выросли, так расходы на подписку выросли на 460%, материальная помощь на 449,3%, другие расходы на 470,1%, а такие статью как выплаты для всех работников, расходы по подготовке кадров, амортизационные отчисления выросли в среднем на 300-340%. Снижение произошло только по таким статьям как проведение спортивных мероприятий и штрафы.

В 2007 году по сравнению с 2006 годом ситуация не изменилась, однако увеличение по статьям наблюдалось всего 20-100%.

Изменения в 2005-2007 годах произошли так же по структуре расходов, так в 2006 году по сравнению с 2005 годом наибольшее увеличение доли в общих расходах наблюдалось по матпомощи на 3,02 п.п., а так же другим расходам на 9,37 п.п., за счет этого доля по всем остальным расходам снизилась, в 2007 году по сравнению с 2006 годом ситуация изменилась, и снизилась доля матпомощи на 4,17 п.п., а доля прочих расходов наоборот выросли.

Конченым показателем характеризующим прибыль, а так же ее формирование и использование, является рентабельность, которую рассмотрим в таблице 2.3.2.

Данные таблицы 2.3.2 свидетельствуют о том, что в рентабельность ОАО «Белинвестбанк» в 2005-2007 годах постоянно менялась, так в 2007 году по сравнению с 2005 годом рентабельность, рассчитанная к общим расходам выросла на 13,8 п.п., это произошло за счет значительного увеличения рентабельности практически ко всем расходам включая процентные (75,8 п.п.), операционные (38,5 п.п.), так же налогам и внебюджетным платежам (89,6 п.п.), и т.д. Все эти изменения произошли за счет более высокого темпа роста прибыли, по сравнению с ростом затрат.

В анализируемом периоде снижение рентабельности произошло исключительно к комиссионным расходам, это произошло за счет того что темп роста этих расходов превышал темп роста прибыли, так в 2006 году по сравнению с 2005 годом рентабельность к данным затратам снизилась на 246,5%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 516,7%.

Таблица 2.3.2. Показатели, оценки прибыли и рентабельности ОАО «Белинвестбанк» за 2005-2007 гг.

В 2006 году по сравнению с 2005 годом ситуация не изменилась, и прибыль выросла ко всем затратам, так наибольший темп роста наблюдался к комиссионным расходам и налогам и внебюджетным платежам, а наименьший - к общим расходам (3,7 п.п.), а так же к процентным расходам (9,1 п.п.). Это связанно с тем, что процентные расходы занимают большую часть общих расходов организации. Так же увеличение произошло в 2007 году по сравнению с 2006 годом 10,8 п.п. прибыли по отношению к доходам, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом рентабельность по доходам наоборот выросла на 3,4 п.п.

Подводя итог второй главы, следует отметить, что прибыль в ОАО «Белинвестбанк» развивалась динамично, а ее темп роста был выше темпа роста таких показателей как расходы, доходы и т.д. Однако если учесть специфику рассматриваемой организации, то можно сказать что для аналогичных организации (например, Приорбанк, ОАО «Беларусбанк»), данный показатель рос достаточно быстро. Проведенный анализ показал, что рост прибыли сдерживал рост расходов, однако положительное влияние оказало увеличение доходов. Эти все изменения привели к тому, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом рентабельность организации выросла. Однако в следующем году для того что бы увеличить данный показатель следует разработать мероприятия по увеличению, как прибыли, так и рентабельности.

Список использованных источников

прибыль экономический рентабельность банк

1. Анализ деятельности коммерческих банков. Под. общ. ред. С.И. Кумок. - М.: АОЗТ «Вече»., 1994. - 400 с.

2. Банковский кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс]: закон Респ. Беларусь №441-3 от 25 октября 2000 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 - ООО «ЮрСпектр», Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь - Мн., 2005.

3. Бабич, А.М., Павлова Л.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - Мн.: Финансы и статистика, 2000. - 310 с.

4. Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: 2001. - 672 с.

5. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001. - 432 с.

6. Банки и банковское дело./ Под ред. И.Т. Балабанова. - Мн.: 1999.- 420 с.

7. Банковские операции [Текст]: учебник / И.В. Лаврушина [и др.]; под общ. ред. И.В. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 102 с.

8. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА, 2000. - 382 с.

9. Бор, М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 471 с.

10. Бутук, А.И. Экономическая теория: Учебное пособие - К.: Викар, 2000. - 644 с.

11. Гражданский кодекс Республики Беларусь. - Мн.: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 1999.

12. Гамза, В.А., Ткачук И.Б. Безопасность коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 263 с.

13. Гапеенко, Т Межфилиальные расчеты/ Т. Гапеенко // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2006. - №1. - С. 39-44.

14. Деркачева, Т. Расчеты чеками из чековых книжек/ Т. Деркачева // Налоги и бухгалтерский учет. - 2006. - №15. - С. 31-41.

15. Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст]: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 232 с.

16. Зотов, В.А. Банковские риски на практике. - Бишкек, 2000. - 125 с.

17. Захорошко, С. Простой метод оценки кредитоспособности заемщиков // Вестн. Ассоц. Бел. Банков. - 2005. - 20 мая (№18-19). - С. 23-50.

18. Иванов, В.М. Деньги и кредит.: Курс лекций. - К.: МАУП, 1999. - 230 с.

19. Кириченко, О., Гиленко И., Ятченко А. Банковский менеджмент. - К.: Основы, 1999. - 671 с.

20. Кириченко, О., Пленко И. Банковский менеджмент. - К.: МАУП, 1999. - 330 с.

21. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.:1999 - 320 с.

22. Кравцова, Г.И. Кравцова. Банки: вопросы и ответы [Текст]: учебник. - Мн.: БГЭУ, 1993. - 102 с.

23. Круглов, В.А. Банковское право: понятие и схемы: учеб. пособие для вузов / В.А. Круглов, Т.В. Телетицкая. - Мн.: Амалфея, 2006, 2006. -272 с.

24. Калмыков, А. Страхование делает кредиты дешевле. // Банковское обозрение. - 2006. - №9 (63) - с. 48

25. Ковалева, А. Чеки без обеспечения: европейская практика // Вестн. Ассоц. Бел. Банков. - 2003. - 12 сент. (№34). - С. 25-30.

26. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков. - Мн.: Выш. шк., 2006. - 240 с.

27. Миркин, Я.М. Банковские операции [Текст]: учебник. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 146 с.

28. Маркова, О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 288 с.

29. Мазуренок, О. Страхование кредитных рисков. // Банковский вестник. - 2005. - №7-с. 58-61

30. Миситов, С. Расчеты посредством чеков и банковских пластиковых карточек / С. Миситов Главный бухгалтер. Учетная и отчетная документация. - 2007. - №1. - С. 44-47.

31. Нидлз, Б. Принципы бухгалтерского учета / Б. Нидлз, Х. Андерсон, Д. Колдуэлл. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 496 с.

32. Организация деятельности коммерческих банков [Текст]: учебник / Г.И. Кравцова [и др.]; под общ. ред. И.Г. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 504 с.

33. Об утверждении инструкции о бухгалтерском учете доходов и расходов в национальном банке и банках Республики Беларусь: постановление Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь от 23 ноября 2005 г. №350 // Нац. экон. газ. - 2005. - 15 декабря. - С. 2-3.

34. О бухгалтерском учете и отчетности: закон Республики Беларусь. Принят Палатой представителей 16 мая 2001 г. Одобрен Советом Респ. 8 июня 2001 г. (с изм. и доп.) // Нац. экон. газ. - 2001. - 20 июля (№53). - С. 5-10.

35. О государственной программе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета в Республике Беларусь // постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 4 мая 1998 г., №694 // Гл. бухгалтер. - 1998. - Май (№19). - С. 29-31.

36. О государственной программе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета в Республике Беларусь // постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 4 мая 1998 г., №694 // Гл. бухгалтер. - 1998. - Май (№19). - С. 29-31.

37. Основы банковского дела: Учеб. пособие/ Под общей редакцией Ю.М. Ясинского. - Мн.:, «Тессей», 2005.-448c.

38. Рабец, Н. Особенности расчетов чеками в связи с обновлением законодательства // Бюл. Нормат.-правовой информ. - 2005. - №10 (май). - С. 20-25.

39. Стражева, Н.С. Бухгалтерский учёт: учеб.-методич. пособие/ Н.С. Стражева, А.В. Стражев. - Мн.: Книжный дом, 2004. - 432 с.

40. Судник, В. Ипотечные ссуды - обоюдная выгода // Банковский вестник -2006. - №8-с. 14.

41. Сурдова, О. Корреспонденция счетов при осуществлении операций с дорожными чеками / О. Сурдова // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2006. №4. - С. 26-31.

42. Степанов, В., А. Заяц. Анализ состояния банка // Банковские технологии. -2006. - №8. - С. 58

43. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: Дело, 1994. - 263 с.

44. Филиппова, Л Бухгалтерский учет доходов и расходов банков/ Л. Филиппова, Н. Морозова // Главный бухгалтер. Банковскася деятельность. - 2006. - №1. - С. 35-38.

45. Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Инфра-М, 1995.-212 с.

46. Шеремет, А.Т., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2000.-315 с.

Размещено на Allbest.ru