Страхование во внешнеэкономической деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях рыночной экономики хозяйствующие субъекты ведут предпринимательскую деятельность на свой риск и должны обеспечить финансовую стабильность предприятия самостоятельно.

Риски являются составной частью деятельности предприятия. Величина прибыльности и степень финансовой устойчивости зависят от возможности предпринимателя предвидеть риск, оценить его последствия и эффективно им управлять. У предпринимателя объективно возникает потребность в страховой защите имущества и иных имущественных интересов.

По мере стабилизации и развития экономики закономерно возрастают потребности в страховании, которые выражаются в переходе от эпизодического страхования, страхования отдельных рисков к системе страховой защиты предприятия и организации корпоративного страхования.

Исследованием данной проблемы занимались такие ученые как, профессора Рудаков А.П., Никитина Т.В., Зайцева М.А. и другие. В своих работах они затрагивали саму систему страхования ВЭД предприятий и страхование коммерческих и финансовых рынков. Зарубежный опыт свидетельствует, что предприятия страхуют до 95% потенциальных рисков. Такая организация страховой защиты корпоративных интересов требует ощутимых отвлечения финансовых ресурсов предприятий, поэтому финансово приемлемой формой страховой защиты становится организация страховых отношений на некоммерческой основе, которая обеспечивается взаимным страхованием.

1. Мировой опыт страхования ВЭД

Существует достаточное количество рисков, от которых хотели бы застраховаться юридические лица, заботящиеся о безопасности и надежности осуществления своей предпринимательской деятельности. Среди них - риск, связанный с проведением внешнеторговых сделок.

Страхование во внешнеэкономической деятельности связано с обслуживанием специфических страховых интересов экспортеров и импортеров товаров и услуг. Увеличивающееся в последние годы количество международных торговых сделок привело к усложнению форм договоров.

Цивилизованное ведение бизнеса, тем более при договорной форме отношений и отсутствии монополии государственной собственности, просто немыслимо без страхования. Исключить полностью риски, даже при самой совершенной форме договорных отношений, невозможно. Им можно только противодействовать различными способами. К числу этих способов по праву относится страхование - механизм, с помощью которого риск переводится на страховщика.

Страховой рынок подразумевает не только конкуренцию, но и взаимодействие страховых организаций в выработке согласованных условий страхования, проведение организационных и технических мероприятий по предупреждению ущерба, в первую очередь в транспортном страховании, где наиболее ощутимо проявляется основополагающий тезис «страхование - бизнес без границ».

Необходимость рассмотрения основного механизма страхования грузов достаточно актуальна в данный момент. Большинство отечественных страховых компаний мало пользуются тем опытом, который накоплен западными странами, и поэтому их деятельность не совсем эффективна. Слабо отработан механизм транспортного страхования при торговле со странами СНГ. В результате это ведет к разобщенности, недопониманию, спорам и, как следствие, судебным разбирательствам.

Ярким примером страхования внешнеторговой деятельности может служить опыт страхования экспортно-импортных операций во Франции, где для поощрения экспорта правительство использует множество прямых и косвенных методов влияния на развитие торговли в желаемом направлении. Это достигается путем предоставления экспортерам льгот в кредитно-финансовой, налоговой и административной областях. Следует отметить, что во Франции создана разветвленная система финансирования экспортно-импортных операций зарубежных капиталовложений и освоения новых рынков. На систему финансирования экспорта товаров большое влияние оказывают и такие факторы, как более низкая конкурентоспособность продукции на мировом рынке по сравнению с главными соперниками, потеря и ослабление позиций на рынках развивающихся государств и, как результат этого, - дефицит платежного баланса на протяжении всех послевоенных лет. Все это определило важнейшую роль государства в создании системы финансовой поддержки экспорта на благоприятных условиях с целью укрепления конкурентоспособности национальных компаний на мировом рынке. А вовлечение правительственных ресурсов в этот процесс дало возможность установить один из благоприятных для импортеров французской продукции режимов кредитования и страхования экспорта.

Государственное страхование экспорта во Франции осуществляется в соответствии со специальными правилами, установленными властями, при участии и жестком контроле таких государственных кредитно-финансовых организаций, как Банк Франции, Французский банк внешней торговли (Banque Francaise du Commerce Exterieur) и банк Кредит националь (Credit Nacional).

Главной целью Французского банка внешней торговли является помощь обычным банкам в их операциях по кредитованию внешней торговли. Существующая в настоящее время система финансирования экспорта начала создаваться во второй половине 20-х годов прошлого века, а 1 июля 1971 года был принят Закон о кредитной реформе, который определил порядок кредитования экспорта и расширил источники получения необходимых для этого средств за счет частных банков. В 1950 году правительство, Банк Франции, Кредит националь в сотрудничестве с Французским банком внешней торговли разработали и согласовали специальный порядок финансирования экспортных сделок со сроком контрактов, не превышающим пять лет.

Государственное страхование внешнеэкономических операций во Франции начало осуществляться с 1928 года, и в настоящее время его проводит Государственная компания страхования экспортных кредитов (далее - COFASE). Система страхования играет важную роль в стимулировании экспорта товаров путем защиты от различных рисков, которые могут возникнуть в ходе совершения торговых сделок.

В современных условиях страхование служит не только защитой экспортеров от возможных рисков, но и стало важным условием получения банковского кредита, а в конечном счете - заключения экспортного контракта. Сейчас во Франции осуществляется страхование рисков, связанных с изменением иностранных курсов валют; организацией за границей ярмарок, выставок; страхуется непредвиденное повышение цен в период изготовления экспортной продукции. На практике COFASE как частная компания страхует за свой счет от коммерческих рисков краткосрочные экспортные кредиты; как государственная компания она (под контролем правительства и за его счет) страхует от коммерческих рисков по всем экспортным кредитам и от коммерческих рисков - по средне- и долгосрочным кредитам. Страхуются следующие сделки: продажа товаров, предоставление услуг (участие в торговых ярмарках, расходы на рекламу и аренду оборудования), осуществление строительных работ за рубежом, инвестиции за границей, экспортные кредиты поставщикам и долгосрочные кредиты покупателю, а также финансовые промышленные кредиты.

К числу рисков, от которых страхует COFASE, относятся:

- коммерческие - неплатежеспособность покупателя, задержка платежей;

- политические - возникающие в результате войны или решения французского правительства, запрещающего производство или экспорт товаров; связанные со стихийными бедствиями - ураганами, наводнениями, землетрясениями, извержениями вулканов в стране должника; валютные - вследствие введения валютных ограничений или падения курса валюты, в которой заключена сделка;

- связанные с трансфертами, то есть риск неперевода средств должником из-за трудностей экономического и юридического характера, препятствующих переводу или задерживающих их;

- экономические - риски роста цен (покрываемые в той степени, в которой увеличение цен во Франции превышает рост мировых цен) и риски, возникающие в связи с изучением иностранных рынков (некомпенсируемые расходы на рекламу и участие в торговых ярмарках).

Степень покрытия страхуемых рисков различна и зависит от их характера. При коммерческих рисках потери возмещаются в размере от 80 до 85 процентов; политические и связанные со стихийными бедствиями - от 80 до 90 процентов; валютные - 100 процентов; экономические: повышение цен - 100 процентов, изучение иностранных рынков - от 50 до 60 процентов. Страховые операции, осуществляемые от имени правительства, должны быть одобрены Комиссией гарантий и внешнеторговых кредитов, а в случае средне- и долгосрочных сделок по экспортному кредитованию - министерством экономики, финансов и бюджета на основе рекомендаций Комитета директоров.

Краткосрочные операции COFASE страхуются самостоятельно за счет собственных ресурсов в пределах лимита, устанавливаемого ежегодно правительством. В зависимости от характера и объема сделки определяются и страховые платежи, вносимые в пользу COFASE и в среднем составляющие для частных лиц и компаний по политическим рискам 0,25 процента годовых, а при сочетании их с коммерческими рисками - 0,85 процента. Для государственных учреждений при гарантии правительств стран-импортеров ставка платежей по обоим видам рисков равна 0,5 процента. Страховые взносы при валютных рисках во время падения курса валюты ниже 2,25 процента составляют 0,36 процента годовых с гарантируемой суммы сделки, если она заключена в валютах стран - членов ЕС, и 0,648 процента - в других денежных единицах. Во Франции действует специальная процедура покрытия тех рисков по экспортным кредитам, которые нельзя застраховать в COFASE (валютные риски в замкнутой валюте). Такие риски берет на себя само предприятие-экспортер, выдавшее данную ссуду. Расширяется круг гарантий, представляемых COFASE. Введен страховой полис, покрывающий индивидуальные деловые поездки, а также полис, гарантирующий экспортеру стабильность кредитных ставок во время переговоров по заключению сделки.

Таким образом, пример Франции наглядно демонстрирует, насколько важным аспектом рыночной экономики с участием государства является страхование экспорта.

2. Механизмы страхования рисков ВЭД

Чувствительность к валютному риску для экспортеров и импортеров может быть значительно снижена. Для этого существуют различные механизмы страхования на случай неблагоприятных колебаний валютных курсов. К ним относят:

- форвардные контракты на покупку валюты;

- валютные опционы;

- кредиты в иностранной валюте.

Каждый из этих механизмов приводится в действие посредством банков. Форвардный валютный контракт представляет собой договоренность с банком о продаже или покупке определенного количества иностранной валюты по фиксированному обменному курсу для предоставления этой валюты в будущем. Такая фиксация курса валюты на определенную дату устраняет валютный риск для фирмы.

Похожей формой страхования от валютного риска является валютный опцион. Данный вид договоренности предоставляет его держателю больше свободы. Опцион дает право (именно право, а не обязанность) купить или продать в будущем определенное количество иностранной валюты по фиксированному курсу обмена в момент истечения или до истечения периода действия данного опциона.

Наконец, импортер может взять в банке кредит в иностранной валюте, в которой он планирует рассчитываться за поставляемый товар. В этом случае ему нет необходимости приобретать иностранную валюту за национальную, а значит, отсутствует какая-либо чувствительность к валютному риску. Пожалуй, этот способ страхования наиболее реален на сегодняшний день для российских фирм. Кредит в иностранной валюте может быть удобен и экспортеру, ожидающему поступления экспортной выручки. Получив иностранную валюту в качестве кредита, экспортер может обменять ее на национальную валюту по текущему обменному курсу и использовать ее как замену отвлеченных оборотных средств. Погашение же кредита производится из будущих поступлений в той же иностранной валюте. При этом следует помнить и то, что в настоящее время для получения кредита в российском банке требуется предоставление полного товарного или другого обеспечения.

Важную роль в кредитовании внешней торговли играет государство. После Второй мировой войны в большинстве развитых капиталистических стран сложилась система долгосрочного кредитования экспорта и страхования экспортных кредитов. Государственные мероприятия в этой области осуществляются по нескольким направлениям.

Во-первых, государство содействует коммерческому и банковскому кредитованию национального экспорта путем переучета векселей экспортеров в центральном банке, а также рефинансирования среднесрочных и долгосрочных банковских кредитов государственными или полугосударственными учреждениями. В ряде стран за счет государственного бюджета предоставляются льготные кредиты экспортерам или субсидируются процентные ставки по экспортным кредитам иностранным покупателям.

Во-вторых, государственные органы и кредитные учреждения выступают непосредственно в качестве кредиторов иностранных правительств, банков и фирм. Государственные экспортные кредиты и прочие ссуды на двусторонней основе предоставляются преимущественно развивающимся странам в рамках официальной помощи развитию. Условия таких кредитов (срок, процентные ставки и т.д.) являются льготными по сравнению с рыночными. Большая часть официальной помощи несет связанный характер: она имеет товарную форму или используется для закупок товаров в стране-доноре.

В-третьих, государство организует страхование фирменных и банковских экспортных кредитов. Государственное страховое агентство берет на себя обязательство покрыть в определенном размере убытки, которые могут возникнуть по кредитным операциям. Страхованию подлежат как экономические, так и политические риски. К экономическим рискам относятся повышение стоимости товара в период изготовления, неблагоприятные изменения валютных курсов, отказ от платежа или принятия товара покупателем, неплатежеспособность заемщика и др. Политические риски связаны с невозможностью выполнения иностранным заемщиком своих обязательств в результате войны, революции, национализации, конфискации, введения валютных ограничений, моратория и т.д. При наступлении страхового случая кредитору выплачивается возмещение. Необходимые для этого ресурсы формируются за счет страховых премий, выплачиваемых страхователями (фирмами и банками). Если этого источника недостаточно, образующиеся убытки страхового агентства покрываются за счет государственного бюджета.

В промышленно развитых странах применяются различные системы государственного кредитования экспорта и страхования экспортных кредитов. В США и Японии рефинансирование частных кредитов и государственное кредитование внешней торговли осуществляются экспортно-импортными банками, принадлежащими государству. В большинстве западноевропейских стран для проведения таких операций созданы специальные кредитные институты с участием государственного и частного капитала (Ausfuhrkredit - в ФРГ, Oesterreichische Kontrolling Bank - в Австрии и др.).

Во многих странах страхованием экспортных кредитов занимаются государственные организации. В некоторых странах гарантии по экспортным кредитам выдают полугосударственные или частные страховые компании.

Обычно функции кредитования экспорта и страхования экспортных кредитов закреплены за разными специальными институтами. Однако в отдельных странах они объединяются в одном учреждении. Используя различные механизмы кредитования экспорта и страхования экспортных кредитов, государство оказывает финансовую поддержку национальным фирмам и банкам, с тем чтобы предлагаемые ими условия кредитования были не хуже, чем у конкурентов.

3. Особенности страхования экспорта

Договоры, заключаемые между участниками международной торговли, зачастую являются проигрышными как для стороны по сделке, так и для страховой компании. Знание же всех нюансов страхования перевозок грузов позволит поднять торговлю на более высокий уровень, уменьшить затраты времени на решение вопросов о распределении потерь при возникновении страхового случая и тем самым стимулировать дальнейшее развитие страхования внешнеэкономической деятельности.

Большая часть прав и обязанностей в договорах купли-продажи связана с обеспечением сохранности товара на протяжении всего пути следования от продавца к покупателю. Именно поэтому участники сделок прибегают к транспортному страхованию, включающему в себя все виды перевозок, ответственность перевозчиков, а также страхование самих грузов.

Во внешнеэкономической деятельности часто встречается риск неплатежа иностранного партнера. Для повышения гарантии платежа наряду с применением различных его способов и форм расчетов (предоплата, документарный подтвержденный аккредитив) широко применяется страхование дебиторской задолженности. Цель этого вида страхования - гарантировать экспортерам своевременность оплаты за поставленный товар со стороны иностранного контрагента.

Объектом страхования являются коммерческие кредиты экспортера-страхователя импортерам-контрагентам. Коммерческие кредиты в соответствии с условиями контракта предоставляются в виде товарного кредита или оказания услуг в кредит. При этом в качестве подтверждения выступают счета страхователя к получателю.

Возможны два варианта страхования экспортера:

- на случай несостоятельности (банкротства) иностранного покупателя;

- страхование риска задержки платежа до наступления фактической несостоятельности.

Страховая компания, получив от страхователя премию (страховой взнос), законным образом осуществляет комплекс мер по изучению, оценке и управлению застрахованным риском, а в случае несостоятельности контрагента-импортера или задержки платежа после определенного периода возмещает страхователю в установленном договором порядке неуплаченные денежные суммы по счетам к получателю за поставленные в кредит товары и оказанные услуги при следующих условиях:

- страховщиком на основании изучения платежеспособности контрагента установлена для него страховая сумма, то есть ответственность страховщика при неплатеже;

- срок для оплаты, предоставленный страхователем контрагенту, не должен превышать максимального периода кредита, установленного в страховом полисе;

- страхователем выполнены все контрактные обязательства по поставке товаров и оказанию услуг и выставлены счета к оплате в установленный договором страхования срок.

Страховым случаем, в результате наступления которого страховщик обязан выплатить страховую сумму, является несостоятельность контрагента страхователя либо задержка платежа после определенного периода, так называемого периода ожидания.

Несостоятельность считается наступившей в одном из следующих случаев, а именно, если:

а) открыто производство по делу о банкротстве или суд отказал в его открытии ввиду недостаточного имущества;

б) достигнуто компромиссное соглашение между кредиторами и должником с целью избежания банкротства;

в) заключено несудебное компромиссное соглашение или решен вопрос о частичном урегулировании долгов со всеми кредиторами;

г) исполнение решения суда о взыскании долга, произведенное страхователем, не принесло полного удовлетворения требований к должнику.

При страховании риска задержки платежа до наступления фактической несостоятельности страховым случаем является отсутствие оплаты из-за финансовых затруднений покупателя после определенного периода (периода ожидания), прошедшего с даты платежа, предусмотренного контрактом.

Из страхового покрытия при страховании экспортных кредитов, как правило, исключаются:

- проценты за просрочку платежа, штрафы, неустойки по кон тракту, возмещения по рекламациям, судебные издержки, связанные с взиманием долгов по неоплаченным счетам, а также потери от курсовых разниц;

- суммы по счетам, выставленным получателю (государственным муниципальным предприятиям и организациям, физическим лицам, а также юридическим лицам, в капитале которых страхователь прямо или косвенно имеет преобладающее участие или на управление которыми он может оказывать решающее влияние);

- счета к получателю за товары и услуги, в отношении которых не получены необходимые лицензии и разрешения, и за товары и услуги, импорт которых противоречит действующим запрещениям и ограничениям в странах-импортерах;

- случаи убытка, в отношении которых страховщик в состоянии доказать, что они произошли в результате войны, вооруженного конфликта, забастовки, конфискации, валютных ограничений государственными и другими административными органами, стихийного бедствия или воздействия ядерной энергии.

При страховании риска неплатежа предусматривается собственное участие страхователя в убытках (франшиза), которое выражается в процентах к страховой сумме (устанавливается обычно на уровне 20-30 процентов). Согласно принятой практике данного вида страхования, страхователь обязан за свой счет предпринимать все соответствующие меры по избежанию или уменьшению убытка, в частности, отстаивать свои права и получать максимально возможное обеспечение по кредиту. Страхователь обязан также представлять всю информацию и документы, которые, по мнению страховщика, являются необходимыми для определения факта несостоятельности и оценки величины убытка.

Страхование экспортных кредитов предполагает часто долгосрочное сотрудничество страховой компании и экспортера, что, в свою очередь, подразумевает выдачу страховой компанией годовых генеральных полисов, которые обеспечивают страховое покрытие всех заключаемых контрактов в течение этого периода. При этом страхователь-экспортер по результатам предварительных переговоров с иностранным контрагентом сообщает страховой компании сумму, на которую контрагент готов приобрести товары и услуги, а страхователь имеет возможность осуществить поставку на условиях коммерческого кредита. Страховщик проверяет платежеспособность иностранного партнера экспортера и по результатам проверки выносит кредитное решение, которое может подтвердить запрошенную сумму, уменьшить ее до приемлемого для страхования уровня или приравнять к нулю (то есть отказать в страховании кредита).

В пределах страховой суммы застрахованы прежде всего те счета, которые возникли к получению раньше остальных. Счета, превышающие страховую сумму, установленную для данного контрагента, будут, соответственно, включены в страховое покрытие только в тот момент и в том размере, в каком погашаются возникшие ранее счета. Если сальдо по выставленным счетам превышает страховую сумму по данному контрагенту, то страхователь обязан незамедлительно сообщить об этом страховщику.

Страховое покрытие по любому данному контрагенту страхователя, предусмотренное в уведомлении об установлении кредитного лимита, прекращается в отношении будущих счетов к получателю за товары и услуги в следующих случаях:

а) при расторжении договора страхования в отношении данного контрагента;

б) при превышении периода коммерческого кредита;

в) при наступлении страхового случая.

4. Страхование ВЭД в Республике Беларусь: проблемы и перспективы

страхование внешнеэкономический риск экспорт

Страхование увеличивает экспортные возможности предприятий в несколько раз, при этом оно является очень экономичным способом обеспечения надежности внешнеторговых операций. За рубежом страхование экспортных кредитов осуществляется в основном государственными организациями.

Остановимся на опыте страхования экспорта в Республике Беларусь, поскольку наша страна имеет экспортоориентированную экономику и экспорт выступает как залог благополучия и процветания.

Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики, Министерства иностранных дел и Министерства промышленности от 31 января 2001 года №10/29/1/2 утверждено Положение о порядке страхования экспортных контрактов (кредитов) с использованием механизма работы фонда поддержки экспорта. Оно определяет порядок проведения страхования экспортных контрактов (кредитов) с целью защиты интересов национальных экспортеров от коммерческих рисков.

В соответствии с указанным документом страхованием покрываются экспортные контракты между резидентами и нерезидентами, осуществляемые на условиях отсрочки платежа (экспортного коммерческого кредита) платежеспособными организациями - резидентами Республики Беларусь за счет:

- бюджетных ссуд и займов;

- средств фонда поддержки экспорта;

- кредитов банков - резидентов Республики Беларусь, уполномоченных обслуживать государственные программы;

- собственных средств.

Основным страховщиком в нашей стране является Белорусское республиканское унитарное предприятие экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант», которое осуществляет страховую деятельность в отношении организаций, экспортирующих товары и (или) работы, и (или) услуги белорусского происхождения (имеющие сертификат работ и услуг собственного производства).

«Белэксимгарант» страхует имущественные интересы, связанные с возникновением убытков из-за нарушения контрагентом своих обязательств по следующим обстоятельствам:

- подтвержденная неплатежеспособность контрагента (банкротство) - подтвержденная имеющими в стране контрагента правовую силу документами неплатежеспособность контрагента;

- временная неплатежеспособность контрагента - ситуация, когда контрагент не оплачивает счета-фактуры после окончания срока коммерческого кредита, предусмотренного в договоре, и не получены документы о подтвержденной неплатежеспособности контрагента.

«Белэксимгарант» также производит определенную дифференциацию государств по уровню политического риска на основании информации, представляемой Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию и членами Международного союза страховщиков кредитов и инвестиций («Бернский союз»).

В числе страховых случаев значатся:

- частичная или полная неоплата поставленных товаров, работ, услуг в течение 30 календарных дней после окончания срока оплаты из-за подтвержденной неплатежеспособности контрагента;

- частичная или полная неоплата поставленных товаров, работ, услуг из-за временной неплатежеспособности контрагента, по прошествии установленного периода ожидания, дифференцированного в соответствии с группами политического риска государств.

Вместе с тем, несмотря на высокую степень надежности государственного страхования, было бы целесообразно обратить внимание на возможность оказания подобных страховых услуг негосударственными страховыми организациями. Сфера услуг по страхованию внешнеторговой деятельности может быть значительно расширена за счет страхования неисполнения нерезидентом своих обязательств не только по причине частичной или полной неплатежеспособности контрагентов-нерезидентов, но и ввиду ненадлежащего исполнения ими договорных условий по своевременному перечислению денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Также страховые услуги можно распространить не только на экспорт, но и на импорт, когда случаи не поставки либо несвоевременной поставки нерезидентом товаров, выполнения работ или оказания услуг можно застраховать.

В этой связи обратимся к главному документу, регулирующему порядок проведения и контроля экспортных и импортных операций, и остановимся на экспорте как одной из главных статей доходов белорусского государства.

В соответствии с подпунктом 2.6 Указа Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года №7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить по внешнеэкономическим операциям поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а от экспорта по договорам комиссии товаров (работ, услуг), произведенных резидентами Республики Беларусь, - не позднее 180 календарных дней.

Необходимо отметить, что срок, установленный Указом, стал предметом дискуссий между государственными органами, осуществляющими контроль за внешнеторговыми операциями, - с одной стороны, и предприятий и организаций, занимающихся внешнеторговой деятельностью, - с другой. Особенно остро стоит проблема у экспортеров. Предприятия, осуществляющие экспорт в страны дальнего зарубежья, сталкиваются с трудностями выполнения требований Указа об обеспечении поступления денежных средств от экспорта из-за больших расстояний и сложностей, связанных с транспортировкой товаров.

Следует также упомянуть и о такой проблеме, как несоответствие норм Международных правил толкования торговых терминов (INKOTERMS, далее - ИНКОТЕРМС) и вышеупомянутого Указа. Правила, как известно, определяют понятия базисных условий поставки товаров, Указ же устанавливает порядок проведения и контроля внешнеторговых операций. Не будет секретом и то, что контрагенты экспортеров Республики Беларусь предпочитают пользоваться именно правилами ИНКОТЕРМС, в то время как экспортеры обязаны считаться с особенностями национального законодательства, регулирующего осуществление внешнеторговых операций.

Именно различие понятий «поставка» по ИНКОТЕРМС и «поступление» по Указу зачастую приводит к невозможности одновременного исполнения условий договора и требований законодательства в части соблюдения сроков внешнеторговых операций. В результате экспортеры вынуждены обращаться в Министерство торговли Республики Беларусь за разрешением на продление данных сроков. Естественно, это вызывает как временные, так и материальные затраты, не говоря уже о бюрократической волоките.

Учитывая сложности относительно внесения в Указ изменений, касающихся сроков проведения внешнеторговых операций, экспортерам, кроме получения разрешения Министерства торговли, не остается ничего другого, как обращаться в страховые компании, предлагающие свои услуги по страхованию рисков, связанных с недополучением денежных средств от экспорта.

В республике есть ряд компаний, оказывающих подобные услуги. Однако существует одна проблема, связанная с применением норм Указа. Дело в том, что в соответствии с подпунктом 2.2 Указа поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) осуществляется только на счета экспортеров, если иное не определено Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров и Национальным банком. Данная норма не имеет конкретного толкования, в связи с чем ее можно понимать двояко: денежные средства должны поступить на счет экспортера, и не важно от кого, либо денежные средства должны поступить только от нерезидента. Последнее утверждение активно применяется на практике представителями контролирующих органов, хотя спорность его очевидна - из самой нормы это непосредственно не вытекает. Указ содержит ряд ограничений в расчетах по внешнеторговым операциям. Так, согласно подпункту 2.4, расчеты в белорусских рублях между резидентами по оплате обязательств по экспорту товаров (работ, услуг) не допускаются. Исключение составляют случаи, предусмотренные постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка от 25 сентября 2000 года №1476/49 «О проведении расчетов при осуществлении внешнеторговых операций». Но если расчеты производятся в иностранной валюте, то приведенное ограничение не действует (в данном случае необходимо учитывать ограничение на расчеты между резидентами Республики Беларусь в иностранной валюте, но это уже не норма Указа).

Иных ограничений Указ не содержит, если не считать время от времени приводимых аргументов о том, что Указ определяет порядок проведения внешнеторговых операций, то есть операций между резидентом и нерезидентом, а расчеты между страховой компанией-резидентом и экспортером-резидентом уже находятся вне плоскости Указа, поскольку не считаются внешнеторговыми. На это можно возразить следующим образом.

Допустим, предприятие-экспортер, желая застраховаться от неполучения экспортной выручки в иностранной валюте, обращается в страховую компанию и заключает соответствующий договор страхования. Как только экспортеру становится известно (и он имеет тому документальное подтверждение, необходимое для страховой компании), что его контрагент-нерезидент не способен рассчитаться за полученный товар вовремя и в полном объеме, он получает право на страховое возмещение, которое, как правило, включает в себя полную стоимость экспортированных товаров, а также стоимость возмещения за ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Денежные средства в качестве страхового возмещения до истечения 90-дневного срока поступают на счет экспортера. В принципе требование Указа исполнено.

Возникают вопросы: как расценивать поступившие средства с точки зрения норм Указа - считать их экспортной выручкой или нет? переходит ли к страховой организации право требования данной выручки от нерезидента? И кто должен нести ответственность за своевременное поступление выручки именно от нерезидента, и должна ли быть такая ответственность вообще?

В данной ситуации напрашивается некоторая аналогия с договором факторинга.

Согласно Правилам проведения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансирования под уступку денежного требования (факторинга), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 августа 2001 года №229, денежные средства, поступившие кредитору от банка-фактора, следует рассматривать в качестве денежных средств, поступивших от экспорта товаров (работ, услуг). При этом кредитор должен обеспечить поступление денежных средств как от банка-фактора, так и от должника в установленный Указом срок, то есть независимо от того, что резидент получил деньги от фактора, ему все же придется приступить к процедуре истребования долга от своего не совсем аккуратного контрагента, чтобы рассчитаться с фактором, иначе последний будет вправе требовать от резидента уплаты как средств, на сумму которых произошло финансирование с дисконтом, так и пени.

Продолжая аналогию со страхованием, необходимо учитывать и то, что банк-фактор, несмотря на то, что к нему переходят права кредитора, не может рассматриваться как третье лицо во внешнеторговой сделке, ставшее таковым в результате уступки требования.

Операция факторинга строится на принципах возвратности и возмездности, что характеризует ее как банковскую операцию. Интерес банка состоит преимущественно в возврате денежных средств (не важно, от кого - должника или кредитора, если первый вдруг не выполнит свих обязательств) и получении вознаграждения в виде дисконта.

Что происходит при исполнении договора страхования?

В соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Республики Беларусь к страховщику, выплатившему страховое возмещение, по условиям договора страхования может перейти право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.

Таким образом, страховая организация после выплаты страхового возмещения имеет право требовать от нерезидента уплаты экспортной выручки. Однако данное право не означает для страховщика появления обязанности по обеспечению поступления экспортной выручки от нерезидента и именно в срок, установленный Указом, поскольку, как и в случае с факторингом, страховая организация не выступает в качестве третьего лица во внешнеторговой сделке и ее интерес определяется исключительно содержанием договора страхования.

Вопрос поступления денежных средств от экспорта в республику в данном случае вторичен - Указ не содержит прямых норм по репатриации экспортной выручки.

Учитывая изложенное, можно отметить, что приведенное выше толкование норм Указа может дать толчок к развитию рынка страховых услуг и значительно облегчить исполнение экспортерами своих обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Заключение

Либерализация внешнеэкономической деятельности и конверсионные процессы привели к резкому увеличению количества участников экспортно-импортных операций. Однако из-за отсутствия специальных знаний по экспортному менеджменту, зарубежной юридической коммерческой практике и навыков по управлению предпринимательскими рисками, они испытывают серьезные затруднения при сотрудничестве с зарубежными партнерами и часто несут серьезные финансовые потери.

В связи с этим все более острую необходимость приобретает процесс развития страхования в сфере внешнеэкономической деятельности, обусловленный наличием разнообразных рисков, которым подвергаются участники международных экономических отношений. Отметим, что среди системы многочисленных методов управления рисками во ВЭД основное место занимает страхование.

Выделяют несколько разновидностей страхования во ВЭД.

Транспортное страхование, например, является системой экономических отношений, связанных с созданием и использованием средств страхового фонда для оказания финансовой помощи участникам перевозки грузов или пассажиров при различных непредвиденных обстоятельствах.

В международной практике морских перевозок действуют традиционные условия поставки товаров, в которых оговариваются вопросы страхования грузов, зафиксированные в международных правилах толкования торговых терминов Инкотермс. Международные автомобильные перевозки регулируются международной конвенцией КДПГ (CMR).

Страхование гражданской ответственности предусматривает возмещение вреда, причиненного третьим лицам.

Страхование финансово-кредитной сферы предусматривает страхование валютных рисков (опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты), страхование иностранных инвестиций, страхование риска неплатежа иностранного партнера, страхование рисков непогашения кредита и страхование экспортных кредитов.

Кроме того, выделяют также медицинское страхование выезжающих за рубеж; страхование технических рисков; перестрахование в сфере страхования внешнеэкономических рисков и др.

Характеризуя процесс развития страхования внешнеэкономической деятельности в Республике Беларусь, необходимо заметить, что данный вид страхования в нашей стране только развивается. В связи с этим, отечественные страховые компании предлагают достаточно традиционный набор страховых продуктов: страхование грузов, страхование ответственности перевозчиков и т.п.

Тем не менее, необходимость стимулирования процесса создания благоприятного инвестиционного климата и поддержки национального экспорта являются двигателем развития новых видов страхования в сфере внешнеэкономической деятельности. Так, на страховом рынке внедряется услуга страхования инвестиционных рисков, проделана значительная работа по обеспечению страхования экспортных рисков. Все это позволяет сделать вывод о перспективности развития отечественного страхования в области внешнеэкономической деятельности.

Список литературы

1. Шулековский В., Страхование внешнеторговых операций. - Банкаўскі веснік, №19, 2007 г.

Размещено на Allbest.ru