Формирование ссудного процента в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

ссудный процент банк экономика

Введение

Глава 1. Теория существования ссудного процента

1.1 Понятие, сущность, классификация ссудного процента

1.2 Функции ссудного процента и их характеристика

1.3 Границы ссудного процента

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика банка ВТБ24

2.1 Организационная характеристика банка

2.2 Экономическая характеристика банка

Глава 3. Формирование ссудного процента в банке

Заключение

Список литературы

Введение

Проведение экономических реформ, реструктуризация и развитие финансовой системы страны требуют изменения соответствующих методологических подходов к основным теоретическим проблемам в области денежно-кредитных и финансовых отношений. Экономическое состояние страны во многом зависит от состояния денежной системы. Экономическая и инвестиционная активность субъектов хозяйственных отношений определяется уровнем ссудного процента. Следовательно, оказывая эффективное воздействие на состояние денежно-кредитной системы, возможно достижение положительных результатов в области повышения экономического роста и улучшения качества жизни населения страны.

Цель данной курсовой работы - исследовать сущность, виды, функции и экономическую роль ссудного процента, а также рассмотреть как организационную, так и экономическую характеристику банка. Также пронаблюдать формирование ссудного процента в банке.

Задачи исследования:

- рассмотрение теоретических аспектов экономической категории ссудный процент;

- исследовать понятие, функции и виды ссудного процента;

- охарактеризовать роль ссудного процента в развитии экономики страны;

Глава 1. Теория существования ссудного процента

1.1 Понятие, сущность и классификация ссудного процента

Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости. Его возникновение обусловлено наличием товарно-денежных отношений, которые, в свою очередь, определяются отношениями собственности. Ссудный процент возникает там, где отдельный собственник передает другому определенную стоимость во временное пользование с целью ее производительного потребления. Эта стоимость обладает чертами товара. Ее потребительная стоимость (полезность) состоит в производстве прибыли, которая, с одной стороны, составляет доход производителя; с другой - кредитора (в форме процента).

Движение ссужаемой стоимости выражается соотношением:

Д-Д',

т.е. Д'-Д=?Д, (1)

где Д - ссужаемая стоимость;

Д' - наращенная сумма долга;

?Д - приращение к ссуде, выступающее в виде платы за кредит.

Для кредитора цель сделки состоит в получении определенного дохода на ссуженную стоимость; предприниматель привлекает средства также с целью увеличения прибыли. Ее размер зависит от цены продукции и затрат на ее производство, т.е. от себестоимости продукции, представляющей затраты живого и овеществленного труда. Когда предприниматель привлекает заемные средства, то из прибыли он должен уплатить проценты. Если исходить из принципа равного дохода на вложенные средства, то на один рубль заемных средств приходится величина прибыли, соответствующая доходности собственных вложений. Столкновение интересов собственника средств и предпринимателя, пускающего их в оборот, приводит к разделению прибыли на вложенные средства между заемщиком и кредитором. Доля последнего выступает в форме ссудного процента[3].

В экономической литературе ссудный процент чаще всего воспринимался как средство снижения себестоимости продукции. Действительно, ссудный процент включался в себестоимость продукции. Поэтому его трактовка как элемента себестоимости не кажется противоестественной. При данной характеристике ссудного процента теряется его специфика. В основу себестоимости продукции входит не только ссудный процент, но и другие компоненты. Более того, стоимость живого и овеществленного труда имеет более высокий удельный вес, поэтому экономия именно данных издержек представляла бы наиболее ощутимое средство снижения себестоимости товаров.

Определение процента как средства возмещения расходов банка не характеризует сущности ссудного процента, а сведено к определению результатов одного из участников кредитных отношений.

В экономической литературе главенствующее место заняли теории, определяющие ссудный процент в качестве иррациональной цены кредита.

Развитие рыночных отношений в экономике России определило условия для трансформации функций ссудного процента, присущих ему в системе административного управления: стимулирующей и распределения прибыли в более широкую регулирующую функцию, которая содержит элементы стимулирования и распределения.

Вместе с тем еще не созданы предпосылки, которые позволили бы проценту в полном объеме реализовать функцию регулятора производства, соответствующую рыночным условиям. Если уровень ссудного процента складывается на основе соотношения спроса и предложения кредита, как это характерно для рыночного хозяйства, он должен четко отражать изменение экономической конъюнктуры. Стимулы к дополнительным инвестициям с привлечением кредита будут сохраняться до тех пор, пока ожидаемая рентабельность превышает текущую норму процента или равна ей. Однако данная схема на сегодняшний день не соответствует реальным экономическим условиям. Несмотря на рыночное формирование уровня ссудного процента, ряд процессов (инфляция, экономический кризис, особенности валютного регулирования, неразвитость денежного рынка, монопольное владение государством отдельными отраслями производства) не позволяет проценту выступать эффективным регулятором производства.

Существуют различные формы ссудного процента, их классификация определяется рядом признаков, в том числе: формами кредита; видами кредитных учреждений; видами инвестиций с привлечением кредита; сроками кредитования; видами операций кредитного учреждения.

Итак, по формам кредита выделяют такие формы ссудного процента, как:

· коммерческий процент,

· банковский процент, потребительский процент,

· процент по лизинговым сделкам,

· процент по государственному кредиту.

По видам кредитных учреждений можно говорить о том, что существуют такие формы ссудного процента, как:

· учетный процент Центрального банка РФ,

· банковский процент,

· процент по операциям ломбардов.

По видам инвестиций с привлечением кредита банка выделяют:

· процент по кредитам в оборотные средства,

· процент по инвестициям в основные фонды,

· процент по инвестициям в ценные бумаги.

По срокам кредитования различаются:

· проценты по краткосрочным ссудам,

· среднесрочным ссудам

· долгосрочным ссудам.

По видам операций кредитного учреждения выделяют такие формы, как:

· депозитный процент,

· вексельный процент,

· учетный процент банка,

· процент по ссудам,

· процент по межбанковским кредитам.

Депозитный процент -- плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и других материальных ценностей на счетах, в депозитариях, хранилищах. Он выражает отношения двух участников кредитной сделки, и его содержание имеет две стороны. Права и условия получения депозитных процентов, сроки выплат определяются депозитным договором между кредитором и заемщиком. Это могут быть выплаты ежемесячные (без снятия депозита), после истечения срока договора или досрочного истребования средств кредитором, ежемесячная капитализация процента и др.

Вексельные проценты - сумма, взыскиваемая в качестве процентов за пользование чужими денежными средствами, последовавшее при просрочке уплаты по векселю, исчисляемая по ставке, равной 6% годовых, за время, прошедшее от наступления срока платежа до дня оплаты векселя.

Учетный процент - процент, взимаемый банком с суммы векселя при покупке (учете) его банком до наступления срока платежа; представляет собой разницу между номиналом ценной бумаги и суммой, уплаченной при ее покупке. Банк при учете векселя выплачивает предъявителю сумму его номинальной стоимости за вычетом скидки, равной учетному проценту. Право получения денег по векселю переходит к банку, который может либо получить с векселедержателя по истечении срока полную сумму, указанную в векселе, либо перепродать его на денежном рынке с соответствующей скидкой. Таким же образом учитываются и другие долговые обязательства.

Для ссудного процента во всех его формах характерен следующий механизм использования:

* Уровень ссудного процента определяется макроэкономическими факторами: соотношением спроса и предложения средств, степенью доходности на других сегментах финансового рынка, регулирующей направленностью процентной политики Центрального банка РФ, а также зависит от конкретных условий сделок как по привлечению, так и размещению средств.

* Центральный банк РФ переходит от прямого административного управления нормой ссудного процента к экономическим методам регулирования уровня платы за кредит: посредством изменения платы за кредит на рефинансирование кредитных учреждений, путем маневрирования нормой обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ от суммы привлеченных вкладов, через изменение уровня доходности по операциям с государственными ценными бумагами.

* Порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон. Как правило, применяется ежемесячное либо ежеквартальное начисление процентов.

* Источник уплаты процента различается в зависимости от характера операции. Так, платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.

Ссудный процент является ценой, которую уплачивают собственнику капитала за его использование в течение заранее определенного периода времени. Ссудный процент можно выразить, используя процентную ставку (ставку ссудного процента) за год. Ставка ссудного процента - это количество денежных средств, которое необходимо уплатить за пользование одной заемной денежной единицы в год.

Ставка ссудного процента рассчитывается по формуле:

r = R/K x 100%

где r -- ставка ссудного процента; R -- годовой доход кредитора; К -- сумма денежного капитала, который дан взаймы.[19]

1.2 Функции ссудного процента и их характеристика

Ссудный процент в экономике выполняет следующие функции:

1. Посредством нормы процента уравновешивается соотношение спроса и предложения кредита. Он содействует рациональному сочетанию собственных и заемных средств. В условиях рыночного формирования уровня ссудного процента привлечение в оборот заемных средств является выгодным только при покрытии кредитом временных и необходимых дополнительных потребностей. Всякое излишнее использование кредита снижает общий уровень рентабельности вложений.

2. Посредством процента осуществляется регулирование объема привлекаемых банком депозитов. Рост потребностей хозяйства в кредитах должен быть покрыт соответствующим приростом банковских депозитов как источников кредитования. Это ведет к повышению ставок депозитного процента до размера, уравновешивающего предложение депозитов и спрос на них со стороны банка. Напротив, при сокращении потребностей хозяйства в кредитах снизятся доходы банка от предоставляемых ссуд. Увеличить прибыль он сможет при сокращении пассивных операций. Таким образом, уменьшение притока ресурсов в кредитную систему выступает реакцией на снижение потребностей хозяйства в заемных средствах.

3. Процентная политика коммерческого банка уже сегодня направлена на соответствующее управление ликвидностью его баланса.

Дифференциация уровня ссудного процента по активным операциям в зависимости от ликвидности вложений приводит к соответствию спроса на рисковый кредит со стороны заемщиков требованиям ликвидности баланса банков. Аналогично прослеживается роль процента по депозитным операциям как стимула привлечения наиболее устойчивых средств в оборот кредитного учреждения.

Устанавливаемая Центральным банком РФ ставка платы за ресурсы наряду с нормой обязательных резервов и условиями выпуска и обращения государственных ценных бумаг постепенно становится эффективным средством управления коммерческими банками. Не прибегая к прямому регулированию процентной политики последних, Центральный банк РФ определяет единство процентной политики в масштабах хозяйства, стимулируя повышение или понижение процентных ставок.

В целом усиление роли банковского процента в экономике и превращение его в действенный элемент экономического регулирования непосредственно связаны с состоянием экономической ситуации в стране и ходом реформ. Для современных экономических отношений характерно усиление роли банковского процента как результат проявления его регулирующей функции.[22]

1.3 Границы ссудного процента

Верхняя граница банковского процента определяется в основном рыночной ценой кредитов, а также надежностью и кредитоспособностью конкретного заемщика.

Нижняя граница банковского процента определяется внутренними издержками кредитного управления (отдела) банка. Под системой банковского кредитования понимают ее следующие элементы:

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

- целевое назначение кредита;

- методы кредитования;

- формы ссудных счетов;

- способы регулирования ссудной задолженности;

- формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

Банк заинтересован в повышении степени участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции. В этом случае снижаются риски невозврата кредита. Допустим, что банк финансирует 15% стоимости строительства фирмы по производству автомобилей, а сама фирма - остальные 85%. В этом случае при невозврате банковского кредита можно наложить арест на остальные уже вложенные в строительство средства. Кроме того, фирма, которая в основном сама финансирует свой проект, более ответственно относится к его своевременной реализации. В кредитном договоре определяется цель использования кредита заемщиком, а банк должен следить за его использованием по назначению. Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, под которыми понимаются способы выдачи и погашения кредита. В мировой практике существует два основных метода предоставления кредита:

- в индивидуальном порядке выдается срочная ссуда на удовлетворение целевой потребности;

- открывается кредитная линия. Открытая кредитная линия (в пределах лимита) позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном договоре. Кредитная линия открывается в основном на 1 год.[15]

Кредитная линия открывается первоклассным клиентам или под полное обеспечение.

На практике в России используются оба способа кредитования.

Для кредитования открываются счета для заемщиков:

- специальные - для постоянных заемщиков;

- простые ссудные счета - для выдачи разовых ссуд;

- контокоррентные счета и счета овердрафт - для первоклассных заемщиков.

Помимо двух основных видов кредитования на практике используются усложненные формы предоставления кредитов в виде аккредитива, кредиты с использованием векселей, факторинга, форфейтинга, лизинга и т.д., которые удовлетворяют потребности клиентов банков. Основным источником уплаты процентов по кредиту являются доходы предприятия. При этом большая часть этой суммы относится на затраты. А меньшая часть - свыше нормы установленной Банком России

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика банка ВТБ24

2.1 Организационная характеристика банка

Банк ВТБ24 (ЗАО) является юридическим лицом и со своими представительствами, филиалами и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему.

Филиалы и представительства Банка не являются юридическими лицами и действуют на основании положений, утвержденных Правлением Банка.

Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров банка, принимающее важнейшие решения.

Поддержку бизнеса осуществляют: финансовый департамент, департамент клиентского обслуживания, операционный департамент, департамент банковских и информационных технологий, департамент персонала и корпоративного развития.

Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики банка и предоставлению кредитов.

Внутренние структурные подразделения Банка ВТБ24 (ЗАО):

Служба внутреннего контроля создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления банка для обеспечения эффективного функционирования банка.

Юридический отдел: разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка; контролирует выполнение уставных положений и правильность оформления банковских сделок; составляет договоры, акты залога и другие деловые бумаги; ведет все дела банка в судебных и административных учреждениях; составляет разного рода акты, исковые заявления, отзывы, протесты.

Бухгалтерия: выполняет работу по ведению бухгалтерского учета; обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по данному направлению учета; разрабатывает формы первичных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности; участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности филиала по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Отдел кадров: планирует численность и использование персонала; организует обучение и повышение квалификации кадров; управляет фондами заработной платы; осуществляет набор персонала и его расстановку.

Управление корпоративного бизнеса обеспечивает выполнение банком плановых финансовых показателей; руководит структурными подразделениями банка в части обслуживания клиентов; осуществляет организацию и контроль работы дополнительных офисов банка. Дополнительные офисы банка являются внутренними структурными подразделениями банка.

Планово-экономический отдел осуществляет планирование показателей финансовой деятельности банка, организацию денежного обращения и контроль за соблюдением клиентами порядка работы с денежной наличностью и другое.

Отдел розничного бизнеса осуществляет планирование деятельности дополнительных офисов банка; разрабатывает и внедряет единые стандарты при обслуживании клиентов, организует мероприятия по продвижению услуг банка, проводит регулярный мониторинг качества продаваемых услуг.

Отдел автоматизации обеспечивает поддержку программных средств, используемых в банке, разработку нового и совершенствования используемого программного обеспечения, оказание методической помощи подразделениям банка по вопросам использования установленных программных средств.

Отдел кассовых операций: обеспечивает кассовое обслуживание клиентов и осуществляет обмен, прием наличных денежных средств от юридических и физических лиц в операционное и послеоперационное время покупку и продажу валют, продажа драгоценных монет, прием оплаты кредитов.

Отдел по работе с проблемными активами: отслеживание проблемных активов и разработка путей и способов их устранения.

Отдел обслуживания: функционирует как подразделение, обеспечивающее расчетное обслуживание клиентов - открытие счетов, прием средств во вклады, выдача и обслуживание дебетовых карт, организация денежных переводов с открытием и без открытия счетов, открытие обезличенных металлических счетов, брокерское обслуживание, ведение валютных счетов.

Отдел продажи розничных продуктов: оформление заявок на кредиты, кредитные карты, депозиты, а также дальнейшее ведение данных продуктов.

Отдел ипотечного кредитования: прием, оформление и рассмотрение заявок на получение ипотечного кредитования.

Отдел коммерческого кредитования проводит единую кредитную политику; осуществляет кредитование в рублях и иностранной валюте юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, кредитных организаций.

Отдел службы безопасности: обеспечение личной безопасности сотрудников банка; обеспечивает экономическую безопасность банка, защиту информационных технологий, обеспечение безопасности перевозок денежных средств (служба инкассации); обеспечение охраны здания банка, отдельных его помещений и непосредственно прилегающей к нему территории, поддерживает и развивает связь с правоохранительными органами и другое.

2.2 Экономическая характеристика банка

Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, его активами и пассивами. 
Исследование структуры баланса ЗАО Банк ВТБ следует начинать с пассива, который характеризует источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов.

При этом необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, что и есть пассив.

Качественный анализ структуры собственных средств коммерческого банка позволяет выделить источники их формирования. На основании данных обязательно публикуемого баланса коммерческого банка, предписанного Центральным банком РФ, собственные средства формируется за счет уставного капитала, прочих фондов и прибыли, получаемой банком за отчетный год.

Используя данные таблицы 1, проведём анализ структуры ресурсов ЗАО Банка ВТБ в разрезе основных статей по состоянию на 01.01.2008 г. и 01.01.2010г.

По состоянию на 1 января 2011 г. структура ресурсов ЗАО Банк ВТБ характеризовалась следующими данными: собственные средства - 14,49%, средства полученные от кредитных организаций - 28,53%, привлеченные средства клиентов - 28,64%, выпущенные долговые обязательства - 7,27%.

Следует отметить, что в структуре ресурсов ЗАО Банк ВТБ преобладают привлеченные средства и за 2010 г. совокупный объем обязательств банка вырос в 3 раза и по состоянию на 1 января 2010 г. составил 2181214 млн. руб. или 85,51 %, в 2008 г. они составили 646903 млн. руб., а в 2009 г. - 1148685 млн.руб.

Таким образом, данные таблицы 1 показывают, какую долю занимает капитал в пассиве баланса, то есть меньшая доля пассива, говорящая о том, что банк строит свою финансовую деятельность на привлеченных средствах, следствием чего является правильно выбранная банком дивидендная политика.

Таблица 1 - Структура ресурсов ОАО Банк ВТБ за 2008- 2010 гг.

Наименование статей	2008	2009	2010
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Средства кредитных организаций	243370	31,15	430947	37,52	727659	28,53
Средства клиентов, в т.ч.:	314156	40,21	612435	53,32	730455	28,64
Вклады физических лиц	51455	6,59	33743	2,94	12118	0,48
Выпущенные долговые обязательства	64195	8,22	76651	6,67	185444	7,27
Прочие обязательства	5999	0,77	4495	0,39	24258	0,95
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера. прочим потерям и др.	162	0,02	412	0,04	1840	0,07
Всего обязательств	646903	82,81	1148685	76,20	2181214	85,51
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Эмиссионный доход	27731	3,51	219171	61,10	219170	8,59
Переоценка основных средств	7481	0,96	11133	3,10	10599	0,42
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	17176	2,20	17978	5,01	26894	1,05
Всего собственных средств	134317	17,19	358687	23,80	369560	14,49
Валюта баланса	781220	100,0	1507372	100,0	2 550 774	100,0

Весьма важным является анализ структуры собственного капитала банка, которая во многом определяет устойчивость банка. Эта структура характеризуется данными, которые представлены в таблице 2.

Рассматривая, данные таблицы 2 необходимо отметить, что в структуре собственных средств ЗАО Банк ВТБ преобладает уставный капитал, который в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 15130 млн. руб., а при сравнении с 2009 г. остался неизменным. Следствием этого является увеличение объема собственных средств за счет такого показателя, как эмиссионный доход, который увеличился на 790,34 %.

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием существования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами ЦБ РФ.

В 2010 г. также возросли показатели прибыли к распределению, и составил на 2010 г. 26894 млн. руб., собственные средства увеличились на 235243 млн. руб. при сравнении с 2010 г., это произошло в основном за счет следующих статей баланса: уставный капитал и эмиссионный доход.

Таблица 2 - Динамика структуры собственных средств ЗАО Банк ВТБ, млн. руб.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Абсолютное отклонение, (+;-)	Относительное отклонение %
Уставный капитал	52111	67241	67 241	15130	129,03
Эмиссионный доход	27731	219171	219 170	191439	790,34
Переоценка основных средств	7481	11133	10599	3118	141,68
Прибыль к распределению (убыток)	17176	17978	26894	9718	156,58
Всего собственных средств	134317	358687	369560	235243	275,14

Вторая часть пассива - привлеченные средства. Привлеченные и заемные средства в основном состоят из депозитов клиентов, а также привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиента.

Анализировать собственные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

· Срочные депозиты и депозиты до востребования

· Средства в расчетах

· Средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долгосрочных ценных бумаг

· Кредиты других банков

· Кредиторы

При анализе структуры привлеченных средств необходимо сгруппировать по срочности, по субъектам привлечения и т. д. Группировка по клиентам позволяет выявить сектора экономики и сроки привлечения основной масса средств.

Главной составляющей активов в ЗАО Банк ВТБ являются кредиты. Так, наибольший удельный вес в статьях актива в 2010 г. занимает чистая ссудная задолженность (70,08%). Данный показатель за рассматриваемый период составил в 2008 г. - 478672 млн. руб., а в 2010 г. -1787587 млн. руб., то есть прирост составил 1308915 млн. руб.

Эффективная система управления кредитами предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка.

Доля межбанковских кредитов в ЗАО Банк ВТБ растет. В 2008 г. средства в кредитных организациях составили 210134 млн. руб., это на 156495 млн. руб. больше аналогичного показателя 2008 г. 

Цель коммерческих банков состоит в максимизации прибыли при сведении к минимуму расходов. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты активных и пассивных операций банка и отражают все факторы, воздействующие на деятельность коммерческого банка.

Как и в любом другом виде деятельности, финансовый результат (прибыль или убыток) банка рассчитывается как разница между доходами и расходами.

Банк получает непроцентные доходы в виде курсовых разниц по операциям с финансовыми инструментами, комиссии за оказанные услуги. 

Как и любое другое предприятие, он выплачивает заработную плату, премии работникам, производит отчисления в пенсионный фонд, платит налоги, несет расходы по эксплуатации зданий и оборудования, начисляет амортизацию по основным средствам и нематериальным активам.

Анализируя перечень доходов и расходов ЗАО Банк ВТБ, приведенный в таблице 3, можно сделать вывод о том, что наиболее крупной статьей доходов являются процентные доходы.

Они относятся к относительно стабильным источникам дохода. Данный вид доходов за анализируемый период увеличился на 96172 млн. руб.

При анализе процентных доходов, следует что наибольший удельный вес занимают проценты полученные от ссуд, предоставленных клиентам.

Эта статья за анализируемый период увеличилась на 74223 млн. руб.

Высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

При анализе процентных доходов, следует что наибольший удельный вес занимают проценты полученные от ссуд, предоставленных клиентам.

Эта статья за анализируемый период увеличилась на 74223 млн. руб.

Высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Таблица 3 - Структура доходов и расходов ЗАО Банк ВТБ за 2008-2010 гг.

Наименование статей	Сумма, млн. руб.	Отклонение 2010 г./2008 г., (+,-), млн. руб.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1. Всего процентов полученных и аналогичных доходов, в т.ч.:	46946	72856	143118	96172
- от размещения средств в кредитных организациях	5847	11385	25918	20071
- от ссуд, предоставленных клиентам	34493	51982	108716	74223
2. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов, в т. ч.:	28302	45183	92926	64624
- по привлеченным средствам кредитных организаций	10705	18695	30889	20184
- по привлеченным средствам клиентов	13003	21727	51067	38064
- по выпущенным долговым обязательствам	4593	4761	10373	5780
3. Чистый процентный доход	18644	27673	50729	32085
4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами	12729	8591	-66900	-79629
5. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	1357	11096	5026	3669
6. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	111	10052	65438	65327
7. Комиссионные доходы	5796	10408	24137	18341
8. Комиссионные расходы	429	623	7563	7134
9. Прибыль до налогообложения	26254	28411	38 318	12064
10. Начисленные налоги	9078	10433	11 423	2345
11. Прибыль за отчетный год	17176	17978	26 894	9718

Наибольший удельный вес среди непроцентных доходов занимают чистые доходы от переоценки иностранной валюты, которые за анализируемый период увеличился с 111 млн.руб. до 65438 млн.руб., т.е. на 65327 млн.руб.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуск долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные процентные расходы. Процентные расходы ЗАО Банк ВТБ, приведенные в таблице 5, в 2010 г. возросли на 64624 млн. руб. по сравнению с аналогичным показателем 2008 г. и составили 92926 млн. руб.

Цель анализа показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность коммерческого банка, сводится, по существу, к анализу прибыли (выявления резерва для роста прибыль), анализу доходов и расходов.

Рассмотрим основные показатели финансово-экономической деятельности ЗАО Банк ВТБ, представленные в таблице 4.

Анализ таблицы 4 свидетельствует о том, что в динамике за 3 года произошел заметный рост уставного капитала, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. он увеличился на 15130 млн. руб., это произошло за счет увеличения количества вкладов участников. Значительно увеличился собственный капитал, в 2010 г. по сравнению с аналогичным показателем 2006 г. он вырос на 235243 млн. руб.

Таблица 4 - Основные показатели финансово-экономической деятельности ЗАО Банк ВТБ за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение 2010г. от 2008г. (+,-), млн. руб.
Уставный капитал, млн. руб.	52111	67241	67241	15130
Собственные средства (капитал),млн.руб.	134317	358686	369560	235243
Совокупные доходы, млн. руб.	308765	375048	1358917	1050152
Совокупные расходы, млн. руб.	284036	349447	1324610	1040574
Балансовая прибыль, млн. руб.	26253	28411	38318	12065
Чистая прибыль (после уплаты налогов)	17175	17978	26894	9719
Норматив достаточности капитала, %	14,5	19	16,1	1,6
Активы, приносящие доход, тыс. руб.	744315	1465927	2636837	1892522
Рентабельность капитала (прибыль/ уставный капитал), %	50,38	42,25	56,99	6,61
Рентабельность активов (прибыль/ активы, приносящие доход)	3,53	1,94	1,45	-2,07
Уровень доходности работающих активов (совокупные доходы/активы, приносящие доход),	41,48	25,58	51,54	10,05
Показатель рентабельности работы банка (прибыль/совокупные доходы),%	8,50	7,58	2,82	-5,68
Чистая процентная маржа (чистый процентный доход/Активы, приносящие доход), %	2,5	1,88	1,92	-0,58
Спрэд (процентные доходы/Активы, приносящие доход - процентные расходы/Обязательства), %	1,93	1,04	1,19	-0,74

Рассматривая совокупные доходы и аналогичные расходы банка необходимо отметить их рост, т.к. расходы планомерно увеличиваются от степени повышения соответствующих расходов. Таким образом, совокупные доходы в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличились на 1050152 млн. руб., а совокупные расходы - на 1040574 млн. руб.

Чистая прибыль в 2010 г. по сравнению с показателем 2008 г. увеличилась на 9719 млн. руб. Наибольшее значение норматива достаточности капитала ЗАО Банк ВТБ достигнуто по состоянию на 1 января 2009 г., он составил 19% при минимально допустимом значении, установленном ЦБ РФ, в размере 10%. В 2010 г. по сравнению с аналогичным показателем 2008 г. норматив достаточности капитала уменьшился на 1,6% и составил 16,1 %. Тем не менее, ЗАО Банк ВТБ отвечает требованиям использования норматива достаточности капитала, что свидетельствует о его надежности.

Активы, приносящие доход, в своих расчетах не учитывают денежные средства, средства кредитных организаций в ЦБ РФ, включая обязательные резервы, средства кредитных организаций, чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Их структурное развитие имеет направленность к росту.

Уровень доходности работающих активов на протяжении 2008-2010 гг. увеличился с 41,48 % до 51,54 %, т.е. относительное отклонение составило 10,05 %. Рассматривая показатель рентабельности работы ЗАО Банк ВТБ необходимо отметить, что за рассматриваемый период он незначительно уменьшился на 2,07 % и в 2010 г. составил 1,45 %. Величина прибыли банка зависит главным образом от маржи, которая за 3 года снизилась на 0,58 %.

Можно сделать вывод о том, что анализ показателей, характеризующих финанасовую деятельность банка, является методологической основой принятия управленческих решений. Такой анализ является не только частью менеджмента, но и дает оценку эффективности, то есть качества системы менеджмента банка.

Глава 3. Формирование ссудного процента в банке

Цена кредита выражается в процентных ставках, которые могут быть:

* фиксированные - это ставки, которые не меняют своих значений в течение всего срока банковского договора с клиентом (широко используются банками России).

* плавающие: меняют свое значение в соответствии с конъюнктурой рынка. К ним относятся ставки LIBOR - London Interbank Offered Rate, PIBOR, MIBOR, INSTAR.

* базовые процентные ставки - средние процентные ставки, по которым предоставляются ссуды первоклассным заемщикам - клиентам либо банкам путем размещения у них депозитов:

- в США - это "prime rate", как правило, это безрисковые процентные ставки.

- официальная учетная процентная ставка ЦБ России.

В целом цена кредита включает: базовую процентную ставку + спрэд, риск-премия (рисковая надбавка к кредиту).

В условиях инфляции процентные ставки бывают:

* реальные и номинальные. Реальная - это номинальная ставка за кредит с учетом темпов инфляции.

* простые и сложные. Простые начисляются на одну и ту же величину капитала в течение всего срока ссуды. В сложных ставках процентный платеж в каждом расчетном периоде добавляется к капиталу предыдущего периода, а процентный платеж в последующем периоде вычисляется уже на наращенную величину первоначального капитала.

Базовая процентная ставка рассчитывается исходя из реальной величины привлеченных средств, уровня прочих расходов банка и планируемой нормы прибыльности ссудных операций.

П = Пр + М min +Пс, где

П -базовая процентная ставка,

Пр -средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период,

М min - минимальная доходная маржа,

Пс - планируемый уровень прибыльности ссудных операций.

Пр - это скорректированная на норму обязательных резервов рыночная цена.

Пр = (Сд*Д1 + См*Д2 + Ср*ДЗ + Сц*Д4 + Св*Д5 + ...+Сn*Дn): 100%.

С - средний реальный уровень процентных ставок по видам привлеченных ресурсов.

Сд - срочные депозиты;

См - межбанковские депозиты (кредиты),

Ср - депозиты до востребования (остатки на расчетных и текущих счетах);

Сц - централизованные ресурсы;

Св - банковские векселя;

Сn- др. виды ресурсов.

Д1, Д2, и т.д. - доли соответствующих источников в общем объеме привлеченных ресурсов кредитования.

Средняя реальная цена ресурсов рассматривается исходя из рыночной цены привлеченных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва.

Норма обязательных резервов дифференцирована по видам банковских ресурсов: по краткосрочным ресурсам норма ниже, чем по долгосрочным.

Мmin - (Прочие расходы банка - прочие доходы банка): (Актив баланса, приносящий доход).

Прочие - это непроцентные доходы и расходы.

Активы, приносящие доход:

- ценные бумаги (в виде процентов, комиссионных, дивидендов);

- ссуды клиентам банка (проценты );

- межбанковские депозиты (проценты);

- лизинговые операции (комиссионный доход);

- факторинговые операции (комиссионные);

- средства, перечисляемые другим предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Пс - прибыльность ссудных операций (устанавливается банком самостоятельно).

Надбавка спрэд (риск-премия) дифференцируется только коммерческим баком:

- в зависимости от цели кредита: по целевым и производственным кредитам процентная ставка ниже.

- в зависимости от кредитоспособности заемщика.

- по наличию обеспечения по ссуде: ценности (в виде залога, заклада), гарантии банка, третьих лиц, страхование, поручительство.

- в зависимости от срока кредита: на долгосрочную ссуду % выше, чем на краткосрочную;

- в зависимости от прочности взаимоотношений банка с клиентом: постоянный клиент с хорошей репутацией приносит банку значительный доход, поэтому он имеет возможность получить ссуду на льготных условиях.

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ

В ходе дальнейшего анализа определим порядок формирования процентной ставки для отдельного клиента и установим механизм определения кредитного риска (кредитоспособности).

Процентная ставка устанавливается на основе средней ставки кредитования, которая корректируется в зависимости от надежности клиента и надежности самого проекта. Средняя ставка кредитования зависит от таких объективных характеристик как: уровень инфляции, избыток или недостаток денежных средств, учетная ставка ЦБ, фаза экономического развития, и др.

На установление конкретной ставки кредитования отдельного заемщика оказывает влияние множество факторов, оценка которых и анализ как раз и составляет процесс анализа кредитоспособности клиента. В этом процессе можно выделить три этапа:

* Формирование общего представления о клиенте;

* Анализ финансового состояния;

* Анализ кредитуемого проекта (сделки).

На 1 -м этапе происходит личное знакомство с клиентом руководителя банка, начальника кредитного отдела, экономиста. Здесь оцениваются деловые и личностные характеристики руководителя и главного бухгалтера, происходит общее обсуждение кредитуемого проекта и оговаривается процентная ставка по кредиту. При формировании представления о клиенте рассчитываются и/или анализируются следующие показатели:

* учредительные документы;

* период функционирования предприятия;

* собственность на фонды;

* местонахождение заемщика;

* деловая активность клиента;

* рентабельность активов;

* рентабельность затрат;

* соотношение кредита и объема реализации продукции.

Изучение учредительных документов состоит, прежде всего, из оценки состава учредителей, поскольку значительную роль играет их репутация.

Необходимо исключить возможность кредитования ненадежных учредителей через созданные ими предприятия, особенно если у них имелись факты неплатежа, либо имела место ликвидация предприятий данного учредителя. Внимательно изучается устав и правоспособность юридических лиц и их руководителей на предмет возможности кредитования и осуществления кредитуемого проекта.

Если заемщик не является собственником основных и оборотных фондов, это говорит о его низкой платежеспособности. Неразвитость банковской информации о заемщиках и их контрагентах ухудшает контроль за использованием кредита. Поэтому желательно, чтобы заемщик находился в одном пункте с банком или поблизости.

Деловая активность клиента оценивается сопоставлением итога баланса за определенный период. Должен наблюдаться рост баланса, причем темп его роста должен превышать темп инфляции.

Рентабельность активов, показывает эффективность размещения средств и определяется отношением прибыли за минусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации.

Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции. Показатель рассчитывается отношением прибыли к затратам на производство и реализацию.

Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя.

Банки интересует также платежеспособность предприятия, как критерий надежности партнера.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия, и обеспеченность их источниками покрытия (пассивными). Их можно разделить на две группы:

1. Показатели, определяющие состояние оборотных средств:

а) Обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами - это частное от деления собственных оборотных средств на величину материальных запасов, т.е. показатель того, в какой мере материальные запасы покрыты собственными оборотными средствами.

б) Коэффициент маневренности собственных средств показывает, насколько мобильны собственные источники средств предприятия и рассчитывается делением собственных оборотных средств на все источники собственных средств предприятия.

2. Показатели, определяющие состояние основных средств.

Состояние основных средств измеряется:

- индексом постоянного актива; Индекс постоянного актива - коэффициент отношения основных средств к собственным средствам, или доля основных средств в источниках собственных средств

- коэффициентом долгосрочного привлечения заемных средств; оценивает, насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства.

-коэффициентом накопления износа. Этот коэффициент рассчитывается как соотношение начисленной суммы износа к первоначальной балансовой стоимости основных фондов. Он измеряет, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств.

-коэффициентом реальной стоимости имущества. Он определяет, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. Рассчитывается делением суммарной величины основных средств, производственных запасов, незавершенного производства на стоимость активов предприятия. По существу, этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами - производства.

Кроме того, еще один показатель отражает степень финансовой независимости предприятия в целом:

- коэффициентом соотношения заемных и собственных средств, как следует из названия результат деления величины заемных средств на величину собственных. Коэффициент отражает степень зависимости предприятия от заемных средств, показывает, каких средств у предприятия больше - заемных или собственных.

В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных показателей кредитный работник делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь кредитные отношения.

Дальнейшим этапом анализа является характеристика и изучение кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факторов:

- Объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его производственным интересам.

- Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты - до 2 лет.

- Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие, поскольку это повышает заинтересованность клиента.

- Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс возможные издержки по реализации.

- Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.

По завершению 3-го этапа анализа кредитный работник составляет письменное заключение о возможности кредитования указанного мероприятия.

Банк ВТБ 24 является одним из крупнейших на территории Российской Федерации. В настоящее время данная организация предлагает своим клиентам различные виды вкладов, с помощью которых они могут получить значительный доход или сохранить свои сбережения от инфляции.

Вклады ВТБ в 2012 году можно разделить на три основные категории. К первой категории относятся вклады, которые можно оформить в офис банка. Процентная ставка по подобным депозитам составляет от 6,8 % годовых, а минимальный размер вклада - от 15 000 рублей. Проценты по депозитным вкладам в банке ВТБ 24 могут выплачиваться как ежемесячно, так и по окончании срока действия вклада. Срок действия депозитных вкладов, которые можно открыть в офисах банка, составляет от 1 месяца до 5 лет.

Второй группой вкладов, которые можно открыть в банке ВТБ в 2012 году являются депозиты, которыми могут воспользоваться пользователи системы «Телебанк». Данные вклады могут быть открыты владельцами пластиковых карт, денежные средства могут перечисляться на данный вид вклада дистанционно. Срок действия склада в банке ВТБ, оформляемого дистанционно, может составлять от 1 месяца до 5 лет, процентные ставки - от 6.9 % до 8.4 % годовых.

Проценты, начислены по данным видам вкладов, могут ежемесячно перечисляться на банковскую карту, для привлечения клиентов, использующих услугу «Телебанк», ставки по данным видам депозита могут быть несколько выше, чем по другим вкладам, предлагаемым банком ВТБ своим клиентам.

Третьим видом вкладов, которые предлагаются клиентам ВТБ в текущем году, являются ипотечные вклады, позволяющие накопить необходимые денежные средства на покупку квартиры или дома с помощью одной из форм ипотечного кредитования. Такой вид вкладов может быть очень выгоден тем лицам, которые подали заявку на получение ипотечного кредита, данный вид депозита позволяет получить небольшой процент за время ожидания рассмотрения вашей заявки.

Вся информация о вкладах, предлагаемых клиентам банком ВТБ в 2012 году, размещена на сайте банка. Для удобства выбора наиболее выгодного способа размещения денежных средств, клиенты банка могут воспользоваться он-лайн сервисом, предназначенным для сравнения доходности различных банковских вкладов.

Для получения более полной информации о различных видах депозита, которые предлагаются клиентам банка ВТБ, необходимо обратиться в одно из отделений банка.

В ВТБ 24 этот способ оценки кредитоспособности заемщика считают убедительнее, чем изучение его предприятия по бумагам, а предпринимателю не надо тратить время и деньги на составление бизнес-плана. Стандартная кредитная технология позволяет банку проводить оценку финансового состояния и принимать решение о предоставлении займа в сжатые сроки, в результате банк не имеет невозвратных ссуд, а доля просроченной задолженности составляет всего 1%.

Важным преимуществом кредитования малых и средних фирм в ВТБ 24, по сравнению с другими российскими ссудными организациями, является и простота получения займа, которая достигается за счет использования новых современных оценочных параметров финансового состояния заемщика и наличия кредитных экспертов высокой квалификации, которые оказывают консалтинговые услуги.

Большим препятствием в кредитовании данного сектора экономики является тот факт, что каждый российский банк самостоятельно очерчивает для себя границы малого и среднего бизнеса. До настоящего времени законодательно четко не определены параметры предприятий, по которым можно их относить к данному сегменту рынка. С точки зрения ВТБ 24 в этот сегмент входят предприятия с годовой выручкой от 90 млн руб. и до 3 млрд руб., самостоятельно ведущие операции в регионах и муниципальных образованиях, не входящие в вертикально-интегрированные холдинги. В России существуют банки, для которых критерием малого и среднего бизнеса является выручка от 100 млн руб. до 180 млн руб., в этом случае оценка емкости рынка может быть различна. Компаниям с годовой выручкой не выше 90 млн руб. ВТБ 24 выдает кредиты в размере от 850 тыс. до 143 млн руб. на срок до 5 лет, где процентная ставка может быть либо фиксированной, в соответствии с действующими ставками и комиссиями, либо плавающей, зависящей от величины кредитного риска. Все это позволяет ВТБ 24 постоянно увеличивать количество клиентов данного сегмента рынка.

За последнее время у ВТБ 24 появились базовые ссудные продукты и новые предложения по выдаче займа, доказавшие свою востребованность на российском рынке. Его программа кредитования малого и среднего бизнеса зарекомендовала себя как одна из популярных на финансовом пространстве, согласно которой кредит выдается в целях:

-- пополнения оборотных средств;

-- приобретения недвижимого имущества и основных средств;

-- покупки векселей банка.

В рамках Внешторгбанка эта программа реализуется под поручителя, кем могут выступать:

* акционеры, владеющие не менее 5% долей в уставном капитале клиента;

* юридические/физические лица, выступавшие как залогодатели -- компании, сотрудничавшие с заемщиком.

В целях унификации характеристик, все кредиты в ВТБ 24 для малых и средних компаний делятся на категории, в зависимости от суммы предоставляемого займа. Предприятиям, у которых уже есть свой бизнес, банк готов предоставлять бланко-кредиты без всякого обеспечения или прокредитует частично, в связи с тем, что у таких фирм не всегда есть залоговое обеспечение.

ВТБ 24 одним из первых намерен подписать договор о предоставлении информации о клиентах с Национальным бюро кредитных историй, создать собственный архив информации о заемщиках. Любое систематизирование данных по вопросу кредитования малого и среднего бизнеса сведет трудности этого процесса к минимуму.

ВТБ 24 предлагает малым и средним компаниям погашать кредит в форме безакцептного списания средств со счетов клиента в банке в порядке аннуитетных платежей или два раза в месяц или, ежемесячно. Здесь используется опыт западных банков, но дальнейшее развитие этого проекта зависит от самого банка, насколько он готов брать на себя риски обеспечения необеспеченных кредитов.[11]

В банке постоянно ведется работа по расширению перечня предоставляемых кредитных продуктов, повышения их качества и объемов. Стратегия развития банка предусматривает выдачу не обеспеченных займов под проценты, что станет одной из льгот, которую банк успешно внедряет для микропредпринимателей. Но для скоринговой системы кредитования в России нет клиентской базы и аналогичных ссудных организаций, работающих по таким же программам.

Основными требованиями, предъявляемыми ВТБ 24 к потенциальным заемщикам, являются: