Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

151,64

1.2. юридические лица

1662,4

9,

1866,1

7,11

203,7

-2,26

112,25

2. По сроку привлечения

2.1. до востребования

69,3

0,39

194,1

0,74

124,8

0,35

280,09

2.2. привлеченные на срок

17679,6

99,61

26065,6

99,26

8386,0

-0,35

147,43

3. По виду валюты

3.1. в национальной валюте

12812,4

72,19

17964,5

67,38

5152,1

-4,81

140,21

3.2. в иностранной валюте 4936,5 27,81 8295,2 32,62 3358,7 4,81 168,04

Из таблицы 2.2 видно, что на конец анализируемого периода по сравнению с началом сумма средств клиентов, привлеченных во вклады, увеличилась на 8510,8 млн. р., или почти в 1,5 раза. Рост объема привлеченных средств клиентов во вклады обусловлен увеличением объема привлеченных средств во вклады физических лиц на конец периода на 8307,1 млн. р., или на 51,6%. Сумма привлеченных средств юридических лиц во вклады также повысилась в динамике на 12,3%.

Следует отметить увеличение вкладных средств клиентов, привлеченных на срок, на 47,4%. Их сумма на конец 2009 года составила 26065,6 млн. р. Сумма вкладов клиентов, привлеченных до востребования за анализируемый период увеличилась на 124,8 млн. р., или в 2,8 раза.

Необходимо отметить увеличение объема привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за 2009 год в отделении АСБ "Беларусбанк" на 3358,7 млн. р., или на 68%. Менее быстрыми темпами также за период увеличилась величина привлеченных средств во вклады в национальной валюте на 40,2%. Оценивая структуру вкладов по этому признаку, наибольший удельный вес, как на начало, так и на конец 2009 года занимают вклады клиентов в национальной валюте 72,2% и 67,4% соответственно. Однако удельный вес привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за период увеличился на 4,8%.

Наибольший удельный вес по видам клиентов занимают вклады физических лиц и на конец периода составили 93%. По срокам привлечения за весь год преобладают вклады, привлеченные на срок, однако их удельный вес за период снизился на 0,4%.

Так как доминирующее место в привлеченных средствах клиентов во вклады занимают физические лица, целесообразно провести анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств физических лиц по исследуемому банку (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Состав, структура и динамика привлеченных средств физических лиц по отделению АСБ "Беларусбанк" за 2009 год

Показатели	На 1.01.2009 г.	На 1.01.2010 г.	Откл-е (+, -)	Темп изменения, %
	сумма, млн. р.	уд. вес, %	сумма, млн. р.	уд. вес, %	сумма, млн. р.	уд. вес, %
Средства физических лиц - всего	17072,9	100,00	25875,0	100,00	8802,1	-	151,56
в том числе
1. По сроку привлечения
1.1. до востребования	209,5	1,23	866,2	3,35	656,7	2,12	413,46
1.2. привлеченные на срок (в т.ч. сберег. сертификаты и облигации)	16863,4	98,77	25008,8	96,65	8145,4	-2,12	148,30
2. По виду валюты
2.1. в национальной валюте	12123,1	71,00	16997,3	65,69	4874,6	-5,10	140,21
2.2. в иностранной валюте	4949,9	29,00	8877,7	34,31	3927,8	5,10	179,35

По данным таблицы 2.3 видно, что привлеченные средства физических лиц на конец 2009 года увеличились на 8802,1 млн. р., или на 51,6%. Это обусловлено увеличением суммы средств, привлеченных на срок, на 48,3% (8145,4 млн. р.).

Средства физических лиц в национальной валюте, на начало 2010 года возросли на 4874,6 млн. р., или на 40,2%. Также следует отметить увеличение привелеченных средств и в иностранной валюте на 79,4%. Доля привлеченных средств в национальной валюте на конец года по сравнению с началом уменьшилась на 5,1 процентных пункта.

Оценивая структуру привлеченных средств физических лиц за 2009 год, следует заключить, что преобладают в общей их величине средства, привлеченные на срочной основе в белорусских рублях.

Далее на основании бухгалтерского баланса отделения АСБ "Беларусбанк" оценим состав, структуру и динамику привлеченных во вклады средств юридических лиц (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Состав, структура и динамика средств юридических лиц, привлеченных во вклады по филиалу АСБ "Беларусбанк" за 2009 год

Показатели	На 1.01.2009г.	На 1.01.2010 г.	Откл-е (+, -)	Темп изменен., %
	сумма, млн. р.	уд. вес, %	сумма, млн. р.	уд. вес, %	сумма, млн. р.	уд. вес, %
Средства клиентов, привлеченных во вклады - всего	1662,4	100	1866,1	100	203,7	-	112,25
в том числе
1. По сроку привлечения
1.1. до востребования	-	-	-	-	-	-	-
1.2. привлеченные на срок	1662,4	100	1866,1	100	203,7	-	112,25
2. По виду валюты
2.1. в национальной валюте	1413,4	85,02	1866,1	100	452,6	14,98	132,03
2.2. в иностранной валюте	249	14,98	-	-	-	-	-

По данным таблицы 2.10 можно сделать выводы о том, что за 2009 год сумма средств юридических лиц, привлеченных во вклады, увеличилась на 203,7 млн. р., или на 12,3%. Такие же выводы можно видеть и по средствам, привлеченным на срок, так как все вклады юридических лиц привлекались на срочной основе.

Положительную тенденцию в динамике можно наблюдать и по средствам, привлеченным на вкладные счета в национальной валюте. Так, сумма вкладов в национальной валюте повысилась на 452,6 млн. р., или на 32%. Важно отметить, что в 2009 году средства юридических лиц в иностранной валюте не привлекались.

Оценивая структуру средств, привлеченных во вклады юридических лиц в отделении АСБ "Беларусбанк", следует заключить, что на начало 2009 года доминирующее место занимали привлеченные средства в национальной валюте (85%).

Проанализируем структуру вкладных счетов в белорусских рублях за 2008-2009гг. по количеству счетов в отделении АСБ "Беларусбанк" (таблица 2.5).

Таблица 2.5 - Информация о количестве вкладных счетов офилиала АСБ "Беларусбанк" за 2009 год

Вид вкладного счета	На 1.01.2009г.	На 1.01.2010 г.	Откл-е (+, -)	Темп изменения, %
	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %
1.Вклады до востребования	1102	40,80	1214	36,50	112	-4,3	110,16
2.Срочные вклады	1351	50,02	2044	61,46	693	11,44	151,30
3.Счета по операциям с ценными бумагами	248	9,18	68	2,04	-180	-7,14	27,42
Итого вкладных счетов	2701	100	3326	100	625	-	123,14

По данным таблицы 2.5 видно, что количество вкладных счетов в отделении на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилось на 625 шт., или на 23,1%. Рост количества вкладных счетов обусловлен увеличением

счетов по срочным вкладам на 693 шт., или на 51,3%, а также увеличением количества вкладных счетов до востребования на 112 шт., или на 10,2%. Однако отметим снижение количества счетов по операциям с ценными бумагами на 180 шт., или на 72,6%.

Также можно проанализировать структуру вкладных счетов по видам валют в отделении АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009гг.. На рисунках 2.1 и 2.2 графически изображены данные за 2008-2009 гг. соответственно, для построения которых использовалась информация, представленная в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Информация о количестве вкладных счетов в разрезе видов валют филиала АСБ "Беларусбанк" за 2009 год

Вид вкладного счета	На 1.01.2009г.	На 1.01.2010 г.	Откл-е (+, -)	Темп изменения, %
	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %
1.Вклады в белорусских рублях	2701	82,15	3326	72,92	625	-9,23	123,14
2.Вклады в долл. США	409	12,43	705	15,46	296	3,03	172,37
3.Вклады в евро	138	4,20	367	8,05	229	3,85	265,94
4.Вклады в российских рублях	40	1,22	163	3,57	123	2,35	407,50
Итого вкладных счетов	3288	100	4561	100	1273	-	138,72

По данным таблицы 2.6 видно, что количество вкладных счетов в отделении на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилось на 1273 шт., или на 38,7%. Рост количества вкладных счетов обусловлен увеличением вкладных счетов в белорусских рублях на 625 шт., или на 23,1%, а также увеличением количества вкладных счетов в долларах США на 296 шт., или на 72,4%. Положительно так же следует отметить рост вкладных счетов в евро на 229 шт. или на 165,9%, а так же рост вкладных счетов в российских рублях на 123 шт. или на 307,5%.

Подводя итог, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период доля средств клиентов, привлеченных во вклады, в общей сумме ресурсов отделения АСБ "Беларусбанк" снизилась на 8,3%. В то время как сумма средств клиентов, привлеченных во вклады, увеличилась на 8510,8 млн. р., или более чем в 1,5 раза.

В 2008-2009 годах в структуре вкладов преобладают вклады в белорусских рублях. Необходимо также отметить развивающееся направление в отделении АСБ "Беларусбанк" такое как привлечение средств клиентов во вклады (депозиты) путем выпуска облигаций, сберегательных и депозитных сертификатов.

Таким образом, о составе и структуре депозитов банка можно сказать, что основными клиентами банка являются физические лица, которые предпочитают хранить свои средства на срочных счетах. Это соответствует интересам банка, так как срочные депозиты - это наиболее устойчивая часть депозитных ресурсов. Структура источников анализируемого банка является не самой дешевой из-за высокого удельного веса межбанковских ресурсов. Невысокий удельный вес депозитов юридических лиц удешевляет ресурсную базу банка поскольку, как правило, депозиты юридических лиц дороже вкладов физических лиц. Хотя работа с физическими лицами более трудоемкая и затратная.

2.2 Оценка эффективности вкладных операций банка

Анализ эффективности вкладных операций целесообразно начинать с оценки стабильности депозитной базы банка (движения средств во вкладах). Чем стабильнее ресурсная база, тем ниже риск потери ликвидности, тем более стабильный и высокий доход может получить банк, поскольку доходность долгосрочных вложений, как правило, выше, чем краткосрочные. Стабильность депозитной базы характеризуют следующие показатели:

· уровень оседания на счетах средств клиентов банка;

· уровень прилива средств клиентов банка;

· средний срок хранения средств клиентов банка.

Сведения о динамике перечисленных выше показателях представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Сведения о динамике показателей, характеризующих стабильность привлеченных средств клиентов во вклады по филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1. Остатки средств клиентов, привлеченных во вклады, млн. р.
1.1. на начало	13348,7	17748,9	4400,2	132,96
1.2. на конец	17748,9	26259,7	5102,4	147,95
2. Средние остатки привлеченных средств клиентов во вклады, млн. р.	15548,8	22004,3	6455,5	141,52
3. Оборот по поступлению вкладных средств, млн р	23140,2	52259,1	29118,9	225,84
4. Оборот по выбытию вкладных средств, млн р	18739,9	43748,5	25008,6	233,45
5. Сумма прилива средств клиентов, привлеченных во вклады, млн. р. (стр. 1.2 - стр. 1.1)	4400,2	5102,4	702,2	115,96
6. Уровень прилива средств клиентов, привлеченных во вклады, % (стр. 5/ стр. 1.1Ч100)	32,96	28,75	-4,21	-
7. Уровень оседания средств клиентов, поступивших во вклады, % (стр. 5/ стр. 3Ч100)	19,02	9,76	-9,26	-
8. Средний срок хранения вкладного рубля, дни (стр. 2/ стр. 4Ч365)	303	184	-119	-

По данным таблицы 2.7 видно, что стабильность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения суммы прилива средств клиентов, привлеченных во вклады на 702,2 млн. р., или на 16%. Уровень оседания средств клиентов, поступивших на вкладные счета банка, который показывает соотношение суммы прилива средств клиентов, поступивших во вклады, к обороту по поступлению вкладных средств клиентов, уменьшился в динамике на 4,21%. Необходимо отметить отрицательную тенденцию снижения в 2009 году по сравнению с 2008 годам среднего срока хранения вкладного рубля. Этот показатель уменьшился в динамике на 119 дней. Такой показатель стабильности депозитной базы банка как уровень прилива средств клиентов, привлеченных во вклады сократился практически в 2 раза и 2009 году составил 9,76%.

Далее целесообразно провести анализ расчета влияния факторов на изменения показателей стабильности депозитной базы банка (таблица 2.8).

Таблица 2.8 - Расчет влияния факторов на изменение показателей стабильности депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Расчет влияния факторов
1. Влияние суммы прилива средств во вклады и оборота вкладов по поступлению на изменение уровня оседания поступивших средств на вкладных счетах
1.1. Сумма прилива средств во вклады, млн. р.	4400,2	5102,4	702,2	702,2 ч 52259,1 Ч 100 = 1,34
1.2. Оборот вкладов по поступлению, млн. р.	23140,2	52259,1	29118,9	4400,2 ч 52259,1 Ч 100 - -4400,2 ч 23140,2 Ч 100 = 8,42 - 19,02= -10,6
1.3. Уровень оседания поступивших средств на вкладных счетах, %	19,02	9,76	-9,26	1,34 + (-10,6) = -9,26
2. Влияние суммы прилива средств во вклады и остатка средств во вклады на начало отчетного периода на изменение уровня прилива средств во вклады
2.1. Сумма прилива средств во вклады, млн. р.	4400,2	5102,4	702,2	702,2 ч 17748,9 Ч 100 = 3,97
2.2. Остаток средств во вкладах на начало отчетного периода, млн. р.	13348,7	17748,9	4400,2	4400,2 ч 17748,9 Ч 100 - -4400,2 ч 13348,7 Ч 100 = 24,79 - 32,96 = -8,17
2.3. Уровень прилива средств во вклады, %	32,96	28,75	-4,21	3,97 + (-8,17) = -4,2
3. Влияние средних остатков средств во вкладах и оборота по выбытию вкладных средств на изменение среднего срока хранения вкладного рубля
3.1. Средние остатки средств во вкладах, млн. р.	15548,8	22004,3	6455,5	6455,5 ч 18739,9 Ч 365 = 126
3.2. Оборот по выбытию вкладных средств, млн р	18739,9	43748,5	25008,6	22004,3 ч 43748,5 Ч 365 - 22004,3 ч 18739,9 Ч 365 = 184 - 429 = -225
3.3. Средний срок хранения вкладного рубля, дни	303	184	-119	126 + (-225) = -99

Таким образом, по данным таблицы 2.8, можно заключить, что уровень оседания поступивших средств на вкладные счета за анализируемый период снизился на 9,3%, в том числе за счет роста суммы прилива средств во вклады на 702,2 млн. р. уровень оседания вырос на 1,34%.Однако, за счет увеличения оборота вкладов по поступлению на 29118,9 млн. р. уровень оседания поступивших средств на вкладные счета снизился на 10,6%.

Данные той же таблицы 2.8 свидетельствуют, что в 2009 году по сравнению с 2008 годам уровень прилива средств во вклады снизился на 4,21%, в том числе за счет увеличения суммы прилива на 702,2 млн. р. уровень прилива увеличился на 3,97%, за счет роста остатков средств во вкладах на начало отчетного периода на 4400,2 млн. р. уровень прилива средств во вклады уменьшился на 8,17%.

Влияние средних остатков средств во вкладах и оборота по выбытию вкладных средств на уменьшение среднего срока хранения вкладного рубля повлияло следующим образом, за счет увеличения средних остатков средств во вкладах за анализируемый период на 6455,5 млн. р. средний срок хранения вкладного рубля вырос на 126 дней, за счет роста оборота по выбытию вкладных средств на 25008,6 млн. р. средний срок хранения вкладного рубля уменьшился на 225 дней, что привело к ускорению оборачиваемости вкладного рубля.

Так как расходы от проведения вкладных операций банка относятся к процентным расходам, которые в свою очередь значительно влияют на конечных финансовый результат деятельности банка, то необходимо провести анализ расходов по привлечению средств клиентов во вклады в филиале № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк" (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Сведения о расходах по привлечению средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Темп изменения, %
1. Расходы, млн. р.	11710,2	15163,9	3453,7	129,49
1.1. Процентные расходы, млн. р. - всего	2382,6	3495,3	1112,7	146,70
в том числе
1.1.1. процентные расходы по привлечению средств клиентов во вклады, млн. р.	2071,1	2889,0	817,9	139,49
2. Доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады
2.1. в совокупных расходах, %	19,0	19,05	0,05	-
2.2. в процентных расходах, %	93,39	82,65	-10,74	-

По данным таблицы 2.9 видно, что доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%: с 19% до 19,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 3453,7 млн. р., или на 29,5%. Однако доля расходов по привлеченным средствам клиентов во вклады в сумме процентных расходов за анализируемый период снизилась на 10,7% и в 2009 году составила 82,7%. Это явление объясняется тем, что темпы роста процентных расходов по привлечению средств клиентов АСБ "Беларусбанк" во вклады ниже чем темпы роста суммы всех процентных расходов.

Наиболее важным этапом изучения вкладных операций банка является расчет влияния средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады и средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на изменение процентных расходов по привлечению средств клиентов по филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" (таблица 2.10).

Таблица 2.10 - Расчет влияния средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады и средней процентной ставки по привлечению средств клиентов на изменение процентных расходов по привлечению средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Расчет влияния факторов
1. Процентные расходы по привлечению средств клиентов во вклады (ПР), млн. р.	2071,1	2889,0	817,9	ПР = 859,8 + (-41,9) = 817,9
2. Средние остатки привлеченных средств клиентов во вклады (Оп), млн. р.	15548,9	22004,3	6455,4	ПР(Оп)=6455,4Ч13,32ч100=859,8
3. Средняя процентная ставка по привлечению средств клиентов во вклады (Сп), %	13,32	13,13	-0,19	ПР(Сп)= -0,19 ЧЧ22004,3ч100= -41,9

По произведенным расчетам в таблице 2.10, можно сделать выводы о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годам процентные расходы по привлеченным средствам клиентов во вклады возросли на 817,9 млн. р., в том числе за счет изменения средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады на 0,19% процентные расходы по вкладным средствам снизились на 41,9 млн. р. За счет роста средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на 6455,4 млн. р. процентные расходы по вкладам повысились на 859,8 млн. р.

Привлеченные средства клиентов банка, в первую очередь физических лиц, во вклады выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками. Поэтому целесообразно провести на основании бухгалтерского баланса анализ использования привлеченных средств физических лиц во вклады (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Сведения об использовании привлеченных средств физических лиц во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк"за 2009год

Показатели	На 01.01.09 г.	На 01.01.10 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1. Средства клиентов, привлеченных во вклады, млн. р.	17748,9	26259,7	8510,8	147,95
1.1 Средства физических лиц, привлеченных во вклады, млн. р.	16086,5	24393,6	8307,1	151,64
2. Кредиты, выданные клиентам, млн. р.	65166,2	156719,1	91553,1	240,49
2.1 Кредиты, выданные физическим лицам, млн. р.	20345,1	7436,4	12908,7	36,55
3. Соотношение кредитов, выданных физическим лицам, к вкладам физических лиц (стр. 2.1/ стр. 1.1)	1,26	0,30	-0,96	-
4. Соотношение кредитов, выданных клиентам к вкладам физических лиц (стр. 2/стр. 1.1)	4,05	6,42	2,37	-
5. Соотношение вкладов клиентов, к кредитам выданных клиентам (стр. 1/стр. 2)	4,05	6,42	2,37	-

По данным таблицы 2.11 можно сделать выводы о том, что соотношение кредитов, выданных физическим лицам, к вкладам физических лиц на 01.01.10 г. равно 0,30, то есть на каждый рубль привлеченных средств физических лиц во вклады приходится 30 копеек кредитов, выданных физическим лицам. Это соотношение за период снизилось на 0,96, что обусловлено уменьшением в 2008 году суммы кредитов, выданных физическим лицам, на 63,5%.

Соотношение кредитов, выданных клиентам банка к вкладам, за 2009 год увеличилось на 2,37 и составило 6,42, это в свою очередь означает, что на каждый рубль средств физических лиц, привлеченных во вклады, приходится 6 рубля 42 копейки кредитов, выданных клиентам филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк". Рост этого соотношения за анализируемый период обусловлен тем, что темпы роста кредитов, выданных клиентам, выше чем темпы роста средств физических лиц, привлеченных во вклады.

Далее предлагается рассчитать следующие показатели эффективности депозитных операций в филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк":

· чистый доход по вкладным операциям;

· коэффициент отдачи депозитных средств;

· рентабельность привлечения средств во вклады;

· рентабельность расходов по вкладным операциям.

Сведения о динамике перечисленных выше показателях представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Сведения о динамике показателей, характеризующих эффективность привлеченных средств клиентов во вклады по филиалу № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк"за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1. Средние остатки привлеченных средств клиентов во вклады, млн. р.	15548,8	22004,3	6455,5	141,52
2. Процентная ставка по кредитам, %	10,7	12,6	2,8	126,17
3. Процентная ставка по вкладным операциям, %	13,32	13,13	-0,19	98,57
4. Процентные доходы по кредитным операциям, млн р	6079,3	9238,7	3159,4	151,97
5. Процентные расходы по вкладным операциям, млн. р.	2071,1	2889,0	817,9	139,49
6. Чистый доход по вкладным операциям, млн.р. ((стр.2-стр.3)Чстр.1)	-40737,9	-11662,3	-52400,2	-
7. Коэффициент отдачи депозитных средств, (стр.4/стр.5)	2,9	3,2	0,3	-
8. Убыточность привлечения средств во вклады, % (стр.6/стр.1)	-2,6	-0,5	-3,1	-
9. Убыточность расходов по вкладным операциям, % (стр.6 /стр.5)	-19,7	-4,0	-23,7	-

По данным таблицы 2.12 видно, что эффективность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения средних остатков привлеченных средств клиентов, в том числе привлеченные во вклады на 6455,5 млн. р., или на 41,5% главным образом за счет внутрисистемных ресурсов. Коэффициент отдачи депозитных средств, который показывает соотношение процентных доходов к процентным расходам по вкладным операциям увеличился на 0,2. Чистый доход на протяжении анализируемого периода имел отрицательное значение и в динамике уменьшился на 52400,2 млн. р. Это отрицательно повлияло и на дальнейшие показатели. Рентабельность привлечения средств во вклады, в данном случае их убыточность снизилась в динамике на 3,1%. Так же наблюдается и убыточность расходов по вкладным операциям, она уменьшилась в динамике на 23,7%. Таким образом, основной источник ресурсов филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" выступают внутрисистемные средства, направленные на осуществление кредитных операций на льготных условиях организациям агропромышленного комплекса.

Далее расчет влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям является нецелесообразным.

Таким образом, стабильность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" с 2008 годам снизилась. Доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов на конец периода почти в 3 раза.

2.3 Направления развития вкладных (депозитных) операций банка

В условиях высокой конкурентности и нестабильности финансовых рынков вопрос анализа и объективной оценки деятельности кредитных учреждений становится все более актуальным. Одна из задач на пути совершенствования деятельности банков состоит в повышении качества современных методов анализа, разработке и реализации новых подходов и процедур к определению эффективности управления банком, учитывая при этом положительный отечественный и зарубежный опыт [1, с. 36].

В качестве совершенствования анализа вкладных операций банка автор курсовой работы предлагает использовать методику анализа вкладных операций, примененную им для проведения анализа в данном разделе работы. Так как эта методика включает не только анализ состава, структуры и динамики вкладных операций, но и расчет, а также анализ показателей, характеризующих эффективность проведения вкладных операций банком. В свою очередь результаты такого анализа позволят оперативно и правильно принимать экономически обоснованные управленческие решения, от которых зависит результат деятельности банка.

Однако банки вместе с тем активно используют аналитические системы для повышения эффективности управления бизнес-процессами.

Для принятия обоснованных управленческих решений банку часто не хватает качественной информационной поддержки. Такую поддержку призваны выполнять современные аналитические технологии, на основе которых предлагаются новые решения. Они основаны на концепции построения консолидированного источника достоверной информации (хранилища данных) и обеспечения аналитиков банка инструментами анализа информации.

В отделении АСБ "Беларусбанк" для осуществления, анализа вкладных операций используется программный технический комплекс "Операционный день банка" в частности технология "SC-Аналитика". Однако, в области совершенствования компания "СофтКлуб" предлагает облегченную конфигурацию технологии "SC-Аналитика" - "SC-Аналитика" lite" [14, с. 53]. Ниже рассмотрена характеристика "SC-Аналитика".

"SC-Аналитика" - это универсальное средство для поддержки функций контроля и анализа с некоторыми возможностями прогноза [22, с. 21].

Данные программных продуктов по учету операций и обслуживанию физических лиц импортируются в Интегрированную Базу Данных, объединяющую все операции по всем клиентам, работникам, и отделениям, обслуживающим физических лиц. В рамках Интегрированной Базы Данных проводится анализ всех вкладов и предоставляемых розничных услуг.

Показатели, которые можно получить из Интегрированной Базы данных для дальнейшего анализа, следующие:

· остатки по вкладным счетам в эквиваленте и номинале;

· процентные ставки по вкладным счетам;

· среднедневные остатки за период по вкладным счетам в эквиваленте и номинале;

· сумму привлеченных за период вкладов с детализацией по срокам привлечения и кодам валют;

· сумму по остаткам вкладов на дату с детализацией по срокам привлечения и кодам валют;

· сумму выплаченных процентов за период по вкладам с детализацией по кодам валют;

· сумму выплаченных за период вкладов с детализацией по кодам валют.

Для анализа полученной информации можно использовать различные средства отображения, встроенные в программу, и настраивать их силами каждого программиста. Так как в Интегрированной Базе данных имеется первичная информация обо всех операциях проводимых каждым работником всех отделений филиала, можно проводить анализ исходя из потребностей руководителя.

Из рассмотренного выше видны возможности компьютерной технологии "SC-Аналитика". Однако стоит рассмотреть возможности предложенного варианта технологии "SC-Аналитика" lite".

Что умеет "SC-Аналитика" lite":

· видеть всю операционную базу данных - с одного экрана, который настроен так, что пользователь видит только полезные или нужные ему данные, где спрятаны все "технические подробности" - одно средство анализа, одна точка входа, единообразный экран и диалог для видов операций;

· переходы по связям: системы всегда показывает связанную информацию или предлагает "посмотреть также" то, что может быть связано с тем, что показано на экране; учитывая, что все в системе взаимосвязано, начинать анализ и поиск можно с чего угодно: от операций, клиента, его счета;

· дополнительные данные, привязанные к анализируемому объекту (доходы по клиенту, обороты по счетам в корреспонденции со счетами корточек, среднедневной остаток и т.д.);

· сложные составные фильтры, возможности группировки и подсчета итогов с разными способами отображения, диаграммы, ретроспективный анализ;

· система накапливает историю и условия выполненных запросов, вновь сформированные запросы по желанию пользователя включаются в состав встроенных, пополняя хранилище алгоритмов анализа;

· показатели, рассчитываемые по "экономическим" формулам, не только считаются и показываются в виде динамики, но есть и обратный процесс: разложения просчитанного показателя на составляющие (построение схемы вычисления) и далее переход к тем первичным операционным данным, которые его составили.

Вот так, просто переходя по данным и связям, использую диаграммы, чтобы легко увидеть, что важнее проанализировать дальше, можно использовать возможности этой технологии.

В дальнейшем "SC-Аналитика" lite, как планируется, будет использована для построения легких решений для анализа и мониторинга рисков, включая валовые и операционные риски, используя такие механизмы, как:

· расчет наборов контрольных показателей, выдача сигнала при обнаружении ограничений (нормативных или выявлении тенденций к нарушению);

· при мониторинге операций просчет специальных запросов, сигнализирующих о возможной рисковой ситуации, с выдачей пользователю выборки данных, которые он должен проанализировать и проверить [11, с. 54] .

Из исследованного материала видны неограниченные возможности использования компьютерных технологий для совершенствования анализа вкладных операций. Рост количества банковских услуг влечет за собой появление разнородных учетных систем, существенный рост клиентской базы и, соответственно, рост объемов учетных данных.

В целях совершенствования системы оценки качества обслуживания клиентов банками внедряются автоматизированные системы управления операционным залом, которые позволяют установить объективный и действенный контроль за эффективностью работы сотрудников и накапливать аналитические данные по клиентам за счет встроенных блоков статистики. Разрабатываются и внедряются системы контроля качества услуг (балльные оценки, экспертные заключения консалтинговых фирм и т.п.) [29].

Для повышения эффективности анализа вкладных операций банка следует более полно производить оценку показателей использования привлеченных средств, а также показателей эффективности вкладных операций.

Лишь сконцентрировав усилия на повышении качества банковских услуг и расширении продуктового ряда на основе совершенствования банковских и информационных технологий, технической оснащенности, банк способен выйти на следующий качественно новый уровень развития в соответствии с требованиями международных стандартов, получить достаточный для развития банка уровень прибыльности, ликвидности и минимизации рисков.

Банк должен стремиться максимально эффективно управлять ресурсами, особенно во время мирового финансового кризиса. С финансовой точки зрения процесс управления ресурсами - это деятельность, связанная с управлением пассивными операциями банка. Именно пассивные операции предшествуют активным и определяют объем, масштаб и направления доходных операций. Поэтому пассивные банковские операции играют первичную роль по отношению к активным. Кроме того, в управлении пассивными операциями необходимо регулировать суммы расходов на привлечение средств и размеры доходов, которые можно получить от вложения этих средств в кредитные операции или ценные бумаги. Следовательно, понимание факта наличия взаимосвязи между управлением активными и пассивными операциями имеет решающее значение для поддержания прибыльности банка.

Из исследованного материала видны неограниченные возможности использования компьютерных технологий для усовершенствования анализа вкладных операций.

Заключение

Выполненное курсовое исследование на тему "Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития" подтвердило свою актуальность. Целью настоящей курсовой работы было всестороннее исследование теоретических и практических аспектов анализа вкладных операций и разработка научно обоснованных рекомендаций по совершенствованию организации и повышению эффективности осуществления анализа вкладных операций.

Согласно статьи 179 Банковского кодекса Республики Беларусь в первоначальной редакции от 25.10.2000г., а также в новой редакции, вступившей в силу с 27.10.2006г., определено, что банковский вклад (депозит) - это денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства.

Исследования в ходе анализа вкладных операций показали, что за анализируемый период доля средств клиентов, привлеченных во вклады, в общей сумме ресурсов филиала АСБ "Беларусбанк" снизилась на 8,3%. Это обусловлено тем, что темпы роста ресурсов превышают темпы роста привлеченных средств клиентов во вклады в 2009 году. Так, ресурсы банка за период увеличились более чем в 2 раза, в то время как средства клиентов привлеченных во вклады увеличились на 47.95%. Однако наблюдается рост доли вкладных средств клиентов банка в сумме привлеченных средств на 7,57%, так как темпы роста привлеченных средств клиентов во вклады выше темпов роста всех привлеченных средств клиентов.

Так на конец анализируемого периода по сравнению с началом сумма средств клиентов, привлеченных во вклады, увеличилась на 8510,8 млн. р., или почти в 1,5 раза. Рост объема привлеченных средств клиентов во вклады обусловлен увеличением объема привлеченных средств во вклады физических лиц на конец периода на 8307,1 млн. р., или на 51,6%. Сумма привлеченных средств юридических лиц во вклады также повысилась в динамике на 12,3%.

Следует отметить увеличение вкладных средств клиентов, привлеченных на срок, на 47,4%. Их сумма на конец 2009 года составила 26065,6 млн. р. Сумма вкладов клиентов, привлеченных до востребования за анализируемый период увеличилась на 124,8 млн. р., или в 2,8 раза.

Так же необходимо отметить увеличение объема привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за 2009 год в АСБ "Беларусбанк" на 3358,7 млн. р., или на 68%. Менее быстрыми темпами также за период увеличилась величина привлеченных средств во вклады в национальной валюте на 40,2%. Оценивая структуру вкладов по этому признаку, наибольший удельный вес как на начало, так и на конец 2009 года занимают вклады клиентов в национальной валюте 72,2% и 67,4% соответственно. Однако удельный вес привлеченных средств клиентов во вклады в иностранной валюте за период увеличился на 4,8%.

Наибольший удельный вес по видам клиентов занимают вклады физических лиц и на конец периода составили 93%. По срокам привлечения за весь год преобладают вклады, привлеченные на срок, однако их удельный вес за период снизился на 0,4%.

Привлеченные средства физических лиц на конец 2009 года увеличились на 8802,1 млн. р., или на 51,6%. Это обусловлено увеличением суммы средств, привлеченных на срок, на 48,3% (8145,4 млн. р.).

За 2009 год сумма средств юридических лиц, привлеченных во вклады, увеличилась на 203,7 млн. р., или на 12,3%. Такие же выводы можно видеть и по средствам, привлеченным на срок, так как все вклады юридических лиц привлекались на срочной основе.

Положительную тенденцию в динамике можно наблюдать и по средствам, привлеченным на вкладные счета в национальной валюте. Так, сумма вкладов в национальной валюте повысилась на 452,6 млн. р., или на 32%. Важно отметить, что в 2009 году средства юридических лиц в иностранной валюте не привлекались.

Количество вкладных счетов в филиала на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилось на 625 шт., или на 23,1%. Рост количества вкладных счетов обусловлен увеличением счетов по срочным вкладам на 693 шт., или на 51,3%, а также увеличением количества вкладных счетов до востребования на 112 шт., или на 10,2%. Однако отметим снижение количества счетов по операциям с ценными бумагами на 180 шт., или на 72,6%.

Стабильность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения суммы прилива средств клиентов, привлеченных во вклады на 702,2 млн. р., или на 16%. Уровень оседания средств клиентов, поступивших на вкладные счета банка, который показывает соотношение суммы прилива средств клиентов, поступивших во вклады, к обороту по поступлению вкладных средств клиентов, уменьшился в динамике на 4,21%. Необходимо отметить отрицательную тенденцию снижения в 2009 году по сравнению с 2008 годам среднего срока хранения вкладного рубля. Этот показатель уменьшился в динамике на 119 дней. Такой показатель стабильности депозитной базы банка как уровень прилива средств клиентов, привлеченных во вклады сократился практически в 2 раза и 2009 году составил 9,76%.

Доля расходов по привлечению средств клиентов во вклады в совокупных расходах на конец анализируемого периода увеличилась на 0,05%: с 19% до 19,05%. Это, прежде всего, обусловлено ростом общей суммы расходов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 3453,7 млн. р., или на 29,5%. Однако доля расходов по привлеченным средствам клиентов во вклады в сумме процентных расходов за анализируемый период снизилась на 10,7% и в 2009 году составила 82,7%. Это явление объясняется тем, что темпы роста процентных расходов по привлечению средств клиентов филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" во вклады ниже чем темпы роста суммы всех процентных расходов.

Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов во вклады возросли на 817,9 млн. р., в том числе за счет изменения средней процентной ставки по привлечению средств клиентов во вклады на 0,19% процентные расходы по вкладным средствам снизились на 41,9 млн. р. За счет роста средних остатков привлеченных средств клиентов во вклады на 6455,4 млн. р. процентные расходы по вкладам повысились на 859,8 млн. р.

Соотношение кредитов, выданных физическим лицам, к вкладам физических лиц на 01.01.10 г. равно 0,30, то есть на каждый рубль привлеченных средств физических лиц во вклады приходится 30 копеек кредитов, выданных физическим лицам. Это соотношение за период снизилось на 0,96, что обусловлено уменьшением в 2009 году суммы кредитов, выданных физическим лицам, на 63,5%.

Эффективность депозитной базы филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" в 2009 году по сравнению с 2008 годам снизилась. Положительным следует отметить тенденцию увеличения средних остатков привлеченных средств клиентов, в том числе привлеченные во вклады на 6455,5 млн. р., или на 41,5% главным образом за счет внутрисистемных ресурсов. Коэффициент отдачи депозитных средств, который показывает соотношение процентных доходов к процентным расходам по вкладным операциям увеличился на 0,2. Чистый доход на протяжении анализируемого периода имел отрицательное значение и в динамике уменьшился на 52400,2 млн. р. Это отрицательно повлияло и на дальнейшие показатели. Рентабельность привлечения средств во вклады, в данном случае их убыточность снизилась в динамике на 3,1%. Так же наблюдается и убыточность расходов по вкладным операциям, она уменьшилась в динамике на 23,7%. Таким образом, основной источник ресурсов филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" выступают внутрисистемные средства, направленные на осуществление кредитных операций на льготных условиях организациям агропромышленного комплекса.

В условиях высокой конкурентности и нестабильности финансовых рынков вопрос анализа и объективной оценки деятельности кредитных учреждений становится все более актуальным. Одна из задач на пути совершенствования деятельности банков состоит в повышении качества современных методов анализа, разработке и реализации новых подходов и процедур к определению эффективности управления банком, учитывая при этом положительный отечественный и зарубежный опыт.

Для анализа вкладных операций в филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ "Беларусбанк" используется технологии "SC-Аналитика". В области совершенствования компания "СофтКлуб" предлагает технологию облегченную конфигурации технологи и "SC-Аналитика" - "SC-Аналитика" lite.

Сконцентрировав усилия на повышении качества банковских услуг и расширении продуктового ряда на основе совершенствования банковских и информационных технологий, технической оснащенности, банк способен выйти на следующий качественно новый уровень развития в соответствии с требованиями международных стандартов, получить достаточный для развития банка уровень прибыльности, ликвидности и минимизации рисков.

Для повышения эффективности анализа вкладных операций банка следует более полно производить оценку показателей использования привлеченных средств, а также показателей эффективности вкладных операций.

Банк должен стремиться максимально эффективно управлять ресурсами, особенно во время мирового финансового кризиса.

Список использованных источников

1. Александрова, Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов / Н.Г. Александрова. - Спб: Питер. 2002. - 224с.

2. Авсейко, М. Методика оценки и сравнения качества кредитных портфелей банков / М. Авсейко // Банковский вестник. - 2008. - №11. - С. 36-40.

3. Бабаш, Л.П. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие для вузов / Л.П. Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. - Минск: Выш. шк., 2010. - 512 с.

4. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г., №441-3: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г., одобр. Советом Респ. Беларусь 12 октября 2000г. (в ред. от 08.07.2008г. №372-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс]/ ООО "ЮрСпектр", Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010.

5. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие / В.И. Малая [и др.]; под общ. ред. В.И. Малой. - Минск: Выш. шк., 2008. - 447 с.

6. Быковская, Е.В. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие /Е.В. Быковская - Минск: ТетраСистемс, 2009. - 142с.

7. Велисов, В. Главная ставка на что? /В. Велисов//Дело. - 2008. - № -2. - С.24-27.

8. Гражданский кодекс республики беларусь от 7 декабря 1998г. № 218-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс]/ ООО "ЮрСпектр",Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010.

9. Громов, В.И. Автоматизированное рабочие место работников банка:тексты лекций /В.И. Громов, Л.П. Бабаш. - Гомель:учреждение образования "Бел. торг.-экон.ун-т потребкооп.",2008.

10. Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть / Ю.П. Довнар. - Минск: Амалфея, 2007. - 340с.

11. Довнар, Ю.П. Правовое стимулирование организованных сбережений на современном этапе /Ю.П. Довнар// Юстиции Беларуси. - 2009. - №4. - С.36-38.

12. Золотова, Е.А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: учеб пособие /Е.А. Золотова. - Минск: Финансы и статистика. - 2007. - 208с.

13. Инструкция об открытии банками счетов: утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03 апреля 2009г №40// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс]/ ООО "ЮрСпектр", Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010.

14. Керного, О. Л, SC - Аналитика лайт: минимальный набор функций для анализа, или еще один подход к поддержке анализа / О.Л. Керного // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2009. - №4. - С. 53 - 54.

15. Инструкция по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов: утв. Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 27.12.2006г. №219// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс]/ ООО "ЮрСпектр",Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010.

16. Коноплицкая М.А. Банковские операции: учеб. пособие для вузов/ М.А. Коноплицкая. - Минск: Вышэйшая школа, 2008. - 314 с.

17. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках /Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина - М.: Финансы и статистика, 2000. - 660с.

18. Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки /Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко - Минск: БГЭУ, 2007. - 444с

19. Позиции Беларусбанка в банковской системе республики [электрон. Ресурс]/ - официальный сайт издания "Экономическая газета". - режим доступа: http://www.neg.by

20. Пупликов, С.И. Банковское дело: вопросы и ответы. / С.И. Пупликов. - Минск.: ООО "Банковское дело", 2003. - 148 с.

21. Свиридов, О.Ю. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов: учебное пособие для вузов/ О.Ю. Свиридов. - Минск.: Март. 2005г.-256с.

22. Сергеев, Е. Применение современных технологий анализа в банках на примере анализа вкладов и розничных операций с использованием технологии Business Objects / Е. Сергеев // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2006. - №8. - С. 68 - 70.

23. Сергеев, Е. Средства анализа в повседневных банковских бизнес-процессах / М. Сергеев // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2007. - №11-12. - С. 21 -23.

24. Сергеев, Е. Применение современных технологий анализа в банках на примере анализа вкладов и розничных операций с использованием технологии Business Objects / Е. Сергеев // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2006. - №8. - С. 68 - 70.

25. Толкачева, Е.Г. Методика анализа и оценки депозитных (вкладных) операций банка / Е. Г, Толкачева, О.Н. Шестак // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - №12. - С. 31 - 35.

26. Таваснев, А.М. Банковское дело:учеб. пособие/А.М. Таваснев, В.А. Москвин. - Минск: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 287с.

27. Харитонова, Ю.В. Анализ процентных расходов банка / Ю.В. Харитонова // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - №8.-. С. 38-39.

28. Ясинский, Ю.М. Основы банковского дела / Ю.М. Ясинский. - Минск: "Тесей",1999. - 448 с.

29. www. nbrb. by.

30. www.softklub.by.

Размещено на Allbest.ru