Организация и регулирование внутреннего банковского контроля за рубежом и в России

№ п/п

Вопросы

Балл

Вес

Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения

Банк

Инспектор

1.

Соблюдается ли кредитной организацией установленный порядок распределения полномочий между подразделениями кредитной организации и служащими кредитной организации при совершении банковских операций и других сделок посредством материального (физического) контроля

1

1

3

В кредитной организации на каждого сотрудника разработаны должностные инструкции и положения об отделах, определяющие зоны доступа сотрудников. Порядок утвержден во внутренних регламентах. Службой внутреннего контроля проводятся проверки с целью контроля за разграничением доступа.

2.

Обеспечивается ли распределение должностных обязанностей таким образом, чтобы исключить возможный конфликт интересов (п. 3.4.2 Положения Банка России № 242-П)

2

3

3

Распределение должностных обязанностей с целью исключения возможного конфликта интересов банком, в основном, обеспечивается, за исключением:

- консультационные и информационные услуги клиентам и совершение операций с клиентами осуществляет одно и тоже лицо;

- достоверность и полнота документов при выдаче кредита производит тот же сотрудник, который ведет мониторинг кредита.

3.

Установлен ли кредитной организацией порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов (п. 3.4.3 Положения Банка России № 242-П)

3

3

3

Кредитной организацией порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов документально не оформлен.. СВК проводит проверку должностных инструкций сотрудников и положений об отделах и сопоставляет с фактической реализацией (участием). Однако, проверки должностных обязанностей руководителей не проводилось.

№ п/п

Вопросы

Балл

Вес

Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения

Банк

Инспектор

1.

Предоставляются ли совету директоров (наблюдательному совету), исполнительным органам кредитной организации, а также руководителям структурных подразделений, соответствующим комитетам и т.д.) отчеты и информация о результатах деятельности структурных подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок

1

2

3

Предоставляются совету директоров (наблюдательному совету), исполнительным органам кредитной организации, а также руководителям структурных подразделений, соответствующим комитетам и т.д.) отчеты и информация о результатах деятельности структурных подразделений в целях выявления недостатков контроля, нарушений, ошибок. Однако, в представляемых отчетах недостаточно отражена информация о проводимом самоконтроле.

2.

Осуществляется ли на постоянной основе руководителями структурных подразделений кредитной организации проверка отчетов о работе подчиненных им служащих на основании установленного в кредитной организации документооборота

1

1

3

На постоянной основе руководителями структурных подразделений кредитной организации осуществляется проверка отчетов о работе подчиненных им служащих на основании установленного в кредитной организации документооборота (подтверждено документально).

3.

Достигает ли проверка, указанная в п. 2, целей ее назначения

1

2

1

Да, в основном. Однако, в отдельных случаях имели место невыполнения плана работ по объективным причинам, но корректировки в план не вносились..

4.

Осуществляется ли сверка отчетов о соблюдении установленных лимитов на осуществление банковских и других сделок с данными первичных документов

1

1

3

Сверка отчетов о соблюдении установленных лимитов на осуществление банковских и других сделок с данными первичных документов осуществляется.

5.

Достигает ли сверка, указанная в п. 4, целей ее проведения

1

1

1

Достигает.

6.

Действует ли в кредитной организации система согласования (утверждения) операций (сделок), превышающих установленные лимиты, предусматривающая своевременное информирование соответствующих руководителей кредитной организации (ее подразделений) о таких операциях (сделках)

2

2

3

В кредитной организации действует система согласования (утверждения) операций (сделок), превышающих установленные лимиты, предусматривающая своевременное информирование соответствующих руководителей кредитной организации (ее подразделений) о таких операциях (сделках). Однако, не во всех случаях есть подтверждающие документы об информировании руководства.

7.

Обеспечивают ли системы согласования, лимитирования и информирования, указанные в п. 6, достижение целей их создания (утверждения)

1

1

1

Системы согласования, лимитирования и информирования, указанные в п. 6, обеспечивают достижение целей их создания (утверждения)

8.

Осуществляется ли в кредитной организации проверка соблюдения порядка совершения банковских операций и других сделок с одновременным информированием соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках

1

1

3

В кредитной организации службой внутреннего контроля осуществляется проверка соблюдения порядка совершения банковских операций и других сделок с одновременным информированием соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках.

9.

Осуществляется ли в кредитной организации выверка счетов с одновременным информированием соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках

1

2

3

В кредитной организации службой внутреннего контроля и уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется выверка счетов с одновременным информированием соответствующих руководителей кредитной организации о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках Выверка счетов осуществляется на ежедневной основе и отделами, однако, подтверждающие документы есть не во всех случаях.

10.

Способствуют ли проверки, указанные в п.п. 8 и 9, сокращению нарушений, ошибок и недостатков в учете (отчетности) КО

1

1

1

Способствуют

11.

Соблюдаются ли требования законодательства РФ в части достоверности, полноты и объективности систем учета (отчетности) кредитной организации, сбора, обработки и хранения иных сведений

1

1

3

Требования законодательства РФ в части достоверности, полноты и объективности систем учета (отчетности) кредитной организации, сбора, обработки и хранения иных сведений в банке соблюдаются