Организация и регулирование внутреннего банковского контроля за рубежом и в России
Организация внутреннего контроля как элемента системы корпоративного управления банком. Повышение эффективности внутреннего контроля в условиях вхождения региональных банков в систему страхования вкладов и их взаимодействие с органами инспектирования.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 161,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Основные функции руководителя (специалиста) подразделения внутреннего контроля могут быть такими, как это представлено в таблице и зафиксированы в их должностных инструкциях:
Таблица 2. Основные функции руководителя (специалиста) подразделения внутреннего контроля филиала
|
Обязанности |
Периодичность выполнения |
|
|
1.Своевременно и точно исполнять указания и распоряжения руководителей филиала и СВК головной конторы (СВК филиала) |
Постоянно |
|
|
2.Выполнять требования нормативных и распорядительных документов банка, внешних надзорных органов, федерального и местного законодательства |
Постоянно |
|
|
3. Проводить проверки и мониторинг организации в филиале работы по противодействию проникновения в банк доходов, полученных незаконным путем, на предмет ее соответствия требованиям нормативных актов банка |
Постоянно |
|
|
4.Проводить проверки и мониторинг организации в филиале последующего контроля учетно-операционной работы, включая кассовую, на предмет ее соответствия требованиям нормативных актов банка |
Постоянно |
|
|
5. Выполнять разовые служебные поручения руководителя филиала и руководителя СВК головного банка (СВК филиала) |
Периодически |
|
|
6.Проводить проверки функционирования элементов системы внутреннего контроля в подразделениях филиала и готовить предложения по их совершенствованию, устранению выявленных отклонений и нарушений |
Постоянно |
|
|
7. Проверять комплектность, достаточность и соответствие распорядительных и инструктивных документов филиала, организационно-распорядительных документов банка, регламентирующих деятельность проверяемых подразделений, законодательству, нормативным актам Банка России и других надзорных органов. Готовить предложения и рекомендации по устранению выявленных отклонений и нарушений |
Постоянно |
|
|
8. Проводить проверки соответствия выполняемых задач, функций и полномочий сотрудников проверяемых подразделений задачам, функциям и полномочиям, установленных в их должностных инструкциях |
Периодически |
|
|
9. Организовать проверки подразделений и отдельных сотрудников на предмет соответствия их деятельности действующему законодательству, распорядительным и нормативным актам надзорных органов, стандартам деятельности и нормам профессиональной этики, рекомендациям, распорядительным и инструктивным документам банка и филиала |
Периодически |
|
|
10. Готовить заключения по результатам проведенных проверок |
Постоянно |
|
|
11. Готовить аналитические справки и рекомендации по вопросам организации внутреннего контроля в филиале |
Постоянно |
|
|
12. Расследовать факты нарушений сотрудниками филиала действующего законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, организационно-распорядительных документов банка, филиала и своих должностных инструкций. |
Постоянно |
|
|
13. Выявлять повышенные риски деятельности на проверяемых участках работы, анализировать причины, приведшие к их возникновению, и готовить рекомендации по их минимизации |
Постоянно |
|
|
14. Документировать проверки и факты выявленных нарушений |
Постоянно |
|
|
15. Обеспечить сохранность и возврат полученных от подразделений документов |
Постоянно |
|
|
16.Соблюдать конфиденциальность полученной информации |
Постоянно |
|
|
17. Готовить рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков в работе проверенных подразделений и отдельных лиц |
Периодически |
|
|
18. Готовить предложения по оптимизации работы филиала |
Периодически |
|
|
19. Участвовать в согласовании проектов инструкций филиала и проведении консультаций |
Постоянно |
|
|
20. Участвовать в согласовании процедур оптимизации рисков банковской деятельности |
Постоянно |
|
|
21. Участвовать в организации и проведении служебных расследований по указанию руководства банка |
Постоянно |
|
|
22. Контролировать ход устранения ошибок, нарушений и недостатков, выявленных в результате проверок филиала подразделением внутреннего контроля головного банка, ревизорами подразделений внутреннего аудита и органами надзора |
Постоянно |
|
|
23. руководить деятельностью подразделения внутреннего контроля филиала (для руководителя СВК филиала). |
Постоянно |
|
|
24. Составлять планы работ подразделения и собственные планы работ |
Ежеквартально |
|
|
25. Составлять отчеты о работе подразделения и собственные отчеты |
Ежеквартально |
|
|
26. Организовать сбор, обработку и анализ данных о результатах деятельности подразделения внутреннего контроля и совей деят-ти |
Постоянно |
|
|
27. Организовать в подразделении делопроизводство (для рук-ля) |
Постоянно |
|
|
28. Организовать сбор, учет и хранение документов, издаваемых подразделением СВК филиала (для руководителя) |
Постоянно |
|
|
29. Организовать для работников подразделения внутреннего контроля учебы с целью изучения инструктивных материалов и др. документов |
Постоянно |
|
|
30. Разработать номенклатуру дел подразделения |
Постоянно |
|
|
31. Вносить предложения по оптимизации и реорганизации структуры подразделения внутреннего контроля |
Постоянно |
Деятельность подразделений внутреннего контроля филиала может осуществляться по следующему порядку:
- вначале года составляется перспективный план работы СВК филиала на год, согласовывается с СВК головного банка и утверждается руководителем;
- составляется текущий ежеквартальный (полугодовой) план работы (утверждается и согласовывается);
- по результатам исполнения текущего плана представляется отчет в СВК банка с указанием проведенных проверок, видов проверок (плановые/внеплановые), методов проверок (сплошные/выборочные), степени устранения недостатков и нарушений, выявленных в ходе проверок;
- в СВК банка постоянно направляются копии заключений по результатам проводимых проверок, с изложением данных руководителем распоряжений по устранению отмеченных нарушений и недостатков на проверенных участках работы филиала;
- подразделение ведет мониторинг основных показателей деятельности филиала;
- подразделение в реальном времени ведет мониторинг наиболее рисковых направлений деятельности филиала.
Приведенная схема работы позволяет добиться наибольшей прозрачности филиала и сегодня наиболее приемлема.
Результатом каждой проверки должен быть вывод о качестве функционирования системы внутреннего контроля на проверяемом участке.
Основными вопросами деятельности подразделений СВК в филиалах периодичность проверок, основные направления и выбор методов проверок.
При определении проверяемого периода следует акцентировать внимание на проверках операций, проводимых преимущественно в конце каждого месяца. Одновременно требуют внимания операции, совершаемые в отпускные и пред/послепраздничные периоды. Когда нет возможности проводить проверки сплошным методом за весь период, то необходимо на основании бухгалтерских данных определить периоды, в которые показатели по направлениям деятельности, которые интересуют контролеров, были максимальными и проверять их.
При определении приоритетных направлений проверок выбор базируется на следующих критериях: объем операций и их количество, количество сотрудников, чью работу придется проверять, сложность проверяемых операций, количество и значимость выявленных нарушений.
При определении метода проверки нужно руководствоваться требованиями:
- проверка кредитного портфеля и операций с ценными бумагами сторонних эмитентов - сплошной метод в любом случае;
- проверка порядка формирования резервов - сплошной метод;
- по остальным операциям сплошной метод при необходимости и по требованию руководства.
Основной сферой риска быстро растущего филиала является: организация кредитования, валютный контроль, бухгалтерский учет и отчетность, противодействие легализации доходов.
Подразделения внутреннего контроля филиалов в ходе проверки и мониторинга должны выявлять и различать:
- системные недостатки в организации деятельности на отдельных направлениях работы филиала (его подразделений);
- системные ошибки и нарушения в организации деятельности на отдельных направлениях работы филиала (его подразделений)
- отдельные текущие ошибки и нарушения в деятельности филиала (его подразделений).
При этом указанные контрольные подразделения должны заниматься изучением причин недостатков, ошибок и нарушений, а также причин возникновения повышенных рисков. По результатам проверок должны вырабатываться реалистичные предложения, направленные на устранения выявленных недостатков, ошибок и нарушений, на минимизацию повышенных рисков в деятельности филиала.
При проверки специализированных направлений (например ИТ) возможно привлечение специалистов других подразделений.
Наиболее эффективным способом организации сбора информации с точки минимизации трудозатрат и оперативности получения, является не загрузка проверяемых подразделений составлением отчетности для внутреннего аудита, а встраивание его в информационные потоки, циркулирующие в филиале. Это также позволит оценить соответствие информационных потоков необходимым критериям.
В случае инициирования в филиале служебного расследования, подразделение внутреннего контроля должно быть привлечено к данной работе в обязательном порядке.
С целью унификации состава информации, конкретный ее перечень и порядок предоставления должен быть установлен для филиалов головным банком и являться максимально конкретным, исключающим возможность произвольного толкования. Для филиала необходимо разработать и довести методологические документы по проверкам отдельных направлений; проводить постоянный обмен опытом (по горизонтали и вертикали); проводить повышение квалификации сотрудников служб филиалов; информировать филиалы о типичных нарушениях, выявляемых внутренними аудиторами и внешними надзорными органами. На практике чаще всего до филиалов доводятся внутренние регламенты головных банков, без учета филиальных особенностей.
Деятельность удаленных подразделений службы внутреннего контроля банка может быть эффективной лишь при наличии обратной связи. Это предполагает, что выявленные данными подразделениями нарушения и недостатки должны в обязательном порядке рассматриваться руководством филиала и устраняться. Для этого надо составлять планы устранения нарушений, в которых нужно указывать конкретные мероприятия, сроки и ответственных за их реализацию сотрудников филиала. Должны быть сделаны отметки о выполнении данных планов устранения нарушений и недостатков. До руководства службы внутреннего контроля головного банка должны доводится периодические отчеты в виде мониторинга за период, а при выявлении фактов нарушений законодательства и осуществления операций, несущих повышенные риски - информация направляется незамедлительно. Наиболее существенные нарушения филиала должны рассматриваться на совете банка (правлении).
Система внутреннего контроля допофисов, обменных пунктов, представительств имеет те же особенности, что и филиалов, но менее рискована.
Предложенная в работе организация внутреннего контроля в филиале совпадает с параметрами оценки качества контроля, рекомендуемыми Банком России (письмо от 24.03.2005 г. № 47-Т, прил. № 7)
Чем лучше организован внутренний контроль в филиалах, тем менее дорогостоящим будет внешний аудит и меньше проблем возникнет со стороны надзорных органов.
Выводы:
На сегодняшний день, методологическая база построения систем внутреннего контроля проходит этап становления. Нормативные акты Банка России не предусматривают формализованных критериев оценки эффективности системы внутреннего контроля банков. Это снижает возможности банковского надзора. Вместе с тем, идет процесс формирования методологической базы. Подготовлены Методические рекомендации по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях, в которых заложены критерии оценки системы внутреннего контроля, разработан новый механизм такой оценки через расчет ряда показателей. Частично подобный подход был опробирован в ходе применения Указания Банка России от 16.01.2004 № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов". Однако в последнем случае акцент в части внутреннего контроля был сделан на организации службы внутреннего контроля, что, конечно, является недостаточным. Методические рекомендации Банка России от 24.03.2005 № 47-Т восполняют этот пробел и выстраивают стройную систему оценки организации в банке системы внутреннего контроля, включая все ее элементы. Важным, по нашему мнению, является также акцент, сделанный в указанном документе, на использовании результатов проверки системы внутреннего контроля для уточнения выборки, применяемой в ходе проверки того или иного направления деятельности банка.
Для повышения эффективности системы внутреннего контроля кредитными организациями могут быть использовать следующие механизмы: совершенствование общебанковской системы контроля рисков в части организации работы оценке потенциально возможных потерь как в макроэкономическом, так и микроэкономическом плане (проведение стресс-тестирования) и повышение уровня организации системы внутреннего контроля в удаленных структурных подразделениях банка.
Заключение
Подводя итоги необходимо отметить, что международное финансовое сообщество, Правительство Российской Федерации, Банк России и Российские кредитные организации в настоящий момент уделяют повышенное внимание построению и развитию корпоративного управления, в том числе внутреннего контроля. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 г. определяет повышение качества управления как важный элемент реформирования банковского дела в России.
Исследование теоретических и практических аспектов организации системы внутреннего контроля в кредитных организациях позволяет сделать следующие выводы.
Эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций и повышения надежности банковской системы в целом.
Вопросы организации внутреннего контроля приобретают особую актуальность на современном этапе реформирования банковской системы России. Банк России сместил акцент с контрольно-проверочных мероприятий (служба внутреннего контроля) на общую организацию корпоративного управления, в том числе систему внутреннего контроля. Происходит переосмысление роли внутреннего контроля в системе управления банком, подходов к его организации и оценке эффективности. С позиций риск-ориентированного надзора задачей внутреннего контроля в банке становится обеспечение минимизации риска, принимаемого на себя банком, за счет снижения влияния источников рисков и доведения информации об этих источниках до органов управления банка.
Поэтому сегодня от банков требуется более глубокое понимание сути системы внутреннего контроля и принятие практических мер по совершенствованию системы.
На сегодняшний день в организации системы внутреннего контроля в российских банках существуют следующие проблемы и недостатки:
· Недооценка системы внутреннего контроля собственниками и менеджментом банка.
· Недостаточный уровень развития корпоративной культуры и среды контроля.
· Недостатки в построении систем управления банковскими рисками и их оценке.
· Проблема кадрового обеспечения службы внутреннего контроля высококвалифицированными специалистами.
· Проблема обеспечения независимости службы внутреннего контроля от органов управления банка и от операционной деятельности.
· Проблемы эффективности взаимодействия банковского надзора с внутренним контролем.
Решение данных проблем во многом зависит от теоретической и методической разработки как на уровне надзорного органа - Банка России, так и на уровне самих кредитных организаций. В настоящий момент Банком России внесены существенные коррективы в нормативную базу по организации внутрибанковского контроля. Принятие Банком России Положения № 242-П "Об организации системы внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" выводит требования к системе внутреннего контроля кредитных организаций на новый качественный уровень. Это еще один шаг в направлении приближения нашего банковского законодательства к международному, что, несомненно, окажет существенное содействие в построении эффективных систем внутреннего контроля. У российских банков появился уникальный шанс избежать многих ошибок, воспользовавшись международным опытом организации внутреннего контроля. В отличие от ранее действовавших нормативных актов, в нем более детально урегулированы общие вопросы организации внутреннего контроля, снижены требования по выполнению некоторых формальностей: нет конкретных указаний по организационной структуре и в отношении кадрового состава служб внутреннего контроля (банкам в этом вопросе предоставлена самостоятельность). И наиболее существенным стало непосредственное подчинение службы внутреннего контроля совету директоров банка. Такой подход снимает конфликт интересов внутри банка и защищает интересы акционеров.
Проведение Банком России оценок качества корпоративного управления, включая системы управления рисками и внутреннего контроля, при определении состояния и перспектив деятельности кредитных организаций является фактором, воздействующим на повышение качества управления в кредитных организациях. Вместе с тем надзорный орган не должен диктовать банкам какие-либо конкретные схемы и модели корпоративного управления, организации управления рисками и внутреннего контроля.
Однако никакие документы надзорных и регулирующих органов не смогут обеспечить формирование в кредитных организациях эффективного внутреннего контроля, если у совета директоров и правления не будет желания и потребности в создании "прозрачной" и адекватной системы управления организацией. Необходимость в адекватной системе внутреннего контроля должны, в первую очередь, испытывать владельцы и руководство кредитной организации. Актуальным является вопрос принятия банковскими ассоциациями стандартов корпоративного управления, обязательных для их применения членами ассоциаций. Принятие таких стандартов и информирование банковской общественности об их соблюдении банками обеспечит транспарентность банковского бизнеса, будет способствовать укреплению конкурентоспособности банков и развитию культуры банковского дела.
Для повышения эффективности системы внутреннего контроля и достижения ее уровня, соответствующего характеру и масштабам принимаемых рисков, в практической деятельности банков могут быть использованы следующие механизмы:
· совершенствование общебанковской системы контроля рисков в части организации работы оценке потенциально возможных потерь как в макроэкономическом, так и микроэкономическом плане (проведение стресс-тестирования).
· повышения уровня организации системы внутреннего контроля в удаленных структурных подразделениях банка
Использование данных механизмов в практической деятельности сможет существенно повысить эффективность системы внутреннего контроля в банках и приблизить ее к международным нормам. На такую систему внутреннего контроля можно будет опираться в ходе построения надзорного процесса и особенно при проведении комплексных межрегиональных проверок крупных многофилиальных банков.
Банком предоставлена большая свобода выбора моделей построения систем внутреннего контроля, главное, чтобы они были адекватны масштабам деятельности кредитных организаций.
Банки, которые выбирают модель лидера в сфере корпоративного управления и внутреннего контроля, могут рассчитывать не только на получение большой прибыли в будущем, но и на значительный вклад в устойчивое развитие региона, в котором они осуществляют свою деятельность.
Литература
1. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
2. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности".
3. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".
4. Положение Банка России от 28.08.1997 № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках" (утратило силу).
5. Методические рекомендации Банка России "По проверке организации системы внутреннего контроля" от 24.03.2005 г. № 47-Т
6. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Система внутреннего контроля в банках: основы организации", сентябрь 1998.
7. Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов", август 2001.
8. Заявление "О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 г.,// Правительство Российской Федерации № 983п-П 13 от 05.04.2005 г., Центральный Банк Российской Федерации № 01-01/1617 от 05.04.2005 г.
9. Основные направления единой денежно-кредитной политики на 2005 г.
10. Арсланбеков-Федоров А.А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело, № 2, 2002.
11. Арсланбеков-Федоров А.А. Система внутреннего контроля коммерческого банка// г. Москва 2004, из-во ЮНИТИ, стр.192
12. Акулов А. Внутренний аудит филиалов. Часто задаваемые вопросы// Бухгалтерия и банки, № 4, 2005 г.
13. Бурцев В.В. Система внутреннего финансового контроля коммерческой организации // Аудит и финансовый анализ, N 1, январь 2004г.
14. Басуниа Т. Системы корпоративного управления и их применение в России// Банковское дело в Москве, № 6, 2001.
15. Васильева Н.Е. Стандарты и методы внутреннего аудита//Деньги и кредит,№ 4,2001
16. Гордиенко А.В. К вопросу о формировании службы внутреннего контроля // Деньги и кредит, № 7 2001.
17. Гордиенко А.В. Внутренний контроль в банках // Деньги и кредит, № 7, 2000
18. Дюпина Л.А. Служба внутреннего контроля в региональном банке // Деньги и кредит, № 9, 2002.
19. Иванова Т. Корпоративное управление в банках// Банковское дело, №5, 2005
20. Козлов А.А. О подходах к повышению качества управления и организации деятельности банков, Деньги и кредит, № 2, 2005
21. Козлов А.А. Некоторые актуальные вопросы развития банковского сектора России// Деньги и кредит, № 2, 2004.
22. Козуб В.И. Банковская культура и технологии внутреннего контроля// Банковский ряд. № 4, 2004.
23. Лунтовский Г.И. Банковский сектор России: совершенствование условий банковской деятельности // Деньги и кредит № 5, 2003.
24. Лунтовский Г.И. Современное состояние корпоративного управления в кредитных организациях РФ и перспективы его совершенствования// Банковское дело в Москве, № 9, 2004 г.
25. Лунтовский Г.И. Корпоративное управление в банках: реальность и перспективы// Банковское дело в Москве, № 10, 2004.
26. Осипенко Т.В.. Некоторые вопросы повышения качества управления рисками банковской деятельности // Деньги и кредит № 5, 2003.
27. МакНотон Диана Организация работы в банках: в 2-х томах. Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. - М.: Финансы и статистика, 2002.
28. Мурычев А.В. Развитие корпоративного управления в кредитных организациях: международная практика и Россия//Деньги и кредит № 9, 2004 г.
29. Овинов В.И. Внутренний контроль: проблема в непонимании // Бухгалтерия и банки, № 4, 2002.
30. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит, № 12, 2003; Деньги и кредит, № 3, 2004
31. Потоцкая Е.Г. Организация деятельности службы внутреннего аудита банка // Бухгалтерия и банки, № 4, 2001.
32. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях//Деньги и кредит, № 1, 2000.
33. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Методические вопросы построения системы управленческой отчетности в банках// Деньги и кредит, № 7, 2004.
34. Посадская М. О странностях контроля в банковской деятельности//, Бухгалтерия и банки, № 4, 2005 г.
35. Потоцкая Е.Г. Организация и функционирование банковского контролинга в системе внутреннего контроля// Бухгалтерия и банки, № 5, 2001.
36. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит №1, 2003.
37. Суханов М.И. Организация внутреннего аудита в коммерческом банке//Бухгалтерия и банки, N 9, 2001.
38. Степанова С.В. Практические примеры создания управленческого учета в коммерческом банке// Деньги и кредит, № 4, 2004.
39. Тихомиров А.Ю. Внутренний контроль и риски // Бухгалтерия и банки, № 11, 2003.
40. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках //Деньги и кредит, № 3, 2002.
41. Тихомиров А.Ю. Особенности функционирования внутреннего контроля и аудита// Бухгалтерия и банки, № 10, 2004
42. Устинов И.Е., Болеев В.Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка // Бухгалтерия и банки № 3, 2001.
43. Фирсов А.А. Внутренний контроль в банках: вопросы оценки//Банковское дело, №4, 2003.
44. Фирсов А.А. От кого независима служба внутреннего контроля?// Бухгалтерия и банки, №4, 2004 г.
45. Шишкин А. Как оценить качество управления// Банковское дело в Москве, № 10, 2004.
46. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки, № 4, 2001.
47. Щербаков В.В. Совершенствование организации аналитического обеспечения управления// Бухгалтерия и банки, № 8, 2001 г.
48. Щербаков В.В. О нормативно-правовом обеспечении внутреннего контроля в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки, № 1, 2001.
49. Щербаков В.В. Система бухгалтерского учета и отчетности как основа информационного обеспечения внутреннего контроля //бухгалтерия и банки, № 2, 2001
50. Шульгин А.В. Внутренний контроль и управление рисками в коммерческом банке// Финансы и кредит, № 13-17, 2001.
51. Щелов О. Постулаты о внутреннем контроле//, Бухгалтерия и банки, № 4, 2005.
52. Проблемы управления рисками по материалам дискуссии//,Деньги и кредит,№ 4,2004
53. Новый фокус Банка России// Аналитический банковский журнал, № 3, 2005.
Приложение 1. Структура системы внутреннего контроля
|
1-й уровень |
Собственники банка |
Собственники банка избирают совет директоров, утверждают аудиторскую фирму для ежегодной проверки, утверждают годовые ответы банка, принимают решение об одобрении сделок в случаях, предусмотрен. законом, выбирают ревизион. комиссию |
|
|
2-й уровень |
Совет директоров |
Совет директоров несет ответственность за создание и функционирование адекватной системы внутреннего контроля (в соответствии с законом) |
|
|
3-й уровень |
Руководители банка и служб ВК, ВА, ревизионной комиссии, ответств. сотрудник по противодейств. легализац. доходов |
Исполнительное руководство и руководители служб непосредственно организуют контрольную функцию. В связи с тем, что в региональных банках отделы внутреннего контроля не предусмотр. штатным расписанием, начальники контрольных служб выполняют также функции специалистов отделов. |
|
|
4-й уровень |
Работники служб ВК, ВА, ревизионной комиссии |
Работники служб осуществляют контрольную деятельность |
|
|
5-й уровень |
Субъекты, осуществляющие дистанционный и функциональный контроль |
Работники бухгалтерии (последующ. контроль), планово-экономических, отделов технического обслуживания и других осуществляют функциональный контроль (плановый, валютн, АПО и др.) |
|
|
6-й уровень |
Контроль на индивидуальном уровне и самоконтроль |
Контроль за отдельным работником, его мотивацией и компетентностью при принятии решений и постоянный самоконтроль |
Приложение 2. Показатель организации системы управления рисками (ПУ 4)
|
№ п/п |
Показатель |
Варианты ответа |
Текущий ответ |
Балл |
|
|
1. |
Имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, независимые от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
4 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
2. |
Имеется ли у банка отчетность, используемая органами управления банка для принятия управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
3. |
Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы управления основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
4. |
Выполняются ли утвержденные внутренние документы |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
5. |
Существуют ли утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
6. |
Проводятся ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери ликвидности, операционного) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
7. |
Соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
8.* |
Осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной валютной позиции |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
9.* |
Соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
10. |
Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой устойчивости, предусмотренных настоящим Указанием |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
ПУ 4 - показатель организации системы управления рисками - 1,86
Приложение 3. Показатель организации службы внутреннего контроля (ПУ 5)
|
№ п/п |
Показатель |
Варианты ответа |
Текущий ответ |
Балл |
|
|
1. |
Функционирует ли в банке служба внутреннего контроля |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
2. |
Разработаны ли банком внутренние документы, регламентирующие правила внутреннего контроля, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации, в т.ч. нормативных актов Банка России |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
3. |
Соблюдаются ли внутренние документы, указанные в п.2 |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
4. |
Функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем,) и финансированию терроризма |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
5. |
Имеются ли в банке утвержденные руководителем кредитной организации и согласованные с территориальным учреждением Банка России правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем,) и финансированию терроризма в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в т.ч. нормативных актов Банка России |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
6. |
Соблюдаются ли действующие правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем,) и финансированию терроризма |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
7. |
Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
В основном (как правило, достаточно полно) |
2 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
8. |
Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствие с учредительными документами банка органом управления банка правила действий при выявлении службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
9. |
Соблюдаются ли утвержденные правила, указанные в п.8 |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
|||||
|
10. |
Выявляются ли службой внутреннего контроля банка недостатки и нарушения в деятельности банка, устанавливаемые в ходе проверок, проводимых Банком России |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
Да (постоянно, всегда, в полном объеме) |
1 |
|
|
В основном (как правило, достаточно полно) |
|||||
|
Частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно) |
|||||
|
Нет (никогда, ни в каких случаях) |
ПУ 5 - показатель организации службы внутреннего контроля - 1,2
Приложение 4. Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации (П 1)
|
№ п/п |
Вопросы |
Балл |
Вес |
Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
||
|
Банк |
Инспектор |
|||||
|
1. |
Соответствует ли созданная система органов внутреннего контроля положениям, предусмотренным уставом, внутренними документами кредитной организации, о составе, порядке их образования и полномочиях |
1 |
1 |
3 |
Система внутреннего контроля, соотв. по состоянию, порядку образования и полномочиям положениям устава, внутренних регламентов, требованиям закона и нормативных актов Банка России |
|
|
2. |
Имеет ли кредитная организация внутренние документы, определяющие: |
- |
- |
х |
||
|
2.1. |
Порядок организации системы внутреннего контроля, включая структуру и содержание системы внутреннего контроля |
1 |
1 |
3 |
Разраб. внутр. .положение "Правила организации внутреннего контроля" |
|
|
2.2. |
Порядок и процедуры осуществления внутреннего контроля |
1 |
1 |
3 |
Разраб. В "Правилах организации внутреннего контроля", "Положение о службе внутреннего контроля и регламентах по направлениям деят-ти |
|
|
2.3. |
Порядок мониторинга системы внутреннего контроля советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации |
1 |
2 |
3 |
Разработано положение об информационном обмене, утверждены графики предоставления отчетных данных подразделениям. Однако, при наличии сложившего порядка, не определена периодичность его осуществления. (за исключением. отчетов службы ВК и по ликвидности) |
|
|
2.4. |
Основные вопросы, связанные с осуществлением внутреннего контроля, предусмотренные приложением 2 к Положению Банка России № 242-П |
1 |
1 |
3 |
Внутр.документы, предусмотренн. Положением Банка России № 242-П, разработаны |
|
|
3. |
Соблюдаются ли кредитной организацией порядки и процедуры, указанные в п.п. 2.1-2.3 |
2 |
2 |
3 |
В основном соблюдается, Однако, недостаточный уровень контроля за распределением полномочий и отсутствие закрепленной периодичности мониторинга правлением и советом директоров, вопрос оценки регулярности затрудняет, не закреплена периодичность отчетов отделов на Правлении банка. |
|
|
4. |
Учтены ли во внутренних документах кредитной организации рекомендации по осуществлению контроля со стороны органов управления за деятельностью кредитной организации, приведенные в приложении 1 к Положению Банка России № 242-П: |
- |
- |
х |
||
|
4.1. |
В части компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации |
1 |
1 |
2 |
В положении о совете директоров учтены рекомендации Банка России по осуществлению контроля советом |
|
|
4.2. |
В части компетенции исполнительных органов кредитной организации |
1 |
1 |
2 |
В положении о правлении учтены рекомендации Банка России по осуществлению контроля правлением |
|
|
5. |
Соблюдаются ли кредитной организацией положения внутренних документов, указанных в п.п. 4.1-4.2 |
1 |
1 |
2 |
Положения внутренних документов, указанных в п.п. 4.1-4.2, соблюдаются |
|
|
6. |
Относятся ли к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации вопросы, рекомендованные пунктом 1 приложения 1 к Положению Банка России № 242-П |
1 |
2 |
2 |
Вопросы, рекомендованные пунктом 1 приложения 1 к положению Банка России № 242-П, относятся к компетенции совета директоров, за исключением. осуществления советом проверок соответствия внутр.контроля, масштабам и условиям деятельности КО. |
|
|
7. |
Существует ли в кредитной организации концепция организации и (или) развития системы внутреннего контроля, адекватная стратегии развития кредитной организации * |
2 |
4 |
1 |
В кредитной организации отсутствует концепция организации и (или) развития системы внутреннего контроля, адекватная стратегии развития кредитной организации |
Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации, рассчитанный инспектором (П 1) - 1,4
Показатель оценки организации системы внутреннего контроля кредитной организации, рассчитанный кредитной организацией (П 1) - 1,1
*Под документом "Концепция и организация развития системы внутреннего контроля, адекватная стратегии развития кредитной организации" банк подразумевает бизнес-план.
Приложение 5. Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П 2)
|
№ п/п |
Вопросы |
Балл |
Вес |
Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
||
|
1. |
Соответствуют ли внутренние документы, определяющие порядок деятельности службы внутреннего контроля, функции службы внутреннего контроля, положениям, определенным п. 4.4 Положения Банка России № 242-П |
1 |
1 |
3 |
Внутренние документы, определяющие порядок деятельности службы внутреннего контроля, функции службы внутреннего контроля, соответствуют положениям, определенным п. 4.4 Положения Банка России № 242-П |
|
|
2. |
Обеспечивается ли кредитной организацией постоянство деятельности службы внутреннего контроля |
1 |
1 |
3 |
Кредитной организацией обеспечивается постоянство деятельности службы внутреннего контроля (определено уставом и положением о СВК |
|
|
3. |
Определена ли во внутренних документах кредитной организацией независимость службы внутреннего контроля |
1 |
1 |
3 |
Независимость службы внутреннего контроля определена в положении о СВК |
|
|
4. |
Обеспечивается ли в кредитной организации фактическая независимость службы внутреннего контроля |
1 |
2 |
1 |
В отдельных случаях мягкий подход к виновникам нарушений При формальной независимости, частично контролируется руководством банка |
|
|
5. |
Обеспечивается ли кредитной организацией беспристрастность службы внутреннего контроля |
1 |
2 |
3 |
При проверках, в основном, обеспечивается беспристрастность службы внутреннего контроля, однако полная беспристрастность не бывает без независимости. |
|
|
6. |
Установлены ли в кредитной организации требования к профессиональной компетентности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля |
1 |
1 |
3 |
Требования к профессиональной компетентности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля установлены внутренним.регламентом |
|
|
7. |
Соблюдаются ли требования, определенные в п.6 |
1 |
1 |
3 |
Требования регламента соблюдаются. |
|
|
8. |
Осуществляет ли служба внутреннего контроля проверки в соответствии с планом, утвержденным советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации или уполномоченным им органом |
1 |
1 |
3 |
Служба внутреннего контроля осуществляет проверки в соответствии с планом, утвержденным советом директоров кредитной организации |
|
|
9. |
Соответствует ли упомянутый в п.8 план характеру и масштабам деятельности кредитной организации (охватывает ли план все существенные направления деятельности кредитной организации) |
2 |
2 |
1 |
Все запланированные проверки выполняются. Однако, учитывая незначительную численность СВК, отдельные вопросы не проверяются на ежегодной основе, к проверкам филиала привлекаются сотрудники других подразделений |
|
|
10. |
Применяются ли в кредитной организации основные способы (методы) осуществления проверок службой внутреннего контроля, приведенные в приложении 3 к Положению Банка России № 242-П |
1 |
1 |
3 |
Основные способы (методы) осуществления проверок службой внутреннего контроля, приведенные в приложении 3 к положению Банка России № 242-П применяются. |
|
|
11. |
Выполняется ли установленный кредитной организацией порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего контроля нарушений |
3 |
3 |
3 |
Службой внутреннего контроля осуществляется частичный контроль за эффективностью принятых отделами и правлением по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков. Повторные проверки проводятся не по всем выявленным нарушениям и недостаткам. |
|
|
12. |
Выявляются ли службой внутреннего контроля кредитной организации недостатки и нарушения в деятельности кредитной организации, аналогичные установленным ранее в ходе проверок, проводимых Банком России |
2 |
2 |
3 |
В справках СВК отражены отдельные недостатки, ранее установленные в ходе проверок Банка России |
|
|
13. |
Выполняет ли служба внутреннего контроля функции, определенные во внутренних документах о службе ВК |
1 |
1 |
1 |
Служба внутреннего контроля выполняет функции, определенные во внутренних документах о службе ВК . |
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля, рассчитанный инспектором (П 2) - 1,4
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля, рассчитанный кредитной организацией (П 2) - 1,3
Приложение 6. Показатель оценки контроля за управлением информационными потоками и обеспечения информационной безопасности, проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств (П 3)
|
№ п/п |
Вопросы |
Балл |
Вес |
Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
||
|
Банк |
Инспектор |
|||||
|
1. |
Обеспечивает ли установленный кредитной организацией порядок контроля своевременность, надежность, конфиденциальность, правильность оформления информации |
1 |
1 |
3 |
Установленный кредитной организацией порядок контроля обеспечивает своевременность, надежность, конфиденциальность, правильность оформления информации (Политика информ. безопасности). |
|
|
2. |
Осуществляет ли кредитная организация процедуры по общему контролю автоматизированных информационных систем |
1 |
1 |
3 |
Кредитная организация осуществляет процедуры по общему контролю автоматизированных информационных систем (Инструкция по соблюдению безопасности информационной системы, Порядок контроля доступа пользователей к базам данных). Ведутся журналы учета криптографической защиты информации, определенные места обработки информации оснащены средствами защиты от несанкционированного доступа с применением уникального персонального ТМ-идентификатора. Ведется журнал регистрации формирования и изменения информации.. |
|
|
3. |
Осуществляет ли кредитная организация программный контроль банковских операций и других сделок |
1 |
1 |
3 |
Кредитная организация осуществляет программный контроль банковских операций и других сделок (программа RRR) |
|
|
4. |
Устанавливаются ли кредитной организацией правила управления информационной деятельностью, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации |
1 |
1 |
3 |
Кредитной организацией установлены правила управления информационной деятельностью, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации: инструкция по организации парольной защиты, инструкция администратора информационной безопасности. |
|
|
5. |
Разработаны ли кредитной организацией планы действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих (резервных) систем и/или устройств |
1 |
1 |
3 |
В кредитной организации разработаны планы действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих (резервных) систем и/или устройств: порядок действий персонала при возникновении внештатных ситуаций, порядок действий персонала при возникновении нештатных ситуаций при эксплуатации СКЗИ. |
|
|
6. |
Соблюдается ли порядок проверки планов действий, указанных в п.1 |
2 |
3 |
3 |
Службой внутреннего контроля проверяется порядок обеспечения своевременности, надежности, конфиденциальности, правильности оформления информации реже чем раз в 12 месяцев. Апробация планов действий на случай непредвиденных обстоятельств не производилась. |
Показатель оценки контроля за управлением информационными потоками и обеспечения информационной безопасности, проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств (П 3), рассчитанный инспектором - 1,3
Показатель оценки контроля за управлением информационными потоками и обеспечения информационной безопасности, проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств (П 3), рассчитанный кредитной организаций - 1,2
Приложение 7. Показатель оценки контроля за управлением банковскими рисками (П 4)
|
№ п/п |
Вопросы |
Балл |
Вес |
Краткая формулировка обоснования мотивированного суждения |
||
|
Банк |
Инспектор |
|||||
|
1. |
Осуществляют ли органы внутреннего контроля кредитной организации на постоянной основе контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценкой банковских рисков |
1 |
1 |
3 |
Служба внутреннего контроля на постоянной основе (на основании утвержденных советом директоров планов работы) и в соответствии с утвержденными внутренними документами) осуществляет контроль за функционированием системы управления и оценки рисков. В пределах, установленных должностными инструкциями и внутренними регламентами, контроль осуществляют совет директоров, правление, председатель правления (его заместитель), главный бухгалтер, зам.глав.бухгалтера, руководство филиала и СВК. |
|
|
2. |
Предусмотрен ли внутренними документами кредитной организации порядок информирования соответствующих руководителей кредитной организации о факторах (внутренних и внешних), влияющих на повышение уровня банковских рисков |
1 |
1 |
3 |
Внутренними документами определен порядок информирования руководителей кредитной организации о внутренних и внешних факторах, влияющих на повышение банковских рисков. |
|
|
3. |
Соблюдается ли упомянутый в п.2 порядок информирования |
2 |
2 |
1 |
Порядок информирования соблюдается не во всех случаях либо отсутствует подтверждающий это документ (отсутствует документ, составляемый на оперативной основе). |
|
|
4. |
Соответствуют ли принятые подразделениями и органами управления кредитной организации меры по оценке и снижению уровня выявленных рисков кредитной организации характеру и масштабам деятельности соответствующих подразделений и кредитной организации в целом 1 |
2 |
2 |
1 |
Принятые подразделением кредитования меры по оценке и снижению уровня выявленных рисков в основном соответствуют характеру и масштабам деятельности подразделения и кредитной организации в целом, за исключение организации работы по полкчению и оформлению информации о финансовом состоянии физических лиц, которая обновляется реже, чем один раз в квартал, как это предусмотрено внутренними документами, что несет в себе частичный кредитный риск. |
|
|
5. |
Осуществляет ли служба внутреннего контроля контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления кредитной организации по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков |
3 |
3 |
3 |
Служба внутреннего контроля осуществляет частичный контроль за эффективностью принятых кредитным подразделением и правлением по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков. Повторные проверки проводятся не по всем выявленным нарушениям и недостаткам. Причина данной ситуации - недостаток численности СВК |
|
|
6. |
Имеются ли у кредитной организации утвержденные уполномоченным в соответствии с внутренними документами кредитной организации органом управления кредитной организации правила действий при выявлении службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами |
1 |
1 |
1 |
Внутренние документы кредитной организации содержат правила действий при выявлении службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки кредитных рисков за исключением процедуры принятия решения по нарушению порядка и периодичности определения справедливой стоимости залога. |
|
|
7. |
Контролирует ли служба внутреннего контроля устранение выявленных нарушений главным бухгалтером (его заместителем), контролером профессионального участника рынка ценных бумаг, ответственным сотрудником по противодействию легализации (отмыванию) доходов |
Подобные документы
Цели и задачи внутреннего контроля как инструмента банковского менеджмента. Служба внутреннего контроля в банках. Организация внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Контроль банка России за состоянием внутреннего контроля в банках.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 04.12.2009Организация внутреннего контроля с точки зрения действующего банковского законодательства. Классификация приемов контроля и ревизии в условиях российских реформ. Обзор основных методологических подходов в проведении внутренней проверки в РКЦ РУ ЦБ.
дипломная работа [151,8 K], добавлен 19.02.2012Понятие и организация внутреннего контроля, его цели, функции и участники; эволюция в развитии банковского дела. Классификация видов, анализ состояния и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации. Пути совершенствования системы контроля.
дипломная работа [451,6 K], добавлен 27.08.2010Понятие и сущность внутреннего контроля. Организация системы внутреннего контроля на примере ЗАО "ПервоуральскБанк". Бухгалтерский учет и отчетность, внутрибанковский контроль за совершаемыми операциями. Пути совершенствования внутрибанковского контроля.
курсовая работа [101,8 K], добавлен 08.07.2015Цель, задачи и функции внутреннего контроля в банке. Мошенничество со стороны работников и клиентов банка. Элементы системы внутреннего контроля. Основные требования банка в этой области. Принципы внутреннего контроля в банке по предписанию Базеля.
презентация [1,1 M], добавлен 26.02.2010Статистическое изучение аспектов финансовой деятельности, работы систем учета и внутреннего контроля коммерческого банка. Обязанности службы внутреннего контроля по управлению рисками и осуществлению надзора за соблюдением действующего законодательства.
отчет по практике [866,1 K], добавлен 10.08.2014Системы внутреннего контроля: контрольная среда, регламентация, мониторинг. Характеристика процесса организации контроля в банке. Схема подотчетности субъектов системы кредитной организации. Основные виды мошенничества со стороны сотрудников банка.
презентация [574,5 K], добавлен 11.10.2016Исследование порядка и условий проведения комплексного внутреннего страхования. Изучение особенностей заключения и досрочного прекращения договора. Характеристика осуществления уплаты страховых взносов по договору комплексного внутреннего страхования.
реферат [17,2 K], добавлен 22.06.2012Организация контроля на индивидуальном уровне и в структурных подразделениях. Анализ системы внутреннего контроля на макроуровне в банке. Требования законодательства Российской Федерации по внутреннему контролю в банках, основные его цели и задачи.
курсовая работа [63,5 K], добавлен 07.03.2012Система страхования банковских вкладов: цели, задачи, принципы. Анализ деятельности коммерческих банков по привлечению вкладов физических лиц в условиях функционирования системы страхования вкладов. Проблемы развития системы страхования вкладов в РФ.
курсовая работа [159,6 K], добавлен 11.02.2015
