Анализ активов банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ активов банка

1.1 Сущность и классификация активных операций коммерческого банка

1.2 Комплексный анализ активов коммерческого банка

1.3 Определение и анализ величины активов-нетто (величины чистых активов)

2. Анализ эффективности операций кредитования клиентов

Заключение

Библиографический список

ВВЕДЕНИЕ

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности [3, ст. 95].

1. АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА

1.1 Сущность и классификация активных операций коммерческого банка

В ходе использования привлеченных средств коммерческие банки в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет активные операции. Хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства в высокодоходные операции (например, кредитование клиентуры), поскольку банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указание органов банковского контроля.

Таким образом, активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов).

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка (рисунок 1).

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные.

Рисунок 1- Классификация активных операций коммерческого банка

Инвестиционные операции банка включают вложения банка в ценные бумаги и совместную с клиентом деятельность, а также долгосрочные кредитные вложения.

Содержание расчетной операции состоит в своевременном и правильном обеспечении расчетов клиентов банка с контрагентами посредством списания или зачисления средств на счет клиента.

Трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту. Гарантийные операции представляют собой выдачу гарантийных писем и поручительств с обязательством банка заплатить долг клиента в определенный срок при наступлении указанных в документе условий.

Комиссионные операции банка связаны с предоставлением клиентам, юридических и других услуг.

В зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые. К последним относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в ЦБРФ, операции с денежной наличностью. Остальные располагаются по степени возрастания риска: операции с государственными ценными бумагами, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинговые и лизинговые сделки.

В зависимости от доходности операции делят на приносящие доход и не приносящие его. К бездоходным относятся: отдельные операции с денежной наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в ЦБРФ, беспроцентные ссуды, пролонгированные и отсроченные ссуды в течение того времени, когда по ним не уплачивается процент.

Операции, приносящие доход, классифицируются по признаку его стабильности. К операциям, приносящим нестабильный доход, относят: консалтинговые, юридические, доставка ценностей и банковских документов, прочие операции.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной ликвидности, ликвидные и операции долгосрочной ликвидности.

По сроку выделяются краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные активные операции (до востребования).

Таким образом, активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций [2, ст. 110].

1.2 Комплексный анализ активов коммерческого банка

Основные направления анализа активов конкретного банка включают в себя, во-первых, исследования динамики абсолютных и относительных показателей; во-вторых, исследования структуры активов с целью оценки их диверсифицированности; в-третьих, анализ доходности; в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

Для исследования абсолютных значений активов банка необходимо выполнить следующие шаги:

Первое - определить объем и структурировать совокупные активы (то есть осуществить их группировку по статьям). Второе - определить величину нетто-активов (чистых активов).

Для структурирования активов следует использовать следующую классификацию:

- Денежные средства и драгоценные металлы;

- Средства на корреспондентском счете в банке России (сч.30102) и корреспондентских счетах в других банках;

- Обязательные резервы;

- Кредиты и депозиты другим банкам;

- Кредиты клиентам;

- Приобретенные долговые, долевые ценные бумаги и векселя прочих эмитентов;

- Долгосрочные инвестиционные вложения;

- Основные средства и нематериальные активы;

- Прочие активы включают активы баланса, которые не нашли своего отражения в предыдущих группах.

Классификация активов на данные группы позволяет провести анализ и оценить степень диверсификации портфеля банковских активов.

Прежде чем начать анализ активов по степени диверсификации, следует дать ей определение. Диверсификация - это распределение банком вкладываемых в экономику капиталов между разнообразными объектами с целью снижения риска потерь и в надежде получить более высокий доход. Диверсифицированными будут называться активы, равномерно размещенные в различные направления. Недиверсифицированными - активы, в структуре которых какая-либо одна из групп будет занимать более 50%.

Диверсификация как инструмент снижения банковских рисков является очень важной характеристикой деятельности банка, так как только наличие различных направлений вложений ресурсов в структуре может уберечь банк от системных и рыночных рисков.

Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики.

Как указывает в своей работе Котина О.В., и с чем мы согласимся: «при оценке абсолютного изменения величины активов банка за период их увеличение может свидетельствовать:

- о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период - позитивная тенденция (+);

- о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) - позитивная тенденция (+);

- об увеличении размера имущества банка - «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов - негативная тенденция (-).

И, наоборот, к обратным последствиям может приводить уменьшение активов банка».

Вот так, например, выглядит динамика объемов активов банка Х (рисунок 2).

Рисунок 2 - Динамика активов Банка Х

Как показал анализ, динамика активов банка имела положительную направленность, что свидетельствует о росте банковского влияния на рынке. Особенно высокие темпы прироста наблюдались в период с 2006-2007 гг., которые составили 98,7%, что соответствует тенденциям развития банковского сектора России. Можно предположить, что рост активов Банка Х связан с увеличением его влияния на региональных рынках, что позволило банку резко расширить клиентскую базу банка.

С целью определения причин изменения активов банка следует выявить те группы активов, чьи темпы прироста или снижения оказались максимальными в анализируемый период; особенно это касается групп активов с наибольшими долями в структуре.

Важным в процессе проведения анализа является коэффициент концентрации Кк. рассчитываемый по формуле 1:

(1)

где Аn - группа актива;

СА - совокупные активы.

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в активе баланса банка. Чем большая величина коэффициента концентрации по той или иной группе получена при расчете, тем более рискованной считается деятельность банка.

По методике Суховой Л.Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка:

- Высоколиквидные активы, в числе которых - денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) - коэффициент концентрации около 0,3.

- Предоставленные кредиты и размещенные депозиты - Кк = 0,4.

- Все вложения в ценные бумаги - не более Кк= 0,10-0,12.

- Основные средства и нематериальные активы - Кк = 0,17-0,18.

- Прочие активы - Кк не более 0,2.

В целом по величине коэффициента концентрации можно сделать следующие выводы:

1) Если в анализируемом банке наблюдается рост коэффициента концентрации групп «Денежные средства» и «Средства на корреспондентских счетах», то можно сделать вывод о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

2) Доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение не менее 80%). В случае, если наблюдается увеличение значения коэффициента концентрации «Кредиты и депозиты в других банках», то это свидетельствует о том, что, во-первых, данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов; во-вторых, степень рискованности банковских операций увеличивается в результате снижения диверсификации активов.

В структуре кредитного портфеля особенно внимание следует уделить межбанковским кредитам, так как они несут для банка определенный риск, особенно в кризисное время. При анализе необходимо рассчитать является ли банк чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором.

С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств (МБКр) и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами (МБПо).

Оценка участия банка на рынке межбанковских кредитов проводится с использованием формулы 2:

Умбк = МБКр - МБПо (2)

где МБКр - размещенные на межбанковском рынке средства;

МБПо - привлеченные на межбанковском рынке средства.

В случае, если получен положительный результат, то банк считается чистым нетто-кредитором и у него нет проблем с пополнением ликвидности; в обратном случае, если результат отрицательный, то банк оценивается как чистый нетто-дебитор, то есть заемщик межбанковских ресурсов. Можно предположить, что в эти периоды у банка возникали проблемы с ликвидностью, поэтому банк нуждался в дополнительных краткосрочных ресурсах.

3) Доля вложений в ценные бумаги должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%. В целом основными доходоприносящими банковскими вложениями являются кредитные и инвестиционные вложения, вложения в ценные бумаги, поэтому их совокупный удельный вес должен превышать 70-80% всего портфеля активов банка. Если среди данных групп наблюдается значительное превышение какой-либо из них, то делается вывод о том, что деятельность банка в вопросах размещения является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

4) В случае, если возрастает значение коэффициента концентрации основных средств и нематериальных активов, можно сделать вывод о том, что банк размещает свои средства в низколиквидные бездоходные активы, что, несомненно, скажется на уровне доходности его операций. Данные вложения в банке являются непроизводительным активом, поэтому их удельный вес в общем объеме актива не должен превышать 20%. Однако следует отметить, что вложения подобного рода банку необходимы для поддержания своего имиджа на рынке. Значительные вложения такого рода объясняются тем, что банковская услуга нематериальна, т.е. неосязаема по своей природе, и для привлечения потребителя очень важны вложения в здания банка, его внутреннее и внешнее оформление, в продукцию рекламного характера и т.д.

5) Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д.

В случае, если в активе банковского баланса наблюдается увеличение коэффициента концентрации средств данной группы, или его значение является наибольшим среди прочих, то это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка [4].

1.3 Определение и анализ величины активов-нетто (величины чистых активов)

Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.

Упрощенно величина нетто-активов (Anet - netto assets) равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов (активный остаток как разница между счетами 303), просроченных активов и процентов по ним (324,325, 458,459); текущих расходов (70606-70610): убытков (70802); расходов будущих периодов (614). Кроме того, при расчете чистых активов учитываются только сальдовые остатки счетов двойной записи (474 и 603), то есть активные остатки как разница между счетами 47401 и 47402; 47403 и 47404; 47405 и 47406; 47407 и 47408; 47409 и 47410; 47412 и 47413; 47415 и 47416; 47419 и 47420; 60301 и 60302; 60305 и 60306; 60307 и 60308; 60309 и 60310; 60311 и 60312; 60313 и 60314; 60322 и 60323; 60337 и 60338; 60339 и 60340; 60341 и 60342; 60343 и 60344.

С использованием показателя чистых активов можно рассчитать ряд коэффициентов, которые позволяют дать оценку банку.

а) Коэффициент кредитной активности (loans expansion ratio).

Отношение суммы выданных кредитов (Lc) (кроме межбанковских), к величине чистых активов (Anet):

(3)

Показывает, какая доля активов направляется на кредитование. Можно сказать, что банк проводит:

- агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0,6;

- оптимальную, когда коэффициент находится в области 0,5-0,6;

- консервативную - коэффициент менее 0,5.

б) Коэффициент использования депозитной базы.

Отношение () (кроме межбанковских) к величине клиентской базы (формула 3):

(4)

где Lc - сумма выданных кредитов;

CLB (client base) - клиентская база.

CLB (client base) - клиентская база, рассчитывается как сумма расчетных счетов юридических лиц, бюджетных средств за минусом активных счетов их использования, депозитов юридических лиц, векселей, облигаций, депозитных сертификатов банка, вкладов граждан. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально летучие.

Показывает, какая доля от клиентских ресурсов направляется на кредитование. Банк проводит агрессивную кредитную политику, если коэффициент кредитной активности превышает 0,9-1,2, оптимальную - в области 0,9-0,7 и консервативную - в области менее 0,6. В соответствии с этим банк подвержен разной степени риска. Данный параметр условен и зависит от специализации. Консервативная кредитная политика может быть не только следствием осторожности, но также и отсутствием достаточного количества надежных заемщиков.

в) Коэффициент клиентской базы, client base ratio (CBR) (формула 5)

(5)

где CBR - коэффициент клиентской базы;

Anet - величина чистых активов.

Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств.

Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, и прибыли банка является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции и другие активы.

Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом:

а) Работающие (производительные) активы - активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. При расчете суммы рисковых активов счета резервов (пассивные счета) в расчет не принимаются.

Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.

б) Неработающие (непроизводительные) активы - это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.

В процессе анализа такой классификации активов необходимо:

- провести анализ абсолютных значений каждой из групп;

- определить абсолютный и относительный прирост или снижение за анализируемый период активов каждой группы;

- провести анализ доли каждой из групп в совокупных активах.

По вопросу долей каждой из групп у авторов есть различные мнения. Так, например, по методике Л.Т Гиляровской и С.Н. Паневиной оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

а) Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы - при наличии) составляют 75-85% активов-нетто.

б) Неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) - 15-25% активов-нетто.

Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов - к 100%. Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

- величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается несвойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах - от 0,5% до 3%);

- величина работающих активов - 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле 6.

, (6)

где Да - доходность активов.

Показатель Да позволяет оценить, какая доля доходов приходится на один рубль чистых активов банка; иными словами - какой доход приносит 1 рубль размещенных средств.

Для более подробной оценки доходности банковских активов необходимо определить группу активов, имеющую наибольшую доходность. Для этого необходимо объем доходов каждого из видов размещений отнести к объему размещенных в данные активы средств. Определение доли наиболее доходных активов в структуре позволит оценить деятельность банка на рынке, то есть определить его приоритеты при формировании портфеля активов.

Далее, можно провести такую оценку доходных активов:

- Рассчитать размер доходных активов (формула 7), приходящихся на единицу платных обязательств банка (по-другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):

(7)

где Ра - работающие активы;

Пс - объем платных обязательств банка.

Рекомендуемое значение: К1 в процентах показывает, какая доля обязательств банка участвует в доходоприносящих активах.

- Определить размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств (формула 8):

(8)

где Пдс - объем депозитной базы.

Увеличение показателя является положительной тенденцией, т.к. свидетельствует об увеличении доли депозитных средств, используемых банком с целью получения дохода.

- Определить показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования (формула 9):

(9)

где НРа - неработающие активы;

Пд.в. - объем привлеченных средств до востребования.

Данный показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К3 40-50%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленченкова);

- Рассчитать показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам (формула 10):

(10)

где Пдс - депозитная база банка.

Данный показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К4 10-40%;

Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства.

Вопрос степени ликвидности активов особенно актуален у финансовых посредников, каким является коммерческий банк, т.к. банк в основном осуществляет свою деятельность за счет привлеченных от клиентов временно свободных денежных средств, а для их своевременного возврата в полном объеме он должен соблюдать ряд обязательных правил, которые касаются соответствия сроков привлечения и размещения. Отсюда можно сделать вывод, что ликвидность лежит в основе доверия клиентов к банку.

Для оценки ликвидности банковских активов их необходимо классифицировать на группы по срокам погашения.

Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов (формула 11).

(11);

где Аn - доля конкретной группы актива;

СА- совокупные активы.

При анализе следует учитывать, что доля мгновенно ликвидных активов должна быть не менее 5-10% к итогу пассива баланса, а совокупность групп активов краткосрочной и долгосрочной ликвидности не должна быть менее 55% от объема активов [4].

Для получения более полной оценки активов банка следует рассчитать ряд коэффициентов, которые представлены в таблице 1.

коммерческий банк актив кредитование

Таблица 1 - Коэффициентный анализ качества активов коммерческого банка

Коэффициент	Расчет коэффициента	Экономическое содержание
Рентабельность активов (ROA)	Ра=Чистая прибыль/ Активы	Показывает долю прибыли, приходящейся на 1 руб. активов. Положительным является рост коэффициента
Коэффициент затрат на формирование работающих активов	Ра= Процентные расходы/Активы работающие	Показывает какая долю затрат несет банк на формирование 1 руб. работающих активов. Положительным является снижение коэффициента
Прибыльность активов	Па=Прибыль/Активы работающие	Показатель прибыли может быть получен из формы №102 (Глава II, раздел 7). Показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. доходных операций
Доля работающих активов	Да=Активы работающие/Активы	Показывает долю работающих активов в совокупном портфеле активов банка. Положительным является рост показателя в динамике
Чистые активы	Ча= (Активы работающие - Резервы) / Активы	Знаменатель (Активы работающие - Резервы) показывает какая часть работающих активов реально принесет доход банку. В динамике коэффициент должен иметь растущую направленность

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ КЛИЕНТОВ

Кредитные операции - это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Участвующие в этих отношениях стороны называются:

Кредитодатель - Кредитор - Заимодавец;

Кредитополучатель - Дебитор - Заемщик.

Банковские кредитные операции делятся на две группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Отсюда следует, что кредитные операции имеют две формы: ссуды, и депозиты.

Таким образом, кредит - широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений.

В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и организациям перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства.

Кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика. Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Однако объектом кредитования может быть не только конкретная вещь, но и потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В связи с этим важно подчеркнуть, что объект кредитования выражает как предмет в его материальном состоянии, так и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради которого заключается кредитная сделка. Субъектами кредитования являются предприятия, организации, а также физические лица, выступающие в качестве заемщиков.

Основные положения современной системы кредитования следующие:

- вся система кредитования базируется на ресурсах коммерческого банка;

- кредитные операции имеют коммерческий характер;

- объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов;

- кредитная политика банка реализуется на договорной основе.

- наметился переход к таким формам кредита, которые в большей степени гарантируют возврат ссуд.

- система кредитования основывается на следующих принципах: срочность и обеспеченность, платность и возвратность, целевая обоснованность кредита.

- организация кредитования базируется на принципе причинности. Это означает, что основой для построения модели кредитования должна быть экономика производства соответствующего ссудополучателя.

При формировании ссудной политики банки должны учитывать множество факторов:

- внешние, которые не контролируются самим банком, - инфляция, спрос и предложение ссудного фонда и др.;

- внутренние, которые банки сами в состоянии контролировать, - наличие капитала, степень рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала и др.

Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка. Это положение стимулирует деятельность банка по вложению своего капитала в ценные бумаги.

В отечественной практике выделяют три метода кредитования: по остатку, по обороту, по совокупности материальных и производственных затрат.

При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Общий объем кредитов (К0) в виде выданных ссуд можно рассчитать как сумму приведенных ниже статей баланса:

К0 = 320А + 321А + 322А + 323А + 324А + 441А + 442А + 443А + 444А + 445А + 446А + 447А + 448А + 449А + 450А + 451А + 452А + 453А + 454А + 455А + 456А + 457А + 458А + 460А + 461А + 462А + 463А + 464А + 465А + 466А + 467А + 468А + 469А + 470А + 471А + 472А + 473А; в том числе: долгосрочные Кд= сч.32008 + 32009 + 32108 + 32109 + 32208 + 32209 + 32308 + 32309 + 44107 + 44108 + 44208 + 44209 + 44308 + 44309 + 44408 + 44409 + 44507 + 44508 + 44607 + 44608 + 44707 + 44708 + 44807 + 44808 + 44907 + 44908 + 45007 + 45008 + 45107 + 45108 + 45207 + 45208 + 45307 + 45308 + 45407 + 45408 + 45506 + 45507 + 45606 + 45607 + 45706 + 45707 + 46006 + 46007 + 46106 + 46107 + 46206 + 46207 + 46306 + 46307 + 46406 + 46407 + 46506 + 46507 + 46606 + 46607 + 46706 + 46707 + 46806 + 46807 + 46906 + 46907 + 47006 + 47007 + 47106 + 47107 + 47206 + 47207 + 47306 + 47307;

до востребования и на срок до 30 дней: Кв= сч. 32002 + 32003 + 32004 + 32102 + 32103 + 32104 + 32201 + 32202 + 32203 + 32204 + 32301 + 32302 + 32303 + 32404 + 44101 + 44102 + 44103 + 44202 + 44203 + 44204 + 44302 + 44303 + 44304 + 44402 + 44403 + 44404 + 44503 + 44504 + 44603 + 44703 + 44803 + 44903 + 45003 + 45103 + 45203 + 45303 + 45403 + 45502 + 45602 + 45702 + 46001 + 46002 + 46101 + 46102 + 46201 + 46202 + 46301 + 46302 + 46401 + 46402 + 46501 + 46502 + 46601 + 46602 + 46701 + 46702 + 46801 + 46802 + 46901 + 46902 + 47001 + 47002 + 47101 + 47102 + 47201 + 47202 + 47301 + 47202.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам.

Удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов равен (счет 32401+32402):К0. Удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле 12:

Ссудные активы
Активы

где Уср ост - удельный вес средних остатков ссудных активов.

Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается положительным результатом работы банка.

Кредиты банка - величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста (формула 13):

Тр = Средние остатки ссудных активов отчетного периода/ Средние остатки ссудных активов прошлого года *100% редняя/низкая "редитная сделка.стью

где Тр - темп роста.

Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно; при Тр < 100% работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

Темп роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель носит название коэффициента опережения (формула 14):

Kоп = Темп роста ссудных активов/Темп роста суммы активов

где Коп - коэффициента опережения.

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.

Группировка активов по риску изменения стоимости, срокам, ликвидности представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Критерии группировки активов

Актив	Риск изменения стоимости	Срок	Ликвидность
Акции	Высокий	Долгосрочный	Средняя/низкая
Облигации	Очень высокий
Государственные ценные бумаги	Незначительный	Краткосрочный Среднесрочный	Высокая Средняя
Недвижимость	Средний/высокий	Долгосрочный	Низкая/средняя

Активы и пассивы могут группироваться по их себестоимости, показателям изменения стоимости и срокам погашения. Анализ пассивов и активов, сгруппированных по указанным выше признакам, необходим для того, чтобы добиться их сбалансированности по срокам (таблица 3). Важно, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений.

При анализе деятельности банка используются показатели, характеризующие оперативность размещения собственных (привлеченных) средств банка (формула 14, формула 15):

Эсс = Собственные средства/Кредитные вложения

Эпс = Привлеченные средства/ Кредитные вложения

где Эсс - эффективность собственных средств;

Эпс - эффективность привлеченных средств.

Данные коэффициенты показывают, сколько собственных (привлеченных) средств приходится на 1 руб. кредитных вложений.

Контроль за соблюдением принципов кредитования (например, срочности) можно осуществить с помощью ежеквартальных сравнений плановой и фактической скоростей оборота кредита. При замедлении скорости оборота кредита вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.

1) Скорость оборота кредита рассчитывается по формуле 17:

СОК = ОЗ:Опк Ч Д, (17)

где ОЗ - средние остатки задолженности по ссудам банка;

Опк - оборот по погашению ссуд;

Д - число дней в периоде.

2) Скорость оборота планируется на квартал по формуле 18:

Эок пл = Плановый размер кредита за квартал/ Плановый оборот по погашению задолженности в квартале Ч Число рабочих дней в квартале

где Эок пл - эффективность оборота, планируемого на квартал.

Числитель можно взять из баланса оборотных средств (план). Знаменатель складывается из планируемого объема реализации на квартал и прочих планируемых поступлений.

3) Отклонение фактической оборачиваемости ссуд от плановой может вычисляться в абсолютных величинах и в процентах. Отклонение в процентах может использоваться для определения штрафной надбавки или льготной скидки относительно основной процентной ставки [1, 84-89].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной контрольной работе рассмотрены подходы анализа активов банков, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности, где не маловажное место занимают операции с активами, невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности.

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями.

Перед коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться проводить эффективный анализ кредитования клиентов, чтобы кредитные операции приносили максимально возможную доходность.

Поэтому целью данной работы являлись исследование различных аспектов управления кредитными операциями и анализ эффективности кредитных операций коммерческого банка.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1 Батракова Л.Г. Экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. - М.: Логос. - 2002. - 344 с.

2 Банковское дело. Учебник для вузов. / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др. Под ред. проф. В.И. Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2002 - 464 с. Рек. Мин. обр. РФ.

3 Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. - М.: Омега-Л, Высшая Школа, 2003. - 440 с.

4 Основы банковской аналитики. Урок 6/2 // BANKIR.RU: ежедн. интернет-изд. 2011. 25 янв. URL http://bankir.ru/tehnologii/s/osnovi-bankovskoi-analitiki-yrok-62-2448284/ (дата обращения: 30.09.2012).

Размещено на Allbest.ru