Деятельность банка ООО КБ "ДонИнвест"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание:

Введение

Раздел 1. Организационная структура банка

Раздел 2. Организация учетно-операционной работы

2.1 Положение об учетно-операционном аппарате банка

2.2 Распределение обязанностей между ответственными исполнителями, должностные инструкции

2.3 Учетная политика банка

2.4 График документооборота

2.5 Книги регистрации открытых лицевых счетов

Раздел 3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банках

3.1 Первичные документы

3.2 Порядок брошюровки документов дня в сшивы

Раздел 4. Информационное обеспечение учетно-операционной работы

Раздел 5. Формы отчетности кредитной организации

Раздел 6. Аналитическая работа в банке

6.1 Анализ основных показателей

6.2 Анализ балансовых показателей

6.3 Анализ показателей эффективности

Заключение

Список использованных источников

Введение

Становление рыночной экономики в нашей стране открыло новый этап и поставило новые задачи в развитии банковского дела. В настоящее время в России функционирует огромное количество кредитных организаций, при этом важной особенностью современного банка является его универсальность, т.е. практически каждый банк стремится оказывать все виды банковских операций, поскольку совершаемые им операции - это доходообразующие факторы в его деятельности. Для более подробного изучения деятельности банка я проходила производственную практику в филиале ООО КБ «ДонИнвест».

Целью прохождения практики явилось исследование в области организации и осуществления деятельности «ДонИнвеста». В связи с этим были поставлены следующие задачи: изучить общие принципы организации банка; изучить нормативную документацию; изучить организацию учетно-операционной работы; ознакомиться с правилами документооборота в банке; изучить используемые в банке технологии и основные программы; провести экономический анализ его деятельности.

Последнее является наиболее актуальной задачей, особенно в наше время общего экономического кризиса. Основными источниками, на которые я буду опираться при написании отчета, будут нормативные и внутренние документы банка. Деятельность КБ «ДонИнвест» регламентируется различными законами и инструкциями. Основными документами для осуществления деятельности Банка является ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» и Гражданский Кодекс РФ. Также следует отметить Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. №302-П.

Раздел 1. Организационная структура банка

ООО КБ «Донинвест» - крупнейший региональный коммерческий банк, созданный 28 августа 1991 года как паевой банк и зарегистрированный Банком России 06 ноября 1991 года с присвоением регистрационного номера 1617. В декабре 1993 года банк одним из первых в Ростовской области получил Генеральную лицензию на совершение банковских операций.

С 25 ноября 1993 г. банк Донинвест является членом Московской межбанковской валютной биржи, а также Ростовской валютно-фондовой биржи, а с 25 марта 1995 г. банк становится уполномоченным банком администраций города Ростова-на-Дону и Ростовской области. В 1999 году банк Донинвест выиграл тендер на право работы с населением по приему платежей за коммунальные услуги. Одним из первых в 2005 г. Банк был включен в Реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов.

Выполняя Постановление Правительства России об оказании социальной помощи малоимущим слоям населения, банк активно включился в обслуживание населения на бесплатной основе, заключив соответствующий договор с Департаментом социальной защиты населения города Ростова-на-Дону об открытии персонифицированных социальных счетов гражданам пяти районов: Советского, Кировского, Первомайского, Ворошиловского, Пролетарского.

Банк «Донинвест» является учредителем ООО УВПиП (90%) (управления по выплате пенсий и пособий), осуществляющим услуги по доставке пенсий населению.

Участие Банка в социально-значимых программах и программах регионального развития, в работе с бюджетными и пенсионными средствами является дополнительным свидетельством доверия к банку и подтверждением значимых позиций в регионе.

ООО КБ Донинвест характеризуется устойчивым финансовым состоянием. Валюта баланса ООО КБ «Донинвест» превышает 4,6 млрд. рублей, а его собственный капитал - 570 млн. руб. Кредитные вложения, по данным на 1 июля 2011 г., составляют более 2,4 млрд. рублей. За 2010 год прибыль банка достигла 10,4 млн. рублей. Устойчивое доверие населения к банку Донинвест позволяет планомерно наращивать ресурсную базу, привлекая частные вклады, сумма которых составляет более 1,6 млрд. рублей.

В настоящее время банк Донинвест, обладая разветвленной сетью дополнительных офисов, имеет 19 дополнительных и операционных офисов, 41 операционные кассы. Это позволяет охватить банковскими услугами население не только городов области, но и сельской местности. Банк, являясь универсальным кредитным учреждением, оказывает разнообразные виды банковских услуг от традиционных - расчетно-кассового обслуживания и кредитования клиентов до самых современных, соответствующих международным стандартам. В числе таких услуг: открытие кредитных линий, межбанковские кредиты, «автокредитование». Своим вкладчикам банк предлагает широкий выбор депозитов с различными сроками востребования и дифференцированной процентной ставкой.

Приоритетными направлениями в области кредитования является предоставление денежных средств предприятиям реального сектора экономики, в том числе крупным предприятиям автомобиле- и сельхозмашиностроения, реализация целевой программы кредитования транспортных предприятий России, на приобретение коммерческого пассажирского автотранспорта, в том числе по заявкам и под гарантии администраций субъектов Российской Федерации.

Внешнеэкономическая деятельность банка характеризуется ежегодным увеличением объема и качества оказываемых услуг. Банк осуществляет все виды международных расчетов через сеть зарубежных банков-корреспондентов, оказывает все виды услуг при обслуживании внешнеэкономической деятельности клиентов, предоставляет консультации по вопросам ВЭД.

Раздел 2. Организация учетно-операционной работы

2.1 Положение об учетно-операционном аппарате банка

В процессе производственной практики мне была дана возможность ознакомиться с порядком и формой организации учетно-операционной работы в банке, а именно мне были предоставлены такие внутренние документы как «Положение об операционной кассе вне кассового узла №2 (КВКУ №2)», должностные инструкции работников и книга регистрации открытых лицевых счетов в Электронном виде.

Такие внутренние документы как Положение об операционной кассе вне кассового узла или должностная инструкция согласовываются с директором данного офиса и утверждаются Председателем правления Банка. В тексте документа указываются общие положения, задачи операционной кассы вне кассового узла КВКУ №2, функции операционной кассы КВКУ №2, должностной состав операционной кассы. Положение «об операционной кассе кредитно-кассового офиса»

Согласно «Положению об операционной кассе вне кассового узла КВКУ №2» основными задачами операционный кассы является:

кассовое обслуживание;

контроль за недопущением поступления в кредитно-кассовый офис фальшивых денежных знаков и соблюдением установленных ЦБ РФ признаков и правил платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России.

2.2 Распределение обязанностей между ответственными исполнителями, должностные инструкции

Операционная касса подчиняется непосредственно директору кредитно-кассового офиса. В должностной состав оперкассы входят Зав.кассой и Контролер-кассир.

Операционную кассу возглавляет Заведующая кассой приходно-расходной кассы, который назначается и освобождается от занимаемой должности по предоставлению Директора кредитно-кассового офиса приказом Председателя Правления Банка.

Заведующая кассой непосредственно подчиняется Директору кредитно-кассового офиса. В период временного отсутствия Заведующей кассой его обязанности выполняет кассовый работник и Ведущий специалист Отдела Валютного Дилинга, назначенный приказом Председателя Правления Банка.

Работники операционной кассы обязаны сохранять коммерческую тайну Банка и его клиентов.

Также мною были изучены должностные инструкции работников, а именно Заведующей операционной кассой КВКУ № 2 и Контролера-кассира КВКУ №2.

В тексте документов рассматриваются основные положения, должностные обязанности Контролера-кассира и Зав.кассой, права Контролера-кассира и Зав.кассой, а также ответственность Контролера-кассира и Зав.кассой.

Рассмотрим основные положения о работе в должностной инструкции Контролера-кассира ККО:

Контролер-кассир относится к категории технических исполнителей.

Контролер-кассир подчиняется непосредственно Директору кредитно-кассового офиса и Заведующему операционной кассой кредитно-кассового офиса.

Требования к квалификации: средне-специальное образование. Желательный стаж работы на аналогичной должности - не менее полугода.

Контролер-кассир должен обладать:

знаниями в области банковского, гражданского и хозяйственного законодательства РФ, а также других нормативных актов, имеющих отношение к кругу должностных обязанностей;

профессиональными знаниями в области управления операционного обслуживания;

высоким чувством ответственности за порученный участок работы;

знаниями в области операционного процесса и специфики банковских продуктов;

этикой деловых отношений;

навыками работы с компьютерной техникой;

дисциплинированностью.

Контролер-кассир подлежит аттестации в сроки, установленные действующим законодательством.

Основные положения о работе Заведующей операционной кассой вне кассового узла КВКУ №2 имеют следующие отличия:

Заведующая операционной кассой вне кассового узла КВКУ №2 относится к категории руководителей.

Заведующая операционной кассой вне кассового узла КВКУ №2 подчиняется непосредственно Директору кредитно-кассового офиса.

Заведующая операционной кассой вне кассового узла КВКУ №2 должна обладать: профессиональными знаниями правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также другими знаниями, необходимыми для профессионального осуществления перечня банковских операций в пределах данного КВКУ №2, организаторскими способностями и умением работать с людьми.

В должностные обязанности Контролера-кассира кредитно-кассового офиса входит:

Осуществлять разборку документов за прошлый день;

Производить передачу необходимой документации операционному работнику;

Осуществлять сверку с операционным работником сумм общего прихода, расхода и остатка кассы с заполнением соответствующих документов;

Бережно относиться к вверенным ему ценностям и принимать меры к недопущению и предотвращению ущерба.

Упаковывать денежную наличность в пачки, сортировать на платежные и неплатежные;

Осуществлять выдачу и прием наличных рублевых средств от физических лиц на основании соответствующих документов для зачисления на лицевые счета;

Нести полную материальную ответственность за недостачу материальных ценностей;

Хранить банковскую тайну, знать и четко исполнять требования информационной безопасности и внутрибанковского режима, нормы охраны труда, техники безопасности, противопожарной защиты;

Соблюдать Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма. Предоставлять сведения по банковским операциям, подлежащим контролю по совершаемым операциям ответственному сотруднику;

Повышать свою деловую квалификацию в порядке и сроки, установленные действующим законодательством;

Изучать другие участки работы, чтобы в случае необходимости заменять отсутствующего сотрудника отдела.

Заведующая операционной кассой КВКУ №2 выполняет следующие обязанности:

Принимает подотчетные суммы от инкассаторов в соответствии с нормативными документами банка;

Осуществляет разборки и сшивает документы за прошлый день, выдает подотчетные суммы на текущий день кассиру;

Производит передачу необходимой документации операционному работнику;

Осуществляет сверку с операционным работником сумм общего прихода, расхода и остатка кассы с заполнением соответствующих документов;

В конце операционного дня принимает деньги от кассира на основании документов по приходу и расходу;

Упаковывает денежную наличность в пачки, сортирует на платежные и неплатежные;

Осуществляет операции по покупке и продаже иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, осуществляет выдачу и прием наличной иностранной валюты и валюты РФ от физических лиц для зачисления на лицевые счета;

Осуществляет прием и выдачу иностранной валюты и валюты Российской федерации с использованием платежных карт;

Осуществляет прием наличной иностранной валюты и валюты РФ для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

Осуществляет выплаты наличной валюты РФ без открытия банковского счета в пользу физических лиц;

Осуществляет прием и выдачу банковских переводов и денежных переводов по платежной системе «WESTERN UNION», «Migom», «Unistream»;

Принимает на экспертизу денежные знаки иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение;

Формирует сумки с денежной наличностью для последующей инкассации в головной банк;

Производит сдачу помещения кассы под сигнализацию и снятие с нее;

Бережно относится к вверенным ему ценностям и принимает меры к недопущению и предотвращению ущерба;

Несет полную материальную ответственность за недостачу материальных ценностей;

Осуществляет операции по приходу и расходу по счетам физических лиц, клиентов кредитно-кассового офиса для зачисления на лицевые счета;

Осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

Предоставляет по требованию руководства кредитно-кассового офиса оперативную информацию о состоянии работы операционной кассы;

Выполняет поставленные руководством кредитно-кассового офиса конкретные задания в установленный срок;

Способствует созданию необходимых условий труда и благоприятного морально-психологического климата в коллективе;

Обеспечивает соблюдение работниками кассы трудовой дисциплины;

Хранит банковскую тайну, знает и четко исполняет требования информационной безопасности и внутриобъектового режима, нормы охраны труда, техники безопасности, противопожарной защиты;

Соблюдает Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма. Предоставляет сведения по банковским операциям, подлежащим контролю по совершаемым операциям ответственному сотруднику;

Соблюдает этические нормы поведения в коллективе, вежливо и внимательно относиться к сотрудникам и клиентам, уважает их мнение по рассматриваемым вопросам;

Повышает свою деловую квалификацию в порядке и сроки, установленные действующим законодательством;

Изучает другие участки работы, чтобы в случае необходимости заменять отсутствующего сотрудника операционной кассы.

2.3 Учетная политика банка

В своей деятельности ООО КБ «Донинвест» руководствуется Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П редактирование от 08.11.2010, с изменениями от 29.12.2010года.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 26 марта 2007 года №6) устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, на территории Российской Федерации. Данные правила устанавливают единые правовые и методологические основыорганизации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П.

Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России.

Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации:

рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее подразделениях, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, предусмотренном настоящими Правилами;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Федеральной службы государственной статистики типовые формы первичных учетных документов;

порядок расчетов со своими филиалами (структурными подразделениями);

порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

порядок и случаи изменения стоимости объектов основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция и так далее);

лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств;

способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов;

порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов;

правила документооборота и технология обработки учетной информации, включая филиалы (структурные подразделения);

порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;

порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по счетам клиентов;

другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

2.4 График документооборота

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня, под которым понимаются календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации. В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими записями также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

Кредитная организация принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению.

Если в течение 5 рабочих дней не выяснены владельцы средств, то суммы, зачисленные на счет по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются в подразделение расчетной сети Банка России, в кредитные организации по месту ведения корреспондентских счетов.

Физические лица - вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня, при возможности и позже.

2.5 Книги регистрации открытых лицевых счетов

Записи об открытии и закрытии лицевых счетов вносятся в Книгу регистрации открытых счетов. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П.

Книга регистрации открытых лицевых счетов представлена в виде таблицы, и содержит следующие данные:

номер по порядку;

дата открытия лицевого счета;

номер лицевого счета;

Ф.И.О. владельца счета;

Подпись ответственного работника на момент открытия;

Порядок и периодичность выдачи выписок из счета;

Дата сообщения налоговым органам об открытии банковского счета;

Дата закрытия счета;

Дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

Примечание.

В Книге регистрации открытых лицевых счетов для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы, которые пронумеровываются, прошнуровываются. Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение Книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя, при этом должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа.

Раздел 3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банках

3.1 Первичные документы

Документы по операциям банка оформляются в соответствии с нормативными актами Банка России.

В качестве примера первичного документа, служащего основанием для записей в учете банка и подтверждающие юридическую законность совершаемых в банке операций, приведу «Заявку на получение аванса» для совершения операций в операционной кассе вне кассового узла КВКУ №2. В тексте указывается, что ответственное лицо разрешает выдачу кассиру денежную наличность номиналом в рублях и в иностранной валюте. Заявка заверяется подписью кассира, получившего разрешение на выдачу денежной наличности. Документ подтверждается подписью главного бухгалтера.

Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. При приеме расчетных и кассовых документов на бумажных носителях ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов, соответствует ли печать и подпить заявленным кредитной организации образцам. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.

Бланки, разные документы и ценности выдаются из кассы на основании переданных внутренним порядком в кассу мемориальных ордеров. На ордерах делается расписка получателя бланков, ценностей и документов. При выдаче бланков для использования производится их полистный пересчет, проверка правильности нумерации, а также приемка по качеству. О выявленных при этом недостачах и излишках бланков, а также об обнаружении в них дефектов составляются акты и вносятся исправления в учете.

В кассовых ордерах и мемориальных ордерах на оприходование и списание ценностей и документов итоговые суммы повторяются прописью.

Совершение операций в кредитной организации может происходить на основании электронного платежного документа, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации и договором, - его бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Электронные платежные документы должны содержать все реквизиты расчетных документов, предусмотренные утвержденными форматами и нормативными актами Банка России.

Бумажные копии электронных платежных документов, предназначенные для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным операциям, а также подлежащие приложению к выпискам из счетов, заверяются штампами кредитной организации и подписями ее работников.

Право контрольной (первой) подписи без ограничения суммой операций на расчетных и кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций или по их поручению доверенные лица.

Предоставление права контрольной (первой) подписи тому или тому должностному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом (кроме главного бухгалтера) функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В таком случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

Главный бухгалтер кредитной организации обязан следить за тем, чтобы соответствующие образцы подписей были идентичны и своевременно переданы под расписку в кассу, бухгалтерским и контролирующим работникам. Главный бухгалтер обязан следить за своевременным внесением изменений в образцы подписей, которыми пользуются работники кредитной организации в своей работе.

Один комплект образцов подписей должностных лиц кредитной организации хранится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетных и кассовых документах.

Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов. Кредитные организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагается на руководителей и главных бухгалтеров кредитной организации. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П.

Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы за рабочий день, после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки, передаются на хранение в архив с ограничением к ним доступа. Кассовые документы хранятся в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

Документы, затрагивающие по дебету более одного счета, помещаются в конце папки, впереди документов по внебалансовым счетам.

В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными металлами, иностранной валютой, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным и другим операциям кредитной организации, с различными сроками хранения.

Сброшюрованные документы подсчитываются и сумма их сверяется с итогом оборотов по оборотной ведомости. Если общие итоги и итоги по пачкам не совпадают, то производится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам.

Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам подбираются в возрастающем порядке номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №№ 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №№ 99998 и 99999, помещаются в документы дня посте мемориальных документов по балансовым счетам и брошюруются вместе с ними.

Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются, и суммы их сверяются с оборотной ведомостью.

Документы за истекший день после проведения контроля должны быть оформлены в указанном выше порядке и не позднее, чем на следующий день переданы в архив. До утра следующего дня несброшюрованные документы должны храниться в несгораемом шкафу.

документооборот работа отчетность банк

3.2 Порядок брошюровки документов дня в сшивы

Порядок формирования общего кассового сшива:

1.Порядок формирования кассовых документов

Кассовые документы формируются не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня в отдельные папки за каждый день, и подбираются сначала по дебету счета по учету кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов по кодам валют, затем по кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов по кодам валют. На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык (приложение 21, Положения №318-П от 24.04.2008г.). О кассовых документах, хранящихся в отдельных папках, в оттиске штампа или на ярлыке кассовых документов делается соответствующая отметка. Лента подсчета кассовых документов подсчитываются отдельно по дебету и кредиту по кодам валют, подписываются кассовым работником и помещается в папке (сшиве) впереди документов.

Сшив кассовых документов формируется в следующем порядке:

1.Справка о кассовых оборотах 0402114 (Приложение 17, Положение №318-П от 24.04.2008г.);

2.Протокол для сверки с данными бухгалтерского учета кассовых оборотов по КВКУ и ДО;

3.Отчетная справка (справки) о суммах принятой и выданной денежной наличности 0402112 (Приложение 16, Положения №318-П от 24.04.2008г.);

4.Далее документы подбираются по приходу и расходу в разрезе кодов валют:

-рубли;

-доллары США;

-евро;

по возрастанию порядковых номеров дебетуемых/кредитуемых лицевых счетов и разделяются между собой кассовыми журналами по приходу и расходу.

Последовательность подбора документов по приходу в рублях РФ.

1.Кассовый журнал по приходу Дт 20202810, 20207810

2.Приходные кассовые ордера Дт 20202(20207), Кт 20209, опись (описи) ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку для отправки в кассу ДО, КВКУ(810).

Под приходный ордер подкладывается соответствующая опись.

3.Кассовая справка, лента ККМ,

-приходные кассовые ордера Дт20202(20207) Кт 30233,40911,40912,40913,423, 426 (в отдельную папку), 455, 47422, 70601 в порядке возрастания порядковых номеров лицевых счетов.

- реестры, извещение, поручения, заявления от физических лиц по переводу без открытия счета, чеки терминала и отчет терминала о приеме наличных с использованием терминала.

Примечание:

-под каждый приходный ордер подкладывается соответствующий реестр, под реестр подбираются соответствующие этому реестру извещения, поручения, заявления;

-по переводам физических лиц без открытия счета приходный кассовый ордер на сумму перевода подшивается вместе с заявлением на перевод и приходным кассовым ордером на комиссию.

Последовательность подбора документов по приходу в долларах США.

1.Кассовый журнал по приходу Дт 20202840/20207840;

2.Приходные кассовые ордера Дт 20202(20207) Кт 20209, опись (описи) ценностей, вложенные в инкассаторскую сумку для отправки в кассу ДО, КВКУ(840).

Под приходный ордер подкладывается соответствующая опись;

3.Приходные кассовые ордера Дт 20202(20207) Кт 30232, 40912, 40913, 423, 426, 455, 47422, 70601 в порядке возрастания порядковых номеров лицевых счетов, заявления для осуществления денежного перевода от физических лиц без открытия банковского счета.

Примечание:

-под каждый приходный ордер подкладывается соответствующий реестр, под реестр подбираются соответствующие этому реестру извещения, поручения, заявления;

-по переводам физических лиц без открытия счета приходный кассовый ордер на сумму перевода подшивается вместе с заявлением на перевод и приходным кассовым ордером на комиссию.

Последовательность подбора документов по приходу в ЕВРО.

1.Кассовый журнал по приходу Дт 20202978/20207978.

2.Приходные кассовые ордера Дт 20202(20207), Кт 20209, опись (описи) ценностей, вложенные в инкассаторскую сумку для отправки в кассу ДО, КВКУ (978). Под каждый приходный ордер подкладывается соответствующая опись.

3.Приходные кассовые ордера Дт 20202(20207) Кт 30232,40912,40913, 423, 426, 455, 47422,70601 в порядке возрастания порядковых номеров лицевых счетов,

заявления для осуществления денежного перевода от физических лиц без открытия банковского счета.

Примечание:

-под каждый приходный ордер подкладывается соответствующий реестр, под реестр подбираются соответствующие этому реестру извещения, поручения, заявления;

-по переводам физических лиц без открытия счета приходный кассовый ордер на сумму перевода подшивается вместе с заявлением на перевод и приходным кассовым ордером на комиссию.

Последовательность подбора документов по расходу в рублях РФ.

1.Кассовый журнал по расходу Дт 20202810/20207810.

2.Расходные кассовые ордера Дт 20209 Кт 20202/20207, опись (описи) ценностей, вложенные в инкассаторскую сумку для отправки из кассы ДО, КВКУ в кассу банка под каждый приходный ордер подкладывается соответствующая опись.

3.Расходные ордера Дт сч. 30233,40905, 40909, 40910,423, 426 в порядке возрастания порядковых номеров лицевых счетов.

Заявления на получение перевода без открытия банковского счета, чеки терминала и отчет по выдаче наличных денег с использованием пластиковых карт.

Последовательность подбора документов по расходу в долларах США.

1. Кассовый журнал по расходу Дт 20202840/20207840

2.Расходные кассовые ордера Дт 20209 Кт сч. 20202/20207, опись (описи) ценностей, вложенные в инкассаторскую сумку для отправки из кассы ДО, КВКУ в кассу банка; под каждый приходный ордер подкладывается соответствующая опись;

3.Расходные ордера Дт сч. 40909, 40910, 423, 426 в порядке возрастания порядковых номеров лицевых счетов, заявления на получение перевода без открытия банковского счета;

Последовательность подбора документов по расходу в ЕВРО.

1.Кассовый журнал по расходу Дт 20202978/20207978;

2.Расходные кассовые ордера Дт 20209 Кт . 20202/20207, опись (описи) ценностей, вложенные в инкассаторскую сумку для отправки из кассы ДО, КВКУ в кассу банка; под каждый приходный ордер подкладывается соответствующая опись;

3.Расходные ордера Дт сч. 40909, 40910, 423, 426 в порядке возрастания порядковых номеров лицевых счетов, заявления на получение перевода без открытия банковского счета;

4. Реестр (реестры) операций с наличной валютой и чеками (приложение 4, Инструкции Банка России от 28.04.2004 №113-И).

5.Мемориальные ордера на покупку, продажу конверсию иностранной валюты.

Примечание: под каждый реестр подкладывается соответствующие этому реестру мемориальные ордера.

После сверки суммы и количества кассовых документов по сводной справке о кассовых оборотах по КВКУ, надпись на лицевой стороне папки заверяется старшим кассиром, формировавшим её, исполняющим обязанности заведующего кассой. Кассовые документы, срок хранения которых превышает 5 лет, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками хранения.

Кассовые документы по вкладным операциям формируются в отдельную папку со сроком хранения 5 лет и выше, и подбираются сначала по дебету счета по учету кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов (423...,426...) по кодам валют, затем по кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов(423...,426...) по кодам валют.

Хранение кассовых документов за предыдущий календарный год и текущий год по кассе КВКУ осуществляется старшим кассиром, исполняющим обязанности заведующего кассой КВКУ(п.18.9 Положения №318-П от 24.04.2008г.).

Процедура сверки кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета в дополнительных офисах, кассах вне кассового узла.

Для сверки кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета сотрудник ОВД распечатывает на следующий рабочий день распечатывает по дополнительным офисам и кассам вне кассового узла Протокол (Приложение №9) и передает в кассы вне кассового узла (КВКУ) для последующей сверки.

Бухгалтерский работник (операционист) КВКУ сверяет «Справку о кассовых оборотах» с итоговыми данными по приходу и расходу из Протокола.

Если данные по кассовым оборотам совпали с итоговыми данными Протокола, кассовый работник и бухгалтерский работник (операционист) подписывают Протокол и подкладывают в сшив кассовых документов.

Если данные по кассовым оборотам не совпали с итоговыми данными Протокола, сверяются последовательно кассовые обороты по видам операций из Протокола:

- валютно-обменные операции,

- операции по переводам физических лиц,

- вкладные операции,

- прочие,

- авансы,

- возвраты.

При выявлении расхождения бухгалтерский работник КВКУ сообщает информацию о сумме расхождения зам. гл. бухгалтера по валютным операциям

Валютная бухгалтерия и ОВД устанавливают причины расхождения и принимают соответствующие меры и для устранения расхождений.

В соответствии с новым Положением"О порядке ведения кассовых операций" №318-П в конце операционного дня кассир заполняет Сводную справку о кассовых оборотах по форме ОКУД 0402114 и Текст дела (сшива) с кассовыми документами по форме ОКУД 0402433. Отчетная справка (ранее Справка о суммах принятой и выданной денежной наличности) не заполняется (Отчетная справка формируется только теми подразделениями, в которых выдача и возврат подотчетной суммы осуществляется заведующей кассой по книге 155).

В Сводную справку о кассовых оборотах вносятся обороты по приходу и по расходу с указанием наименования валюты (RUB, USD,EUR,GBP,CHF). Если в кассовом узле 2 кассира, то сводная справка о кассовых оборотах формируется общая. В левом верхнем углу ставится штамп кассы, в строке "Фирменное наименование кредитной организации" указывается наименование - ООО КБ "ДонИнвест", проставляется дата. В графе 1 указываются буквенные наименования валют (RUB, USD,EUR,GBP,CHF). В графе № 3 и 5 указываются суммы по приходу и по расходу. Ниже указывается должность (контролер-кассир), личная подпись и Ф.И.О.

В графах 2 и 4 Текста для дела (сшива) суммы проставляются с указанием наименования валюты, отраженной в кассовых документах.

Раздел 4. Информационное обеспечение учетно-операционной работы

Настоящая инструкция регламентирует порядок действий пользователей программного модуля «Навигатор».

Данный программный модуль предназначен для работы пользователей в дополнительных офисах и оперативной связи с головным офисом. В программном модуле «Навигатор» создаются заявки на проведение различных банковских операций, которые затем передаются в головной офис, в котором, собственно, и выполняются. В результате в программу передается либо квитанция - сообщение о том, что операция прошла успешно, либо сообщение об ошибке. Инструкция по эксплуатации программного модуля «Дополнительный офис» от 18.08.2003г.

Нужно уточнить, что в программный модуль «Навигатор» включены не все операции, совершающиеся в дополнительном офисе. Для работы с вкладчиками банка - физическими лицами, с операциями кредитования и приемом платежей от населения предназначены другие программные модули.

Структурно программный модуль «Навигатор» состоит из следующих блоков:

административного (разделы «Администратор» и «Контроль»);

справочного («Информация»);

операционного (разделы «Документы» и «Валюта»);

отчетного («Отчеты»).

Разделы перечислены в основном (горизонтальном) меню. После выбора раздел пользователю предлагается вертикальное меню с доступными режимами работы.

В программном модуле «Навигатор» возможно только создание заявок на документы и формирование запросов на их исполнение в головном офисе. Для отслеживания процесса работы с заявкой используется поле «статус документа», принимающее следующие значения:

- «с» - заявка на документ введена;

- «т» - заявка на документ проверена и может быть отправлена на исполнение в опер. день головного офиса (статус изменяется вручную);

- «t» - заявка на документ отправлена в опер. день головного офиса;

- «t» и «+» в графе «И» - заявка успешно исполнена;

- «е» - при исполнении возникли ошибки;

- «d» - исполненный ранее документ по дополнительному запросу доп.офиса удален из головного офиса.

В программном модуле «Навигатор» при заполнении некоторых полей возможен выбор значений из закрепленного справочника, что позволяет облегчить работу пользователя. Инструкция по эксплуатации программного модуля «Дополнительный офис» от 18.08.2003г.

Справочники можно разделить на несколько групп по принципам доступа пользователя к модификации (изменению) данных:

Справочники, данные в которые модифицируются непосредственно в программе (справочник «Агенты»), связи с головным офисов для модификации данных не требуется.

Справочники, для модификации данных в которых необходимо формирование соответствующей заявки (справочники «Клиенты», «Счета»). Такие справочники являются частью общих справочников банка, и любое изменение в них сопровождается, после распоряжения из головного офиса, обновлением базы данных.

Справочники, общие с другими программными модулями (справочник «Кассиры», общий с программой «Вклады» и в ней заполняющийся).

Системные справочники, отражающие внутреннюю программную логику и уровень доступа пользователей (справочники «Пользователи», «Группы», «Макеты» и др.). Модифицировать в них данные может только администратор программы, на уровне пользователя они доступны только для просмотра.

Раздел «Информация»

Данный раздел предназначен для просмотра текущей информации, актуальной для конкретного дополнительного офиса. Раздел «Информация» не предполагает внесение каких-либо изменений в данные, является просмотровым и включает в себя следующие режимы:

Лицевые счета (данный режим предназначен для просмотра справочника лицевых счетов, закрепленных за конкретным дополнительным офисом, эксплуатирующим программный модуль);

Курсы валют (данный режим предназначен для получения пользователем информации о курсах иностранных валют, установленных Банком России. При входе в данный режим пользователь указывает дату операционного дня. Эта дата не должна превышать дату последнего открытого в дополнительном офисе операционного дня);

Клиенты (данный режим предназначен для просмотра справочника клиентов. Справочник является единым для всех подразделений банка, в связи с чем содержит клиентов, как имеющих счета в конкретном допофисе, так и не имеющих счетов в нем);

Группы (данный режим предназначен только для просмотра групп счетов. По смыслу проводимых по счетам операций, счета внутри программного модуля объединены в группы. Таким образом, появляется возможность дополнительного анализа банковской деятельности. Поле «Группа» является неотъемлемой частью характеристики лицевого счета, и в обязательном порядке заполняется при открытии нового счета).

Раздел «Документы»

Данный раздел предназначен для совершения операций с расчетными документами в рублях РФ и иностранной валюте (в режиме «Внебалансовые документы») и включает в себя следующие режимы:

Счета;

Клиенты;

Внебалансовые документы;

Внутренние документы;

Прямые проводки;

Исходящие авизо;

Кассовый журнал;

Касса;

Контроль документов;

Western Union

Остановимся подробнее на порядке ввода информации для составления документов дня в режиме «Исходящие авизо»[4]. Данный режим предназначен для совершения операций с расчетными документами, банк-получатель которых включен в справочник банков. Макет подобных документов - «исходящие авизо», контексты:

Почтовое;

Телеграфное;

Электронное;

Внутрирегиональное;

Межфилиальное.

Функциональные клавиши:

F3 - добавить;

F4 - удалить;

F5 - контроль;

F6 - закрепление;

F7 - изменить;

F9 - статус (для одного документа);

F10 - статус (для всех документов пачки);

^е - формирование текстового сообщения об ошибке;

^f- поиск по полю «сумма»;

^р - вывод расчетного документа, с выбором вывода: на печать или в файл.

При входе в режим сначала пользователь вводит номер пачки, после чего выбирает для закрепления повторяющиеся данные, которые будут автоматически подставляться во все вводимые документы (их можно изменить внутри режима по клавише F6). Инструкция по эксплуатации программного модуля «Дополнительный офис» от 18.08.2003г.

Обязательными для закрепления являются поля:

Вид отправки - контекст (выбирается по клавише «пробел»);

Форма расчетов - платежное поручение, инкассовое поручение ( при нажатии клавиши «пробел» выбор соответственно 01, 06);

Заключительные обороты - значение «НЕТ» (в настоящее время поле не используется).

Поля документа:

№ документа - номер поручения (указывается клиентом; в случае, если номер состоит более чем из трех цифр, берутся тэи последних разряда номера, которые должны быть отличны от "000");

Дата документа - дата выписки поручения, указывается клиентом (по умолчанию - текущая);

Счет клиента - счет клиента в дополнительном офисе по F1 вызывается справочник счетов);

ИНН клиента (зависит от счета клиента, заполняется автоматически);

КПП клиента;

Счет корреспондента - счет получателя;

БИК банка получателя - указывается клиентом;

Корреспондентский счет банка получателя - корсчет банка получателя в ЦБ;

Сумма - сумма платежа;

Срок платежа - по умолчанию текущая дата;

Очередность (значение 1-6, регламентируется ст.855 гл. 45 Гражданского Кодекса)

Назначение - назначение платежа (особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П);

Получатель - наименование получателя платежа;

ИНН получателя;

КПП получателя;

Клиент - поле заполняется автоматически, после выбора счета клиента; Остальные поля заполняются только для расчетов организаций с бюджетом

Код клиента;

Код бюджетной классификации;

Код ОКАТО;

Код основ, платежа;

№ налогового документа;

Дата налогового документа;

Тип налогового платежа.

Данные для второй, «бюджетной», части берутся из полей 101-110 бланка, заполненного клиентом. Порядок заполнения полей 101-110 описан в Приказе Минфина «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» № 106н от 24.11.2004.

При вводе заявок на проводки по исходящему авизо пользователь обязан заполнить поля, необходимые для каждого вида таких проводок (бюджетных и небюджетных). Отдельно нужно следить, чтобы дата документа и дата платежа соответствовали временному интервалу сроков, установленному для этого вида документов.

«Кассовый журнал»

В данном режиме формируются для печати текстовые формы кассового журнала по проведенным операциям за введенный операционный день по счету кассы в рублях. При входе в режим заполняются поля:

Дата операций - дата, за которую будет сформирован кассовый журнал;

Пользователь - выбор пользователя, создававшего документы (по F1 вызывается справочник пользователей);

Вид документа - Объявление на взнос наличными, Приходный ордер, Расходный ордер, Чек, ВСЕ (выбор вида кассового документа при нажатии клавиши «пробел»).

Раздел 5. Формы отчетности кредитной организации

Поскольку местом моей практики является КВКУ №2, то данные виды отчетности не ведутся, а именно: ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901); пятидневная отчетность (формы № 301); ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902); виды ежемесячной отчетности (формы №101,110,115,118,125,128,129,134,135,151,153,156,155,157,159,202,310, 354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); виды квартальной отчетности (формы №102,130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,); полугодовая отчетность (формы № 212); виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,); на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255); виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации; финансовая отчетность. Данные виды отчетности разрабатываются и ведутся в головном офисе банка «ДонИнвест».

Заключение

В результате прохождения производственной практики были получены следующие результаты:

Изучила законодательную и нормативную документацию, регламентирующую деятельность ООО КБ «Донинвест» и его филиалов;

Подробно изучила должностные инструкции работников филиала, их обязанности и распределение обязанностей между собой;

Рассмотрела банковские технологии, изучила принципы работы основного банковского обеспечения филиала, имела непосредственную практику работы в программном модуле «Дополнительный офис» (набор платежного документа, его исполнение и отправка для обработки в головной офис, и т.д.;

Изучила порядок брошюровки документов дня в сшивы;

Провела аналитическую работу в банке.

По каждой из поставленных задач были достигнуты положительные результаты, поскольку была возможность самостоятельного ознакомления с некоторыми видами работ.

Проведя аналитическую работу можно сделать некоторые выводы о характере деятельности банка за недавнее время, в основном за период 2011 года, опираясь на опубликованный годовой отчет. В числе положительных характеристик КБ «ДонИнвест» - наличие опытного менеджмента, благодаря которому банк занял позиции, позволяющие ему развивать свой бизнес в условиях общемирового экономического спада.

За последние два года банк значительно расширил свою филиальную сеть, увеличил спектр предлагаемых финансовых услуг и нанял новый персонал для работы на таких ключевых направлениях, как обслуживание физических лиц и кредитование малого бизнеса.

В 2011г. прибыльность основных видов деятельности повысилась благодаря увеличению объемов ссудных операций по более выгодным ставкам, росту комиссионных доходов, а также в связи с увеличением прибыли от операций с иностранной валютой. Вместе с тем заметно было снижение производственного потенциала.

В целом могу отметить только положительные моменты по результатам прохождения производственной практики.

Список использованных источников:

«Выход в глобальную экономику - путеводитель для малого бизнеса» - «ДонИнвест» 2010г.

«Инвестиционная привлекательность Юга России» - Высоков В.В. 2007г.

Инструкция N 117-И от 15.06.04

Инструкция по эксплуатации программного модуля «Навигатор» от 18.08.2003г.

План счетов бухгалтерского учета

Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26 марта 2007 г. № 302-П редактирование от 08.11.2010, с изменениями от 29.12.2010года.

Положение «об операционной кассе кредитно-кассового офиса»

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

Федеральный закон №173 «О валютном регулировании и валютном контроле»

Размещено на Allbest.ru