Способы межбанковских расчетов, особенности их оформления и учета
Характеристика межбанковских расчетов (через РКЦ БР, счета "Лоро", "Ностро", межфилиальные расчеты, клиринг). Нормативно-правовое регулирование организации и проведения. Договор корреспондентских отношений. Оформление и учет межбанковских расчетов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.11.2012 |
| Размер файла | 165,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Оглавление
- Введение
- Глава 1. Теоретические основы межбанковских расчетов
- 1.1 Характеристика межбанковских расчетов (через РКЦ БР, счета "Лоро", "Ностро", межфилиальные расчеты, клиринг)
- 1.2 Нормативно-правовое регулирование организации и проведения межбанковских расчетов
- 1.3 Основные аспекты договора корреспондентских отношений
- Глава 2. Особенности оформления и учета межбанковских расчетов
- 2.1 Документооборот межбанковских расчетов
- 2.2 Межбанковские расчеты на примере АБ "Сетевой Нефтяной банк"
- Заключение
- Список используемой литературы
Введение
Общеизвестно, что уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы, наличием социальных гарантий для граждан, но, прежде всего состоянием экономики.
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны - неотъемлемый элемент рыночной экономики, через которую реализуются различные экономические возможности. Она представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. Для России она имеет особую значимость, ибо стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе.
Одним из условий эффективной экономической деятельности субъектов рынка является своевременное и гарантированное получение оплаты за реализованную продукцию (услуги).
Сначала девяностых годов платежная система России заметно изменилась. Проведена большая работа в области ее совершенствования, оснащения современными техническими средствами, обеспечения эффективности, надежности, стабильности и безопасности проведения безналичных расчетов.
В настоящее время данная проблема привлекает особое внимание в виду возросшей активности на фондовом и валютном рынках, операции на которые составляют значительные суммы денежных средств, весьма ощутимые даже в сравнении с общим объемом торговых и промышленных операций. Поэтому, немаловажным представляется вопрос о том, каким способом и в какой форме стороны осуществляют свои взаиморасчеты.
Сегодня вопросы развития платежных систем весьма актуальны. Эффективная система расчетов должна базироваться на целевом характере, срочности, и обеспеченности любого платежа, а также учитывать платежеспособность и кредитоспособность плательщика. Естественной составной частью расчетов, осуществляемых банками, являются межбанковские расчеты (далее - МБР).
Организация МБР является одной из узловых проблем развития банковского дела. Внедрение и отлаживание новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. Накоплен опыт нескольких лет применения МБР.
Целью данной дипломной работы является анализ межбанковских расчетов, особенности оформления и учета.
В соответствии с целью курсовой работы в ходе исследования были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотрена характеристика межбанковских расчетов (через РКЦ БР, счета "Лоро", "Ностро", межфилиальные расчеты, клиринг);
2. Изучено нормативно-правовое регулирование организации и проведения межбанковских расчетов;
2 Исследованы основные аспекты договора корреспондентских отношений;
3 Изучен документооборот межбанковских расчетов;
4 Рассмотрена характеристика счетов бухгалтерского учета для учета межбанковских расчетов;
5 Описан перечень и характеристика бухгалтерских проводок по межбанковским расчетам.
Объектом исследования в курсовой работе являются межбанковские расчеты, способы и особенности учета и их оформления.
межбанковский расчет учет оформление
Предметом курсовой работы является оформление и учет межбанковских расчетов.
Глава 1. Теоретические основы межбанковских расчетов
1.1 Характеристика межбанковских расчетов (через РКЦ БР, счета "Лоро", "Ностро", межфилиальные расчеты, клиринг)
Анализ состояния современной расчетной системы России позволяет охарактеризовать ее как четырехуровневую. Первый уровень - расчеты через учреждения ЦБ РФ; второй - расчеты через различные расчетные, клиринговые палаты (в качестве небанковских кредитных учреждений); третий - расчеты непосредственно через коммерческие банки, их расчетные подразделения и четвертый уровень - расчеты через коммерческие сети.
Политика ЦБ РФ, и это четко прослеживается по нормативным документам, выступлениям руководящих сотрудников ЦБ на конференциях, семинарах и т.д., направлена на поддержку небанковских кредитных учреждений, осуществляющих расчетную деятельность, а также на активную разработку нормативной и правовой базы их функционирования.
В принципе это тенденция положительная. Было бы неправильным все многообразие форм и видов расчетов осуществлять на каком-то одном из названных уровней.
Во-первых, расчеты федерального значения, например, налоговые, бюджетные платежи должны быть подконтрольны государственным органам и проводиться с наименьшей степенью риска, т.е. через учреждения БР.
Платежи по операциям на организованных рынках, например, пластиковых карт, ценных бумаг и других целесообразно осуществлять через созданные самими же ассоциированными членами этих рынков расчетные, клиринговые палаты, что также способствует снижению рисков.
Платежи между коммерческими банками, а также между клиентами должны проводиться через взаимные корсчета на основе четко регламентированных договорных отношений между коммерческими банками, а также банков с их клиентами. Это позволит сократить сроки расчетов, более эффективно управлять ресурсами, снизить финансовые издержки, минимизировать риски. Важно и то, что четырехуровневая расчетная система позволяет равномерно распределить общий объем платежей и, следовательно, нагрузку на каждый уровень по таким признакам, как сумма платежа, количество платежей текущего дня и другим. Это позволит снизить операционные и технологические риски и риск, связанный с разницей во времени в различных часовых поясах.
С одной стороны, существование нескольких различных систем свидетельствует о том, что каждая из них несовершенна, обладает определенными недостатками. В какой-то степени это затрудняет и контроль за движением денежных потоков. Но, с другой стороны, наличие альтернативных вариантов дает возможность выбора.
1. Расчеты через расчетно-кассовые центры.
Действующая система МБР базируется на осуществлении платежей через корсчета коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях ЦБ России - РКЦ. Эти отделения ЦБР являются посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.
Основная функция РКЦ - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнением бюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальных вложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами и операциями в иностранной валюте.
Для осуществления расчетов через РКЦ в нем каждому банку открываются корсчета. Филиалам банков открываются корреспондентские субсчета. На балансовом счете 30102 "Корсчета кредитных организаций в БР”. Разрешения на их открытие выдаются главными территориальными управлениями БР по месту нахождения головных банков, которые должны обеспечивать своевременное подкрепление субсчетов своих филиалов.
Учреждения банков ежемесячно на основании ведомостей проверки производят выверку корсчетов. Такая организация МБР обязывает коммерческие банки соблюдать бесперебойность расчетов с другими банками. ЦБ России осуществляет посредничество в платежах между банками, что позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в России.
Большая часть операций связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками и, прежде всего с проведением расчетов между самими хозорганами. Последние используют следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, требования-поручения, инкассовые поручения, аккредитивы, платежные требования.
Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся банками, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и зачисления средств по счетам клиентов:
Дебет - расчетный счет плательщика
Кредит - расчетный счет получателя.
2. Счета "Лоро" и "Ностро"
В свою очередь, корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" - счета коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого и счет "Лоро" - счета банка-корреспондента в обслуживающем банке и отражаемые в пассиве его баланса. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента. Исходными и решающими являются записи по счетам "Лоро”, операции же по счетам "Ностро” отражаются в зеркальном порядке.
Схема осуществления расчетов с использованием корреспондентских отношений между банками представляется следующим образом: банк плательщика на основании поручения клиента дает распоряжение банку покупателя, являющемуся его корреспондентом, выплатить определенную сумму получателю средств со своего корреспондентского счета.
Таким образом, обеспечивается своевременное и надлежащее поступление средств получателю.
Операции по корреспондентским счетам осуществляются в пределах кредитового сальдо, т.е. на данных счетах всегда должен быть положительный остаток.
При открытии счетов Ностро банк должен руководствоваться следующими принципами:
сохранности средств, размещенных на корреспондентских счетах;
свободного распоряжения средствами на корреспондентских счетах;
экономической целесообразности открытия корреспондентского счета, которая вытекает из предполагаемых объемов клиентских платежей и других операций.
Особое значение при этом имеют сроки валютирования, которые определяются и утверждаются банками-корреспондентами.
3. Межфилиальные расчеты
Головная организация - это подразделение кредитной организации, имеющей филиалы, расположенное по месту регистрации кредитной организации, ведущее сводный баланс кредитной организации, а также отдельный баланс, являющейся частью сводного. Головная организация приобретает права и несет обязанности в соответствии с учредительными документами кредитной организации. Открывает корреспондентский счет в Банке России по месту расположения головной организации, может открывать корреспондентские субсчета в Банке России филиалам по месту их расположения на основании Положения о филиале, а также счета для проведения расчетных операций в других кредитный организациях.
Филиалом признается обособленное подразделение кредитной организации, созданное в порядке, установленном законодательством и нормативными документами Банка России. Осуществляет свою деятельность на основании Положения о филиале. Имеет отдельный баланс, являющейся составной частью сводного баланса кредитной организации. Может иметь корреспондентский субсчет в Банке России, а также счета для проведения расчетных операций в других кредитный организациях.
В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Эти расчеты связаны преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.
Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываются два счета по межбанковским расчетам: "Начальные межфилиальные обороты" и "Ответные межфилиальные обороты”. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б.
Операции банков осуществляются на основании специальных документов - авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).
Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год.
Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.
Основной задачей в организации межфилиальных расчетов является сокращение времени прохождения платежей между участниками системы межфилиальных расчетов (СМФР). Обязательным условием организации межфилиальных расчетов является отражение расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов в бухгалтерском учете банка-отправителя и банка-исполнителя платежа одной датой.
При отсутствии у участника СМФР корреспондентского субсчета в подразделении расчетной сети Банка России по счетам межфилиальных расчетов осуществляются операции по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
4. Клиринг
Клиринг - это способ регулярных безналичных расчетов, основанный на определении и зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо.
Наиболее распространенными областями применения клиринга являются:
товарный рынок;
фондовый рынок;
банковское дело.
В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает просчет позиций каждого участника, снижает риски непоставки или неуплаты. При этом:
участники получают возможность постоянно и точно оценивать свои позиции по всей массе сделок, а не только по каждой из них в отдельности:
биржи (товарные, фондовые, валютные) - дополнительную прибыль от увеличения масштабов биржевой торговли;
клиринговые учреждения - плату за услуги.
Межбанковские клиринговые расчеты могут проводить:
Центральный банк;
Клиринговые (расчетные) палаты;
Специальные клиринговые банки;
Крупные коммерческие банки;
Клиринговые отделы головных контор банков (для расчетов между филиалами банка).
Клиринговая палата - это специальная межбанковская организация, осуществляющая расчеты путем зачета взаимных требований. Деятельность ее регулируется соглашением между банками об обмене платежными инструментами по определенным правилам, в определенное время. Это значит, что клиринговая палата, как и некоторые другие клиринговые структуры, возникает тогда, когда два или более банков, или кредитных учреждений, располагающихся, как правило, в одном и том же городе или регионе, подсчитает выгодным такой обмен платежными инструментами.
Участники клиринговых систем подвергаются кредитному риску, риску неликвидности и системному риску.
1.2 Нормативно-правовое регулирование организации и проведения межбанковских расчетов
Нормативно-правовая база, которая регламентирует принципы и порядок осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано с тем, что изданные документы постоянно дорабатываются и уточняются с учетом изменяющихся экономических условий. Нормативно-правовая база регулирования расчетных отношений включает в себя достаточно широкий круг источников:
Гражданский Кодекс РФ;
Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности";
Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации", "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России", "О Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через сеть Центрального Банка России (Банка России)", "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации";
письма и указания Банка России, регламентирующие отдельные вопросы осуществления расчетов.
Если плательщик и получатель обслуживаются в разных кредитных организациях, то для того, чтобы денежные средства могли быть зачислены на счет получателя, кредитная организация, обслуживающая плательщика, должна перечислить эти средства в кредитную организацию, которая обслуживает данный счет получателя. При этом в межбанковских расчетах могут участвовать и филиалы кредитных организаций.
Потребность в межбанковских расчетах также возникает при проведении кредитными организациями расчетных операций по собственным обязательствам.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться:
1) с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. через расчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.
Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
Кредитная организация также вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обсуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России.
2) с использованием счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).
Клиринг представляет собой систему экономических отношений, при которых денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег или с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматривать как одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требований и обязательств.
Сосредоточение платежей при клиринге позволяет существенно снизить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота и облегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете, оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участников расчетов.
Клиринговые операции классифицируются по двум признакам:
по периодичности их проведения;
по составу участников.
3) с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации, т.е. через внутрибанковскую расчетную систему.
Этот способ используется для осуществления расчетов между лицами, счета которых открыты в разных филиалах одной кредитной организации или в головной кредитной организации и ее филиале.
Под счетами межфилиальных расчетов понимаются балансовые счета, открываемые в кредитных организациях и ее филиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальных расчетов не являются банковскими счетами в смысле, используемом в гражданском и налоговом законодательстве.
В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Эти расчеты связаны преимущественно с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый - связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.
1.3 Основные аспекты договора корреспондентских отношений
В современной экономической литературе определение межбанковских и корреспондентских отношений неоднозначно. Более того, их сходство и различие до настоящего времени практически не подвергались научному анализу. Согласно Закону Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации" межбанковские отношения характеризуются как межбанковские операции, которые предусматривают возможности кредитных организаций". привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.". В ряде научных изданий межбанковские отношения определены как отношения, возникающие в процессе взаимодействия между банками, или как отношения вертикальной и горизонтальной направленности, возникающие в банковской системе между образующими ее кредитными институтами.
Очевидно, что указанным объектом являются межбанковские операции, которые осуществляются в финансово-кредитной, в том числе платежной, системе хозяйствования. Данная система взаимообусловлена и интегрирована с банковской системой, поскольку основной функцией последней является организация денежного оборота и кредитных отношений. Выполнение этой функции также базируется на проведении межбанковских операций.
В некоторых работах как отечественных, так и зарубежных экономистов понятие указанных отношений раскрыто более глубоко исходя из комплекса межбанковского сотрудничества. Корреспондентские отношения (от лат. correspondeo - отвечаю, осведомляю) - договорные отношения между банками в целях взаимного выполнения операций. Другой вариант: корреспондентские отношения - достаточно широкое и многогранное понятие. В общем виде межбанковские корреспондентские отношения подразумевают совокупность всевозможных форм сотрудничества между двумя банками, основанную на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных обязательств.
Обобщая вышеизложенные определения, следует отметить, что корреспондентские отношения связывают, прежде всего, с договорными отношениями, которые формируются для выполнения банковских операций. Как видно, многие отечественные экономисты подразумевают под этими операциями межбанковские расчеты в платежной системе. Именно в согласованном проведении платежей между банками они усматривают сущность, предмет и основную цель корреспондентских отношений, что, как представляется, не является правильной точкой зрения. Однако предмет корреспондентских отношений не ограничен рамками платежной системы, и не все операции между банками-корреспондентами завершаются межбанковскими расчетами. Подобное заблуждение некоторых экономистов объясняется отождествлением корреспондентских отношений с корреспондентскими счетами. Между тем понятие корреспондентских отношений шире понятия корреспондентских счетов. В спектр сотрудничества банков-корреспондентов может входить предоставление консультационного, информационного обслуживания, синдицированное кредитование (к примеру, третьих банков, когда расчеты непосредственно между банками-корреспондентами не осуществляются), трастовые операции (управление имуществом банка-корреспондента), гарантийные операции (например, выдача по поручению банка-корреспондента гарантии надлежащего исполнения его обязательств на финансовом рынке в пользу третьего банка) и т.д. Из приведенных выше примеров видно, что корреспондентское сотрудничество не всегда базируется на выполнении встречных платежей, а наличие корреспондентского счета не является основным фактором, по которому судят о его существовании между двумя кредитными организациями. В самом деле, банки могут устанавливать корреспондентские отношения без открытия друг у друга счетов, а проведение взаимных расчетов может представлять только один из аспектов их делового партнерства. Даже в определении корреспондентских отношений по ценным бумагам, которое дано Банком России, ничего не говорится о расчетах между депозитарием-домицилиантом и депозитарием-домицилиатом. Основной объект данных отношений - соглашение о порядке учета прав на ценные бумаги.
Для подтверждения правильности тезиса о более общем характере межбанковских отношений, а также для определения корреспондентских отношений следует установить отличия между первыми и вторыми. Одно из явных отличий, на которое указывают все авторы научных работ по рассматриваемой тематике, имеет юридический аспект. Корреспондентские отношения - это, конечно, договорные отношения. Иными словами, как только межбанковские отношения становятся договорными, они могут быть рассмотрены как корреспондентские.
Второе отличие, которое лишь изредка отмечается специалистами корреспондентского банковского дела, заключается в периоде действия корреспондентских отношений. Межбанковские отношения могут носить (и, как правило, носят) эпизодический характер. На практике банки, которые не имеют корреспондентского сотрудничества, лишь изредка, порой случайно, проводят совместные операции. Корреспондентские отношения предполагают регулярный бизнес, для чего, собственно, банки и оформляют двустороннюю договоренность. При этом корреспондентское сотрудничество может быть бессрочным, т.е. может быть установлено на неопределенный срок, в зависимости от условий достигнутого между банками-корреспондентами соглашения. Вместе с тем данное обстоятельство не является существенным, корреспондентские отношения устанавливаются в пределах действия договора и подразумевают постоянное партнерство.
Следовательно, корреспондентские отношения - это те же межбанковские, но устанавливаемые на заранее согласованный срок для поддержания регулярных деловых контактов. Согласно общепринятой практике, достигнув принципиальной договоренности с партнером об установлении корреспондентских отношений, надлежит определить, в каких деловых областях и на каких условиях предполагается сотрудничество.
Обычно такое сотрудничество не начинают с полного набора всех возможных операций. Целесообразнее развивать отношения постепенно. В долгосрочном плане плодотворное сотрудничество между двумя банками всегда основывается на укреплении взаимного доверия. А доверительные отношения должны созреть. Только тогда можно идти на осуществление сложных (например, кредитных) сделок. В момент установления корреспондентских отношений, как правило, применяются наиболее простые базисные виды операций (по обслуживанию клиентов). Если опыт покажет, что отношения, связанные с обслуживанием клиентов, между двумя банками развивались в течение определенного времени нормально, можно переходить к последующим, более сложным операциям.
Тезис, что в корреспондентском банковском деле клиентское обслуживание первично, а межбанковские сделки вторичны, на самом деле, довольно спорен. Он опирается на ту догму, что целью деятельности банков-корреспондентов является совершение платежных операций. На практике получается, что не всегда корреспондентские отношения изначально устанавливаются для оказания расчетного сервиса клиентуре двух банков. В каждом конкретном случае проектируется и реализуется индивидуальная история отношений. Несомненно, однако, что эта история характеризуется динамичностью и стадийностью. Вместе с тем данный подход к развитию корреспондентских отношений раскрывает их предмет, заключающийся в обслуживании клиентуры коммерческого банка и реализации собственных межбанковских операций (отметим двойственность предмета корреспондентских отношений). Следует отметить, что и предметом межбанковских отношений являются клиентское обслуживание и реализация собственных сделок кредитными организациями в финансово-кредитном механизме хозяйствования. Однако данное сходство можно признать как относительное, поскольку эта деятельность в рамках межбанковских отношений не носит систематического характера, обладает дискретностью и порой направлена на осуществление разовых транзакций.
Виды корреспондентских отношений подразделяются по своей направленности на:
внутренние, когда они устанавливаются в рамках одной банковской группы (к примеру, между материнским и дочерними банками);
внешние, когда они устанавливаются между экономически отдельными банковскими учреждениями;
односторонние, когда корреспондентский счет открывается только в одном банке-корреспонденте;
взаимные, когда открываются взаимные корреспондентские счета. По юридическому содержанию:
полноценные, когда банки-корреспонденты могут с точки зрения действующего законодательства выполнять по поручению друг друга любые банковские операции;
ограниченные, когда существуют законодательные ограничения для реализации договорных отношений.
По региональному содержанию:
внутрирегиональные корреспондентские отношения;
межрегиональные корреспондентские отношения;
международные корреспондентские отношения.
По функциональному содержанию в зависимости от проводимых операций:
основные: расчетно-ссудные в денежной форме или депозитарные по ценным бумагам, драгоценным металлам и прочим активам и т.д.;
производные: консультационные, информационные и прочие.
По срочности:
срочные;
бессрочные.
По степени зрелости:
развитые;
неразвитые.
По форме собственности субъектов корреспондентских отношений:
государственные, между государственными банками;
частные, между негосударственными банками;
смешанные, между субъектами разных форм собственности.
От степени развития корреспондентских отношений, представляющих по своей совокупности для отдельно взятого коммерческого банка корреспондентскую сеть, зависят его собственная репутация и позиция на рынке. Чем больше он имеет партнеров в лице банков-корреспондентов, тем больший круг разного рода сделок ему посилен, тем больше его возможности в части максимизации (интенсификации процесса) извлечения банковской прибыли.
Под максимизацией (интенсификацией процесса) получения банковской прибыли подразумеваются дополнительный рост доходов или большая экономия издержек сразу для двух банков-корреспондентов, которые достигаются при совершении одной и той же типовой и (или) нетиповой межбанковской операции без увеличения ее себестоимости для банковских учреждений по реализации (потреблению). Точнее, себестоимость производства корреспондентской услуги для обслуживающего банка (затраты, связанные с ее потреблением для обслуживаемого банка) существенно, т.е. на более чем 5-10%, не изменяется.
Глава 2. Особенности оформления и учета межбанковских расчетов
2.1 Документооборот межбанковских расчетов
Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. ЦБР посредничество в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.
Расчеты между клиентами, имеющими счетов одном учреждении банка, производятся банком, минуя корреспондентский счет, путем прямого списания и зачисления средств по счетам клиентов:
Д-т - расчетный счет плательщика
К-т - расчетный счет получателя.
Минуя корреспондентские счета, могут осуществляться внутрибанковские расчеты, т.е. расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку.
Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммерческие банки имеют возможность для автоматизации своей деятельности, как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.
Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты при централизованной системе обработки информации (через вычислительный центр при РКЦ).
Схемы документооборота по межбанковским расчетам при централизованных корреспондентских отношениях.
а) внутри города
б) внутри России
в) между банками России и стран СНГ
Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками.
Объектами межбанковского клиринга могут быть различные виды документов: платежные поручения, переводы, чеки, векселя, ценные бумаги, аккредитивы, кредиты, займы и др.
Согласно порядку, действующему на территории РФ, банки для своих расчетов могут открывать счета в ЦБР (в соответствующем РКЦ) или корреспондентские счета в других банках. Но так как число коммерческих банков постоянно увеличивается и в связи с этим возрастает объем документооборота, расчеты через РКЦ осуществляются крайне медленно. Поэтому оборот финансовых средств значительно тормозится, что негативно отражается на общем состоянии кредитно-денежной системы страны.
В такой ситуации особое значение приобретает развитие системы банковского обслуживания на основе клиринга путем организации сети расчетов через клиринговые центры или создания такой сети на базе крупнейших коммерческих банков.
Организация расчетов между банками путем установления прямых корреспондентских отношений технически сложна и нерентабельна, а расчеты через клиринговые центры не только сокращают сроки документооборота, но и позволяют участникам таких центров использовать временно свободные денежные средства как сверх краткосрочные кредиты, а также проводить обработку информации на базе новейших электронных систем. Клиринговые центры могут создаваться в виде акционерных обществ открытого или закрытого типа. Функции клиринга могут взять на себя уже существующие банки. Клиринговый центр открывает свой корреспондентский счет в ЦБ и одновременно получает разрешение на открытие корреспондентских счетов банкам у себя. Документы пересылаются по телефонным или телексным каналам. Прием и передача документов осуществляются с помощью коммуникационного компьютера клирингового центра. Для соединения компьютера с банками-участниками клиринга используются различные каналы связи.
В настоящее время функции взаиморасчетов выполняют РКЦ ЦБ. Создание клиринговых центров позволяет существенно разгрузить РКЦ, повысить ответственность за проведение операций. В дальнейшем клиринговые центры будут осуществлять разнообразные операции, например, страхование участников расчетов, выдачу кредита при дебетовом сальдо (кредитование по типу "овердрафт”) и др.
Система клиринговых центров предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет осуществлять межбанковские расчеты практически мгновенно.
2.2 Межбанковские расчеты на примере АБ "Сетевой Нефтяной банк"
Характеристика банка АБ "Сетевой нефтяной банк"
Акционерный банк "Сетевой Нефтяной Банк” (ЗАО) - один из ведущих региональных банков Челябинской области, осуществляет свою деятельность с марта 1994 года. Первая редакция Устава банка была зарегистрирована Центральным банком Российской Федерации 25 февраля 1994 года за №2720.
В настоящее время банк выполняет все виды банковских операций в рублях и в иностранной валюте в соответствии с Генеральной лицензией Банка России № 2720 от 23 января 2002 года, обслуживая юридических и физических лиц. Кроме того, банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг на основании лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг, выданных Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг: на осуществление брокерской деятельности; на осуществление дилерской деятельности; на управление ценными бумагами и на осуществление депозитарной деятельности. В ноябре 2004 года банк был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов населения под номером 188.
В городах Челябинской области: Копейске, Коркино, Троицке, Еманжелинске и Южноуральске уже более десяти лет успешно функционируют филиалы банка. Централизованный учет, контроль и управление рисками, финансовыми потоками и ликвидностью позволяют соблюдать экономические нормативы Центрального Банка России и обеспечивать достаточно высокую эффективность банковской деятельности. В апреле 2011 года состоялось открытие нового шестого филиала Банка в Москве. Проведение операций через московский филиал позволяет сокращать время и повышать качество обслуживания клиентов, деятельность которых организована в Челябинской области, а денежные потоки проходят через Москву.
Банковское обслуживание корпоративных клиентов является одним из важных направлений деятельности АБ "Сетевой Нефтяной Банк”. Предлагая полный пакет разнообразных банковских продуктов и услуг, Банк готов удовлетворять потребности всех категорий клиентов - от индивидуального предпринимателя до крупной компании.
Банк активно работает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров не только российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своих обязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество. Все подразделения банка размещаются в собственных офисных помещениях, оснащенных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартами международного банковского обслуживания.
В последние годы активно развиваются банковские услуги для населения - ритэйловый бизнес. Клиентам предлагаются ипотечное кредитование, автокредитование, выдача ссуд на неотложные нужды, а также предоставляется возможность размещения вкладов на разнообразных условиях, осуществление переводов по России и за рубеж и другие услуги для физических лиц. Для развития розничного направления Банк развивает сеть дополнительных офисов и операционных касс в Челябинске и городах области.
|
No. п. п. |
Наименование |
No. Счета Рубли РФ |
No. Счета Доллары США |
No. Счета Евро |
|
|
1 |
"НОМОС-БАНК" (ЗАО), ул. Верхняя Радищевская, д.3, стр.1. |
30109810400000708601 |
3010984070000708601 |
30109978300000708601 |
|
|
2 |
ЗАО АКИБ "Церих" 119034, г. Москва, ул. Остоженка, д.10/2/7, стр.2 |
30109810200000000025 |
3010984040000000025 |
||
|
3 |
ОАО "Альфа-Банк" 119421, г. Москва, ул. Новаторов, дом 7, кор.1 |
30109810700000000332 |
|||
|
4 |
ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д.5 |
30109810100003005214 |
3010984040003005214 |
30109978000003005214 |
|
|
5 |
АКБ "РосЕвроБанк" ОАО 107078, г. Москва, Мясницкий пр-д, д.2/1, стр.1 |
30109810000000004885 |
3010984030000004885 |
30109978900000004885 |
|
|
6 |
ОАО АКБ "Связь-Банк", 125375, г. Москва, Тверская, д.7. |
30109810700000003163 |
3010984000000003163 |
3010997860000000316 |
Перечислив корреспондентские счета, открытые в АБ "Сетевой Нефтяной банк", теперь более подробно остановимся на операциях проводимым по ним. Для этого рассмотрим статистику осуществления межбанковских платежей в АБ " Сетевой Нефтяной банк " за период с 01.01.11г по 30.04.11г по валюте Российские рубли.
|
№ |
Вид прохождения платежа |
От нас (кол. /сумма) |
На нас |
|
|
1 |
Платежи по корреспондентскому счету открытому в ОАО "Альфа-Банк" город Москва |
498 / 4 665 893 096 |
292 / 2 925 715 137 |
|
|
2 |
Платежи по корсчету открытому в ОАО АКБ "Связь-Банк" город Москва |
1 / 300 000 000 |
1 / 300 000 000 |
|
|
3 |
Платежи по корсчету открытому в АКБ "РосЕвроБанк" город Москва |
3 / 785 000 000 |
4 / 792 671 811 |
|
|
4 |
Платежи через РКЦ |
464 / 51 567 196 746 |
299 / 13 615 498 077 |
Платежи через РКЦ.
Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.
По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.
После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись.
В платежном поручении указывается срок платежа и его очередность. Указанные документы направляются в РКЦ.
Экономист учетно-операционного отдела банка после проверки правильности оформления расчетных документов подписывает их, ставит штамп коммерческого банка и формирует пачки первых, вторых и третьих экземпляров документов. По каждой пачке составляется лента подсчета, которая подписывается при равенстве итогов. Первые экземпляры документов передаются в отдел дистанционной связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Информация по расчетным документам поступает в ЭВМ с признаками программного или ручного составления авизо. При передаче информации по каналам связи расчетные документы располагаются в электронном файле с учетом очередности их оплаты и срока платежа. Передача на оплату расчетных документов по первым пяти группам очередности платежей осуществляется коммерческим банком в специальном сеансе связи в согласованное с вычислительным центром время. Оплата расчетных документов, переданных в специальном сеансе связи, производится в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете. Остаток средств на корреспондентском счете используется для оплаты расчетных документов, переданных во время других сеансов связи. Документы, не оплаченные в связи с недостатком средств на корреспондентском счете, учитываются в указанном выше порядке. После завершения передачи информации в вычислительный центр работник банка сверяет итоги сумм переданных документов в вычислительный центр и с описью расчетных документов. Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов направляются в РКЦ. Коммерческие банки совершают операции ответного провода по своему корреспондентскому счету и лицевым счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ выписки из корреспондентского счета и экземпляров расчетных документов клиентов.
Платежи по корреспондентскому счету открытому в ОАО "Альфа-Банк" город Москва. Между Банком в ОАО "Альфа-Банк" подписан договор на техническое обслуживание клиринговых расчетов между филиалами ОАО "Альфа-Банк", в соответствии с которым открыт данный корреспондентский счет.
Основная функция корреспондентского счета открытого в ОАО "Альфа-Банк" - осуществление платежей на его филиальную сеть, вследствие того, что филиалы ОАО "Альфа-Банк" не имеют корреспондентские счета в РКЦ. Все межбанковские платежи филиалов осуществляются по корсчетам открытым в головном ОАО "Альфа-Банк".
Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета № 30109810700000000332. Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются "день в день".
Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в (из) ОАО "Альфа-Банк" в электронном виде в односеансовом варианте. Бумажные приложения в банк - получатель платежа не доставляются.
С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по корсчету. До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ОАО "Альфа-Банк". В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов.
На конец дня выводится сальдо по счету.
Платежи по корсчету открытому в ОАО АКБ "Связь-Банк" город Москва.
Основные функции счета 30109810700000003163 "корреспондентский счет "НОСТРО" открытого в ОАО АКБ "Связь-Банк" это:
проведение транзитных платежей на банки-корреспонденты ОАО АКБ "Связь-Банк";
проведение операций с ценными бумагами;
операции по конвертации средств в иностранную валюту и обратно;
По счету 30109840000000003163 деньги хранятся в иностранной валюте и выполняются основные операции:
осуществление банковских переводов в валюте;
конверсионные операции;
выдача средств наличными.
Платежи по корсчету открытому в АКБ "РосЕвроБанк" город Москва.
Основные функции счета в РосЕвроБанке аналогичны корсчету, открытому в ОАО АКБ "Связь-Банк" город Москва.
Основное отличие состоит в тарифах по операциям в рублях, иностранных валютах и операциям с ценными бумагами.
Заключение
Решив все задачи можно сделать следующие выводы. Анализ состояния современной расчетной системы России позволяет охарактеризовать ее как четырехуровневую. Первый уровень - расчеты через учреждения ЦБ РФ; второй - расчеты через различные расчетные, клиринговые палаты (в качестве небанковских кредитных учреждений); третий - расчеты непосредственно через коммерческие банки, их расчетные подразделения и четвертый уровень - расчеты через коммерческие сети.
Существует несколько различных систем межбанковских расчетов, каждая из которых несовершенна. С другой стороны наличие альтернативных вариантов дает возможность выбора.
1. Расчетно-кассовые центры, основная функция проведения расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов.
2. Межфилиальные расчеты, межбанковские расчеты между филиалами.
3. Клиринг - это способ регулярных безналичных расчетов, основанный на определении и зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо.
Политика ЦБ РФ, и это четко прослеживается по нормативным документам, выступлениям руководящих сотрудников ЦБ на конференциях, семинарах и т.д., направлена на поддержку небанковских кредитных учреждений, осуществляющих расчетную деятельность, а также на активную разработку нормативной и правовой базы их функционирования.
Нормативно-правовая база, которая регламентирует принципы и порядок осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано с тем, что изданные документы постоянно дорабатываются и уточняются с учетом изменяющихся экономических условий.
В современной экономической литературе определение межбанковских и корреспондентских отношений неоднозначно. Более того, их сходство и различие до настоящего времени практически не подвергались научному анализу. Согласно Закону Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации" межбанковские отношения характеризуются как межбанковские операции, которые предусматривают возможности кредитных организаций". привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.". В ряде научных изданий межбанковские отношения определены как отношения, возникающие в процессе взаимодействия между банками, или как отношения вертикальной и горизонтальной направленности, возникающие в банковской системе между образующими ее кредитными институтами.
Список используемой литературы
I. Нормативно - правовые документы:
II. Учебные издания:
1. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты: анализ практики // Деньги и Кредит. 2005. № 4
2. Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному Закону "О банках и банковской деятельности". - М.: ЗАО Юстицинформ, 2006.
3. Гиляровская Л., Паневина С. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов (Учебное пособие) - СПб.: Издательство "Питер", 2005
4. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Автоматизированные информационные технологии в коммерческом банке: Учебно-практическое пособие. - М.: Издатель Шумилова И.И., 2003.
5. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2003.
6. Белоглазова Г., Кроливецкая Л. Банковское дело: Учебник для вузов (Учебник для вузов) - СПб.: Издательство "Питер", 2004.
7. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Экономист, 2004.
8. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Отв. ред. Д.А. Калимов, P.P. Томкович. - Мн.: Амалфея, 2003. - 752 с.
9. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2003.
III. Электронные ресурсы
10. Консультант +
11. Гарант
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Расчеты через расчетно-кассовые центры. Межфилиальные расчеты. Прямые корреспондентские отношения. Межбанковский клиринг. Анализ межбанковских расчетов проводимых в АБ "Сетевой Нефтяной банк".
курсовая работа [57,2 K], добавлен 18.01.2008Основы организации корреспондентских отношений. Эволюция межбанковских расчетов. Исследование бизнес-процессов в области клиринговых расчетов. Проблемы межбанковских расчетов и пути их совершенствования. Разновидности банковских корреспондентских счетов.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 15.01.2014Определение и сущность межбанковских расчетов, нормативно-правовые основы и принципы их организации. Осуществление платежей через корреспондентские счета коммерческих банков в расчетно-кассовых центрах. Ведение клиринговых операций в банковской сфере.
дипломная работа [155,3 K], добавлен 16.08.2010Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Электронные расчеты в платежных системах. Национальная платежная система: формирование и направления развития. Анализ межбанковских расчетов, проводимых в банковских учреждениях Омской области.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 01.10.2009Понятие и характеристика межбанковских корреспондентских отношений. Расчеты через подразделение расчетной сети Банка России, кредитные организации по корреспондентским счетам, счетам межфилиальных расчетов, небанковские кредитные расчетные организации.
дипломная работа [82,0 K], добавлен 10.08.2010Необходимость, сущность и значение межбанковских расчетов. Характеристика их видов. Анализ межбанковских расчетов на территории Свердловской области в головном расчетно-кассовом центре города Екатеринбурга. Проблемы и пути совершенствования расчетов.
дипломная работа [171,0 K], добавлен 05.06.2008Платежная система Банка России. Основы организации и учета межбанковских и филиальных расчетов в коммерческих банках. Переводные, аккредитивные, инкассовые и эмиссионно-кассовые операции. Проблемы межбанковских расчетов и основные пути их преодоления.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 10.03.2015Сущность межбанковских расчетов. Формирование системы межбанковских расчетов в банковской системе России. Принципы осуществления платежей. Корреспондентские отношения. Краткая характеристика банка. Анализ и динамика изменения межбанковских расчетов.
дипломная работа [52,9 K], добавлен 05.11.2008Сущность и организация межбанковских расчётов, принципы их осуществления в системе BISS. Анализ их видов. Расчеты через расчетно-кассовые центры. Прямой и косвенный расчеты. Специфика банковского клиринга. Проблема развития межбанковских расчетов.
курсовая работа [40,8 K], добавлен 25.05.2012Организация межбанковских расчетов. Межбанковские кредиты. Функции межбанковского кредитного рынка. Оформление межбанковских кредитов. Учет межбанковских кредитов. Аудит предоставленных межбанковских кредитов.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 06.01.2004
