Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной работы, то в ней и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность активных операций коммерческих банков;

- выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

- изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков Кыргызской Республики;

- выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

Глава 1. Характеристика активных операций коммерческих банков

1.1 Понятие и сущность активных операций банка

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:¹¹ Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996. - С. 212

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:²² Банковские операции / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М. 1995.- С. 40

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.³³ Поляков В.П.,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра - М, 1995.- С. 106-110

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.⁴⁴ Антонов П.Г., Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.,1995.- С. 111

Что касается меня, то я придерживаюсь, мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

1.2 Основные виды и формы активных операций, их характеристика

Ссудные операции - операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческим банкам значительную часть их доходов.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с законами. Основная форма современного кредита - банковский кредит.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли.

Следует так же учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов - контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

Контокоррентный - это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которых осуществляется оплата платежа документов клиента.

Разновидностью многоцелевого кредита является овердрафт. При данной форме кредита расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную собственность, является одной из форм кредитования, активно используемых в рыночной экономике, обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования включает два направления - непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению и продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

Ломбардный - краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.

Авальный - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.

Акцептный - кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.

Анализ современной банковской практики показал, что наибольшее распространение получили краткосрочные ссуды гражданам на неотложные нужды.

Кредит на неотложные нужды выдается наличными деньгами на определенный срок в сумме, зависящей от заработной платы ссудозаемщика. Проценты за пользование ссудой дифференцируются в зависимости от срока кредитования.

Широко распространены в наши дни и потребительские ссуды. Потребительскими ссудами называют ссуды, предоставляемые населению. К ним относят любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно - потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Кроме выше перечисленных видов кредитов следует так же назвать межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

Наряду с ссудными - расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными ЦБ РФ; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов - в порядке, установленными федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке НБКР.

К основным формам расчетов относятся: перевод, вексель, чек, аккредитив, инкассо, клиринг.

Перевод является наиболее распространенной формой расчетов и подразделяется на кредитовый и дебетовый. В России используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота. В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Вексель - безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее векселедержателю бесспорное право по наступлении срока требовать от векселедателя или акцептанта уплаты денежной суммы. Различают простой и переводной векселя. Простой вексель - письменный документ, по которому векселедатель обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Переводной вексель - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту.)

Чек - ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. 90% всех аккредитивов составляет документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкций произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или дает полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку). Используется также денежный аккредитив - именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными или против акцепта. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществлении платежа.

Клиринг - представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные.

Кассовые - операции по приему, выдаче и хранению наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и др.

Инвестиционные операции - операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.).

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурного инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: операции с векселями (учет и переучет операций, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) и операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.



Глава 2. Анализ активных операций коммерческого банка

2.1 Современное состояние банковской отрасли в Кыргызстане

Для банковской системы Кыргызской Республики остается актуальной проблема формирования полноценной банковской системы. За относительно короткий период ее становления в республике сложилась система коммерческих банков, развились определенные сегменты финансового рынка, отработана правовая база банковской деятельности, расширяется их филиальная сеть и сфера банковских услуг. При этом, хотя и относительно медленно, расширяется охват банковскими услугами различных отраслей экономики.

По состоянию на 1 апреля 2010 года.

Банковская система Кыргызской Республики по состоянию на 1 апреля 2010 года состоит из 22 действующих коммерческих банков.

По сравнению с началом года, активы коммерческих банков выросли на 3,12% и составили 69,4 млрд. сом. Обязательства достигли значения в 55,02 млрд. сомов с ростом за 1 квартал на 3,6%, а суммарный капитал возрос на 2,5% - за счет полученной в первом квартале прибыли. Роста акционерного капитала не наблюдалось.

Сумма доходов, полученная банками за 1 квартал 2010 года, составила 2,11 млрд. сомов, из них процентные доходы составили 73,98% от общей суммы доходов (1,56 млрд. сомов), непроцентные 26,02% (0,56 млрд. сомов). Расходы банков сложились на сумму в 1,66 млрд. сомов. Из которых операционные расходы банков составили 71,6% (1,19 млрд. сомов) от общего объема расходов, процентные - 28,41% (0,47 млрд. сомов) и расходы по резервам составили (0,01 млрд. сомов).

За первый квартал 2010 года банки получили текущую прибыль в размере 417,74 млн. сомов, при этом все банковские учреждения, за исключением Акылинвестбанка, имеют положительный финансовый результат.

Рейтинговые показатели банковской системы на 1 апреля 2010 года:

Активы Vesti.kg

Совокупные активы банковской системы Кыргызстана сложились на сумму 69,45 млрд.сомов. Банки первой пятерки совокупно обладают 63% активов всей системы. Наиболее значимыми активами по состоянию на 1 апреля обладали такие банки, как: АзияуниверсалБанк, АТФ Банк, КИКБ, Демирбанк и РСК.

Кредитный портфель

Совокупный объем чистых банковских кредитов клиентов (за минусом расходов по потенциальным убыткам) по состоянию на 1 апреля 2010 года сложился на сумму 25,27 млрд. сомов. Пятерка лидеров по данному направлению имеет 58,3% от всего рынка кредитования. Приведенная ниже диаграмма указывает на рейтинги банков в данном сегменте банковской деятельности.

Обязательства

Общая сумма обязательств коммерческих банков составляет 55,0 млрд. сомов. Банки первой пятерки занимают всего 66,8% от всех обязательств.

Чистая прибыль

Чистая прибыль по банковской системе Кыргызстана за 1 квартал 2010 года составила 414,74 млрд. сомов.

Как видно из вышеприведенной таблицы, в пятерке лидеров оказались такие банки, как: АзияуниверсалБанк; АТФБанк, КИКБ, Казкоммерцбанк и Айылбанк.

Доходность активов

За 1 квартал 2010 года доходность всех активов банковской системе 3,05%. При этом, средняя доходность составила 3,75%. То есть на 1 сом активов банки получают в среднем 3,75 тыйына дохода.

Рейтинг по данному показателю сложился следующий:

Прибыльность активов

За анализируемый период прибыльность активов (ROA) банковской системы составила 0,59%. То есть на 1 сом актива банки получили 0,59 тыйына прибыли, за исключением Акылинвестбанка, получившего убыток.

Прибыльность капитала

Рентабельность собственного капитала (ROE), рассчитанная путем отношения чистой прибыли Банка к уставному капиталу по состоянию за 1 квартал 2010 года, по банковской системе составила 2,87% при среднем значении в 4,98%. Таким образом, на 1 сом суммарного капитала банки получали от 0,05 тыйына прибыли до 31,43%

При этом, в среднем по банковской системе лишь 18,14% доходов идет на формирование прибыли, а за счет 81,86% доходов банковская система оплачивает свои расходы.

Согласно представленным показателям, а также анализа таких показателей, как: доходы банка, расходы банка, экономическая эффективность, процентная маржа и других, в первую пятерку коммерческих банков Кыргызской Республики по состоянию на 1 апреля 2010 года входят следующие банки:

Наименование банка	Среднее значение по рангам - показателям	Место банка
АТФБАНК	4,12	1
Айыл Банк	6,56	2
Кыргызстан	7,68	3
Халык Банк Кыргызстан	8	4
КИКБ	8,18	5

2.2 Структура и управление банковскими активами

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:²² Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М. Усоскина.- М.: Космополис, 1991.-С. 99

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства

2. Инвестиции в ценные бумаги

3. Ссуды

4. Здания и сооружения

В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

В работе российских экономистов также встречается группировка активов по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит следующим образом: ¹¹ Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ, 1991.- С. 109-124

1. Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

активный операция кредитный процентный

2. Ссуды.²² Там же.- С. 109-124 Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды - преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

4. Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на¹¹ Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 1998.- С. 95-96 : высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгметаллов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования к ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска.

По степени риска делятся на пять групп:²² Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Инфра-М, 1995.- С. 38-40

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:¹¹Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Инфра-М, 1995.- С. 38-40

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному.

2.3 Кредитная политика, ее направления и результаты

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Кредитная политика включает в себя стратегию - приоритеты, принципы и цели на кредитном рынке, и тактику - инструментарий, используемый для реализации целей и порядок осуществления кредитных операций. Кредитная политика создает предпосылки для эффективной работы персонала, уменьшает вероятность ошибок и снижает риски.

Руководство по кредитной политике должно включать в себя следующие разделы:

1. Функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия.

2. Порядок разрешения ссуды

3. Инструкции по организации кредитования

4. Методические указания по анализу кредитоспособности клиентов

5. Методические указания по анализу кредитного портфеля

6. Методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.

ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан» учрежден на базе бывшего государственного Жилсоцбанка Киргизской ССР и зарегистрирован в 1990 году под названием АКБ «Кыргызстан», с 2006 года Банк носит нынешнее наименование: ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан», который ведет свою деятельность на основании лицензии на право осуществления банковских операций НБКР №014.

Банк также владеет лицензией на право проведения операций с драгоценными металлами, единственной на территории страны среди коммерческих банков.

На сегодняшний день во всех регионах Кыргызстана работают 82 подразделения, банкоматов и терминалов, 10 систем денежных переводов с выходом практически во все страны мира.

На сегодняшний день, банк обладает развитой инфраструктурой и является многопрофильным кредитным учреждением и осуществляет кредитно-расчетное обслуживание более 10 тысяч предприятий, организаций и коммерческих структур, расположенных на территории Кыргызской Республики.

Приоритетные направления кредитования

Приоритетными направлениями кредитных вложений «Кыргызстана» являются торговые операции, производственная деятельность и другие. При этом банк проводит анализ и отбор партнеров, выпускающих высоко конкурентную продукцию, товары, реализуемые как на экспорт, так и на импорт. Для их обслуживания банком создана широкая сеть корреспондентских отношений.

Основными клиентами банка являются предприятия, занимающиеся торгово-посредническими операциями и производственной деятельностью, предприятия пищевой промышленности и занимающиеся поставками горюче - смазочных материалов и другие, в основном приоритетные отрасли экономики нашей страны и за рубежом.

Процентная политика

Процентная ставки по кредитам должны иметь гибкую направленность, что позволяет уменьшить риск не возврата кредитных средств.

ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» предоставляет кредиты физическим и юридическим лицам на выгодных условиях.

Размер процентных ставок определяется кредитным комитетом и утверждается Правлением.

Процентная ставка по кредиту (годовых): 15-33%в сомах КР.

Сумма кредита: от 2 000 до 2 500 000 сом КР, от 50 до 50 000 долларов США, от 50 до 50 000 евро (в зависимости от целей кредита).

Срок кредита: от 3 до 60 месяцев (в зависимости от целей кредита)

Анализ тенденции кредитования АКБ «Кыргызстан»

по состоянию на 01.01.2007 г. и 01.01.2008 г.

Кредитный портфель АКБ «Кыргызстан» за сравниваемые периоды увеличился на 71883 тыс. сомов или на 28,6% и составил 323532 тыс. сомов.

Если в 2006 году более половины кредитов были предоставлены прочим отраслям, то в 2007 году наблюдается более или менее равномерное распределение кредитных ресурсов банка по секторам экономики.

Причем приоритетность отраслей кредитования по долям не изменилась: прочие отрасли в 2006 году было 51,28%, в 2007 году стало 35,08% от общего кредитного портфеля; кредиты частным гражданам соответственно 33,20% и 19,95%; торговля и общепит - 28,15% и 15,88%; промышленность И, 18% и 13,41%.

Наблюдается рост процентных ставок по кредитам, выданных АКБ «Кыргызстан с 25,70% до 27,70%. (по республике произошло снижение средних процентных ставок в целом по республике с 27,60% до 25,6%).

За рассматриваемые два года в отраслевом разрезе самые высокие процентные ставки банк имел по кредитам на заготовку и переработку (41,2 и 41,7%), частным гражданам (33,2 и 35,4%) и сельское хозяйство (36 и 31,6%).

Промышленность

Кредитные вложения банка в промышленность увеличились на 15268 тыс. сомов или на 54,3% и составили 43392 тыс. сомов на конец 2007 года, удельный вес таких кредитов в общем объеме кредитных вложений АКБ «Кыргызстан возрос за год с 11,18% до 13,41%.

Если в 2006 году большая часть кредитов была направлена в промышленность г. Бишкек, то в 2007 году промышленности Джалал-Абадской области. На 01.01.04 г. кредитные вложения в промышленность этого региона составили 21620 тыс. сомов, что в 3,8 раз больше по сравнению с началом года, а доля 49,82%. Большая доля кредитных вложений Джалал-Абадской обл. на 01.01.04 г. связано с задолженностью Майлы-Суйского электролампового завода по кредитам в размере 23 064 тыс. сомов из них: 1000 тыс. сомов - сомовые кредиты и 22064 тыс. сомов -валютные кредиты.

В 2007 году второе место по объему выданных кредитов промышленности занимает г. Бишкек 16384 тыс. сомов или 37,76%.

В Иссык-Кульской области объем таких кредитов составил 3988 тыс. сомов, что в 6,6 раз больше по сравнению с началом года, доля составила 9,19%

Бишкек 69%, Чуйская обл.9%, Талас 0%, Джалал-Абад 20%, Ош 9%, Нарын 0%, Иссык-Куль 20%.

Сельское хозяйство

Объем кредитов в сельское хозяйство увеличился на 7976 тыс. сомов или на 55,4% по сравнению с началом года и составил 22366 тыс. сомов, доля этих кредитов в общем объеме кредитов возросла с 5,72% до 6,91%.

Такое резкое увеличение обусловлено, прежде всего, ростом кредитных вложений г. Бишкек с 215 тыс. сомов до 5074 тыс. сомов (увеличение произошло в 23,6 раза). Доля вложений г. Бишкек возросла с 1,49% до 22,69%.

Если в 2006 году по объему кредита в эту отрасль первое место занимала Джалал-Абадская область, то в 2007 году она переместилась на 2-ое место после г. Бишкек, т.е. в Джалал-Абадской области наблюдалось снижение объема кредитования с 6433 тыс. сомов до 6134 тыс. сомов. Но доля кредитов этого региона по-прежнему остается самой высокой и составляет на конец 2007 года 27,43% от общего объема кредитов.

Произошло увеличение объемов кредитов в Таласской области (252,6%), в Иссык-Кульской области (144,2%), в Чуйской области на (120 %).

Цели и задачи на 2011 год:

Главной целью банка является стабильность, надежность, устойчивость финансового состояния в интересах акционеров, клиентов и партнеров в реализации поставленных целей на 2011 год и последующие годы.

Основной задачей в предстоящем году является качественное удовлетворение потребностей своих клиентов, сосредоточение усилии на мероприятиях по стимулированию сбыта своих продуктов, также дополнительное выявление нужд целевых рынков, банк в этом случае может принять такую программную установку, как содействие развитию приоритетных отраслей реального сектора и как результат этого получение прибыли за счет создание максимальной потребительской удовлетворенности.

В целях выработки наиболее эффективной и надежной кредитной политики необходимо'.

Проводить постоянный анализ состояния финансового рынка, на котором работает банк, с целью диверсификации кредитного портфеля и улучшения его качества;

Вести постоянный анализ состояния экономики в целом (рост/спад производства, уровень инфляции, эффективность различных секторов экономики, рост денежной массы в республике), и на этой основе обеспечить рациональное размещение кредитных ресурсов и правильное управление активами банка;

- Определять и изучать область заключение сделок, т. е. Фактическую часть рынка, которую обслуживает банк (уровень дохода, географическое расположение, вид деятельности, надежность и доброе имя клиента);

Создавать банк данных о клиентах, разрабатывать процедуру информированности о клиентах, пользующихся кредитом, с использованием данных их финансовых отчетов, экономические публикации в средствах массовой информации;

Определить полномочия должностных лиц, выдающих кредиты, установления им лимита кредитования;

Кредитному управлению ежемесячно предоставлять Управлению по работе с залоговым имуществом сведения о фактическом залоговом обеспечении выданных кредитов.

Для улучшения эффективности работы необходимо ввести дополнительные виды банковских услуг, как факторинговые операции, которые возможны с наличием клиентов, выпускающих продукцию на экспорт, а также проводят крупные операции по закупке товаров. Так же проводить лизинговые операции. Оказания траст операции, которые могут быть связаны с ценными бумагами, депозитными операциями и управлением имуществом. Проводить консультационные услуги клиентам и повышение его класса в кредитоспособности, проблемных вариантов кредитования и расчетов в конкретных экономических ситуациях, составления отчетности.

Активно участвовать на аукционах проводимых НБКР и на рынке ценных бумаг, по покупке и продаже ГКВ.

Так же для привлечения клиентов, банк планирует создавать гибкую систему тарифов применять индивидуальный подход к каждому клиенту и высокий уровень обслуживания. Чтобы обеспечить соответствующий уровень обслуживания банк гарантирует клиентам полную и ежедневную информацию о состоянии счета, четкое и быстрое выполнение операции по списанию и зачислению средств, своевременную выдачу наличных средств, коммерческую тайну по операциям и хозяйственной деятельности клиента.

Размещено на Allbest.ru