Финансово-экономическая характеристика деятельности организации (на примере ЗАО КБ "Кедр")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева

Отчет по производственной практике

Зеленогорск, 2012

Введение

Целью производственной практики является сбор, систематизация и обобщение материалов, а также наработка навыков для последующей самостоятельной финансово-коммерческой деятельности. В процессе прохождения практики ставятся следующие задачи: 1. закрепление и углубление теоретических знаний по курсам: « Налоги и налогообложение», «Бюджетная система РФ», «Финансы организации (предприятия)», «Деньги, кредит, банки», «Страхование» и смежным дисциплинам на основе ознакомления с практикой экономической, финансовой работы предприятия; 2. приобретение навыков предпринимательской деятельности при решении комплекса конкретных производственных вопросов в современных условиях; 3. изучение планово-аналитической работы на предприятии, ознакомление с формами текущей отчетности предприятия. Место прохождения практики ЗАО КБ «Кедр». При прохождении производственной практики собирается, изучается и анализируется как статистическая, так и финансово-экономическая информация о деятельности предприятия, необходимая для составления отчета по практике.

1. Краткая характеристика предприятия

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «КЕДР» осуществляет свою деятельность с 1991 года.

«КЕДР» - динамично развивающийся банк во всех регионах своего присутствия. Владение банковскими технологиями и менеджментом на уровне мировых стандартов дает возможность обеспечить достойное качество предоставляемых Банком услуг.

Его успешное развитие подтверждается не только отличными финансовыми показателями, но и лидирующими местами в банковских рейтингах, как международных агентств, так и Российских, а также престижными наградами.

В 2006 году «КЕДР» одержал победу в номинациях «Лучший региональный банк» и «Лучший банк Сибирского федерального округа» ежегодной общероссийской премии в области банковского бизнеса «Банковское дело».

В 2007 году Банк стал полноправным участником финансового рынка Европейского Экономического союза, открыв филиал в Греции. Деятельность Греческого филиала способствует укреплению внешнеэкономических связей и вносит вклад в развитие общих интересов граждан двух стран. В настоящее время Банк «КЕДР» серьезно адаптирован в банковскую систему Евросоюза, его гарантии принимаются на территории Европы. «КЕДР» заслужил за рубежом положительную репутацию.

По итогам 2008 и 2009 годов «КЕДР» стал лауреатом конкурса НАУФОР «Элита фондового рынка» по Восточно-Сибирскому региону в номинации «Лучший инвестиционный банк», «Компания рынка акций».

В 2009 году на V ежегодной международной премии «Банковское дело» банку «КЕДР» присвоена победа в номинации «За высокие показатели в развитии банковских услуг в России и за рубежом».

В 2010 году на VI ежегодной премии в области банковского дела «КЕДР» получил награду «За социальную ответственность» в категории «Бриллиант».

Банк «КЕДР» получил благодарность от НАУФОР «Элита фондового рынка - 2011» за заслуги в развитии фондового рынка.

В 2012 г. ОАО «Красноярское региональное агентство поддержки малого и среднего бизнеса» вручило коммерческому банку «КЕДР» благодарственное письмо за успешный стартап в реализации программы «Поручительство» и плодотворное сотрудничество.

В феврале 2012 года Ассоциация региональных банков России (Ассоциация «Россия») наградила ЗАО КБ «КЕДР» за активное участие в деятельности Ассоциации «Россия», эффективный банковский бизнес и в связи с 20-летием со дня основания Банка.

Основой опыта работы банка является политика партнерских отношений, комплексный и индивидуальный подход к каждому клиенту.

Банк «КЕДР» сегодня - это быстрое и качественное проведение любых финансовых операций, эффективное внедрение новых современных форм работы.

ЗАО Коммерческий банк «КЕДР» является одним из крупнейших банков на территории Красноярского края (по размеру валюты баланса). «КЕДР» является членом SWIFT, международных платежных систем VISA и MasterCard, Ассоциации российских банков. Кроме того, «КЕДР» первый из российских банков, имеет представительство в Греции.

В 2011 году Банк «КЕДР» сохранил и укрепил лидирующие позиции в основных сегментах рынка банковских услуг. Рост кредитного портфеля при сохранении его высокого качества и проведение внутренних изменений, направленных на совершенствование бизнес-процессов и предложение новых высокотехнологичных услуг, позволили Банку занять лидирующие позиции.

По итогам 2011 года: чистая ссудная задолженность Банка увеличилась более чем на 24% (в абс. изменении 4 270 млн. руб.), процентные доходы в общих доходах Банка составляют 55.6%.

В отношении розничного бизнеса

«КЕДР» активно внедряет линейки кредитных и депозитных продуктов, привязанных к пластиковой карте. Кроме того, Банк расширяет масштабы международных операций в том числе с привлечением банков, действующих на территории Греции и Европейского союза в части денежных переводов и туризма. «КЕДР» внедряет новые высокомаржинальные кредитные продукты для населения.

Филиальная сеть банка насчитывает 682 центра предоставления услуг населению, расположенных в более чем 30 городах страны: в Красноярском крае, Республике Хакасия, Москве, Владивостоке, Краснодаре, Ростовской и Кемеровской областях.

В отношении корпоративного бизнеса Банк осуществляет комплексное обслуживание предприятий малого и среднего бизнеса, в том числе внешнеторговые операции предприятий во всех регионах присутствия Банка. «КЕДР» активно развивает лизинг и факторинг.

Банк «КЕДР» осуществляет быстрое и качественное проведение любых финансовых операций, эффективное обслуживание клиентов на высоком профессиональном уровне.

Структура бизнеса Банка, наряду с традиционными активно-пассивными операциями, характеризуется высоким значением услуг, сопряженных с извлечением непроцентного дохода.

Постоянная работа по созданию новых продуктов, непрерывное обновление сервиса и совершенствование системы обслуживания позволяют занимать Банку достойное место в Ряду Банков России

2. Структура управления финансами в ЗАО КБ «Кедр»

Директор - первый, главный руководитель направления деятельности. Д. управляет в соответствии с уставом, имеет право первой подписи на денежных документах и обладает правом приема и увольнения с работы сотрудников.

Главный бухгалтер - это работник предприятия, который:

· назначается на должность и освобождается от должности руководителем предприятия;

· подчиняется непосредственно руководителю предприятия и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности;

· обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Бухгалтер -- это специалист, работающий по системе учёта в соответствии с действующим законодательством. Его задачи: вовремя и правильно заплатить налоги, отчитаться перед государственными органами и собственниками компании, организовать работу с клиентами и партнёрами организации, следить за финансовым состоянием предприятия и так далее.

Экономист -- это специалист, который анализирует деятельность предприятия в целом и разрабатывает схемы действий на будущее, дабы где-то сэкономить, уменьшить расходы и выявить резервы.

3. Организация финансовой работы: формы документации, назначение, порядок оформления, сферы использования

Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Последние поступают в учреждения банков от хозяйственных организаций, от других банков, а также составляются в учреждениях банков и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверять их законность и осуществлять банковский контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. Большой объем и многообразие банковских операций требуют рациональной организации банковской документации. В условиях автоматизации учета документы должны быть приспособлены для обработки на машинах. Это достигается путем стандартизации и унификации форм документов.

Применение стандартных документов, формы которых для определенных операций построены по единым образцам, позволяет ускорить перенос информации на машинные носители, облегчает контроль за содержанием операций и правильностью их отражения в бухгалтерском учете. Унификация документов, т.е. максимальное сокращение количества их образцов и использование одной формы для отражения нескольких, близких по содержанию операций, значительно упрощает их изготовление и обработку на машинах.

Формы документов, предоставляемых предприятиями банкам, а также документов, получаемых ими от банков в подтверждение выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систему денежно-расчетной документации.

К банковским документам относятся: авизо по МФО, мемориальные, кассовые ордера, распоряжение кредитного отдела по результатам регулирования или проверки обеспечения задолжности по ссудным счетам, распоряжения о выдаче кредита на оплату расчетных документов и на завершение зачетов. Кроме того, все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых банковских операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

К клиентским документам относятся: платежные поручения, требования-поручения, чеки, реестры, заявления о выдаче ссуд, срочные обязательства по ссудам, объявления о взносе наличных денег.

Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных денег. Они могут быть приходными и расходными. К приходным кассовым документам относятся: объявления клиентов на взнос денег в кассы банков; сопроводительные ведомости к сумкам с денежной выручкой, инкассируемой банками; приходные кассовые ордера; квитанции в приеме денег.

Взносы наличных денег в кассы банка оформляются объявлениями разных форм в зависимости от видов платежей. Они отличаются друг от друга составом реквизитов и количеством экземпляров в комплекте, что обусловлено особенностями документооборота. Хозяйственные организации при взносе наличных денег заполняют комплект документов 0402001, состоящий из объявления, ордера в кассу и квитанции. При взносе наличных денег, зачисляемых в доходы государственного бюджета, применяется форма, содержащая данные бюджетной классификации. При уплате штрафов указываются также дата и номер постановления о наложении штрафа, наименование органа, его наложившего.

К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера. Чеки делятся на предъявительные и именные. Чековые книжки выдаются клиентам учреждениями банков по их заявлениям. На каждом бланке книжки учреждениями банка указываются наименование клиента-владельца счета и учреждения банка, выдавшего чековую книжку. Чеки заполняются клиентами, а в чековой книжке остается корешок с указанием: кому, когда и в какой сумме выдан чек. Корешок чека используется для последующего контроля. Чеки подписываются правомочными должностными лицами предприятий, организаций и учреждений и скрепляются оттиском печати. Образцы подписей и оттиска печати представляются банку при открытии счетов.

Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки должны быть обязательно заполнены чернилами или шариковой ручкой. Наименование владельца счета, номер счета и наименование учреждения банка в чеках могут обозначаться штемпелями. На документах, представляемых в банк для оформления операций, указывается дата их составления. Кроме того, на объявлениях о взносе наличных денег, платежных требованиях и реестрах платежных требований должна быть указана дата фактического представления их в банк. Если клиентом названа другая дата, то она исправляется банком на всех экземплярах. Документы должны содержать четкое изложение сущности операций.

Чековые книжки и бланки квитанций учреждения банков получают на основании ежегодных отчетно-требовательных ведомостей на бланки строгой отчетности. Рассылка отделениям и агентствам чековых книжек производится управлениями банков, которые получают их от полиграфических предприятий Гознака. Учреждения банков осуществляют строгий контроль за выдачей чековых книжек и бланков квитанций, что обеспечивает правильность их использования, а также своевременное и полное отражение их в бухгалтерском учете. Чековые книжки выдаются на основании письменного заявления владельца счета, которое представляется операционному работнику, ведущему счет данного клиента.

Расходные кассовые ордера применяются при совершении внутрибанковских операций (выплата заработной платы работникам банка, авансов, выпуск денег в обращение). Расходными кассовыми ордерами оформляются и такие операции с клиентами, как выдача вкладов. Приходные кассовые ордера используются при возврате подотчетных сумм, изъятии денег из обращения. коммерческий банк финансовый документация

Мемориальные документы используются для совершения безналичных перечислений по счетам. Основное место среди них занимают расчетные документы (унифицированные формы), представляемые банку клиентами (платежные поручения, требования-поручения, расчетные чеки, заявления на открытие аккредитивов и др.).

Платежные требования-поручения выписываются продавцами (или грузоотправителями от их имени) и представляются в банк для получения денег от покупателей, заказчиков на условиях предварительного акцепта.

Унифицированные бланки платежных требований-поручений используются также для составления реестров товарно-транспортных документов, оплачиваемых с аккредитивов, и инкассовых поручений на принудительное взыскание платежей. Бланки платежных поручений помимо основного их назначения - приказа плательщика о перечислении средств с его счета на счет получателя денег - используются также при выдаче лимитированной чековой книжки для депонирования денег в сумме лимита на отдельном счете.

Авизо по межфилиальным расчетам используются в качестве извещения одного филиала банка другому о выполнении операции.

Мемориальные ордера используются для оформления операции при частичной оплате платежных требований-поручений, частичном погашении ссуд, перечислении остатков субсчетов.

Книжки денежных и расчетных чеков, квитанции для оформления платежей в доходы государственного бюджета являются бланками строгой отчетности; они печатаются типографским способом, каждый бланк обязательно пронумерован. Для учета бланков строгой отчетности используется внебалансовый счет 9984 “Бланки строгой отчетности”.

К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера. Этими документами оформляются прием и выдача ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии.

Документы, используемые в банковском учете, составляются методом мультипликации, т.е. в таком количестве экземпляров, которое достаточно для отражения операции по всем затронутым счетам. Так, продавец выписывает платежное требование-поручение в четырех экземплярах: первый - для учета расчетов у себя, второй - в обслуживающем его учреждении банка, третий - у покупателя и четвертый - в учреждении банка, обслуживающем последнего.

При частичной оплате расчетных документов иногородних поставщиков выписывается мемориальный ордер в трех экземплярах: первый экземпляр для оформления платежа в банке плательщика, второй - извещение плательщику (прилагается к выписке из его счета); третий - для извещения банку поставщика (прилагается к посылаемому ему авизо по МФО).

Все экземпляры документов должны заполняться на печатных машинках в один прием под копирку, на самокопирующей бумаге или путем размножения подлинников, изготовленных на электронных вычислительных машинах, на множительно-копировальных аппаратах, что обеспечивает идентичность всех экземпляров. Не допускается внесение в денежно-расчетные документы каких-либо изменений сумм, наименований клиентов и номеров их счетов. Работники банка в необходимых случаях могут исправлять в платежных требованиях и поручениях, используемых в качестве мемориальных документов, указанные клиентами номера счетов на номера других счетов тех же клиентов (например номер расчетного счета на номер ссудного счета).

Все кассовые и мемориальные документы, служащие основанием для совершения банковских операций, должны иметь подписи должностных лиц учреждений банков, оформивших и проверивших их. На документах по операциям, не требующим дополнительного контроля, достаточно одной подписи ответственного исполнителя. Подписями работников банка оформляются экземпляры документов, предназначенных для хранения в банке в качестве оправдательных по совершенным операциям, а также приложения к выпискам из счетов, направляемых их владельцам. Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за законность совершаемой операции и правильное оформление документа. Право единоличной подписи денежно-расчетных документов независимо от их сумм предоставляется ответственным исполнителям. На кассовых документах обязательна подпись кассира.

Право контрольной (первой) подписи денежно-расчетных документов, подлежащих дополнительному контролю, принадлежит руководителям, главным бухгалтерам учреждений банков и их заместителям. В установленных случаях денежно-расчетные документы снабжаются также переводным ключом, оттиском гербовой печати. Образцы подписей работников банка с указанием характера (единоличная или контрольная подпись) даются всем кассовым, операционным и другим работникам, проверяющим документы. Кассиры до приема денег от клиентов по их объявлениям проверяют на них наличие подписи ответственного исполнителя, а до выдачи денег по чекам - наличие на чеке подписи ответственного исполнителя и разрешительной подписи контролера.

При зачислении средств на счет получателя ответственный исполнитель проверяет наличие на копии платежного поручения, требования или мемориального ордера подписи ответственного исполнителя, ведущего счет плательщика. Эта подпись свидетельствует о законности операции и подлинности документа.

Некоторые операции подвергаются дополнительному контролю и поэтому подписываются после ответственных исполнителей старшими по должности работниками банка. К таким операциям относятся: перевод денег уполномоченным предприятий, выдача вкладов гражданам, выплата пени и некоторые другие выплаты. Все чеки на выплату наличных денег и расходные кассовые ордера повторно проверяются специальным контролером. Кассовые работники подписывают документы и те внебалансовые ордера, по которым ценности и документы принимаются кассой. Ряд операций совершается только при наличии на денежно-расчетных документах контрольной подписи главного бухгалтера или его заместителя. Так, главный бухгалтер подписывает все документы по операциям, производимым по счетам клиентов без их поручений или требований и распоряжений кредитно-планового отдела, а также документы по внутрибанковским операциям, исправительные ордера. Все документы по операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой подписываются главным бухгалтером, а по эмиссионным операциям - и управляющим учреждением банка.

После отражения денежно-расчетных документов по аналитическому и систематическому учету и сверке записей документы за день формируются и брошюруются для хранения. В отдельные папки брошюруются кассовые документы бухгалтерии, подобранные по восходящим номерам дебетованных балансовых счетов, корреспондирующих со счетом кассы, и внебалансовые ордера по операциям с ценностями и документами, хранящимися в кладовой банка.

Формирование мемориальных документов осуществляется операционным работником по поручению главного бухгалтера. Документы для оформления подбираются в возрастающем порядке номеров по дебету одного балансового счета, а за ними документы по дебету двух и более счетов. Сюда помещаются также внебалансовые ордера по операциям, не проходящие через кассу. Сброшюрованные документы подсчитываются, сумма их сверяется с итогом оборотов в сводке оборотов, включая обороты по приходу и расходу кассы; лента подсчета прилагается к документам. Мемориальные документы и приложения к ним должны иметь сквозную нумерацию. Папка с документами за день снабжается указанием их количества и общей суммы, которая сверяется с итогами сводки оборотов за день, подписями работника, формировавшего документы, и главного бухгалтера.

В отдельные папки помещаются документы по внутрибанковским, эмиссионным операциям, операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, документы с длительными сроками хранения (по ссудам индивидуальным заемщикам, вкладам граждан и др.).

На лицевой стороне общей папки кассовых и мемориальных документов указываются данные о сумме документов, находящихся в отдельных папках. Для обеспечения сохранности кассовые документы в течение года и мемориальные в течение месяца хранятся в кладовой банка или в несгораемом шкафу. Справки по документам можно навести с разрешения главного бухгалтера или его заместителя. Изъять документ можно лишь по письменным требованиям судебных и следственных органов, арбитража и вышестоящего учреждения банка, оформив акт изъятия.

Заключение

Место прохождения практики Закрытое акционерное общество КБ «Кедр». В начале практики прошло ознакомление с учредительной документацией ЗАО КБ «Кедр». На практике в банке удалось сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью. Ознакомление с документами дало возможность в ходе практики более подробно изучить работу сотрудников банка. Преимущества пройденной практики я нахожу в том, что прошло знакомство с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, знакомство с компьютерными рабочими программами банка и были приобретены навыки работы с его внутренней документацией. В результате проведения анализа деятельности ЗАО КБ «Кедр» можно сделать следующие выводы: Прежде всего, нельзя не заметить, что результаты деятельности ЗАО КБ «Кедр» в 2011г. заметно улучшились по сравнению с 2010г. А именно: валюта баланса банка возросла; возросли доходы от кредитных операций, и их доля в структуре доходов; собственный капитал ЗАО КБ «Кедр» увеличился; Все это говорит об успешном функционировании ЗАО КБ «Кедр» в отчетном году.

Список литературы

1. Е.Ф. Жуков, Деньги. Кредит. Банки. / Под ред., Москва: “ЮНИТИ”, 2008.

2. http://abc.vvsu.ru/Books/l_bukbank1/page0005.asp

3. http://www.kedrbank.com/

4. Банки и банковское дело. Учебное пособие. Под ред. И. Т. Балабанова. - Спб.: Питер,2009 г.

5. Финансы и кредит: Учеб. для вузов / Под ред. М.В. Романовского . - М.: Юрайт, 2009.

Размещено на Allbest.ru