Аудит безготівкових розрахунків комерційному банку

Отже, в приміщенні банку немає шкідливих речовин, що зумовлено специфікою роботи, а небезпечні виробничі фактори відповідають нормам охорони праці.

Забезпечення нормальних умов праці

Умови праці - це умови, що формуються в процесі праці людини, яка є головною продуктивною силою суспільства. Поняття умов праці складається з комплексу факторів, які впливають на діяльність людини. Усунути негативний вплив, тобто забезпечити нешкідливі та сприятливі умови праці, можна, виключаючи на робочих місцях шкідливі виробничі фактори, послаблюючи їх дію до допустимих норм чи меж або забезпечуючи оптимальні умови праці. Вирішувати ці завдання повинна виробнича санітарія - система організаційних заходів і технічних засобів, які запобігають чи зменшують дію шкідливих виробничих факторів на працюючих.

Санітарно-гігієнічні вимоги, розміщення, розміри і обладнання допоміжних приміщень вкладені за нині діючими нормами і правилами(ДБН А 2.2-95).

Важливим видом допоміжних приміщень являється санітарно-побутові приміщення, до яких відносяться: кімната для куріння, приміщення особистої гігієни жінки, пункт медичної допомоги, а також деякі спеціальні приміщення для сушіння одягу і взуття, інгаляторій, приміщення для обігрівання робітників.

Склад і кількість побутових приміщень різного призначення визначається санітарною характеристикою виробничого процесу. Умови в цих приміщеннях повинні відповідати вимогам нормативних актів про охорону праці.

Таблиця 1.4 - Номенклатура санітарно-побутових приміщень

Виробниче приміщення, кількість працівників	Назва санітарно-побутового приміщення	Норма площі на одного працівника, мІ	Необхідна площа мІ	Фактична площа мІ	Висновок
Операційний зал	Приміщення для відпочинку та прийняття їжі	0,7(ДБН А2.2-95)	8	19	Відповідає нормі

Для нормальної життєдіяльності людини важливим є забезпечення нормальних метеорологічних умов у виробничих приміщеннях, котрі суттєво впливають на самопочуття людини.

В поняття ”метеорологічні умови” або “мікроклімат” виробничих приміщень входять ті фактори виробничого середовища, які впливають на тепловий стан організму і котрі необхідно постійно контролювати. Це температура, вологість, швидкість руху повітря, барометричний тиск, теплове випромінювання. Від стану виробничого середовища залежить самопочуття і здоров'я людини, її працездатність.

Комфортні параметри виробничого мікроклімату визначаються в нормативному документі - Системі стандартів безпеки праці (ССБП) ГОСТ 12.1.005.-88 є обов'язковим для всіх виробництв і для виробництв і різних географічних розташуваннях.

Таблиця1.5 - Нормативні характеристики метеорологічних умов у виробничих приміщеннях

Виробниче приміщення	Категорія важкості фізичних робіт	Період року	Температура, єС	Відносна вологість, %	Швидкість руху повітря, м/с
Операційний зал	Легка; I а	Холодний та перехідний	20-22	60	0,2
		Теплий	22-25	60	0,2

Вентиляцією називають організований та регульований повітрообмін, який забезпечує видалення із приміщень забрудненого повітря і приплив на його місце чистого з метою створення сприятливого для здоров'я людей повітряного середовища. Залежно від засобів спонукання повітря до руху, вентиляція може бути природною(гравітаційною), штучною(механічною) та комбінованою; за призначенням - робочою та аварійною.

Кондиціювання повітря застосовується для створення найбільш оптимальних умов і автоматичного забезпечення закритих приміщень та споруд наступних якостей(кондицій) повітря робочої зони: температури, відносної вологості, чистоти, газового та іонного складу, швидкості руху повітря.

Таблиця1.6- Характеристика систем вентиляції

Виробниче приміщення	Вид вентиляції	Вентиляційне обладнання	Кратність повітряного обміну, 1/ год
Операційний зал	механічна	кондиціонер	1(ГОСТ 12.1005.-88)

Освітлення - це отримання, розподіл та використання світлової енергії для забезпечення нормальних умов праці.

Освітлення повинно бути достатнім, тобто відповідати вимогам санітарних норм, рівномірним, не повинно осліплювати очі та створювати відблиски на робочій поверхні, за спектральним складом має наближатись до сонячного світла.

Таблиця 1.7 - Характеристика штучної освітленості робочих місць

Виробниче приміщення	Розряд та підрозряд зорової роботи	Освітленість, лк	Тип світильників
		Загальна	Комбінована	Аварійна	Евакуаційна
Операційний зал	III г	500	400	20	0,5	Світильники розсіяного світла
Приймальня	VII г	300	50	20	0,5
Каса	V г	300	50	20	0,5

Отже, умови праці в банку відповідають санітарно-гігієнічним нормам та вимогам з охорони праці: приміщення банку оснащено кондиціонерами, замінено сантехніку та меблі санітарно побутових приміщень, підтримуються в нормі метеорологічні умови та освітленість.

Пожежна безпека

Пожежі та вибухи спричиняють великі збитки державі та підприємствам, часто призводять до нещасних випадків з людськими жертвами.

Пожежна безпека - стан об'єкта, при якому з установленою ймовірністю виключається можливість виникнення і поширення пожежі до дії на людей небезпечних факторів, а також забезпечення захисту матеріальних цінностей.

В АППБ ”Аваль” є небезпека виникнення пожежі від комп'ютерного обладнання.

Успіх швидкої локалізації пожежі на її початку залежить від наявних вогнегасник засобів, вміння користуватися ними всіма працівниками, а також від засобів пожежного зв'язку та сигналізації для виклику пожежної допомоги та введення в дію автоматичних та первинних вогнегасник засобів.

Таблиця1.8 - Первинні засоби пожежогасіння

Назва приміщення	Площа, яка захищається	Типи первинних засобів пожежогасіння	Кількість , шт
АППБ ”Аваль”	1650,5 мІ	Вуглекислотні вогнегасники типу ВВ-2; ВВ-3; ВВ-8; ВВ-10; Порошкові вогнегасники	2 5 2 1 1

Для запобігання вибухів та пожеж від короткого замикання, перевантаження електрообладнання, що експлуатується в банку, важливе значення має вибір, монтаж і дотримання режиму експлуатації електричних мереж і апаратів. Для пожежної безпеки в банку передбачено евакуаційні виходи, встановлено сигналізацію, систему екстремального оповіщення про виникнення пожежі для людей, які там знаходяться, і створено умови швидкої їх евакуації. Для оповіщення використовуються тривожні дзвінки та інші звукові сигнали.

Банк забезпечено необхідною кількістю вогнегасників. Крім того в банку періодично проводяться навчання по евакуації працівників з виробничих приміщень.

1.4.2 Розрахунок природного освітлення в приміщенні бухгалтерії в АППБ”Аваль”

Природне освітлення має важливе значення фізіолого-гігієнічне значення для працюючих. Воно сприятливо впливає на органи зору, стимулює фізіологічні процеси, підвищує обмін речовин та покращує розвиток організму в цілому. Сонячне випромінювання зігріває та знезаражує повітря, очищуючи його від збудників багатьох хвороб(наприклад, вірус грипу ). Окрім того, природне світло має і психологічну дію, створюючи в приміщенні для працівників відчуття безпосереднього зв'язку з довкіллям.

На рівень освітленості приміщення при природному освітленні впливають наступні чинники: світловий клімат, площа та орієнтація світлових отворів, ступінь чистоти скла в світлових отворах, пофарбування стін та стелі приміщення, глибина приміщення, наявність предметів, що заступають вікно як зсередини, так і з зовні приміщення.

Розрахунок природного освітлення заклечається у визначенні площі світлових отворів(вікон) у відповідності з нормативними значеннями КПО. Розрахунок площі вікон при боковому освітленні визначається з допомогою наступних співвідношень(СНиП II-4-79):

, (1.1)

де S₀ -площа світлових отворів при боковому освітленні;

S_n -площа підлоги приміщення;

e_н -нормоване значення КПО;

К_з -коефіцієнт запасу;

n₀ -світлова характеристика вікон;

_o -загальний коефіцієнт світлопропускання;

_i -коефіцієнт, що враховує підвищення КПО завдяки відбитому світлу;

K_ЗД- коефіцієнт, який враховує затінення вікон будівлями, розташованими навпроти.

₀ - визначається за формулою:

, (1.2)

(де ₁ -коефіцієнт світло пускання матеріалу;

₂ - коефіцієнт, що враховує втрати світла в несучих конструкціях отвору;

₃ - коефіцієнт, що враховує втрати світла в несучих конструкціях;

₄ -коефіцієнт, що враховує втрати світла в сонцезахисних приладах;

₅ - коефіцієнт, що враховує втрати світла в захисній сітці, рівний 0,9.

Нормативне значення КПО визначається:

, (1.3)

де - значення КПО світлового поясу;

m - коефіцієнт світлового клімату;

С - коефіцієнт сонячного клімату.

Вихідні дані

S_n = 50 м²; висота -n = 3.

Всі вищенаведені коефіцієнти визначаються за додатками СН и П ІІ-4-79:

Розрахунок

Отже, площа всіх вікон бухгалтерії в АППБ ”Аваль” має бути не менше 4 м².

Висновок: В своїй щоденній діяльності при наданні споживачам банківських послуг АППБ „Аваль” керується положенням про охорону праці, які відповідають Конституції України(ст., 43,45,46,49,50,53,56,64), Законами України „Про охорону праці”, „Про пожежну безпеку”, „Правила пожежної безпеки в Україні” та іншими нормативно-правовими актами.

Керівництво банку надає великого значення питанню охорони прці та пожежної безпеки. Тому в штатний розклад банку введено посаду інженера з охорони праці та пожежної безпеки.

Згідно з Законом України „Про охорону праці” та „Типовим положенням про навчання, інструктаж і перевірку знань працівників з охорони праці” від 04.04.94 р.№ 30 усі працівники при прийнятті на роботу і в процесі роботи проходять в банку інструктаж, який проводить інженер з охорони праці і пожежної безпеки.

Щорічно інженери з охорони праці та пожежної безпеки, заступники керуючого та начальники відділів здають екзамени з охорони праці в службі охорони праці, а після цього приймають екзамени в працівників технічних спеціальностей, які працюють в небезпечних умовах праці.

Завдяки високому рівню організації охорони праці, працівники банку протягом всього робочого дня перебувають в нормальних та безпечних умовах праці.

Розділ ІІ. Організація обліку розрахункових, касових та кредитних операцій в АППБ „Аваль”

2.1 Документальне відображення розрахункових, касових та кредитних операцій, відкриття рахунків та прийняття внеску

Депозитні рахунки відкриваються резидентами та нерезидентами в національній та іноземній валюті. Кошти на депозитні рахунки можуть бути внесені готівкою, перераховані з поточного чи депозитного власного рахунків.

Порядок відкриття та обслуговування рахунків фізичних осіб. Поточні та депозитні рахунки фізичним особам відкриваються на підставі наступних документів:

- заяви фізичної особи ( додаток А);

- паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу;

- договором між банком та фізичною особою (у двох примірників -- банку та особі)(додаток Б);

- картки з зразком підпису, який вчиняється в присутності працівника

банку (додаток В ).

Нерезидента контролер повинен попередити про відкриття рахунку (при наявності дозволу центрального банку держави нерезидента) тільки під час перебування його в Україні та надати вкладнику для закріплення попередження.

При укладанні договору , якщо громадянин через фізичну ваду чи іншу причину не може проставити підпису, то за його заявою та дорученням підпис проставляє інша особа, чий підпис повинен бути засвідчений організацією, в якій він працює.

Контролер надає для оформлення початкового внеску прихідний ордер ф. 51/36 ( додаток Г), де вкладник вказує прізвище, ім'я, по-батькові, дату, суму внеску, зразок підпису.

На картці особового рахунку, оформленій контролером, на основі паспорта, вкладник проставляє зразок підпису, який після звірки зі зразком підпису в ордері ф. 51/36 засвідчує його.

Контролер операцію з прийняття внеску записує в особовому рахунку, вкладній книжці та реєструє в операційному щоденнику, а вкладну книжку, один примірник договору, ордер і паспорт внутрішнім порядком передає касиру.

Касир:

- перевіряє правильність документів;

- приймає кошти;

- підписує записи операцій у вкладній книжці та прихідному ордері;

- видає клієнту вкладну книжку, договір, паспорт;

- при завершенні операційного дня передає контролеру прихідний

ордер та інші документи, які передаються наступному контролеру і

зберігаються у опечатаній шафі.

При прийнятті додаткового внеску контролер звіряє номер рахунку, ПІБ, залишок вкладу по вкладній книжці з записами в особовому рахунку, одержує кошти та заповнений прихідний ордер, передає операцію прийняття внесків касиру (дії касира описані вище ), при видачі - приймає вкладну книжку та видатковий ордер ф 51 (додаток Д), перевіряє відповідність записів у вкладній книжці із записами на особовому рахунку, звіряє підпис вкладника на ордері з підписом на особовому рахунку ( якщо підписи не збігаються, звіряються дані паспорту, (при видачі коштів за довіреністю, дані про наданий паспорт записує на звороті ордера та приєднує до ордера довіреність), записує дату операції, суму видачі та залишок, проставляє в ордері залишок вкладу, записує операцію у вкладній книжці, вказуючи дату, суму, залишок, передає касиру вкладну книжку, довіреність, паспорт, видатковий ордер.

При видачі коштів контролер:

- приймає від вкладника вкладну книжку та заповнений видатковий ордер;

- перевіряє відповідність записів у вкладній книжці записами в особовому рахунку;

- звіряє підписи вкладника на ордері зі зразком його підпису на особовому рахунку (у випадку не співпадання підписів впевнюється в особі за пред'явленим паспортом, записавши на звороті ордера дані паспорта);

- при частковій видачі вкладу за довіреністю перевіряє строк її дії та звіряє підпис довіреної особи на видатковому ордері зі зразком підпису в особовому рахунку;

- при видачі вкладу за разовою довіреністю дані наданий паспорт або документ, що його замінює, записує на звороті видаткового ордера, довіреність приєднує до ордера;

- записує операцію у вкладній книжці;

- проставляє в ордері залишок вкладу;

- передає касиру вкладну книжку, довіреність, паспорт, видатковий ордер.

Касир звіряє записи у вкладній книжці та на ордері, підписує їх, видає клієнту кошти, вкладну книжку та паспорт.

Закриття рахунку.

Рахунок закривається фізичною особою в разі вилучення вкладником всієї суми коштів з рахунку. При закритті рахунку фізичною особою контролер:

- приймає від вкладника вкладну книжку, завіряє залишок вкладу із залишком на особовому рахунку;

- здійснює розрахунок відсотків на їх зарахування;

- приймає видатковий ордер, звіряє підпис на ордер з підписом на картці особового рахунка;

- записує в особовому рахунку дату операції, суму видачі з нарахованими процентами;

- реєструє операцію в щоденнику;

- записує у вкладеній книжці суму, відриває обкладинку книжки та ставить штамп закриття рахунку, надриває вкладну книжку зверху вниз;

- передає касиру видатковий ордер, вкладну книжку та інші документи;

- поміщає картку закритого особового рахунку в картотеку рахунків, в книзі реєстрації депозитних договорів робить відмітку про закриття рахунку;

- додає в кінці дня до документів щоденного звіту ордер ф. № 52 та

меморіальний ордер (додаток Ж).

Касир після виплати вкладу залишає до кінця дня в себе вкладну книжку, видатковий ордер та інші документи, які в кінці робочого дня передає працівнику наступного контролю, який у договорі підписує запис закриття рахунку та переносить його до картотеки закритих рахунків.

Порядок безготівкового зарахування та списання коштів на поточні рахунки вкладників.

Для зарахуванням коштів на рахунки вкладників підприємство надає установі банку списки з зазначенням назви підприємства, номера та дати складання списку, виду перерахування, періоду, за який перераховуються кошти, назву та номер установи банку, де відкрито рахунок вкладника, порядковий номер фізичної особи-одержувача, її ідентифікаційний номер та номер особового рахунку, ПІБ, суми до зарахування, кількості одержувачів коштів, загальної суми коштів, завірені підписами керівника та головного бухгалтера та печаткою. На загальну суму списку виписується платіжне доручення. На основі поданого платіжного доручення зазначена сума перераховується на вкладні рахунки і розноситься у відповідній сумі по кожному особовому рахунку, записується операцію в особовий рахунок вкладника, перевіряється правильність зарахування сум на рахунки вкладників шляхом підрахунку суми по відомості і порівнюється підсумок із загальною сумою списків.

На підставі письмових доручень вкладників банк здійснює перерахування коштів з вкладів на рахунки самого вкладника чи іншої особи. За перерахування коштів з рахунків фізичних осіб стягується плата ( якщо інша юридична особа не уклала договір з банком на прийняття платежів ).

Списання коштів з рахунків фізичних осіб здійснюється на підставі ордера ф. № 52, доручення, які заповнюються вкладником. При перерахуванні коштів з одного особового рахунку вкладника на інший необхідно мати вкладну книжку та ордер ф. № 52, на основі яких контролер перевіряє правильність заповнення, звіряє підписи, підписує ордер ф. № 52, записує проведену операцію у вкладну книжку вкладника, записує прихідну операцію в особовий рахунок, на який перерахована сума, записує проведену операцію у вкладній книжці, складає зведений меморіальний ордер і передає його наступному контролю.

В разі перерахування коштів юридичній особі на дорученнях повинні бути ПІБ, номер особового рахунку, ідентифікаційний код, номер поточного рахунку юридичної особи та код ЗКПО, реквізити банку одержувача, призначення платежу, сума прописом та цифрами, дата, підпис вкладника.

У випадку втрати вкладної книжки вкладник повинен заявити про це письмово в установу банку, контролер впевнюється в особі вкладника за паспортом , звіряє підпис вкладника на заяві та в картці із зразком підпису, робить відмітку про втрату книжки, вказує залишок та дату здійснення останньої операції, засвідчує своїм підписом, реєструє заяву у книзі для реєстрації втрачених документів. Операції по рахунку вкладника, який втратив вкладну книжку не проводяться до перерахування вкладу на новий рахунок. При бажанні поповнити свій вклад шляхом одержання вкладної книжки йому відкривається новий рахунок. Вкладник повинен особисто звернутися за дозволом керуючого філією банку на одержання вкладу чи перерахування на новий рахунок ( керуючий проставляє підпис ). Контролер закриває рахунок і відкриває новий.

Вкладник може надавати право користуватися та розпоряджатися вкладом іншій особі за допомогою довіреності, яка надається найбільше на 3 роки ( якщо строк не вказаний - довіреність діє на 1 рік ). В довіреності повинна стояти дата її вчинення та назва місця вчинення, ПІБ особи, , якій довіряється вклад, завірений її підпис. Довіреність може бути оформлена і в особистій картці вкладника. Довіреності на неодноразове одержання грошей повинні бути завірені нотаріусом, виконавчими органами влади, підписом керівника підприємства по місцю роботи, головним лікарем при перебуванні на лікуванні.

Кошти вкладник може заповідати іншій особі після своєї смерті на підставі розпорядження, оформленому нотаріально чи на особистій картці вкладника. При бажанні змінити заповіт, вкладник робить нове розпорядження з вказанням ПІБ особи, числа, суми, підпис, номер свого рахунку. Контролер робить посилання на нове розпорядження.

Бухгалтерський облік операцій із залучення коштів населення.

Бухгалтерський облік операцій із залучення коштів населення на вклади та їх видачі, нарахування і сплати відсотків за ними, а також отримання комісійних доходів проводиться на наступними рахунками:

1001 А -- банкноти та монета в касі

1002 А -- банкнота та монета в касі безбалансових установ банку

1004 А -- банкнота та монета в банкоматах

1007 А - грошові кошти в дорозі

2560 П - державні позабюджетні фонди

2620 П - поточні рахунки фізичних осіб

2630 П -- короткострокові депозити фізичних осіб

2635 П -- довгострокові депозити фізичних осіб

2628 П -- нараховані витрати за коштами до запитання фізичних осіб

2638 П - нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб

2909 П - інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

2920П - транзитний рахунок за операціями по пластикових картках через банкомат

3552 А - нестачі та нарахування на працівників банку

3622 П -- кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток

3652 П -- нарахування працівникам банку за заробітну плату

3800 АП - позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

3801 АП -- (контр-рахунок) еквівалент позиції банку щодо іноземних валюти та банківських металів

6110 П - комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів

6204 АП - результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами

6399 П -- інші банківські операційні доходи

7040 А - процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб

7041 АП - процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб

7399 А - інші банківські операційні витрати позабалансовими;

9821 А - бланки суворої звітності

9822 А- бланки суворої звітності в підзвіті

9893 А- Бланки суворої звітності в дорозі

9918 АП - контр-рахунок для рахунків розділу 98

Прийом коштів на вкладний рахунок:

1)внесення готівкою

Дт 1001,1002 Кт 2620,2630,2635

- перерахування з поточного рахунку на строковий:

1)Дт 2620 Кт 2630,2635

- зарахування на поточні рахунки вкладників коштів від підприємств та організацій:

2)Дт поточний Кт 2909 рахунок підприємства

Дт 2909 Кт 2620

- видача готівкою коштів з вкладного рахунку:

3)Дт 2620,2630,2635 Кт 1001,1002,1004

Особливості відкриття пенсійного вкладу та зарахування на нього пенсійних виплат:

- прийом початкового внеску на пенсійний вклад здійснюється тільки у готівковій формі

- зарахування на поточний рахунок суми пенсії, що надійшла готівковим шляхом, здійснюється тільки через рахунок 2560:

4)Дт коррахунок Кт2560

5) Д 2560 Кт 2620

Проведення операцій переказу грошових коштів в системі АППБ „Аваль”:

- прийом готівки та її переказ

6)Д т1001,1002 Кт 2909 банку на суму прийнятої готівки платника

7)Дт 2909 банку Кт 2909 банку платника одержувача на суму переказу

- переказ коштів з вкладного рахунку

8)Дт 2620,2630,2635 Кт 2909 банку одержувача

- зарахування переказу на вкладний рахунок одержувача та його видача

8)Дт 2909банку Кт 2620,2630,2635

9)Дт 2620,2630,2635 Кт 1001,1002

- видача переказу готівкою без відкриття вкладного рахунку

10)Дт 2909 Кт1001,1002

Здійснення розрахунків за товари і споживчі послуги за дорученням вкладників:

11)Дт 2620 Кт поточний рахунок підприємства

Оформлення операцій з нарахування і сплати процентів за вкладами фізичних осіб здійснюється наступним чином:

Для обліку нарахованих витрат використовуються рахунки 2628 та 2638. Облік процентних витрат ведеться на 7040 та 7041( ці витрати наприкінці звітного періоду -- року -- переносяться на рахунок фінансових результатів).

- нарахування процентних витрат:

12) Дт 7040,7041 Кт 2628,2638

- зарахування нарахованих процентних витрат на вкладні рахунки

13) Дт 2628,2638 Кт 2620,2630,2635

14) Дт7040,7041 Кт 7040,7041

Оформлення операцій нарахування тат сплати процентів за вкладами фізичних осіб в іноземній валюті.

Процентні витрати в іноземній валюті відображаються за рахунками 7040, 7041 у гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату їх нарахування, а не на дату розрахунків, та не підлягають перерахуванню у зв'язку зі зміною курсу.

- нарахування процентних витрат :

15) Дт 3800 Кт 2628,2638-на суму нарахованих витрат в одиницях валюти

16) Дт 7040,7041 Кт 3801-на суму гривневого еквівалента

- зарахування процентів на вкладні рахунки :

17) Дт 2628,2638 Кт 2620,2630,2635-на суму нарахованих в одиницях валюти процентів

18) Дт 3800 Кт 3800 - на суму перенесення нарахованих витрат на фактично сплачені

19) Дт 7040,7041 Кт 7040,7041- на суму нарахованих процентів за офіційним курсом НБУ на дату нарахування

Плата банку за надані послуги.

- перерахування підприємством комісійної винагороди

20) Дт поточний Кт 6110 Рахунок підприємства

- сплата вкладником комісійної винагороди за видачу готівкою коштів,

зарахованих на вклад безготівковим шляхом :

21) Дт2620 Кт6110

- сплата комісійної винагороди готівкою:

22) Дт 1001,1002 Кт6110.

Організація та відображення в обліку банку касових операцій.

Прихідні каси АППБ „Аваль” здійснюють приймання готівки на основі таких документів: від підприємств, організацій, установ за об'явами на внесення готівки; інші надходження (внутрібанківські) - за прихідними касовими ордерами (додаток 6);платежі від населення - прибутковими документами, які складаються з двох частин -- повідомлення та квитанції.

Ці документи заповнюються особою, яка вносить готівку ( за винятком прихідних касових ордерів, що заповнюються працівником банку), касир звіряє фактичну суму із сумою на документі, підписує, ставить на квитанції печатку і віддає її особі, об'яву залишає в себе, ордер віддає працівнику для ведення прихідного журналу (додаток К ).

Якщо у здавальника встановлено розбіжності між сумою готівки і сумою, зазначеною в документі, а також при виявленні неплатіжних і фальшивих банкнот, йому пропонується знову переписати документ. Первісний документ касир перекреслює і на звороті квитанції до цього документа проставляє фактично прийняту суму грошей і підписує квитанцію. Квитанція та ордер передаються операційному працівнику, який викреслює попередньо зазначену суму і записує нову суму внеску, оформляє отримані документи і надсилає їх до каси. Об'ява із зазначеною на звороті фактичною сумою залишається у касира до отримання нового документа з відповідною сумою внеску, після чого передається операційному працівнику.

Якщо клієнтом гроші до каси банку не були внесені, прихідні документи касир повертає операційним працівникам для з'ясування. Після з'ясування на квитанціях за підписами керівника і головного бухгалтера установи банку або їх заступників вказуються причини, з яких гроші не були внесені. У цих випадках записи в касових журналах викреслюються, прихідні документи знищуються.

Касири ведуть записи прийнятих та виданих сум в Книзі обліку прийнятих та виданих сум. Наприкінці дня касир складає Довідку касира каси про суму прийнятих грошей і кількість документів, звіряє суми. Довідка підписується касиром, касові обороти звіряються з записами по касових журналах. Звіряння оформляється підписами касира в касових журналах і операційних працівників - на довідці касира. Гроші передаються завідуючому касою, який проводить звірку прийнятої суми, кількості документів з довідкою касира і проставляє підпис. Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома прихідними документами для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші за кожним документом окремо. Всі прийняті раніше гроші мають зберігатися в шухлядах столу або в металевих шафах, сейфах, які повинні замикатися. Робоче місце касира повинно бути обладнане так, щоб клієнт міг спостерігати за прийманням грошей. На столі касира не може бути ніяких інших грошей, крім тих, що приймаються від особи, яка вносить гроші.

При здаванні коштів після закінчення операційного робочого дня особа заповнює документ на внесення готівки , передає бухгалтеру -контролеру, який передає касиру. Касир проставляє штамп „Вечірня каса” і видає квитанцію з 2 підписами ( касира та бухгалтера ). Після закінчення приймання грошей касир та бухгалтер звіряють суми готівки з даними касового журналу та прихідних документів та підписують касовий журнал.

Видача коштів проводиться:

· за грошовими чеками

· за видатковими касовими ордерами.

Вкінці робочого дня касир звіряє суму прийнятих під звіт коштів з сумою видаткових документів та залишком коштів і складає довідку касира видаткової каси про суму виданих грошей та суму, одержану під звіт, підписує її і в наведені в ній касові обороти звіряє з записами в касових журналах працівників. Звірка оформлюється підписами касира в касових журналах та операційних працівників - на довідці касира.

Залишки грошей, видаткові касові документи і довідка дається завідуючому касою, яких підтверджує довідку та підшиває її в документи дня.

На основі прихідного та розхідного журналів кожного дня та місяця проводиться складання звіту про касові обороти.

Щодо розрахунків чеками, то клієнтам установами банків видаються чекові книжки. Грошові чеки заповнюються клієнтами, в чековій книжці залишається корінець з зазначенням, кому, коли, в якій сумі виданий чек. Для отримання чекової книжки господарюючий орган надає заяву в одному примірнику, яка подається на підпис керівнику та головному бухгалтеру та передається разом з талоном до каси. Касир проставляє на заяві та талоні до неї номери чеків і передає операціоністу разом з заявою під розписку в талоні для заповнення внутрішньої сторони обкладинки та чеків . Талон до заяви залишається в касі. Касир підписує талон та повертає його операційному працівникові для списання чекової книжки з позабалансового рахунку 9821” Бланки суворої звітності”. Дт9918 Кт9821.

Представники підприємств, організацій подають операційним працівникам грошові чеки на одержання готівки. Операційний працівник переконується, чи дійсно цей номер чеку був виданий даному підприємству, тобто піднімає картку з взірцями підписів, відбитку печатки, де реєструється видача грошових чекових книжок, правильність його заповнення, залишок на особовому рахунку, відриває контрольну марку від грошового чека та видає її особі, яка одержує гроші, а сам чек передає касиру видаткової каси .

При внесенні коштів готівкою здійснюються наступні проводки:

- суми, які прийняті готівкою для зарахування на рахунки суб'єктів господарської діяльності

1) Дт 1001 „Банкнота та монета в касі банку” Кт 2600 „Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності”

- суми, які прийнято готівкою для зарахування на рахунки фізичних осіб:

2) Дт1001 Кт 2620 „Поточні рахунки фізичних осіб”

Або

3) Дт1001Кт 2630 „Короткострокові депозити фізичних осіб”

4) Дт1001 Кт 2635 „Довгострокові депозити фізичних осіб” - суми прийнятих податкових, страхових, комунальних платежів, виручка торгівельних та побутових організацій, добровільні внески від населення та організацій, суми держмита, інші платежі, що підлягають подальшому зарахуванню на рахунки одержувачів:

5) Дт 1001 Кт 2902 „Кредиторська заборгованість за прийняті платежі” суми комісійної винагороди, яка одержана від розрахунково-касового обслуговування;

6) Дт1001 Кт 6110 „Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів” суми невикористаного авансу, поверненого в касу:

7) Дт1001 Кт 3550 „Аванси працівникам банку на витрати з відрядження”

Або

8) Дт1001 Кт 3551 „Аванси працівникам банку на господарські витрати”

- погашення кредиту готівкою фізичними особами

9) Дт1001 Кт 2202 „Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби”

Або

10) Дт1001 Кт 2205 „Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби”

11) Дт1001 Кт 2213 ”Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на будівництво та освоєння землі”

12) Дт1001 Кт 2214 „Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі”

Видача готівки з каси з поточних рахунків суб'єктів господарської діяльності, з рахунків фізичних осіб, видачі авансу здійснюється шляхом кредитування рахунка 1001 та дебетування відповідно рахунків 2660, 26601; 2620,2630,2635;3550,3551.

Видача готівки з операційної каси при підкріпленні іншої установи банку здійснюється за видатковим касовим ордером і довіреністю установи-одержувача.

Ревізія каси проводиться за розпорядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно на 1 січня нового року та 1 листопада поточного року, при зміні керівника, головного бухгалтера, завідуючого касою, при тимчасовій зміні службових осіб, за розпорядженням загальних зборів НБУ в присутності службових осіб зі складанням акту.

Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти.

Валютні операції комерційний банк може здійснювати тільки при наявності на них ліцензії. Торгівля іноземною валютою без ліцензії чи з порушенням порядку та умов торгівлі тягне за собою накладання штрафів та виключення банку з реєстру банків України.

Суб'єкти міжбанківського валютного ринку України мають право купувати іноземну валюту для власних потреб (як за готівкові, так і за безготівкові кошти) та за дорученням клієнтів у разі виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами та в інших випадках, передбачених чинним законодавством України за гривні за рахунок власних коштів лише на умовах „тод” (поставка валюти відбувається сьогодні), „том” (поставка валюти відбувається наступного робочого дня) або „спот” (поставка валюти відбувається на другий робочий день з дня укладання угоди).

Для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України при розрахунках з нерезидентами ( з метою подальшої оплати за надані послуги, доставлені товари, тощо) повинні бути подані, наприклад, за торговельними операціями такі документи:

- договір з нерезидентом;

- вантажна митна декларація;

- довідка державної податкової адміністрації (інспекції), в якій резидент зареєстрований як платник податків;

- заява на купівлю іноземної валюти (додаток Л).

Після одержання від клієнтів зазначених документів уповноважений банк (уповноважена кредитно-фінансова установа) формує реєстр (у двох примірниках), що містить у собі таку інформацію:

- назва підприємства, код ЄДРПОУ, місцезнаходження;

- орган державної влади, який зареєстрував резидента;

- податковий орган, в якому взято на облік резидента, дата та номер реєстрації;

-прізвище, ім'я та по батькові, ідентифікаційні номери директора і головного бухгалтера згідно з Державним реєстром фізичних осіб;

- номери та дати договорів або інших документів, що є підставою для придбання іноземної валюти.

Усі паперові примірники реєстрів завіряються підписом керівника та печаткою податкового органу. Перший примірник реєстру та копії документів повертаються уповноваженому банку, другий - залишається на зберіганні у податковому органі.

Податковий орган до 14-ї години наступного робочого дня засобами електронного зв'язку надсилає реєстр відповідному регіональному управлінню Національного банку України.

Регіональне управління Національного банку України при отриманні реєстру від податкового органу до 17-ї години цього самого дня надсилає отриману інформацію до відповідного уповноваженого банку. Лише отриманий засобами електронного зв'язку від регіонального управління Національного банку України реєстр може бути підставою для здійснення операцій купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.

1)Дт 2600 ( рахунок в національній валюті) Кт 2900 ( на суму купівлі валюти у грн. з нарахованими комісійними банку).

2)Дт 2600 Кт 2909 ( обов'язковий збір до Пенсійного фонду 1% від суми купівлі валюти). На зміну національній валюті, надісланій до Києва, надходить іноземна валюта:

3)Дт2900 Кт 2600 (валютний)

4)Дт 2909 Кт 3622 ( на суму обов'язкового збору до ПФ).

Придбана іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентами лише з поточного рахунку в іноземній валюті, який визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентами в цій іноземній валюті.

Після зарахування валюти на поточний рахунок клієнта ( валютний), він подає заяву на переказ коштів:

5)Дт 2600 (валютний)Кт 1919 „Інша кредиторська заборгованість за операціями банками” (на суму перерахованих коштів банкам-кореспондентам).

Підставою для купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України резидентами без створення юридичної особи при здійсненні неторговельних операцій вважаються такі документи:

а) заявки з розрахунком витрат:

- на відрядження за кордон;

- на експлуатаційні витрати транспортних засобів, що виконують рейси за кордон;

б) документи, які мають силу договору

- для оплати участі в міжнародних виставках, конгресах

- для оплати за навчання, лікування, патентування тощо;

- для сплати митних платежів;

- для здійснення платежів за користування авторськими правами;

- для відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів іноземних держав;

в) укладені трудові договори (контракти) з нерезидентами;

г) рішення судів про сплату за межу України пенсій, аліментів, штрафів тощо;

є) угоди між пенсійними фондами про переказ за межі України пенсій в іноземній валюті;

д) угоди між поштовими адміністраціями про сплату за межі України поштових переказів.

Іноземна валюта, яка придбана у встановленому порядку через уповноважені банки та уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з часу зарахування її на його поточний рахунок на цілі вказані у заяві. У разі порушення резидентами строків придбана іноземна валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти робочих днів на міжбанківському валютному ринку України.

Для продажу іноземної валюти ( виручки за надані послуги, виконані роботи, доставку продукції) підприємства подають :

- контракт ( доповнення до нього);

- вантажно-митну декларацію;

- рахунок-фактуру;

- доручення щодо розподілу валютної виручки

Кошти в іноземній валюті, що надійшли на адресу юридичної особи-резидента (фізичної особи-резидента, яка здійснює свою підприємницьку діяльність без створення юридичної особи) згідно з чинним законодавством України, підлягають попередньому зарахуванню на розподільчий рахунок.

Кошти в іноземній валюті, які були зараховані на розподільчий рахунок, не менше 50% з них підлягають обов'язковому продажу протягом 5 днів, решта коштів перераховуються на поточний рахунок клієнта без його доручення не пізніше п'яти банківських днів з часу зарахування цих коштів на розподільчий рахунок.

Продаж за дорученням клієнта його власних коштів в іноземній валюті уповноважений банк або уповноважена кредитно-фінансова установа зобов'язані здійснювати протягом п'яти банківських днів з часу списання цих коштів з поточного рахунку клієнта.

Гривневий еквівалент проданої на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти в усіх випадках має бути зарахований на основний поточний рахунок власника коштів не пізніше двох банківських днів після надходження на кореспондентський рахунок відповідної суми в гривнях.

Уповноважені банки та уповноважені кредитно-фінансові установи самостійно встановлюють курси купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, дотримуючись різниці між курсами купівлі та продажу не більше ніж 10%, які розраховані на підставі офіційного курсу Національного банку України.

Курси купівлі та продажу готівкової іноземної валюти не підлягають зміні протягом робочого дня.

При купівлі валюти на біржі на замовлення клієнта валюта надходить на рахунок 3739 транзитний рахунок за іншими розрахунками, з якого сума кидається на розподільчий рахунок суб'єктів підприємницької діяльності 2603.

6) Дт 1500 „Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках” Кт3739

7) Дт3739 Кт 2603.

Ці кошти розподіляються наступним чином:

50% - обов'язковий продаж протягом 5 днів

8) Дт2603 Кт 2900- кредиторська заборгованість з іншою валютою перед клієнтами

50% - зараховується на рахунок клієнта

9) Дт 2603 Кт 2600

Якщо клієнт виявив бажання продати 100% валюти, то цю операцію відображають проводкою:

10) Дт 2600 Кт 2900.

При операції продажу валюти фізичній особі відображення буде наступним:

Нехай курс долара НБУ - 5,34 курс продажу - 5,4

Операція продажу 150$ буде відображена наступними проводками:

11) Дт3800 позиція банку щодо іноземної валюти Кт1001 каса на 150$

12) Дт 1001 каса Кт 3801 еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти 150*5,4= 810

13) Дт 3801Кт 6204 результат від торгівлі іноземною валютою 8,46

14) Дт 1001Кт 3622 (1% від суми в гривневому еквіваленті - обов'язковий внесок до Пенсійного фонду)

Нехай купівля долара США за НБУ - 5,35 Курс купівлі -5,10

Операція купівлі 800$ буде відображена наступними проводками:

15) Дт1001 Кт3800 НА 800$

16) Дт3801 Кт1001 на 800*5,10-4080

17) Дт 3801 Кт6204 на 800*5,3503-4080=

18) Дт7419 Кт 3622 ( 1% від суми в гривневому еквіваленті - обов'язковий внесок до Пенсійного фонду )

Нехай купівля долара США за НБУ -- 5,41 курс купівлі - 5,43

Операція купівлі 210$ буде відображена наступними проводками:

19) Дт1001 Кт3800 на 210$

20) Дт3801 Кт1001 на 210*5,43 =1140,3

21) Дт 6204 Кт 3801 на 3,57

22) Дт7419 Кт 3622 ( 1% від суми в гривневому еквіваленті - обов'язковий внесок до Пенсійного фонду)

Зарахування дол. на строковий вклад:

23)Дт 1001 Кт 2630

Організація і порядок роботи з банкоматами.

Доступ до банкомата для виконання операцій здійснюється |з застосуванням платіжних карток та пін-кодів клієнтів банківських установ. Після виконання операцій із видачі (приймання) готівки клієнту має бути видана пронумерована квитанція, в якій вказуються назва банківської установи, що експлуатує банкомат, номер банкомата, дата, час, вид операції, номер трансакції, сума виданих коштів та інші реквізити відповідно до вимог системи, в якій використовується банкомат.

Письмовим розпорядженням керівника банківської установи визначається перелік відповідальних працівників, в обов'язки яких входить обслуговування банкоматів, із персональним розподілом між ними функціональних обов'язків.

Для здійснення доступу до банкоматів зазначених працівників за ними закріплюються індивідуальні персоналізовані картки доступу. Для банкомата, зважаючи на його рівень захищеності та необхідність забезпечення безперебійної роботи, визначається ліміт коштів, що можуть бути одночасно завантажені та зберігатися в його сейфі. Визначена величина ліміту погоджується з головним бухгалтером НБУ.

Для обліку операцій, що проводяться з банкоматами, ведеться „Книга обліку операцій із завантаження та розвантаження банкоматів”.

Відповідальним за ведення такої книги є завідуючий касою. Ця книга має бути пронумерована, прошнурована, підписана керівником, головним бухгалтером та скріплена печаткою банківської установи.

За завідуючим касою закріплюється один комплект ключів від сейфа та ключі від модуля управління банкомата. Ключі від сейфа та ключі від модуля управління банкомата, картки доступу працівників до банкомата, а також „Книга обліку операцій із завантаження та розвантаження банкоматів” зберігаються в сейфі завідуючого касою.

Дублікати ключів від банкомата зберігаються в службі банківської безпеки. Підкріплення банкомата готівкою проводиться залежно від потреби в ній. Вкладення купюр у касети, а також вилучення купюр із касет відбувається у приміщенні каси. Прийняту суму грошей касир перераховує покупюрно, вкладає їх в касети, закриває касети на ключ і опломбовує їх.

До касети прикріплюється ярлик із зазначенням на ньому найменування банківської установи, номера банкомата, номіналу, кількості купюр, суми вкладених коштів, дати, підпису та іменного штампа спеціально виділеного для завантаження касет касового працівника.

Після завантаження касет завідуючий касою оформляє для інкасатора маршрутний лист із зазначенням адреси і місця розташування банкомата, номерів касет, що мають бути вилучені з банкомата і доставлені в касу, номерів касет, що мають бути вставлені в банкомат, та інформації, яка необхідна для ініціалізації його роботи.

Для завантаження банкомата касети та маршрутний лист передаються інкасатору. Приймаючи касети, інкасатор перевіряє цілість касет і пломб, наявність на ярликах реквізитів. Разом з касетами інкасатору під розписку в „Книзі обліку операцій із завантаження та розвантаження банкоматів” передаються ключі від сейфа банкомата і від його модуля управління та картка доступу.

Після доставки касет інкасатор із застосуванням картки доступу входить в режим обслуговування банкомата, вилучає вказані в маршрутному листі касети із залишками грошових коштів, встановлює нові касети і з використанням даних із маршрутного листа вводить в модуль управління банкомата інформацію про номінали та кількість купюр у встановлених касетах. Після закінчення введення на чековому друкувальному пристрої роздруковується пронумерована квитанція із зазначенням номера банкомата, дати, часу виконання операції завантаження, ідентифікатора картки інкасатора, суми залишків коштів у вилучених касетах та суми коштів у встановлених касетах. Після закінчення операцій завантаження банкомата виконується його ініціалізація і запуск у роботу. Інкасатор здає касиру під розпис у „Книзі обліку операцій із завантаження та розвантаження банкоматів ” вилучені касети, ключі, картку та одержану в банкоматі квитанцію.

Касир у присутності інкасатора перевіряє цілість доставлених касет, наявність ярликів і пломб та вилучає у нього квитанцію з вказаною в ній сумою. Після цього касир підтверджує своїм підписом у маршрутному листі приймання касет. Касир у присутності завідуючого касою перераховує вилучену з касет готівку, звіряє суму з квитанцією, виписує на суму вилучених з касет коштів прихідний касовий ордер та довідку касира прихідної каси, відповідно до якого здійснюється списання цієї суми з балансового рахунку банкомата та зарахування цієї суми на рахунок каси, і здає їх завідуючому касою.

У разі виявлення розходження між фактичним залишком коштів у касетах, вилучених із банкомата, і залишком, зафіксованим у квитанції, складається відповідний акт, який підписується завідуючим касою, касовим працівником.

За фактом виявленого розходження проводиться службове розслідування за участю технічного працівника, що здійснює сервісне обслуговування банкомата, визначаються причини їх і, при підтвердженні недостачі готівки, сума відноситься на винних осіб у встановленому порядку для відшкодування.

Наприкінці операційного дня завідуючий касою складає довідку про суму готівкових коштів, завантажених у банкомати, і разом з квитанціями, одержаними від інкасатора, підшиває в документ дня.

Періодично, не рідше одного разу на місяць, виконується повне розвантаження банкомата. Разом із касетами інкасатор доставляє в касу паперову стрічку із журнального друкувального пристрою банкомата (журнал операцій банкомата). Касир звіряє залишок суми коштів у вилучених касетах із залишком суми коштів на рахунку банкомата і вносить залишок коштів до каси.

У разі виявлення розходження між залишками коштів складається відповідний акт, який підписується завідуючим касою, касовим працівником і технічним працівником, із використанням даних, наданих системою управління банкоматами та даних із журналу операцій банкомата, аналізуються причини невідповідності залишків.

При поповненні банкомата грошовими коштами інкасатору видається сума по розхідному касовому ордеру з вказанням ПІБ і паспортних даних:

1) Дт 1007 Кт 1001

При пред'явленні інкасатором пронумерованої квитанція із зазначенням номера банкомата, дати, часу виконання операції завантаження, ідентифікатора картки інкасатора, суми залишків коштів у вилучених касетах та суми коштів у встановлених касетах виписується прихідний касовий ордер

2) Дт 1004 Кт 1007.

При списанні залишку з банкомату виписується розхідний касовий ордер:

3) Дт1007 Кт 1004.

При пред'явленні пронумерованої квитанція інкасатором про вилучення грошей з банкомату виписується прихідний касовий ордер:

4) Дт 1001 Кт 1007.

При надходженні виписки про суму операцій за день в банкоматі на суму розходу по ньому здійснюється проводка

5) Дт2920 Кт1004.

При надлишку готівки в банкоматі :

6) Дт 1004 Кт 2909 на суму виявленого надлишку

Видача коштів вкладнику, належність коштів якого встановлені під час розслідування:

7) Дт 2909 Кт1001 на суму виявленої недоплати.

Якщо належність коштів протягом строку позовної давності не встановлена:

8) Дт 2909 Кт 6399.

При недостачі готівки в банкоматі:

9) Дт 2809 Кт 1004 на суму виявленої нестачі готівки

У разі встановлення винної особи ;

10) Дт3552 Кт2809

Погашення нестачі винною особою виконується наступним чином:

- внесено готівкою:

11) Дт 1001 Кт 3552 - на суму внесеної готівки.

- утримано з заробітної плати:

12) Дт 3652 Кт 3552.

Якщо винну особу не встановлено, чи у стягненні завданих збитків судом відмовлено, або позов у стягненні збитків задоволене частково, і при цьому є невідшкодована частина збитків, на підставі розпорядження керівника філії банку здійснюється проводка:

13)Дт 7399 Кт 2809 - на суму невідшкодованої нестачі.

2.2 Відкриття поточних рахунків суб'єктами господарської діяльності

Документи на відкриття всіх банківських рахунків підприємств особисто подають до банку особи, які мають право першого та другого підписів.

Банки відкривають поточні рахунки суб'єктам підприємницької діяльності протягом 10 календарних днів після отримання пакета документів:

- заяви на відкриття рахунку встановленого зразка ( для фізичних осіб-додаток М, для юридичних -- додаток Н);

- копію свідоцтва про державну реєстрацію;

- копію зареєстрованого статуту;

- копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

- картку зі зразком підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та відбитком печатки ( право першого підпису належить керівнику підприємства, другого головному бухгалтеру ) (додаток О - для фізичних осіб,);

- довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду;

- копію довідки про внесення підприємства до єдиного державного реєстру підприємств;

- копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію підприємств у Фонді соціального страхування;

- договір на відкриття рахунку ( для фізичних осіб - додаток П,).

Крім того суб'єкти підприємницької діяльності заповнюють анкету за формою додатка 13.

При відкритті поточних рахунків відокремленим підрозділам необхідне ще клопотання підприємства з зазначенням назви, місцезнаходження підприємства, ідентифікаційного коду, номера основного поточного рахунку, податкового органу, в якому підприємство стоїть на обліку.

Закриття рахунку юридичною особою найчастіше відбувається у таких випадках:

на підставі заяви власника;

на підставі рішення органу, на який покладено функцій реорганізації чи ліквідації підприємства;

на підставі рішення суду.

· документальне оформлення безготівкових операцій.

Безготівкові операції банк „Аваль” проводить в системі електронних платежів „Клієнт-Банк”. Необхідною умовою проведення операцій даній системі є укладення угоди з підприємством чи установою на використання програмного забезпечення.

Дана система передбачає підготовку на робочому місці клієнта платіжних документів, відправку їх у банк, отримання виписок по рахунках з вказанням руху по них за день. Якщо ні одна сторона не повідомить про розірвання договору про розрахунково-касове обслуговування до закінчення його дії ( тобто до 30 листопада включно), то договір вважається пролонгованим на наступний рік.