ЗАО Региобанк, как агент валютного контроля осуществляет взаимодействие с органами, являющимися также агентами валютного контроля: Таможенными органами, Налоговой инспекцией, Территориториальным учреждение ЦБ по Хабаровскому краю.

Региобанк передает таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в необходимом объеме. Региобанк на основании запросов таможенных органов передает информацию о состоянии счетов, сделок своих клиентов, правильности оформления контрактов, оформлению ПС по контрактам. Банк оказывает своим клиентам содействие во взаимодействии с таможенными органами (помогает решать клиентам спорные вопросы, возникающие у них с таможенными органами). Банк на основании заявления на перевод, предоставленного клиентом, осуществляет уплату таможенных пошлин со счета клиента.

Налоговые органы являются также агентами валютного контроля взаимодействующие с Региобанком. Банк предоставляет в налоговые органы по их запросам сведения о клиентах, состоянии счетов, сделок, предоставляет выписки, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного лица за выполненные работы, оказанные услуги на счет российского налогоплательщика на основании которых проверяется обоснование расчета суммы налогов (НДС, акцизов) уплачиваемых резидентами и предоставление льгот по этим налогам.

В Территориальное учреждение ЦБ по Хабаровскому краю Региобанк предоставляет следующую отчетность в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 16.01.04 № 1376-У:

1. Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением ПС (Код формы 0409665 - месячная).

Формируется с целью получения информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением 258-П и Инструкцией 117- И. Отчет формируется ОВК, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен ПС, на 15-й рабочий день месяца, следующий за отчетным, на основании информации, содержащейся в разделах II и III Ведомости банковского контроля, либо на основании информации, содержащейся в ПС, справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, расчетных документах, справках о подтверждающих документах, справках о поступлении валюты РФ, справках о расчетах через счета за рубежом. Отчет предоставляется банком ПС в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за его деятельностью, в электронном виде в течение двух рабочих дней за датой формирования отчета, в формах установленных Департаментом валютного регулирования и валютного контроля.

2. Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера.

(Код формы 0409402 - месячная).

Информация используется для составления платежного баланса РФ. Источником информации для заполнения отчетности по форме 0409402 являются данные расчетных и иных документов, на основании которых осуществляются валютные операции банка и его клиентов. В отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по сделкам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера. Форма предоставляется в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

3. Отчет о внесении и возврате сумм резервирования.

(Код формы 0409667- месячная).

Составляется с целью получения информации о выполнении резидентами и нерезидентами требования о резервировании в порядке установленном Инструкцией 114 - И. Предоставляется не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

4. Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках.

(Код формы 0409664 - месячная).

Составляется в целях получения информации об операциях, осуществляемых клиентами по банковским счетам, открытым в банке. Предоставляется не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

5. Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами.

(Код формы 0409405 - месячная).

Собираемая информация используется для составления платежного баланса РФ. Источником информации для составления отчета является расчетные и прочие документы по операциям банка и его клиентов. Предоставляется не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы, что функции органов и агентов валютного контроля возложены на различные ведомства, основным источником информации по допущенным нарушениям валютного законодательства являются уполномоченные банки. Именно они выполняют функцию своевременного информирования органов и агентов валютного контроля по операциям резидентов, нарушивших валютное законодательство РФ. Уполномоченный банк с одной стороны является контролирующим органом по валютным операциям своих клиентов, с другой стороны подконтролен территориальному учреждению Банка России. Следует отметить, что в настоящее время банки обрабатывают огромный массив информации в рамках валютного контроля. В системе таможенно-банковского контроля за экспортом и импортом товаров предполагается активная роль уполномоченного банка в механизме валютного контроля. Большое количество информации сопровождающей валютные операции и осуществление их требует усовершенствование в банке автоматизации процедур валютного контроля, что коренным образом влияет на быстроту осуществления клиентами сделок.

3. Перспективы развития валютных операций в коммерческом банке

3.1 Эволюция и международный опыт либерализации валютного регулирования

С точки зрения анализа международного опыта представляет интерес выделение общих черт и особенностей, связанных с либерализацией валютных отношений в различных государствах. Более подробно нами рассмотрен процесс реформирования систем валютного регулирования в Италии, Франции, Германии, а также Китае - стране с переходной экономикой. Выбор объектов анализа связан, прежде всего, с некоторыми общими чертами, характерными, в том числе для России. В частности, двухуровневая банковская система, действующая в настоящее время в России, создавалась с использованием опыта банковской системы, функционирующей в Германии. Италию с Россией объединяет определенная роль государства, коррумпированность его чиновников и волюнтаризм в принятии решений в вопросах государственного регулирования. Опыт Франции интересен в связи с тем, что изначально жёсткая система валютного регулирования и валютного контроля довольно за короткий срок смогла преобразоваться в либеральную систему с хорошо налаженным мониторингом проводимых внешнеторговых операций. Китай интересен взвешенным и продуманным подходом к перестройке системы валютных отношений, которые на начальной стадии их реформирования были идентичны российским.

Анализ проведен нами с точки зрения выделения общих этапов развития либерализации валютного регулирования и обобщён в таблице 1.3. По нашему мнению, вне зависимости от начала либерализационных преобразований и жёсткости действовавшей до этого времени системы валютного регулирования страны проходят одни и те же стадии в развитии системы валютного регулирования:

- жесткая либо монопольная система валютного регулирования;

- снятие ограничений по торговым операциям;

- снятие ограничений по операциям, связанным с движением капитала;

- создание системы по пресечению финансовой деятельности,

преследующей цель легализации преступных доходов.

Таблица 7 - Исторический аспект либерализации валютного регулирования

Основные этапы либерализации валютного регулирования	Страны
	Германия	Италия	Франция	Китай
Жёсткая либо монопольная система валютного регулирования	До 1949 года	До 1956 года	До 1981 года	До 1985 года
Снятие ограничений по торговым операциям	1949-1958 годы	1956-1989 годы	1981-1989 годы	С 1985 года, в настоящее время не закончен
Снятие ограничений по операциям, связанным с движением капитала	1954-1961 годы	С 1989 года	С 1989 года	При вступлении в ВТО приняты обязательства по снятию ограничений до 2012 года
Создание системы по пресечению финансовой деятельности, преследующей цель легализации преступных доходов	С 1995 года	С 1995 года	С 1990 года	С 2003 года

Следует отметить, что в целом те же этапы либерализации системы валютного регулирования пройдены и Россией. При этом для России не характерна постепенная либерализация системы регулирования валютных отношений.

Проведённый нами анализ международного опыта либерализации системы валютного регулирования показывает, что в снятие ограничений по текущим операциям происходит более постепенно, чем снятие ограничений по операциям, связанным с движением капитала. Кроме того, либерализация операций по движению капитала осуществлялась после снятия ограничений (всех либо большинства) по текущим операциям. Это связано, по нашему мнению с тем, что последовательность проведения реформ в валютной сфере находилась в соответствии с общими реформами экономики и финансовой системы государств.

Развитые страны проводили либерализацию операций по счетам движения капитала довольно длительное время, используя общие подходы к последовательности реформ по либерализации движения капитала. Как правило, конкретные мероприятия по либерализации начинались с достаточно стабильных операций, обеспечивавших, с одной стороны, деловую активность резидентов, а с другой - не составлявших серьезную угрозу экономике страны: сначала прямые инвестиции за рубеж и только потом портфельные; сначала разрешались торговые кредиты и только после этого финансовые займы; сначала отменялся контроль по сделкам с акциями, затем по сделкам с долгосрочными облигациями.

Рассмотрим некоторые особенности развития систем валютного регулирования в выбранных нами странах.

Для Германии характерно постепенное движение по снятию как ограничений по текущим операциям, так и по операциям, связанным с движением капитала. Помимо этого, снятие ограничений на операции с

капиталом происходило до полной отмены ограничений на текущие операции. В настоящее время, несмотря на полную либерализацию движения капитала, ведется строгий учет капиталов, пересекающих границу страны в том и другом направлении. Этим в основном занимаются банки и другие кредитные организации, которые передают сведения в центральный банк. Сбор и анализ таких данных позволяет соответствующим органам валютного регулирования и валютного контроля вырабатывать по мере надобности конкретные дополнительные меры по регулированию напряженных ситуаций. Основным направлением в конкретной деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля является регламентация внешней торговли страны. Правовой основой служит, прежде всего, закон о внешнеэкономических связях от 28 апреля 1961 г. с изменениями и дополнениями от 19 декабря 1986 г. о порядке исполнения этого закона, а также «Извещения о минимальных требованиях к проведению торговых сделок кредитными учреждениями», вступившие в силу с 1996 г. Документы ЕС, международные соглашения, подписанные Германией, или ратифицированные межгосударственные договоры также в обязательном порядке по мере появления вносят изменения и уже существующие нормативные документы.

До введения 2002 г. единой европейской валюты единственным платежным средством на территории страны являлась немецкая марка, но не существовало никаких препятствии для обмена любой конвертируемой иностранной валюты на немецкие марки и, наоборот, марки на иностранную валюту в банках и большом числе обменных пунктов. В настоящее время также не существует никаких ограничений по обмену евро на любую другую иностранную валюту, и наоборот.

Задачей валютного регулирования и валютного контроля Германии на современном этапе является сохранение устойчивости банковской системы страны посредством предотвращения различных рисков при проведении валютных операций кредитными учреждениями.

Характерной особенностью Италии является достаточно длительный период снятия ограничений по текущим операциям, с изменением «вектора либерализации» в зависимости от состояния платёжного баланса страны. Так, в частности, середины 70-х годов, когда экономика Италии, испытала спад производства, периодические скачки инфляции, а ее внешнеэкономические связи ограничивались недоступностью итальянского рынка для иностранных портфельных инвестиций, деятельность органов валютного регулирования Италии была направлена на сдерживание темпов инфляции посредством жёсткого контроля обменного курса национальной валюты. Для сокращения оттока капитала в 1981 - 1982 гг. Итальянское валютное бюро усилило валютной контроль, а именно установило обязательное резервирование - 70% от суммы контракта в иностранной валюте, которую резиденты-импортеры должны были хранить в уполномоченном банке до исполнения контракта.

К 1989 г. валютные отношения в Италии были окончательно либерализованы, что нашло свое отражение в законе о валютном регулировании. Закон юридически закреплял сложившуюся к тому времени практику, позволявшую проводить любые валютные операции, кроме отражённых в законе как криминальные.

В настоящее время контроль импортно-экспортных операций осуществляют таможенные органы, поддерживая информационную базу Итальянского валютного бюро и финансовой гвардии Италии, занимающейся вопросами противодействия легализации криминальных доходов.

Задачей валютного регулирования и валютного контроля в Италии после вступления ее в Экономический и валютный союз, является контроль за соблюдением валютного законодательства в сфере импортно-экспортных операций, пополнение и использование базы данных таможенных органов, Итальянского валютного бюро и Финансовой гвардии Италии, межстрановой обмен банковской и связанной с ней информацией.

Особенностью Франции является поздний переход по сравнению с развитыми странами от жёсткой системы валютного регулирования,

предусматривающей большое количество ограничений на валютные операции к либерализации валютных отношений. Несмотря на это сроки проведения мероприятий по снятию ограничений на текущие операции и операции с капиталом во Франции значительно меньше, чем в рассмотренных выше странах. В настоящее время, органы валютного регулирования осуществляют статистический и аналитический учет сведений о торговых и финансовых операциях. Задачи валютного регулирования переориентированы на выявление случаев валютно-финансовых операций, противоречащих законам и имеющих отношения к торговле наркотиками.

Таким образом, несмотря на некоторые различия для развитых стран в сроках и механизмах проведения либерализации валютного регулирования, нами указаны общие подходы, связанные с налаженной системой статистического и аналитического наблюдения для поддержания определенных показателей платёжного баланса. Снятие ограничений на движение капитала повышает роль банковского надзора в тех сферах деятельности кредитных учреждений, которые связаны с валютными рисками. Проводившиеся в области банковского надзора реформы во всех странах преследовали одну и ту же цель - разработку контролирующего механизма, базирующегося на нормативных документах, определенных требованиях к учету и статистической отчетности, мероприятиях по контролю за выполнением соответствующих предписаний.

В экономической литературе наряду с общими подходами рассматриваются особенности либерализации валютного регулирования в развивающихся странах. Однако в большинстве случаев анализируются страны, использующие в процессе либерализации консультативную помощь МВФ. Для таких развивающихся стран нами выделены следующие особенности либерализации валютного регулирования:

- быстрое снятие ограничений на текущие операции;

- отсутствие единого подхода к либерализации операций с капиталом;

- снятие ограничений с внутренних финансовых рынков;

- усиление контроля в финансовом секторе;

- ужесточение внутренней денежно-кредитной и валютной политики;

- снижение курса национальной валюты;

- ужесточение фискальной политики.

В рамках настоящего исследования представляет интерес либерализация валютного регулирования Китая. Приведенная нами в таблице 1.3 классификация по этапам снятия ограничений по текущим операциям и операциям, связанным с капиталом, выделяют Китая не только по отношению к развитым, но и развивающимся странам. В настоящее время в Китае не завершен этап снятия ограничений по торговым операциям и находится на начальной стадии этап либерализации движения капитала. Тем не менее, Китай вступил в заключительную (для развитых стран) стадию перехода валютного регулирования в систему противодействия легализации преступных доходов.

Рассмотрим либерализацию валютного регулирования Китая более подробно. Опыт Китая нам интересен во-первых, в связи с тем, что процесс реформирования валютного регулирования Китая имеет определенные особенности как по сравнению с развитыми, так и с основной массой развивающихся стран и стран с переходной экономикой, во-вторых Китай является для России сопредельным государством, занимая при этом 5 место в товарообороте России, в-третьих - имеет опыт приграничного регулирования.

Существовавшая до экономической реформы система валютного регулирования Китая функционировала как система прямого монопольного централизованного контроля над иностранной валютой. Официальный обменный курс национальной валюты - юаня устанавливался государством и в целом имел тенденцию к понижению. Действующие в этот период документы, регулирующие отношения в данной сфере запрещали субъектам производственной деятельности Китая владеть иностранной валютой и ценными бумагами, номинированными в инвалюте. Использование и распоряжение иностранной валютой китайским предприятиям без согласования с органами государственного контроля запрещалось. Для предприятий, основанных на иностранном капитале, имелись отдельные преимущества в ведении инвалютного бизнеса, однако все их расчеты в инвалюте находились под контролем Главного управления валютного контроля (ГУВК) Китая. Действующая в этот период система валютного регулирования и контроля Китая была направлена на ограничение оттока валюты из страны и не ограничивала ввоз и привлечение иностранной валюты в страну. Нерезиденты Китая имели определённые преимущества по приобретению и обращению ценных бумаг, номинированных в инвалюте, выпущенных Банком Китая.

По мере развития экономической реформы и расширения открытости экономики Китая с середины 80-х годов происходила корректировка различных аспектов валютного регулирования в сторону смягчения контроля по торговым операциям КНР и других стран. Одновременно стал формироваться рынок валюты. Формирование рынка валюты проходило достаточно длительный период с 1985 г. по апрель 1994 г. В конце 1993 г. Народный Банк Китая выступил с Уведомлением о дальнейшем развитии реформы системы валютного регулирования, в котором говорилось о переходе к системе единого, контролируемого государством, плавающего обменного курса, введение системы заключения сделок в инвалюте и продажи ее банками, введение обязательной 100% продажи валютной выручки от торговой деятельности, определение порядка покупки инвалюты для оплаты импортных контрактов, создание межбанковских рынков по купле - продаже инвалюты. Для предприятий с иностранными инвестициями сохранился преференциальный режим валютного регулирования. В проведенных изменениях не все аспекты законодательства были либерализованы, по отдельным вопросам произошло усиление контроля. Несмотря на отдельное смягчение условий проведения текущих валютных операций, операции, связанные с движением капитала осуществлялись под жёстким контролем государственных органов валютного регулирования Китая. Данный этап развития системы валютного регулирования Китая характеризуется постепенным переходом к международным стандартам проведения валютных операций с учетом требований и возможностей Китая в планируемом развитии макроэкономики.

Валютное законодательство Китая данного периода, несмотря на продолжающуюся либерализацию, устанавливает достаточно жёсткую систему юридической ответственности за допущенные нарушения. Наибольшую выгоду от проведенных мероприятий получили совместные предприятия, нуждающиеся в импорте товаров для производства, и иностранные банки. Как неоднократно подчеркивалось в китайской печати, «здоровое развитие экономики и весьма крупные по размерам инвалютные резервы позволили досрочно - более чем на 3 года до ранее установленного срока (2000 г.) - перейти к конвертируемости юаня по текущим счетам, что укрепляет его позиции для интеграции в общемировую систему платежей и вступление в ВТО. Специалисты также считают, что этот шаг делает Китай еще более привлекательным для иностранного капитала, поскольку он упрощает для иностранных компаний ведение с местными банками обычных коммерческих операций, связанных с инвалютой, а также репатриацию своей прибыли».

Таким образом, рассмотренное нами развитие системы валютного регулирования Китая, позволяет говорить о постепенной и продуманной государственной программе либерализации внешнеэкономической деятельности, которая увязана с реформированием экономической системы. Проводимая внешнеэкономическая либерализация в Китае основана на концепции снятия ограничений на определенный круг операций, связанный с потребностью привлечения иностранных инвестиций в производственную сферу экономики и расширения экспортно-ориентированных производств, для вовлечения в мировую внешнеторговую систему. Однако несмотря на указанные положительные моменты во внешнеэкономической либерализации можно выделить слабые стороны валютно-финансовой системы Китая, в частности «отсутствие свободной торговли национальной валютой (за исключением экспортно-импортных операций); поддержание по существу привязанного к американскому доллару курса юаня за счет валютных резервов, объем которых, впрочем, является одним из самых значительных в мире (на 1 января 2001 г. 212,1 млрд. дол.); ограничения на приток иностранных портфельных инвестиций: в Китае существует разграничение фондового рынка на два сегмента, на главный из которых иностранные инвесторы не допускаются; сложная многодневная процедура оформления вывоза иностранцами капиталов из страны (за исключением платежей по текущим операциям)».

3.2 Развитие валютных операций в Российской Федерации

История экономического развития стран показала, что валютные ограничения играют немаловажную роль в периоды экономических и политических кризисов и при правильном их использовании обеспечивают экономическую безопасность страны, достижение устойчивого экономического роста, сдерживание инфляционных процессов и безработицы, упорядочение перемещения валютных ценностей как внутри страны, так и между странами, и в конечном итоге укрепление позиции страны в международных экономических соглашениях.

Однако на определенном этапе экономического развития страны валютные ограничения становятся тормозом на пути развития национальной экономики. Большая часть валютных ограничений, как правило, смягчается или же устраняется в период стабилизации валютно-экономического положения страны. В частности, либерализации систем валютного регулирования стран способствовали экономическая стабилизация в этих странах и развитие интеграционного процесса. Круг валютных ограничений в этих странах был постепенно сокращен, и в настоящее время регулирование движения капитала осуществляется с помощью рыночных механизмов и инструментов кредитно-денежной политики.

Прошло более 10 лет с начала реформирования российской экономики и ее интеграции в мировое экономическое сообщество. Валютная политика обобщает и выражает внутренние и внешние интересы государства. В настоящее время она занимает особое место в системе внешнеэкономической политики РФ. Проводимая страной валютная политика оказывает прямое воздействие на соотношение цен в национальной валюте на товары, которые реализуются на внешних и внутренних рынках. Экономическая природа валютной политики государства вытекает из исторического аспекта, так как при ее проведении приоритетными становятся следующие задачи: либерализация валютных операций, определение комплекса валютных ограничений, предотвращение валютного кризиса и обеспечение валютной стабилизации. Валютная политика находится в прямой зависимости от конкретной ситуации в стране, Применение того или иного инструмента может негативно сказаться на внутренней экономике и ухудшить реальную базу валютного курса и платежного баланса.

Сегодня проблема организации валютных отношений и контроля довольно часто обсуждается российскими экономистами. Очевидно, что ранее действующая система валютного регулирования и валютного контроля, основанная на жестких валютных ограничениях, существенным образом снижает активность участников внешнеэкономической деятельности, в том числе на пути освоения новых мировых рынков, и становится реальным тормозом дальнейшей интеграции РФ в мировую экономику. По всей видимости, экономика РФ уже достигла такого уровня, когда мы можем позволить себе перейти от валютных ограничений, которые в большинстве своем носят фактически запретительный характер, к иным формам регулирования валютных операций.

Вступивший в силу в июне 2004 года закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ввел много радикальных изменений и преобразований в систему валютного регулирования и валютного контроля и направлен на либерализацию валютных отношений.

Общепринятая позиция в отношении либерализации потоков капиталов, разделяемая, в том числе и МВФ, состоит в следующем.

В условиях развитых рыночных механизмов либерализация валютных операций является позитивным моментом и выгодна, как развитым странам, так и развивающимся. Свободное движение капитала способствует эффективному распределению финансовых ресурсов, сглаживанию бизнес-циклов и ускорению темпов экономического развития за счет привлечения иностранных ресурсов в период интенсивного роста. С притоком капитала в форме прямых инвестиций связаны инновации и технологический процесс. Портфельные инвестиции обеспечивают развитие и рост ликвидности финансового сектора, что в свою очередь повышает эффективность финансового посредничества и снижает стоимость заемных средств для предприятий реального сектора экономики. Опасности, связанные с либерализацией, состоят в том, что в условиях мобильности капитала диспропорции и проблемы, вызванные несовершенством рыночных механизмов, многократно усиливаются. Либерализация должна быть тщательно подготовлена. Условиями успеха, помимо общей макроэкономической стабильности, являются повышение устойчивости финансовой системы, усиление норм пруденциального надзора, следование принципам корпоративного управления и открытости, а также улучшение качества государственной статистики. Скорость проведения либерализации должна соответствовать скорости возникновения и закрепления, необходимых для нее предпосылок. Общепринятым является положение, что либерализация должна проводиться постепенно и осторожно.

Негативные последствия либерализации могут оказаться весьма серьезными и привезти к ухудшению макроэкономической и политической ситуации в стране, тем более в российских условиях из-за:

- неадекватной институциональной базы, наличия многочисленных пробелов в законодательстве, слабости судебной системы, незавершенности налоговой реформы;

- низкого уровня развития и эффективности российской финансовой системы;

- отсутствия действенного пруденциального надзора;

- высокой степени зависимости российской экономики от внешнего мира;

- отсутствия развитой системы социального обеспечения и защиты, призванной нейтрализовать и перераспределять риски, связанные со свободным движением капитала (рыночных механизмов страхования, а также эффективной системы трансфертов и других форм государственного регулирования);

- низкого доверия к рублю и активного использования иностранной валюты как средство сбережения и платежа;

- высокого объема внешнего долга;

- отсутствия отлаженной системы государственной статистики.

Необходимость отмены мер валютного контроля состоит в следующем:

1. Внутренним и внешним валютным рынкам следует разрешить работать беспрепятственно; это наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике. Также это обеспечивает возможность быстро фиксировать сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом;

2. Действие механизмов валютного контроля могут оказаться несправедливыми и привезти к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики;

3. Меры валютного контроля редко бывают высокоэффективными, и со временем их начинают все чаще обходить;

4. Значительные административные расходы по содержанию структурных подразделений, занимающихся контролем и регулированием валютных операций;

Законом предусмотрены ограничения на операции, связанные с движением капитала - это использование специального счета и резервирование.

Механизм резервирования в РФ предусмотренный законом требует пересмотрения и усовершенствования, многие субъекты хозяйственной деятельности стараются его обойти, также необходимость резервирования может привезти к удорожанию экспорта/импорта, так как участники внешнеэкономической деятельности постараются компенсировать свои потери, связанные с отвлечением собственных оборотных средств или платы за привлечение кредита в валюте РФ. Необходимо пересмотреть или доработать механизм резервирования, т.к. в банках он почти не работает и как банки, так и клиенты стараются его обойти. Много существует противоречий в его реализации по отражению в учете операций резервирования, документооборота при осуществлении механизма резервирования. ЦБ РФ необходимо более подробно довести до сведения специалистов банков процедуру резервирования.

3.3 Перспективы и дальнейшее развитие валютных операций в ЗАО Региобанк

При анализе проводимых валютных операций и прохождении преддипломной практики в Отделе валютного контроля Региобанка мной было выделено ряд перспективных направлений деятельности банка и проблемных вопросов.

Одним из перспективных направлений, которое занимает важное место в сфере внешнеэкономической деятельности Региобанка в 2008 году, является реализация программы развития расчетов в рамках приграничной торговли (доля Региобанка в расчетах с Китаем 80-90 млн. долларов США в 2007 году), принятой между Банком России и Национальным банком Китая. Соглашение между ЦБ РФ и Народным банком Китая «О межбанковских расчетах в торговле в приграничных районах» было заключено 22 августа 2002 года. В соответствии с ним с 1 января 2005 года могут осуществляться расчеты и платежи в рублях и юанях между российскими банками, расположенными на территории приграничных районов, куда входит и Хабаровский край и Китайскими банками, расположенными на территории приграничных районов Китая: провинции Хэйлуцзян, Внутренняя Монголия, Сунцзян-Уйгурский, Автономный район и провинции Цзинь.

Региобанк входит в число банков Хабаровского края активно занимающихся переговорами с Китайскими банками по вопросам сотрудничества в рамках приграничной торговли.

Для сотрудничества в рамках приграничной торговли необходимы следующие условия:

1. Это наличие корреспондентских счетов Ностро в китайских юанях в Китайских банках, расположенных в приграничных районах КНР;

2. Это наличие корреспондентских счетов Лоро в китайских юанях Китайским банкам, расположенных в приграничных районах КНР;

3. Наличие клиентских счетов резидентов РФ в китайских юанях;

4. Счета нерезидентов РФ в российских рублях;

5. Счета нерезидентов РФ в китайских юанях;

Нормативная база по открытию корреспондентских счетов Банком России не разработана, порядок их открытия определяется банком самостоятельно.

На сегодняшний день ведутся переговоры с Промышленно-торговым банком Китая, Пекин и Сельскохозяйственным банком, Харбин. Переговоры с Китайскими банками по открытию корреспондентских счетов в национальных валютах является долговременным и трудоемким процессом в следствие различных подходов к регулированию приграничной торговли и наличии противоречий в законодательстве стран. Отсутствие в законодательстве РФ отдельного регулирования операций по приграничной торговле и наличие отдельного механизма регулирования приграничной торговли в Китае является следствием неоднозначного толкования отдельных моментов при осуществлении операций по проведению расчетов в национальных валютах. Часть услуг по Китайскому законодательству относится к неторговым операциям (туризм, страховые, транспортные услуги), часть трактуется, как торговые (внешнее технико-экономическое сотрудничество, подрядное строительство и сотрудничество по найму рабочей силы). Регулирование неторговых операций в Китае значительно отличается от торговых. В России отличий практически нет, по некоторым позициям регулирование услуг выглядит более либеральным.

Китайские банки корреспонденты выбираются, прежде всего, с учетом коммерческих интересов своих клиентов. Для налаженного механизма осуществления валютных операций необходимо вести с клиентами работу: доводить до их сведения преимущества осуществления расчетов в национальных валютах, проводить с клиентами интервью, семинары, публиковать статьи в периодической печати.

Наиболее яркими преимуществами осуществления расчетов в национальных валютах являются:

1. Эффективность платежей с точки зрения временных параметров;

2. Снижения стоимости, включая комиссию третьих банков;

3. Меньшая комиссия за осуществление конверсионных операций;

4. Предоставление дополнительных услуг клиентам;

5. Возможность планирования доходов клиентами, т.к. курс рубля к юаню устанавливается ЦБ РФ 1 раз в месяц.

В Китае только Головные банки имеет право заключать договора на установление прямых корреспондентских отношений, поэтому работу по заключению корреспондентских отношений и писать письма необходимо в Головные банки. Региобанк довольно давно начал процесс переговоров с Промышленно-торговым банком Китая, Пекин и Сельскохозяйственным банком, Харбин, но осторожность и медлительность Китайских банков делает процесс переговоров длительным. Как правило, необходимо преодолевать рубеж «первого корсчета», т.е. при заключении корреспондентских отношений и успешной работе с одним Китайским банком затем начнется конкуренция Китайских банков и процесс сотрудничества в рамках приграничной торговли будет более налаженным. Также Китайские банки реагируют на то, что заключение корреспондентских отношений не цель, а средство достижения других целей, например, реальная перспектива во взаимоотношении клиентов банка, в привлечении для себя дополнительной клиентуры.

На законодательном уровне необходимо проводить конференции, семинары, встречи с китайскими представителями на которых обсуждать вопросы регулирования приграничной торговли, спорные вопросы, принимать нормативные акты которые будут отражать Российское и Китайское законодательство.

Вторым перспективным и в тоже время проблемным вопросом, который можно выделить, является максимальное повышение уровня автоматизации процедур валютного контроля. В связи с этим необходимо обеспечить электронную регистрацию всех документов валютного контроля, обработка которых в данное время в Отделом валютного контроля ведется частично вручную. Более высокий уровень автоматизации потребует использования дополнительного программного обеспечения для ведения баз данных документов досье, в рамках которого возможно обеспечить электронную регистрацию досье в целом, обосновывающих документов, платежных документов и т.д. При этом в случае, если будут созданы структурированные формы для ввода основных документов досье (контракт, разрешение, платежный документ, сведения о договоре), появится принципиальная возможность обеспечить перекрестный автоматический контроль полей базы данных Системы таможенно-банковского валютного контроля (СТБВК). Также в идеальном уровне структурированные документы досье (контракт, разрешение, сведения о договоре, платежные документы и т.д.) могут приходить в банк непосредственно по системе «Банк-Клиент», что существенно упростит ввод и проверку документов в рамках технологии СТБВК.

Необходимо обеспечить тщательное администрирование программного комплекса СТБВК. В частности, необходимо оперативно вносить изменения в базу данных нормативно-справочной информации СТБВК, а также производить уплотнение и индексацию базы данных СТБВК:

1. периодически (несколько раз в месяц) для поддержания эффективной работы базы данных СТБК;

2. при разрушении индексов в результате аварийного завершения работы программы;

3. после удаления большого количества записей;

4. после пересылки закрытых ПС в архивную базу.

В целях оптимизации операций валютного контроля желательно обеспечить взаимосвязь досье, которые ведутся в рамках по другим валютным операциям: экспорт/импорт услуг, расчеты между резидентами в иностранной валюте, расчеты с нерезидентами в валюте РФ, покупка иностранной валюты на внутреннем рынке за рубли и т.д. Тем самым появится возможность избежать дублирования документов досье по различным валютным операциям и обеспечить оперативную подготовку ответов на запросы органов валютного контроля (прежде всего таможенных и налоговых органов).

В частности, в виде приложения к досье целесообразно вести:

1. подборку документов валютного контроля за обоснованностью валютных операций, связанных с экспортом/импортом работ (услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рамках основного контракта на экспорт/импорт товаров;

2. подборку документов валютного контроля за обоснованностью расчетов экспортеров/импортеров с резидентами: поставщиками товаров (для посреднических организаций), транспортными и экспедиторскими компаниями и страховыми организациями;

3. подборку документов валютного контроля за обоснованностью покупки валюты на внутреннем рынке для осуществления платежей, предусмотренных контрактом (неустойки, возврата аванса и т.д.), со специального транзитного счета;

4. досье валютного контроля по реэкспортным паспортам, открытым в соответствии с разрешениями ЦБ РФ, в случае, если в рамках экспортного контракта, по которому открыт ПС, осуществляются поставки товаров и выполнение работ (оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности) с территории третьих государств.

Третий выделенный мной проблемный вопрос: каким же образом необходимо организовать в банке валютный контроль, чтобы сохранить клиентов и в тоже время не потерять банковскую лицензию?

Обычно при обсуждении вопроса организации валютного контроля в банке в первую очередь речь заходит о структуре специализированного подразделения валютного контроля. В действительности же вопрос об организационной структуре вторичен по отношению к вопросу об оптимальной организации процесса валютного контроля.

Валютный контроль сам по себе является не самостоятельным процессом в банке, а лишь частью расчетно-кассового обслуживания клиентов. Вследствие этого организация валютного контроля в банке напрямую связана с организацией процессов обслуживания клиентов и взаимодействия между подразделениями, системой документооборота. От четкого представления и формализации всех этих процессов зависит успех решения задач рациональной организации валютного контроля с целью обеспечения эффективного обслуживания клиентов. На первом этапе совершенствования валютного контроля в банке потребуется изучение, формализация всего документооборота, отказ от использовавшихся ранее технологий (признание, что они не являются единственно правильными и незыблемыми только потому, что «так делалось всегда») и реорганизация бизнес-процессов. Прежде всего необходимо определить цели, которые должны быть достигнуты в конечном итоге (сократить время обслуживания клиентов, повысить эффективность валютного контроля в банке, сократить документооборот и т.д.) и соответственно выработать критерии оптимального процесса валютного контроля в банке.

Одним из критериев является обеспечение допустимого уровня риска нарушения банком требований банком валютного законодательства при осуществлении им функций агентов валютного контроля. Очевидно, что безрисковой данная деятельность быть не может, при этом многое зависит от выбранной банком политики по отношению к клиентам и взаимоотношений банка с проверяющими его деятельность территориальным управлением Банка России.

Разумеется, прямое нарушение банком положений нормативных актов в любом случае не приветствуется, и при выявлении таких нарушений могут последовать санкции со стороны Банка России. Однако многочисленность нормативных документов и разъяснений по валютному контролю и противоречивость отдельных их положений позволяет в ряде случаев подобрать обоснование возможности проведения операции и таким образом обойти некоторые валютные ограничения.

Следует отметить, что в зависимости от приоритетности клиента решение банка о возможности проведения валютной операции клиента при отсутствии необходимого на то обоснования может быть в ряде случаев для банка выгоднее, чем возможное применение к нему штрафных санкций за нарушение требований нормативных актов по валютному контролю.

В тоже время в случае, если потеря клиента (за исключением приоритетных клиентов) существенно не отразится на доходности банка, надежность проведения банком валютного контроля может быть поставлена на первое место.

Следующим критерием является обеспечение максимальной скорости проведения валютных операций или минимизация продолжительности этапа валютного контроля в процессе выполнения распоряжений клиентов. Учитывая, что выполнение банком функций агента валютного контроля является только частью процесса проведения валютной операции, валютный контроль в банке не должен превращаться в самостоятельный и ни от чего не зависящий процесс. При осуществлении валютного контроля необходимо учитывать порядок прохождения документов по всем участвующим в проведении операции подразделениям и ориентироваться на приемлемую продолжительность совершения операции, обеспечивая при этом приемлемый уровень риска при проведении валютной операции.

В заключении следует отметить, что развитие системы валютных операций в банке зависит от существующей валютной политики страны и направления ее развития, также приоритетности клиента и его желания осуществить ту или иную валютную операцию.

В целом по главе можно сделать следующие выводы, что в целом этапы либерализации системы валютного регулирования Россией пройдены. При этом хочется отметить, что для России не характерна постепенная либерализация системы регулирования валютных отношений.

До 2007 года планируется осуществить либерализацию валютных операций, т.е. до конца отменить ограничения на операции движения капитала. России необходимо исходить из позиции постепенной и продуманной государственной программы либерализации внешнеэкономической деятельности, которая будет увязана с реформированием экономической системы.

Экономика России не совсем подготовлена к полной либерализации валютных операций из-за:

- неадекватной институциональной базы, наличия многочисленных пробелов в законодательстве, слабости судебной системы, незавершенности налоговой реформы;

- низкого уровня развития и эффективности российской финансовой системы;

- отсутствия действенного пруденциального надзора;

- высокой степени зависимости российской экономики от внешнего мира;

- отсутствия развитой системы социального обеспечения и защиты, призванной нейтрализовать и перераспределять риски, связанные со свободным движением капитала (рыночных механизмов страхования, а также эффективной системы трансфертов и других форм государственного регулирования);

- низкого доверия к рублю и активного использования иностранной валюты как средство сбережения и платежа;

- высокого объема внешнего долга;

- отсутствия отлаженной системы государственной статистики. Необходимо взвешивать все положительные и отрицательные моменты, используя опыт развитых и развивающихся стран. Из проанализированного мной материала в первом пункте главы, я предлагаю использовать опыт развитых стран в том аспекте, что к либерализации по счетам движения капитала необходимо подходить, используя общие подходы к последовательности реформ по либерализации движения капитала. Как правило, конкретные мероприятия по либерализации необходимо начинать с достаточно стабильных операций, обеспечивавших, с одной стороны, деловую активность резидентов, а с другой - не составлявших серьезную угрозу экономике страны: сначала прямые инвестиции за рубеж и только потом портфельные; сначала разрешались торговые кредиты и только после этого финансовые займы; сначала отменялся контроль по сделкам с акциями, затем по сделкам с долгосрочными облигациями.

Я предлагаю уделить особое место опыту Китая в проведении продуманной и постепенной реформы в области валютного регулирования. России необходимо продолжать поставленную Президентом задачу по достижению полной конвертируемости национальной валюты. В результате изученного материала, также следует отметить, что после проведения ряда экономических реформ и подготовки экономики, либерализация валютного регулирования будет завершена.

Заключение

В ходе проведенного исследования были рассмотрены основные направления развития валютного регулирования и валютного контроля в РФ, а также развитие и классификация валютных операций проводимых коммерческими банками.

На данной стадии осуществления валютных операций система валютного регулирования претерпела большие изменения в результате вступления в силу с 18 июня 2004 года нового закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ.

Очевидно, действующая ранее система валютного регулирования и валютного контроля, основанная на жестких валютных ограничениях, существенным образом снижала активность участников внешнеэкономической деятельности, в том числе на пути освоения новых мировых рынков, и становилась реальным тормозом дальнейшей интеграции РФ в мировую экономику. По всей видимости, экономика России достигла такого уровня, когда мы можем позволить себе перейти от валютных ограничений, которые в большинстве своем носят фактически запретительный характер, к иным формам регулирования валютных операций.

Новый закон не предусматривает деление валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. В соответствии с новым законом валютными операциями движения капитала являются операции, порядок совершения которых может устанавливаться органами валютного регулирования, к которым отнесены ЦБ РФ и Правительство РФ.

Механизмом регулирования в отношении валютных операций становится установление требования об использовании специального счета при проведении операций и требование резервирования денежных средств в размере и на срок, предусмотренный органами валютного регулирования.

Система валютного регулирования в РФ направлена на либерализацию валютных отношений в государстве.

Необходимость отмены мер валютного контроля состоит в следующем:

1. Рынкам следует разрешить работать беспрепятственно; это наилучший вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике. Также это обеспечивает возможность быстро фиксировать сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом;

2. Действие механизмов валютного контроля могут оказаться несправедливыми и привезти к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики;

3. Меры валютного контроля редко бывают высокоэффективными, и со временем их начинают все чаще обходить;

4. Значительные административные расходы;

5. Меры контроля могут вызвать ответные действия других стран.

В работе рассмотрен международный опыт либерализации валютных операций, на который РФ следовало бы обратить внимание, чтобы выработать гибкую систему проведения преобразований в системе валютного регулирования предусмотренную для условий экономики России.

В работе показана организация валютного контроля в ЗАО Региобанк и основные направления деятельности отдела валютного контроля в 2007 году.

В работе рассмотрены перспективы развития валютных операций банка на 2008 год, среди которых основными является реализация программы развития расчетов в рамках приграничной торговли, принятой между Банком России и Национальным банком Китая. Эта программа предусматривает осуществление расчетов и платежей в рублях и юанях между российскими банками, расположенными на территории приграничных районов, куда входит и Хабаровский край и Китайскими банками, расположенными на территории приграничных районов Китая. В работе также уделено вниманию развития автоматизированной системы банка в области проведения валютных операций в банке, сделаны выводы и предложения.

Таким образом, в квалификационной работе не только рассмотрена структура и сущность валютных операций, но и способы осуществления контроля этих операций, также пути совершенствования и перспективы развития валютных операций на примере ЗАО Региобанк.

Список использованных источников

1. Конституция (Основной закон) Российской Федерации // Известия. - 1993. - 126с.

2. О банках и банковской деятельности

3. О валютном регулировании и валютном контроле: ФЗ от 10.12.03 г. №173-ФЗ // Российская газета. - 2003 - 17 декабря. - С. 12-14.

4. О порядке применения Банком России решения о государственной регистрации КО и выдаче лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция от 14.01.04 г. №109-И // Справочно-правовая система «Констультант-Плюс».

5. Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ: Инструкция от 30.03.04 г. №111-И // Справочно-правовая система «Констультант-Плюс».

6. О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций: Инструкция от 1.06.04 г. №114-И // Справочно-правовая система «Констультант-Плюс».

7. О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов: Инструкция от 7.06.04 г. №116-И // Справочно-правовая система «Констультант-Плюс».

8. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформление паспортов сделок: Инструкция от 15.06.04 г. №117-И // Справочно-правовая система «Констультант-Плюс».

9. О порядке представления резидентом уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций: Положение от 1.06.04 г. №258-П // Вестник Банка России. - 2004. - 17 июня. - С. 14-25.