Валютное регулирование и валютные операции коммерческого банка

-копии заполненных страниц паспорта всех лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати.

При наличии расчетного счета у нерезидента в Банке для открытия валютного счета представляются дополнительно:

-заявление установленной формы;

-договор об общих условиях осуществления конверсионных операций с иностранной валютой в 2-х экземплярах по установленной форме;

-договор по осуществлению ЗАО Региобанк операций в иностранной валюте и проведению операций, связанных с выполнением функций валютного контроля в 2-х экземплярах;

-клиент предоставляет в Банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

Для открытия нерезиденту валютного счета и/или счета в валюте Российской Федерации, нерезидент предоставляет в Банк следующие документы:

-заявление на открытие валютного счета;

-уставные и учредительские документы юридического лица-нерезидента РФ, подтверждающие его статус по законодательству страны, где создано это юридического лицо;

-документ о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения в РФ;

-договор об общих условиях осуществления конверсионных операций с иностранной валютой;

-договор по осуществлению ЗАО Региобанк операций в иностранной валюте и проведению операций, связанных с выполнением функций валютного контроля в 2-х экземплярах;

-анкета банка, заполненная клиентом;

-карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати фирмы-нерезидента по форме банка.

Документы, представленные нерезидентом в Банк при открытии счетов в соответствии с нормативными актами Банка России должны быть легализованы в установленном порядке. Консульская легализация заключается в подтверждении документов законодательству РФ.

В соответствии с валютным законодательством РФ после предоставления документов в ЗАО Региобанк, банк проверяет эти документы на предмет правильного заполнения и подписывает с клиентом договор банковского счета. При подписании договора резиденту присваивается номер текущего валютного счета (для каждой иностранной валюты открывается новый валютный счет), которому присваивается номер. Номер счета состоит из четырех частей: балансовой, которая берется из плана счетов бухгалтерского учета, кода валюты, номера символа и порядкового номера клиента.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30.03.2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ», уполномоченные банки при открытии текущего валютного счета резиденту одновременно открывают транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет. Номер транзитного счета совпадает с номером текущего валютного счета за исключением единицы в 11 поле номера счета.

На транзитный валютный счет Банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

1. для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2. для оплаты расходов и иных платежей:

- уплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;

- выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля;

-иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется ЦБ РФ. [Закон № 173-ФЗ, статья 21 п.5]

3. для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента, открытый в другом уполномоченном банке.

Под режимом текущего валютного счета понимается порядок осуществления операций, т.е. поступления средств на счет и направления расходования этих средств.

На текущий счет клиента на основании его поручения ЗАО Региобанк зачисляет следующие суммы в иностранной валюте:

1. денежные средства, поступающие с одного валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2. денежные средства, поступающие от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

3. поступления иностранной валюты не подлежащие обязательной продаже;

4. часть валютной выручки не подлежащая обязательной продаже, поступающая с транзитного валютного счета;

5. ошибочно списанные суммы со счета;

6. зачисляется купленная валюта резидентом за валюту РФ;

7. поступления со специального счета резидента;

8. возврат резидентом сумм налогов, пошлин и сборов;

9. зачисление на счет наличной иностранной валюты:

10. возврат сумм резервирования:

11. и др. суммы установленные ЦБ РФ.

С текущего валютного счета по поручению клиента баком списываются следующие суммы:

1. продажа резидентом иностранной валюты за валюту РФ;

2. расчеты и переводы резидентами в пользу нерезидентов за товары, оказанные услуги, приобретаемые ценные бумаги;

3. предоставление резидентом кредитов и займов;

4. переводы с валютного счета резидента для внесения сумм резервирования;

5. уплата резидентами сумм налогов, пошлин и сборов;

6. выплата заработной платы и других видов оплаты труда по гражданско-правовым договорам резидентам и нерезидентам;

7. выплата грантов, алиментов, пенсий и др. платежей;

8. уплата процентов за кредиты;

Режим валютного счета нерезидента совпадает с режимом валютного счета резидента за исключением того, что нерезидентам не открывается транзитный валютный счет, и все поступления в иностранной валюте зачисляются на текущий валютный счет нерезидента.

По счетам нерезидентов в валюте РФ производятся по поручению владельцев счетов следующие операции:

Зачисление:

1. Покупка российской иностранной валюты за иностранную валюту нерезидентами;

2. Возвраты сумм резервирования;

3. Поступления от резидентов в пользу нерезидентов в валюте РФ;

4. Переводы с банковского счета нерезидента в валюте РФ, открытый в другом уполномоченном банке на банковский счет нерезидента в валюте РФ;

5. Поступления с одного счета нерезидента в рублях на другой счет рублях;

Списание:

1. Переводы на специальный банковский счет;

2. Переводы с банковского счета нерезидента в валюте РФ при внесении сумм резервирования;

3. Покупка нерезидентом иностранной валюты за валюту РФ;

4. Уплата нерезидентами налогов, штрафов, пошлин и сборов;

5. Выплата заработной платы по гражданско-правовым договорам;

6. Уплата процентов за кредиты.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.03 г. и Инструкцией ЦБ РФ «О видах специальных счетов» № 116-И от 07.06.04 г. устанавливается требование об использовании специальных счетов при осуществлении операций движения капитала между резидентами и нерезидентами, эти операции регулируются ЦБ РФ. Также ЦБ РФ устанавливается требование о резервировании при осуществлении операций движения капитала.

Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

3. операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам;

2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов;

3. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

4. операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

5. операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

6. операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг(прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Уполномоченные банки открывают резидентом-юридическим лицам следующие виды специальных счетов в иностранной валюте:

1. Счет «Р1» (код счета 12) - открывается резиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей;

2. Счет «Р2» (код счета 13) - открывается резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте, для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

Зачисление иностранной валюты на специальные банковские счета «Р1» и «Р2» осуществляется с транзитного валютного счета резидента, открытого в этом же уполномоченном банке, в соответствии с Инструкцией 111-И. Количество специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, открытых на имя одного резидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте, открываются на отдельных лицевых счетах банковского счета № 40819 «Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте». При открытии специальных банковских счетов резидентов в иностранной валюте, проставляют в номере лицевого счета признак вида (код счета).

Уполномоченные банки открываю нерезидентам следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации:

1. Счет «С» (код счета 14) - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами;

2. Счет типа «А» (код счета 15) - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;

3. Счет «О» (код счета 16)-открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами;

4. Счет «В1» (код счета 17)-открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте РФ от нерезидента; для привлечения от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами;

5. Счет «В2» (код счета 18)-открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

Специальные банковские счета нерезидентов в валюте РФ открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета № 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте РФ». В целях учета валютных операций нерезидентов уполномоченные банки при открытии специальных банковских счетов нерезидентов в валюте РФ проставляют в номере лицевого счета признак вида (код счета). В 2007 году в банке не открыто не одного специального банковского счета.

В 2007 году в банке большое внимание уделялось вопросам совершенствования клиентского обслуживания, была введена четвертая версия системы «Банк-Клиент». Ее преимуществом является возможность распечатки всех расчетных документов и выписок по счетам на рабочем месте клиента, возможность просмотра результатов проверки правильности заполнения документов, повышение степени защиты от несанкционированного использования программы благодаря использованию индивидуальных электронно-цифровых подписей и иные дополнительные функции. Региобанк продолжает осуществлять политику по привлечению на обслуживание новых клиентов, о чем свидетельствует то, что каждую неделю банк открывает порядка тридцати новых счетов юридических лиц и предпринимателей в рублях и иностранной валюте.

2.3 Механизм продажи части валютной выручки от экспорта товаров и покупки валюты импортерами на внутреннем валютном рынке

Среди кредитных организаций Хабаровского края доля Региобанка в обслуживании внешней торговли по данным ГУ ЦБ РФ составляет 30 %. Банк является безусловным лидером региона по количеству обслуживаемых клиентов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Региобанк принимает на обслуживание все виды договоров, в том числе по экспорту/импорту товаров (работ, услуг), получение займов от нерезидентов, страхованию, агентированию. Структура договоров, находящихся на обслуживании в Региобанке в 2006-2007 годах приведена в таблице 1.

Таблица 2.1 - Структура договоров, находящихся на обслуживании в Региобанке

Форма договора	2006 год, %	2007 год, %	Изменение (+;-), %
Экспорт товаров	49	40	- 9
Импорт товаров	27	28	1
Экспорт услуг	10	14	4
Импорт услуг	8	12	4
Займы от нерезидентов	6	5	- 1
Смешанные сделки	1	1	0

Из данных таблицы 2 и рисунка 3.1 можно сделать следующие выводы, что наибольший объем договоров, находящихся на обслуживании, является по экспорту товаров и составляет в 2007 году - 40%, что на 9% меньше по сравнению с 2006 годом.

На втором месте по удельному весу занимают договора по импорту товаров и составляют в 2007 году - 28%, что на 1% больше по сравнению с 2006 годом. Договора по экспорту услуг составляют в 2007 году - 14 %, что на 4% больше по сравнению с 2006 годом.

Договора по импорту услуг составляют в 2007 году - 12%, что на 4% больше по сравнению с 2006 годом. Удельный вес по договорам займов от нерезидентов составил в 2007 году - 5%, что на 1% меньше по сравнению с 2006 годом. Удельный вес смешанных сделок составляет 1% в 2006-2007 годах.



Рисунок 3.1 - Диаграмма структуры договоров находящихся на обслуживании в Региобанке в 2006-2007 гг.

Объем поступлений иностранной валюты в пользу клиентов Региобанка (юридических лиц и ПБОЮЛ) вырос на 72% по сравнению с 2006 годом. При этом на 83 % увеличился объем валютной выручки от экспорта товаров, составившей в 2007 году около 65 % от общего объема поступлений.

Размещено на Allbest.ru

Рисунок 3.2 - Диаграмма динамики экспорта и импорта товаров/услуг, осуществляемых клиентами Региобанка в 2006-2007 гг.

Динамика экспорта и импорта товаров/услуг, осуществляемого клиентами Региобанка показана на рисунке 3.2. По данным ОВК в 2007 году экспорт товаров/услуг составлял 54 %, что на 14 % превышает импорт товаров/услуг, в 2006 году сальдо между экспортом и импортом товаров/услуг составляло 24 %.

Рассматривая экспортные операции клиентов банка можно выделить их сырьевую направленность. По данным Таможенно-банковского контроля удельный вес экспорта сырьевой группы товаров занимает 75,2 % в 2007 году, что на 8,1 % больше по сравнению с 2006 годом; удельный вес промышленной группы товаров составляет 67,1 % в 2007 году, что на 8,1 меньше по сравнению с 2006 годом.

Размещено на Allbest.ru

Рисунок 3.3 - Соотношение сырьевой и промышленной групп экспорта в 2006-2007 гг.

В сырьевую группу товаров включаются следующие направления экспорта: сырье для производства товаров, древесина и изделия из нее, черные и цветные металлы. В промышленную группу товаров для экспорта включаются: продукция топливно-энергетического комплекса, машиностроительная продукция и прочие.

Значительную группу в экспорте товаров занимает древесина и изделия из нее. Доля древесины и изделий из нее в общем объеме составила в 2007 году-75 %, что на 16 % больше по сравнению с 2006 годом. На увеличении экспорта древесины сказалось увеличение мировых цен на продукцию этой отрасли.

Структура поступившей валютной выручки от экспорта товаров представлена в таблице 3.

Таблица 2 - Структура поступившей выручки от экспорта товаров, USD.

Страна	2006 год	2007 год	Изменение (+; -)	Темп прироста, %
1. Япония	34736207	45834971	11098764	31,95
2. КНР	80264335	100849500	20585165	25,65
3.Южная Корея	40475905	51891386	11415481	28,20
4. США	5081444	6685453	1604009	31,57
5. Прочие	33097461	42086892	8989431	27,16

Из данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы, что наибольшее количество выручки за 2007 год поступило из КНР и составило 100849500 долларов США, что на 25,65 % больше посравнению с 2006 годом, это обусловлено тем, что наибольшее количество договоров об внешнеэкономической деятельности клиентов Региобанка заключено с партнерами из КНР; второе место занимает Южная Корея - в 2007 году из Южной Кореи поступило в пользу клиентов 51891386 долларов США, что на 28,20 % больше по сравнению с 2006 годом; на третьем месте по количеству поступившей выручки в пользу клиентов стоит Япония - в 2007 году из Японии поступило в пользу клиентов 45834971 долларов США, что на 31,95 % больше посравнению с 2006 годом; на последнем месте по количеству поступившей выручки стоят США - в 2007 году из США в пользу клиентов Региобанка поступило 6685453 доллара США, что на 31,57 % больше посравнению с 2006 годом. Также из таблицы 2 можно сделать вывод, что количество выручки поступившей в пользу клиентов Региобанка в 2007 году увеличивается по сравнению с 2006 годом, что говорит о заключении новых контрактов по экспорту товаров из России, продолжению действия уже заключенных контрактов, налаженной схеме обслуживания внешнеторговых договоров по экспорту товаров и политике Региобанка по привлечению новых клиентов.

Таблица 3 -Динамика структуры экспорта услуг за 2006-2007 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	Изменение (+ ;-)
Услуги, всего в %	100	100	0
В том числе: услуги туристических агентств	27	29	2
услуги по аренде	48	52	4
транспортные услуги	24	18	6
прочие	1	1	0

В структуре экспорта услуг предоставляемых клиентами банка, наибольший удельный вес занимают в 2007 году услуги по аренде предоставляемые клиентами банка - 52 %, что на 4% больше по сравнению с 2006 годом. На втором месте стоят туристические услуги - 29 %, что на 2 % больше по сравнению с 2006 годом, на третьем месте стоят транспортные услуги- 18 %, что на 6 % меньше по сравнению с 2006 годом. [Таблица 3].

Обслуживанием экспортно-импортных операций в Региобанке занимается Отдел валютного контроля (ОВК). Поступившая по контракту выручка зачисляется на транзитный валютный счет клиента. В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.03 года и Инструкцией ЦБ РФ от 30.03.04 года № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» часть валютной выручки подлежит обязательной продаже. С 27.12.2004 года обязательная продажа валютной выручки составляет 10 % (Указание ЦБ РФ № 1520-У от 16.11.2004 года). Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления иностранной валюты, уведомляет клиента, что в его адрес поступила выручка. Не позднее, чем через 7 дней клиент должен предоставить в ОВК распоряжение об осуществлении обязательной продаже части валютной выручки. Форма распоряжения устанавливается банком, клиент может принести заполненное распоряжение лично или прислать его по системе «Банк-Клиент». В распоряжении указывается: наименование клиента, № контракта и паспорта сделки на который отнесена валютная выручка, сумма выручки, подлежащая обязательной продаже, вид продажи, которая может быть обязательная или срочная, курс по которому клиент желает произвести обязательную продажу: по курсу Региобанка, по курсу ЦБ со взиманием комиссии или по курсу без ограничения.

Одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки резидент представляет в ОВК справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютной операции, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи.

Клиенты, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте:

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках РФ или в иностранных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- в пользу предприятий-резидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов на территории иностранных государств;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур;

- в пользу банка по начисленным им комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов платежей, указанных выше.

Продажа может быть осуществлена на бирже, межбанковском внебиржевом рынке или выкуплена самим уполномоченным банком за счет открытой валютной позиции. Кроме сумм обязательной продажи клиент может продать любую часть выручки подлежащую обязательной продаже.

После получения документов от клиента не позднее следующего дня банк депонирует указанную в распоряжении сумму, подлежащую обязательной продаже, и списывает ее на отдельный лицевой счет на балансовом счете 47405, а оставшуюся часть 90 % зачисляет на текущий счет клиента.

Клиент по своему желанию может продать сразу всю сумму валютной выручки, которая будет зачислена на текущий расчетный счет клиента. Продажа валюты должна быть осуществлена в течение двух рабочих дней.

Обслуживанием импортных контрактов по внешнеэкономической деятельности в ЗАО Региобанк занимается Отдел валютного контроля (ОВК). По данным ОВК в 2007 году импорт товаров составил 28 % от общего количества внешнеторговой деятельности клиентов, что на 1 % больше по сравнению с 2006 годом. Что касается импорта услуг, то в 2007 году он составил 12 %, что на 4 % больше по сравнению с 2006 годом. [Таблица 1]

Структура импорта носит практически стабильный характер и направлена на решение проблемы насыщения рынка товарами потребительского назначения.

К товарам потребительского назначения в приведенной структуре импорта отнесены следующие группы товаров: продукты питания и сырье для их производства, медикаменты и прочие. К товарам непотребительского назначения отнесены: оборудование, запасные части к электронной и бытовой технике, строительные материалы и другие.

Среди импорта товаров наибольшую долю занимает группа товаров потребительского назначения - 60,3 % в 2007 году (71,5 % в 2006 году), промышленная группа составляет 24,8 % (32,9 % в 2006 году).

Структура импорта товаров потребительского и непотребительского назначения отражена на рисунке 3.4.

Размещено на Allbest.ru

Рисунок 3.4 - Соотношение товаров потребительского и непотребительского назначения в общем объеме импорта товаров в 2006-2007 гг.

Таблица 4 -Динамика структуры импорта услуг за 2006-2007 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	Изменение (+ ; -)
Услуги, всего в %	100	100	0
В том числе: работы строительные	18	17	- 1
туристические услуги	23	20	-3
транспортные услуги	9	7	-2
коммерческие услуги	32	38	6
вспомогательные услуги на железнодорожном транспорте	11	14	3
прочие	7	5	-2

Структура импортных услуг, получаемых клиентами Региобанка показана в таблице 4. Анализ импортируемых услуг показывает, что итоговое значение показателя зависит от трех видов услуг: коммерческие услуги, туристические услуги, строительные. В 2007 году удельный вес коммерческие услуг в общем объеме составил 38 %, что на 6 % больше по сравнению с 2006 годом; туристические услуги в 2007 году составили 20 %, что на 3 % меньше по сравнению с 2006 годом; услуги строите6льных работ составили 17 %, что на 1 % меньше по сравнению с 2006 годом.

Контракты по импорту товаров/услуг клиентами Региобанка заключаются с партнерами стран указанных в таблице 5.

Таблица 5 - Структура импорта товаров/услуг в разбивке по странам за 2006 -2007 гг.

Страна	2006 год, %	2007 год, %	Изменение (+;-),%
Китай	46	48	3
Корея	22	24	2
Япония	11	13	2
Австрия	7	4	-3
Германия	9	7	-2
Швейцария	-	3	3
Прочие	5	3	-2
Итого:	100	100	-

Из таблицы 5 можно сделать следующие выводы, что наибольший удельный вес по импорту товаров/услуг занимает Китай и составляет в 2007 году 48 %, что больше по равнению с 2006 годом на 3 %; импорт товаров/услуг из Кореи составляет в 2007 году 24 %, что на 2 % больше по сравнению с 2006 годом; импорт товаров/услуг из Японии в 2007 году составил 13 %, что на 2 % больше по сравнению с 2006 годом; импорт товаров/услуг из Австрии в 2007 году составил 4 %, что на 3 % меньше по сравнению с 2006 годом; импорт товаров/услуг из Германии в 2007 году составил 7 %, что на 2 % меньше по сравнению с 2006 годом; импорт товаров/услуг из Швейцарии в 2007 году составил 3 % , в 2006 году импорта товаров/услуг из Швейцарии не осуществлялось; Прочие страны на 2007 год по импорту товаров/услуг занимают 3 %, что на 2 % меньше по сравнению с 2006 годом. На рисунке 3.5 наглядно представлена структура импорта товаров/услуг в соответствии с договорами заключаемыми клиентами Региобанка, в разбивке по странам. Рассматривая тенденции, сложившиеся в сфере импорта товаров, работ, услуг из Китая, т.к. он занимает лидирующее место, можно выделить как положительные, так и отрицательные моменты. Положительным является то, что за счет насыщения рынка потребительскими товарами удается смягчить отрицательные социально-экономические преобразования в России. Способствует развитию строительной индустрии конкуренция хабаровских и китайских предприятий в сфере оказания строительных услуг населению. Негативными являются следующие тенденции: приток дешевой китайской продукции практически полностью вытесняет отечественную продукцию, что в свою очередь сказывается на развитии местной промышленности.

Размещено на Allbest.ru

Рисунок 3.5 - Диаграмма структуры импорта товаров/услуг в разбивке по странам.

В 2007 году по отношению к 2006 году объем платежей клиентов по импорту увеличился в 1,8 раза. В долларах США осуществляется 98 % расчетов по импортным контрактам. Клиенты для расчетов покупают иностранную валюту на внутреннем валютном рынке.

Покупка иностранной валюты осуществляется на основании поручения клиента предоставленного в ОВК Региобанка, оно может быть принесено лично или передано по системе «Банк-Клиент». Форма поручения на покупку иностранной валюты установлена банком и при заполнении в ней указываются следующие реквизиты:

1. Полное наименование клиента.

2. ИНН.

3.Сумма валюты цифрами и прописью.

4. Код валюты.

5. Реквизиты банка на счет, которого будет зачислена иностранная валюта.

6. Курс, по которому клиент желает приобрести иностранную валюту. Это может быть курс Региобанка или курс ЦБ РФ, но при покупке валюты по курсу ЦБ РФ Региобанком взимается плата за совершение операции. По статистике ОВК , 98 % клиентов осуществляют покупку по курсу Региобанка.

Клиент также указывает условия покупки: срочная или стандартная. При срочной покупке, операция совершается в течение операционного дня, а при стандартной покупке операция совершается после операционного дня, клиент может воспользоваться купленной валютой на следующий день.

Купить иностранную валюту может, как резидент, так и нерезидент, при этом, согласно Инструкции ЦБ РФ № 117-И код валютной операции проставляется у резидента - 01030, а у нерезидента - 02020.

Экономист ОВК проверяет полученное от клиента поручение на покупку иностранной валюты в 4 экземплярах, оно будет исполнено, если у клиента достаточно средств на расчетном счете для совершения операции. За совершение операции банком взимается комиссия с расчетного счета клиента.

В поручении клиент не указывает цель покупки иностранной валюты. До 18.06.2007 года покупка иностранной валюты должна была быть подтверждена контрактом и указывалась цель покупки. Клиент может купить любую конвертируемую валюту, в которой у банка имеются корреспондентские счета. При отсутствии у банка счета в той валюте, которую желает купить клиент, по его согласию производится конверсия валюты. Экономист ОВК вносит данные из поручения в программу «ОВП», дилеры на основе данных из программы осуществляют покупку и зачисляют средства на валютный счет клиента. Валюта хранится на текущем валютном счете без ограничения сроков, до 18.06.2007 года купленная валюта хранилась на счете 7 дней. Расчеты клиентов Региобанка со своими зарубежными партнерами осуществляется с помощью банковских переводов(в форме предоплаты и без предоплаты) в иностранной валюте, расчетов в аккредитивной форме. Структура форм расчетов с контрагентами представлена на рисунке 3.6. Наибольший удельный вес занимают переводы в форме предоплаты - 82 %, потому что это один из гарантированных способов оплаты для контрагентов, переводы без предоплаты занимают- 17,10 %, расчеты в аккредитивной форме занимают всего 0,90 % - эта форма расчетов является не только наиболее гарантированной, но и самой дорогостоящей для клиентов банка, также просматривается плохое знание этой формы расчетов клиентами банка. Общий объем переводов иностранной валюты клиентами банка увеличился по сравнению с 2006 годом на 90 %.



Рисунок 3.6 - Структура форм расчетов, используемых клиентами банка.

Прямые корреспондентские отношения с первоклассными зарубежными банками, современные технологии проведения расчетов (использование международной системы СВИФТ; наличие электронной системы обмена документами и информацией «Банк-Клиент»), многолетний успешный опыт осуществления банковских переводов, профессионализм сотрудников и гибкая тарифная политика банка гарантирует быстрое исполнение переводов денежных средств в иностранной валюте в любую страну мира с минимальными затратами. Для перевода средств в иностранной валюте клиент предоставляет в банк заявление на перевод, форма заявления установлена банком. Заявление может быть на бумажном носителе в двух экземплярах, заверенных в соответствии с действующей в банке карточкой образцов подписей и печатью, или передано по системе «Банк-Клиент». В международной банковской практике до определенного времени принятые документы исполняются сроком валютирования «текущий день»: позже указанного времени - сроком валютирования «следующий рабочий день». Чтобы перевод был получен контрагентом, текущим днем валютирования, необходимо учитывать предельное время приема документов ЗАО Региобанк и банков-корреспондентов ЗАО Региобанк, а также разницу во времени.

В заявлении на перевод указываются следующие реквизиты: валюта платежа, сумма, перевододатель, банк-посредник, банк переводополучателя, переводополучатель, указываются банковские счета, назначение платежа, расходы по переводу (обязательно указывается сторона, несущая банковские расходы, как на территории РФ, так и за ее пределами). Самый распространенным способом является способ оплаты банковских расходов, согласно которому все расходы за перевод средств на территории РФ несет переводоотправитель, а комиссии иностранных банков оплачивает бенефициар, то есть партнер.

Предоставление клиентам полного комплекса услуг по банковскому обслуживанию внешнеэкономической деятельности возможно сегодня благодаря развитию корреспондентских отношений Региобанка с крупными российскими и зарубежными банками партнерами.

В области корреспондентских отношений постоянное внимание уделяется вопросам скорости проведения расчетов, минимизации стоимостных и временных издержек, предоставление квалифицированных консультаций и необходимой клиенту информации.

В целом структура корреспондентской сети банка не претерпела больших изменений. В числе основных банков-корреспондентов по расчетам в долларах США, евро, японских иенах остаются крупнейшие мировые институты: Банк оф Нью-Йорк, Нью-Йорк; ИНГ Бельгия, Брюссель; Раффайзенцентральбанк, Вена; Коммерцбанк, Франкфурт/Майн; Банк оф Токио-Мицубиси, Токио; Промышленно-Торговый и Сельскохозяйственные Банки Китая, Пекин и другие.



Рисунок 3.7 - Диаграмма количества банков корреспондентов ЗАО Региобанк в 2006-2007 годах

Из рисунка 3.7 видно, что общее количество банков-корреспондентов со счетами типа «лоро» и «ностро» на конец 2007 года составило 41, что на 3 больше по сравнению с 2006 годом. Общее число корреспондентов в 2007 году составило 70, что на 15 больше по сравнению с 2006 годом. Качественный анализ эффективности использования корреспондентских счетов является одним из основных направлений деятельности Региобанка. Увеличение или уменьшение числа банков корреспондентов определяется, прежде всего, интересами клиентов банка. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками является долговременным и трудоемким процессом вследствие различных норм законодательства стран, установленных норм и требований банков по отношению друг к другу.

В начале 2007 года были установлены корреспондентские отношения с крупнейшими финансовым институтом Китая - Банком Китая, Пекин. Таким образом, сегодня Региобанк имеет прямые корреспондентские отношения со всеми крупнейшими государственными и одним из частных банков КНР, что позволяет клиентам эффективно проводить расчеты напрямую без посредников, что уменьшает суммы комиссии, взимаемых с клиентов.

В июне 2007 года представители ЗАО Региобанк традиционно принимали участие в работе 18-ой Международной торгово-экономической ярмарки в г. Харбин, КНР. В ходе проведения ярмарки были проведены переговоры с китайскими банками-партнерами, где обсуждался очень большой круг вопросов:

- свободного проведения расчетов в национальных валютах и содействия банков обеих стран развитию приграничной торговли;

- расширения корреспондентской сети с российскими банками; уточнения требований и перспектив либерализации валютного законодательства РФ и КНР;

Особое внимание было уделено вопросам эффективного проведения расчетов. Сегодня основная часть переводов средств в КНР по поручению клиентов банка производится напрямую, без использования европейских или американских банков-посредников (93 %), что способствует уменьшению пути прохождения платежа и его стоимости.

Особое место в сфере внешнеэкономической деятельности клиентов Региобанка занимает сотрудничество со странами Восточной Азии. Наибольшее количество внешнеторговых договоров по экспорту и импорту заключается клиентами банка с контрагентами из КНР [Таблица 3;4]. В текущем году Региобанк планирует активно участвовать в реализации программы развития расчетов в рамках приграничной торговли, принятой Банком России и Национальным банком КНР. В рамках реализации программы планируется открыть с рядом китайских банков взаимные корреспондентские счета в национальных валютах. Это позволит дополнить инфраструктуру корреспондентских счетов банка для удовлетворения потребности клиентов. На 1.01.2007 г. Региобанком открыт один корреспондентский счет в рублях в Строительном банке Китая, отделение Суйфэньхе, но он не является действующим. На сегодняшний день открытие корреспондентских счетов в национальных валютах Региобанком и Китайскими банками и налаживание сотрудничества является не только перспективным вопросом, но и долговременным.

2.4 Процедура валютного контроля экспортно-импортных операций резидентов - юридических лиц

ЗАО Региобанк является уполномоченным банком в соответствии с Генеральной лицензией № 539. Как агент валютного контроля, подотчетный Центральному банку, Региобанк осуществляет контроль экспортно-импортных операций своих клиентов. Банк заключает договор с резидентом по осуществлению ЗАО Региобанк операций в иностранной валюте и проведению операций, связанных с выполнением функций агента валютного контроля.

Непосредственно валютным контролем в банке занимается Отдел валютного контроля (ОВК). Валютный контроль осуществляется в соответствии с:

- Федеральным законом от 10.12.03 г. № 172-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

- Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.04 г. № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформление паспортов сделок».

- Положение ЦБ РФ от 01.06.04 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Сотрудники Отдела валютного контроля Региобанка оказывают помощь в оформлении документов валютного контроля, выборе и разработке наиболее оптимальной семы расчетов. По запросу клиента банк готовит отчет о состоянии расчетов по контракту, ведет мониторинг возможных нарушений валютных ограничений, предварительное выявление которых помогает клиентам быть уверенными в результатах своей внешнеэкономической деятельности, содействует взаимодействию клиентов с органами валютного контроля. В связи с вступлением в силу с 18 июня 2007 года нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и аннулированием ранее действовавших нормативных актов особое внимание банком было уделено вопросу доведения до сведения клиентов информации о произошедших изменениях в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле РФ. С клиентами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, был проведен тематический семинар с привлечением специалистов в области юриспруденции, аудита, сотрудников органов валютного контроля. Разработана новая технология взаимодействия клиентов с банком, позволяющая упростить документооборот и повысить оперативность обслуживания клиентов ВЭД.

Высокий профессиональный уровень персонала, своевременное информирование клиентов обо всех изменениях в валютном законодательстве и представление консультаций по всем возникающим вопросам, а также новая система тарифов и расширение перечня дополнительных услуг, среди которых самостоятельное заполнение банком справки о валютных операциях, является конкурентным преимуществом Региобанка на рынке банковских услуг.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами совершаются без ограничений, кроме случаев, специально оговоренных в законе [cт. 7, 8, 11 Закона № 173-ФЗ]. Ограничения налагаются на операции с длительным сроком исполнения контрактов, а также с расчетами между резидентами и нерезидентами при отсрочках платежа или коммерческом кредитовании сроком свыше 180 дней по кредитам и займам и по операциям с ценными бумагами. Ограничения связаны с необходимостью недопущения резких колебаний валютного и финансово рынков. По этим операциям предусмотрено использование специальных четов и/или резервирование.

ОВК предусматривает следующие цели по проведении валютного контроля экспортно-импортных операций своих клиентов:

1. Приведение соответствию валютных операций, действующему законодательству;

2. Проверка выполнения резидентами обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

3. Проверка полноты, объективности учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, заключающимся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в Региобанке, за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, а также операциям нерезидентов в валюте РФ.

Для учета валютных операций и контроля за их проведением клиенты на основании контракта оформляют или переоформляют паспорт сделки (ПС). Резиденты осуществляют валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС.

Для оформления ПС резидент предоставляет в ОВК следующие документы:

1. Два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с Инструкцией № 117-И:

2. Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту; В контракте должны содержаться все необходимые сведенья для заполнения ПС;

3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту.

В ПС указывается следующая информация:

1. № ПС- 00000000/0539/0000/0/0: первые 4 знака обозначают год и месяц оформления ПС, следующие 4 знака - порядковый номер заключенного в этом месяце ПС, следующие 8 знаков- это код подразделения, 9 знак - это вид договора ( 1- экспорт товаров; 2 - импорт товаров; 3 - экспорт услуг; 4 - импорт услуг; 6 - кредитный договор; 9 - смешанные договоры);

2. Сведения о резиденте;

3. Реквизиты иностранного контрагента: наименование, страна, код страны;

4. Общие сведения о контракте: №, дата подписания, валюта контракта, сумма контракта, дата окончания контракта;

5. Информация о разрешениях;

6. Справочная информация.

ПС, предоставляемый в ОВК резидентом-юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати и заверяется печатью. Предоставленный резидентом в ОВК ПС проверяется старшим экономистом ОВК в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его предоставления резидентом в ОВК. ПС не может быть принят, если есть основания на неправильное его оформление. После проверки один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка возвращается клиенту, а другой помещается в досье по ПС. ПС не оформляется, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США, но в банке учет таких контрактов производится и при осуществлении операций по ним резиденты предоставляют в банк подтверждающие документы.

ОВК в обязательном порядке ведет досье по ПС, в которое помещаются следующие документы:

- ПС (переоформленный ПС);

- обосновывающие документы;

- справка о валютных операциях, в которой содержится информация о ПС;

- справка о расчетах через счета за рубежом;

- справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам;

- справка о поступлении валюты РФ;

- ведомость;

- иные документы.

ОВК по письменному заявлению резидента, составленному в произвольной форме, в день обращения резидента выдает ему копии документов, помещенных в досье по ПС, подписанные ответственным лицом банка ПС и заверенные печатью банка ПС. Документы, помещенные в досье по ПС, хранятся в банке не менее 3 лет со дня закрытия ПС.

В целях учета валютных операций по контракту резидент предоставляет в ОВК документы, подтверждающие факт ввоза или вывоза с таможенной территории товаров, подтверждающие документы предоставляются резидентом одновременно с двумя справками о подтверждающих документах. Подтверждающим документом является Грузовая таможенная декларация. В справке о подтверждающих документах, указывается: наименование резидента, № ПС, дата, код вида документа, № таможенной декларации, код валюты, сумма. Справка заверяется подписями и печатью клиента и после правильности ее заполнения подписывается сотрудником ОВК и вносится в систему управления валютными операциями. Резидент предоставляет документы в срок согласованный с банком не превышающий 15 дней после окончания месяца в течение, которого был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории или оформлены документы, подтверждающие оказание услуг. И в течение 45 дней после окончания месяца в течение, которого был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют также в ОВК справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте (справка о валютных операциях), поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в Региобанке. Справка предоставляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в Региобанке. ОВК Региобанка предусмотрено заключение договоров с клиентами, о том что банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях при предоставлении клиентом информации об идентификации, поступившей суммы. Справка о валютных операциях оформляется в двух экземплярах, подписывается экономистом валютного отдела: один экземпляр отдается клиенту, а другой после внесения информации в систему управления валютными операциями подшивается в досье по ПС.

В день подписания паспорта сделки или его переоформления банк открывает или ведет в электронном виде ведомость банковского контроля, где содержится информация о паспорте сделки конкретного резидента. В ведомости отражается информация о справках по идентификации по видам валютных операций средств, в иностранной валюте поступивших на счет резидента или списываемых со счета; информация о подтверждающих документах, наличие обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом, сведения о резервировании, сведения о предоставленных резидентом нерезиденту кредитов в виде предварительной оплаты или отсрочки платежа и другие. На основании письменного заявления резидента указанная ведомость распечатывается на бумажном носителе и предоставляется резиденту не позднее следующего рабочего дня после предоставления заявления. Ведомость подписывается работником банка и заверяется печатью. Данная ведомость распечатывается в случае:

1. Перевода ПС в другой банк;

2. При закрытии ПС;

3. В случае если банк проверяют сотрудники ЦБ по валютному контролю.

ПС может быть закрыт, в следующих случаях:

1. При предоставлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

2. В случае закрытия ПС в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору), резидент вместе с заявлением предоставляет в банк документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту;

3. По истечении 180 дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

До 18 июня 2007 года ПС оформлялись только по товарным контрактам, а по другим контрактам оформлялись сведения о договоре. Структура договоров об осуществлении внешнеэкономической деятельности, по которым оформлены ПС, находящихся на обслуживании в Региобанке в 2007 году представлена на рисунке 4.1.



Рисунок 4.1 - Диаграмма структуры договоров об осуществлении внешнеэкономической деятельности

На рисунке 4.1 показана диаграмма структуры договоров об осуществлении внешнеэкономической деятельности, по которым оформлены ПС, находящиеся на обслуживании в Региобанке в 2007 году. Исходя из диаграммы можно сделать следующие выводы, что 40 % ПС оформлено по контрактам заключенным по экспорту товаров, 28 % ПС оформлено по контрактам заключенным по импорту товаров, ПС оформленные на основе контрактов по экспорту услуг составляют 14 %, что на 2 % больше ПС оформленных по контрактам по импорту услуг, ПС оформленные на основе кредитных договоров составляют 5 %, а ПС оформленные по смешанным контрактам составляют 1 % от общего количества оформленных ПС.

Наибольшему контролю в соответствии с действующим валютным законодательством подвергаются операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, по которым ЦБ РФ может устанавливаться требование о резервировании и/или использовании специального счета. К таким операциям относятся получение кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов или предоставление займов резидентами нерезидентам в валюте РФ.

В Региобанке 5 % от общего количества договоров по внешнеэкономической деятельности являются кредиты, полученные резидентами от нерезидентов в иностранной валюте. Кредитные договора заключены на срок более 3 лет, поэтому в соответствии с Законом № 173-ФЗ ст.8 не требует использование специального счета и резервирование средств. Клиенты сами заключают кредитные договора на срок более 3 лет, потому что клиентам не выгодно отвлечение средств для резервирования, но погасить кредит они могут раньше предусмотренного в кредитном договоре срока. По кредитным договорам также оформляется ПС и заводится досье по ПС. Кредиты могут поступать клиентам единоразовыми поступлениями или траншами. Также кредиты выдаются, как процентные, так и беспроцентные. Кредитные договора заключаются между хорошо знающими давно сотрудничающими друг с другом компаниями. В основном это компании, работающие по экспорту лесной отрасли. Кредиты выдаются на покупку оборудования на долгие сроки и под небольшие проценты (10-15 %, 0,6 %, 0,8 %, 0,1 %), что очень выгодно для резидентов. Банки в современных условиях не заключают кредитные договора под такие низкие проценты и на такие долгие сроки. Кредитные договора заключаются клиентами с контрагентами из следующих стран: Китая, Кореи, Японии, США, Кипра, Великобритании. Но подавляющее большинство договоров (90 %) составляют кредитные договора, заключенные с контрагентами из Китая и Кореи.

На сегодняшний день одной из проблемных вопросов валютного контроля является то, что банк заинтересован в привлечении клиентов и росте объема выполняемых операций, а с другой стороны - вынужден отказывать клиентам в проведении операций из-за непредставления ими каких-либо документов, в том числе отсутствия необходимых разрешений. Практика показывает, что зачастую малейшая задержка в оформлении ПС, осуществлении операции, открытии аккредитива и тому подобное в связи с необходимостью выполнения клиентом требований валютного законодательства может вызвать у клиента желание пойти в другой банк (как правило, более «сговорчивый»). В связи с этим возникает проблема: каким же образом необходимо организовывать в банке валютный контроль, чтобы сохранить клиентов и в тоже время не потерять лицензию? Более подробно ответить на этот вопрос попытаемся в третьей главе.