Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка

x_III = 21605 / 5 = 4321

x_IV = 12520 / 2= 6260

x_V = 8587 / 1 =8587

Средние величины прибыли

x_I = 2183 / 18 = 121.28

x_II = 2558 / 11 = 232.55

x_III = 932 / 5 = 186.4

x_IV = 557 / 2 = 278/5

x_V = 342 / 1 = 342.

Таблица 8

Зависимость суммы прибыли банка от размера собственного капитала

№ п/п	Группы банков по величине собственного капитала	Число банков	Собственный капитал, млн. руб.	Прибыль, млн. руб.
			Всего	Средняя величина собственного капитала	Всего	В среднем на банк
А	Б	1	2	3	4	5
I II III IV V	440 - 2069.4 2069.4 - 3698.8 3698.8 - 5328.2 5328.2 - 6957.6 6957.6 - 8587	18 11 5 2 1	22629 30246 21605 12520 8587	1257.17 2749.64 4321 6260 8587	2183 2558 932 557 342	121.28 232.55 186.4 278.5 342
Итого	37	95587	23174.81	6572	1160.73

Данные таблицы показывают, что с ростом собственного капитала у банков средняя сумма прибыли банков также увеличивается. Следовательно, между исследуемыми признаками существует прямая корреляционная зависимость. С ростом факторного признака результативный признак возрастает.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0.683 определите:

1. Ошибку выборки средней прибыли и границы, в которых будет находиться средний размер прибыли в генеральной совокупности.

2. Ошибку выборки доли банков с прибылью 153 млн. руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.

Решение

1) Механическая выборка всегда является бесповторной. Поэтому ошибку выборки средней суммы прибыли будем находить по формуле бесповторного отбора:

_x = t * (S²/ n*(1 - n/N)) (7),

где _x - предельная ошибка выборки для средней;

t - нормированное отклонение - «коэффициент доверия», зависящий от вероятности, с которой гарантируется предельная ошибка выборки;

S² - выборочная дисперсия того же признака;

N - объем генеральной совокупности;

n - объем выборки.

Доля выборки есть отношение числа единиц выборочной совокупности к числу единиц генеральной совокупности:

Кв = n / N (8),

Поэтому объем генеральной совокупности N найдем по формуле:

N = n / Кв (9),

где n - 37 (число банков);

Кв - 3% = 0.03 (по условию).

N = 37/ 0.03 = 1233

Для вероятности Р = 0.683 нормированное отклонение t = 1.

S² = (x_i - x)²*n_i / n (10),

где x - выборочная средняя;

x_i - середина интервалов интервального вариационного ряда.

Середину интервалов найдем с помощью данных таблицы 2 задания 1.

x₁ = (62 + 118) / 2 = 90

x₂ = (118 + 174) / 2 = 146

x₃ = (174 + 230) / 2 = 202

x₄ = (230 + 286) / 2 = 258

x₅ = (286 + 342) / 2 = 314

Выборочная средняя находится по формуле:

x = (x_i * n_i) / n (11),

Рассчитаем x:

x = (90*7+146*13+202*8+258*5+314*4) / 37 = 180.81

S² = ((90-180.81)²*7+ (146-180.81)²*13+ (202-180.81)²*8+

+ (258-180.81)²*5+ (314-180.81)²*4) / 37 = 4805.94

Подставим значения n, N, S², t в формулу (7):

_x = 1*4805.94/37*(1 - 37/1233) = 11.225

Т.е. ошибка выборки средней суммы прибыли равна 11.225.

Границы, в которых будет находиться средняя сумма прибыли в генеральной совокупности, найдем с помощью неравенства:

x - _x x x + _x (12),

Подставив значения x и _x, получим неравенство:

180.81 - 11.225 x 180.81 + 11.225

169.585 x 192.035

Т.о. с вероятностью 0.683 можно утверждать, что средняя сумма прибыли находится в пределах: 169.585 x 192.035

2) При механическом отборе предельная ошибка выборки для доли определяется по формуле:

_w = t*(w*(1-w))/n * (1-n/N) (13),

где _w - предельная ошибка выборки для доли;

t - нормированное отклонение;

w - выборочная доля;

n - объем выборки;

N - объем генеральной совокупности.

Выборочная доля определяется по формуле:

w = m / n (14),

где m - доля единиц, обладающих признаком;

n - общее число единиц выборочной совокупности.

Доля предприятий с суммой прибыли 153 млн. руб. и более m = 24, согласно таблице 1 задания 1; n = 37. Т.е.:

w = 24/37 = 0.65,

t = 1, т.к. вероятность P = 0,683

Рассчитаем ошибку выборки для доли _w по формуле (13):

_w = 1*(0.65*(1-0.65))/37 * (1- 37/1233) = 0.076

Границы, в которых находится генеральная доля р найдем с помощью неравенства:

w - _w p w + _w (15),

0.65 - 0.076 p 0.65 + 0.076

0.574 p 0.726

Т.о., с вероятностью Р = 0.683 можно утверждать, что генеральная выборка находится в пределах 0.574 p 0.726

Задание 4

Имеются следующие по коммерческому банку, млн.руб.

Показатели	Период
	базисный	отчетный
Капитал банка	610	720
Активы банка - всего	4270	5148
в том числе работающие активы	3030	3700
Доходы - всего	595	698
в том числе процентные доходы	476	572
Расходы - всего	482	550
в том числе процентные расходы	380	455
Платежи в бюджет из прибыли	35	44

Определите:

1. Показатели прибыли и рентабельности коммерческого банка за каждый период

2. Изменение балансовой прибыли в результате изменения капитала, эффективности использования активов, мультипликатора капитала и доли маржи прибыли.

Решение:

1. Построим расчетную таблицу



Показатель	Период	Абсолютное изменение
	Базисный	Отчетный
Капитал банка (К)	610	720	ПО
Активы банка - всего (СА)	4270	5148	878
в том числе работающие активы (ДБА)	3030	3700	670
Доходы -всего (Д)	595	698	103
в том числе процентные доходы (ДП)	476	572	96
Расходы - всего (Р)	482	550	68
в том числе процентные расходы (РП)	380	455	75
Платежи в бюджет из прибыли (Н)	35	44	9
Посленалоговая прибыль банка (П=Д-Р-Н)	78	104	26
мультипликатор капитала (М=СА/К)	7	7,15	0,15
Общий коэффициент дееспособности (КДС=Р/Д)	0,81	0,79	-0,02
Процентный коэффициент дееспособности (ПРКДС=РП/ДП)	0,798	0,795	-0,003
Коэффициент доходности капитала (К1= П/К),	0,128	0,144	0,016
Доходная база активов (ДБА=РА/СА)	0,71	0,72	0,01
Маржа прибыли(МР= П/Д)	0,13	0,15	0,02
Коэффициент	0,14	0,14	0
использования активов (КИА= Д/СА)
Средняя величина суммарных активов (Аср)	2135	2574	439
Чистая процентная маржа (ПМч=(ДП-РП)/Аср*100%=)	0,045	0,045	0

1. Проведение анализа прибыли коммерческого банка в ее динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры чистой прибыли, полученной за рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих:

¦ процентной прибыли (убытка), которая формируется как разница между процентными доходами и процентными расходами;

Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы расходы и убытки от банковских операций покрывались за счет полученных доходов. Соотношение этих показателей называется коэффициентом дееспособности (К 1.1) и определяется как отношение всех совокупных расходов (Р) и доходов (Д) банка:

К1.1 = Р / Д (16),

Этот коэффициент можно рассчитывать и по отдельным видам доходов и расходов: например процентным, используя следующую формулу:

К1.3 = ПР / ПД (17),

где ПР - процентные расходы;

ПД - процентные доходы;

2. Коэффициент доходности капитала (К1), исчисляется как отношение чистой посленалоговой прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду, в случае, когда капитал банка полностью принадлежит держателям акций, и определяется по формуле:

К1 = П / К (18),

Доходная база активов определяет производительную их долю, работающую и приносящую доход:

ДБА = РА / СА (19),

Т.к темпы роста коэффициента доходности активов выше темпов роста показателя доходной базы активов, то это свидетельствует или о росте процентных ставок, по которым банк выдает кредиты и, вероятно, подвергает себя повышенному риску, или об увеличении доли непроцентных доходов в общей сумме доходов банка, что должно рассматриваться как положительное явление.

Мультипликатор капитала, равный отношению средне величины активов к среднему значению собственного капитала:

М = СА / К (20),

Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе - использованию заемных средств или наращиванию акционерного капитала. Чем выше уровень данного показателя, тем выше у банка степень риска банкротства, но в то же время больше возможностей для повышения размера выплат дивидендов своим акционерам. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств. В нашем случае мультипликатор стал выше, значит риск банкротства повысился в отчетном году.

В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и так называемый показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов (Д):

МР = П / Д (21),



Увеличение данного показателя свидетельствует о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого - об увеличении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (КИА) характеризует степень отдачи активов, то есть эффективность политики управления портфелем, и определяется по формуле:

КИА = Д / СА (22),

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа, которую можно определить как:

ПМч = (ПД - ПР) / Аср* 100% = ПП* 100/Аср (23),

где ПМч - чистая процентная маржа;

ГЩ - процентный доход;

ПР - процентный расход;

Аср - средняя величина суммарных активов;

ПП -- процентная прибыль.

Указанное соотношение отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов.

III. Аналитическая часть

Постановка задачи.

По данным представленным в таблице 1, необходимо определить

абсолютное изменение балансовой прибыли за каждый период.

Таблица 1

Показатель	Период
	Базисный	отчетный
Капитал банка (К)	580	625
Активы банка - всего (СА)	3874	4985
в том числе работающие активы (ДВА)	2150	2900
Доходы -всего (Д)	465	585
в том числе процентные доходы (ДП)	356	347
Расходы - всего (Р)	398	240
в том числе процентные расходы (РП)	150	190
Платежи в бюджет из прибыли (Н)	25	36

Методика решения

В статистическом исследовании влиянии отдельных факторов на изменение балансовую прибыль используется индексный метод.

На основе этого метода может быть определено абсолютное изменение балансовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным:

A = q_l-q₀

Технология выполнения компьютерных расчетов

Статистические расчеты по определению абсолютного изменения балансовой прибыли выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.



Результаты расчетов приведены в следующей таблице:

Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Результаты проведенных расчетов позволяют сделать следующие выводы. Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа. Показатель маржи прибыли увеличился на 0,44, что свидетельствует о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, то есть об увеличении доли прибыли в доходах. Значительное повышение коэффициента доходности говорит об увеличении прибыли в отчетном периоде. Мультипликатор капитала увеличился на 1,3, что свидетельствует о повышении степени риска банкротства банка, но одновременно об увеличении возможностей для повышения размера выплат дивидендов своим акционерам. Коэффициент использования активов несколько снизился в отчетном периоде по сравнению с базисным, то есть снизилась эффективность политики управления портфелем банка.

Заключение

Банковская система -- неотъемлемая часть экономики любого государства. В России действует двухзвенная банковская система, включающая Центральный банк РФ (Банк России) и кредитные организации, а также их филиалы и конторы, представительства иностранных банков.

Основные аспекты деятельности банка отражены в его финансовых показателях. Показатели деятельности банка - это достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка. Финансовое благополучие любого банка связано с регулярностью бизнеса и устойчивостью получения им доходов.

Активы формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. Активы банка увеличиваются при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов.

Прибыль относится к числу наиболее доступных и информативных показателей. Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль. Ликвидность банка - это его возможность наиболее полно и своевременно выполнять свои финансовые и долговые обязательства перед клиентами.

Этот финансовый показатель определяется наличием внушительного собственного капитала организации. В банковской статистике применяются следующие методы: метод группировок. метод сравнения метод коэффициентов, методы наглядного изображения, индексный метод метод системного анализа.

В расчетной части курсовой работы была исследована структура предложенной совокупности, выявлена корреляционная связь между признаками, установлены направление связи и изменение ее тесноты.

В аналитической части курсовой работы с помощью средств компьютерной техники было исследовано абсолютное изменение балансовой прибыли.

Список литературы

1. Годин А.М. Статистика: Учебник - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К0», 2008. - 492 с.

2. Головко Е.Л., Сидоров В.Г., Карминский А.М., Пересецкий А.А. Анализ рейтингов российских банков. Предпринт, 2004.--М. Российская экономическая школа.

3. Гусаров В.М.Теория статистики: Учебн. Пособие для вузов. - М.:Аудит, ЮНИТИ, 2001. - 247 с.

4. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учебник. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2006. -416 с. - (Высшее образование).

5. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов/Под ред. проф. М.Г.Назарова -- М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2000 -- 771 с.

6. http://cde.osu.ru/demoversion Банковская статистика Центр дистанционного образования, 2010

8. http://www.gaap.ru Аудит финансовых результатов деятельности банка

Автор: Е.В. Быковская, аудитор АООО "Аудитэл", г. Минск

Источник: Журнал "Аудитор" №4-2010

9. http://www.banker.com.ua

10. http://www.raexpert.ru/ratings/bankcredit/method/

11. http://www.glossary.ru/

12. http://www.forte-bank.ru/ru/finans/

13.http://window.edu.ru

14. http://rabota2000.com.ua/

15. http://www.cfin.ru/press/afa/2001-2/31_sav.shtml

16. http://vladprombank.ru/ru/about/reports

Приложение

Отчеты о финансовых показателях ООО «Владпромбанк» на 1 января 2011года

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
17401375000	09109299	1023300000052	870	041708708

Бухгалтерский баланс

(публикуемая форма)

на 01 января 2011года

Наименование кредитной организации:

Общество с ограниченной ответственностью «Владимирский промышленный банк»

ООО «Владпромбанк»

Почтовый адрес:

600027 г. Владимир, Суздальский проспект, дом 17 тыс. руб.



Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1.	2.	3.	4.
I	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	27553	22671
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	36079	19069
2.1.	Обязательные резервы	13808	9465
3.	Средства в кредитных организациях	45432	6313
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	27322	16053
5.	Чистая ссудная задолженность	899935	512822
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	20414
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	24464	6076
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	93832	11058
9.	Требования по получению процентов	2559	672
10.	Прочие активы	10013	20134
11.	Всего активов	1167189	635282
II.	ПАССИВЫ
12.	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13.	Средства кредитных организаций	96742	58450
14.	Средства клиентов (некредитных организаций)	833228	411682
14.1.	Вклады физических лиц	554314	309563
15.	Выпущенные долговые обязательства	0	1000
16.	Обязательства по уплате процентов	5827	4869
17.	Прочие обязательства	375	392
18.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	117	0
19.	Всего обязательств	936289	476393
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20.	Средства акционеров (участников)	215306	150621
20.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	150621	150621
20.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	64685	0
21.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22.	Эмиссионный доход	0	0
23.	Переоценка основных средств	2504	2504
24.	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	4697	4684
25.	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	9140	4443
26.	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	8647	6005
27.	Всего источников собственных средств	166215	158889
28.	Всего пассивов	1167189	635282
IV.	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	35247	10754
30.	Гарантии, выданные кредитной организацией	2793	1215

Операции, подлежащие отражению по статьям раздела V «Счета доверительного управления» не осуществлялись.

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
17401375000	09109299	1023300000052	870	041708708

Отчёт об уровне достаточности

Наименование кредитной организации:

Общество с ограниченной ответственностью «Владимирский промышленный банк»

ООО «Владпромбанк»

Почтовый адрес:

600027 г. Владимир, Суздальский проспект, дом 17



Номер п/п	Наименование показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1.	2.	3.	4.
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	166146	158547
2	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент	16.2	25.6
3	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент	11.0	11.0
4	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	11395	10458
5	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.	11395	10458
6	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	132	206
7	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.	132	206

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	основной государственный регистрационный номер	регистрационный номер (/порядковый номер)	БИК
17401375000	09109299	1023300000052	870	041708708

Отчёт о прибылях и убытках

(публикуемая Отчёт о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2010.

Наименование кредитной организации:

Общество с ограниченной ответственностью «Владимирский промышленный банк»

ООО «Владпромбанк»

Почтовый адрес:

600027 г. Владимир, Суздальский проспект, дом 17 тыс. руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1.	2.	3.	4.
	Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	2875	161
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	89186	49141
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	3131	1509
5	Других источников	116	180
6	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	95308	50991
	Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	6706	2696
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	45452	18900
9	Выпущенным долговым обязательствам	45	532
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	52203	22128
11	Чистые процентные и аналогичные доходы	43105	28863
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	6371	4155
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3632	1779
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	62	92
16	Комиссионные доходы	18081	7853
17	Комиссионные расходы	1965	799
18	Чистые доходы от разовых операций	-327	-247
19	Прочие чистые операционные доходы	120	-1587
20	Административно-управленческие расходы	49528	32456
21	Резервы на возможные потери	-4054	1312
22	Прибыль до налогообложения	15497	8965
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	6850	2960
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	8647	6005

Размещено на Allbest.ru