Оценка качества активов. Рентабельность и ликвидность банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

I. Коэффициенты оценки качества активов

1.1 Доходная база (ДБ)

Доходная база - данный показатель отражает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода. Нормальное значение в условиях стабильной работы финансовых рынков лежит в пределах не ниже 80 - 85%.

Данный показатель находится по следующей формуле:

,

где ПРА - потенциально работающие активы

ЧВБ - чистая валюта баланса

Найдем чистую валюту баланса (валюта баланса-нетто):

Из валюты баланса-нетто вычитается: амортизация, собственные акции выкупленные у акционеров, резервы на возможные потери, резервы на возможные потери ссуды, расходы, использованная прибыль, просроченные проценты, межфилиальные расчеты.

ЧВБ = ВБ - сч.30302, 06, 44915, 45115, 45215, 45415, 45515, 45715,45818, 45912, 14-15, 18, 47425, 47804, 60601, 60903, 70501, 70606-08, 10

ЧВБ = 5994098 - 423 381 - 155 723- 150 - 1291 - 62 488- 2564- 8622- 1461- 9499- 1797- 58 - 360 - 239 - 12 008 - 143 659 - 29 507 - 17 - 502098- 8 922 - 331 358 - 3 = 4 298 905 тыс. руб.

Потенциально работающие активы - активы приносящие банку доход. Входит: кредиты, средства на корреспондентских счетах, межбанковские кредиты и депозиты, ценные бумаги, участие хозяйственной деятельности других организации.

ПРА = сч.30110, 14, 32002-04, 10, 44903, 45106-08, 45201, 03-08, 45404-08, 45503-07, 45706, 08, 50105-07, 21, 51405-06

ПРА = 220 854 + 9062 + 95 000 + 55 000 + 115 000 + 2 111 + 15 000 + 20 000 + 57 988 + 51 077 + 11 841 + 115 090 + 80 313 + 356 544 + 806 948 + 502 160 + 12 475 + 8075 + 4650 + 878 + 30761 + 998 + 1171 +5675 + 18 559 + 117 159 + 225 363 + 1 516 + 4252+ 93 465 + 32 315 + 192 896 + 30 314 + 24 985 + 2 134 = 3 321 629 тыс. руб.

ДБ = 3 321 629 /4 298 905• 100% = 77,27%

1.2 Удельный вес просроченной ссудной задолженности (УВПЗ)

Этот показатель характеризует качество активов. Он показывает долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка. Удельный вес просроченной ссудной задолженности находится по следующей формуле:

,

где ПЗ - просроченная ссудная задолженность;

Объем ссуд - кредитные вложения банка, включая межбанковские.

Объем ссуд = сч.32002-04, 10, 45203-07, 44903, 45106-08, 45201, 03-08, 45404-08, 45503-07, 45706, 08, 45809, 12, 14-15, 45912, 45914-15

Объем ссуд = 95 000 + 55 000 + 115 000 + 2 111 + 15 000 + 20 000 + 57 988 + 51 077 + 11 841 + 115 090 + 80 313 + 356 544 + 806 948 + 502 160 + 12 475 + 8 075 + 4650 + 878 + 30 761 + 998+ 1 171 + 5 675 + 18 559 + 117 159 + 225 363 + 1 516 + 4 252 + 1 065 + 6 005 + 4 094 + 1 562 + 1797+ 46 + 360 = 2 730 533 тыс. руб.

Просроченная задолженность - своевременно не произведенные платежи кредитным учреждениям, финансовым органам.

Просроченная задолженность = сч.45809, 45812, 45814-15, 45912, 45914-15

Просроченная задолженность = 1 065 + 6 005 + 4 094 + 1 562 + 1797+ 46 + 360 = 14 929 тыс. руб.

УВПЗ = 14 929 /2 730 533• 100% = 0,5%

1.3 Коэффициент резервирования ссуд (КРС)

Данный коэффициент, определяется как отношение резервов на возможные потери по ссудам, сформированным в соответствии с Положением № 254-П («О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), к общему объему ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в резервы.

Коэффициент резервирования ссуд (КРС) определяется по следующей формуле:

,

где РВПС - резервы на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) -- специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

РВПС = сч.44915, 45115, 45215, 45415, 45515, 45715, 45818, 45918

РВПС = 150 + 1291 + 62 488+ 2 564+ 8 622+ 1 461+ 9 499+ 239 = 86 314 тыс. руб.

КРС = 86 314 /2 730 533• 100% = 3,16%

II. Рентабельность банка

2.1 Норма прибыли на капитал (ROE)

Больше всего владельцев банка (акционеров) заботит то, сколько банк зарабатывает по внесенным ими средствам. Эта информация отражается следующим показателем банковской прибыльности - доходностью акционерного капитала (return on equity, ROE), который представляет собой величину чистой прибыли после уплаты налогов, полученной на каждый рубль акционерного капитала.

,

где Пр - прибыль банка;

К - капитал банка.

Норма прибыли банка ROE должна быть не менее 13%.

ROE показывает рентабельность работы банка с точки зрения соблюдения интересов акционеров: чем выше показатель ROE, тем при прочих равных условиях выше уровень дивиденда.

Капитал = Основной капитал + Добавочный капитал

Основной капитал = Уставный капитал + Эмиссионный доход + Прибыль предшествующих лет + Фонды банка, сформулированные за счет прибыли предшествующих лет + Нераспределенная прибыль + Доходы - Собственные выкупные акции - Непокрытые убытки текущего и предшествующих лет - Расходы - Использованная прибыль

Добавочный капитал = Прирост стоимости имущества за счет переоценки + Положительная переоценка ценных бумаг, имеющих в наличии для продажи + прочие фонды - Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Капитал = сч.10207, 10701, 10801, 70601-03 за минусом 70501, 70606-08, 10

Капитал (К) = 500 000 + 20 208 + 35 411+ 523 013 + 30 314 + 332 914 - 502 098 - 8 922 - 331 358 - 3 = 599 479тыс. руб.

Доход = сч.70601-03

Доход (Д) = 523 013 + 30 314 + 332 914 = 886 241 тыс. руб.

Расходы = сч.70501, 70606-08, 10

Расходы (Р) = 502 098 + 8 922 + 331 358 + 3 = 842 381 тыс. руб.

Прибыль = Доходы - Расходы

Прибыль (Пр) = 886 241 - 842 381 = 43 860 тыс. руб.

ROE = 43 860/599 479• 100% = 7,32%

качество актив капитал ссуда

2.2 Норма прибыли на ЧВБ (ROA)

Владельцам банка, для того чтобы знать, хорошо ли управляют их банком, необходимо как-то измерять прибыльность банка. Основным показателем прибыльности служит доходность активов (return on assets, ROA). Этот показатель представляет собой величину чистой прибыли (после уплаты налогов), полученной на каждый рубль активов.

Практика показывает, что для крупных банков минимальное значение коэффициента составляет 0,5%, для средних и мелких - 1,5%. Снижение уровня доходности активов ниже этих значений означает серьезное ухудшение финансового состояния банка, отсутствие внутренних источников развития. Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

,

Итак, показатель доходности активов показывает, насколько эффективно работает банк, так как указывает, какой доход в среднем приносит каждый рубль активов.

ROA = 43 860/4 298 905• 100% = 1,2%

2.3 Мультипликатор капитала (ЕМ)

Между показателями доходности активов (свидетельствующей об эффективности работы банка) и доходности акционерного капитала (свидетельствующей об эффективности работы средств акционеров) существует четкая взаимосвязь. Она определяется так называемым мультипликатором акционерного капитала (equity multiplier, ЕМ), который показывает величину активов, приходящихся на каждый рубль акционерного капитала.

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

,

Мультипликатор капитала показывает соотношение капитала и активов-нетто. Рост мультипликатора означает опережающий рост активов по сравнению с капиталом и, как следствие, увеличение рентабельности капитала. Снижение мультипликатора, как правило, означает снижение рентабельности капитала (если рентабельность не снизилась, возможно, увеличился объем активов с повышенным риском).

Владельцы банка могут быть не заинтересованы в том, чтобы капитал банка был велик, т.к. при неизменной доходности активов, чем меньше капитал банка, тем выше доходность средств акционеров банка.

ЕМ =4 298 905/599 479• 100% = 717,11%

2.4 Предельная прибыльность банка (ПП)

Данный показатель позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах) и рассчитывается по следующей формуле:

,

где Д - доходы банка;

ВП - валютная переоценка

Валютная переоценка = сч.70603

Валютная переоценка (ВП) = 332 914 тыс. руб.

ПП = 43 860/1219155 • 100% = 3,6%

2.5 Коэффициент покрытия расходов (КПР) находится по следующей формуле

,

При этом уровень покрытия расходов доходами должен быть не менее 50%.

КПР = 842 381/1 219 155 • 100% = 69,1%

III. Ликвидность банка

3.1 Коэффициент отвлечения собственных средств (Косб) или иммобилизации

Этот коэффициент аналогичен нормативу мгновенной ликвидности, но рассчитывается без корректировок, исключительно по оборотной ведомости (форма 101).

,

Считается, что банк можно отнести к разряду финансово-устойчивого, если Косб составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

Косб = (4 298 905- 3 321 629)/599 479• 100% = 163,02%

2. Удельный вес ликвидных активов в ЧВБ (УВЛА) находится по следующей формуле:

,

где ЛА - ликвидные активы банка

Оптимальное значение показателя составляет 5-20% (или 0,05-0,20) и зависит от того, за счет каких по срочности ресурсов формируются привлеченные средства банка. Снижение показателя ниже 5% (или 0,05) в подавляющем большинстве случаев свидетельствует о серьезных проблемах с ликвидностью. Значение показателя более 20% (или 0,20) может свидетельствовать об упущенных доходах и невысоком качестве управления пассивами, но для точной оценки необходим дополнительный анализ движения денежных потоков.

Ликвидные активы - это активы, удовлетворяющие одновременно двум условиям за относительно короткий промежуток времени и без существенных потерь стоимости обращается в денежную форму.

ЛА = сч.20202, 08, 30102

ЛА = 118 585 + 40 067 + 60 121 = 218 773 тыс. руб.

УВЛА = 218 773/4 298 905• 100% = 5,09%

IV. Надежность банка

4.1 Генеральный коэффициент надежности (ГКН) (или достаточность капитала банка)

Данный показатель показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива, т.е. степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

,

Считается, что оно не должно быть ниже 10% (сог. Инструкции Банка России №110-И).

ГКН = 599 479/3 321 629 • 100% = 18,05%

4.2 Соотношение капитала и суммарных обязательств (достаточность капитала) (ДК)

Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Наиболее часто применяемым является определение отношения:

,

где СО - суммарные обязательства

По методике Кромонова оптимальное значение данного показателя должно быть равное 100% (или 1).

Суммарное обязательство (СО) = сч.30232, 31302, 40502, 40602, 40701-03, 40802, 07, 17, 20, 40905, 09-11, 42103-07, 42301, 03-07, 09, 11-14, 42601, 05, 09, 13-14, 42805, 43705, 47416, 22, 26, 52301-03, 05-06, 52406, 60301, 05, 11, 14

Суммарное обязательство = 40 + 10 000 + 891 + 3 028 + 465 677 + 748 538 + 44 303 + 22 136 + 911 + 152 739 + 15 570 + 121 + 36 + 13 + 5 215 + 12 000 + 800+ 400 + 47 100 + 235 000 + 96 264 + 1 436 + 28 095 + 399 586 + 1 025 669 + 1 + 21 + 16 + 11 + 121 + 35 + 10 + 7 405 + 9 + 25 + 18 + 100 000 + 3 + 972 + 335 + 652 + 15 792 + 562 + 15 541 + 109 974 + 100 414 + 49 + 3 863 + 4 818 + 1 422 + 1 = 3 677 643 тыс. руб.

ДК = 599 479/3 677 643 • 100% = 16,3%

V. Финансовый результат.

5.1 Определим общую стоимость привлеченных ресурсов (стоимость привлеченных ресурсов с учетом ФОР) (СПР) по следующей формуле

,

где РПР - расходы по привлеченным ресурсам

VПР - объем привлеченных средств

VФОР - размер ФОР

n - стоимость привлеченных ресурсов за анализируемый период, в нашем случае по состоянию на 01.07.2010г. или 181 день.

Для нахождения суммы расходов по привлеченным ресурсам нам необходимо определить долю расходов в структуре привлеченных средств (kПР) последующей формуле:

kПР =

kПР = 842 381/3 638 795 • 100% = 23,15%

Используя результат полученных из формулы нами будет найдена сумма расходов по привлеченным ресурсам по следующей формуле:

РПР =

Pпр = 3 638 795 • 23,15/100% = 842 381 тыс. руб.

Объединив результаты расчетов формулы нами будет найден показатель общей стоимость привлеченных ресурсов (СПР).

VФОР = сч.30202, 04

VФОР = 55 751 + 3 300 = 59 051 тыс. руб.

Привлеченные средства - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций.

VПР = сч.30232, 40502, 40602, 40701-03, 40802, 07, 17, 20, 40905, 09, 11, 42103-07, 42301, 03-07, 09, 11-14, 42601, 05, 09, 13-14, 42805, 43705 + 52301-03, 05, 52406

VПР = 40 + 891 + 3 028 + 465 677 + 748 538 + 44 303 + 22 136 + 911 + 152 739 + 15 570 + 121 + 36 + 13 + 5 215 + 12 000 + 800 + 400 + 47 100 + 235 000 + 96 264 + 1 436 + 28 095 + 399 586 + 1 025 669 + 1 + 21 + 16 + 11 + 121 + 35 + 10 + 7 405 + 9 + 25 + 18 + 100 000 + 3 + 15 792 + 562 + 15 541 + 109 974 + 100 414 + 49 = 3 648 575 тыс. руб.

СПР = 842 381/(3 648 575 - 59 051) • (365/181) • 100% = 47,45%

5.2 Далее определим СПРЭД между доходностью активов и стоимостью привлеченных ресурсов (SPREAD) по следующей формуле

SPREAD = ДПРА - СПР,

где ДПРА - доходность активов.

Показатель общей стоимости привлеченных ресурсов (СПР) нами был найден выше. Для нахождения СПРЭДа найдем показатель доходности активов (ДПРА) по состоянию на 01.07.2010 г., по следующей формуле:

,

ДПРА = 1 565 760/4 483 291 • 365/181 • 100% = 70,43%

SPREAD = 70,43% - 47,45% = 22,98%

Размещено на Allbest.ru