Устойчивость коммерческого банка
Аспекты финансовой устойчивости банка, основные методы ее оценки. Исследование эффективности управления доходами и расходами банка. Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости, планирование ее уровня. Обоснование управленческих решений.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.09.2012 |
| Размер файла | 75,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
38
Устойчивость коммерческого банка
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
- 1.1 Понятие финансовой устойчивости
- 1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банков
- 2. Исследование эффективности управления доходами и расходами банка
- 2.1 Анализ доходов и расходов банка
- 2.2 Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка
- 3. Планирование уровня финансовой устойчивости банка
- 3.1 Обоснование управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка
- 3.2 Расчет финансовой устойчивости банка
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
В последние годы российскому банковскому сектору удается сохранять позитивные тенденции развития и укреплять свою роль в системе финансового посредничества. Вместе с тем этот период характеризуется не только динамичным развитием и активным формированием новых сегментов рынка банковских услуг, но также ростом сложности управления рисками, как на уровне отдельных кредитных организаций, так и в масштабах банковского сектора.
Российские банки работают в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры, оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов а, соответственно, и возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка.
Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния.
Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более предсказуемой.
На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.
Задачами курсового проекта являются:
анализ доходов и расходов банка;
оценка эффективности управления доходами и расходами банка;
выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка;
обоснование принятых управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка;
выбор методики для расчета финансовой устойчивости банка;
расчет финансовой устойчивости банка с учетом принятых управленческих решений.
финансовая устойчивость коммерческий банк
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
1.1 Понятие финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.
Банковская система России - один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.
Понятие "финансовая устойчивость" в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения "финансовая устойчивость" применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения "финансовая устойчивость коммерческого банка":
финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;
под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие "финансовая устойчивость коммерческого банка", определим его основные признаки.
Первый признак - категория "финансовая устойчивость" является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики. Итак, рассматривая понятие "финансовая устойчивость" как общественную категорию, мы исходили из уровня общественной заинтересованности различных контрагентов в устойчивом функционировании банков как экономических субъектов.
Второй признак понятия "финансовая устойчивость коммерческого банка" - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.
Финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.
В целом, при рассмотрении категории "финансовая устойчивость коммерческого банка" важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем. Таким образом, финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др.
Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях. Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка. В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка.
Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банков
Существующие сегодня российские и западные методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков не позволяют характеризовать их деятельность с достаточной степенью достоверности. К тому же все они довольно сложны, а западные не могут быть в полной мере адаптированы к российским условиям.
Требуют дополнительной проработки вопросы, связанные с определением качественных и количественных показателей устойчивости, финансового состояния, надежности коммерческих банков.
Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:
показатели достаточности капитала и ликвидности;
показатели, характеризующие качество пассивов и активов;
показатели прибыльности и эффективности.
На практике для оценки данных показателей применяется немалое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества именно тех коэффициентов, которые в наибольшей мере определяют финансовую устойчивость банка.
При выборе показателей следует исходить не из субъективных суждений аналитиков, а из строгой зависимости от факторов финансового состояния. Не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов и пассивов, рассмотрим наиболее часто встречающиеся в различных методиках коэффициенты по выбранным показателям устойчивости банков.
Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости банка совокупности показателей.
Представленные в таблице 1 коэффициенты как наиболее показательные чаще всего используются для определения финансовой устойчивости банка.
Рассмотрим эти коэффициенты более подробно.
Капитал - одна из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно производить на основе абсолютных либо относительных показателей. Размер капитала в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, то есть характеризует возможности кредитной организации нести убытки без серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия к нему акционеров и клиентов, качество менеджмента. В соответствии с требованиями Банка России по выполнению экономических нормативов [4] капитал является ограничителем риска несостоятельности, а норматив достаточности капитала определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.
Таблица 1. Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков
|
Показатели устойчивости |
Коэффициенты, нормативы |
Порядок расчета |
Рекомендуемое значение, % |
|
|
1. Достаточность капитала |
1.1 Коэффициент достаточности капитала (совокупного) |
Капитал Активы, взвешенные с учетом риска |
10 (К? 5 млн евро) 11 (К < 5 млн евро) |
|
|
1.2 Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня |
Капитал 1-го уровня Активы, взвешенные с учетом риска |
6,0 4,0 (рекомендации Базельского комитета) |
||
|
2. Качество пассивов |
2.1 Коэффициент клиентской базы |
Вклады граждан + + Средства юридических лиц, Общий объем привлеченных средств |
80 |
|
|
2.2 Коэффициент стабильности ресурсной базы |
Суммарные обязательства - Обязательства до востребования Суммарные обязательства |
70 |
||
|
2.3 Коэффициент зависимости от привлеченных МБК |
Привлеченные МБК Общий объем привлеченных средств |
Не более 15 |
||
|
3. Качество активов |
3.1 Коэффициент эффективности использования активов |
Активы, приносящие доход Суммарные активы |
85 |
|
|
3.2 Коэффициент агрессивности кредитной политики |
Ссудная задолженность Привлеченные ресурсы банка |
В зависимости от специфики деятельности банка |
||
|
3.3 Коэффициент качества ссудной задолженности |
Ссудная задолженность - Расчетный РВПС Ссудная задолженность |
96 - 99 |
||
|
3.4 Доля просроченных ссуд |
Ссудная задолженность просроченная Суммарная ссудная задолженность |
Не более 4 |
||
|
3.5 Концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) |
Совокупная сумма кредитных требований в отношении крупных участников (акционеров) Капитал |
Не более 35 |
||
|
4. Ликвидность |
4.1 Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств |
Высоколиквидные активы Привлеченные средства |
3,0 |
|
|
4.2 Норматив мгновенной ликвидности |
Высоколиквидные активы Обязательства до востребования |
15 |
||
|
4.3 Норматив текущей ликвидности |
Ликвидные активы Обязательства до востребования и на срок до 30 дней |
50 |
||
|
4.4 Коэффициент структуры привлеченных средств |
Обязательства до востребования Привлеченные средства |
Не более 50 |
||
|
5. Прибыльность |
5.1 Коэффициент рентабельности активов |
Прибыль Совокупные активы |
Не менее 1,5 |
|
|
5.2 Коэффициент рентабельности капитала |
Прибыль Капитал |
Не менее 8 |
||
|
5.3 Чистая процентная маржа |
Чистые процентные доходы Суммарные активы, приносящие процентные доходы |
Не менее 5 |
||
|
5.4 Структура расходов |
Административно- управленческие расходы Чистые операционные доходы |
Не более 85 |
||
|
6. Эффективность |
6.1 Соотношение операционных расходов и доходов |
Операционные расходы Операционные доходы |
50 - 70 |
|
|
6.2 Соотношение операционных доходов и активов |
Операционные расходы Суммарные активы |
Не ниже ставки рефинансирования плюс (минус) 3 п. п. |
Коэффициенты достаточности капитала - одни из основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, так как используемые при расчете активы, взвешенные с учетом риска, позволяют довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не только масштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности вложений. Причем, коэффициент достаточности совокупного капитала учитывает как основной, так и дополнительный капитал банка, а коэффициент достаточности капитала 1-го уровня - только основной капитал.
При комплексной оценке устойчивости коммерческого банка большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности и эффективности.
Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков используются следующие показатели:
коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;
норматив мгновенной ликвидности;
норматив текущей ликвидности;
коэффициент структуры привлеченных средств.
Эти показатели отражают соотношение статей актива баланса, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю обязательств до востребования в общей сумме привлеченных средств.
Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и показывает, какую часть привлеченных средств банк сможет погасить за счет высоколиквидных активов. Минимальное значение показателя согласно Указанию ЦБ РФ от 16.01.04 г. № 1379-У должно составлять 3 %.
Норматив мгновенной ликвидности означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент. Минимально допустимое значение норматива Инструкцией № 110-И устанавливается в размере 15 %.
Норматив текущей ликвидности показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка позволяет единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата в любой момент. Минимально допустимое значение норматива установлено Инструкцией ЦБ РФ № 110-И в размере 50 %. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне свидетельствует о том, что банк соблюдает строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.
Качество пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как коэффициент клиентской базы, коэффициент стабильности ресурсной базы и коэффициент зависимости от МБК.
Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и позволяет оценить качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредиты ЦБ РФ). Чем выше данный показатель, тем устойчивее банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, привлеченных от населения и юридических лиц.
Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что для совершенствования структуры депозитной базы нужно стремиться к увеличению доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых (но совершенно непредсказуемых) депозитов до востребования.
Качество активов коммерческого банка должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость.
Кредитные операции коммерческого банка должны быть предметом углубленного анализа по качеству активов. Для более точной характеристики кредитной политики необходимо рассчитывать коэффициент ее агрессивности, определяемый как отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка. Рекомендуемое значение данного коэффициента 65 % свидетельствует об активной работе банка с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь. Более низкое значение коэффициента говорит о слабой кредитной активности банка. Высокое значение показателя свидетельствует о достаточно агрессивной кредитной политике и росте риска невозврата выданных ссуд. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств.
Особое внимание необходимо уделить коэффициенту концентрации кредитных рисков на крупных акционеров (участников). Согласно рекомендациям Базельского комитета данный коэффициент не должен превышать 15 %. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 г. № 110-И устанавливает его значение на уровне 50 %. Высокое значение показателя может сигнализировать о нестабильности финансового положения крупных акционеров банка и угрозе финансовой устойчивости самого банка.
При оценке финансовой устойчивости банка внимание акцентируется на показателях прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка, в том числе для своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для осуществления затрат на развитие и повышение конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.
Важный показатель прибыльности - коэффициент рентабельности активов, то есть соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Рост данного коэффициента должен оцениваться как свидетельство повышения эффективности использования банком имеющихся активов.
Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала.
Еще одним важным показателем прибыльности является чистая процентная маржа - отношение чистого процентного дохода к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим - в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным.
Коэффициент структуры расходов отражает относительную эффективность затрат. При его избыточном росте банк не сможет покрыть полученными доходами свои постоянные расходы, что приведет к убыткам и потере финансовой устойчивости.
Завершают группу показателей оценки финансовой устойчивости банка показатели эффективности: соотношение операционных расходов и доходов и соотношение операционных доходов и активов [6, с.61].
Стабильная прибыльность банка зависит от эффективности управления операционными расходами. Рост доли операционных расходов в общем объеме расходов, как правило, свидетельствует о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства его деятельностью.
Доходность активных операций определяется отношением операционных доходов к суммарным активам. Стабильный прирост операционных доходов свидетельствует об успешной деятельности банка.
Еще один важный аспект оценки финансового состояния банка - структурный анализ баланса (горизонтальный и вертикальный).
Качественный структурный анализ баланса позволяет выявить тенденции в развитии банка, которые не всегда можно обнаружить при использовании коэффициентного анализа.
Конечная цель проведения анализа - получение достоверной картины относительно текущего финансового положения банка, тенденций его изменения и прогноза на будущее, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
2. Исследование эффективности управления доходами и расходами банка
2.1 Анализ доходов и расходов банка
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с оценкой ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами.
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 "Доходы", 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли". Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
Типовая классификация доходов, предусмотренная нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов:
1. Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1) размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;
2) ссуд, предоставленных другим клиентам;
3) средств, переданных в лизинг;
4) ценных бумаг с фиксированным доходом;
5) других источников.
2. Комиссионные доходы.
3. Прочие операционные доходы:
1) доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
2) доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
3) доходы, полученные в форме дивидендов;
4) другие текущие доходы.
4. Непредвиденные доходы.
Схема расчетов следующая:
Д=Дп+Дн (1)
где Д - общая сумма доходов банка;
Дп - процентные доходы;
Дн - непроцентные доходы.
Следующим этапом анализа выступает оценка доходности отдельных видов операций путем сравнения суммы дохода, полученного по конкретной операции, и суммы средств по соответствующей статье актива. Для обеспечения сопоставимости данных балансового отчета и отчета о прибылях и убытках строится так называемый баланс усредненных капиталов. Баланс усредненных капиталов представляет собой аналитическую таблицу, в которой представлены средние для смежных отчетных дат показатели статей официального балансового отчета. При этом проводится перегруппировка статей баланса, согласованная с группировкой статей отчета о прибылях и убытках. Так, применительно к группе процентных доходов в балансе усредненных капиталов определяется величина группы статей, составляющих работающие активы.
В структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность, имеющая тенденцию к увеличению. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику - 72,8 % всех выданных кредитов - краткосрочные. За рассматриваемый период их доля в общем числе работающих активов снизилась на 0,92%, что оказало влияние на снижение общих доходов Банка.
Доходность работающих активов (RД) определяется следующим образом:
(2)
где АД - работающие активы.
В целом изменение объема доходов банка будет зависеть от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности.
Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный характер их получения, что объясняется спецификой банковских операций. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило, повышенный риск.
Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банку рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи. Создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, банк может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов.
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.
Группировка расходов включает следующие виды расходов:
1. Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
1) привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты;
2) выпущенным долговым ценным бумагам;
3) арендной плате.
2. Комиссионные расходы.
3. Прочие операционные расходы:
1) расходы по оплате труда;
2) эксплуатационные расходы;
3) расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;
4) расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг;
5) другие текущие расходы;
6) непредвиденные расходы.
4. Прочие расходы:
1) штрафы, пени, неустойки уплаченные;
2) расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;
3) расходы по реализации (выбытию) имущества банка;
4) расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам;
5) расходы по списанию дебиторской задолженности;
6) расходы, связанные со списанием неполностью амортизированных основных средств;
7) расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда;
8) расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;
9) судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.
С тем чтобы оценить, насколько соизмеримы полученные доходы и произведенные банком расходы, применяется укрупненная группировка расходов на процентные и непроцентные. Категория непроцентных расходов включает расходы, произведенные по услугам клиентам, валютным операциям, обеспечению функционирования банка, что соответствует статьям отчета, отражающим комиссионные расходы, прочие операционные расходы, а также прочие расходы.
Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Изменение объема процентных расходов зависит от изменения суммы платных пассивов (обязательств, генерирующих процентные выплаты - Пп).
К категории платных пассивов, как правило, относят кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц; средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, средства населения, средства на счетах банков-корреспондентов и на счетах других клиентов банка - юридических лиц; собственные долговые инструменты и прочие привлеченные средства.
Уровень расходов по платным пассивам определяется по формуле:
(3)
где RП - уровень расходов;
РП - процентный расход.
Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.
Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.
2.2 Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка
Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния.
В условиях рыночной экономики исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.
Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы Банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций. Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала Банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны. Таким образом, ресурсы Банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в расположении Банка и используемых им для ведения активных операций.
Вне зависимости от оценки эффективности банковских ресурсов ключевым аргументом остается величина чистой прибыли банка, которая зависит от двух факторов: величины процентной и непроцентной прибыли.
Наиболее сложным компонентом чистой прибыли, с точки зрения управления, оптимизации и оценки банковских рисков, являются процентные доходы и расходы. Размеры процентных доходов и расходов имеют переменный характер и, кроме этого, подвержены влиянию прямых финансовых рисков, что в значительной степени увеличивает их изменчивость.
Непроцентные доходы и расходы банка в свою очередь зависят не от сроков и ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка, что позволяет принять допущение об условно-постоянном характере приведенных значений.
Непроцентные доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских услуг (расчетно-кассовых, брокерских, консультационных и т.п.) и включаются в бюджет как постоянное значение. При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер.
Вместе с этим, непроцентные доходы и расходы банка в основном подвергаются влиянию только непрямых финансовых рисков, что положительно сказывается на стабильности их значений.
Таким образом, непроцентные доходы и расходы имеют условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков позволяет с достаточно высокой точностью задавать их значение в бюджете банка.
Основные проблемы и направления улучшения финансовой устойчивости банка отражены на рисунке 1.
Размещено на http://www.allbest.ru/
38
Рис.1. Основные проблемы и направления повышения финансовой устойчивости банка
3. Планирование уровня финансовой устойчивости банка
3.1 Обоснование управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка
Управленческие решения для улучшения финансового состояния банка включают следующее:
1. Оптимизация структуры расходов банка. Если необоснованно завышенная величина функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.
2. Оптимизация ресурсной базы банка.
Для оптимального соотношения привлеченных и собственных средств банка необходимо провести эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка. В результате планируется получение банком дополнительной прибыли, которая в последствии может быть распределена в резервный фонд банка. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности Банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы Банка. Резервный фонд банка должен составлять более 15 % величины его уставного капитала.
Увеличение резервного фонда, а соответственно и его доли в уставном капитале, обеспечит Банку более стабильную работу и повысит его устойчивость и надежность. Кроме того, увеличение фонда приведет к увеличению собственных средств Банка.
3. Повышение доли активов, приносящих доход. Поскольку основной доход Банк получает от операций кредитования.
Чтобы завоевать репутацию надежного и финансово устойчивого банка, банк должен соответствовать ряду требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.
Предложенные мероприятия позволят повысить уровень доходности банка, увеличить получаемую прибыль, улучшить качество активов и пассивов, что в целом положительно отразится на финансовом состоянии и устойчивости банка.
3.2 Расчет финансовой устойчивости банка
Процесс управления банком представляет собой непрерывную разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех деятельности банка.
В процессе работы банка руководителям часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, на сколько оптимально принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности.
Потребность в решении возникает только при наличии проблемы, которая в общем виде характеризуется двумя состояниями - заданным (желаемым) и фактическим (прогнозируемым), и именно планирование будет отправной точкой в процессе принятия управленческого решения.
В настоящее время пристальное внимание привлекает проблема планирования финансовой устойчивости банка. Практика показала, что банки не должны ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка. Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и институциональному развитию коммерческого банка.
Для того, чтобы оценить финансовую устойчивость банка в результате принятых руководством решений, необходимо осуществить несколько этапов.
На первом этапе проводится расчет плановых показателей доходности.
Рассчитаем прибыль, полученную при усовершенствовании услуги автокредитования.
Например согласно разработанной Программе для ОАО "Банк Х", участником Программы является сеть автосалонов "LADA". Цена на самую дешевую модель "Жигули" - 21053 - установлена в размере 118 600 рублей, а самые дорогой моделью является седан LADA 21053 - 300 000 рублей за машину.
Банк планирует выдать в течение года минимум 100 кредитов, при этом в зависимости от суммы и срока предоставления кредита планируемое распределение числа клиентов выглядит следующим образом:
Таблица 2. Планируемое распределение числа клиентов для проекта автокредитования, чел.
|
Сумма кредита |
Число клиентов |
|||
|
Срок кредита 1 год |
Срок кредита 2 года |
Срок кредита 3 года |
||
|
Минимальная сумма кредита 118600 руб. |
30 |
25 |
26 |
|
|
Максимальная сумма кредита 300000 руб. |
1 |
3 |
15 |
Процентная ставка зависит от срока кредита (табл.3).
Таблица 3. Размер процентной ставки
|
Срок кредита |
Размер процентной ставки |
|
|
1 год |
14 % |
|
|
2 года |
15 % |
|
|
3 года |
16 % |
Доходы от реализации проекта складываются из процентных доходов и комиссионных сборов.
Согласно разработанной Банком Программе "Автокредитование" комиссия за открытие ссудного счета при сумме кредита до 900 000 рублей взимается в размере 3 000 рублей.
При расчете планируемых доходов от введения услуги автокредитования будем учитывать только минимальный и максимальный размер кредита. Будем считать, что процент начисляется на всю сумму кредита, а не на остаток, и что Заемщик будет погашать кредит равными долями (ежемесячная уплата фиксированной доли основного долга и суммы начисленных процентов), т.е. досрочных погашений кредита не будет (таблица 4).
Таблица 4. Расчет планируемых доходов от введения услуги автокредитования, руб.
|
Комиссионные сборы |
Процентные доходы |
Планируемый доход от реализации проекта |
|||
|
14 % |
15 % |
16 % |
|||
|
300 000 |
540 120 |
579 750 |
1 213 376 |
2 633 246 |
Доходы, полученные от выданных кредитов, при планируемом распределении числа клиентов составят 2 633 246 рублей.
Текущие банковские расходы, связанные с непосредственным осуществлением кредитных операций в течение года, представлены в таблице 5.
Таблица 5. Текущие затраты на проведение операций по автокредитованию
|
Затраты |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Расходные материалы на оформление кредита и ведение документации (бумага, чернила и т.п.) |
36 |
|
|
Амортизация оборудования (компьютеров, принтеров и т.д.) |
102,6 |
|
|
Передача информации (телефон и другие аналогичные расходы) |
36 |
|
|
Доля заработной платы сотрудников, приходящаяся на ведение операции автокредитования |
48 |
|
|
Итого |
222,6 |
Единовременные расходы по организации и реализации услуги включают следующее:
обучение персонала;
внедрение компьютерной программы и обучение работы с ней;
реклама в период введения услуги (первые два месяца).
Однако автокредитование не является для банка новой услугой, поэтому единовременные расходы будут включать лишь расходы на рекламу.
Затраты на реализацию услуги автокредитования представлены в таблице 6.
Таблица 6. Затраты на реализацию проекта "Автокредитование" в первый год
|
Показатель |
Сумма, руб. |
|
|
Единовременные затраты |
241828 |
|
|
Текущие затраты |
222600 |
|
|
Затраты на реализацию проекта |
464428 |
В итоге чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования составит (таблица 7):
Таблица 7. Чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования
|
Показатель |
Значение |
|
|
Доходы, руб. |
2 633 246 |
|
|
Расходы, руб. |
464 428 |
|
|
Налог на прибыль, % |
24 |
|
|
Чистая прибыль, руб. |
1 648 301,68 |
Далее рассчитаем доход, получаемый от эмиссии ценных бумаг (таблица 8):
Таблица 8. Доход от эмиссии ценных бумаг
|
Показатель |
Значение |
|
|
1 |
2 |
|
|
Количество акций, шт. |
2 000 000 |
|
|
Номинальная цена акции, руб. |
1 |
|
|
Средняя цена продажи акции сторонним инвесторам, руб. |
1,25 |
|
|
Эмиссионный доход, руб. |
2 500 000 |
Таким образом, плановые доходы банка с учетом предлагаемых мероприятий составят (таблица 9):
Таблица 9. Доходы банка
|
Показатель |
Плановое значение |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
Процентный доход, тыс. руб. |
1 385 000 |
1 283 549 |
101 451 |
|
|
Непроцентный доход, тыс. руб. |
902 000 |
859 270 |
42 730 |
|
|
Доходы, тыс. руб. |
2 287 000 |
2 142 819 |
144 181 |
В результате предложенных мероприятий увеличится объем работающих активов и их доходность:
Таблица 10. Доходность работающих активов
|
Показатель |
Плановое значение |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
Процентный доход, тыс. руб. |
1 385 000 |
1 283 549 |
101 451 |
|
|
Работающие активы, тыс. руб. |
2 425 378 |
2 410 072 |
15 306 |
|
|
Доходность работающих активов, % |
57,11 |
53,26 |
3,85 |
На данном этапе также планируются расходы банка с учетом выбранных руководством мероприятий (таблица 11):
Таблица 11. Расходы банка
|
Показатель |
Плановое значение |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Процентный расход, тыс. руб. |
237 350 |
242 732 |
- 5 382 |
|
|
Непроцентный расход, тыс. руб., в том числе |
193 034 |
203 384 |
- 10 350 |
|
|
Расходы по обеспечению деятельности банка, тыс. руб. |
87 000 |
99 082 |
- 12 082 |
|
|
Расходы, тыс. руб. |
430 384 |
446 116 |
- 15 732 |
Следующим этапом выступает расчет планируемой финансовой устойчивости банка в результате осуществления управленческих решений, принятых руководством банка.
Для расчета планируемой финансовой устойчивости банка воспользуемся методикой В.С. Кромонова (таблица 12):
Таблица 12. Расчет коэффициентов по методике Кромонова В.С.
|
Показатели, необходимые для расчета |
Плановое значение |
Коэффициент |
Рассчитанное значение коэффициента |
|
|
Собственный капитал, тыс. руб. |
703 689 |
Генеральный коэффициент надежности К1 |
0,290 |
|
|
Работающие активы, тыс. руб. |
2 425 378 |
|||
|
Ликвидные активы, тыс. руб. |
540 655 |
Коэффициент мгновенной ликвидности К2 |
0,563 |
|
|
Обязательства до востребования, тыс. руб. |
960 000 |
|||
|
Суммарные обязательства, тыс. руб. |
3 064 000 |
Кросс-коэффициент К3 |
1,26 |
|
|
Защищенный капитал, тыс. руб. |
303 000 |
Генеральный коэффициент ликвидности К4 |
0,285 |
|
|
Резервный фонд, тыс. руб. |
22 855 |
|||
|
- |
- |
Коэффициент защищенности капитала К5 |
0,441 |
|
|
Уставный капитал, тыс. руб. |
147 451 |
Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 |
4,77 |
Далее необходимо сравнить полученные плановые коэффициенты с рассчитанными в отчетном году, а также рассчитать плановый индекс устойчивости банка по формуле 4 и сравнить его с индексом устойчивости отчетного года (таблица 13).
N = 0,45*К1 + 0, 20*К2 + 0,10*К3 + 0,15*К4 + 0,05*К5 + 0,05*К6 (4)
где N - текущий индекс устойчивости;
К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов.
Таблица 13. Индекс устойчивости банка
|
Коэффициент |
Отчетный год |
Плановое значение |
Отклонение |
|
|
К1 |
0,284 |
0,29 |
0,006 |
|
|
К2 |
0,558 |
0,563 |
0,005 |
|
|
К3 |
1,239 |
1,26 |
0,021 |
|
|
К4 |
0,286 |
0,285 |
- 0,001 |
|
|
К5 |
0,441 |
0,441 |
0 |
|
|
К6 |
4,645 |
4,77 |
0,125 |
|
|
N |
0,661 |
0,673 |
0,012 |
Расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий произойдет увеличение собственных средств банка за счет эмиссионного дохода от выпуска акций и увеличения резервного фонда банка, повысится объем работающих активов и их доходность на 3,85%, снизятся расходы банка. В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике - финансовой устойчивости банка.
Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.
Подобные документы
Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
дипломная работа [152,1 K], добавлен 25.12.2012Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.
дипломная работа [139,8 K], добавлен 17.08.2015Экономическая сущность доходов и расходов коммерческого банка, их значение в его деятельности. Оценка уровня прибыльности коммерческого банка. Комплексный анализ эффективности системы управления доходами и расходами коммерческого банка "АКБ БТА-Казань".
дипломная работа [471,1 K], добавлен 11.06.2014Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".
дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".
дипломная работа [1,7 M], добавлен 04.04.2015Изучение теоретических и методологических основ оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Рассмотрение финансового состояния ОАО "Промсвязьбанк". Выявление резервов его повышения; рекомендации по укреплению устойчивости в современных условиях.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 16.07.2014Изучение теоретических подходов к управлению ликвидностью коммерческого банка, как одного из компонентов единой системы оценки финансовой устойчивости и надежности банка. Основные проблемы и рекомендации достижения оптимального уровня ликвидности банка.
курсовая работа [56,8 K], добавлен 12.10.2010Сущность и экономическая природа финансовой устойчивости банка, факторы и методы ее обеспечения, абсолютные и относительные показатели. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО "Цеснабанк", разработка путей совершенствования его деятельности.
дипломная работа [793,2 K], добавлен 12.07.2010Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.01.2018Финансовая устойчивость как интегральный показатель деятельности банка. Критерии и методы ее оценки. Организационно-экономическая характеристика ПАО "БинБанк". Анализ и оценка финансовой устойчивости банка. Определение основных направлений ее улучшения.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 05.07.2017
