Основы функционирования уполномоченных банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Переход российской экономики к рыночным отношениям, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, расширение внешнеэкономических связей ставят в ряд актуальных вопросов проблемы определения механизма регулирования валютных отношений, осуществляемых банками. Данный механизм имеет экономическую природу, однако осуществляется и реализуется в правовой форме.

Формирование правовой базы, определяющей валютные правоотношения, происходит недостаточно эффективно и сопряжено с определенными трудностями, поскольку для Российской Федерации это не совсем разработанное направление деятельности. В период существования валютной монополии государства субъектами валютных правоотношений мог быть только узкий круг специализированных государственных предприятий, а осуществление международных расчетов производилось на основе государственных планов. В сфере внешнеторговых сделок роль банков была незначительной, и на осуществляемые операции вводилась разрешительная система. Все это не способствовало развитию законодательства в области валютных отношений. Расширение круга участников и сферы данной деятельности после либерализации экономики повлекло за собой появление большого количества разноуровневых правовых актов в сфере валютного регулирования. Однако, как известно, большинство принятых нормативных актов не было сведено в единую систему, а научные исследования ограничивались простым комментированием существующих норм.

Сложившаяся нормативно-правовая база, регулируя систему валютных правоотношений в сфере банковской деятельности, с одной стороны, закрепляет те отношения, которые сложились и оформились в настоящий период времени, а с другой - способствует отражению тенденций дальнейшего совершенствования и развития, создавая для этого реальные предпосылки. В связи с этим в исследование правового регулирования валютной деятельности, осуществляемой банками, включаются отрасли гражданского, административного, уголовного и других отраслей права.

Правовое регулирование валютной деятельности, реализуемой банками, на сегодняшний момент осуществляется бессистемно. В совокупности с другими факторами все это приводит к значительной утечке капитала за рубеж, обращению значительного объема финансовых ресурсов в теневом обороте, отсутствию конкуренции на валютном рынке и его криминализации, и, соответственно, к медленной интеграции России в мировую экономическую систему.

В силу указанных обстоятельств правовое регулирование деятельности уполномоченных банков в сфере валютных отношений представляет собой один из важных объектов правового регулирования.

Недостаточная разработанность рассматриваемой темы в научной литературе, а также отсутствие института «банковское право» обусловили выбор темы настоящего исследования, структуру обозначенных в нем вопросов и определили подходы к их освещению.

Следует отметить, что развитие и становление правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации в целом имеет недолгую историю, и, как следствие этого, недостаточно изучены вопросы, связанные с деятельностью уполномоченного банка как субъекта валютных правоотношений.

Целью данной работы является разработка направлений совершенствования деятельности уполномоченных банков и установления нарушений в их функционировании.

Задачи работы:

- проанализировать понятия «уполномоченных банков»;

- рассмотреть положение уполномоченных банков в системе валютного контроля;

- обосновать роль уполномоченных банков в системе валютного контроля;

- дать анализ прав и обязанностей уполномоченных банков в сфере валютных отношений;

-выявить нарушения уполномоченными банками валютного законодательства;

Объектом исследования являются уполномоченные банки.

Список использованных источников: Борисов А.Б. Большой экономический словарь, Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. «Техника валютных операций», Суэтин А.А. «Валютные операции», М.К. Бункина «Деньги банки валюта», Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. Сборник нормативных актов.

уполномоченный банк валютный

1.Теоретические основы функционирования уполномоченных банков

1.1 Понятия уполномоченных банков

Под термином «уполномоченные банки» в законодательстве Российской Федерации понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка России на проведение валютных операций.

На сегодня через систему уполномоченных банков осуществляется исполнение основной части бюджета, а также сбор налогов. В странах с развитой рыночной экономикой коммерческий банк представляет собой сложнейшую структуру, призванную эффективным образом сосредотачивать денежные ресурсы и еще более эффективно распределять эти ресурсы.

Согласно законодательству уполномоченные банки не могут принимать от граждан (в том числе действующих от имени либо по поручению уполномоченных предприятий) наличную иностранную валюту в оплату за реализуемые уполномоченными предприятиями на территории РФ товары (работы, услуги) для зачисления валютной выручки на их текущие валютные счета в уполномоченных банках.

Таким образом, платежи в иностранной валюте в пользу уполномоченных предприятий за реализуемые на территории РФ гражданам товары (работы, услуги) осуществляются путем перевода средств в иностранной валюте на текущие валютные счета уполномоченных предприятий с открытых в уполномоченных банках валютных счетов физических лиц.

Платежи в рублях за реализуемую уполномоченным предприятием товары (работы, услуги) осуществляются путем:

1. Внесения неличных рублей в кассу уполномоченного предприятия обязательным применением контрольно-кассовых машин и последующим зачислением рублей на расчетный счет уполномоченного предприятия в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ,

2. Перевода уполномоченным банком причитающихся физическим лицам за купленную у них наличную иностранную валюту денежных средств в рублях на рублевый счет уполномоченного предприятия, заключившего соответствующий договор с уполномоченным банком, в счет оплаты за товары (работы, услуги), реализованные этим уполномоченным предприятием физическим лицам. В этом случае выдача наличных рублей физическому лицу уполномоченному банком не производится. Копии товарных чеков (счетов) уполномоченного предприятия о факте и цене реализации гражданам за рубли товара (работ, услуг) помещаются в документы дня.

3. Купленная у физических лиц уполномоченными банками наличная иностранная валюта не может быть зачислена на текущие валютные счета уполномоченных предприятий и подлежит использованию уполномоченным банком для валютно-кассового обслуживания клиентов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации, в том числе для продажи этой иностранной валюты физическим лицам за рубли.

4.Уполномоченные предприятия за счет полученной рублевой выручки имеют право покупать через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации иностранную валюту в порядке и на цели, установленные Банком России. Зачисление наличной иностранной валюты на валютные корреспондентские счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках и снятие с этих счетов наличной валюте допускаются только по специальным разрешениям Банка России, выдаваемом уполномоченным банкам в каждом конкретном случае.

На валютные счета физических лиц-нерезидентов, в том числе при открытии физическим лицом-нерезидентом валютного счета, может быть зачислена наличная иностранная валюта, принятая уполномоченным банком только от владельцев соответствующих счетов (их представителей) и только в следующих случаях:

1. Наличная иностранная валюта, ввезенная на территорию Российской Федерации с соблюдением таможенных правил физическим лицом-нерезидентом либо уполномоченным им лицом, зачисляется в пределах сумм, указанных владельцем счета (уполномоченным им на ввоз лицом) в таможенной декларации, подтверждающей ввоз в РФ указанных средств в наличной иностранной валюте владельцем счета (уполномоченным им на ввоз лицом);

2. Наличная иностранная валюта, снятая владельцем счета (его представителем) с его валютного счета в уполномоченном банке, может быть зачислена на тот же счет и в пределах суммы снятой с него иностранной валюты. При этом физическим лицом -- владельцем счета (его представителем) в уполномоченных банк представляется документ, подтверждающий снятие наличной иностранной валюты с того счета, на который наличная иностранная валюта будет зачислена.

Предприятия, учреждения, организации не могут начислять и выплачивать в иностранной валюте физическим лицам заработанную плату, премии, любые иные вознаграждения и выплаты, связанные с выполнением этими физическими лицами своих трудовых обязанностей, в том числе при заключении трудового договора (контракта) на определенный срок и на время выполнения определенной работы, а также оплачивать в иностранной валюте работу (услуги) физических лиц по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера. При этом указанные вознаграждения и выплаты не могут осуществляться путем передачи физическим лицам как резидентам, так и нерезидентам валютных ценностей.

Во всех случаях начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств на открытых у них счетах резидентов и нерезидентов осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт соответствующий счет, и только с зачислением указанных средств на валютный счет, на который начисляются проценты.

Без ограничений могут зачисляться суммы бесхозной наличной иностранной валюты, наличной иностранной валюты, перешедшей к государству по праву наследования и найденной в кладах, на бюджетный валютный счет и на текущие валютные счета органов государственного управления, ответственных в соответствии с законодательством Российской Федерации на учет, оценку и реализацию конфискованного, бесхозного имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и вкладов.

Предприятия, учреждения, организации (резиденты и нерезиденты) не могут снимать наличную иностранную валюту со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках, покупать у них банковские и дорожные чеки в иностранной валюте, а уполномоченные банки не могут выдавать наличную иностранную валюту с текущих валютных счетов указанных лиц. Отмеченные требования не распространяются на случаи снятия наличной иностранной валюты, покупки банковских и дорожных чеков в иностранной валюте на оплату расходов, связанных с командированием работников соответствующих предприятий, учреждений и организаций в иностранные государства, и на случаи снятия наличной иностранной валюты с валютных счетов резидентов и нерезидентов по специальному разрешению Центрального банка России.

1.2 Положение уполномоченных банков в системе валютного контроля. Права, обязанности и ответственность

Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ.

В соответствии со ст.5 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» для осуществления банковских валютных операций коммерческие банки должны предварительно получить лицензию Банка России.

Банки, зарегистрированные до выхода Письма ЦБ РФ № 276, работали и продолжают работать по одной из трех видов лицензий: внутренней, расширенной, либо генеральной.

Внутренняя лицензия дает право коммерческому банку на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте. Кроме того, он не может вступать в прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, за исключением специально обозначенных Банком России.

Расширенные лицензии предоставляют коммерческим банкам право совершать на территории РФ такие же операции, как при наличии внутренней лицензии, но, дополнительно есть право открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банков, список которых определен ЦБ РФ.

Генеральная лицензия предоставляет коммерческому банку право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте, как на территории России, так и за границей. Однако, данная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, но дает ему право открывать в установленном порядке филиалы за пределами РФ и приобретать акции (доли) Уставного капитала кредитных организаций - нерезидентов.

Статус лицензии определяется двумя понятиями:

1) Круг банковских операций в иностранной валюте;

2) Возможность установления коppесподентских отношений в иностранной валюте с банками-pезидентами и нерезидентами.

Банки, зарегистрированные после выхода Письма ЦБ РФ № 27, могут получить следующие виды валютных лицензий, указанные в таблице № 1.

Таблица № 1.

Вид лицензии	Требования к ее получению
1) Осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц)	уставной капитал на 1-ое полугодие 33,0 млн. руб.
2) Привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте	уставной капитал на 1-ое полугодие 33,0 млн. руб.
3) Генеральная лицензия	- минимальный размер собственных средств (капитала) 33,0 млн. руб. - положительное заключение ЦБ РФ по результатам комплексной проверки, завершенной не позднее чем за 3 месяца до дня представления документов в ГУ ЦБ РФ; - иметь право на выполнение всех операций со средствами в рублях и иностранной валюте

Однако, все уполномоченные банки, независимо от вида лицензии, объединяют обязанности агентов валютного контроля, определенные в ст.12 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Причем положение у коммерческих банков двоякое: с одной стороны они выступают в роли агентов валютного контроля, а с другой - субъектов этого же валютного контроля.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, должны выполнять следующие обязанности в пределах своей компетенции:

а) осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

В то же время, уполномоченным банкам, как субъектам валютного контроля, предоставлены следующие права:

а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и другими агентами валютного контроля;

б) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ;

В обязанности уполномоченного банка, как субъекта валютного контроля входит:

а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность этих документов в течение 5 лет;

д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

При обнаружении нарушений в работе уполномоченных банков органы, занимающиеся проверкой, могут наложить взыскания в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона сделкам, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Результаты проверки уполномоченных банков налоговой полицией также могут оказаться для проверяемого весьма плачевными.

Законом предусматривается наказание за не ведение или неправильное ведение учета валютных операций. Наказания могут быть от штрафов до лишения уполномоченного банка лицензии на совершение валютных операций.

Любой вид валютных операций, выполняемых уполномоченным банком, осуществляется по инструкциям Центрального банка РФ. И каждая такая инструкция предусматривает меры ответственности за нарушение порядка проведения этих операций.

1.3 Роль уполномоченных банков в системе валютного контроля

Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" однозначно определил, что Центральный банк Российской Федерации является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации.

Согласно Закона "О валютном pегулиpовании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации (ЦPБ):

- определяет сферу и порядок обращения в PФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

- издает нормативные акты, обязательные к исполнению в PФ резидентами и нерезидентами;

- устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в PФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами операций с валютой PФ и ценными бумагами PФ;

- устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

- устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

- устанавливает порядок и цели покупки резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке PФ;

- устанавливает порядок покупки и продажи иностранной валюты в PФ через уполномоченные банки, а также порядок и условия деятельности валютных бирж;

- устанавливает порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте;

- устанавливает порядок осуществления резидентами операций, связанных с движением капитала;

- устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза, пересылки в PФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам;

- устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами PФ;

- устанавливает порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте PФ;

- устанавливает совместно с Государственным таможенным комитетом PФ порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из PФ валютных ценностей;

Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" определил четкую цель валютного контроля - обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций участниками внешнеэкономической деятельности РФ.

Органами валютного контроля названы: Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Впервые в юридический оборот введен институт "агентов валютного контроля" - организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять отдельные функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

Эффективность осуществления валютного контроля в большой степени зависит от согласованности действий всех участников данного процесса.

Наиболее ярко связи между органами валютного контроля проявляются во взаимоотношениях Банка России и Государственного таможенного комитета.

За последние два года указанными выше органами валютного контроля совместно разработан ряд очень важных для валютного контроля документов.

Расширение внешнеторговых контактов, либерализация внешнеэкономических связей, упразднение государственной валютной монополии привели к необходимости укрепления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и услуг. Основная цель такого контроля - обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию в интересах оздоровления государственного бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

В процессе создания комплексной системы валютного контроля, предусматривается на начальном этапе осуществить действенный контроль за поступлением в Россию выручки в иностранной валюте от экспорта товаров. Для реализации этой задачи уполномоченные банки подключатся с помощью сетевых средств информационного обмена к ГНИВЦ ГТК России.

Действующий механизм валютного контроля за поступлением экспортной выручки исходит из того, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление экспортной выручки в иностранной валюте на иной счет возможно только при наличии у экспортера специального разрешения Центрального банка РФ.

Таможня, принимая грузы к оформлению, требует сообщения реквизитов валютного счета, на который будет переведена экспортная выручка. После окончания таможенного оформления в уполномоченный банк направляется извещение о совершении экспортной поставки. Завершается процедура таможенно - банковского Контроля уведомлением о зачислении валютной выручки от экспортной поставки, которое направляется в таможню уполномоченным банком.

Добиться эффективного функционирования механизма валютного контроля можно при, условии, во-первых, тесного взаимодействия таможенных органов и уполномоченных банков, а во-вторых, наделения органов и агентов контроля достаточным объемом полномочий.

2. Нормативное обеспечение и особенности функционирования уполномоченных банков в России

2.1 Нормативное обеспечение деятельности уполномоченных банков

По каждому заключенному контракту экспортер оформляет паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, содержащий изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для контроля за валютными поступлениями. Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах и подписывается в уполномоченном банке: или его филиале, где открыт валютный счет, на который должна поступать валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Один экземпляр паспорта сделки остается в банке и служит основанием для открытия досье валютного контроля за поставкой, другой экземпляр возвращается экспортеру.

Паспорт сделки подписывается:

- от имени экспортера - лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера в уполномоченном банке;

- от имени банка - одним из ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать паспорт сделки и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка как агента валютного контроля.

Полномочия ответственных лиц уполномоченного банка проверяются по составляемому в этих целях списку, утверждаемому председателем уполномоченного банка и его главным бухгалтером. Их подписи свидетельствуются нотариусом, а сам список регистрируется в Центральном банке России.

Центральный банк информирует ГТК об уполномоченных банках, потерпевших банкротство, подвергшихся принудительной реорганизации, лишенных, банковской или валютной лицензии. Паспорт сделки, оформленный одним из таких банков, признается недействительным, и таможенные органы не осуществляют выпуск товаров, оформленных с представлением такого паспорта.

Подписание паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя ответственность за:

- полное соответствие сведений, приведенных в паспорте, условиям контракта, на основании которого он был составлен,

- зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен паспорт сделки, на валютный счет экспортера в уполномоченном банке, в который он представляет паспорт сделки для оформления.

Подписание паспорта сделки уполномоченным банком означает, что он берет на себя ответственность по контролю за поступлением валютной выручки.

В случае внесения сторонами изменений в контракт, затрагивающих сведения, экспортер обязан в 10-дневный срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых по данному контракту, представить в уполномоченный банк:

- оригиналы или заверенные копии дополнений и изменений к контракту;

- дополнительные листы к паспорту сделки, составленные по форме паспорта сделки, но с заполнением лишь тех позиций, сведения по которым подлежат уточнению.

На таможне сверяется соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в грузовой таможенной декларации. Таможенные органы проверяют соответствие подписи ответственного лица уполномоченного банка и оттиска печати банка образцам, приведенным в полученных от Банка России специальных карточках. Если между документами, представленными для таможенного оформления, не выявлено никаких расхождений, таможенный служащий подписывает копию паспорта сделки и ставит на ней свою личную номерную печать. Указанная копия паспорта сделки остается в делах таможни наряду, а экземпляром грузовой таможенной декларации.

В случае если внешнеторговым контрактом предусмотрено превышение срока поступления выручки свыше - 180 дней от даты таможенного оформления экспортируемых товаров, то экспортер обязан до подписания контракта и соответствующего паспорта сделки получить в Центральном банке РФ лицензию на совершение валютной операции, связанной с движением капитала. Отметка уполномоченного банка о наличии такой лицензии в паспорте сделки является основанием для приема груза к таможенному оформлению в случае, когда предполагаемый срок поступления выручки отдален более чем на 180 дней от даты принятия товаров к таможенному оформлению.

В ходе таможенного оформления на основании грузовой таможенной декларации составляется еще один важный документ валютного контроля за экспортной выручкой - учетная карточка таможенно-банковского контроля, содержащая необходимую информацию по каждой произведенной отгрузке. ГТК направляет в уполномоченные банки учетные карточки, группируя их в реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки от экспорта товаров на валютные счета экспортеров.

Вышеперечисленные обстоятельства натолкнули контролеров на разработку жесткой схемы импортного контроля в России. Логичней всего, с точки зрения надзорных органов, проверку гарантии по поставке товара у импортера или возврат аванса поручить уполномоченному коммерческому банку. При этом контролеры отчетливо осознавали необходимость коммерческой заинтересованности банков в этой работе. Тогда-то и возник вариант схемы импортного контроля, по которой уполномоченный банк обязан гарантировать выплату штрафа за не поставку на территорию России оплаченного импортного товара. Клиенту банка приходится либо требовать гарантии от иностранного банка при перечислении платежа в пользу кредита, либо осуществлять предварительное депонирование в своем банке, либо требовать от иностранного партнера изменения формы расчета - отказ от авансового платежа в пользу аккредитива.

Требование мобильности нормативного регулирования порядка перемещения наличной иностранной валюты через таможенную границу объясняет очевидное преобладание в системе юридических источников подзаконных актов, издаваемых Банком России и Государственным таможенным комитетом (инструкций, приказов, писем, телеграмм, и т.д.). Нестабильность экономической, валютно-финансовой ситуации приводит к частым случаям государственного вмешательства в механизм валютного регулирования. По экономическим соображениям государство, как правило, не ограничивает ввоз на свою территорию иностранной валюты, устанавливая при этом обязательный характер таможенного оформления ввозимой валюты по процедуре, предусмотренной нормами таможенного права. Основанием для вывоза из России иностранной валюты может служить:

а) таможенный документ (таможенная декларация, декларация о личных вещах экипажа, список членов экипажа и др.), подтверждающий ввоз иностранной валюты на территорию РФ;

б) разрешение на вывоз валюты, выдаваемое уполномоченным банком.

Действие указанных документов сохраняется в течение 12 месяцев со дня их выдачи.

2.2 Нарушения уполномоченными банками валютного законодательства

Нарушение валютного законодательства.

Осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии) - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

В законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено обязательное зачисление на счета в уполномоченных банках иностранной валюты, получаемой предприятиями (организациями), если иное не установлено Центральным банком РФ.

Нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами административного правонарушения.

Несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена статьей 14 вышеназванного Закона. Лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ. Повторное нарушение валютного законодательства, невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля влечет за собой:

- приостановление действия лицензий и разрешений, выданных органами валютного контроля резидентам, уполномоченным банкам, нерезидентам;

- лишение резидентов, уполномоченных банков, нерезидентов лицензий и разрешений.

Согласно Указу Президента РФ «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» валютная выручка от экспорта или реализации иностранной валюты на территории РФ товаров (работ, услуг) подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках на территории РФ, если иное не разрешено Центральным банком РФ.

За нарушение указанного порядка предприятия подвергаются штрафу, налагаемому налоговыми органами или Инспекцией валютного контроля, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка РФ. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет РФ. Уплата штрафа не освобождает предприятия от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте предусмотрена Уголовным кодексом Российской Федерации.

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации - наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

При осуществлении валютного контроля функции таможенных органов определяются в пределах компетенции таможенных органов РФ в области валютного контроля:

Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Таможенные органы РФ должны осуществлять валютный контроль в соответствии с валютным законодательством РФ и Таможенным кодексом РФ.

Говоря о порядке совершения валютных операций в Российской Федерации, нельзя не сказать об ответственности, предусмотренной за нарушение этого порядка. Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие положения несут ответственность в виде: а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего закона сделкам; б) взыскания в доход государства необоснованно приобретённого не по сделке, а в результате незаконных действий.

3. Направления совершенствования деятельности уполномоченных банков и установления нарушений в их функционировании

При оценке влияния деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля на валютно-финансовое положение страны следует учитывать, что речь идет о начальном периоде становления национальной системы валютного регулирования и контроля. Опыт зарубежных стран показывает, что подобные системы контроля развивались на протяжения не одного десятилетия.

Несмотря на то, что осуществленные за последние годы меры в области валютного контроля дали определенные положительные результаты, число выявляемых нарушений валютного законодательства остается еще достаточно значительным. Продолжается «бегство» капиталов за рубеж, при этом, используются трудно контролируемые методы и каналы переброски валютных средств. Среди них, например, можно отметить использование оффшорных фирм за рубежом, принадлежащих или контролируемых российскими гражданами, нелегальные пути перекачки средств, проложенные через государства СНГ, использование рынка наличной иностранной валюты и т.д.

В этой связи, сохраняется потребность в развитой, эффективно действующей системе валютного контроля в России, которая должна обеспечивать защиту российской экономики от любых (внутренних и внешних) противоправных действий в сфере валютно-финансовых отношений. С этих позиций должны рассматриваться меры, направленные, прежде всего, на обеспечение системности валютного контроля и укрепление его основ как целостной функции государственного управления. Такими основами являются правовая и нормативная база валютного контроля, его организационное построение, внутреннее и внешнее взаимодействие элементов системы валютного контроля, информационно-техническая база, кадровое обеспечение.

Развитие системы валютного контроля и валютного регулирования происходит в условиях расширения внутренней конвертируемости российского рубля и начала поэтапного приближения его внешней конвертируемости. Это предполагает дальнейшее расширение внутреннего валютного рынка, в связи с допуском на него нерезидентов и, соответственно, постепенного открытия внутреннего финансового рынка.

С конвертируемостью рубля и участием нерезидентов на внутреннем валютном рынке связаны также проблемы использования национальной валюты в международных расчетах по торговым и иным операциям.

Весь этот комплекс проблем предполагает проведение адекватной политики развития и совершенствования валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации.

Для решения существующих проблем очевидна необходимость сочетания активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач является создание в максимально короткие сроки комплексной системы государственного валютного контроля, обеспечивающей эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю, Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Министерством внешних экономических связей Российской Федерации совместно с Центральным банком Российской Федерации в настоящее время разрабатывается проект концепции (основных направлений) развития системы валютного контроля в Российской Федерации.

В данном плане рассматривается целесообразность создания единого федерального ведомства финансового контроля, объединяющее Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю. Федеральную службу Налоговой Полиции РФ, часть МВД РФ, которое могло бы комплексно решать задачи контроля за движением валютных средств, операциями, связанными с сокрытием по поводам сокрытия налогов и "отмыванием" денег.

В ближайшей перспективе разрабатываются и должны быть введены в действие нормативные документы, регулирующие проведение товарообменных (бартерных), толлинговых операций. Готовятся документы по контролю за экспортом\импортом услуг, регулированию операций банков, в части порядка открытия и ведения валютных счетов.

Заключение

Под уполномоченными банками согласно ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" понимаются "кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте".

Подводя итоги следует сказать.

С введением Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" начался новый этап развития экономики.

Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.

Однако, для более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции.

В данной работе рассмотрены права, обязанности и ответственность уполномоченных банков.

Предложена технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов уполномоченного банка.

Предложено Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного банка, которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД.

Рассмотренны в данной работе организационно-правовые и технологические схемы деятельности уполномоченных банков, нарушения уполномоченными банками валютного законодательства. Разработаны пути совершенствования деятельности уполномоченных банков в системе валютного контроля.

Валютный контроль на данном этапе становления экономики нашей страны конечно же необходим, но хочется верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней. В этом случае экономика страны может получить вместо бегства приток капиталов.

Список использованных источников

1.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2011) "О Валютном регулировании и валютном контроле".

2. ФЗ от 03.05.2011 г. N 83-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.04.2011) "О ратификации Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу ".

3.Инструкция ЦБ РФ ОТ 29.11.2000 N 857-У. «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентами в валюте РФ».

4. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 N 1451-У. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ».

5.Инструкция ЦБ РФ N 91-И, ГТК РФ N 01-11/28644 от 04.10.2000.

6. Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки» // Правовая система Консультант Плюс.

7. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М.Книжный мир,2003-895.

8. Борисов С.М. Валютная сфера тоже нуждается в реформе. - М.: ЮНИТИ, 2002.

9. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). - М.: ЮНИТИ, 2002.

10. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2004.

11. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: АО «Менатеп-Информ», 2004.

12. Суэтин А.А. Валютные операции.// Аудитор. - 2004. - № 10.

13. Валютный рынок и валютное регулирование - М.: Издательство "БЕК".

14. Центральный банк Российской Федерации - официальный сайт, режим доступа: http://www.cbr.ru.

Размещено на Allbest.ru