Банковская система РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Характеристики банковской системы РФ на современном этапе

1.1 Понятие и структура банковской системы РФ

1.2 Деятельность Центрального банка РФ

1.3 Понятие и правовое положение коммерческого банка

Глава 2. Характеристики активов и пассивов банковской системы РФ

2.1 Пассивы и тенденции их изменения

2.2 Особенности размещения активов

2.3 Активы и пассивы ОАО «Челиндбанк»

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Актуальность в условиях перехода к рынку приобретают перспективы развития банковской системы, в том числе российских банков и других кредитных институтов. В настоящее время в России идет процесс создания новых, реорганизации действующих банков, развивают свою деятельность банковские ассоциации, союзы. Вместе с тем необходимо подчеркнуть, что механическое изменение структуры банков без существенного преобразования сути их деятельности не сможет привести к реальному улучшению их работы, а, следовательно, и оказать положительное воздействие на экономику страны.

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства. Деньги, кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации.

Целью данной работы, является изучение банковской системы РФ.

Для достижения данной цели, ставятся следующие задачи:

- изучить структуру банковской системы РФ;

- рассмотреть правовые основы деятельности Центрального банка РФ, его цели и функции;

- изучить понятие и правовое положение коммерческого банка;

- раскрыть содержание пассивных и активных операций банковской системы;

- рассмотреть активные и пассивные операции ОАО Челиндбанка.

Теоретическое исследование в данной работе проведено по публикациям отечественных и зарубежных специалистов. В работе использованы так же законодательные, нормативные акты Российской Федерации.

Основным методом исследования послужил метод монографического исследования.

Глава 1 Характеристики банковской системы РФ на современном этапе

1.1 Понятие и структура банковской системы РФ

Совокупность всех банков представляет собой банковскую систему, появление которой обусловлено тем, что их расширяющаяся деятельность не может быть реализована в отдельности, вне подчинения единым правилам ведения операций, вне опоры на центр с его функциями, объединяющими деятельность системы. Именно поэтому банковская система начала формироваться только в условиях появления центральных банков и выделения их из числа других банков не только в качестве эмиссионных центров, но и регулирующего звена.

Под банковской системой понимается строго определенная законом структура специализированных организаций особого рода действующих в сфере финансов и денежно-кредитных отношений и имеющих исключительные полномочия для осуществления банковской деятельности. В единую банковскую систему, таким образом, включены центральный банк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства иностранных банков. В настоящее время несколько расширяется понятие банковской системы, и в широком смысле этого слова она включает не только банки, но и сопутствующие кредитные организации, которые позволяют банкам более эффективно выполнять свои функции, в частности, банковскую инфраструктуру и банковский рынок.

Банковская система включает:

- действующие банки;

-кредитные учреждения,

-организации выполняющие некоторые банковские операции, обеспечивающие деятельность банков и кредитных учреждений (расчетно-кассовые центры, фирмы по аудиту банков и т.д.).

Банковская система является основной составной частью кредитной системы, которая входит в экономическую систему страны. Таким образом, банковская система активно взаимодействует с другими звеньями общественно хозяйственного механизма:

- бюджетной системой

- налоговой системой

- системой ценообразования.

Современный банк представляет собой предприятие, которое специализируется на организации доходного оборота ссудных капиталов.

Банк выполняет следующие основные функции:

- аккумулирует (привлекает) временно свободные денежные средства;

- участвует в денежном обороте;

- посредничает в осуществлении платежей;

-посредничество в кредите;

-создание кредитных средств обращения;

-посредничество на фондовом рынке (в операциях с ценными бумагами).

Деятельность российской банковской системы регулируется законами «О Центральном банке (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности» и др. Согласно им все банковские учреждения должны быть зарегистрированы в ЦБ, в результате чего они получают свой регистрационный номер. Этот номер указывается в свидетельстве о регистрации и в банковской лицензии.

Банковская система России представляет собой двухуровневую систему, включающую Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Первый уровень системы РФ образует Центральный банк РФ (Банк России). Второй уровень банковской системы составляют частные и государственные банковские институты, объединяемые под названием коммерческие банки. В России годом их рождения следует считать 1987-й, когда к монополии Госбанка СССР добавилось еще пять государственных специализированных банков. Одновременно возникли независимые коммерческие банки, которые в первые годы их работы еще слабо регулировались общепринятыми инструментами кредитно-денежной политики. Сейчас это регулирование четко осуществляется на базе разработанного в последние годы в РФ банковского права. Ко в Деньги, кредит, банки. учеб. пособие / под ред. Н.Д. Эриашвили. М., 2007. С. 351.торому уровню в РФ также относятся и небанковские кредитные институты.

Центральный банк связан с коммерческими не только чисто административно, но главным образом экономически. Он выполняет функцию «банка банков», т.е. предоставляет расчетно-кассовые, кредитные и иные услуги коммерческим банкам. Для этого в расчетно-кассовом центре (РКЦ) главного территориального управления ЦБ, где зарегистрирован коммерческий банк, открывается его корреспондентский счет. Через этот счет осуществляются все безналичные расчеты данного банка с другими банками, поступают средства обязательного резерва, кредиты ЦБ. Посредством этой системы ЦБ может влиять на состояние банковской системы экономическими рычагами.

1.2 Деятельность Центрального банка РФ

Центральный банк Российской Федерации - высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. На него возлагаются функции монопольной эмиссии банкнот, банка банков, банка правительства, а также регулирующие и контролирующие функции. Правовое положение Банка России определяется Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», принятым в 2002 г. В то же время его статус, задачи, функции, и принципы организации и деятельности как публично-правовой организации определяются Конституцией РФ, а также Законом «О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами.

В соответствии с российским законодательством Центральный банк РФ является государственным банком (что исторически сложилось с момента его возникновения), уставный капитал которого в размере 3 млрд. руб. и иное имущество являются федеральной собственностью (ст. 2 Закона о Центральном банке РФ (Банке России), а Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом, изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускается.

Важным элементом статуса Центрального банка РФ, как и других центральных банков, независимо от формы собственности, является его независимость, которая проявляется в том, что Центробанк не, входит в структуру федеральных органов государственной власти, является юридическим лицом и выступает в качестве субъекта публичного права. Банк РФ осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, не регистрируется в налоговых органах, что отражает его финансовую независимость, имеет печать с изображением Государственного герба РФ и своим наименованием.

Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк в свою очередь не отвечает по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства. Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России. В случае такого вмешательства он информирует об этом Государственную Думу и президента. Кроме того, Банк России может защищать свой статус и полномочия в судебном порядке Банковское дело: учебник для вузов/ Е.П. Жарковская М., 2008. С. 96..

Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ, которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента РФ) и членов Совета директоров, а также назначает аудитора Банка России и утверждает годовой отчет ЦБ и аудиторское заключение, проводит парламентские слушания о деятельности Банка, заслушивает доклады председателя два раза в год о деятельности Банка.

Основными целями деятельности Банка России (высшего уровня банковской системы) являются:

-защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;

-развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;

-обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Банк России может быть ликвидирован только на основании принятия соответствующего закона, который определяет и порядок использования его имущества.

Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.

Банк России выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

19) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. ФЗ № 86 от 02.07.2002 г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

Центральный банк Российской Федерации совместно с Правительством Российской Федерации разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы основные направления денежно-кредитной политики. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются: процентные ставки по операциям Банка России; нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования); операции на открытом рынке; рефинансирование кредитных организаций; валютные интервенции; установление ориентиров роста денежной массы; прямые количественные ограничения; эмиссия облигаций от своего имени.

Таким образом, Центральный банк является некоммерческим учреждением и получение прибыли не является основной целью его деятельности, иначе это противоречило бы его надзорным функциям. В то же время ЦБ получает прибыль, поскольку взимает проценты за предоставляемые коммерческим банкам кредиты, а также получает доходы от операций с ценными бумагами, валютой и т.п. Прибыль направляется в резервы и фонды различного назначения, покрывает расходы ЦБ на осуществление своих функций.

1.3 Понятие и правовое положение коммерческого банка

Второй уровень банковской системы представлен кредитными организациями -- юридическими лицами, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеют право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», которые делятся на банки и небанковские кредитные организации.

Банк Банковское дело: учебник для вузов, 2-е изд. / под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроликовецкой. СПб., 2008. С. 74. -- это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. При этом для осуществления своей деятельности банки должны пройти государственную регистрацию в Центральном банке России и получить лицензию на осуществление определенных банковских операций.

Небанковская кредитная организация -- это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные упомянутым Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

По своей организационно-правовой форме большинство коммерческих банков являются акционерными, хотя присутствуют и банки как общества с ограниченной и дополнительной ответственностью. Для России в большей степени, чем для развитых стран, характерны государственные банки, или банки с участием государства. По данным на начало 2004г. банков с участием государственных унитарных предприятий было свыше 350. Из них только в пяти-шести крупных банках участвовало в капитале непосредственно государство. Наиболее крупным из них является Сберегательный банк.

В соответствии с российским законодательством, а именно Законом «О банках и банковской деятельности», коммерческие банки могут выполнять следующие виды операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела: Учебник. М, 2005. С. 118..

Кроме банковских операций, они могут выполнять и определенные сделки: выдачу гарантий, приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами, осуществление операций с драгоценными металлами и камнями, предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей, лизинговые операции, оказание консультационных и информационных услуг.

Однако, несмотря на такой широкий перечень операций, российские банки акцентируют свое внимание лишь на небольшом числе операций. Среди пассивных основными выступают ведение счетов предприятий, корреспондентских счетов банков и принятие вкладов населения, на которые приходится свыше 55 % пассивов. Что касается активных операций, то преобладающими являются кредиты. Большая часть активов коммерческих банков размещена на корреспондентских счетах банков. Среди прочих операций банков основное место занимают операции с иностранной валютой.

В России коммерческие банки в основном универсальны, т. е. выполняют полный набор операций и обслуживают все категории клиентов. По сравнению с другими странами мала доля специализированных банков, ориентирующихся на выполнение одной или двух основных операций или обслуживание определенного вида клиентов. Среди них особую роль играет Сберегательный банк России, наиболее крупный банк по размерам собственного капитала, активам, количеству клиентов и филиальной сети. На рынке банковских услуг Сберегательному банку принадлежит значительная роль в привлечении средств физических лиц (на него приходится 75 % всех вкладов), он остается одним из немногих банков, занимающихся кредитованием физических лиц. Инвестиционным банкам в нашей стране пока очень трудно выживать в силу неразвитости рынка ценных бумаг, отсутствия большого объема эмитентов корпоративных ценных бумаг, поэтому такие банки в большей степени выполняют роль универсальных, нежели специализированных.

Особо стоит сказать о таких специализированных банках, как Внешэкономбанк и Внешторгбанк России, занимающихся обслуживанием внешней торговли и внешнеэкономической деятельности России. Существуют банки достаточно долго, доля их капитала принадлежит государству, они являются своеобразными монополистами в своей области. В целом стоит отметить, что специализированные банки только начинают развиваться.

В банковскую систему России, помимо Банка России и кредитных организаций, включены также филиалы и представительства иностранных банков. При этом под иностранным банком понимается банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Представительством по законодательству России признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое, представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Если говорить о банковской системе в широком смысле слова, то в России законодательно разрешено кредитным организациям создавать союзы и ассоциации, которые непосредственно не осуществляют банковских операций, а их деятельность не может преследовать цель извлечения прибыли. Основными задачами союзов и ассоциаций (например, Ассоциации российских банков) являются защита и представление интересов своих членов, координация их деятельности, осуществление межрегиональных и международных связей, удовлетворение научных, информационных и профессиональных интересов, выработка рекомендаций для осуществления банковской деятельности и решение иных совместных задач. В отличие от союзов и ассоциаций, группы кредитных организаций и холдинги вправе осуществлять банковские операции. При этом статус кредитной организации на группы и холдинги не распространяется, а банковские операции осуществляются от имени участвующих в группе или холдинге организаций.

Таким образом, коммерческий банк - это учреждение, которое в условиях рынка строит свои взаимоотношения с партнерами как обычные рыночные - на основе прибыльности и риска. Деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные и социальные права широкого круга граждан, предприятий, организаций, фирм, которые являются их акционерами, вкладчиками и кредиторами, поэтому государство в лице своего Центрального банка осуществляет наблюдения и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы. В связи с наличием кредитных связей между коммерческими банками устойчивость одних непосредственно связана с устойчивостью других.

банк пассив актив

Глава 2. Характеристики активов и пассивов банковской системы РФ

2.1 Пассивы и тенденции их изменения

Пассивные операции - это операции, связанные с формированием ресурсов коммерческого банка.

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, которые используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, по способу образования ресурсы банка можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности и служащие подстраховкой на случай непредвиденных расходов.

Термин «капитал» в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению - это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банков.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов:

- он носит постоянный безвозвратный характер;

- имеет правовую основу;

- обладает функциональной определенностью;

- является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка.

Собственный капитал составляет незначительную долю в ресурсах банка (в среднем 17%) и представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитал банка двух составляющих: основного капитала и дополнительного капитала.

¦К источникам, входящим в состав основного капитала относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В составе источников основного капитала банка в соответствии с положением Банка России от 10.02.2003 г. №215-п «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» выделяются:

- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций;

- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

- эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- нераспределенная прибыль.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть использованы. Источниками дополнительного капитала являются:

- прирост стоимости имущества за счет переоценки;

- часть резерва на возможные потери по ссудам;

- фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

- субординированные кредиты;

- привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства. Поэтому вопрос о достаточности собственного капитала является для коммерческих банков одним из актуальных.

В соответствии с инструкцией Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности кредитной организации» установлен норматив достаточности капитала, определяемый как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска; его минимальное значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. С I января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро - 11%.

Основную часть ресурсной базы коммерческих банков составляют привлеченные средства. По экономическому содержанию привлеченные средства можно классифицировать следующим образом:

- привлеченные средства

- межбанковские депозиты

- кредиты

Депозиты - это денежные средства, переданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. Депозиты составляют основную долю привлеченных банком средств и являются основным источником осуществления активных операций.

В зависимости от категории вкладчиков депозиты бывают: а) депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); б) депозиты физических лиц.

В зависимости от срока изъятия бывают:

а) до востребования; б) срочные.

Депозиты до востребования - это денежные средства, внесенные в банк, которые в любой момент могут бьггь изъяты их владельцем без предварительного уведомления банка. Они хранятся на различных счетах до востребования, которые открывают для проведения расчетов, совершения платежей и получения денежных средств. К таким депозитам также относят средства других банков на корреспондентских счетах, открытых в данном банке. Открытие счетов сопровождается заключением договора банковского счета между банком и его клиентами-вкладчиками.

Депозиты до востребования физических лиц - это средства на чековых и карточных счетах физических лиц, при открытии которых заключают договор банковского счета, и вклады до востребования, открытие которых сопровождается открытием вкладчику счета до востребования, оформленного договором банковского вклада и сберегательной книжкой.

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банка. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или вообще ничего не платят. Однако, несмотря на мобильность, депозиты до востребования считаются стабильным ресурсом. Поэтому банки заинтересованы в клиентах, постоянно имеющих на счетах денежные средства, и стремятся их привлечь путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

Срочные депозиты - это денежные средства, зачисляемые на открытые клиентам депозитные счета на оговоренный срок. Проценты, начисляемые банком по срочным депозитам, значительно выше, чем по депозитам до востребования и зависят от срока и размера вклада. Не исключается возможность досрочного изъятия клиентом срочного депозита. Однако при этом вкладчик лишается предусмотренных процентов. Как правило, проценты снижают до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

При внесении в банк срочного депозита вкладчику открывают срочный счет и оформляют договор срочного вклада, в котором детально оговаривают порядок и условия возврата вклада и выплаты процентов, регламентируют права и обязанности сторон.

Срочные депозиты физических лиц, помимо договора срочного вклада, удостоверяют еще и сберегательной книжкой.

Промежуточными между срочными вкладами и вкладами до востребования являются сберегательные вклады населения. Такие вклады открывают на определенный срок, но он обычно является условным, т.е. по его истечении начисление процентов не прекращают, поскольку договор банковского вклада автоматически продляется на тех же условиях. Коммерческие банки заинтересованы в увеличении доли срочных депозитов и сберегательных вкладов в общем объеме привлекаемых средств, поскольку из-за низкой мобильности они являются наиболее устойчивой ресурсной базой, способной обеспечить осуществление долгосрочных активных банковских операций. При этом банками широко используется разнообразная процентная политика, повышающая заинтересованность клиентов в таком размещении своих денежных средств.

Разновидностью депозитов являются ценные бумаги. Коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путем выпуска и размещения собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты, векселя и облигации.

Банковский сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая внесение в банк срочного вклада и дающая вкладчику право по истечении установленного срока получить обратно сумму вклада и проценты по нему. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим лицам - сберегательный.

Дня всех коммерческих банков, действующих на территории России, установлен единый порядок выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов. Банки имеют право выпускать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в центральном банке РФ.

Внесение в банк вклада может быть оформлено путем покупки его простого векселя. Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить определенную сумму векселедержателю в указанный срок в конкретном месте. Вексель появляется в обращении на основе внесенного вклада. В отличие от сертификата вексель можно широко использовать в качестве платежного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента. Преимущество привлечения ресурсов путем выпуска векселей для банка заключается в следующем:

- простота эмиссии, поскольку необходимость регистрации выпуска векселей отсутствует;

- решение о досрочном погашении векселей и условия погашения принимается банком самостоятельно.

Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации. Облигация банка - это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении её держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом. Осуществлять выпуск облигаций банку значительно сложнее, нежели выпускать сертификаты или векселя. Во-первых, банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Во-вторых, банк должен подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать его и сам выпуск облигаций в центральном банке РФ. Только после этих действий банк получает право размещения своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии.

Выпуск облигаций почти не практикуется банками РФ, учитывая сложность оформления и необходимость выплаты гарантированного дохода владельцам этих ценных бумаг.

Для пополнения своей ресурсной базы коммерческие банки прибегают также к таким источникам привлечения ресурсов, как получение кредитов от других банков на межбанковском рынке и кредитов центрального банка РФ.

Межбанковские кредиты решают проблему незадействованных ресурсов у одних банков и нехватку их у других. Для банков-кредиторов предоставление кредитов другим банкам является выгодным размещением средств с высокой степенью гарантии возврата. Для банков-заемщиков получение кредитов от других банков - наиболее оперативный способ пополнения ресурсов. Кроме того, банки-заемщики не включают полученные кредиты в базу, но расчету обязательных резервов. Межбанковские кредиты, как правило, являются краткосрочными (часто несколькодневными) и направлены на поддержание банковской ликвидности.

Коммерческие банки также могут привлекать кредиты центрального банка, предоставляемые посредством переучета векселей, на аукционе или по прямой заявке банков на получение кредита. Обычно кредиты центрального банка как кредитора последней инстанции играют важную роль в удовлетворении потребности в ресурсах банков в период финансовых кризисов. В периоды относительной финансовой стабильности для коммерческих банков более предпочтительны кредиты, полученные от других банков, поскольку они, как правило, дешевле, нежели кредиты центрального банка. Однако банки довольно часто прибегают к предоставляемым Центральным банком РФ внутридневным и однодневным расчетным кредитам.

Внутридневный кредит означает, что в течение дня центральный банк производит списание с корреспондентского счета банка в РКЦ по его платежным поручениям при отсутствии или недостаточности средств на этом счете. Предполагается, что такой внутридневный овердрафт будет погашен в течение дня за счет текущих поступлений на корреспондентский счет. Если к концу дня дебетовое сальдо остается, то непогашенная сумма переоформляется в однодневный расчетный кредит («овернайт»). Деньги, кредит, банки. учеб. пособие / под ред. Н.Д. Эриашвили. - М., 2007. С. 357 с.

Однодневный расчетный кредит - это кредит, предоставляемый коммерческому банку в конце операционного дня для завершения его расчетов. Сумму такого кредита зачисляют на корреспондентский счет банка и тут же списывают с него в процессе осуществления неисполненных ранее из-за отсутствия средств на счете сводных платежных поручений банка. Кредиты «овернайт» предоставляются на один операционный день, не подлежат пролонгации и не могут предоставляться в течение двух дней подряд.

Таким образом, состав и структура ресурсов коммерческого банка определяют политику проведения активных операций, поскольку величина и сроки требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

2.2 Особенности размещения активов

Активные операции коммерческих банков - это операции по размещению собственных и привлеченных банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка.

В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции разделяют на четыре группы.

К первой группе относят наличные деньги и приравненные к ним средства. Коммерческий банк должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Большая часть средств, которыми располагает банк, - это средства на счетах до востребования. Владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мало. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами.

К кассовым активам (наличным и приравненным к ним средствам) относятся:

- средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;

- драгоценные металлы;

- драгоценные камни;

- корреспондентский счет в ЦБ РФ;

- корреспондентские счета в коммерческих банках;

- средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в т.ч. другим кредитным организациям), и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях (в т.ч. в центральном банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков как кредитных организаций кредитование клиентов является основной активной операцией.

К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т.е. средства, размещенные ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, а также внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов. Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов дает возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке-соучредителе свои счета и обеспечивают таким образом банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.

Цель инвестирования банком собственных и привлеченных средств в ценные бумаги других эмитентов (т.е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счет прироста курсовой стоимости ценных бумаг. Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые ценные бумаги являются более ликвидными, но менее доходными. И напротив, основной доход обеспечивается по долгосрочным ценным бумагам, но инвестиции в такие бумаги менее ликвидны и более рискованны. Поэтому банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т.е. распределяют средства в различные ценные бумаги с целью снижения риска серьезных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг. Обычно поддерживается ступенчатая структура сроков погашения, которая позволяет реинвестировать высвобожденные при погашении ценных бумаг средства в более выгодные новые ценные бумаги. Коммерческие банки регулярно анализируют состав и структуру своего портфеля ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности, ликвидности и доходности вложений.

К четвертой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, т.е. приобретение собственных основных средств (здание, оборудование) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов. Однако они необходимы для успешного функционирования банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на денежном рынке. В структуре активов основные средства и имущество занимают незначительную долю -15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.

Состояние собственных и привлеченных средств, а также их размещение отражаются в балансе коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете. Структура банковского баланса изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Таким образом, активами банка являются средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование.

2.3 Активы и пассивы ОАО «Челиндбанк»

По основным направлениям банковской деятельности ОАО «ЧЕЛИНДБАНК» входит в число 100 крупнейших кредитных организаций России и 10 крупнейших банков Уральского Федерального округа. Среди 11 региональных банков Челябинской области ЧЕЛИНДБАНК занимает первые позиции по величине активов, собственного капитала, кредитным вложениям в экономику, по объему привлеченных средств, в том числе по депозитам физических лиц, объемам проводимых платежей (по количеству документов), по общей сумме операций, осуществленных с использованием банковских карт.

ЧЕЛИНДБАНК осуществляет свою основную деятельность на территории Челябинской области. Банк имеет 6 филиалов в г. Челябинске, 22 филиала в Челябинской области, один филиал в г. Екатеринбурге, представительство в городе Москве, 17 дополнительных офисов, 10 операционных касс, расположенных вне помещений филиалов.

За 2009 год срочные вклады населения в ЧЕЛИНДБАНКе выросли на 2,3 млрд. рублей. В целом объем привлеченных средств населения превысил 12,6 млрд. рублей. Остатки на расчетных, текущих счетах юридических лиц в 2009 году были подвержены значительным колебаниям, в целом за год они снизились на 27%.

Однако, несмотря на неблагоприятные внешние условия, ЧЕЛИНДБАНКу удалось сохранить свои позиции как на региональном, так и на российском уровне. Активы Банка (по публикуемой отчетности) превысили уровень 2008 года и составили 23,4 млрд. руб. Собственный капитал вырос на 32% до 4,6 млрд. рублей. Прибыль до налогообложения за 2009 год составила 229 млн. руб.

По основным показателям деятельности Банк входит в 100 крупнейших банков России и 10 крупнейших банков Уральского региона.

Активы Банка по состоянию на 1.01.2010 года составили 23,4 млрд. руб. или 101,2% к уровню 2008 года. Собственный капитал Банка за 2009 год вырос на 32% и по состоянию на 01.01.2010 года достиг 4,6 млрд. рублей. Банком выполняются основные нормативы деятельности: норматив достаточности капитала Н1 составил 23,1% при минимальном нормативном значении 10%, норматив мгновенной ликвидности - 52,8% при минимальном нормативном значении 15%, норматив текущей ликвидности - 86,3% при минимальном нормативном значении 50% (см. Приложение 1).

Основное направление активных операций Банка - кредитование. Банк осуществляет кредитование корпоративных клиентов, предприятий малого и среднего бизнеса, населения. Чистая ссудная задолженность на 01.01.2010 г. составила 13,5 млрд. руб., удельный вес в активах Банка - 57,8%, что на 8,8% ниже аналогичного показателя за 2008 год. За год чистая ссудная задолженность снизилась на 12%. Снижение кредитного портфеля, в первую очередь, связано с повышением требований Банка к заемщикам, а также со снижением спроса со стороны клиентов на кредитные продукты в условиях неопределенной экономической ситуации.

Рисунок 1 - Динамика активов и капитала

По состоянию на 1 января 2010 года клиентский кредитный портфель Банка составил 13 млрд. рублей, в том числе кредиты юридическим лицам 7,7 млрд. рублей, розничные кредиты - 3,7 млрд. рублей, кредиты малому бизнесу - 1,6 млрд. рублей. За год доля просроченной задолженности в кредитном портфеле выросла на 2,8% до 6,3% и составила 819 млн. руб. Наибольший удельный вес в сумме просроченной задолженности занимает просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам - 64%.

Фактически сформированные резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, составили на 1 января 2010 года 2 121 млн. руб., увеличившись за год на 745,2 млн.руб. Сопоставление объема резервирования с просроченной задолженностью позволяет говорить о достаточном уровне защиты кредитного портфеля и адекватности созданных резервов уровню риска, который несёт Банк.

В течение 2009 года в связи с благоприятным изменением рыночной онъюнктуры и высоким уровнем ликвидности чистые вложения Банка в ценные бумаги увеличились на 36,9% и составили на 01.01.2010г. 2,8 млрд. руб. или 12% к активам Банка. Портфель ценных бумаг Банка включает высоконадежные облигации государственных займов и корпоративных эмитентов, акции, торгуемые на ММВБ, валютные облигации, выпущенные в интересах крупнейших российских предприятий, в том числе предприятий с государственным участием. Значительная часть портфеля ценных бумаг состоит из инструментов, входящих в Ломбардный список Банка России, что позволяет использовать портфель и как один из важнейших инструментов управления ликвидностью Банка.

В структуре обязательств Банка основной удельный вес занимают средства клиентов - 94,7% или 17,5 млрд. руб. Более 72% средств клиентов - это вклады физических лиц. Вклады граждан за год выросли на 2,3 млрд. руб. или на 22,6% и по состоянию на 01.01.2010г. составили 12,6 млрд. руб., в т.ч. срочные вклады - 10,6 млрд. руб.

Остатки средств, привлеченных от предприятий и организаций, снизились по сравнению с 2008 годом на 27% и составили 4,8 млрд. руб. Снижение остатков денежных средств произошло как на расчетных, так и на депозитных счетах юридических лиц. Сокращение остатков на счетах предприятий и организаций, прежде всего, обусловлено снижением объемов их деятельности в связи с экономическим кризисом.

Рисунок 2 - Динамика средств клиентов, млн. руб.

Чистые доходы Банка за 2009 год составили 1,4 млрд. руб., снизившись за год на 23%. В структуре чистых доходов преобладают чистые процентные доходы - 41,8% или 580,3 млн. рублей. Удельный вес чистых процентных доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился в связи с увеличением резервов на возможные потери по ссудам на 89%. Несмотря на снижение объемов кредитования, в 2009 году Банком получены доходы от ссуд, предоставленных клиентам, в размере 2,5 млрд. руб., что на 3,5% выше уровня прошлого года. Данный прирост обусловлен увеличением процентных ставок по вновь выдаваемым кредитам и увеличением доходов, полученных Банком за предоставление и обслуживание кредитов.

Чистые комиссионные доходы Банка в 2009 году снизились по сравнению с предыдущим годом на 11,5% и составили 559 млн. руб. В структуре комиссионных доходов преобладают доходы от расчетно-кассового обслуживания предприятий и организаций - они составляют более 60%, поэтому сокращение объемов деятельности и экономической активности клиентов привело к снижению комиссионных доходов Банка. Доходы Банка от деятельности на рынке ценных бумаг в 2009 году, включая процентные доходы и чистые доходы, составили 273 млн. рублей. Чистые доходы от операций с иностранной валютой выросли на 12% и составили около 73 млн. руб., от переоценки инвалюты Банк получил убытки в размере 30 млн. рублей.

В 2009 году Банком были сокращены операционные расходы, которые составили 90% к уровню 2008 года. При этом значительная экономия была достигнута по административно - управленческим расходам, которые составили 842 млн. руб. или 85% к уровню 2008 года. Годовой отчет коммерческого банка «Челиндбанк» за 2009 год // www.chelindbank.ru

Заключение

Банки выполняют разнообразные функции и выступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. Соответственно такому подходу денежно-кредитные функции банков раскрываются как имеющие прямую и обратную связи с процессом общественного воспроизводства, дается анализ взаимодействия структурных элементов банковской деятельности и системы банков.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции. Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции:

- аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;

- их размещения (инвестиционная функция);

- расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Банковская система является необходимым условием функционирования рыночной экономики и стабильности всей кредитно-денежной системы. Как известно, состояние кредитно-банковской системы может затрагивать и практически затрагивает материальные интересы почти каждого члена нашего общества, ущемление которых с неотвратимостью вызывает серьезные негативные политические, социально-психологические и иные последствия, способные расшатывать основы общества. Развитие банковского сектора сдерживается рядом обстоятельств как внутреннего, так и внешнего характера.

К внешним сдерживающим факторам можно отнести высокие риски кредитования, нерешенность ряда ключевых проблем залогового законодательства, ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов, недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения. В целом и банковская сфера в частности имеют относительно невысокую инвестиционную привлекательность, о чем свидетельствует динамика инвестиций, а в отношении банковского сектора - и снижающаяся доля иностранного капитала.

Наряду с перечисленными факторами существуют такие проблемы методического характера, как необходимость дальнейшего развития системы рефинансирования, в том числе путем расширения круга инструментов управления ликвидностью.

Совершенствование структуры банковского сектора будет способствовать достижению основных целей его развития, определенных настоящим документом, прежде всего повышению его экономической роли, удовлетворению спроса на банковские услуги, более качественному выполнению функций по трансформации сбережений в кредиты и инвестиции и развитию конкуренции в банковском бизнесе.