Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: “Кредитный портфель банка: проблемы формирования и методика исчисления”

Студент

ФФБД, 5 курс, ДБК-2 М. А. Полевой

Минск 2004

Реферат

Курсовая работа: 35страниц, 4 таблицы, 1 приложение.

Основные понятия: КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, ОПТИМАЛЬНЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, КАЧЕСТВО, УПРАВЛЕНИЕ ПОРТФЕЛЕМ, КРЕДИТНЫЙ РИСК.

Объектом исследования является кредитный портфель коммерческого банка.

Целью работы является раскрытие понятия кредитного портфеля банка, а также изучение основных принципов управления им.

В процессе работы проведен анализ состава и структуры кредитного портфеля коммерческого банка.

При написании работы использовался ряд литературных источников как отечественных, так и зарубежных авторов, исследующих рассматриваемую проблему. Из различных учебных пособий и материалов периодической печати была взята основная теоретическая информация об изложенной проблеме, использовались законодательные акты и Положения, регулирующие деятельность банковских организаций на территории Республики Беларусь.

Автор работы подтверждает, что все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на авторов.

Содержание

Введение

1.Понятие кредитного портфеля, необходимость его оценки

2.Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

2.1 Анализ состава и структуры кредитного портфеля

2.2 Анализ качества кредитного портфеля

3. Управление кредитным портфелем

3.1 Управление и контроль за кредитными рисками

3.2 Работа с проблемными кредитами

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

· Преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50-70 %;

· Полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка;

· Кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлечённые, а не его собственные средства;

· Способность обеспечить возврат кредита - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

· Размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчёта главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала.

Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночного хозяйства. В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть, кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Кредитование - основной вид деятельности коммерческого банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков. Эффективность проводимой коммерческими банками кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия.

Для банковской организации формирование кредитного портфеля и управление его качественными и количественными характеристиками является одним из предопределяющих факторов деятельности, поскольку этот процесс включает в себя многочисленные элементы, определяющие успешное функционирование банка.

Все отмеченные выше факторы и определили выбор темы работы, целью которой является раскрытие основных принципов и методов, используемых банками при организации кредитного портфеля и управления им. Теоретическое изложение основных параметров банковского кредитного портфеля находит своё отражение на практике, в анализе качества и структуры портфеля одного из коммерческих банков Республики Беларусь.

При написании данной работы использовался ряд литературных источников как отечественных, так и зарубежных авторов, исследующих рассматриваемую проблему. Из различных учебных пособий и специализированных изданий, а также материалов периодической печати была взята основная теоретическая информация об изложенной проблеме. Применительно к Республике Беларусь использовались законодательные акты и Положения, регулирующие деятельность банковских организаций на территории страны. Ввиду несомненной актуальности темы в современных условиях проведен анализ кредитного портфеля банка с целью отражения на практике применяемых методов.

1. Понятие кредитного портфеля

Кредитный портфель коммерческого банка - это упорядоченный и систематизированный набор классифицированных банковских кредитов. В состав кредитного портфеля банка входят межбанковские кредиты, кредиты предприятиям и организациям, кредиты физическим лицам. В зависимости от степени покрытия кредитного портфеля созданным резервом на возможные потери их делят на валовой и чистый кредитный портфель. Первый представляет собой общую сумму выданных кредитов юридическим и физическим лицам. Второй - сумму кредитов юридическим и физическим лицам, скорректированную на сумму созданного по ним специального резерва на возможные потери.

Портфельный подход к управлению активами и пассивами банка означает принятие решения о предпочтительном распределении пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их относительной доходности и ликвидности. Важнейший принцип портфельного подхода - диверсификация операций и освоение различных рынков ссудного капитала.

На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем. По мнению многих специалистов, управлять - это значит активно воздействовать, что подразумевает необходимость реализации всех функций управленческой деятельности: планирования, организации, мотивации и контроля. Управление же уже исполненными кредитами, сводящееся в основном к выполнению функции контроля и не затрагивающие стадию формирования кредитного портфеля, скорее напоминает попытку управлять завершающим этапом процесса, не управляя процессом в целом. Возможно, при административно-командной системе организации всего народного хозяйства, в том числе и банковской деятельности, такое управление, ориентированное исключительно на контроль, и имело шансы на успех, но в условиях рыночной экономики оно не может быть успешным.

Вот почему понятие «управление кредитным портфелем» на данном этапе подразумевает также наличие определённых целей при формировании кредитного портфеля и направлено на обеспечение эффективного их достижения. Управлять - значит руководить процессом достижения какой-то определённой цели (или многих целей). Естественно полагать, что целью формирования и управления кредитным портфелем является достижение им некоего оптимального состояния (оптимальный кредитный портфель). Понятие оптимального кредитного портфеля можно пояснить следующим образом. Кредитный портфель характеризуется качеством (риском) и доходностью. Общая закономерность их связи такова: чем выше доход, тем выше риск.

Кредитный портфель является своего рода «вершиной» кредитной деятельности. Его нельзя сводить к простой совокупности кредитов, поскольку кредиты могут «взаимодействовать», вследствие чего кредитный портфель характеризуется не только совокупным риском (отражающим риски отдельных кредитов), но и чисто портфельным риском. В итоге именно качество всего кредитного портфеля в целом и определяет эффективность (доходность) кредитной деятельности. Другими словами, именно оптимальный кредитный портфель и является глобальной целью всей кредитной деятельности, подчиняющей себе все «кредитные» цели [15].

На стадии формирования кредитного портфеля определяются долгосрочные и краткосрочные цели кредитного портфеля и стандарты его формирования. Глобальной целью является формирование оптимального кредитного портфеля и удержание его в оптимальном состоянии. К целям можно также отнести и значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определённых границ. Естественно выбирать в качестве целей, например, следующие показатели:

· средневзвешенный риск кредитного портфеля;

· структура кредитного портфеля в разрезе групп риска;

· степень диверсификации кредитного портфеля;

· степень защиты от кредитного риска;

· величина резерва, достаточная для покрытия возможных потерь;

· величина доходности кредитного портфеля в целом.

Стандарты формирования кредитного портфеля являются важнейшим инструментом для реализации подхода к управлению кредитным портфелем. Базовые компоненты таких стандартов следующие:

- правила принятия рисков;

- лимиты кредитования;

- приоритеты для формирования портфеля

Установления лимитов кредитования - основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Это позволяет банкам:

- избежать критических для сохранения платёжеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;

- диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Обычно выделяют: отраслевые лимиты; лимиты по странам; лимиты по заемщикам; лимиты по видам валюты, сроку погашения, виду обеспечения.

Лимиты могут устанавливаться в виде нормативов или абсолютных предельных величин. В качестве базы расчёта норматива может использоваться объём собственного капитала банка или размер кредитного портфеля и некоторые другие показатели.

Приоритеты управления портфелем определяют правила для перевода портфеля в состояние, при котором наилучшим образом решается дилемма «риск-доходность», то есть минимизируется риск, и в рамках этого ограничения, насколько это возможно максимизируется доходность.

Определение приоритетов формирования портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют более низкий профиль риска по сравнению со средним, а также отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию и финансированию. Процесс определения таких отраслей также поможет банку определить отрасли с недопустимо высоким уровнем риска, в которых банку следует ограничить объемы кредитования.

Правила принятия рисков представляют собой критерии решения вопроса “риск - доходность” и структурные требования к индивидуальным кредитам, относящимся к определенным областям риска. Следует выделять особые характеристики различных отраслей при разработке отправных требований к кредитополучателям в этих отраслях. Так, банки обычно требуют, чтобы компании производственного сектора имели более низкое отношение заёмных средств к собственным, чем в других отраслях, что связано со значительной частью менее ликвидных основных фондов, необходимых для производственного процесса [1, с. 143-147].

Как составная часть формирования кредитного портфеля рассматривается формирование кредитной политики банка. Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основы организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования. В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиций определения оптимальной кредитной политики.

Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными ее элементами являются: 1) стратегия банка по разработке основных направлений кредитного процесса; 2) тактика банка по организации кредитования; 3) контроль за реализацией кредитной политики. Кредитная политика должна: представлять собой директивные указания или краткие формулировки, а не инструкцию; четко и недвусмысленно определять цели кредитования; содержать несколько правил регламентации целей; быть подкреплена документами, содержащими стандарты и инструменты, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.

Исходя из отечественного и мирового опыта требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане можно было бы рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

1. Общие положения и цели кредитной политики.

2. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка.

3. Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора.

4. Банковский контроль и управление кредитным процессом.

Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, выведена из необходимости оптимизации кредитной политики коммерческого банка и должна включать: «Общие положения и цели кредитной политики» (1), определяющие стратегию коммерческого банка в сфере кредитования. Последующие направления определяют тактику банка в части управления кредитными операциями со стороны персонала банка (2); детализируют конкретные операции и подходы к организации кредитного процесса на различных этапах выполнения кредитного договора клиента с банком (3); и предусматривают систему мер по контролю и управлению кредитным процессом (4). Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными. [9, с.85-87].

Тщательно разработанная кредитная политика, одобренная и полностью поддерживаемая всем высшим руководством банка, донесенная до всех служащих, вовлеченных в кредитную деятельность, является наиважнейшим фактором успешного функционирования системы управления кредитным портфелем. Ответственность за разработку и совершенствование кредитной политики ложится на директоров и высшее руководство. Они же отвечают за развитие культуры кредитования в банке и обеспечение выполнения целей кредитования. Поэтому кредитная политика не только устанавливает основные правила и ориентиры кредитной деятельности, но и способствует формированию культуры кредитования.

Кредитная политика необходима для обеспечения последовательности действий, диверсификации деятельности банка; делегирования полномочий и определения должностных обязанностей кредитных работников. Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым следовали бы все сотрудники банка. Поэтому изложенная в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации составляют ту основу, на которой строится весь кредитный процесс.

Кредитная политика базируется на умении сотрудников банка правильно и обоснованно выбрать сектор экономики, который целесообразно кредитовать в данный момент времени, а также «своего клиента», исходя из его кредитоспособности и других факторов, имеющих первостепенное значение для банка при решении вопроса о возможности предоставления кредита.

2.Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

2.1 Анализ состава и структуры кредитного портфеля

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т.е. их количественная характеристика. Второе - анализ качества кредитного портфеля.

Приведенный в данной работе анализ кредитного портфеля основан на материалах банка “Альфа”.

Для анализа информация взята на квартальные даты. При этом анализируется в основном клиентский кредитный портфель, поскольку кредитные сделки с другими банками исследуемый банк осуществляет в небольших объемах.

Для банковского сектора Республики Беларусь характерна высокая доля кредитных операций среди всех активных операций, проводимых коммерческими банками, поэтому необходимо больше внимания уделять качеству кредитного портфеля.

Количественный анализ заключается в изучении в динамике состава и структуры валового кредитного портфеля по различным экономическим признакам: по видам кредитов, контрагентам размещения, отраслевой принадлежности, видам валют. Это позволит определить степень диверсифицированности портфеля кредитов и выявить тенденции развития.

Валовой кредитный портфель банка на 01.04.04 г. равен 601 837 126,8 тыс. руб., на 01.07.04 г. - 641 359 119,6 тыс. руб.

Как уже отмечалось, кредитный портфель данного банка состоит в основном из клиентских кредитов. Причём, контрагентами банка в основном являются коммерческие организации. То есть, в соответствии с признаком диверсификации, портфель банка является концентрированным.

Отметим также, что банк проводит кредитные операции в национальной валюте, СКВ и ОКВ.

Таблица 1. Состав кредитного портфеля по видам валют

	На 01.04.02 г.	На 01.07.02 г.
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
1.Нац. валюта	177 921 816,0	29,56	165 359 339,7	25,78
Резидент	177 921 816,0	29,56	165 359 339,7	25,78
Нерезидент	0,0	0,00	0,0	0,00
2.СКВ	396 921 457,8	65,95	443 504 676,0	69,15
Резидент	354 631 627,2	58,92	432 699 276,0	67,47
Нерезидент	42 289 830,6	7,03	10 805 400,0	1,68
3.ОКВ	26 993 853,0	4,49	32 495 103,9	5,07
Резидент	26 593 340,4	4,42	32 084 693,1	5,00
Нерезидент	400 512,6	0,07	410 410,8	0,06
ИТОГО:	601 837 126,8	100,00	641 359 119,6	100,00

Примечание. Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы 1 большинство кредитных вложений на отчётные даты осуществляется в СКВ (65,95% и 69,15%). Причем удельный вес операций в СКВ с резидентами возрос на 8,55%, а с нерезидентами снизился на 5,35%. На втором месте находятся кредиты, предоставляемые в национальной валюте. И, наконец, удельный вес кредитных вложений в ОКВ составляет в данном периоде около 5%.

Проведем анализ кредитного портфеля по характеру задолженности. Данные представлены в таблице 2.

Таблица 2.Состав кредитного портфеля по характеру задолженности

Показатели	На 01.04.04 г.	На 01.07.04 г.	Изменение
	сумма, тыс. р..	уд. вес,%	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес,%
1.Срочная задолженность по кредитам	556 779 231,9	92,52	607 641 619,2	94,74	50 862 387,3	2,22
1.1 Межбанковским	79 477 107,6	13,21	34 017 975,6	5,30	-45 459 132,0	-7,91
1.2 Клиентским	477 302 124,3	79,31	573 623 643,6	89,44	96 321 519,3	10,13
2.Пролонгированная задолженность по кредитам	13 212 011,4	2,19	11 731 783,8	1,83	-1 480 227,6	-0,36
2.1 Межбанковским	--	--	141 575,7	0,02	141 575,7	0,02
2.2 Клиентским	13 212 011,4	2,19	11 590 208,1	1,81	-1 621 803,3	-0,38
3. Просроченная задолженность по кредитам	6 826 011,9	1,13	10 530 406,5	1,64	3 704 394,6	0,51
3.1 Межбанковским	301 953,6	0,05	1 006 488,3	0,16	704 534,7	0,11
3.2 Клиентским	6 524 058,3	1,08	9 523 918,2	1,49	2 999 859,9	0,41
4. Сомнительная задолженность по кредитам	25 019 871,6	4,16	11 455 310,1	1,79	-13 564 561,5	-2,37
4.1 Межбанковским	588 289,2	0,10	--	--	-588 289,2	-0,10
4.2 Клиентским	24 431 582,4	4,06	11 455 310,1	1,79	-12 976 272,3	-2,27
Валовой кредитный портфель	601 837 126,8	100,00	641 359 119,6	100,00	39 521 992,8	--
Отчисления в резерв	26 468 297,4	--	15 163 867,2	--	-11 304 430,2	--
Чистый кредитный портфель	575 368 829,4	95,60	626 195 252,4	97,64	50 826 423,0	2,04

Примечание. Источник: собственная разработка

Основную часть кредитного портфеля составляет срочная кредитная задолженность. За исследуемый период она увеличилась на 2,22%. Проблемные кредиты банка на 01.04.04г. состояли в основном из сомнительной задолженности (4,16%). Доля пролонгированной и просроченной задолженности составляла соответственно 2,19% и 1,13% к общей сумме кредитных вложений. Причём, в межбанковском кредитном портфеле пролонгированная задолженность отсутствовала вообще. Однако, если рассматривать дальнейшую тенденцию, то можно заметить, что соотношение в структуре проблемных кредитов немного изменилось. Доля пролонгированных кредитов на 01.07.04г. составила 1,83%, а просроченных - 1,64%. Уменьшилась доля сомнительной задолженности. На конец анализируемого периода она составила 1,79%. Причём, сомнительная задолженность присутствует только в клиентском портфеле, а в межбанковском ее нет. Таким образом, если рассмотреть структуру кредитного портфеля на 1.07.04г., то можно предположить, что банк принял ряд мер по улучшению качества кредитных вложений.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля по видам контрагентов:

Таблица 3: Структура кредитных вложений по видам контрагентов

	На 01.04.04г.	На 01.07.04г.	Изменение
Ком. Организации	85,68	93,77	8,09
Инд. предприниматели	0,32	0,38	0,07
Физ. Лица	0,23	0,31	0,08
Неком. организации	0,37	0,04	-0,33
Небанк. организации	0,04	0,02	-0,01
Банки	13,36	5,47	-7,89
ИТОГО:	100	100

Примечание. Источник: собственная разработка.

Как ранее уже упоминалось, основными контрагентами исследуемого банка являются коммерческие организации. На втором месте находятся кредитные взаимоотношения с банковской системой. Однако на 01.07.04г. доля их снизилась на 7,89 процентных пункта. То же самое происходит и в отношении небанковских и некоммерческих организаций. Направления кредитных вложений сместились в сторону коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Возможно, это произошло из-за невыгодности предоставления межбанковских кредитов, и повышения прибыльности в операциях с коммерческими организациями.

По видам операций структура кредитных вложений исследуемого банка приведена в таблице 4.

Таблица 4.Структура кредитных вложений банка по видам операций

	На 01.04.04г.	На 01.07.04г.
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Краткоср. кредиты	287 699 438,7	55,22	300 540 710,7	49,57
Долгоср. кредиты	171 159 597,9	32,85	216 515 245,2	35,72
С использ. векселей	28 896 368,4	5,55	22 485 940,2	3,71
Лизинг	243 967,2	0,05	1 556 220,9	0,26
Факторинг	32 947 602,9	6,32	65 086 618,8	10,14
Гарантии	27 587,7	0,01	8 344,2	0,01
ИТОГО:	520 974 562,8	100	606 193 080,0	100

Примечание. Источник: собственная разработка.

Как видно из таблицы основную часть кредитного портфеля занимают краткосрочные кредиты (55,22%), их удельный вес на протяжении исследуемого периода несколько снизился (49,57%). В то же время наблюдается повышение удельного веса долгосрочных кредитов. Возможно, это связано с увеличением роли банка в финансировании инвестиционных программ и кредитованием реального сектора экономики. Уменьшился удельный вес операций с использованием векселей. Это может быть обусловлено улучшением финансового положения предприятий и осуществления расчётов наличными денежными средствами, так как векселя в основном используются при остром дефиците платёжных средств.

Возрос удельный вес кредитования посредством факторинга. Это в целом положительная тенденция, так как данный вид кредитования является высокоприбыльным для банка.

2.2 Анализ качества кредитного портфеля

В первую очередь необходимо проанализировать в динамике чистый кредитный портфель банка. На 01.04.04г. его сумма составила 575 368 829,4 тыс. руб., на 01.07.04г. - 626 195 252,4 тыс. руб. Можно отметить, что наблюдается рост величины чистого кредитного портфеля в течение анализируемого периода на 2,04%. Это объясняется тем, что произошло увеличение валового кредитного портфеля и одновременно уменьшились отчисления в резерв. Однако, чтобы сделать соответствующие выводы, необходимо провести более глубокий анализ.

Наиболее распространённый показатель по оценке кредитного портфеля - показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. В условиях постепенного ужесточения денежно-кредитной политики, снижения темпов инфляции и нормы процента низкая доля проблемной задолженности - это важнейшее условие надежной работы банка [13].

На 01.04.04г. он составил:

13 212 011,4 + 6 826 011,9 + 25 019 871,6

Кпр.кред.= ------------------------------------------------------ * 100% = 7,5%

601 837 126,8

на 01.07.04г. он составил:

11 731783,8 + 10 530 406,5 + 11 455 310,1

Кпр.кред. = ----------------------------------------------------- * 100% = 5,3%

641 359 119,6

При значении данного коэффициента выше 5% можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности. В нашей ситуации на отчётные даты величина коэффициента превышает допустимый уровень. Но по состоянию на конец анализируемого периода ситуация с проблемными кредитами значительно улучшилась и коэффициент приблизился к нормативному значению.

Далее рассчитаем коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов. Он определяется отношением созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5%. Однако в условиях переходной экономики его значение должно быть выше. Для “Альфа” банка на 01.04.04г. он составил:

26 468 297,4

Кдост.резерва = ---------------------- * 100% = 4,4%

601 837 126,8

на 01.07.04г. он составил:

15 163 867,2

Кдост.резерва = ---------------------- * 100% = 2,4%

641 359 119,6

На основе данных коэффициентов можно сделать вывод, что банк должен покрыть свои убытки в случае непогашения задолженности.

Таким образом, если подводить итог анализа кредитного портфеля данного банка, то необходимо отметить, что значительных проблем тут не наблюдается. Однако некоторым моментам в области кредитной политики необходимо уделить внимание.

Учитывая тот факт, что большую часть активов банка составляют кредитные вложения, необходимо больше внимания уделять их качеству. Т.е. во-первых, снизить долю проблемных кредитов. Также особое внимание нужно уделить формам обеспечения возврата кредитов. Политика банка в области формирования резерва на покрытие возможных убытков в условиях переходной экономики может быть пересмотрена в сторону увеличения.

К сожалению, отдельный банк не сможет решить эти проблемы самостоятельно. Это проблемы в целом всей банковской системы. В такой ситуации только изменение политики государства способно улучшить ситуацию.

Для решения этой проблемы предлагается:

· обеспечить перераспределение объемов кредитных ресурсов между кредитополучателями исходя из их реальной платёжеспособности;

· Министерству финансов изыскать средства для погашения просроченных долгов по кредитам, выданным под гарантии Правительства и местных органов власти;

· использовать ликвидные виды обеспечения исполнения обязательств;

· с целью диверсификации кредитного портфеля банку необходимо увеличить долю кредитов финансово-устойчивым государственным и негосударственным предприятиям, что позволит повысить доходность кредитного портфеля.

3. Управление кредитным портфелем

3.1 Управление и контроль за кредитными рисками

Кредитный риск в банковской деятельности возникает в процессе кредитования субъектов экономики. Значение кредитного риска в структуре банковских рисков зависит от масштаба кредитных операций, осуществляемых банком. Размещение значительной части активов в кредитные вложения, получение банками значительной части прибыли за счет кредитных операций означает концентрацию значительной части банковских рисков в кредитном портфеле. Поэтому управление кредитным риском является фактически главной составляющей управления кредитным портфелем в целом.

В современной экономической литературе представлено два подхода к определению понятия “кредитный риск”. В рамках первого подхода кредитный риск определяется как риск неисполнения кредитополучателем своих обязательств перед банком-кредитором в части уплаты основной суммы долга и процентов, установленных в рамках кредитного соглашения. Распространение секьюритизации как тенденции, предполагающей закрепление финансовых обязательств в форме обращающихся на рынке ценных бумаг, обуславливает включение риска объявления кредитополучателем дефолта в структуру кредитного риска. Кредитный риск - риск неуплаты кредитополучателем основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленные условиями договора сроки. Источником кредитного риска в рамках данного определения является отдельный, конкретный кредитополучатель. Согласно второму подходу, кредитный риск определяется как вероятность уменьшения стоимости части активов банка, представленной суммой выданных кредитов и приобретенных долговых обязательств, либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчётного уровня. В данном случае источником кредитного риска является кредитный портфель банка как совокупность кредитных вложений. Необходимость учёта в банковской деятельности источников кредитного риска, как на уровне обязательств отдельного кредитополучателя, так и на уровне совокупности кредитных вложений (кредитного портфеля банка), определяет структуру кредитного риска банка. Кредитный риск банка включает риск конкретного кредитополучателя и риск портфеля.

Различия в определении кредитного риска индивидуального кредитополучателя и риска портфеля, имеют важное значение для управления кредитным риском. Оценивая риск конкретного банковского актива - обязательства отдельного кредитополучателя, можно действовать двояко: либо рассматривать этот актив (кредит) изолированно от других активов (кредитов), либо считать его неотъемлемой частью банковского портфеля. Оценка рисковости актива и целесообразности операции с ним при этом могут меняться. Так, актив, имеющий высокий уровень риска, рассматриваемый обособленно, может оказаться практически безрисковым с позиции портфеля при определённом сочетании входящих в этот портфель активов. Можно подобрать ряд кредитов, каждый из которых имеет высокий уровень риска, но которые, будучи объединёнными вместе, составят практически безрисковый портфель. Кроме того, увеличение числа включаемых в портфель кредитов, как правило, приводит к снижению риска данного кредитного портфеля.

Управление кредитным риском включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказ от действий, связанных с риском или снижении степени риска), выбор и применение способов снижения риска, контроль за уровнем риска (Приложение 1).

Очень важной составной частью выработки стратегии риска является разработка мероприятий по снижению или предупреждению выявленного риска. Для описания действий, направленных на минимизацию финансового риска, применяется термин хеджирование.

Существует четыре основных способов снижения кредитного риска:

1.Оценка кредитоспособности.

Кредитные работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все потери, связанные с невозвращением кредита. К определению кредитоспособности кредитополучателя существует множество различных подходов. Однако в последнее время в практике зарубежных банков всё большее распространение получает метод, основанный на балльной оценке кредитополучателя. Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка кредитополучателя, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности.

2.Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному кредитополучателю.

Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

3.Страхование кредитов.

Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на кредитополучателей.

4.Привлечение достаточного обеспечения.

Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения кредита должен покрывать не только саму сумму процентов по нему. Однако всё же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности кредитополучателя, направленному на недопущение этих убытков, поскольку кредит выдаётся не в расчёте на то, что для его погашения придётся продать активы, служащие обеспечением, а на то, что кредит будет возвращён в соответствии с кредитным договором [3].

Одним из важнейших этапов управления кредитным портфелем является кредитный мониторинг. Контроль за ходом погашения кредита и выплатой процентов по нему служит важным этапом процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье кредитополучателя, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния кредитов и проведении аудиторских проверок. Процесс кредитного мониторинга должен строиться на предшествующей ему процедуре кредитного анализа и его целью является отслеживание изменения кредитоспособности кредитополучателя и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Как только кредит выдан, банк должен последовательно отслеживать его качество с целью убедиться, что не происходит изменений в худшую сторону. Ключевым моментом данной процедуры является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации и её своевременного анализа. Кредитный мониторинг позволяет филиалам банка, своевременно вмешиваясь в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого - оперативно прекратить дальнейшее кредитование такого кредитополучателя и тем самым снизить кредитный риск.

Как уже отмечалось, кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством кредитов, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных кредитополучателей, а также проблемных кредитов, требующих вмешательства со стороны банка.

Таким образом, можно сделать следующие выводы по управлению кредитными рисками коммерческого банка:

1. Кредитная политика должна быть достаточно гибкой, для того чтобы банк имел возможность быстро реагировать и приспосабливаться к новым рыночным условиям и изменениям в структуре своих доходных активов.

2. В качестве основы для надёжной кредитной политики должны рассматриваться следующие факторы: лимит на общую сумму выданных кредитов, географические лимиты, концентрация кредитов и т. д.

3. Кредитная политика должна стимулировать диверсификацию кредитного портфеля и способствовать нахождению баланса между максимальным доходом и минимальным риском.

4. Кредитная политика должна описывать виды кредитов и других кредитных инструментов, которые банк намеревается предоставлять клиентам, и содержать директивы по специальным кредитам.

5. Кредитная политика должна устанавливать максимальный срок для каждого вида кредитов, а кредиты должны выдаваться с реальным графиком погашения.

6. Кредитная политика должна описывать распределение ответственности за принимаемые оценочные решения и содержать официальные, стандартные процедуры оценки, включая процедуры по переоценке, связанные с возобновлениями или пролонгациями кредитов.

7. Кредитная политика должна определять неуплаченные обязательства всех видов и описывать, какие отчёты представляются правлению по этим неуплатам.

3.2 Работа с проблемными кредитами

кредитный портфель риск банк

Банк осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора, главная цель которого - обеспечить регулярную уплату очередных взносов в погашение кредита и процентов по долгу. Разумеется, по каждому кредиту существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Возникают проблемные кредиты - это кредиты, непогашенные кредитополучателями в сроки, установленные в кредитном договоре. Они отражаются на счетах пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженности и представляют собой реально возникший, опознанный кредитный риск [7, с. 222].

Банк может проводить политику предоставления кредитов только абсолютно надёжным кредитополучателям, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдётся банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов. Для поддержания ликвидности своих активов и обеспечения стабильных условий финансовой деятельности банки создают резервы на покрытие возможных убытков. Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов. По 1 группе риска “Стандартные активы” резерв не создаётся. По 2 группе риска “Субстандартные активы” резерв создаётся в размере 30% от общей суммы задолженности. По 3 группе риска “Сомнительные активы” резерв создаётся в размере 50% от общей суммы задолженности. По 4 группе риска “Безнадежные активы” резерв создаётся в размере 100% от общей суммы задолженности [11].

Трудности с погашением кредитов чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защитить интересы банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери банка станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше и он может быть связан с другими обстоятельствами:

- подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов.

- увеличатся административные расходы, поскольку проблемные кредиты требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статуса;

- повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве кредита привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга [18 с. 263-264].

Пролонгация возможна только тогда, когда у кредитополучателя возникли объективные причины (изменение условий производства, реализации продукции, временные финансовые затруднения из-за непредвиденных обстоятельств), непозволяющие своевременно выполнить обязательства перед банком по погашению кредита.

Пролонгация осуществляется по ходатайству кредитополучателя после тщательного изучения причин, обусловивших изменение первоначальных сроков погашения кредита. Как правило, пересматривается график погашения, разрабатываются мероприятия по устранению негативных явлений в деятельности предприятия. Поскольку кредитополучатель при обращении за пролонгацией не потерял способности отвечать по своим обязательствам, банк рассматривает вопрос об удлинении сроков кредитования. Пролонгация осуществляется с таким расчётом, чтобы установленный действующими нормативными указаниями предельный срок пользования кредитом не был нарушен. Решение о пролонгации сверх установленных предельных сроков кредитования, но не более, чем на 6 месяцев, имеет право принимать только уполномоченный на то орган управления банка-кредитора.

При отсутствии у кредитополучателя объективных причин для пролонгации задолженности или, если после истечения срока пролонгации источники для погашения кредита не появились, срочная или пролонгированная задолженность относится на счёт просроченных кредитов с применением мер воздействия, предусмотренных кредитным договором.

К проблемным кредитам относится также задолженность, учитываемая на счетах сомнительной задолженности. В отечественной банковской практике на эти счета, как правило, относится просроченная задолженность с длительными сроками. Кроме того, к сомнительной задолженности относятся кредиты, возврат которых, по мнению банка, становится сомнительным или безнадежным, в частности, при резком ухудшении финансового состояния клиента, возбуждении процедуры банкротства кредитополучателя, хотя сроки погашения кредита по кредитному договору еще не наступили.

В банковской практике к проблемным кредитам, как правило, относятся пролонгированная, просроченная и сомнительная задолженности. В годовых балансах коммерческих банков, публикуемых в печати, указывается сумма просроченной и сомнительной задолженностей за минусом созданного резерва на потери по сомнительным долгам.

Факторы, способствующие возникновению проблемных кредитов, многочисленны. Условно их можно подразделить на следующие группы:

- самостоятельное выманивание кредитов кредитополучателем;

- выманивание кредитов при содействии служащих банка;

- отступление от процедур, регламентирующих кредитный процесс (внутренние факторы);

- внешние факторы, не зависящие от служащих банка.

Внутренние факторы, влияющие на появление проблемных кредитов также разнообразны. Назовём наиболее распространённые из них:

- концентрация кредитов предприятия одной отрасли, испытывающей трудности в сбыте продукции, или географической зоны, особенно подверженной конъюнктурным колебаниям;

- представление кредитов без должной информации о клиенте и тщательной проверке его кредитоспособности;

- ориентация на “крупные” кредиты и привлечение новых кредитополучателей;

- предоставление кредитов кредитополучателям, взаимосвязанным между собой;

- либеральная кредитная политика и внесение в нее частных изменений, несоблюдение процедуры утверждения каждого кредита;

- принятие недостаточного, труднореализуемого или подверженного быстрому обесценению залога, ошибки в реальной оценке предмета залога, его достаточности для погашения долга кредитополучателем;

- несоблюдение процедуры регистрации и нотариального удостоверения договоров залога;

- подписание договоров: кредитных, залога, поручительств лицами, не имеющими на то полномочий;

- отсутствие у кредитополучателя правоустанавливающих документов на заложенное имущество;

- медлительность в подаче исковых заявлений в суд на обращение взыскания на заложенное имущество, иногда неподача вообще такого заявления;

- отсутствие чёткого контроля за целевым использованием кредита в момент его выдачи, особенно по кредитным линиям;

- нарушение действующих правил учета на внебалансовых счетах гарантий, поручительств и других обязательств;

- неразвитость системы персональной ответственности за нарушение кредитных процедур;

- отсутствие качественного кредитного мониторинга, заключающегося в периодическом анализе кредитного досье, оценке состояния кредитов и принятия мер по улучшению качества кредитного портфеля.

На появление проблемных кредитов влияет множество внешних факторов, основными из которых являются:

- спад производства или спроса на продукцию определённой отрасли;

- срыв по каким-либо причинам договорных (контрактных) отношений между предприятиями;

- ухудшение финансового положения предприятия из-за неумения приспособиться к работе в условиях рынка, отсутствия у государства чётко выраженной стратегии в налоговой, ценовой политике, частого изменения законодательства, что приводит к бартерным сделкам, увеличению объёма неплатежей, снижению прибыли и потере оборотного капитала;

- неустойчивые перспективы стабильной деятельности кредитополучателей;

- форс-мажорные обстоятельства;

- длительное неисполнение судебными исполнителями решений хозяйственных судов о взыскании присужденных долгов в пользу банка.

Отдельные коммерческие банки пошли по пути создания Комитетов по работе с проблемными кредитами, которые анализируют причины образования проблемных кредитов и разрабатывают положения или рекомендации по совершенствованию процедур кредитования, разрабатывают методы работы и конкретные мероприятия по обеспечению возвратности кредитов и контролю за их выполнением. Комитеты рассматривают пути реструктуризации задолженности и принимают решения о списании безнадежной задолженности за счёт резерва на потери по сомнительным долгам.

Заключение

Теоретические основы формирования оптимального кредитного портфеля затрагивают все основные этапы кредитного процесса, начиная от разработки кредитной политики и заканчивая погашением кредита. Для банка кредитование - основа деятельности. От того, на сколько оптимально сформирован его кредитный портфель, во многом зависит способность банка успешно функционировать на рынке кредитных услуг, платить по обязательствам, а также обеспечивать стабильность основных показателей деятельности и поддерживать их на должном уровне.

Размещение значительной части активов в кредитные вложения, получение банками значительной части прибыли за счет кредитных операций означает концентрацию значительной части банковских рисков в кредитном портфеле. Поэтому управление кредитным риском является фактически главной составляющей управления кредитным портфелем в целом.

Понятие «управление кредитным портфелем» также подразумевает наличие определенных целей при формировании кредитного портфеля и направлено на обеспечение эффективного их достижения. Таким образом, целью формирования и управления кредитным портфелем является достижение им некоего оптимального состояния. Оптимальный кредитный портфель и является глобальной целью всей кредитной деятельности банка.

Формирование оптимального кредитного портфеля является весьма сложной задачей, поскольку на процесс кредитования влияют не только внутрибанковские факторы, которые в большинстве своем можно проконтролировать, но и внешние, которые ограничивают банк и предопределяют условия его функционирования.

Как составная часть формирования кредитного портфеля рассматривается формирование кредитной политики банка. Кредитная политика банка и соответствующие правила ее реализации составляют ту основу, на которой строится весь кредитный процесс.

На современном этапе развития банковской системы Республики Беларусь с точки зрения соблюдения качества кредитного портфеля основными рекомендациями являются:

соблюдение рациональной организационной структуры той части финансового учреждения, которая обеспечивает кредитную деятельность (необходимо, чтобы эта структура, процедуры и внутрибанковские системы контроля над рисками, обеспечивали качество кредитного портфеля на должном уровне, который достаточен для осуществления эффективной долгосрочной деятельности);

внедрение системы контроля за кредитными рисками и поддержание ее на должном качественном уровне ( это требует весьма существенных материальных затрат и сначала приводит к снижению оперативности принятия управленческих решений, но это одно из неудобств, с которыми приходится считаться).

И в заключение хотелось бы подчеркнуть, что и организационная структура той части финансового учреждения, которая обеспечивает кредитную деятельность, и организация внутрибанковских систем контроля над рисками, в первую очередь, кредитным, должны обеспечивать качество активов, достаточное для осуществления долгосрочной и эффективной деятельности.

Список использованных источников

1.Банковское дело: стратегическое руководство. 2-е изд. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001. - 432 с.

2.Беляков А. В. , Ломакина Е. В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление // Финансы и кредит - №9. - 2003.

3.Бонцевич Н. Формирование кредитного портфеля банка и его оптимизация // Банковский вестник. - №2. - 2002.

4.Дайджест мирового опыта. - №6. - 2004.

5.Ермасова Н. Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере // Финансы и кредит - №4. - 2004.

6.Лисиненко И. Снижение рисков при кредитовании // Финансовый бизнес - №1. - 2004.

7.Макарова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. -. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 288 с.

8.Организация деятельности коммерческих банков: Учебник/Г. И. Кравцова, Н. К. Василенко, И. К. Козлова и др.; Под общ. ред. Г. И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2001. - 512 с.

9.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997. - 464 с.

10.Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. - №4. - 2003.

11.Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. № 314 «Правила формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску.

12.Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001г. №173 «Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

13.Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: Дело, 2003. - 768 с.

14.Сабиров М. Количественная оценка степени диверсификации банковского портфеля деловых кредитов // Аудитор. №4. - 2004.

15.Сабиров М. Содержание управления кредитным портфелем коммерческого банка // Аудитор. - №7-8. - 2004.

16.Сабиров М. Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка // Аудитор. - №10. - 2004.

17.Сафронова В. В., Дмитриева Н. Ю. Управление кредитными рисками // Финансы и кредит - №1. - 2004.

18.Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2003. - 320 с.