Доходы и прибыль коммерческих банков

Во второй части работы были изучены формы расходов банка и их направления.

В третьей части мы рассмотрели понятие прибыли; изучили формирование прибыли, включая опыт практики за рубежом; сформулировали систему коэффициентов используемых для оценки уровня прибыли коммерческого банка. Провели факторный анализ уровня прибыли.

В четвёртой части работы провели оценку уровня доходов и расходов; был проведён структурный анализы доходов и расходов коммерческого банка; оценили динамику доходов и расходов и изучили систему коэффициентов, характеризующих относительный размер доходов и расходов банка.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

- структурный анализ;

- оценка динамики доходов и расходов банка;

В ходе данной работы были рассмотрены:

- определение расходов банка и их классификация;

- характеристика балансового счета 702 «Расходы»;

- синтетический и аналитический учет расходов коммерческих банков.

Так как расходы напрямую влияют на размер прибыли банка, то проведя анализ расходов можно сделать вывод об эффективности использования ресурсов банка, об эффективности его деятельности, о стабильности и надежности банка, а также о резервах роста коммерческих банков, за счет уменьшения издержек (расходов).

Что касается расходов, то основную долю расходов составляют непроцентные расходы. Изменения в структуре непроцентных расходов произошли за счет увеличения операций с иностранной валютой и прочих непроцентных расходов, в частности, расходов на оплату труда, что положительно характеризует положение банка как улучшающиеся финансовое положение, позволяющее проводить премирование работников.

В структуре процентных расходов, основная доля приходится на расходы по вкладам населения. Снижение дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом межбанковских кредитов) и увеличение доли расчетных счетов в общей сумме привлеченных средств положительно характеризует работу банка по снижению стоимости пассивов за счет привлечения средств корпоративной клиентуры.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения показателей их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством бухгалтерской отчетности, но и средством коммерческой информации, банковского менеджмента, а также средством серьезной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с изменением их статуса, превращением из органов управления в специфические коммерческие учреждения.

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов. При этом надо учитывать, что российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, и чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Анализ доходов и расходов банка выступает основной составляющей финансового состояния банка.

Анализ доходов и расходов коммерческого банка, строится на данных бухгалтерского баланса, в том числе одну из основных ролей и наиболее важных играет учет расходов банка, так как любое предприятие стремится к максимизации прибыли, прежде всего, за счет уменьшения издержек производства, к которым мы можем отнести расходы банка. Грамотный и правильный учет расходов и доходов банка, на котором в последствии строится отчет о прибылях и убытках, должен своевременно докладывать о сложившийся ситуации в банке, и предупреждать лишние потери, при этом стремится к увеличению прибыли.

Учет расходов банка занимает большое место в системе бухгалтерского учета, так как вся деятельность коммерческого банка так или иначе связана с расходами, без которых невозможно функционирование ни одного предприятия.

Для стабилизации и развития российской банковской системы необходимо точно, правильно и полно определять и отражать финансовый результат деятельности каждого отдельного банка, для того, чтобы вовремя принять правильные меры, по недопущению возникновения убытков в этой сфере, потому что положительные результаты деятельности коммерческих банков отразятся положительными тенденциями на всей экономике страны.

Список литературы

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года №395-1 (в ред. Федерального закона от 04.12.2007 №325-ФЗ).

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в редакции от 3 февраля 1996 г.

3. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.

4. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003.

5. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова - М.: Финансы и статистика, 1996.

6. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев - М.: КНОРУС, 2004.

7. Банки и банковское дело / И.Т. Балабанов - М.: Перспектива, 2005.

8. Банки и банковские операции: Учебник / Е.Ф. Жукова - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.

9. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой - М. Финансы и статистика, 2001.

10. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой - изд. 5-е, доп. и перераб. - М. Финансы и статистика, 2003.

11. Банковское дело: Учебник / Е.П. Жарковская. - 3-е изд. - М.: Омега-Л, 2005.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.

13. Банковское дело / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М., 2005.

14. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.

15. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004.

16. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / В.В. Иванов, Б.И. Соколов. - М. ТК Велба, Изд-во Проспект, 2004.

17. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жуков - М.: ЮНИТИ, 2002.

18. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, 1996 г.

19. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская - М.: Финансы и статистика, 2003.

20. Основы банковского дела/ А.А. Максютова - М.: Бератор - Пресс, 2003.

21. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М. Усоскин - М: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2004.

22. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова, Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005.

23. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов. Е.Б. Герасимова // Журнал «Финансы и кредит». - 2003. - №1 (115).

24. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков. М.В. Ключников // Журнал «Финансы и кредит». - 2003. - №20 (134).

25. Коммерческие банки: методы оценки надежности. А.Г. Михайлов // Журнал «Банковское дело». №1. 1998.

26. Коммерческие банки: проблемы и пути развития. В.С. Захаров // Журнал «Деньги и кредит» №9 1998 г.

27. Методологические подходы к управлению прибылью коммерческого банка. Н.П. Радковская // Журнал «Финансы и кредит». - 2006. - №1 (205).

Размещено на Allbest.ru