Особенности банковских операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В процессе получения высшего образования студент приобретает теоретическую базу определенных знаний, которая пригодится ему в последующей работе. Этот багаж будет определять его профессиональную пригодность и станет залогом его продвижения по карьерной лестнице. На сегодняшний момент ситуация на рынке труда такова, что работодатели стремятся нанять на работу специалистов, которые обладают не только глубокими теоретическими знаниями, но и приобрели в процессе обучения ряд практических навыков, которые позволяют более четко ориентироваться в решении именно практических задач. В связи с этим все большую роль в процессе подготовки будущих специалистов имеет практическая подготовка.

Именно поэтому важным и необходимым условием выполнения учебного плана в высших учебных заведениях и в том числе в Балаковском Институте Бизнеса и Экономики (филиал) является прохождение производственной практики. Большое значение практической подготовки заключается в том, что теоретические знания необходимо закреплять и применять при решении практических задач, что может быть достигнуто с помощью практики. К основной цели данного проекта можно отнести практическое применение и закрепление полученных теоретических знаний по курсу «Банковское дело» и приобретение столь нужного в рыночных условиях и конкуренции практического опыта. Базами производственно практики могут служить коммерческие банки, небанковские кредитные учреждения, расчетно-кассовые центры и органы Федерального казначейства. В процессе практики студенту необходимо собрать практический материал для отчета о практике, где будет предоставлена вся информация для решения основных задач.

Основные задачи практики можно определить так:

· Общее знакомство с коммерческим банком;

· Изучение основных методик финансово-инвестиционного анализа организации;

· Анализ взаимодействия коммерческого банка с клиентами и органами федерального казначейства;

· Особенности проведении и организации банковских операций в отделениях ЗАО АКБ «СОФИЯ».

· Определение специфических черт коммерческого банка в регулировании денежного обращения;

· Определение клиентской базы банка;

· Анализ операций, осуществляемых банком на основе выданных ему лицензий;

· Расчет нормативов ликвидности Банка для отчетности, предоставляемой Банку России.

Данный отчет по практике подготовлен на основе изучения организационно-технической документации и непосредственного общения с сотрудниками и наблюдения за организацией труда в ЗАО БФ АКБ «СОФИЯ».

1. Общая характеристика ЗАО БФ АКБ «София»

1.1 Общее положение банка

Акционерный коммерческий банк София (закрытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Банк», является кредитной организацией.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий банк (закрытое акционерное общество). Сокращенное фирменное наименование Банка: АКБ СОФИЯ. На английском языке сокращенное фирменное наименование Банка: Sophiya. Банк имеет круглую печать со своим фирменным (полным официальным) наименованием и указанием на место нахождения, штампы, бланки со своим наименованием, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования» товарного знака, эмблемы (логотипа).

Использование исключительных прав Банка третьими лицами возможно только с согласия Банка.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом.

Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций.

Банковские операции Банк осуществляет на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке, установленном федеральным законом.

Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Банк вправе осуществлять на основании соответствующих лицензий.

Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Возврат вкладов физических лиц в Банке обеспечивается в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

Банк независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии ими решений.

Органы законодательной и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Банка, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Банк вправе быть участником (учредителем) коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами с соблюдением требований законодательства Российской Федерации, иностранного государства по месту нахождения организации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

1.2 Банковские операции и другие сделки

Банк осуществляет следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдачу банковских гарантий;

9) переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.

Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

1.3 Приоритетные направления деятельности

Сбербанк России - универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства физических и юридических лиц в реальный сектор, содействуя развитию экономики России, действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Для обеспечения эффективности своей деятельности Сбербанк России развивает свой бизнес путем оптимального распределения пропорций между следующими основными направлениями деятельности:

* кредитование предприятий и организаций;

* кредитование частных клиентов;

* вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

* осуществление операций на комиссионной основе.

Ресурсная база для развития приоритетных направлений деятельности формируется за счет следующих источников:

* вкладов частных клиентов;

* средств юридических лиц;

* других источников, в том числе заимствований на международных финансовых рынках.

1.4 Акции, облигации и иные эмиссионные ценные бумаги банка

1. Все акции Банка являются именные.

2. Банком размещены обыкновенные акции и привилегированные акции одного типа - с обязательной выплатой определенного дивиденда в размере не ниже 15% от номинальной стоимости привилегированной акции.

3. Банк вправе размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации о ценных бумагах, в том числе за пределами Российской Федерации.

Банк вправе размещать облигации, конвертируемые в акции, и иные эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в акции.

4. Дополнительные акции и иные эмиссионные ценные бумаги Банка, размещаемые путем подписки, размещаются при условии их полной оплаты.

5. Форма оплаты дополнительных акций определяется решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных ценных бумаг может осуществляться только деньгами.

6. Сделки с акциями и иными эмиссионными ценными бумагами Банка осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Акции, поступившие в распоряжение Банка, не предоставляют права голоса, не учитываются при подсчете голосов, по ним не начисляются дивиденды.

8. Ведение и хранение реестра акционеров Банка обеспечивает профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг (независимый регистратор) на основании заключенного с Банком договора.

9. Банк вправе приобретать размещенные акции по решению Общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала путем приобретения части размещенных акций в целях сокращения их общего числа.

10. Приобретение Банком размещенных акций осуществляется в порядке, предусмотренном федеральным законом.

11. Банк обязан выкупить размещенные акции в случаях и в порядке предусмотренных федеральным законом.

1.5 Международное сотрудничество

Активное и взаимовыгодное сотрудничество с широким кругом иностранных партнеров по различным направлениям свидетельствуют о прочных позициях Сбербанка России в мировой банковской системе. Такое международное признание не только позволяет наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические потребности клиентов Банка, но и служит интересам страны в целом.

В целях содействия внешнеэкономической деятельности клиентов и улучшения качества проведения международных расчетов Банка София поддерживает корреспондентские отношения с более чем 200 ведущими иностранными банками. Более чем с 1000 банков во всем мире достигнута договоренность о прямых расчетах по системе SWIFT. Международная корреспондентская сеть Сбербанка России покрывает все континенты, тем самым, предоставляя клиентам возможность осуществлять расчеты в любую точку планеты. Важным показателем международного авторитета Банка София является установление иностранными банками лимитов для проведения различного вида операций на беззалоговой (непокрытой) основе. Так, более 50 иностранных банков установили на Банк София лимиты для:

1. Подтверждения документарных аккредитивов и выпуска документарных гарантий;

2. Проведения межбанковских операций - конверсионных на условиях «спот», «форвард» и «опцион» и депозитных на разные сроки;

3. Проведения банкнотных операций;

4. Проведения сделок с драгоценными металлами.

Программа развития малого бизнеса в России

С помощью данной Программы Банка София предоставляет кредиты предпринимателям и малым предприятиям для пополнения оборотных средств, расширения производства, тем самым, способствуя экономическому росту этого сегмента рынка. В настоящее время сотрудничество между Сбербанком России и ЕБРР в рамках Программы развития малого бизнеса в России осуществляется в соответствии с условиями Кредитного договора от 22 декабря 2000 года.

Программа содействия развитию торговли

Позволяет Сбербанку России получать гарантии первоклассного западного банка в лице ЕБРР по своим инструментам торгового финансирования вместо перевода денежных ресурсов в качестве обеспечения экспортно-импортных сделок своих клиентов. Программа нацелена на увеличение российского внешнеторгового оборота. 14 мая 2003 года в рамках данной Программы подписано новое Соглашение между ЕБРР и Сбербанком России, в соответствии с которым ЕБРР выдает гарантии для покрытия всей или части рисков Сбербанка России как Подтверждающего банка при подтверждении или учете инструментов торгового финансирования. Сбербанк России проводит работу по развитию сотрудничества с национальными экспортными агентствами зарубежных стран, а также с зарубежными банками, финансирующими внешнеторговые операции по линии экспортных агентств. В рамках данной работы подписано Соглашение о сотрудничестве с Эксимбанком США, в соответствии с которым Сбербанк России получил доступ ко всем программам Эксимбанка США, разработанным для России. Аналогичные соглашения подписаны с Эксимбанком Венгрии и Израильской Корпорацией по Страхованию Внешнеторговых Рисков (IFTRIC). Банк также установил взаимоотношения со следующими экспортными агентствами: OeKB (Австрия), ECGD (Великобритания), Hermes (Германия), SACE (Италия), CESCE (Испания), EDC (Канада), NCM (Нидерланды), КUКЕ (Польша), COFACE (Франция), Finnvera (Финляндия), EGAP (Чешская Республика), EKN (Швеция), ERG (Швейцария), NEXI (Япония), Банк Японии для Международного Сотрудничества (JBIC). Между Сбербанком России и консорциумом немецких банков АКА Ausfuhrkredit-Gesellschaft m.b.H. 9 апреля 2002 г. подписано Рамочное Соглашение по финансированию по линии нескольких экспортных агентств проектов клиентов Сбербанка России, связанных с импортом зарубежного оборудования и товаров в Россию, на общую сумму 250 млн. евро на срок 5 лет или в отдельных случаях до 8,5 лет.

5 мая 2003 г. между Сбербанком России, John Deere Credit и Эксимбанком США подписано Кредитное соглашение на сумму 10 млн. долл. США для финансирования импорта оборудования американского производства в Россию. Условия кредитного соглашения расширяют возможности Сбербанка России в предоставлении финансирования своим клиентам на срок до 5 лет для реализации проектов, связанных с импортом оборудования компании John Deere в Россию. С использованием указанной кредитной линии российские предприятия смогут закупать современное оборудование и обновлять средства производства, оказывая, таким образом, позитивное влияние на экономический рост в России в целом. Одна из таких сделок между одним из крупнейших российских агропромышленных холдингов и компанией Deere&Co, ведущим мировым производителем сельскохозяйственного оборудования, уже финансируется в рамках данного Кредитного соглашения. Сбербанк России стал первым российским банком, финансирующим реальный проект за счет средств, привлеченных по линии Эксимбанка США, после 1998 года. Этот факт является еще одним подтверждением доверия к Сбербанку России со стороны международного финансового сообщества. Сбербанк России, будучи действительным членом Всемирного института сберегательных банков (ВИСБ) с 1992 года и наблюдателем в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ), является единственным представителем российских банков в этих организациях. Президент, Председатель Правления Сбербанка России А.И. Казьмин в 2003 году вновь избран Вице-президентом ВИСБ. Членство в ВИСБ и ЕГСБ позволяет Сбербанку России быть активным участником мирового сберегательного дела. Сбербанк России на уровне территориальных банков сотрудничает с Немецкой ассоциацией жиро и сберегательных банков. В рамках регионального партнерства укрепляются деловые связи между Волго-Вятским, Среднерусским, Северо-Западным, Поволжским банками Сбербанка России и соответственно сберегательными банками германских городов Эссена, Кельна, Гамбурга, Дрездена, а также Баден-Вюртембергским Ландесбанком. Сбербанк России является действительным членом Международной ассоциации банковской безопасности (IBSA) с 1994 года. Ассоциация занимается предотвращением и расследованием преступлений против кредитных и финансовых учреждений, включая мошенничество и фальшивомонетничество. Благодаря членству в IBSA Сбербанку России удалось вернуть законным владельцам значительные средства, похищенные со счетов вкладчиков обманным путем и переправленные за границу. В 2003 году Общее собрание членов IBSA прошло в Москве под эгидой Сбербанка России.

2. Анализ финансового состояния предприятия СПК «Красный Октябрь»

Предприятие СПК «Красный Октябрь» - одно из старейших коллективных хозяйств Саратовской области. По мере развития ОАО филиал Сбербанка России колхоз начал тесно сотрудничать с филиалом в сфере обслуживания, так и в сфере кредитования. На примере предприятия рассмотрим основы кредитной политики Банка, анализ финансовой устойчивости организации, применяемого Банком, определение кредитоспособности применительно именно к ОАО филиал Сбербанка России. Для этого необходимо проанализировать предоставленную предприятием финансовую и учетную документацию и провести рейтинговую оценку колхоза.

Основные показатели, характеризующие результаты производственно-финансовой деятельности предприятия, концентрируется в его отчетах о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД) а также в формах №№7-АПК и 9-АПК. При анализе были изучены показатели хозяйства за три года - с 2005 по 2007 гг. включительно. Соответствующая финансовая информация была перенесена в таблицу 2.

Таблица 2 - Динамика выручки, себестоимости продаж, сальдо внереализационных доходов и прибыли в «Красный Октябрь» в 2005-2007 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы
	2005	2006	2007
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (строка 010 ф. №2)	237984	245958	305230
Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг (строка 020 ф. №2)	161939	194500	228250
Прибыль от продаж (строка 050)	75889	51458	76773
Операционные доходы (строки 060, 080, 090)	33234	50649	89013
Операционные расходы (строки 070, 100)	67308	73034	110135
Внереализационные доходы (строка 120)	12807	7052	-
в т.ч. дотации (строка 125)	6162	4430	-
Внереализационные расходы (строка 130)	20278	11328	-
Прибыль до налогообложения (строка 140)	58512	24797	55651
Налог на прибыль (строка 150)	9	66	91
Чрезвычайные доходы (статья 170)	2074	-	-
Чрезвычайные расходы (статья 180)	14081	4295	-
Чистая прибыль (строка 190)	46487	20457	55560

2007 год дал предприятию существенно больше выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг, чем предыдущие годы. В 2007 г. общий объем продаж превысил 305 млн. руб., а в 2005 г. аналогичный показатель округленно был на 67 млн. руб. меньше - всего 238 млн. руб. В то же время себестоимость проданных товаров оказалась намного больше: 228,3 млн. руб. против округленно 162 млн. двумя годами раньше. Увеличение себестоимости продаж за два года составило почти 66 млн. руб., т.е. 40,7%. Заметно возросли операционные доходы - с 33,2 млн. руб. в 2005 г. до 89,0 млн. руб. в 2007 г. При этом общая сумма операционных расходов увеличилась с 67,3 млн. до 110,1 млн. руб. В составе операционных доходов небольшая доля пришлась на дотации из бюджета. Чрезвычайные доходы и расходы поставили за 2006 год более 4,3 млн. руб. (следствие стихийных бедствий). Чрезвычайных доходов не поступало. В 2007 г. их вообще не было - ни расходов, ни доходов по чрезвычайным причинам. Сочетание указанных обстоятельств привело к увеличению конечного результата деятельности предприятия - его чистой прибыли. Она возросла до 55,6 млн. руб. против 46,5 млн. руб. в 2005 г., 20,5 млн. руб. в 2006 г.

Однако для более объективной ее оценки требуется рассмотреть не только абсолютные, но и относительные показатели. К таким показателям относят среднюю за соответствующий год стоимость активов (имущества), величину собственного капитала (капиталов и резервов), выручку от продаж, себестоимость проданной продукции, долгосрочный заемный капитал, среднюю за год стоимость производственных фондов, заработную плату управленческого персонала, в том числе руководителей предприятия. Показатели рентабельности СПК «Красный Октябрь» в 2005-2007 гг. приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Показатели рентабельности «Красный Октябрь» в 2005-2007 гг.

Показатели	Расчет показателя	Строки балансовых форм	Значения по годам
			2005	2006	2007
1. Экономическая рентабельность (рентабельность активов)	Чистая прибыль / средняя стоимость активов	Стр. 190 ф. 2 / стр. 300 ф. 1	10,3	4,3	10,6
2. Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала)	Чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала	Стр. 190 ф. 2 / стр. 490 ф. 1	13,9	5,6	13,7
3. Коммерческая рентабельность (рентабельность продаж)	Прибыль от продаж/ выручка	Стр. 050 ф. 2 / стр. 010 ф. 2	31,9	20,6	25,2
4. Рентабельность текущих затрат	Прибыль от продаж/ себестоимость реализованной продукции	Стр. 050 ф. 2/(стр. 020++030+040)	46,9	26,5	33,6
5. Рентабельность инвестированного (используемого) капитала	Чистая прибыль/(средняя стоимость капитала + долгосрочного заемного капитала)	Стр. 190 ф. 2/ /(стр. 490+510+520) ф. 1	11,4	4,9	11,4
6. Общая рентабельность производственных фондов	Прибыль от продаж/(средняя стоимость основных средств + средняя стоимость запасов)	Стр. 050 ф. 2/ /(стр. 190+210) ф. 1	17,9	11,3	12,6
7. Эффективность управленческого труда - общая, руб./руб.	Чистая прибыль/ годовая оплата служащих	Стр. 190/ /стр. 050 гр. 4 ф. 5-АПК	12,1	4,9	8,0
8. Эффективность труда руководителей, руб./руб.	Чистая прибыль / оплата труда руководителей	Стр. 190//стр. 051 гр. 4 ф. 5-АПК	34,6	14,1	22,1

Из таблицы 3 видно, что показатели рентабельности в 2006 г. в сравнении с 2005 г. ухудшились. В 2007 г. они оказались выше, чем в 2006 г., а в отдельных случаях превзошли уровень 2005 г., когда они были наиболее успешными. Экономическая рентабельность (именуемая также рентабельностью активов) увеличилась с 10,3% (2005 г.) до 10,6% в 2007 г. Это означает, что на 1 рубль стоимости активов в 2007 г. было получено по 10,6 коп. чистой прибыли против 4,3 коп. в 2006 г. Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала) округленно снизилась на 0,2% - с 13,9 до 13,7% против 5,6% в 2006 г. Коммерческая рентабельность (рентабельность продаж) уменьшилась с 31,9 до 25,2% (в 2006 г. она составляла 20,6%). Рентабельность текущих затрат упала с 46,9 до 33,6% (в 2006 г. она составляла 25,6%). Рентабельность инвестированного капитала за три года не изменилась, оставшись на уровне 11,4% (в 2006 г. - 4,9%). Приведенные данные о динамике финансовых результатов колхоза свидетельствуют о том, что в этом предприятии все показатели в 2007 г. оказались на уровне, при котором нужно искать и находить новые пути улучшения производственно-финансовой деятельности, но в целом она остается устойчивой и относительно успешной. Тем не менее, необходимо искать точки роста, используя которые, удается найти способы повышения экономической эффективности не только самого растениеводства и животноводства, но и всего предприятия как субъекта хозяйствования рыночных отношений. Прежде всего, нужно найти способы эффективного кредитования инвестиций.

Имущественное состояние предприятия следует оценить на основе его балансовых документов. Ведь бухгалтерский баланс предназначен для того, чтобы отражать наличие и динамику (движение) имущества хозяйствующего субъекта наряду с раскрытием источников его формирования (т.е. финансирования). Обратимся для оценки имущественного состояния «Красный Октябрь» к его бухгалтерскому балансу за 2007 г. (табл. 4).

Таблица 4 - Имущественное состояние СПК «Красный Октябрь» в 2007 г., тыс. руб.

Показатели	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Изменения
			сумма	%
Актив баланса
Нематериальные активы	-	-	-	-
Основные средства - всего	230735	251724	20989	9,1
Незавершенное строительство	22660	87629	64969	286,7
Долгосрочные финансовые вложения	529	356	-173	-32,7
Всего внеоборотных активов	253942	339726	85784	33,8
Запасы - всего	198341	203030	4689	2,4
в том числе:
материалы	30303	31347	1039	3,4
животные на выращивании и откорме	58040	55786	-2254	-7,4
затраты в незавершенном производстве	37940	53921	15981	42,1
готовая продукция и товары	71415	60947	-10468	-14,7
НДС по приобретенным ценностям	2383	3478	1095	46,1
Дебиторская задолженность	14526	14656	130	0,9
Денежные средства	1122	12098	10976	978,3
Всего оборотных активов	216372	233762	17390	8,0
Баланс	470314	573488	103174	21,9
Пассив баланса
Собственный капитал	376933	432412	55479	14,7
Долгосрочные обязательства	51298	118099	66801	130,2
Краткосрочные обязательства	42083	22977	-19106	-45,4
Баланс	470314	573488	103174	21,9

За год валюта баланса, отражающая общие изменения в имущественном состоянии предприятия и источниках финансирования активов (т.е. имущества), увеличилась округленно на 103,2 млн. руб., или на 21,9%. Такой результат отражает положительные изменения в имущественном состоянии предприятия, в том числе с учетом инфляции.

Произошло увеличение стоимости внеоборотных активов в целом, особенно - незавершенного строительства и основных средств. Общая стоимость внеоборотных активов увеличилась номинально на 33,8%, или на 85,8 млн. руб. При этом стоимость основных средств (измеренная по первоначальной стоимости за вычетом износа) увеличилась на 9,1%, или почти на 21 млн. руб. Такое увеличение наблюдалось даже при значительном росте размеров незавершенного строительства (на 64,9 млн. руб.), что в дальнейшем приведет к переводу его стоимости в состав основных средств.

Вместе с увеличившейся стоимостью внеоборотных активов, особенно основных средств, возросла и стоимость оборотных активов, т.е. наиболее ликвидной, маневренной части имущества предприятия. Правда, она возросла на 9,0% (на 17390 тыс. руб.). При этом уменьшилась стоимость животных на выращивании и откорме. Падение этого показателя составило 2,3 млн. руб., или 7,4%. На 14,7% уменьшилась стоимость готовой продукции и товаров для перепродажи. Однако стоимость материалов на складах, т.е. нефтепродуктов, минеральных удобрений, химических средств защиты растений, кормов, запасных частей, возросла (на 2,4%, или на 4,7 млн. руб.).

Почти не изменилась дебиторская задолженность - с 14,6 млн. руб. она возросла до 14,7 млн. руб. Следовательно, предприятие не стало лучше работать с покупателями и заказчиками, требуя от них своевременных расчетов за поставленную им продукцию. Это отрицательный факт.

Из рассмотрения показателей пассива баланса вытекает, что увеличившиеся статьи активов баланса, т.е. стоимость имущества предприятия, полностью профинансирована за счет собственных источников предприятия и долгосрочных кредитов, полученных в банковских организациях. Величина его собственного капитала увеличилась на 14,7%, в то время как краткосрочная задолженность предприятия уменьшилась на 45,4% (с 42,1 до 23,0 млн. руб.). Долгосрочная задолженность возросла на 130,2% (51,3 до 118,1 млн. руб.).

Таким образом, можно заключить, что за рассматриваемый период имущественное состояние колхоза в основном укрепилось, лишь по отдельным статьям оно ухудшилось. В составе его имущественных активов увеличилась доля труднореализуемых активов - основных средств и незавершенность строительства. Существенно возросла и стоимость легко реализуемых видов имущества - материалов, товаров и готовой продукции.

применяет для определения кредитоспособности и финансовой устойчивости колхоза определенную систему коэффициентов:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) промежуточный коэффициент покрытия;

3) общий коэффициент покрытия;

4) коэффициент финансовой независимости.

банк операция эмиссионный сделка

Таблица 5 - Система финансовых коэффициентов, применяемых при оценке кредитоспособности заемщиков

№	Наименование коэффициентов	Экономическое содержание	Варианты названий	Алгоритм и формула расчета	Значение
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	Доля краткосрочных обязательств, покрываемая имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями	1. Коэффициент абсолютной платежеспособности. 2. Коэффициент абсолютной ликвидности и платежеспособности.	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/ /Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 260+250)/ /(стр. 690-640-650)	0,2…0,3
2	Промежуточный коэффициент покрытия	Доля краткосрочных обязательств, покрываемая деньгами, краткосрочными вложениями и дебиторской задолженностью	1. Коэффициент промежуточной платежеспособности. 2. Коэффициент быстрой ликвидности.	(Денежные средства + Кратковременные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/ /Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 290-210)/ /(стр. 690-640-650)	0,7… 0,8
3	Общий коэффициент покрытия	Степень обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами	1. Коэффициент текущей платежеспособности. 2. Коэффициент текущей ликвидности.	Оборотные активы/ /Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 290-216)/ /(стр. 690-640-650)	2
4	Коэффициент финансовой независимости	Доля активов, сформированных за счет собственного капитала	1. Коэффициент автономии. 2. Коэффициент собственности. 3. Коэффициент концентрации собственного капитала.	Собственный капитал / Активы стр. 490/700	0,5

Необходимо рассчитать коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия и коэффициент финансовой независимости «Красный Октябрь» по состоянию на 01.01.2008 г., для этого нужно собрать исходную информацию. Подставляя в них вместо буквенных обозначений их числовые значения из бухгалтерского баланса (ф. №1), получим фактические значения финансовых коэффициентов СПК «Красный Октябрь» на начало 2008 г. Исходные данные приведены в таблицах 6-8.

Таблица 6 - Ликвидные средства первого класса

Показатели	Номера строк бухгалтерского баланса (ф. №1)	Сумма, тыс. руб.	Сальдо по счетам №№
Денежные средства (ДС)	260	12098	50, 51
Краткосрочные финансовые вложения (КФЛ)	250	500	58,59
Итого	-	12598

Таблица 7 - Ликвидные средства второго класса

Показатели	Номера строк бухгалтерского баланса (ф. №1)	Сумма, тыс. руб.	Сальдо по счетам №№
Дебиторская задолженность со сроками погашения более 12 месяцев (ДЗ)	230	-	62, 63, 76
Дебиторская задолженность со сроками погашения до 12 месяцев (ДЗ)	240	14656	62, 63, 76
Итого	-	14656

Таблица 8 - Ликвидные средства третьего класса (имущество со средними сроками реализации)

Показатели	Номера строк бухгалтерского баланса (ф. №1)	Сумма, тыс. руб.	Сальдо по счетам №№
Долгосрочные займы и кредиты	590	118099	67
Краткосрочные займы и кредиты	610	-	66
Кредиторская задолженность	620	22941	60, 76, 70, 69, 68, 71, 73, 76
Задолженность перед учредителями	630	-	75
Доходы будущих периодов	640	36	86, 98
Резервы предстоящих расходов	650	-	96
Итого долгов	х	141040	х

где К_ал - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФЛ - краткосрочные финансовые вложения;

О_кс - краткосрочные обязательства.

где К_пл - коэффициент промежуточной ликвидности;

ДЗ - дебиторская задолженность.

где К_п - коэффициент покрытия;

ЗЗ - запасы и затраты.

где К_н - коэффициент финансовой независимости

К_с - собственные средства

А - итог баланса

Примечание: О_кс = 22977 тыс. руб. (стр. 690 ф. №1 за 2007 г.); К_с = 432412 тыс. руб. (стр. 490 ф. №1).

В зависимости от величины указанных четырех коэффициентов банки распределяют заемщиков между тремя основными классами кредитоспособности. Полного единства между банками в таких классификациях нет. Но чаще всего такое распределение выполняется в соответствии с таблицей 9.

Таблица 9. Один из вариантов распределения заемщиков по классности кредитоспособности

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Кал	>0,2	0,15-0,2	<0,15
Кпл	>0,8	0,5-0,8	<0,5
Кп	>2	1-2	<1
Кн	>0,6	0,4-0,6	<0,4

Оценку кредитоспособности заемщика часто сводят к единому показателю - рейтингу заемщика. Рейтинг определяется в банках. Так к первому классу могут быть отнесены заемщики с сумой баллов от 100 до 150, ко второй от 151 до 250, к третьему от 251 до 300.

Для присвоения рейтинга СПК «Красный Октябрь» используем следующую таблицу номер 10.

Таблица 10. Расчет суммы баллов

Коэффициенты	Фактическое значение	Категория	Все показатели	Расчет суммы баллов
Кал	0,55	1	0,11	1*0,11=0,11
Кпл	1,19	1	0,05	1*0,05=0,05
Кп	10	1	0,42	1*0,42=0,42
Кн	0,75	1	0,42	1*0,42=0,42
Итого	Х	Х	100	100

Из проведенных расчетов можно сделать вывод, что СПК «Красный Октябрь» по состоянию на 01.01.2008 год относится к первому классу заемщиков, имея рейтингов наивысшей суммы баллов в размере 100, что является хорошим показателем. Следовательно, общий кредитный рейтинг предприятия может быть оценен как весьма высокий. Поэтому для банка, обслуживающего предприятие, представляет большой экономический интерес предоставлять данному предприятию крупные долгосрочные кредиты на выгодных для заемщика условиях

Заключение

Данный отчет по производственной практике составлен на основе предоставленной документации ОАО филиал Сбербанка России и достоверной информации с официального сайта Банка. На основании этих данных был проведен анализ деятельности как самого Банка в целях непосредственного применения полученных теоретических знаний, так и для расчетах тех экономических показателей на примере конкретного предприятия, которые являются неотъемлемой частью работы банка.

Подводя итог данной работе, можно сделать вывод, что ОАО филиал Сбербанка России является одним из успешных банков не только Балаковского района, но и области. Его тесное сотрудничество с крупными гигантами бизнеса, а также активное участие на международных рынках обеспечивают Банку весьма радужное будущее. Год от года Банк расширяет свою клиентскую базу в среднем на 20-40% (в пределах области, так и за ее пределами). Применение новейших технологий, высококвалифицированный персонал позволяют ОАО филиал Сбербанка России оставаться конкурентоспособным даже на мировой арене. Вся работа по обработке информации осуществляется электрона с использованием программ ПК системы, Банк может осуществлять операции от кредитования как юридических лиц, так и физических, привлечение денежных средств во вклады и депозиты, до доверительного управления ценными бумагами клиента. Кредитование осуществляется более строгой кредитной политикой, чем у других многих банков. Клиент, претендующий на кредит, должен предоставить необходимые финансовые документы, утвержденные политикой Банка, а также должен обслуживаться в этом Банке. Процесс оценки кредитоспособности, финансовой независимости и других необходимых показателей проведен в Главе 2 данного отчета на примере предприятия СПК «Красный Октябрь». Итогом проведенных расчетов сотрудниками Банка стало удовлетворение заявки от председателя колхоза на кредит в размере 1 млн. руб. сроком на 1 года в виде кредитной линии.

Размещено на Allbest.ru