Банки и их роль в кредитовании предпринимательской деятельности

Кредитный работник, прежде чем составить обобщающее заключение, проводит комплексный анализ кредитоспособности заемщика и изучает его кредитную историю.

Затем данное заключение, завизированное начальником сектора кредитования, и заключения других служб прилагаются к пакету документов заемщика.

Подготовленное кредитующим подразделением заключение о целесообразности предоставления кредита передается на рассмотрение Кредитному комитету.

При принятии Кредитным комитетом банка решения отклонить просьбу о выдаче кредита, в адрес комитета направляют письменное уведомление с аргументированными причинами, по которым кредит не может быть предоставлен.

В случае принятия Кредитным комитетом положительного решения, сотрудник кредитующего подразделения:

1. Готовит и направляет письменное уведомление в адрес клиента за подписью руководителя кредитного подразделения;

2. Вносит соответствующую исходную информацию - анкеты, данные заемщика, его заявление о предоставлении кредита, реквизиты и содержание решения Кредитного комитета, группу кредитного риска - в Базу данных (в программу БИК IBSO);

3. По согласованию с клиентом определяет точный срок привлечения заемщиком кредитных ресурсов в рамках заключаемого кредитного договора и направляет в подразделение учета кредитных операций служебную записку: за день до выдачи - о резервировании номера ссудного счета, в день выдачи - об открытии ссудного счета.

Срок кредитования определяется со следующего дня после даты выдачи кредита по дату погашения кредита, указанную в договоре включительно;

4. Приступает к оформлению кредитной документации.

Третий этап процесса кредитования состоит в оформлении кредитного договора и сопутствующих ему договоров.

Договор кредита является основным договором кредитования, создает юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного возврата и уплаты процентов.

Кредитный договор является разновидностью договора займа, заключается только в письменной форме.

Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, которым относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения кредитного обязательства.

Уплата процентов производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально.

Процентная ставка по кредиту устанавливается в зависимости от условий кредитования, но не ниже минимальной ставки, утвержденной комитетом по ставкам и лимитам ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

В качестве обеспечения ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» принимает:

- поручительство граждан и предпринимательских структур;

- залог транспортных средств, оборудования, товаров в обороте, объектов недвижимости.

Остальные способы обеспечения, применяемые в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» не практикуются.

Залоговая стоимость предметов залога определяется исходя из их оценочной стоимости, с учетом поправочных коэффициентов, и должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов.

Понижающие коэффициенты применяются с целью снижения рисков банка.

С учетом вышеизложенного, оформление кредитного договора сопровождается одновременным оформлением кредитным работником соглашения о безакцептном списании с расчетного счета заемщика, а также, в зависимости от вида обеспечения, договора залога и договора поручительства.

Второй этап - анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

Способность заемщика погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. При принятии в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества, необходимо провести его оценку.

Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента.

Используются три способа оценки кредитоспособности:

Первый способ - способ финансовых коэффициентов. Применяются коэффициенты ликвидности, оборачиваемости (запасов, основных средств и др.). Второй способ - анализ денежных потоков. Его суть - в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов и др.) в период срока ссуды. Третий способ - оценка делового риска заемщика.

Третий этап - это оформление кредитного договора.

Договор кредита является основным договором кредитования, создает юридические предпосылки обеспеченности ссуд, их своевременного возврата и уплаты процентов.

Кредитный договор является разновидностью договора займа, заключается только в письменной форме.

Договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, которым относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения кредитного обязательства.

Уплата процентов производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально. Процентная ставка по кредиту устанавливается в зависимости от условий кредитования, но не ниже минимальной ставки, утвержденной комитетом по ставкам и лимитам ЗАО «Новосибирский муниципальный банк». Обеспечением банковского кредита могут служить залог, банковская гарантия, поручительство, страхование кредитного риска, переуступка требования (цессия). Схематично рассмотрим данные способы обеспечения кредитов на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Способы обеспечения кредитов

В качестве обеспечения ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» применяет:

- поручительство граждан и предпринимательских структур;

- залог транспортных средств, оборудования, товаров в обороте, объектов недвижимости. Остальные способы обеспечения, применяемые в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» не практикуются.

Залоговая стоимость предметов залога определяется исходя из их оценочной стоимости, с учетом поправочных коэффициентов, и должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов.

Понижающие коэффициенты применяются с целью снижения рисков банка. С учетом вышеизложенного, оформление кредитного договора сопровождается одновременным оформлением кредитным работником соглашения о безакцептном списании с расчетного счета заемщика, а также, в зависимости от вида обеспечения, договора залога и договора поручительства.

Кредитный договор, договор залога, соглашение о безакцептном списании с расчетного счета заемщика составляются в трех экземплярах: один экземпляр - для заемщика, два - для ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

Если же заемщик имеет расчетный счет не только в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк», но и в других банках, то заключение составляется в трех экземплярах между тремя сторонами, один из которых передается заемщику, второй - ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» (кредитору), а третий - тому банку, в котором у заемщика открыт расчетный счет.

Договор поручительства составляется в четырех экземплярах: один - для поручителя, один - для заемщика, два - для ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

Один из экземпляров, предназначенных для банка, передается работнику банка, ответственному за сохранность документов, второй - в кредитующее подразделение, копия - в бухгалтерию.

При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества, выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога.

Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества, стоящегося объекта недвижимости. В кредитном договоре указывается график погашения.

Договор поручительства оформляется на полную сумму обязательств заемщика по кредитному договору. Договор поручительства должен иметь ссылку на номер и дату кредитного договора.

Договор о залоге имущества может быть заключен как с заемщиком, так и с третьим лицом.

В нем указывается: предмет залога, его оценочная стоимость, с учетом поправочного коэффициента имущества, размер и сроки использования обязательств по кредитному договору, другие условия.

Договор залога объектов недвижимости должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в соответствующих государственных органах.

Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение.

Для оформления кредитных документов кредитный работник приглашает заемщика, поручителей и залогодателей. Заемщик может оформить кредит в течение десяти дней со дня принятия решения банком о предоставлении кредита.

Кредитный работник визирует подписанный заемщиком кредитный договор, регистрирует его в журнале регистрации и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора.

Кредитная документация, завизированная юридическим подразделением и руководителем кредитующего подразделения, передается на подпись руководителю банка.

Четвертый этап - выдача кредита - включает организационные и технические условия кредитования, которые определяют форму ссудного счета, порядок оформления, выдачи, способа предоставления ссуд.

Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кредитного сектора операционному сектору, в котором указываются наименования заемщика, сумма, шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды, периодичность и формы уплаты процентов.

В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных счетов: простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет.

В ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» применяется простой ссудный счет, который используется при возникновении разовой потребности в заемных средствах, в связи с накоплением различных видов товарно-материальных ценностей, осуществлением тех или иных производственных затрат, отвлечением средств в расчеты, потребностями в текущих платежах.

Предприятие может кредитоваться по нескольким простым ссудным счетам.

После чего, сотрудники операционного сектора производят операции по зачислению средств, на основании платежных поручений завизированных кредитным работником: с корреспондентского счета на простой ссудный счет предприятия-заемщика, с ссудного на расчетный счет, и непосредственно с расчетного счета заемщика, на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов за кредитуемые товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Последний пятый этап - Кредитный мониторинг. Подразумевает контроль банка за использованием и погашением ссуды. Банк регулярно контролирует целевое использование ссуды, выполнение иных условий кредитного договора.

Для этого банк проверяет текущее состояние финансовой и хозяйственной деятельности заемщика, в случае необходимости проводит аудиторские проверки на предприятии заемщика.

За нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму, предусмотренную к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему, применять другие меры, предусмотренные Регламентом ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней осуществляется посредством кредитного мониторинга, который заключается в периодическом анализе финансового состояния заемщика, оценке состояния ссуд и проведения аудиторских проверок.

Ежемесячно, ежеквартально или не реже одного раза в полгода (в зависимости от периодичности осуществляемых проверок предмета залога).

Работник кредитного отдела заполняет карточку состояния предмета залога, а также составляет акт проверки переданного в залог имущества по результатам проверки залога.

Банк вправе по ходатайству заемщика пролонгировать срок возврата кредита, то есть продлить срок его действия.

На основании анализа предоставляемой бухгалтерской и финансовой отчетности, кредитный работник заполняет ежеквартально карточку финансового состояния заемщика.

Кредитный работник производит оценку кредитных рисков, с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам.

После этой оценки он составляет карточку учета резерва на возможные потери по ссудам и карточку мониторинга наличия признаков проблемной задолженности. Эти карточки заполняются ежемесячно.

Банк вправе по ходатайству заемщика пролонгировать срок возврата кредита, то есть продлить срок его действия.

Сотрудник кредитующего подразделения анализирует и обобщает предоставленные заемщиком материалы и готовит заключение о возможности пролонгации срока действия кредитного договора.

В случае наличия у заемщика просроченной задолженности по уплате процентов и других платежей в соответствии с условиями кредитного договора пролонгация срока действия кредитного договора не допускается.

За нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму, предусмотренную к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему, применять другие меры, предусмотренные Регламентом ЗАО «Новосибирский муниципальный банк».

По факту закрытия кредитного договора оригиналы кредитной документации возвращаются кредитующему подразделению и помещаются в кредитное досье.

Кредитное дело направляется в архив сотрудником кредитующего подразделения через 6 месяцев после окончательного погашения заемщиком всех обязательств по кредитному договору.

2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

Оценка кредитного портфеля ЗАО «Новосибирский муниципальный банк», проведенная в таблице 2.1, свидетельствует о наличии значительного числа переоформленных кредитных договоров.

Так в 2008 г. доля пролонгированных договоров составила 24 %, а уже в 2010 г. этот показатель достиг 45 %. На начало 2009 г.9 договоров из 29 были пролонгированы, то есть каждый третий договор продлевается.

Таблица 2.1 - Оценка кредитного портфеля по количеству пролонгаций

Дата	Количество кредитных договоров, заключенных с юридическими лицами, ед.	в т. ч. пролонгированных
		количество договоров, ед.	удельный вес, %
А	1	2	3
на 01.01.08 г.	25	6	24
на 01.01.09 г.	29	9	31
на 01.01.10 г.	64	29	45

Таким образом, формально у ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» на 01.01.2010 г. просроченной задолженности нет, однако фактически налицо невыполнение своих обязательств заемщиками, но с разрешения банка.

За продленный период банк, конечно, взимает плату в виде процентов, только доля договоров, по которым неправильно определен срок кредитования, очень велика. Так как, кредиты, пролонгированные один раз с изменением условий договора, уже относятся ко второй группе риска, то отчисления в резерв по ним составляют 20 % от ссудной задолженности. Соответственно, расходы банка существенно увеличиваются.

За период с 2008 по 2010 гг. объем кредитования значительно вырос: общий размер выданных кредитов в 2010 г. составил 371845 тыс. р., что почти в 9 раз больше, чем в 2008 г.

Такой рост наблюдается в течение последних лет, и связан он со стабилизацией экономики и с развитием потребительского кредитования. Рассмотрим общую оценку состава и динамики ссудной задолженности по видам заемщиков в таблице 2.2. Динамика ссудной задолженности предпринимательских структур по формам собственности представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.2 - Состав и динамика ссудной задолженности по видам заемщиков в тыс. руб.

Заемщики	Годы	Отклонение (+,-)
	2008	2009	2010
	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма задолженности, тыс. р	Уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Юридические лица	12947	31	23310	18	117689	32	+104742	+1
Индивидуальные предприниматели	20808	50	11215	9	32788	8	+11980	-42
Физические лица	7872	19	92722	73	221368	60	+213496	+41
Итого	41626	100	127247	100	371845	100	+330219	х

Таблица 2.3 - Объем и структура кредитов, выданных юридическим лицам по формам собственности

Форма собственности	Годы	Отклонение (+; - )
	2008	2009	2010
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Государственные предприятия	5849	17,33	7150	20,71	18650	12,4	+12801	-4,93
Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества	6848	20,28	15560	45,07	91709	60,95	+84861	+40,67
Индивидуальные предприятия	20808	61,64	11215	32,48	32788	21,78	+11980	-39,86
Прочие	250	0,75	600	1,74	7330	4,87	+7080	+4,12
Итого	33755	100	34525	100	150477	100	+116722	х

Основное влияние на увеличение общей суммы ссудной задолженности оказал рост задолженности предпринимательских структур - предприятия и организации все чаще стали привлекать заемные средства для своей текущей деятельности. Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.

Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций. Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк должен строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем:

1) заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

2) не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества. Задолженность индивидуальных предпринимателей по ссудам увеличилась на 11980 тыс. р. в 2010 г., по сравнению с показателями 2008 г., но ее удельный вес в структуре выданных банком кредитов уменьшился на 39,86 %. Все это свидетельствует о том, что популярность кредитов для индивидуальных предпринимателей в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» растет, но медленными темпами. Причина в том, что, как правило, предпринимателям необходимо взять в кредит небольшие суммы и быстро, а процедура получения кредита в отделении слишком сложна, и заемщику нужно собрать большой пакет документов.

Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества активно используют кредитные ресурсы в своей деятельности - сумма выданных средств увеличивается с каждым годом: в 2010 г. объем кредитов увеличился на 84млн. р., по сравнению с 2008 г. Возрастает и удельный вес задолженности ООО и АО в общей сумме выданных банком кредитов.

Это положительная тенденция, так как предприятия данной формы собственности более надежны в качестве заемщиков, чем предприниматели, и для банка проще осуществлять мониторинг в течение срока действия кредитных договоров. При оценке кредитного портфеля важно проанализировать, на какой срок банк кредитует клиентов, так как это во многом влияет на определение степени кредитного риска.

Важными показателями, характеризующими движение выданных кредитов, являются скорость оборота кредитов и коэффициент погашения кредитов. По данным таблицы 2.4, проведем анализ оборачиваемости кредитов выданных юридическим лицам, включая, индивидуальных предпринимателей.

Таблица 2.4 - Анализ оборачиваемости выданных кредитов

Наименование показателя	Годы	Темп роста, %
	2008	2009	2010
А	1	2	3	4
Начальный остаток задолженности	28156	33755	34525	1,22раза
Кредиты, выданные в отчетном периоде	36182	54120	262224	7,24раза
Погашено кредитов в отчетном периоде	30583	53350	146272	4,78раза
Остаток задолженности на отчетную дату (стр1+стр2-стр3)	33755	34525	150477	4,45раза
Средний остаток задолженности ( (стр1+стр4) /стр2)	30956	34140	92501	2,98раза
Коэффициент погашения кредитов, % (стр3/стр2*100)	85	98	58
Оборачиваемость кредитов, дни (стр5 * 365/стр3)	369	233	230	62,33раза

Из данных таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период сумма кредитов выданных юридическим лицам возросла почти в 5 раз.

Оборачиваемость кредитов ускоряется, что способствует более эффективному использованию кредитных ресурсов, а значит, повышению доходности кредитных операций.

Операции по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы.

Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств, аккумуляция которых осуществляется банком в процессе проведения депозитных и внедепозитных операций.

Негативным фактором является снижение погашаемости кредитов, т.к. является причиной увеличения риска кредитных операций. Снижение коэффициента может привести к замедлению оборачиваемости кредитов, и, как следствие, к ухудшению финансовых результатов деятельности банка.

В исследуемом периоде банк ориентирован на краткосрочное кредитование предпринимательских структур - ссудная задолженность по краткосрочным кредитам составляет более 80 % от общей суммы кредитов. Начинает практиковаться овердрафтное кредитование. В 2010 г в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» заключено 4 договора овердрафта на сумму почти 5 млн. р.

Структуру ссудной и приравненной к ней задолженности, предоставленной юридическим лицам, по срокам кредитования можно оценить с помощью таблицы 2.5.

Таблица 2.5 - Структура ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по срокам кредитования

Сроки кредитования	Годы	Отклонение (+; - )
	2008	2009	2010
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Краткосрочные, всего	27817	83,04	29255	84,75	102343	85,15	+54499	+2,11
- овердрафт	-	-	-	-	4753	3,16	+4753	+3,16
- в т. ч. от 91 до 180 дней	0	-	0	-	13652	9,07	+13652	+9,07
- от 181 до 1 года	27817	83,04	29255	84,75	83938	55,78	+56121	-27,26
Среднесрочные (от 1 года до 3 лет), всего	5680	16,82	5270	15,35	46534	30,92	+40854	+13,96
- от 1года до 1,5 лет	2616	7,74	3570	10,4	22375	14,87	+19759	+7,13
Долгосрочные (более 3 лет)	0	-	0	-	1600	1,07	+1600	+1,07
Итого	33755	100	34525	100	150477	100	х	х

По данным таблицы можно сделать вывод, что постепенно банк переходит к среднесрочному кредитованию.

Сумма среднесрочных кредитов увеличилась на 40854 тыс. р. в 2010 г., по сравнению с 2008 г., в основном за счет роста кредитов выданных на срок от 1,5 до 3 лет. Доля этих кредитов в общей сумме выданных кредитов увеличилась на 6 %.

Наиболее распространенными в современных российских условиях являются краткосрочные целевые кредиты. По срокам они не превышают одного года, нося разовый характер, и обслуживают конкретные хозяйственные сделки. По целевому назначению можно выделить кредиты на производственные цели, кредиты на торгово-посреднические операции, кредиты на временные нужды. Заемщиками целевых кредитов могут быть организации, не имеющие расчетных счетов в банке-кредиторе, однако, поскольку риски банка возрастают.

Продолжительное время долгосрочным кредитованием отделение банка не занималось. Причина в том, что это связано с большим риском, по сравнению с краткосрочным кредитованием, а ситуация в экономике, несмотря на некоторую стабилизацию, в долгосрочном периоде остается непредсказуемой.

Увеличение долгосрочных кредитов в определенной мере сдерживалось особенностью структуры пассивов: собственные средства банка относительно невелики, а привлеченные имеют преимущественно краткосрочный характер.

Но в 2010 г., по сравнению с 2008 г., произошло увеличение собственных средств на 26655 тыс. р., что незамедлительно сказалось на долгосрочном кредитовании - сумма кредитов, предоставленных в пользование юридическим лицам на срок более 3 лет, в 2010 г. составила 1600 тыс. р.

Одним из разновидностей риска, оцениваемым работниками банка при проведении качественного анализа, является отраслевой риск, поэтому при оценке кредитного портфеля банка важно рассмотреть ссудную задолженность в разрезе отраслей экономики в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Динамика ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по отраслям экономики

Отрасль	Годы	Отклонение (+; - )
	2008	2009	2010
	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.	сумма задолженности, тыс. р	количество договоров, ед.
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Сельское хозяйство	21252	16	18950	14	66483	27	+45231	+11
Транспорт	600	1	-	-	3988	2	+3388	+1
Строительство	500	1	-	-	18624	8	+18124	+7
Торговля, всего	11403	7	9870	12	46543	21	+35140	+14
в т. ч. оптовая	5088	3	5770	7	23937	11	+18849	+8
розничная	6315	4	4100	5	22606	10	+16291	+6
Прочие отрасли	-	-	5705	3	14839	6	+14839	+6
Итого	33755	25	34525	29	150477	64	+116722	+39

По данным таблицы видно, что сумма выданных кредитов увеличилась по всем отраслям. Наибольший прирост наблюдается в сельском хозяйстве и торговле в 3,1 и 4,1 раза соответственно. Значительно возросло кредитование строительной отрасли: в 2010г. заключено на 7 кредитных договоров больше, чем в 2008г. Абсолютное увеличение составило 18124 тыс. р. Кредитование транспортной отрасли незначительное.

В анализируемом периоде банк предоставляет кредитные ресурсы в основном сельскохозяйственным и торговым предприятиям; но сумма задолженности предприятий данных отраслей экономики уменьшилась в 2010 г., по сравнению с 2008, на 29% и 3% соответственно.

Деятельность и тех, и других предприятий является рискованной, так как сильно зависит от внешних факторов. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточной диверсификации кредитного портфеля данного банка.

Большое значение при оценке кредитного портфеля имеет анализ обеспеченности выданных кредитов, т.к. является важным резервом сокращения кредитных рисков банка.

Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика.

Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу. Законом о банках и банковской деятельности и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог имущества, гарантия, поручительство и другими способами, предусмотренными законами или договором.

Качество обеспечения кредитов можно проанализировать с помощью данных таблицы 2.7.

Таблица 2.7 - Сведения о кредитах и формах их обеспечения

Наименование показателей	Годы	Отклонение (+; - )
	2008	2009	2010
	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %	сумма задолженности, тыс. р	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Ссудная задолженность - всего,	33755	100	34525	100	150477	100	+116722	х
в т. ч наличие обеспечения:
-поручительство предпринимательских структур	-	-	-	-	8000	5	+8000	+5
-залог недвижимости	10967	32	11270	33	29976	20	+19009	-12
-залог оборудования	1520	5	-	-	23507	16	+21987	+11
-залог транспортных средств	7892	23	8675	25	22079	15	+14187	-8
-залог товаров в обороте	13376	40	14580	42	60761	40	+47385	-
-прочие виды обеспечения	-	-	-	-	1401	1	+1401	+1
-без обеспечения, в т. ч.:	-	-	-	-	4753	3	+4753	+3
- овердрафтные кредиты	-	-	-	-	4753	3	+4753	+3

Из данных таблицы видно, что в отчетном году качество обеспечения кредитов немного ухудшилось, т.к. сократилась доля наиболее ликвидного имущества предоставляемого в залог.

В частности, на 2 % уменьшилась доля кредитов выдаваемых под залог товаров в обороте в 2010г. по сравнению с 2009г., а доля транспортных средств, выступающих в качестве обеспечения, за период с 2008г. по 2010г. - на 8 %.

Положительным моментом является сокращение кредитов выдаваемых под залог недвижимости, а также появление новых форм обеспечения. Это позволяет в качестве обеспечения использовать одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

При овердрафтном кредитовании оформление обеспечения в виде залога не обязательно. В качестве обеспечения принимается поручительство руководителя. Поэтому овердрафт пользуется все большим спросом.

Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо.

Кредит в порядке овердрафта носит многоцелевой характер и выдается для покрытия потребности клиента в оборотных средствах. Овердрафт может быть разрешенным, т.е. образованным по договоренности сторон, и неразрешенным, т.е. без согласия банка.

Предоставление клиенту заемных средств производится на основании дополнительного соглашения об овердрафте, являющегося приложением к договору банковского счета.

И, в заключение анализа кредитного портфеля ЗАО «Новосибирский муниципальный банк», рассмотрим ссудную задолженность предприятий и организаций по размеру их бизнеса. Динамика ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по размеру бизнеса и обязательств заемщика представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Динамика ссудной задолженности, предоставленной юридическим лицам, по размеру бизнеса и обязательств заемщика

Размер бизнеса и обязательств заемщика, в млн. р.	Годы	Отклонение (+; - )
	2008	2009	2010
	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.	сумма, тыс. р.	кол-во договоров, шт.
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Крупный бизнес:	12947	16	-	-	-	-	-12947	-16
до 1	-	-	-	-	-	-	-	-
от 1 до 5	7598	15	-	-	-	-	-7598	-15
от 5 до 10	-	1	-	-	-	-	-	-1
свыше 10	5349	-	-	-	-	-	-5349	-
Средний бизнес:	-	-	12650	3	57684	7	+57684	+7
до 1	-	-	-	-	1260	2	+1260	+2
от 1 до 5	-	-	6000	2	14150	2	+14150	+2
от 5 до 10	-	-	6650	1	18650	2	+18650	+2
свыше 10	-	-	-	-	23624	1	+23624	+1
Малое предпринимательство:	-	-	10660	11	60005	32	+60005	+32
до 1	-	-	-	-	21459	19	+21459	+19
от 1 до 5	-	-	2960	6	38546	13	+38546	+13
от 5 до 10	-	-	7700	5	-	-	-	-
свыше 10	-	-	-	-	-	-	-	-
Индивидуальные предприниматели:	20808	9	11215	15	32788	25	+11980	+16
до 1	4919	5	4515	11	8463	16	+3544	+11
от 1 до 5	7330	3	6700	4	12158	8	+4828	+5
от 5 до 10	8559	1	-	-	12167	1	+3608	-
свыше 10	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего:	33755	25	34525	29	150477	64	+116722	+39
до 1	4919	5	4515	17	31182	37	+26263	+32
от 1 до 5	14928	18	15660	11	64854	23	+49926	+5
от 5 до 10	13908	2	14350	1	30817	3	+16909	+1
свыше 10	-	-	-	-	23624	1	+23624	+1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Из таблицы видно, что в последние два года отсутствует ссудная задолженность крупных компаний, хотя в 2008 г. такая задолженность была.

В настоящее время наблюдается ситуация, когда крупные заемщики для получения кредита обращаются в другие коммерческие банки, так как в них более выгодны условия получения кредита.

Предприятия малого бизнеса предпочитают кредиты от 1 до 5 млн. рублей; их задолженность возросла на 60005 тыс. р. в 2010 г., по сравнению с 2008.

Размер выданных кредитов индивидуальным предпринимателям увеличился на 11% в 2010 г., по сравнению с 2008 г.: они привлекают для своей деятельности, в основном, кредиты небольших размеров (до 1 млн. р.).

2.3 Оценка кредитоспособности заемщика ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

Процесс кредитования связан с действием разнообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему, поэтому, прежде чем принять решение о предоставлении кредита клиенту, банк анализирует его кредитоспособность.

В банковской практике под кредитоспособностью заемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед банком по ссуде, процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный договором.

Изучение кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из необходимых условий решения задачи - можно ли предоставить тому или иному заемщику кредит, и в какой сумме.

Таким образом, цели и задачи анализа кредитоспособности заключается в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде.

От степени риска, который банк готов взять на себя, зависит размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и условия его предоставления. Это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте, оценка кредитного риска, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежных средств.

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:

- дееспособности Заемщика;

- его репутация;

- способности получать доход;

- владение активами;

- состояния экономической конъюнктуры.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности организации служит баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает данная организация, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.

Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно.

Это вытекает из состава показателей.

Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.

Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Данная методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Заемщик представляет в банк комплект документов.

1. Юридические документы:

а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);

3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица.

Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации.

Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

В целях определения размера расчетного результата в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируется на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества (Положение Банка России 254-П - о категориях качества ссуд.).

I. (Высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю).

II. Категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов).

III. Категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов).

IV. Категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов).

V. (Низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды).

Ссуды, отнесенные ко второй по пятую категории качества, являются обесцененными.

Таким образом, в данном разделе рассмотрен порядок кредитования предпринимательских структур в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк», методика их оценки в качестве заемщиков и проанализирован кредитный портфель ЗАО «Новосибирский муниципальный банк», изучив состав, динамику и структуру ссудной задолженности вышеуказанной категории заемщиков, выявили сильные и слабые моменты операций кредитования.

Коэффициенты ликвидности, кроме коэффициента текущей ликвидности, в 4 квартале относятся к третьей категории, а это значит, что обеспеченность предприятия оборотными средствами недостаточна для покрытия всех текущих обязательств. Общество в большой степени зависит от заемных средств, о чем свидетельствует коэффициент наличия собственных средств, относящийся ко второй категории. По значениям коэффициентов рентабельности видно, что предприятие имеет в анализируемом периоде высокую рентабельность, как продаж, так и деятельности в целом - полученные коэффициенты выше установленных значений; однако изменения их по периодам вызывают сомнения в стабильной работе предприятия.

Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Расчет суммы баллов

Показатель	Фактическое значение на 01.10.2005 г.	Категория	Вес	Расчет суммы баллов
А	1	2	3	4
К 1	0,007	3	0,05	0,15
К 2	0,01	3	0,1	0,3
К 3	0,33	3	0,4	1,2
К 4	0,33	2	0,2	0,4
К 5	0,16	1	0,15	0,15
К 6	0,13	1	0,1	0,1
Итого	х	х	х	2,3

Расчет суммы баллов осуществляется по формуле (2.1).

S = 0,05*категория К1 + 0,1*категория К2 + 0,4*категория К3 +

0,2*категория К4 + 0,15*категория К5 + 0,1*категория К6. (2.1)

Для данного примера S = 2,30. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей оборачиваемости и рентабельности не устанавливаются оптимальные и критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнение их значений в динамике.

Далее производится качественный анализ деятельности общества, а именно рисков, связанных с ее осуществлением. Анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для его проведения используются сведения, представленные заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски:

- отраслевые (состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);

- акционерные (риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров);

- регулирования деятельности предприятия (внешняя финансовая структура; формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

- производственные и управленческие (технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры; риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация - аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг; качество управления).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности общества является определение его рейтинга или класса. Устанавливается три класса заемщика:

- первоклассные - кредитование не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценке остальных показателей и качественного анализа рисков.

Сумма баллов влияет на рейтинг следующим образом. Обязательным условием отнесения заемщика к первому классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для первой категории. Заемщика относят ко второму классу, если значение коэффициента К5 находится на уровне не ниже, чем для второй категории. Если один из коэффициентов относится к третьей категории, то заемщика относят к третьему классу. Значения сумм балов для каждого класса представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Определение класса заемщика

Класс заемщика	Сумма баллов
1	1,25 и менее
2	более 1,25 до 2,35 включительно
3	более 2,35

Таким образом, мы рассмотрели на конкретном примере методику оценки кредитоспособности заемщика в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк». В нашем случае ООО "Селен" относится ко второму классу заемщиков, то есть кредитование возможно, но требует взвешенного подхода: необходимо, чтобы рыночная стоимость залога была минимум в два раза выше суммы запрашиваемого кредита с учетом процентов по нему.

В условиях развития банковского кредитования предоставление ссуд банком заемщику обуславливает необходимость регулярного изучения факторов риска, разработки системы оценочных показателей и совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика.

ГЛАВА 3 Направления совершенствования кредитования предпринимательской деятельности в ЗАО «Новосибирский муниципальный банк»

3.1 Совершенствование оценки кредитоспособности заемщиков банка

Кредитная сделка предусматривает возникновение обязательства ссудополучателем вернуть соответствующий долг. Однако наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Инфляционные процессы в экономике могут вызвать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика - нарушение сроков возврата кредита.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.

Наиболее надежными считаются такие способы обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия. Залог является одной из распространенных форм обеспечения возвратности кредита. Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя.

Кредитование предпринимательских структур - сложный, многоступенчатый процесс. Одним из основных этапов является анализ кредитоспособности заемщика. В ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» используется методика определения кредитоспособности заемщика, рассмотренная ранее.

Однако в процессе изучения организации кредитования предпринимательских структур в данной методике были выявлены существенные недостатки. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь вызовет нарушение ликвидности банка и в конечном итоге может привести к банкротству кредитной организации. Поэтому необходимо усовершенствовать методику оценки кредитоспособности заемщика.

В современных условиях анализ кредитоспособности должен быть связан не только с оценкой платежеспособности клиента на определенную дату, но и с выявлением наиболее предпочтительных заемщиков, прогнозированием их финансовой устойчивости в перспективе, с учетом возможных рисков по кредитным операциям.

Применяемая ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» методика оценки кредитоспособности основана на данных бухгалтерской отчетности, поэтому позволяет лишь оценить кредитоспособность ссудозаемщика, не обеспечивая выбора наиболее оптимального заемщика в целях минимизации риска для банка и наиболее эффективного планирования своей деятельности в будущем.

С целью устранения этого недостатка предлагается использовать при оценке кредитоспособности заемщика метод принятия решений, основанный на теории нечетких множеств, позволяющий повысить обоснованность принимаемых решений и обеспечить выбор наиболее рационального варианта из множества допустимых.

К ЗАО «Новосибирский муниципальный банк» обратились четыре предприятия с просьбой о предоставлении им кредита. Перед банком стоит задача выбрать одно предприятие, лучшее по комплексу критериев качества. В нашем случае предприятия являются альтернативными, из которых предстоит сделать выбор лучшей. Альтернативы обозначим через А₁, А₂, А₃, А₄.

Для оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков используем данные из бухгалтерской отчетности, представленные в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Данные бухгалтерской отчетности

Финансовый показатель	Значение показателя для предприятия, тыс. р.
	а1.	а2	а3	а4
А	1	2	3	4
Денежные средства (ДС)	129	649	479	1044
Краткосрочные финансовые вложения (КФВ)	493	427	646	2006
Дебиторская задолженность (ДЗ)	3649	9381	7524	10897
Запасы и затраты (ЗЗ)	6118	22348	22175	16244
Собственный капитал (СК)	11025	35678	41143	51149
Краткосрочные обязательства (ОКс)	4438	14384	15728	26018
Итого баланса (ИБ)	15463	50062	56871	77167
Валовая выручка (ВВ)	58349	39658	42857	28433
Прибыль (П)	17542	4343	6538	4308

На основании этих данных рассчитаем коэффициенты, характеризующие кредитоспособность заемщиков:

- коэффициент абсолютной ликвидности (F₁) по формуле (3.1).

F₁=(ДС+КФВ) / ОКс; (3.1)

- коэффициент промежуточного покрытия (F₂) по формуле (3.2).

F₂=(ДС+КФВ+ДЗ) / ОКс; (3.2)

- общий коэффициент покрытия (F₃) по формуле (3.3).

F₃=ДС+КФВ+ДЗ+ЗЗ / ОКс; (3.3)

- коэффициент финансовой независимости (F₄) по формуле (3.4).

F₄=СК /ИБ; (3.4)

- коэффициент рентабельности (F₅) по формуле (3.5).

F₅=П / ВВ. (3.5)

Рассчитанные значения критериев качества для рассматриваемых предприятий представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Расчетные значения критериев качества предприятий

Критерий качества	Значение критерия для предприятия	Нормативные значения
	а1.	а2	а3	а4
А	1	2	3	4
F1	0,140	0,075	0,072	0,117	0,05-0,025
F2	0,962	0,726	0,550	0,538	0,7-1,0
F3	2,340	2,280	1,770	1,160	2,0
F4	0,713	0,712	0,723	0,663	0,6
F5	0,30	0,109	0,153	0,152	Чем выше, тем лучше

Анализ расчетных значений критериев показывает, что все предприятия могут претендовать на получение кредита.

Обработку полученной исходной информации осуществим с применением математического аппарата теории нечетких множеств. Она проводится в три этапа.

Этап 1. Построим функции принадлежности, соответствующие понятиям: “предпочтительный коэффициент абсолютной ликвидности”, “желаемый промежуточный коэффициент покрытия”, “наилучший коэффициент рентабельности” и т.д.

Построение функций производилось с помощью экспертов, располагающих знаниями в области кредитования предприятий разного функционального назначения.

Этап 2. Определим конкретные значения функции принадлежности по критериям качества F_1, F_2, F_3, F_4.

Этап 3. Проведем свертку имеющейся информации в целях выявления лучшей альтернативы. Множество оптимальных альтернатив В определяется путем пересечения нечетких множеств, содержащих оценки альтернатив по критериям выбора. Правило выбора лучшего варианта имеет вид как в формуле (3.6).

(3.6)

Оптимальной считается альтернатива, с максимальным значением функции принадлежности, к множеству В. Операция пересечения нечетких множеств соответствует выбору минимального значения для j-й альтернативы: .

В нашем случае множество оптимальных альтернатив будет формироваться следующим образом по формуле (3.7).

В=min{1,0; 0,962; 1,0; 0,986; 1,0}

min{0,75; 0,726; 0,974; 0,984; 0,363} (3.7)

min{0,72; 0,550; 0,885; 1,0; 0,516}

min{0,836; 0,538; 0,580; 0,917; 0,506}

Результирующий вектор приоритетов альтернатив имеет следующий вид как в формуле (3.8).

(3.8)

Таким образом, лучшей альтернативой является а₁, которой соответствует значение 0,962. На втором, третьем и четвертом местах находятся соответственно .

Поскольку ресурсы банка ограничены, то оптимальным заемщиком будет являться предприятие а_1.

Предложенный метод значительно повышает обоснованность принимаемых решений и снижает риск невозврата кредитов, тем самым, улучшая финансовое состояние и жизнедеятельность самого банка.