Таким образом, коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств.

Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.

Первое - коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.

Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.

Коммерческие банки широко привлекают заемные средства. За счет них формируется больше 80% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, должна достигать размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получать прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложения этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка.

Коэффициент ликвидности банков - это устанавливаемые по данным баланса банка показатели, указывающие на соотношение между совокупностью кредитных и так называемых «ликвидных» активов к общей сумме активов или к некоторым соответствующим статьям пассива. Чаще всего в литературе можно встретить такие наиболее распространенные финансовые коэффициенты ликвидности, как:

1) коэффициент текущей ликвидности (в %), равный отношению текущих активов к текущим обязательствам:

2) коэффициент быстрой ликвидности (в %), равный сумме наличности и ликвидных ценных бумаг с прибавлением отношения дебиторской задолженности к текущей обязательствам.

Также к коэффициентам ликвидности относятся показатель:

Кликв, равный отношению собственных средств (капитала банка) к сумме обязательств.

Кликв используется в большинстве развитых стран для характеристики платежеспособности. Это соотношение между капиталом и обязательствами банка его собственными средствами.

Коэффициенты ликвидности коммерческих банков, как правило, устанавливаются центральным банком и могут носить обязательный или рекомендательный характер. Во Франции и Германии определены обязательные коэффициенты ликвидности, в других странах центральные банки коэффициенты ликвидности, ограничиваясь тем, что требуют рассчитывать некоторые коэффициенты и осуществляют надзор за ними.

Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании ликвидности банков второго уровня заключена в том, что в соответствии с Указом Президента РК «О Нац банке» деятельность банков второго уровня регулируется нормативами, установленными Нацбанком (пруденциальными нормативами).

Кроме минимального размера уставного фонда и коэффициентов достаточности капитала в них определен и коэффициент ликвидности, который может быть меньше или равен 0,2. Это отношение ликвидных активов к сумме всех обязательств.

Методы управления ликвидностью. В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а именно вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банков являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, таким образом всегда должна поддерживаться в равновесии связь «прибыльность - ликвидность».

При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы первой очереди, т.е те средства, которые могут использоваться по первому требованию клиентов для удовлетворения заявок на изъятие вкладов, получение кредитов. Применительно к банковской практике стране к резервам первой очереди можно отнести средства на корсчетах в Нацбанке, средства в кассе, обязательные резервы в Национальном банке. Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди которые включают в себя высоколиквидные активы, приносящие: соответствующий доход. При необходимости они могут использоваться для увеличения резервов первой очереди. К резервам второй очереди можно отнести краткосрочные государственные ценные бумаги, в частности, облигации, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и, в определенной мере, высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина второй очереди зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.

Тема 20. Банковский надзор

В той или иной форме система банковского надзора существует более ста лет, в частности в США и в странах Северной Европы. И только за последние 15-20 лет стал общепризнанным тот факт, что система банковского надзора играет ключевую роль в становлении и развитии финансового сектора и экономики в целом. Объектом осуществления всевозможных надзорных функции становится все больше областей хозяйственной деятельности.

Надзор в понимании контроля есть важная функция государственного управления за соблюдением исполнительской дисциплины и правопорядка, за осуществлением правомерности каких либо операций.

Основные положения концепции банковского надзора строятся на количественной теории денег, в части соблюдения определенного нормированного порядка их мультипликации в процессе осуществления банковских операций и предупреждения системных рисков в соответствии с действующим законодательством. Однако представляется сложным эффективное решение макроэкономических задач без усиленной капитализацией банковской системы, измеряемый незначительными долями процента ВВП страны.

Капитализация - инвестирование доходов, то есть направление на приращение капитала.

Надзор обеспечивает безопасность и надежность банков, располагающих определенным капиталам и резервами для покрытия рисков, возникающих в ходе банковских операции.

Эффективный банковский надзор - общественный товар, который наряду с эффективной макроэкономической политикой обеспечивает финансовую стабильность любой страны.

Банковский надзор призван сохранять принципы перспективного развития банковской системы, поскольку всесторонняя. По меркам международных стандартов система банковского надзора и контроля за соблюдением норм предупреждает разрушительное воздействие финансовых кризисов и нарастание конкуренции со стороны банковского капитала.

Надзорные органы обеспечивают деловую активность банков, принимают меры по адекватному управлению рисками, на которые идут банки, посредством соответствующего надзорного инструментария. Банковский надзор призван особенно в период реструктуризации сохранять принципы перспективного развития банковской системы, поскольку всесторонняя, по меркам международных стандартов система банковского надзора и контроля за соблюдением норм предупреждает разрушительное воздействие финансовых кризисов и нарастание конкуренции со стороны банковского иностранного капитала.

Системообразующим элементом являлся центральный орган в лице НБ РК, который осуществлял надзор те только за банковскими, но и небанковскими финансовыми учреждениями и страховыми организациями.

С 1 января 2004 года все надзорные функции НБ РК переданы вновь созданному Агентству по финансовому надзору.

Надзорный орган и регламентирующая деятельность составляет систему банковского надзора, предусмотренного Законом «О банках…» и Законом « Национальном банке РК, а также положением об Агентстве по финансовому надзору за финансовыми и организациями и финансовым рынком.

Действующий механизм надзорной деятельности АФН РК ориентирован на мировые принципы банковского надзора, выработанные Базельским соглашением государств с развитыми банковскими системами.

Становление казахстанской банковской системы сопровождалось освоением мировой банковской практики адаптации деятельности отечественных банков к международным стандартам.

Функционирование системы банковского надзора можно рассматривать с двойственных позиций непосредственного осуществления надзорных функции внутри корпоративной банковской системы и с выходом на выполнение задач денежно-кредитной политики и экономической политики государства в целом.

На макроэкономическом уровне система банковского надзора - инструмент денежно-кредитной политики государства, регламентирующего и направляющего деятельность банков второго уровня и других финансовых учреждений в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики. Обеспечивает ее проведение и исполнение на основе укрепления надежности функционирования банковской системы, содействуя тем самым экономическому росту.

На микроэкономическом уровне задачи банковского надзора независимо от развитости банковской системы, направлены на:

- формирование финансово-устойчивой банковской системы

- повышение слаженности и эффективности работы банковского сектора посредством применения единых подходов и принципов банковской деятельности.

-защиту интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки, и укрепления доверия их к банковской системе.

- содействие развитию здоровой конкуренции внутрибанковского сектора и предотвращении крупной концентрации финансовой власти.

Переориентацию банковских денежных потоков, в том числе в реальный сектор экономики.

Банковский надзор в административно-распределительной системе не существовал, и в нем не было необходимости, поскольку эмиссия наличных и безналичных денег производилось монопольно Государственным банков СССР. В условиях рыночной экономики и двухуровневой банковской систем эмиссия безналичных денег осуществляется посредством банковских операции системой коммерческих банков, а эмиссия наличных денег - Государственным Центральным банком или Национальным банком республики.

2. Цели и задачи банковского надзора

Целью банковского надзора является:

4) защита клиентов банка от всевозможных рисков

5) защита вкладчиков от плохого управления и мошенничесства

6) защита фондов от потерь

Банковский надзор направлен, на обеспечение безопасной и крепкой банковской системы, предотвращение ее нестабильности.

- обеспечение соблюдения законов и установленных правил в банковской деятельности. В интересах страны, населения, клиентов и учредителей банков.

- обеспечение соответствия деятельности банков денежно-кредитной, валютной и финансовой политике государства;

- внедрение развития широкого круга банковских услуг в интересах населения и экономики в целом.

Методы банковского надзора

Методы банковского надзора обеспечивают организационное единство действующих инструментов денежно-кредитной политики по единым нормативно-регуляторным принципам, обеспеченной единой методологией регулирования.

Регулирующий метод является самым распространенным. Он осуществляется по данным отчетности в АФН РК.

Процесс регулирования начинается еще до начала деятельности банка, т.е. при открытии банках нему предъявляется, по Закону «О банках…» обязательные требования со стороны НБ РК и АФН РК: требования к размеру уставного фонда, к видам операций, к руководящему составу учредителей и др.

Ревизионный метод. АФН осуществляет ревизионные проверки банков с целью выявления недостатков в их финансово-хозяйственной деятельности, нарушения законодательства и нормативов. Ревизионный метод контроля и надзора направлен на обеспечение стабильности, надежности и законности действия банков.

Система организации банковского надзора предусматривает четкое разделение функции между сотрудниками, осуществляющими дистанционный надзор, а также сотрудниками проводящими инспектирование банков. При этом обеспечивается их тесное взаимодействие, что позволяет значительно повысит эффективность надзора, выявляя при этом проблемы банка на стадии зарождения их дальнейшей оценки.

Эффективность надзора зависит от результатов ежемесячного анализа составляемого по форме «Статус-Репорт», в которой дается подробная информация о финансовом состоянии банка с использованием форм финансовой отчетности, а также содержится оценка по компонентам системы CAMELS, за исключением качества менеджмента.

Используемое в настоящее время программное обеспечение «BOSS», имеющее в основе анализ коэффициентов, позволяет оценить показатели деятельности банка в сравнении с группой подобных учреждений.

Эффективный надзор банков второго уровня представляется следующей схемой.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1 - Система эффективного банковского надзора в Республике Казахстан

Эффективность надзора =f (Pn, Ks) -- max

где: Pn - соблюдение норм достаточности капитала и пруденциальных нормативов;

Ks - рост собственного капитала банков или оплаченного уставного капитала.

Представляется возможность решения поставленной проблемы путем систематизации фактического выполнения по таким показателям:

- коэффициент достаточности собственного капитала;

- коэффициент ликвидности;

- максимальный размер риска на одного заемщика;

- состояния качества активов;

- эффективность инспектирования на местах;

- минимальный размер уставного капитала.

Дистанционный надзор - это аналитический метод разумного надзора, который заключается в систематическом анализе, предоставленный банками отчетности на ежемесячной и квартальной основе. Осуществляется по системе «BOSS» на основе отчетов, документов, сведений. Это ежедневный контроль.

Дистанционный надзор - это регулирование выполнения банками нормативов, установленных правилами о пруденциальных нормативах.

Согласно данному документу установлены обязательные к соблюдению банками второго уровня пруденциальные нормативы для обеспечения финансовой устойчивости банка, достижения стабильности денежно-кредитной системы, защиты интересов вкладчиков) и методы их определения. Минимальный размер собственного капитала банков устанавливается и уточняется АФН РК (Нацбанком).

Норматив отношения капитала 1 уровня к сумме его активов

К1 = (К1-Ик)/А > = 0.06

Норматив отношения собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска К2 < =0,12.

Нормативы максимального риска на одного заемщика, для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями К3.1 <=0,10 и К3.2 <=0,25 для прочих заемщиков.

Коэффициент ликвидности К4 >=0,2.

Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы К5 = И/К<=0,5.

Лимиты открытой валютной позиций установлены в размере, не превышающем 10% от величины собственного капитала банка и размер валютной нетто-позиций в размере 25% от величины собственного капитала.

Если дистанционный надзор выявляет отклонения от установленных нормативных коэффициентов, инспекционный надзор уточняет наличие и причины возникших рисков, то банковское регулирование включает как функции банковского надзора, так и дополнительные функции по управлению деятельностью банков. А именно: принудительные меры воздействия по результатам дистанционного и инспекторского надзора, процесс банкротства и ликвидации банков, процесс открытия банков и лицензирования.

Дистанционной надзор ведется постоянно в отличие от инспекционного, поскольку последний производится периодично. Период между очными инспекциями за деятельностью банков может длиться год-полтора, проверки отличаются широтой инспекторского задания. Обе формы надзора одинаково предусматривают анализ, оценку, рекомендации, исправительные меры и растущее использование классификационной американской методики CAMELS.

Недостатком дистанционного надзора могут быть недостоверность и ошибки в представленной отчетной информации, заведомо сокрытие нарушений.

При наличии банков, не выполняющих пруденциальные нормативы в ходе дистанционного надзора, возрастает необходимость надзорной инспекции. Причем не только за неблагополучными банками, но и за благополучными банками, поскольку нередки случаи неправильного учета рисков, не доначисления резервов, что может быть перевести банк из числа благополучных и финансово устойчивых в число проблемных с соответствующим понижением частных и общих рейтингов. Если мировая практика управления на основе нормативов предполагает получение отчетности для дистанционного надзора лишь в случаях отклонения от заданных параметров функционирования, то в практике казахстанского дистанционного банковского надзора усилены требования к регулярному предоставлению отчетных данных. Это является оправданным для проведения систематизированного дистанционного мониторинга.

Единые стандарты бухгалтерского учета позволили автоматизировать систему дистанционного надзора с проведением ежеквартального комплексного анализа «Статус-репорт» всех крупных, а также проблемных банков, имеющих рейтинги - 3-«посредственный, 4-«предельный», 5-«неудовлетворительный» согласно классификационной схеме CAMELS.

В анализ включены стандартный набор коэффициентов и статистическая информация, обрабатываемая «Системой дистанционного надзора «BOSS» и сопровождаемая письменным комментарием, достаточным для подтверждения рейтингов.

Инспекционный надзор оценивает, как правило, величину банка по его активам, степень аффилированности, знакомится с оценками рисков внутреннего и внешнего аудита, мнением курирующего супервизора. Производится периодически, с выездом инспектора в учреждение.

Полномасштабная очная инспекция основывается на проверке стратегии, процедур совершения банковских операций, уровня работы персонала и систем контроля. Серьезные упущения в одном или нескольких компонентах дают основания говорить об неудовлетворительном управлении рисками. Система управления рисками важна для каждого банка, но его сложность различна и зависит от размеров и структуры банковского учреждения. Малые банки носят менее формализованную структуру управления рисками по сравнению с крупными.

Инспектирование (проверка) деятельности банка проводиться с целью определения его реального финансового и институционального состояния путем изучения его деятельности в целом или по отдельным вопросам, достоверности данных отчетов и сведений, представляемых в АФН и НБ РК, а также определения соответствия действии (решений) руководящих работников либо отдельных сотрудников банка действующему законодательству. Инспекция производится Департаментом банковского надзора самостоятельно или с привлечением других структурных подразделений и других организаций.

У банков имеющих пять и более филиалов, проверке подлежат как правило, только значимые из них. Значимым филиалом банка считается тот, активы которого составляет 10 и более процентов.

Инспекция производится по вопросам и срокам указанным в задании АФН РК. По если результатам составляется отчет в соответствии с правилами проведения АФН инспектирования банков второго уровня.

Различают следующие виды инспекции:

- операции по трастовому (доверительному) управлению;

- информационные технологии в банке.

- состояние платежной системы.

Инспекция по обращениям государственных органов представляет собой проверку деятельности банка, проводимую в целях осуществления уполномоченными государственными органами своих функции, в том числе производства уголовных дел по указанным в их обращении вопросам.

Комплексные и ограниченные инспекции проводятся сотрудниками подразделения инспектирования. Проведение специальных инспекций осуществляется соответствующим подразделением специализированного инспектирования Департамента банковского надзора. Инспекции по обращениям государственных органов могут проводиться специалистами, как подразделения инспектирования, так и подразделения специализированного инспектирования. Инспекция может быть плановая и (в соответствии с утвержденным планом инспекции банков), так и внеплановая. (внезапная).

При проведении все данные анализируются, указывается период деятельности банка, факты проверяются с момента таковой инспекции, в случае отсутствия таковой - с начала предыдущего года. Помимо вопросов, определенных заданием на инспекцию, обязательно должны быть отмечены нарушения и недостатки в работе банка. За проверяемый период и результаты их устранения, выявленные последней проверкой, а также динамика основных показателей финансового состояния банка (капитал, активы, обязательства, доходы и расходы) и их компонентов за проверяемый период. Требования настоящего пункта не распространяется на случаи проведения ограниченной и специальных инспекций, а также инспекции по обращениям госорганов.

Инспектирование деятельности банка непосредственно на месте является обязательным в случае обнаружения проблем при осуществлении дистанционного надзора. Задание на проведение инспекции составляется при участии куратора банка, что позволяет наиболее полно осветить круг вопросов, подлежащих проверке. По результатам инспекции выставляется комплексный рейтинг банка по системе CAMELS.

«C» - адекватность капитала;

«A» - качество активов;

«M» - менеджмент;

«E» - доходность;

«L» - ликвидность;

«S» - чувствительность к изменениям на рынке.

При анализе деятельности банка по системе рейтинговой оценки CAMELS с точки зрения регулирования и в целях минимизации рисков банковской деятельности субъективное мнение инспектора является приоритетным. При этом, инспектора не вправе давать оценку по отдельному компоненту CAMELS, выявляя и проверяя только факты. Оценку по каждому компоненту и общий рейтинг банка выставляет руководитель инспекции.

Плановыми проверками банков обязательно должно быть предусмотрено проведение проверок крупных и проблемных банков - не менее одного раза в год, остальных учреждений - по мере необходимости. При этом частота проверок устанавливается, исходя из возможного или уже имеющегося ухудшений положения дел в банке. Крупным банком считается тот, сума активов которого на начало года равна или превышает 100 млн. долл. США в эквиваленте в тенге по курсу НБ РК,

Особое значение имеют инспекции проблемных банков. Проблемным считается тот банк, текущие расходы которого превышают доходы, также 30% классифицируемых активов которого является безнадежными. Причисление банка к числу проблемных сопряжено с применением мер воздействия, конкретность которых устанавливается по итогам инспекторских проверок.

Отечественные модели по определению конкретности банков недостаточно разработаны, основные причины ухудшения состояния банков во многом совпадают с причинами, приводящим к неплатежеспособности зарубежные коммерческие банки.

Предпосылки, приводящие к возникновению проблем в кредитных учреждениях проявляются в следующем:

- недостаточная квалификация руководства банка, приводящая к слабой организации банковского дела и неадекватному управлению;

- низкая квалификация сотрудников банка;

- скрытые и явные нарушения нормативных и законодательных документов;

- слабая постановка службы внутреннего контроля, потенциальная возможность проведения сомнительных банковских операций руководителями и сотрудниками;

- нарушение сбалансированности по срокам активно-пассивных операций;

- увеличение разрыва ликвидности в результате выдачи льготных кредитов;

-недостоверность принимаемого залогового обеспечения и гарантий по кредитам;

- снижение доли высоко ликвидных активов ниже допустимого уровня;

- частные нарушения открытой валютной позиций;

- недосоздание провизии по принимаемым кредитным рискам;

-снижение доходов банка при росте дебиторской и кредиторской задолженностей;

- уменьшение величины собственных средств (капитала), ведущее к слабой защищенности средств кредиторов.

Итогом проведения инспекции является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из нижеприведенных компонентов:

«C» - адекватность капитала;

«A» - качество активов;

«M» - менеджмент;

«E» - доходность;

«L» - ликвидность;

«S» - чувствительность к изменениям на рынке.

Оформление результатов инспекции. По результатам проверки каждый инспектором по проверяемому вопросу составляется индивидуальный отчет. В случае наличия возражений у должностных лиц банка, она в письменном виде прилагается к подписанному отчету инспектора. Результаты проверки являются основанием для применения АФН ограничительных мер воздействия и санкций согласно банковскому законодательству.

Размещено на Allbest.ru