Методика проведення банківських операцій

10

Размещено на http://www.allbest.ru/

Банківські операції

Зміст

Теоретичнe питання

Загальна характеристика методик оцінки кредитоспроможності позичальників юридичних осіб

Практична частина

Список використаних джерел

Теоретичне питання

Загальна характеристика методик оцінки кредитоспроможності позичальників юридичних осіб

Найбільш значущим в процесі оцінки кредитного ризику при прийнятті рішення щодо надання кредиту є процес визначення кредитоспроможності позичальника. Надаючи кредит, банк повинен вивчати чинники, які можуть спричинити за собою їх непогашення. Таке вивчення іменують аналізом кредитоспроможності (credit analysis).

У кредитному процесі важливо правильно та об'єктивно оцінити кредитоспроможність позичальника. Достовірність оцінки істотно впливає як на результати конкретних угод, так і на ефективність кредитної діяльності банку в цілому. Точність оцінки важлива і для позичальника, адже від неї залежить рішення про надання кредиту та про можливий його обсяг.

Проаналізувавши найпоширеніші визначення терміну «кредитоспроможність», ми виявили, що єдиного тлумачення цього поняття також немає, як немає і комплексного підходу та уніфікованої методики здійснення оцінки кредитоспроможності позичальника.

Під кредитоспроможністю позичальника розуміють спроможність юридичної чи фізичної особи повністю і в зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди.

Згідно з Положенням НБУ «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» від 06.07.2000 за №279 визначення кредитоспроможності наступне: «Кредитоспроможність - наявність у позичальника/контрагента банку передумов для отримання кредиту та його здатність повернути кредит і відсотки за ним у повному обсязі та обумовлені договором строки» [52]. Саме на даному визначенні ми і будемо базуватись в дипломній роботі.

У світовій банківській практиці кредитоспроможність клієнта завжди була і залишається одним з основних критеріїв під час визначення доцільності встановлення кредитних стосунків. Кредитоспроможність тлумачиться не лише як можливість повернути основну суму боргу і проценти за ним, а і як бажання клієнта виконати свої зобов'язання. Тому спроможність до повернення кредиту пов'язується з моральними якостями клієнта, його репутацією, майстерністю і сферою діяльності, ступенем вкладання капіталу в нерухоме майно, можливістю генерувати грошові потоки у процесі виробництва та обігу.

Оцінка кредитоспроможності клієнтів у банку має ґрунтуватися на певних умовах, якими передбачається:

- забезпечення її достовірності шляхом використання всіх необхідних інформаційних даних;

- визначення широкого кола показників, які всебічно характеризують діяльність позичальника;

- диференційований підхід до оцінки кредитоспроможності щодо кожної групи позичальників (юридичних і фізичних осіб, галузі діяльності тощо) при наданні їм різних видів кредитів (короткострокових чи довгострокових тощо);

- забезпечення поточної та прогнозованої оцінки кредитоспроможності клієнтів;

- використання сучасних наукових методів, моделей, зарубіжного досвіду та вітчизняної практики проведення такої оцінки, залучення у разі необхідності висококваліфікованих експертів, упровадження сучасних інноваційних технологій оцінювання тощо.

Оцінку кредитоспроможності позичальника виконують у два етапи. На першому етапі визначають показники, які характеризують фінансовий стан підприємства, а на другому здійснюють оцінку та узагальнення показників і визначають клас надійності позичальника.

До способів оцінки кредитоспроможності підприємств відносять:

- фінансові коефіцієнти, які дають змогу оцінити фінансовий стан та ефективність діяльності позичальника;

- аналіз грошового потоку, за допомогою якого можна виявити тенденції та сезонну потребу п грошових ресурсах;

- оцінку ділового ризику, яка уможливлює визначення рівня впливу на позичальника ризику, пов'язаного з діловим середовищем.

Методика оцінки фінансово-господарської діяльності підприємства поєднує як об'єктивні дані, що формуються на основі фінансової звітності, так і чинники що мають суб'єктивний характер.

Аналіз оцінки фінансово-господарської діяльності позичальника передбачає дослідження таких показників:

- платоспроможність;

- фінансова стійкість позичальника;

- показники фінансово-економічної діяльності;

- аналіз грошових потоків позичальника.

Наведені в таблиці 1 показники є мінімально необхідними для аналізу кредитоспроможності.

Таблиця 1 - Показники оцінки кредитоспроможності позичальника банку

Примітка : Нсм - середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом 3 останніх місяців; Ск - сума кредиту та відсотки за ним; п - кількість місяців дії кредитної угоди; Зм - щомісячні платежі постачальника; Зі - податкові платежі та інші платежі перед кредиторами.

Важливим доповненням процедури визначення фінансового стану позичальника є аналіз якісних показників діяльності. Ці показники представлені в таблиці 2.

Аналіз кредитоспроможності позичальника на основі аналізу грошового потоку передбачає використання даних про обороти, що дає змогу більш повно оцінювати можливості погашення позичок. Даний аналіз полягає у зіставленні грошових надходжень і витрат за певний період. При цьому аналіз руху грошових коштів може проводитись у розрізі видів діяльності підприємства.

Є два методи розрахунку грошового потоку: прямий та непрямий. При прямому методі трансформується кожна стаття звіту про рух грошових коштів і визначаються фактичні надходження і фактичні витрати грошових коштів. Загальний грошовий потік при цьому розраховується як сума грошових потоків від виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності.

Таблиця 2 - Якісні показники оцінки кредитоспроможності позичальника

За непрямим методом відправною точкою є величина прибутку (збитку). Грошовий потік визначається як різниця притоку та відтоку коштів.

Аналіз грошового потоку позичальника допомагає прийняти рішення про можливість надання кредиту з огляду на позитивні чи негативні значення грошового потоку за ряд минулих періодів і відповідних прогнозів на перспективу, визначити орієнтовний розмір кредиту, який може бути надано підприємству з огляду на середню величину позитивного значення його грошового потоку. Окрім того, аналіз на основі грошового потоку дозволяє оцінити ефективність господарської діяльності клієнта за різними напрямами діяльності, виявити, чи в змозі позичальник розраховуватися своїми коштами за зобов'язаннями, в якому обсязі і з яких джерел позичальник отримує кошти, чи можливий фінансове зростання позичальника.

Аналіз ділового ризику пов'язаний з оцінкою ризику стосовно несвоєчасного завершення кругообігу фондів та неефективного використання ресурсів. Факторами ділового ризику є різні причини, що призводять до припинення або затримки кругообігу фондів на окремих стадіях: постачання, виробництво, реалізація.

Стадію постачання можна оцінити за такими показниками, як: кількість постачальників та їх надійність, потужність та кількість складських приміщень, доступність цін на сировину, економічні фактори, спосіб транспортування вантажу, чинники валютного ризику.

Стадію виробництва характеризують наявність та кваліфікація робочої сили, завантаженість обладнання, стан виробничих приміщень, продуктивність робітників, продуктивність обладнання.

Стадія реалізації визначається на основі кількості покупців та їх платоспроможності, ступеню захисту від неплатежів покупців, порядком розрахунків, демографічними факторами та факторами валютного ризику.

У разі визначення кредитоспроможності позичальника - фізичної особи під час розгляду питання про надання кредиту та оцінки його фінансового стану під час обслуговування боргу за кредитом мають ураховуватися як кількісні показники (економічна кредитоспроможність), так і якісні характеристики (особиста кредитоспроможність) позичальника, що підтверджуються відповідними документами і розрахунками.

До якісних характеристик позичальника зокрема належать:

- загальний матеріальний стан клієнта (наявність майна та копій відповідних підтвердних документів на його право власності, які засвідчуються в установленому порядку);

- соціальна стабільність клієнта (тобто наявність постійної роботи, ділова репутація, сімейний стан тощо);

- вік клієнта;

- кредитна історія (інтенсивність користування банківськими кредитами/гарантіями в минулому та своєчасність їх погашення й сплати відсотків/комісій за ними).

До основних кількісних показників оцінки фінансового стану позичальника - фізичної особи зокрема належать:

1. сукупний чистий дохід (щомісячні очікувані сукупні доходи, зменшені на сукупні витрати та зобов'язання) та прогноз на майбутнє;

2. накопичення на рахунках в банку (інформація надається за бажанням позичальника);

3. коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність позичальника і його фінансові можливості виконати зобов'язання за кредитною угодою (зокрема, співвідношення сукупних доходів і витрат/зобов'язань позичальника, сукупного чистого доходу за місяць і щомісячного внеску за кредитом та відсотками/комісіями за ним).

Для оцінки надійності та фінансового стану майбутнього позичальника банк використовує всі доступні матеріали, як отримані безпосередньо від клієнта, так і ті, що знаходяться в кредитному архіві або що надійшли із зовнішніх джерел (від кредитних агентів, від ділових партнерів позичальника. Але особливо важливим є детальне вивчення фінансового стану та розрахунок коефіцієнтів, що використовуються в практиці кредитного аналізу. Існує багато розрахункових показників, причому кожен банк використовує свою методику їх розрахунку та оцінки.

Оцінка фінансового стану позичальника може здійснюватися за допомогою таких коефіцієнтів та факторів:

- коефіцієнт платоспроможності позичальника Кпп. Коефіцієнт платоспроможності позичальника розраховується як відношення середньомісячного доходу (МД) до суми середньомісячних витрат (МВ) та щомісячних платежів за кредитом і процентами.

 (1)

де Кпп - коефіцієнт платоспроможності;

МПП - щомісячні платежі за кредитом, включаючи проценти (в розрахунок приймається кредит, який планує одержати позичальник).

Коефіцієнт платоспроможності характеризує здатність позичальника забезпечувати своєчасні розрахунки. Теоретичне значення коефіцієнта платоспроможності Кпп - не менше 2.0

- коефіцієнт платоспроможності сім'ї Кпс. Зважаючи на те, що реальні щомісячні доходи позичальника - це лише частина щомісячного доходу його сім'ї, а витрати, що враховуються при розрахунку платоспроможності, розподіляються на всіх членів сім'ї, то дохід на кожного працюючого члена сім'ї буде більшим, а витрати - меншими, ніж у наведеному вище розрахунку.

Тому при оцінці фінансового стану позичальника використовується коефіцієнт платоспроможності сім'ї (Кпс). За сім'ю приймається тільки дві особи - чоловік та дружина. Цей показник ураховується за наявності поруки одного з них. При такому підході один із членів сім'ї буде позичальником, а другий - його поручителем. Обидва вони несуть солідарну відповідальність за своєчасне і повне повернення кредиту та сплату процентів.

Коефіцієнт платоспроможності сім'ї обчислюється як співвідношення щомісячного доходу сім'ї до всіх щомісячних витрат, включаючи витрати по кредиту.

(2)

де МДС - щомісячний дохід сім'ї;

МВС - щомісячні витрати сім'ї;

МПП - щомісячні витрати за кредитом (в розрахунок приймається кредит, який планує одержати позичальник).

Теоретичне значення Кпс повинно бути не менше 2,0

У випадку, якщо позичальник не має сім'ї або відсутня порука члена сім'ї, коефіцієнт Кпс не визначається.

- коефіцієнт забезпечення Кз визначається як:

(3)

Теоретичне значення Кз - не менше 1 (у випадку застави як забезпечення - не менше 1,5).

- наявність власної нерухомості ВН, що може набувати таких значень:

ВН = 1 при наявності власної нерухомості;

ВН = 0,5 - нерухомість знаходиться у власності іншого члена сім'ї;

ВН = 0 - не має власної нерухомості.

- наявність постійної роботи ПР може набувати таких значень:

ПР = 2 при стажі роботи на постійному місці понад 3 роки;

ПР = 1 при стажі роботи на постійному місці від 1 до 3 років;

ПР = 0 при стажі роботи менше 1 року.

При аналізі кредитоспроможності на другому етапі на основі кількісних та якісних показників банк визначає клас кредитоспроможності. Залежно від фінансового стану та можливості виконувати свої зобов'язання позичальник може бути віднесений до одного з п'яти класів, які характеризують його надійність.

Наведена методика визначення класу кредитоспроможності позичальника не завжди дає змогу зробити однозначний висновок. Це зумовлено тим, що різні показники кредитоспроможності вказують на різні класи одного й того самого позичальника. З метою усунення суперечностей клас кредитоспроможності позичальника визначають на основі рейтингової оцінки.

При рейтинговій оцінці сума балів за кожним показником визначається множенням класу цього позичальника на його вагу, яка встановлюється залежно від його важливості та значення для конкретного банку. Значущість показника визначається індивідуально для кожного позичальника. На всю систему обраних показників розподіляють 100 пунктів, що становлять одиницю. Загальну оцінку кредитоспроможності клієнта - його рейтинг визначають як суму балів за кожним показником. На основі рейтингу, присвоєного позичальнику, приймається рішення про можливість надання кредиту та умов (пільговий процент, довший термін тощо).

Таким чином, аналіз факторів, що впливають на кредитний ризик та оцінка кредитоспроможності позичальника дають змогу об'єктивно оцінити характер та рівень кредитного ризику банку щодо позичальника та прийняти раціональне рішення щодо кредитної угоди. На основі проведеного аналізу визначається клас надійності позичальника або його рейтинг.

Особливе місце при оцінці кредитоспроможності займає інформаційна база. Вона покликана забезпечити процес оцінки кредитоспроможності клієнтів усією передбаченою методикою первинною інформацією, яку використовує банк. Її формування потребує систематизації інформації. Доцільно всі джерела інформації, котрі використовуються під час проведення оцінки кредитоспроможності, класифікувати за чотирма основними напрямами:

- матеріали, отримані безпосередньо від клієнта;

- матеріали про клієнта, котрі зберігаються в архівах і базах даних банку (якщо клієнт має кредитну історію);

- відомості, які в разі необхідності можуть бути одержані від зовнішнього оточення клієнта (постачальників, кредиторів, покупців продукції, обслуговуючих банків, податкової служби тощо);

- звіти й інші матеріали державних і приватних установ (галузеві аналітичні дослідження, статистична інформація, довідники за інвестиціями тощо).

Визначення кредитоспроможності позичальника банком - це комплексна якісна оцінка, результат аналізу, в ході якого накопичується необхідна для прийняття рішення інформація. Зважаючи на ці відомості, банк приймає рішення про можливість та умови надання кредиту (доцільність продовження кредитних відносин або їх припинення).

Перелік елементів кредитоспроможності позичальника і показників, які його характеризують, може бути широким або скороченим залежно від цілей аналізу, видів кредиту, стану кредитних відносин банку з конкретним клієнтом, результатів господарсько-фінансової діяльності останнього, а також від наявного забезпечення тощо.

кредитоспроможність позичальник ризик капітал

Практична частина

Статутний капітал комерційного банку в розмірі 3,5 млн. грн. розподілений на привілейовані (10 %) і прості акції вартістю 1 грн. кожна. По привілейованих акціях рівень дохідності встановлено в розмірі 12 % до номінальної вартості. Які дивіденди можуть бути об'явлені по простих іменних акціях, якщо на їх виплату загальні збори вирішили направити 10 % чистого прибутку. Прибуток після оподаткування - 5,775 млн. грн.

Рішення:

Привілейовані акції - 10%

Прості акції - 90%

Вартість привілейованих акцій

3,5 Ч 0,1 = 0,35 млн. грн.

Вартість простих акцій

3,5 Ч0,90 = 3,15 млн. грн.

Всього простих іменних акцій

3150000 : 1 = 3150000 шт.

Податок на прибуток підприємств з 1 січня 2012 року дорівнює 21%

Податок на прибуток банку = 5,775 Ч 0,21 = 1,2127 млн. грн.

Чистий прибуток банку 5,775 - 1,213 = 4,562 млн. грн.

На виплату привілейованих акцій буде спрямовано

0,35 Ч 0,12 = 0,042 млн. грн.

Сума 10 % чистого прибутку дорівнює

4,562 Ч 0,10 = 0,4562 млн. грн.

в тому числі без суми доходів по привілейованим акціям

4,562 - 0,042 = 4,52 млн. грн.

На виплату простих іменних акцій буде спрямовано

4,52 Ч 0,10 = 0,452 млн. грн.

По простих іменних акціях будуть об'явлені дивіденди

452000 : 3150000 = 0,14

або 14 копійок на одну просту іменну акцію.

Список використаних джерел

Банківські операції: навч. посібник для дистанційного навчання / І.М. Лазепка; наук. ред. А.М. Мороз. ? К.: Ун-т «Україна», 2007. ? 327 с.

Банківські операції: Підручник. - 3-тє вид./ А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За заг. ред. А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2008. - 608 с.

Васюренко О.В. Банківські операції: навч. посіб. для студ. екон. спец.. - 6-те вид., перероб. і доп. - К. : Знання, 2008. - 318с.

Лагутін , В.Д. Кредитування: теорія і практика [Текст] : навч. посіб. / В.Д. Лагутін. - К. : Знання, 2004. - 215 с. - ISBN 966-364-069-3

Міщенко В.І., Слав`янська Н.Г., Коренєва О.Г. Банківські операції: підручник. - 2-ге вид., переробл. і доп. - К. : Знання, 2007. - 796с.

Офіційний сайт НБУ - Режим доступу: - http://www.bank.gov.ua/

Парасій-Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ, 2003. - 347 с.

Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. - 2-ге вид. - К.: КНЕУ, 2004. - 468 с.

Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 № 2121 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

Про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах»: Інструкція затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492 (редакція від 26.12.2011 р.). : [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua

Сусіденко В.Т. Організація і методи управління кредитною діяльністю комерційного банку. - Вінниця: Логос, 2007. - 238 с.

Управління кредитним ризиком банку [Текст] : монографія / О. А. Криклій, Н. Г. Маслак. - Суми : ДВНЗ "УАБС НБУ", 2008. -86 с.

Череп А.В., Андросова О.Ф. Банківські операції: навч. посіб. для студ. ВНЗ. - К. : Кондор, 2008. - 407c.

Размещено на Allbest.ru