Обеспечение ликвидности банка – основа его существования

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

на тему: «Обеспечение ликвидности банка - основа его существования»

1. Анализ и оценка ликвидности банка с помощью определения нормативных показателей ликвидности

Для количественной и качественной оценки ликвидности банка в мировой практике используются различные показатели, отражающие надёжность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, то есть устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые, с точки зрения регулирующих органов, соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри актива и пассива банка. Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

Метод расчёта коэффициентов состоит в том, чтобы на основании получаемых расчётных значений и контроля их соответствия установленным значениям финансовый аналитик мог количественно оценить существующий уровень ликвидности и определить изменение потребности банка в ликвидных средствах, то есть размер его ликвидных средств, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований на настоящий момент и в будущем.

Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа в банке, делятся на две основные группы:

1. нормативы, обязательные к исполнению всеми банками, установленные ЦБ;

2. оценочные коэффициенты, которые могут быть разработаны аналитической службой банка или специализированными компаниями.

Значения оценочных коэффициентов не является обязательными для соблюдения, их расчёт обеспечивает получение качественно более полной информации относительно ликвидности.

Расчёт коэффициентов должен проводиться с определённой периодичностью. Это является основным условием управления ликвидностью, как самим коммерческим банком, так и для осуществления внешнего анализа и контроля за его деятельностью.

Как уже было сказано, ликвидность банков является гарантией выполнения их обязательств перед клиентами и вкладчиками, а также залогом надёжности и стабильности банковской системы страны. Поэтому государство в лице ЦБ ведёт постоянный контроль за ликвидностью банков через нормативы, установленные в Инструкции ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.1997г. в редакции указаний ЦБ РФ от 24.09.1999 № 671-У.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - это отношение высоколиквидных активов (Лам) банка (по установленному их перечню) к обязательствам банка до востребования (ОВм). К первым относятся денежные средства, принадлежащие банку, и вложения в государственные ценные бумаги. Ко вторым - депозиты, средства на счетах бюджетов, задолженность банка по текущим расчётам и др. Величина этого норматива в настоящее время составляет 0,2 (или 20%), то есть банк должен быть способен своевременно и полно ответить не менее чем по 1/5 обязательствам до востребования. Для этого ему необходимо держать на своём балансе достаточное количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов. Формула для расчёта мгновенной ликвидности будет выглядеть так:

Н2 = (ЛАм / ОВм) * 100%

Анализируя формулу, можно сказать, что при неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведёт к ухудшению ситуации с ликвидностью, а значит, и к снижению значения Н2. Наоборот, увеличение суммы высоколиквидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведёт к повышению уровня мгновенной ликвидности и увеличению значения Н2.

Для определения тенденции в развитии ситуации с мгновенной ликвидностью значение норматива необходимо отслеживать в динамике, анализируя его изменение по сравнению с базовым периодом.

Норматив текущей ликвидности (Н3) - это отношение ликвидных активов к обязательствам на срок до 30 дней. К первым относятся высоколиквидные активы плюс всевозможные кредиты и обязательства перед банком на срок до 30 дней, ко вторым - обязательства банка до востребования плюс обязательства банка со сроком исполнения до 30 дней. Величина этого норматива в настоящее время составляет 0,7 (или 70%), то есть банк должен быть в состоянии покрыть 70% обязательств, которые возникнут в течение месяца, за счёт ликвидных активов. Данный норматив характеризует ликвидность банка в краткосрочном периоде, поэтому схема его расчёта следующая: числитель норматива Н2 дополняется активами сроком до 30 дней, а знаменатель - обязательствами на срок до 30 дней.

Н3 = (ЛАм 30дн. / ОВм 30дн.) * 100%

Таким образом, для анализа и контроля текущей ликвидностью необходимо проводить аналитический учёт активов и обязательств с учётом срока, остающегося до их реального погашения. Это поможет банку избежать ситуации, когда у него возникает избыток ликвидных средств при «неожиданном» возврате активов.

Схема анализа данного норматива аналогична применяемой для норматива Н2. Следует, однако, подчеркнуть, что при обнаруженных отклонениях фактических значений коэффициента Н3 от нормативных, банк обладает большей манёвренностью для исправления складывающейся ситуации, чем при проблемах с мгновенной ликвидностью. Так, в случае значительного повышения норматива Н3 необходимо обратить внимание на структуру активов. В этом случае возможно, например, перераспределить часть ликвидных активов с минимальным уровнем риска (но только при их большой относительной доле в активах) в более доходные области инвестирования. Положительный эффект от накопления большой доли ликвидных активов заключается в том, что у банка появляется возможность расширения пассивных операций, то есть своей ресурсной базы в части краткосрочных пассивов, которые могут быть практически полностью использованы для размещения в краткосрочные активы, поскольку резерв ликвидных активов на случай их изъятия уже существует.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - это отношение обязательств участников рынка перед банком со сроком погашения свыше 1 года (Крд) к капиталу (К) банка и задолженности (обязательств) банка со сроком погашения свыше 1 года (ОД). Величина этого норматива в настоящее время составляет 1,2 (или 120%). Такое значение норматива означает, что банк имеет возможность делать долгосрочные вложения (сроком свыше 1 года) в размере не более, чем на 20% выше превышающих его долгосрочные ресурсы. Таким образом, Центральный Банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счёт краткосрочных ресурсов.

Формула для расчёта этого коэффициента выглядит так:

Н4 = (Крд / (К + ОД)) * 100%, где

показатель ликвидность банк

Крд - это такие виды долгосрочных вложений банка, как кредиты, выданные банком, и размещённые депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года, включая и просроченные части этих счетов.

К + ОД - это собственный капитал банка и обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше года.

Этот норматив направлен на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику со стороны российских банков. Однако при формировании политики банка необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств по срокам, а особенно чрезмерная трансформация краткосрочных пассивов в долгосрочные вложения, неизбежно приводят к несбалансированной ликвидности и, в конечном счёте, к потере платёжеспособности и ликвидности банка.

Экономический смысл данного норматива можно определить следующим образом: он показывает, в какой мере долгосрочные вложения банка сформированы за счёт долгосрочных источников средств, т.е. собственных средств банка и средств, привлечённых на длительные сроки.

Норматив общей ликвидности (Н5) - это отношение ликвидных активов банка (из формулы Н3, ЛАт) к активам банка за минусом статей, не являющихся по существу вложениями банка (А). Величина этого норматива в настоящее время составляет 0,2 (или 20%). Иначе говоря, не более 80% ресурсов банка может быть вложено в достаточно прибыльные рыночные активы, и не менее 20% ресурсов должно постоянно находиться в высоколиквидной форме.

Формула норматива общей ликвидности выглядит так:

Н5 = (Лат / А) * 100% , где

А - это суммарные активы банка, очищенные от статей, номинально их увеличивающих (убытков, расходов, просроченных процентов, межфилиальных расчётов и некоторых других), а также уменьшены на размер обязательных резервов банка по счетам в рублях и иностранной валюте. Итак, актив банка в данной формуле представляет собой общий объём активных операций банка.

Экономический смысл расчёта норматива Н5 состоит в определении соотношения составляющих актива банковского баланса с тем, чтобы одновременно обеспечить должный уровень ликвидности баланса и поддержать эффективность осуществления активных операций банка. В случае снижения минимально допустимого значения норматива Н5 банк теряет свою ликвидность, а следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива Н5 банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом.

Наряду с группой нормативов, связанных непосредственно с оценками ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5), Центральный Банк РФ в целях повышения общей финансовой устойчивости российской банковской системы установил ряд других экономических нормативов, максимально приближенных к общемировым стандартам. Эти нормативы также сопряжены с ликвидностью, хотя и имеют своё собственное функциональное значение.

Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка (Нi), который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объёму активов, взвешенных с учётом риска контрагентов. Числовое значение данного норматива с помощью временного графика выводится на уровень 8% в соответствии значением, которое применяется в мировой практике.

Для поддержания числового значения Нi банк, управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности с тем, чтобы в критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали бы своевременное погашение долговых обязательств.

Очень важным является норматив максимального риска на одного заёмщика (Не), который определяется как отношение совокупной суммы кредитов, а также гарантий и поручительств, выданных (предоставленных) банком одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к собственным средствам (капиталу) банка.

В целях обеспечения банкам ликвидности и платёжеспособности ЦБ РФ установил новой инструкцией и такой важный экономический норматив, как максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7), который определяется как отношение совокупной величины крупных кредитов к величине собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитом считается сумма, выданная одному заёмщику (группе связанных заёмщиков), если она превышает 5% капитала банка-кредитора. Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком, не может превышать размер капитала банка-кредитора более чем в 8 раз.

Для обеспечения необходимого уровня ликвидности банка важное значение имеет качество управления не только активами, но и пассивами. Игнорирование этого может на практике привести к тому, что при уходе одного крупного клиента или вкладчика банка, его ликвидность будет нарушена. Поэтому был введён новый экономический норматив - максимальный риск на одного кредитора (Ht), который определяется как отношение полученных банком вкладов или кредитов, либо гарантий или поручительств, а также остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) к собственным средствам (капиталу). Максимально допустимое значение данного норматива вводилось постепенно и на данный момент установилось в размере 25%.

Ещё один новый показатель - норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам) (Нg). Данный норматив накладывает ограничения как на сумму кредитов, выдаваемых банком одному акционеру (пайщику), так и на сумму кредитов, выданных всем акционерам.

В условиях отсутствия в России федерального фонда страхования депозитов и эффективного механизма защиты вкладов населения Центральный Банк РФ установил норматив максимального размера привлечённых денежных вкладов (депозитов) населения (Нu). Несомненно, данный показатель до известной степени будет сдерживать экономическое развитие банков. Однако привлечение банками незастрахованных депозитов в неограниченных суммах, значительно превышающих величину собственных средств (капитала), может на практике привести к снижению допустимого уровня ликвидности, потере платёжеспособности банка, а с ней и реальной возможности возвратить денежные средства по вкладам своим клиентам.

Рассмотренные нормативы ликвидности приведены в таблице №1 приложения 2.

Итак, мы рассмотрели основные направления регулирования ликвидности банков со стороны государства. Дополнительно к нормативам ликвидности, установленным Центральным Банком, коммерческие банки анализируют ликвидность, используя оценочные системы коэффициентов и методики анализа, интегрированные в специализированные банковские программные продукты. Сегодня в практике российских банков наиболее часто используются системы оценки финансового состояния банка, разработанные фирмами Диасофт, R-Style, Програмбанк, Intersoft Lab, Форс. Автоматизация расчёта оценочных коэффициентов ликвидности, которая идёт параллельно с подготовкой и обработкой информации стандартной отчётности, делает применение таких методик удобным и не требующим больших дополнительных затрат со стороны банка. Регулярный расчёт и анализ полученных результатов позволяет финансовым аналитикам вовремя обнаружить нежелательные отклонения в динамике финансового состояния банка и вырабатывать рекомендации руководству для их своевременной корректировки, а следовательно, даёт коммерческому банку инструмент оперативного контроля своей политики управления.

После проведения анализа финансового состояния банка, делаются выводы и оценка деятельности банка. Соответственно на основании этих выводов предлагаются методы обеспечения ликвидности банка, о которых речь пойдёт в следующем параграфе курсовой работы.

2. Методы обеспечения ликвидности банка

Значительным и наиболее важным этапом анализа ликвидности банка подведение итогов по анализу ликвидности, подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре и сбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка.

В первой главе данной курсовой работы мы выяснили, что ликвидность банка зависит от внешних факторов и от деятельности самого банка, то есть от внутренних факторов. Поэтому содержание методов обеспечения ликвидности банка составляется, опираясь на факторы, оказывающие влияние на ликвидность. И, соответственно, методы улучшения ликвидности банка можно разделить на два направления: методы обеспечения ликвидности, зависящей от внешних факторов и методы обеспечения ликвидности, зависящей от внутренних факторов.

К основным направлениям, по которым банк может влиять на собственную ликвидность, относятся:

- правильная оценка кредитоспособности клиента банка. Банк должен предоставлять кредиты только тем участникам рынка, которые своевременно их ему возвращают (с процентами). На практике это не всегда легко осуществить, если речь идёт о новых клиентах банка. Клиенты, с которыми банк работает достаточно давно, уже хорошо изучены и его оценки относительно их кредитоспособности с достаточно высокой степенью вероятности. Что же касается нового заёмщика, то банк должен оценивать его по многим позициям и собрать как можно больше информации о доходах и платёжеспособности данного клиента банка (имеющийся капитал, обеспечение, перспективы и т.п.);

- разумная диверсификация (распределение) выдаваемых кредитов между разными участниками рынка. Высокая степень концентрации выданных банком ссуд на одном или немногих заёмщиках имеет, конечно, свои плюсы в нормальных («спокойных») рыночных условиях, но в случае существенных изменений на рынке это может быть чревато тем, что процент невозврата кредита может быть очень высок, ибо возврат всего лишь одного, но очень крупного кредита, способен поставить банк на грань банкротства;

- вложение капитала банка в высоколиквидные доходные активы в необходимой пропорции, позволяющей в большей степени компенсировать снижение ликвидности банка в случае частичного невозврата выданных банком кредитов.

- возможность улучшения организационной структуры банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создание, например, службы внутреннего аудита, что позволяет снизить злоупотребления внутри банка.

- необходимость правильного определения потребности банка в ликвидных средствах на краткосрочную перспективу, а по возможности и на долгосрочный период. В решении этой задачи может помочь изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнёра.

- поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения сбалансированного управления активами и пассивами банка. Необходимо правильно распределить и сгруппировать каждую из статей актива и пассива. При управлении активами банк определяет пути размещения собственных и привлечённых средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным. При управлении пассивом банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлечённых средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. Соответственно при согласованном распределении средств по активу и пассиву будет достигаться нужный уровень ликвидной деятельности банка. Схематически группировка статей актива и пассива рассмотрена на рис. 3 в приложении 3.

Внешние условия, от которых зависит ликвидность банка, проявляются в наличии тех или иных рыночных рисков. Поэтому задачей государства, как правило, является выработка необходимых мер по минимизации рисков, связанных с ликвидностью банка. К таким мерам могут относиться:

- правовое регулирование деятельности банков, а именно разработка и внедрение правовых мер для обеспечения грамотной работы банка. К примеру, в 2008 году в бюджетное законодательство будут внесены изменения, предусматривающие возможность размещения средств бюджета на банковские депозиты в 2008году с возвратом в 2009году.

Ранее Минфин России объявил об увеличении лимита размещения временно свободных средств федерального бюджета на банковские депозиты с 625 млрд. рублей до 1 триллиона 232 миллиардов рублей. С учётом увеличения лимитов размещения средств в Сбербанке РФ, Банке ВТБ и Газпромбанке общий объём размещения средств увеличился до 1 триллиона 514,2 миллиардов рублей.

- поддержание уровня ликвидности банка при оказании помощи от других участников финансовой среды. Как правило, это перераспределение ресурсов или размещение средств на счетах банка. Примером этого послужили крупные российские предприятия, а первыми в этом деле стали энергетики. По данным агентства «РосБизнесКонсалтинг», совет директоров крупной энергокомпании в конце марта этого года одобрил размещение временно свободных инвестиционных средств в объёме 2,15 миллиарда рублей на депозитных счетах банка ВТБ.

- проведение активной денежно-кредитной политики государством, с предоставлением кредитов коммерческим банкам. На сегодняшний день правительство уже предприняло ряд мер по поддержанию ликвидности, выбросив в сентябре около триллиона рублей. Банки насытились до такой степени, что последний аукцион по размещению временно свободных средств бюджета был признан несостоявшимся из-за отсутствия заявок на деньги.

Таким образом, каждый банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе анализа её состояния, предпринимая необходимые меры для этого, определив, в зависимости от какого фактора происходит снижение уровня ликвидности.

Размещено на Allbest.ru