Организация и учет ипотечного кредитования физических лиц на примере ФКБ "Далькомбанк"

Другой важной составляющей доходной части являются прочие операционные доходы. По состоянию на 1 января 2008 года они составляли 34,8 процентов всех доходов банка и увеличились по сравнению с 2006 годом на 192,9 процентов или на 32319 тыс.руб. В первую очередь значительный рост данного показателя был обеспечен доходами от операций с иностранной валютой, которые составляли 24,2 процентов прочих операционных доходов.

В целом за прошедший год доходы банка увеличились на 57423 тыс.руб. или на 68,7 процентов, что свидетельствует об эффективной работе филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский в области кредитования клиентов, а также о расширении спектра банковских услуг в иностранных валютах: кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, документарные валютно - обменные, депозитные операции.

Расходы банка в 2007 году составили 131130 тыс.руб. По сравнению с предыдущим годом они увеличились на 5719 тыс.руб. или на 77,2 процентов. Увеличение расходов банка было вызвано значительной долей в них уплаченных процентов, которые увеличились по сравнению с прошлым годом на 18508 тыс.руб. или на 60,49 процентов и составили в 2007 году 49171 тыс.руб., в то время как в 2006 году данный показатель составлял 30663 тыс.руб.

2.3 Динамика и структура привлеченных средств

Потенциал банковской сферы основан на ее ресурсной базе, которую формируют собственный капитал банка и привлеченные им средства клиентов. Они определяют возможности банка по выдаче кредитов, работе с валютой, ценными бумагами и так далее.

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы.

В отечественной практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:

- прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валютах;

- открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков корреспондентов в российской и иностранной валютах;

- выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валютах;

- получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных в Центральном банке Российской Федерации).

В настоящее время перспективы развития российской банковской системы во многом связаны с положительными сдвигами в макроэкономической ситуации. Рост экономики и реальных доходов населения увеличивают спрос на банковские услуги.

Но при этом наращивание совокупного кредитного портфеля сдерживается сложившимся уровнем рисков в российской экономике, а самое главное - дефицитом устойчивых пассивов.

Недостаточная капитализация делает банковский сектор чрезвычайно зависимым от краткосрочных колебаний макроэкономических условий его функционирования, подверженным риску утраты ликвидности, повышенным кредитному и рыночному рискам. Вследствие этого российские коммерческие банки располагают ограниченными возможностями кредитовать нефинансовый сектор экономики и население, обеспечивать достаточный уровень доверия клиентов и вкладчиков.

Однако главным сдерживающим фактором при кредитовании является формирование сбалансированной по срокам и стоимости ресурсной базы. Это одна из основных нерешенных проблем подавляющего большинства российских банков. Ресурсная база кредитных организаций продолжает характеризоваться нехваткой долгосрочных и устойчивых пассивов.

Динамика ресурсной базы коммерческих банков в значительной степени определяется финансовым состоянием предприятий и организаций, ростом реальных денежных доходов населения, степенью развития межбанковского и других сегментов финансового рынка.

За 2005 - 2007 годы в ресурсной базе филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский наметилась тенденция притока средств физических лиц. Конец 2007 года характеризовался укреплением доверия к банку со стороны кредиторов и вкладчиков, что способствовало росту ресурсной базы.

Увеличение остатков на счетах физических лиц происходит благодаря высоким темпам роста денежных доходов населения, сдвигом в сберегательном поведении домашних хозяйств и частичному восстановлению доверия к банковской системе.

В 2007 году денежные средства физических лиц возросли по сравнению с 2006 годом на 83597 тыс.руб. или на 61,3 процентов и на 1 января 2008 года составили 219934 тыс.руб. По состоянию на 1 января 2008 года средства физических лиц во вкладах занимали 46,1 процентов в общем объеме пассивов банка в соответствии с рисунком 1.

Рисунок 1 - Динамика привлеченных средств физических лиц в общем объеме пассивов филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский

В течение 2007 года филиалом активно проводилась работа по расширению спектра современных банковских услуг, предоставляемых населению. Населению были предложены разнообразные виды вкладов в рублях, долларах США, Евро: «Срочный накопительный», «Накопительный», «Универсальный», «Пенсионный срочный», «Сберегательный плюс», «Отпускной накопительный», «Золотая рента», «Элитный». «Годовой депозит», «Амурский» /Приложение Б/.

По поручению клиента банк осуществляет денежные переводы без открытия счета в любой регион России и мира по выгодным тарифам.

Филиал коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский активно развивает систему безналичных платежей с использованием банковской карты «Золотая корона». Продолжалось кредитование работников предприятий - участников зарплатных проектов по банковским картам «Золотая корона», которым выдавались не только потребительские кредиты, но и текущие краткосрочные кредиты в виде кредитной линии под поручительство предприятия.

Банк оказывает услуги по выплате и отправлению денежных переводов без открытия счета по международной системе Western Union и по системе Migom В результате проведенной работы в 2007 году средства привлеченные от физических лиц возросли по сравнению с 2005 годом в 4,5 раза и составили 279,9 млн.руб.

На основании данных таблицы 4 рассмотрим структуру депозитов физических лиц по срокам их хранения.

Таблица 4 - Депозиты физических лиц привлеченные филиалом коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский в 2005 - 2007 годах в процентах

Можно сделать вывод, что в 2005 году наиболее востребованными населением были депозиты со сроком хранения от 91 до 180 дней и от 181 дня до 1 года. На их долю в целом приходилось 84,8 процента всех привлеченных средств. Но в 2006 - 2007 годах произошло уменьшение спроса на эти депозиты. Так, доля депозитов со сроком от 91 до 180 дней за данный период времени уменьшилась с 22,5 процентов в 2005 году до 1,6 процентов в 2007 году, а депозитов со сроком от 181 дня до 1 года за этот период сократилась с 62,3 процента до 20,8 процентов. Это обусловлено появлением более выгодных вкладов с увеличенным сроком размещения денежных средств. Если в 2005 году вклады со сроком хранения от 1 года до 3 лет составляли 9,3 процента от общей суммы всех депозитов, то в 2006 году - уже 41,9 процентов, а в 2007 году - 49,7 процентов.

Не популярны у населения депозиты со сроком востребования от 31 до 90 дней. Так, их доля в общем, объеме депозитов сократилась с 1,7 процента в 2005 году до 0,2 процентов - в 2007 году. Это же можно сказать и про вклады со сроком востребования свыше трех лет. В 2005 и 2006 годах их доля составила 0,5 процентов, а в 2007 году она незначительно возросла и достигла 0,7 процентов.

Доля вкладов до востребования с каждым годом значительно увеличивалась и на 1 января 2008 года по сравнению с соответствующим периодом 2006 года она увеличилась почти в семь раз и составила 27 процентов.

В 2007 году объем средств на счетах юридических лиц увеличился с 197342 тыс.руб. в начале года до 288946 тыс.руб. в конце года. Процент прироста составил 46,4 процента.

При рассмотрении изменений в структуре пассивов на 1 января 2008 года обращает на себя внимание уменьшение роли остатков средств предприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах в формировании ресурсной базы коммерческого банка. За 2007 год, несмотря на улучшение финансовой конъюнктуры и финансовых результатов деятельности большинства предприятий, денежные средства на счетах юридических лиц уменьшились на 61674 тыс.руб. и составили на конец года 227272 тыс. руб.

Неуклонный рост числа вкладчиков, увеличение остатков по вкладам населения дают основание судить о стабильном интересе и укреплении доверия населения к банку. В планах банка на ближайшую перспективу стоит дальнейшее развитие и внедрение новых депозитных продуктов и различных форм кредитования, улучшения качества обслуживания населения.

2.4 Анализ кредитного портфеля филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский

Кредитный портфель - это совокупность предоставленных банком кредитов, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности /8, с. 69/. Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, то есть повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность.

Структура кредитного портфеля зависит от размеров капитала банка. Именно он влияет на предельную сумму кредита, предоставляемого заемщику. Крупные банки обычно являются оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам. Банки не входящие в группу крупных, специализируются на предоставлении ссуд небольшим торговым и торгово - промышленным компаниям.

Среди факторов влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора экономики. В процессе разработки модели кредитного портфеля определяются приоритеты его формирования, рассматривая диверсификацию с позиций определения оптимальной кредитной политики, которая может быть подразделена на виды: политика по кредитованию юридических фирм (промышленные, сельскохозяйственные предприятия, торговые и снабженческие организации); политика по кредитованию физических лиц; политика смешанного кредитования.

Кредитная политика филиала ОАО «Далькомбанк» Благовещенский в 2007 - 2008 годах направлена на решение следующих основных задач:

- достижение показателей Плана развития банка, расширение перечня и объемов услуг в сфере кредитования;

- наращивание клиентской базы за счет увеличения объемов расчетно-кассового обслуживания клиентов, привлечения на расчетно-кассовое обслуживание новых клиентов;

- сокращение в кредитном портфеле банка общего числа, объемов и удельного веса безнадежных и проблемных кредитов, их последовательное взыскание;

- снижение рисков кредитных операций за счет повышения уровня управления рисками, достижение наиболее приемлемой диверсификации и сбалансированности кредитного портфеля;

- обеспечение текущей и перспективной доходности деятельности банка;

- соблюдение экономических нормативов банковской деятельности.

С помощью данных таблицы 5 проанализируем кредитный портфель филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский.

Таблица 5 - Отраслевая структура кредитного портфеля филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский в 2005 - 2007 годах

Следует отметить, что на протяжении исследуемого периода (2005-2007 годы) кредитный портфель ежегодно увеличивался. Так, если на начало 2006 года он был равен 93146 тыс.руб., через год увеличился на 189535 тыс.руб., то на 1 января 2008 года он составил 303496 тыс.руб. Таким образом темп прироста кредитного портфеля составил на 1 января 2007 года 203,5 процентов, а на 1 января 2008 года - 7,4 процентов. Данные приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика кредитного портфеля филиала коммерческого банка «Далькомбанк» за 2005 - 2006 годы

Из приведенных данных видно, что рост выдачи кредитов с каждым годом в рассматриваемом периоде увеличивается, что объясняется возрастающим спросом предприятий и предпринимателей на кредитные ресурсы. Увеличение выдачи кредитов также говорит о росте доверия к банку и ведет к увеличению его прибыли. Анализ динамики кредитного портфеля за 2005 - 2007 годы показывает, что наибольшие темпы прироста наблюдались в торговле, золотодобывающей промышленности, а также у кредитов, предоставленных физическим лицам, как показано на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика кредитного портфеля по основным отраслям

Так, на начало 2006 года кредиты, предоставленные предприятиям торговли, составили 1649 тыс.руб, в 2006 году они выросли на 87763 тыс.руб. Кредиты физическим лицам увеличились с 587 тыс.руб на начало 2006 года до 5145 тыс.руб. на начало 2007 года. Приоритетное направление кредитования торговли и физических лиц сохранилось и в 2007 году: ссудная задолженность предприятий торговли увеличилась на 43,2 процента или на 38603 тыс.руб., кредиты физических лиц повысились на 22230 тыс.руб. или на 432,1 процента.

Если в 2006 году кредиты, предоставленные предприятиям золотодобывающей промышленности, составили 19590 тыс.руб, то в 2007 году они сократили ссудную задолженность по сравнению с предыдущим периодом на 12974 тыс.руб., и стала равна 6616 тыс.руб. Данный факт обусловлен изменившейся политикой филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский в отношении предприятий - недропользователей, так как кредиты предоставленные таким предприятиям, из-за нестабильной экономической ситуации в стране вызывают значительные риски всего кредитного портфеля, порождаемые рисками золотодобывающей отрасли:

- ценовой - частые колебания цены на золото на мировых рынках;

- производственный (сезонность; погодные условия; нехватка квалифицированных кадров; устаревшее производственное оборудование, требующее постоянного ремонта; некачественные геолого - разведочные работы).

Также по состоянию на начало 2008 года кредитный портфель увеличился за счет кредитов предоставленных: предприятиям агропромышленного комплекса - на 9942 тыс.руб., пищевой промышленности - на 8961 тыс.руб., организациям занимающимся лесозаготовительными работами - на 2019 тыс.руб. Но в то же время произошло снижение ссудной задолженности предприятий занятых в строительстве на 18 процентов или на 1616 тыс.руб., а также кредитов отнесенных к категории прочие, которые по сравнению с 2006 годом сократились на 41336 тыс.руб. или на 40,1 процентов.

На 1 января 2006 года основную долю ссудной задолженности занимали пищевая промышленность - 25 процентов, предприятия агропромышленного комплекса - 21 процент и кредиты отнесенные к прочим - 36,3 процентов. Основную долю категории «прочее» составляли предприятия смешанных видов деятельности и организации осуществляющие лизинговые операции. На золотодобывающую промышленность и строительство приходилось от 6 до 7 процентов.

На 1 января 2007 года более 40 процентов кредитного портфеля составляли две отрасли: торговля - 31,63 процента и пищевая промышленность - 9,24 процентов. Удельный вес прочих кредитов остался примерно на прежнем уровне. Структура кредитного портфеля филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский на 1 января 2008 года приведена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура кредитного портфеля на 1 января 2008 года

Анализ рисунка 3 показывает, что начало 2008 года ознаменовалось еще большим упрочнением торговли в лидерах занимаемой доли в структуре кредитного портфеля филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский. Ее удельный вес в совокупном кредитном портфеле составил - 42,18 процента.

Также значительная доля кредитного портфеля осталась за пищевой промышленностью и предприятиями агропромышленного комплекса. Следует отметить, что возросла доля кредитов выданных физическим лицам, с 1,82 процента на 1 января 2007 года до 9,02 процентов на 1 января 2008 года, что обусловлено развитием кредитования на приобретение товаров длительного пользования и сокращением времени требующегося для рассмотрения кредитной заявки.

2.5 Порядок проведения и бухгалтерский учет кредитных операций

Кредитные операции в ОАО «Дальневосточный коммерческий банк» и его филиалах осуществляются в соответствии с Положением «О порядке предоставления (размещения) средств юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица», утвержденным Правлением ОАО «Далькомбанк» 23 августа 2007 года.

Этим Положением устанавливается порядок предоставления денежных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на условиях срочности, платности и возвратности полученных денежных средств.

Финансирование может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Все вопросы, связанные с кредитным обслуживанием, решаются на основании кредитных договоров.

Кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

1. Общие положения (или предмет договора).

2. Порядок выдачи и погашения кредита.

3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.

4. Права и обязанности сторон.

5. Обеспечение возврата кредита.

6. Ответственность сторон, санкции.

7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.

Форма кредитного договора приведена в Приложении В.

В разделе кредитного договора «Общие положения» указываются: наименование договаривающихся сторон, предмет договора (вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка, сроки предоставления).

В разделе «Порядок выдачи и погашения кредита», исходя из вида кредита, освещаются основные положения по его выдаче и погашению. В частности, в этом разделе указываются: номер ссудного счета, на котором будет отражаться учет выданного кредита, временной период предоставления кредита и его направление, указывается порядок погашения кредита.

В этом разделе находит отражение принцип платности кредита. Заемщик и банк должны договориться:

- о частоте начисления процентов;

- о расчетном периоде;

- о порядке уведомления заемщика о сумме начисленных процентов;

- о сроке уплаты начисленных процентов.

В разделе «Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом» необходимо указать величину процентной ставки за кредит в случае просрочки платежа по нему; размер пени за несвоевременную уплату процентов за кредит; размер комиссий, уплачиваемых за услуги по оформлению и/или по сопровождению кредита.

В разделе кредитного договора «Права и обязанности сторон» рассматриваются права и обязанности заемщика и кредитора. Они основаны на действующем законодательстве, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

В частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права:

- требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;

- обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для изменения суммы кредита, подлежащего выдаче;

- досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или частично);

- расторгнуть договор при несоблюдении банком условий кредитования или по своим экономическим соображениям;

- переуступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору;

- производить уплату процентов за пользование кредитом и осуществлять погашение кредита с любого иного своего счета, в том числе открытого в другом банке.

Банк вправе:

- производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте у заемщика, и целевого использования кредита;

- прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять к взысканию ранее выданные кредиты при нарушении заемщиком условий кредитного договора;

- взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение и требовать документального обоснования причин пролонгации договора, дополнительного обеспечения кредита;

- переуступать полностью или частично с согласия (или без согласия) заемщика свои права по договору иным кредитным учреждениям;

- пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения Центральным банком Российской Федерации уровня процентной ставки, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в Центральном банке Российской Федерации;

- производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит.

Заемщик обязуется:

- использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;

- возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;

- своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;

- своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;

- обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;

- допускать представителей банка для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору и договору залога;

- представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах и их обеспечении;

- заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;

- при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем:

- предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;

- информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;

- ежемесячно к сроку, установленному в договоре, начислять проценты за предоставленный кредит и уведомлять его об этом;

- информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению Центрального банка Российской Федерации, органов власти и управления.

В разделе «Обеспечение возврата кредита» должна быть ссылка на номер и дату договора обеспечения (гарантии, поручительства), заключенного с банком соответствующими юридическими лицами во исполнение заемщиком своих обязательств по данному кредитному договору. ипотека кредитование жилищный финансирование

Раздел предусматривает ответственность сторон, в том числе и имущественную. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму кредита, предусмотренного к выдаче по договору, увеличивать процентную ставку по нему и так далее.

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договорам). Заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде.

Основные направления процентной политики при проведении операций по кредитованию определяются Правлением ОАО «Далькомбанк» в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, решениями Совета директоров и собраний акционеров банка.

Принятие на коллегиальной основе решений о предоставлении (не предоставлении) средств в головном офисе осуществляет кредитный комитет ОАО «Далькомбанк» - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитном комитете, утверждаемым Правлением банка. В филиалах данные обязанности возложены на кредитный комитет филиала.

Предоставление денежных средств банком производится:

- в пределах контрольных значений, утверждаемых ежегодно Правлением банка филиалу (дополнительному офису) на очередной финансовый год, в соответствии с положением о бюджетном планировании ОАО «Далькомбанк»;

- в рамках лимитов кредитования, устанавливаемых ежемесячно казначейством банка филиалу (дополнительному офису), в соответствии с Положением об организации работы по управлению ликвидностью Банка и выполнению пруденциальных норм;

- в рамках лимитов ответственности, утверждаемых периодически Правлением банка филиалу (дополнительному офису), на основании Положения о лимитах на самостоятельное кредитование филиалами ОАО «Далькомбанк».

Для получения кредита клиент представляет заявление на имя директора филиала в произвольной форме, где указывается сумма испрашиваемого кредита, срок, цели кредитования и способ обеспечения обязательств по кредиту.

После визы директора или лица им уполномоченного начальник кредитно-финансового отдела передает данное заявление на рассмотрение проекта кредитному работнику. Кредитный работник регистрирует поступившее заявление в журнале регистрации заявлений, проводит предварительную беседу с Заемщиком, объясняя требования банка о порядке предоставления кредита и предоставляет заемщику следующие документы:

- перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита /Приложение Г/;

- анкету заемщика /Приложение Д/.

Клиент формирует пакет документов, необходимый для рассмотрения кредитного проекта и представляет его кредитному работнику, который регистрирует в журнале дату поступления документов и устанавливает срок их рассмотрения, который не должен превышать пять календарных дней. В течение этого срока кредитный работник предъявляет замечания заемщику и требования по устранению недостатков, которые фиксируются в журнале регистрации и заверяются подписью клиента.

Кредитный работник имеет право потребовать от заемщика представления дополнительных документов, необходимых для решения вопроса о возможности предоставления денежных средств.

После получения всех необходимых документов от заемщика кредитный работник проводит анализ финансового положения заемщика, для определения его платежеспособности и кредитоспособности. Анализ финансового положения производится в соответствии с Методикой оценки финансового положения контрагентов - юридических лиц и субъектов Российской Федерации, включая муниципальные образования. По результатам анализа финансового положения заемщика, анализа кредитного проекта и оценки предлагаемого обеспечения возвратности кредита, оформляется письменное заключение по кредитному проекту, в котором отражается следующая информация:

- данные о заемщике (организационно-правовая форма, учредители, основные виды деятельности, опыт работы в данной области, кредитная история в филиале коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский и других банках);

- анализ рынка, на котором действует заемщик (описание рынка, емкость рынка, степень развития рынка, доля клиента на рынке, основные факторы, влияющие на рынок, риски рынка);

- финансовое положение заемщика;

- описание кредитного проекта (анализ условий договоров или контрактов для оплаты, анализ источников погашения кредита, характеристика оборотов по расчетным счетам во всех банках, факторы, которые могут повлиять на своевременное погашение кредита);

- предлагаемые варианты обеспечения (достаточность размера обеспечения, оценка рыночной стоимости предмета залога, оценка ликвидности предмета залога, риски обеспечения);

- другие существенные условия проекта договора факторинга;

- вывод о возможности и условиях кредитования, оценка кредитного риска.

Заключение по кредитному проекту подписывается работником и с полным пакетом документов передается на рассмотрение начальнику кредитно-финансового отдела, затем на согласование членам кредитного комитета. Каждый член кредитного комитета ставит свою подпись на решении, а при отрицательном решении оформляет записку в письменной форме. Форма заключения по кредитному проекту приводится в Приложении Е.

При положительном решении кредитного комитета, уполномоченные лица заемщика подписывают все экземпляры подготовленных договоров, в присутствии кредитного работника.

При отрицательном решении кредитного комитета кредитный работник готовит сообщение клиенту в письменной форме, с указанием причины отказа в предоставлении средств банка. Представленные клиентом документы, по требованию последнего, возвращаются или подшиваются в досье клиента.

Кредитные договоры от имени банка согласно Уставу подписывают Президент банка или другие лица по доверенности. Договоры по обеспечению подписываются в порядке, аналогичном подписанию кредитных договоров.

После подписания договоров кредитный работник заполняет распоряжение на выдачу кредита подразделению, осуществляющему обслуживание расчетных (текущих) счетов заемщика в трех экземплярах, по форме Приложения Ж. В распоряжении указываются:

- номер и дата договора;

- наименование Заемщика;

- сумма предоставляемых (размещаемых) средств;

- направление использования средств;

- срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

- срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм (если погашение будет осуществляться по частям);

- категория качества ссуды (изменение категории качества ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения);

- ставка резервирования;

- форма обеспечения;

- предмет залога и наименование Залогодателя или наименование Гаранта/Поручителя;

- стоимость обеспечения по договору (стоимость залога (если имеется договор залога) либо сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство);

- сумма обеспечения, принимаемая к расчету резерва;

- справедливая стоимость за минусом дополнительных расходов на реализацию;

- категория качества обеспечения;

- опись приложенных к распоряжению документов;

- другая необходимая информация.

Распоряжение подписывается директором филиала, начальником кредитно-финансового отдела и кредитным работником. Все экземпляры распоряжений кредитный работник банка (филиала, дополнительного офиса) передает начальнику подразделения, осуществляющего обслуживание расчетных (текущих) счетов заемщика.

Предоставление (размещение) банком денежных средств заемщикам осуществляется следующими способами:

1. Разовым зачислением денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет заемщика, открытый на основании договора банковского счета.

2. Открытием кредитной линии.

3. Участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств Банка на синдицированной (консорциальной) основе.

4. Другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Погашение финансирования банку производится должником (клиентом), либо третьими лицами за должника (клиента) в следующем порядке:

1. Путем списания денежных средств с банковского счета клиента - должника (клиента) по его платежному поручению.

2. Путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета заемщика, обслуживающегося в другом банке, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта») при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента (при этом заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.

3. Путем списания денежных средств с банковского счета заемщика, обслуживающегося в банке - кредиторе, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

4. Путем перечисления денежных средств от третьего лица.

5. Погашение (возврат) денежных средств может осуществляться иным путем в порядке, предусмотренном действующим законодательством и соглашением сторон.

Суммы, перечисленные заемщиком (за заемщика) в счет погашения задолженности по кредиту (процентам), суммы, списанные банком безакцептно с любых счетов заемщика; любые иные суммы, поступающие в погашение обязательств заемщика (вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежных документах), направляются на погашение требований банка в очередности, установленной действующим законодательством, а именно, в первую очередь - в части начисленных процентов за пользование кредитом, затем в части задолженности по основному долгу, а в оставшейся части - на уплату неустойки и прочих санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств, установленных кредитным договором.

Филиал вправе в одностороннем порядке изменить порядок погашения обязательств заемщика и направить поступающие средства в первую очередь на погашение основной задолженности по кредиту. Данное решение должно быть принято:

- кредитным комитетом филиала, по кредитам, согласованным в соответствии с «Порядком оформления документов по кредитным проектам филиалов», представляемых на согласование в ОАО «Далькомбанк»;

- кредитным комитетом филиала - по кредитам, предоставленным филиалами, дополнительными офисами в пределах полномочий на самостоятельное кредитование;

Банк применяет фиксированные и плавающие процентные ставки, уровень которых оговаривается в кредитном договоре. Процентная ставка по выданному кредиту может быть изменена, как в связи с изменением учетной ставки Центрального банка Российской Федерации (если это предусмотрено в кредитном договоре), так и в связи с изменением конъюнктуры рынка.

Проценты начисляются на сумму перечисленных денежных средств со дня, следующего за днем отражения задолженности по балансу банка, до дня погашения суммы кредита включительно. Начисление процентов производится на остаток задолженности по долгу, учитываемому на соответствующем счете по кредитному договору.

При начислении суммы процентов в расчет принимаются величина процентной ставки и фактическое количество календарных дней наличия задолженности по договору перед банком. При этом за базу берется фактическое число календарных дней в году.

Комиссия за обработку документов взимается в размере, установленном в договоре.

Начисление процентов и расчет комиссии за обработку документов производит работник кредитного отдела.

Датой погашения процентов за пользование кредитом признается:

- день поступления средств заемщика на ссудный счет в случае поступления средств на указанный счет до 17 часов местного времени (по месту открытия ссудного счета) текущего рабочего дня.

- следующий рабочий день за днем поступления средств заемщика на ссудный счет в случае поступления средств на указанный счет позже 17 часов местного времени (по месту открытия ссудного счета) текущего рабочего дня.

Специалист кредитно-финансового отдела формирует и ведет досье клиента в соответствии с нормативными документами банка. Осуществляет текущее сопровождение кредитного договора, ежеквартальный анализ финансово - хозяйственной деятельности клиента, а также контроль за сохранностью предметов залога по договору. Следит за своевременностью уплаты процентов и основного долга по проведенному кредитованию.

После погашения заемщиком кредита, работник кредитного отдела проверяет правильность и полноту выполнения обязательств клиента по кредитному договору. При полном их выполнении в досье делается отметка о том, что кредитный договор закрыт, задолженности по процентам и комиссии нет.

Копии кредитного договора, копии договоров обеспечения (залога, гарантий, поручительств), иные документы, послужившие основанием для выдачи кредита, а также сформированные в процессе исполнения договоров, находятся в кредитном досье заемщика. Кредитное досье формируется на каждого заемщика в соответствии с установленным перечнем документов.

Каждому кредитному досье присваивается индекс дела в соответствии с номенклатурой дел банка. Хранение кредитных досье организуется кредитным подразделением филиала с обеспечением ограниченного доступа к ним посторонних лиц.

Изменения порядка осуществления кредитных операций должны быть согласованы с юридическим департаментом и в трехдневный срок доведены до филиалов.

Бухгалтерский учет операций кредитования в филиале коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский с 2008 г. осуществляется в соответствии с Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 302 - П от 26 марта 2007 года.

Контроль за правильностью и своевременностью совершения операций по учету предстоящих поступлений в виде процентов по операциям, связанным с предоставлением денежных средств, осуществляет бухгалтер, обслуживающий расчетный (банковский) счет заемщика.

Проанализировав работу филиала коммерческого банка «Далькомбанк» Благовещенский за 2005 - 2007 годы можно говорить о достаточно прогрессивной работе. Значительно увеличилась сумма «работающих» активов, а также возросла их доля в общей сумме активов филиала. Конечно же это связано с тем, что постепенно увеличивается разница между доходами и расходами филиала. Для того чтобы выйти на безубыточную деятельность, работниками филиала была проделана огромная работа по привлечению клиентов на расчетно-кассовое обслуживание, по привлечению ресурсов населения и организаций во вклады, по выгодному размещению привлеченных средств.