Операции банков по осуществлению безналичных расчетов и их совершенствование

При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". При сомнении в правильности указания реквизитов исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк - эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.

В случае покрытого аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета № 40901 "Аккредитивы к оплате". Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в банк 4 экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета № 40901 "Аккредитивы к оплате" по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета № 91305 "Гарантии, поручительства, полученные банком". Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету № 90907 "Выставленные аккредитивы" или № 91404 "Гарантии, выданные банком" в зависимости от вида аккредитива.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:

- доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;

- образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорт00а или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив. Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя. Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

"Акцептован за счет аккредитива от ___ № _____ (дата)

Уполномоченным ______________(Ф.И.О., паспортные данные)

Наименование организации-покупателя__________________________ 0

Подпись _____________ Дата _«___________».

В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета № 40901 "Аккредитивы к оплате".

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива и0ли уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банк00у произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ч. II Гражданского кодекса РФ; а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, по0хищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. II Гражданского кодекса РФ; а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской д00еятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. В случае, когда сфера обращения чеков0 ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

- условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

- порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;

- обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;

- порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

- перечень участников расчетов данными чеками;

- срок предъявления чеков к оплате и условия оплаты чеков;

- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

- бухгалтерское оформление операций с чеками;

- порядок архивирования чеков.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и(или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк извещает банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.

При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате дата последнего платежа), а в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если другой срок не предусмотрен договором банковского счета. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

Кроме обязательных реквизитов в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (работ, услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания слуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Рассмотрим расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". Срок для акцепта платежных требований определяется по основному договору, при этом он должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считаются пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле " Оконч. срока акцепта" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета. Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

В течение срока, установленного для акцепта, плательщик представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в т. ч. в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер и дату договора с указанием мотивов отказа. Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами(получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме № 0401004. При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств. Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

При частичном отказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: "Не получено согласие на акцепт".

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Рассмотрим порядок расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней. При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания "без акцепта" платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта 5 рабочих дней. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 040107. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств, в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы. Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа. О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

2.4 Доходность операций, связанных с осуществлением безналичных расчетов

безналичный расчёт банк пластиковая карта

Наибольшую долю в структуре доходов банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы. Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В 2003 году доля процентных доходов в общей сумме доходов составила 62,1 %.

Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является вторым по важности источников дохода, который в последнее время приобретает все большее значение. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Операционный работник списывает с расчетного счета клиента комиссию мемориальным ордером по форме 481008 (приложение Е). Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции. В то же время к комиссионным доходам относятся доходы от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов. Анализ размера комиссионного вознаграждения в ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-н/А представлен в таблице 2.2.

Анализируя комиссию, взимаемую по платежным операциям, следует отметить, что в 2003 году произошло увеличение стоимости за услуги практически по всем пунктам, кроме платы за платежи внутри платежной системы банка. Данная услуга стала бесплатной. Это объясняется тем, что для осуществления данной операции необходим минимум затрат времени. Поскольку платежи внутри платежной системы банка проводятся в режиме реального времени, т. е. они зачисляются на счет получателя средств сразу же после того, как они были списаны со счета плательщика.

Таблица 2.2 - Комиссия, взимаемая по платежным операциям в 2003 г. (в рублях)

Вид операции	На 01.01.03	На 01.01.04	Изменения (+,-)
1 Зачисление средств 2 Платежи внутри платежной системы банка 3 Платежи через другие платежные системы 4 Платежи через другие платежные системы, поступившим по системе «Банк-клиент» 5 Отзыв платежа по поручению клиента 6 Изменение условий платежа 7 Розыск платежа по просьбе клиента 8 Печать одного комплекта платежного поручения	0 5 10 5 200 100 100	0 0 12 7 300 200 200 50	0 -5 2 2 100 100 100 50

Появилась новая услуга, которая раньше в Далькомбанке не практиковалась, - это печать платежных поручений для клиента. Это очень удобно, так как до сих пор у некоторых клиентов нет компьютеров и они заказывают расчетные документы в типографских изданиях, также за плату. А это довольно неудобно, так как надо сначала изготовить расчетный документ, а потом ехать в банк. С введением такой услуги в банке, клиент может сэкономить свое время.

В 2003 году КФКБ ОАО «Далькомбанк» по платежным операциям получил доходов на сумму 10232 тыс.р., что превышает показатель прошлого года на 30 % (таблица 2.3, рисунок 2.1). Из таблицы видно, что статья доходов, полученных по платежных операциям в 2003 г. составляет 48,2 % в комиссии, взимаемой за расчетно-кассовое обслуживание. При этом по сравнению с 2002 г. данный показатель увеличился на 5,2 %.

Таблица 2.3 - Анализ доходов, полученных по платежным операциям КФКБ ОАО «Далькомбанк» в 2002-2003 гг.

Показатели	2002 год	2003 год
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Дохода за расчетно-кассовое обслуживание, в т.ч. - доходы, полученные по платежным операциям - доходы, полученные по кассовым операциям	18200 7837 10363	100 43,06 56,94	21217 10232 10985	100 48,23 51,77

Рисунок 2..1 - Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию КФКБ ОАО «Далькомбанк» в 2002-2003 гг.

Увеличение доходов от платежных операций в 2003 г. произошло за счет увеличения тарифов по платежным операциям и объема расчетных документов (таблица 2.4).

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями, более 99 % как в 2002 году, так и в 2003 году (рисунок 2.2).

Таблица 2.4 - Объем платежей клиентов КФКБ ОАО «Далькомбанк» в 2002-2003 гг. В единицах

Формы платежных документов	2002 год	2003 год	Изменения (+, -)
1 Платежные поручения 2 Платежные требования, инкассовые поручения 3 Чеки 4 Аккредитивы	31397 135 0 0	65665 487 0 0	34268 352 0 0

Более подробно структуру платежей рассмотрим в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Структура безналичных расчетов в общем объеме расчетов в КФКБ ОАО «Далькомбанк»

Формы расчетов	Годы	Изменения 2002 / 2003 г.
	2002	2003
	Сумма, тыс.р.	В % к итогу	Сумма, тыс.р.	В % к итогу	Сумма, тыс.р.	В % к итогу
1 Платежные поручения 2 Платежные требования, инкассовые поручения 3 Чеки 4 Аккредитивы Всего	2494901 2406 0 0 2497307	99,90 0,10 0 0 100	3869506 8030 0 0 3877536	99,79 0,21 0 0 100	1374605 5624 0 0 1380229	155 334 0 0 155

Рисунок 2.2 - Использование платежных поручений при расчетах в 2002-2003 гг.

Небольшой удельный вес в расчетах приходится на расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями и то в основном безакцептными (рисунок 2.3). Платежные требования принимаются обычно при расчетах за коммунальные платежи (свет, тепло, газ, вода). Инкассовые поручения в основном применяются при уплате пеней, штрафов, недоимок по налогам.

Рисунок 2.3 - Расчеты по инкассо, осуществляемые в ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-на-Амуре в 2002-2003 гг.

Аккредитивная форма расчетов в последние два года в Далькомбанке не применялась. Возможно, это объясняется тем, что данный вид платежа недостаточно разрекламирован как гарантия исполнения договора. Ведь преимущества аккредитивной формы расчетов налицо: поставщику гарантирован платеж, а для покупателя эта форма более предпочтительна, так как его денежные средства не уходят из банковского оборота и будут ему возвращены при невыполнении контрагентом условий аккредитива. В тоже время, данная форма расчетов трудоемка, имеет сложный документооборот, высокую стоимость услуг для клиентов, отвлекает оборотный капитал плательщика в связи с предварительным депонированием средств. В условиях рыночной экономики по договорам поставки расчеты, в основном, производятся с 100-процентной предоплатой. Тогда аккредитивная форма расчетов не устраивает поставщиков, поскольку в случае невыполнения им условий аккредитива, деньги могут быть отозваны. Немаловажным фактором недостаточного использования аккредитивной формы является то, что условия исполнения аккредитива жестко контролируются банком, так как банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Банк является в отношениях поставок третьей стороной, что может усложнять взаимоотношение хозяйствующих сторон. Возможно, совокупность этих факторов делает аккредитивную форму расчетов недостаточно популярным средством безналичных расчетов в хозяйственном обороте.

Сравнивая объемы оборотов по различным формам расчетов налицо разница между 2002 и 2003 гг., которая составила 1380229 тыс. руб. Это объясняется тем, что в 2003 г. в составе филиала функционировали еще два дополнительных офиса. Возможно, это можно объяснить и тем, что у самих клиентов возросли обороты, а следовательно, возросли и суммы проводимых платежей.

Поскольку платежные операции проводятся по расчетным счетам клиентов, то следует произвести анализ и комиссии за открытие счета. В ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-на-Амуре плата за открытие счета клиента в валюте РФ составила (табл. 2.5). Анализ комиссии, взимаемой за открытие счета показывает, что спектр оказываемых банком услуг стал весьма разнообразен. Банк прежде всего ставит интересы клиентов. В частности, уполномоченные на то сотрудники банка при открытии счета могут заверить подписи и оттиск печати клиента, указанные в карточке образцами подписей и оттиска печати (раньше карточки должны быть заверены нотариально) не только в банке, но и выехать для этого на предприятие клиента.

Таблица 2.5 - Комиссия за открытие счета клиента в валюте РФ в 2003 г.

Вид операции	На 01.01.03	На 01.01.04
1 Открытие счета в Российских рублях 1.1 Открытие счета (включает подключение к системе «Банк-клиент» и выдачу корпоративной банковской карты «Золотая Корона»), долларов США 1.2 Открытие счета (включает в себя выдачу корпоративной банковской карты «Золотая Корона»), рублей 1.3 Открытие счета без выдачи корпоративной банковской карты, рублей 2 Оформление документов при открытии счета, рублей 3 Выезд на место для оформления документов на открытие счета, рублей 4 Оформление распоряжения (соглашения) на безакцептное списание для других банков, рублей	70 700 300	70 700 150 1000 200

Также следует отметить, что с 01.01.2004 г. банк перестал открывать для предпринимателей и юридических лиц счета в рублях без выдачи банковской карты «Золотая Корона». Это свидетельствует о том, что КФКБ ОАО «Далькомбанк» взял курс на развитие отношений с клиентами с использованием современных способов расчета. По состоянию на 01.01.2004 в КФКБ ОАО «Далькомбанк» на расчетно-кассовом обслуживании находятся 1877 расчетных счетов предпринимателей и юридических лиц в рублях (таблица 2.6, рисунок 2.4), что на 11 счетов больше чем в 2002 году. Возможно, это объясняется тем, что, во-первых, КФКБ ОАО «Далькомбанк» стал предлагать более широкий спектр услуг своим клиентам; во-вторых, произошел больший территориальный охват клиентов за счет открытия дополнительных офисов. В то же время следует отметить, то весь 2003 год активно функционировало два дополнительных офиса, поэтому темп роста открытых счетов должен быть больше чем 106 %. Такая ситуация объясняется тем, что у КФКБ ОАО «Далькомбанк» на рынке банковских услуг г. Комсомольска-на-Амуре достаточно высокие тарифы, которые порой являются не конкурентоспособными.

Таблица 2.6 - Данные об открытых счетах в ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-на-Амуре в 2002-2003 гг. (в единицах)

Наименование	2002 год	2003 год
1 Счета, открытые клиентам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, при привлечение средств, всего в т. ч. для учета средств на счетах клиентов 2 Счета, открытые клиентам - физическим лицам при привлечение средств	183 178 158	196 189 109

Основываясь на вышеизложенном проанализируем доходы, полученные за открытии счета, которые в 2003 г. увеличились по сравнению с предыдущим годом на 93 тыс. руб. или 589 % и доля этих доходов в общей сумме доходов банка составила 0,03 % и 0,15 % соответственно (таблица 2.7). Такое увеличение доходов за открытие счета в 2003 г. объясняется тем, что плата за открытие счета была введена в Тарифы КФКБ ОАО «Далькомбанк» только в августе 2002 года, следовательно, данные за 2002 год отражены лишь за 5 месяцев.

Рисунок 2.4 - Счета клиентов КФКБ ОАО «Далькомбанк» в 2002-2003 гг.

Таблица 2.7 - Анализ доходов, полученных за открытие счета в 2002-2003 гг.

Показатели	2002 год	2003 год	Горизонтальный анализ, тыс. руб.	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Доходы, всего В т.ч. доходы, полученные за открытие счета	63763 19	100 0,03	73281 112	100 0,15	9518 93	115 589

Кроме того, ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-на-Амуре активно проводится работа по сокращению масштабов наличных денежных средств в руках у населения. Такая работа началась при вступлении банком в систему «Золотая Корона». На 01.01.2002 средства, размещённые на картсчетах, составляют 4,15 % от общего объёма привлечённых средств или 5469 тыс. руб. Динамика остатков средств на картсчетах за предыдущие годы отражена на рисунке 2.5.

На основании рисунка 2.5 можно проследить, что на картсчетах идёт увеличение объёмов (на 01.01.2000 объём составлял 1446 тыс.руб., на 01.01.2001 - 1902 тыс. руб., на 01.01.2002 - 5469 тыс. руб., на 2003 - 12493 тыс. руб.), в свою очередь это связано с зачислением заработной платы на картсчета отдельных подразделений железной дороги и КнААПО.

Рисунок 2.5 - Динамика остатков средств по пластиковой карточке «Золотая Корона»

В 2003 г. доля безналичных операций в торгово-сервисной сети превысила 38 % что, безусловно, подтверждает статус карты «Золотая Корона» как полноценного и удобного средства для совершения ежедневных покупок. При достаточном развитии инфраструктуры пополнения карточек, клиент получает возможность пополнить карточку в любой точке инфраструктуры. Например, сотрудник завода может пополнить карточку в пункте пополнения карточек студентов, т. е. он получает заработную плату в удобном для себя месте. Именно такой подход, с максимальным охватом сфер, принимающих денежные средства за товары и услуги от различных категорий держателей карт, приведет к появлению у пластиковой карты функции полноценного платежного средства.

Основные показатели работы банка с использованием пластиковых карт выглядят следующим образом (таблица 2.8).

Кредитная организация, эмитируя карты, получает для себя относительно «дешевые» ресурсы в виде остатков средств на счетах держателей карт в связи с невысокой ставкой процента по картсчетам. Определенная величина оседания средств позволяет увеличить долю «длинных» ресурсов для банковского кредитования. Причем банковская процентная ставка при размещении в инвестиции этого вида ресурсов может быть значительно ниже, чем при кредитовании в счет «коротких» привлеченных средств, что положительно влияет на себестоимость продуктов кредитуемых предприятий реального сектора. Несмотря на затратность для банка данного вида услуг, получаемая банком комиссия увеличивает его доходы.

Таблица 2.8 - Финансовые показатели платежной системы «Золотая корона» по ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-на-Амуре в 2002-2003 гг. (в тысячах рублей)

Наименование показателя	2002 год	2003 год
1	2	3
1 Доходы:	5010,52	5352,45
1.1 Комиссия от зачисления заработной платы	1653,95	4311,65
1.2 Доходы от продажи карт, в т. ч.:	739,9	493,78
- зарплатный проект	610,20	305,93
- свободная эмиссия	129,70	187,85
1.3 Доходы от операций с пластиковыми картами в т. ч.:	2616.67	547.03
- комиссия за обналичивание	2464,10	487,79
- комиссия за безналичные переводы	43,20	33,50
- комиссия с торговых точек	59,40	33,50
- комиссия за транзакции др. банков	7,30	0,00
- доходы от кредитования по карт. проектам	40,87	14,53
- прочие доходы	1,80	7,06
2 Расходы:	4017,96	2947,15
2.1 Амортизация оборудования	123,2	200,52
2.2 Плата за каналы связи	61,4	48,24
2.3 Заработная плата + командир. расходы	1092,1	1198,88
2.4 Проценты на остаток по картсчетам	249,8	475,52
2.5 Стоимость банковских карт	435,11	562,91
2.6 Прочие расходы	2056,35	1469,08
3 Финансовый результат	992,56	2405,3

Основным показателем, характеризующим остатки денежных средств на картсчетах, является коэффициент оседаемости (формула 2.1). Данный коэффициент показывает, какая часть средств остается на счетах и служит стабильными привлеченными ресурсами для банка.

, (2.1)

где К ос = коэффициент оседаемости, %;

КТ об = кредитовые обороты, тыс.р.;

ДТ об = дебетовые обороты, тыс.р.

Рассчитаем этот коэффициент для ФКБ ОАО «Далькомбанк» Комсомольский-на-Амуре за 2003год для пластиковых карт «Золотая корона» (таблица 2.9, таблица 2.10).

Таблица 2.9 - Дебетовые обороты по пластиковым картам «Золотая корона» в 2003 г. (в рублях)

Наименование	2003 год
1	2
Выдача наличных через банкоматы	389 038 000
Выдача наличных через ПВН	36 036 000
Оборот в торгово-сервисных организациях (эквайринг)	7 878 000
Списание с картсчетов (переводы)	57 934 000
Прочие расходные операции	15 193
Итого дебетовый оборот	490 901 000
Среднемесячный дебетовый оборот	40 908 433

Таблица 2.10 - Кредитовый оборот по пластиковым картам «Золотая корона» в 2003 г. (в рублях)

Наименование	2003 год
Итого кредитовый оборот	917 340 000
Среднемесячный кредитовый оборот	76 445 000

Коэффициент оседаемости для пластиковых карт составляет:

К ос = (76 445 000 - 40 908 433) / 76 445 000 * 100 % = 4,64 %.

Таким образом, коэффициент оседаемости показывает, что почти 4,64 % денежных средств по «Золотой короне» остается на карточных счетах и являются привлеченными средствами банка. В перспективе с увеличением эмиссии пластиковых карт, привлечения новых клиентов внедрения новых дополнительных услуг и льгот по карточкам этот процент должен будет увеличиться.

Увеличение коэффициента оседаемости средств на картсчетах можно достигнуть только наличием в городе развитой системы эквайринга, которая позволит клиентам тратить средства без их обналичивания, а банку замкнуть денежный оборот на себя. То, что "Далькомбак" внедряет свои карточные проекты уже на протяжении нескольких лет дает ему некоторые преимущества среди банков-конкурентов, реализующих свои аналогичные программы. Но поскольку любая негативная информация клиентов может привести к потере большого количества держателей карт и остатков по их счетам, банк должен вести грамотную и взвешенную политику реализации «зарплатных» и других карточных проектов.