Главная
Коллекция "Otherreferats"
Банковское, биржевое дело и страхование
Операции банков с драгоценными металлами и камнями
Операции банков с драгоценными металлами и камнями
Банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках, их характеристика и особенности проведения. Открытие металлических счетов в банках Республике Беларусь. Тенденции развития белорусского рынка драгоценных металлов.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.06.2012 |
| Размер файла | 507,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Операции банка с драгоценными металлами и их характеристика
- 2. Банковские операции с драгоценными металлами
- 2.1 Особенности проведения операций с драгоценными металлами
- 2.2 Операции банков с драгоценными металлами на внутреннем рынке
- 2.3 Банковские операции с драгоценными металлами на международном рынке
- 3. Направления совершенствования операций банков с драгоценными металлами
- 3.1 Открытие металлических счетов в банках Республике Беларусь
- 3.2 Тенденции развития рынка драгоценных металлов в Республике Беларусь
- Заключение
- Список использованных источников
Введение
Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.
В современных условиях хозяйствования, когда усиливается конкуренция между банками, остро встает проблема расширения новых банковских услуг. Одной из них являются операции с драгоценными металлами.
До 2001 г. отдельные банковские операции с населением по покупке продаже драгоценных металлов осуществлялись только Национальным банком Республики Беларусь.
Ситуация изменилась в 2001 г. после того, как Национальный банк разрешил проводить операции с банковскими и мерными слитками драгоценных металлов коммерческим банкам.
Данный вид банковской операции не получил еще широкого распространения в нашей стране, одной из причин чего является недостаточная осведомленность населения в этом вопросе, поэтому целью данной работы является раскрытие сущности банковских операций с драгоценными металлами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1) выявить особенности операций банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) изучить существующие виды операций банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
драгоценный металл банк операция
3) проанализировать банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями на внутреннем и международном рынках;
4) рассмотреть порядок открытия металлических счетов в банках Республики Беларусь
1. Операции банка с драгоценными металлами и их характеристика
Коммерческие банки осуществляют операции (сделки) с драгоценными металлами как на внутреннем, так и на международном рынках.
Операции коммерческих банков, связанные с драгоценными металлами, следующие:
открытие и ведение металлических счетов;
продажа драгоценных металлов;
купля драгоценных металлов;
депозитные операции (привлечение и размещение во вклады (депозиты)
драгоценных металлов);
кредитование под залог драгоценных металлов;
доверительное управление драгоценными металлами и камнями;
ответственное хранение ценностей.
Сопутствующими операциями являются экспертиза, оценка, охрана и транспортировка драгоценных металлов, проведение рекламных компаний, консультирование.
Банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов осуществляются только с банковскими и мерными слитками (за исключением банковской операции по хранению ценностей).
Металлические счета - счета, которые используются для совершения банковских операций с драгоценными металлами в виде банковских и (или) мерных слитков. Металлические счета подразделяются на обезличенные, ответственного хранения, депозитные и вкладные металлические счета.
Обезличенный металлический счет - счет, предназначенный для учета драгоценных металлов в виде банковских и (или) мерных слитков без указания их индивидуальных признаков.
Депозитный (вкладной) металлический счет - счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов в виде банковских и (или) мерных слитков, привлеченных банком у юридических и физических лиц на условиях банковского вклада (депозита).
Металлический счет ответственного хранения - счет, предназначенный для хранения ценностей, драгоценных металлов во всех видах и состояниях.
В основе торговли физическим металлом используются металлические счета, или счета ответственного хранения в банках. Они используются для временного хранения металла с последующей реализацией или переводом в другое место. Эти счета могут открываться банкам в иностранном банке-корреспонденте. При этом драгоценный металл должен быть перевезен в хранилище банка, в котором открыт металлический счет ответственного хранения. Характерная особенность этого счета в том, что с него получают те слитки, которые были на него же и положены. Банк, ведущий такие счета, не имеет права использовать металл ни в каком виде. На ответственное хранение могут быть приняты ценности под залог при выдаче кредитов.
Порядок и условия залога и ответственного хранения драгоценных металлов определяются в договоре, заключаемом банком с клиентом. Драгоценные металлы, принимаемые в залог и на ответственное хранение в обеспечение кредита, являются собственностью клиента и не могут размещаться банком от своего имени и за свой счет. Хранение драгоценных металлов, принятых на ответственное хранение и в залог, осуществляется в специально оборудованных современными техническими средствами охраны помещениях банка в сейфах отдельно от других ценностей. При приеме драгоценных металлов в залог и на ответственное хранение клиент заполняет заявку на передачу драгоценных металлов в залог (на ответственное хранение). При оформлении сделки банк оформляет соответствующие документы (квитанции, реестры и др.) на прием драгоценных металлов в залог (ответственное хранение).
Купля - продажа драгоценных металлов является банковской операций в случаях, когда одной из сторон сделки выступает банк. Физическим и юридическим лицам, не являющимся банками, при совершении банковской операции по купле-продаже драгоценных металлов с банками получения лицензии Национального банка Республики Беларусь не требуется. Банки вправе совершать сделки купли-продажи драгоценных металлов от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет клиента.
Банки могут закупать драгоценные металлы и затем перепродавать их другим банкам или использовать для пополнения собственных резервов, пополнения платежных ресурсов.
Рынок драгоценных металлов включает широкий спектр торговых операций, проводимых банками, торговыми компаниями. Среди такого рода операций можно выделить нижеприведенные.
Сделка "форвард" - сделка покупки (продажи) драгоценных металлов с условием передачи драгоценных металлов покупателю в согласованный сторонами срок в будущем, но не ранее двух банковских дней со дня заключения сделки. Форвардная сделка предусматривает реальную продажу иди покупку металла на срок, превышающий два рабочих дня. Цель заключения форвардной сделки покупателем состоит в том, чтобы застраховаться от повышения в будущем цены металла на рынке. Цель продавца - застраховаться от понижения в будущем цены металла. Страхование обеспечивается за счет фиксации в форвардной сделке цены, по которой в будущем планируется осуществлять взаиморасчеты между контрагентами. Заключая форвардный контракт, стороны согласовывают форвардную цену, которая учитывает размер сделки и ее реальный срок.
Сделка "спот" - сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов по стоимости, зафиксированной в день заключения сделки, с датой валютирования не позднее второго банковского дня со дня заключения сделки. Дата валютирования - дата зачисления (списания) драгоценных металлов и иностранной (национальной) валюты на счета (со счетов). Сделки типа "спот" - это текущие операции купли-продажи металла ("спот" - рынок). Условия расчетов "спот" удобны для контрагентов - в течение двух дней достаточно времени для обработки контрактной документации, оформления платежных документов и др.
Сделка "своп" драгоценных металлов - сделка покупки (продажи) определенного количества драгоценных металлов с обязательным совершением обратной сделки продажи (купли) драгоценных металлов на определенных условиях (срок, местонахождение или качество драгоценного металла). Существуют несколько разновидностей операций типа "своп". "Своп" во времени, или финансовый "своп" - покупка (продажа) одного и того же количества металла на условиях "своп" против продажи (покупки) на условиях "форвард". Время, фиксируется в договоре, обычно равное от нескольких месяцев до года. "Своп" по качеству металла предусматривает одновременно покупку (продажу) металла одного качества, определенной пробы против продажи (покупки) металла другого качества (пробы). Сторона, продающая металл более высокого качества, получает премию (дисконт). "Своп" по местонахождению - покупка (продажа) металла в одном месте против продажи (покупки) его в другом.
"Опцион" - договор, дающий его держателю право купить (опцион колл) или продать (опцион пут) определенное количество драгоценного металла по определенной цене в определенный день или период в будущем. Сторона, получающая право исполнить сделку или отказаться от ее исполнения, - это покупатель опциона. Противоположная сторона именуется продавцом опциона. За право выступить покупателем последний уплачивает продавцу некоторые вознаграждения. Покупатель имеет право исполнить опцион по цене, зафиксированной в контракте (цене исполнения).
"Фьючерс" - стандартный (по объему и дате исполнения) в соответствии с международной практикой договор на покупку (продажу) драгоценного металла по определенной цене, сложившейся на бирже.
Клиент размещает заказ у брокера (брокерская компания - член биржи) на покупку или продажу фьючерсных контрактов с указанием количества и уровня цены. После закрытия биржи клиенту направляют выписку о состоянии его счета и совершенных сделках. Фьючерсные контракты, как правило, используются не для реальной поставки, а для хеджирования и спекуляции. Спекуляция основывается на колебаниях фьючерсной цены. Выигрыш по фьючерсному контракту получится, если его купить по более низкой цене, а впоследствии продать по более высокой цене или продать контракт по более высокой цене, а затем выкупить по более низкой цене.
Основные условия заключенной сделки (свидетельство о заключенной сделке) отражаются в особом документе - тикете (билете сделки).
Осуществление депозитных операций проводится тогда, когда необходимо привлечь металл на счет или, наоборот, разместить его на определенный срок.
Таким образом, банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем и международном рынках драгоценных металлов осуществляются только с банковскими и мерными слитками (за исключением банковской операции по хранению ценностей). В основе торговли физическим металлом используются металлические счета, или счета ответственного хранения в банках. Драгоценные металлы, принимаемые в залог и на ответственное хранение в обеспечение кредита, являются собственностью клиента и не могут размещаться банком от своего имени и за свой счет. Рынок драгоценных металлов включает широкий спектр торговых операций, проводимых банками, торговыми компаниями.
2. Банковские операции с драгоценными металлами
2.1 Особенности проведения операций с драгоценными металлами
Операции с драгоценными металлами и камнями совершают лишь уполномоченные на то банки, то есть банки, получившие лицензию Национального банка Республики Беларусь на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями и специальное разрешение (лицензию) на осуществление операций с драгоценными металлами, выданное уполномоченным государственным органом, если иное не установлено законом.
Операции коммерческих банков, связанные с драгоценными металлами и камнями следующие: открытие и ведение металлических счетов; продажа-покупка драгоценных металлов и камней; депозитные операции; кредитование под залог драгоценных металлов и камней; доверительное управление драгоценными металлами и камнями; ответственное хранение драгоценных металлов и камней.
Сопутствующими операциями являются оценка, охрана и транспорт и доставка драгоценных металлов и камней, осуществление рекламных компаний, консультирование.
К драгоценным металлам относятся золото, серебро, платина и палладий. Они выступают обычно в виде банковских или мерных слитков.
Банковские слитки - слитки золота, серебра, платины и палладия, соответствующие действующим на территории Республики Беларусь техническим регламентам или государственным стандартам либо требованиям Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов или Лондонского рынка платины и палладия.
Мерные слитки - слитки золота, платины, серебра, соответствующие стандартам государства - производителя слитков. А вообще к понятию "ценности" относятся, помимо названных, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), находящиеся в любом виде и состоянии, в том числе в ломе и отходах производства и потребления. Важное значение при этом имеет проба и процентное содержание металла.
Проба - достоинство сплава, показывающее количество массовых долей драгоценного металла в тысяче массовых долей сплава. Процентное содержание - количество долей химически чистого драгоценного металла в ста массовых единицах лигатурного сплава. Лигатурная масса - фактическая общая масса сплава драгоценного металла с учетом всех компонентов.
При проведении своей деятельности в области драгоценных металлов Национальный банк, коммерческие банки Республики Беларусь тесно взаимодействуют с Государственной инспекцией пробирного надзора Министерства финансов Республики Беларусь. Государственная инспекция пробирного надзора осуществляет контроль за соблюдением требований действующего законодательства Республики Беларусь, регулирующего вопросы добычи, производства, использования драгоценных металлов и камней, их учета и сохранности. Одной из задач Государственной инспекции пробирного надзора является выдача лицензий на виды деятельности, связанные с использованием в производстве, переработкой и обработкой, скупкой, продажей, хранением, диагностикой и оценкой, экспертизой драгоценных металлов и камней во всех видах и состояниях; изготовлением, реставрацией ювелирных, бытовых и других изделий из драгоценных металлов и камней, торговлей ими, хранением, приемом их в залог.
Лицензирование является обязательным для всех субъектов хозяйствования, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь. Координация работ по поиску, разведке и добыче драгоценных металлов и камней, их переработку, обеспечение приема в Государственное хранилище ценностей драгоценных металлов и драгоценных камней (Госхран), закупленных и добытых как на территории республики, так и за ее пределами, производится Главным управлением по драгоценным металлам Министерства финансов. Оно организует также оценку, сортировку, обработку драгоценных камней, а также иные мероприятия, способствующие формированию Государственного фонда Беларуси. Важные функции при экспорте драгоценных металлов возложены на Министерство иностранных дел Республики Беларусь.
Как известно, Национальный банк Республики Беларусь выдает одновременно с государственной регистрацией банка лицензию на банковскую деятельность с указанием разрешенного перечня банковских операций. Однако право на осуществление операций с драгоценными металлами (открытие, ведение счетов, депозитные операции и др.) может быть предоставлено банку при особых условиях. Для получения такого права банку необходимо представить в Национальный банк: ходатайство о разрешении на совершение операций с драгоценными металлами, обоснование необходимости получения такого права и перспектив деятельности банка в этом направлении, сведения об организационной структуре подразделения банка по работе с драгоценными металлами; характеристики на руководителей и других сотрудников подразделения банка по работе с драгоценными металлами, имеющих необходимую теоретическую и практическую подготовку для совершения данного вида операций; справку о наличии сертифицированного хранилища и другие необходимые данные.
Проведение этих операций сопряжено с высоким риском и требует предварительной подготовки. Право на выполнение операций с драгоценными металлами могут получить банки только при наличии установленного срока не ранее двух лет после регистрации банка. Обязательным условием является устойчивое финансовое положение банка в течение последних двух лет; наличие определенного размера нормативного капитала, выполнение квалифицированных и технических требований, определяющих готовность банка к проведению операций с драгоценными металлами. Критерии определения устойчивого финансового положения банка устанавливаются Национальным банком. К техническим требованиям относятся наличие кладовых (хранилищ) и кассовых помещений, оборудованных в соответствии с действующими техническими требованиями и обеспечивающими надежную сохранность драгоценных металлов. Операционное место должно быть оборудовано для проведения экспертизы драгоценных металлов, иметь сейф, технические калиброванные весы. Весы должны иметь свидетельства об их своевременной государственной метрологической проверке. Банкам необходимо располагать техническими средствами для контроля за качеством драгоценных металлов и пробирными реактивами, а также необходимыми каталогами и справочной литературой.
До выдачи права на выполнение операций с драгоценными металлами специалисты, которые будут в коммерческом банке осуществлять эти операции, обычно должны пройти тестирование в Национальном банке. Вышеназванные специалисты должны знать порядок и условия открытия и ведения металлических счетов; требования по использованию и оформлению банковских документов при покупке и продаже драгоценных металлов, законодательство, регулирующее проведение операций с драгоценными металлами, международные правила банковских и биржевых операций с ними; перспективы развития рынков драгоценных металлов, тенденции изменения цен и др. Кроме того, на этом участке должны работать специалисты со знанием иностранных языков и соответствующей банковской терминологии.
При наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на проведение операций с драгоценными металлами банк до начала операций обязан получить специальное разрешение Государственной инспекции пробирного надзора Министерства финансов Республики Беларусь. Без данного разрешения банк не вправе приступить к совершению операций с драгоценными металлами.
Регулирование операций с драгоценными металлами и камнями позволяет вовлечь в эти операции все более широкий круг контрагентов с целью создания реально функционирующего рынка драгоценных металлов, а также формирования пополнения золотовалютного резерва государства.
2.2 Операции банков с драгоценными металлами на внутреннем рынке
Внутренний рынок драгоценных металлов - сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними на территории Республики Беларусь между клиентами-резидентами, а также Национальным банком, банками и клиентами-резидентами.
В банке на видном месте помещается информация о проводимых банком операциях с драгоценными металлами (условия оформления сделок, цены, порядок расчета с клиентами и т.д.). Цены на покупаемые и продаваемые драгоценные металлы, а также тарифы на иные банковские операции с драгоценными металлами на внутреннем рынке Республики Беларусь определяются распоряжением уполномоченного лица банка об установлении цен (тарифов) на драгоценные металлы на определенную дату (период) в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Распоряжение об установлении цен на проведение операций с драгоценными металлами должно включать: вид драгоценного металла, пробу, цену покупки за один грамм (номинал), цену продажи за один грамм (номинал), вид операции и тариф на проведение операции.
Диагностику (анализ) и (или) оценку драгоценных металлов и камней и изделий со вставками из них может проводить Национальный банк Республики Беларусь. Диагностика (анализ) - определение свойств (характеристик) драгоценных камней и металлов в любом виде и состоянии, в том числе для их классификации, аттестации, оценки. Результаты диагностики оформляются в виде заключения или аттестата. Заказчиками диагностики, анализа, оценки драгоценных камней и металлов могут являться как резиденты (в том числе банки), так и нерезиденты Республики Беларусь.
Прием (выдача) драгоценных металлов должен производиться в помещении кассового узла банка или ином обособленном помещении, обеспечивающим необходимые условия и сохранность драгоценных металлов, а также при наличии соответствующего весового и иного оборудования для работы с драгоценными металлами. При этом выдача мерных слитков при проведении банками операций по продаже может осуществляться без взвешивания. Рабочее место кассира-эксперта должно быть оборудовано весоизмерительными приборами (весами) таким образом, чтобы клиент имел возможность убедиться в правильности определения массы драгоценного металла.
Драгоценные металлы, поступающие кассиру - эксперту, учитываются в журнале учета драгоценных металлов, где отражаются: номер и дата заявки, вид драгоценного металла, его масса в граммах, проба. Экспертиза драгоценных металлов на предмет определения пробы и качества производится с использованием методов, обеспечивающих необходимую точность установления пробы. Взвешивание драгоценных металлов производится на технически калиброванных весах (2-й, 3-й классы точности), зарегистрированных в Государственном реестре средств измерения Республики Беларусь. Масса драгоценных металлов в лигатуре определяется по фактическим показаниям весов в единицах количественного учета с установленной точностью (0,1 г, 1 г) для каждого из металлов в банковских или мерных слитках. При взвешивании драгоценных металлов допустимы весовые расхождения, оговоренные инструкцией по каждому наименованию драгоценного металла, лигатурной массы (в граммах). В случае выявлений при взвешивании драгоценных металлов весовых расхождений, превышающих допустимые нормы, кассир-эксперт информирует заведующего операционной кассой и вместе с ним оформляет акт технологических расхождений.
Купля-продажа драгоценных металлов за наличный расчет на внутреннем рынке драгоценных металлов может производиться за белорусские рубли и иностранную валюту в соответствии с законодательством Республики Беларусь с использованием установленных комплектов квитанций или кассовых суммирующих аппаратов, или специальных компьютерных систем в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Условия проведения банковских операций по покупке-продаже драгоценных металлов определяются в договоре между банком и клиентом.
Покупка драгоценных металлов может осуществляться путем безналичного перевода драгоценных металлов или путем передачи наличных драгоценных металлов.
При проведении покупки драгоценных металлов путем передачи драгоценных металлов в хранилище банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку с указанием наименования, вида драгоценного металла, предлагаемого количества, своих банковских реквизитов и цены единицы драгоценного металла на дату заполнения заявки. Кассир-эксперт в присутствии клиента проводит экспертизу и производит расчет его стоимости.
Операция по покупке драгоценных металлов оформляется комплектом квитанций, состоящим из квитанции, копии квитанции и корешка. Комплект квитанций - это бланки строгой отчетности. Кассир-эксперт выписывает комплект квитанций отдельно на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует его в реестре купленных, проданных, привлеченных (выданных) во вклад (депозит) драгоценных металлов. По каждому наименованию драгоценного металла ведется отдельный реестр. На основании комплекта квитанций выписывается расходный кассовый ордер для выплаты денег клиенту за проданный драгоценный металл. Оплата покупаемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету в установленном законодательством Республики Беларусь порядке. Принятые в течение дня драгоценные металлы хранятся в сейфе кассира-эксперта, а по окончании операционного дня передаются в хранилище в строго установленном порядке.
Мешки с драгоценными металлами размещаются в хранилище операционной кассы отдельно от других ценностей в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах (полках), контейнерах при условии, что такие стеллажи (полки), контейнеры имеют решетки и запираются на замок.
Продажа банком драгоценных металлов на внутреннем рынке может производиться путем безналичного перевода драгоценных металлов либо путем передачи наличных драгоценных металлов клиенту. При продаже драгоценных металлов путем передачи наличных драгоценных металлов из хранилища банка клиент (представитель юридического лица) заполняет заявку с указанием наименования, вида покупаемого драгоценного металла, необходимого количества, своих банковских реквизитов и цены, по которой он собирается купить драгоценный металл, установленной на дату заполнения заявки. Заявка клиентом предъявляется кассиру-эксперту при предъявлении паспорта и доверенности на право получения драгоценных металлов.
Операции по продаже драгоценных металлов также оформляются комплектами документов, состоящих из квитанций, ордера и уведомления. Составляются реестры по каждому продаваемому наименованию драгоценного металла. Кассир-эксперт в установленном порядке принимает денежную наличность за реализуемый драгоценный металл с выдачей клиенту квитанции. Оплата продаваемых драгоценных металлов может осуществляться по безналичному расчету.
Кассир-эксперт, получив комплект документов, в том числе и подтверждающие оплату за драгоценный металл, принимает от заведующего операционной кассой необходимое количество драгоценного металла и взвешивает его. Заведующий операционной кассой подготовляет драгоценные металлы для реализации и выдает их кассиру-эксперту под роспись. По окончании операционного дня кассир-эксперт подсчитывает общую массу проданных драгоценных металлов в лигатуре и чистоте (масса химически чистого драгоценного металла, содержащегося в лигатурном сплаве) и общую сумму полученных от клиентов денежных средств за проданные драгоценные металлы, затем составляет сводный реестр и отчетную справку для заведующего операционной кассой. Если клиентом по окончании операционного дня драгоценные металлы не востребованы, кассир-эксперт передает их в установленном порядке в хранилище.
Продажа наличных драгоценных металлов с одновременным их зачислением во вклад (депозит) может осуществляться банком без выдачи клиенту на руки данных драгоценных металлов.
Условия и порядок банковской операции по привлечению и размещению драгоценных металлов во вклад (депозит) определяются в договоре, заключенном банком с клиентом. При проведении депозитных операций на внутреннем рынке драгоценных металлов проценты по банковскому вкладу (депозиту) могут быть выплачены в национальной валюте или в виде драгоценных металлов по договоренности сторон. Депозитные операции с юридическими и физическими лицами производятся по депозитным (вкладным) металлическим счетам. Драгоценные металлы, привлеченные во вклад (депозит), хранятся в хранилище операционной кассы согласно описи и книге учета драгоценных металлов отдельно от других ценностей. В описи и книге отражается наименование и вид драгоценного метала, его масса в лигатуре и чистоте, балансовая стоимость и движение (приход, расход, остаток).
Выдача драгоценных металлов с вкладного металлического счета клиента с одновременной их покупкой банком может осуществляться без выдачи на руки клиенту данных драгоценных металлов.
Ревизия драгоценных металлов и проверка порядка их хранения проводится одновременно с ревизией ценностей, находящихся в хранилище. При ревизии по состоянию на 1 января и в других случаях по распоряжению уполномоченного лица банка производится сплошное контрольное взвешивание банковских слитков. При этом контрольное взвешивание мерных слитков из драгоценных металлов может не проводиться по распоряжению уполномоченного лица банка. После контрольного взвешивания производится сплошное сопоставление общего фактического наличия драгоценных металлов по пробам, массе и сумме с данными бухгалтерского учета. По результатам проведенной ревизии драгоценных металлов в соответствии с установленным законодательством порядком составляется акт ревизии.
Банки представляют в Национальный банк отчетность о проводимых операциях с драгоценными металлами по формам, в порядке и в установленные сроки.
2.3 Банковские операции с драгоценными металлами на международном рынке
Международный рынок драгоценных металлов - сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними между клиентами-нерезидентами, а также клиентами резидентами и клиентами-нерезидентами. Рынок драгоценных металлов в широком смысле слова включает всю совокупность разнообразных взаимоотношений между субъектами рынка (добыча, переработка, изготовление ювелирных изделий, использование в производстве, торговля и т.д.). При осуществлении операций на международном рынке драгоценных металлов цены на них формируются исходя из сложившегося спроса и предложения на драгоценные металлы на международном рынке.
Международные стандарты качества драгоценных металлов приняты Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов (LBMA и LPPM). В документах ассоциации определены стандарты для слитков золота, серебра, платины (слитки, пластины), палладия (слитки, пластины). В стандартах оговорены: масса слитка; содержание чистого металла в слитке; рекомендуемые размеры слитка; длина, ширина, высота; серийный номер; проба; клеймо изготовителя; год изготовления; отсутствие каких-либо дефектов.
Особый самостоятельный блок взаимоотношений на международном рынке драгоценных металлов занимают банковские операции. Все банковские операции банков с драгоценными металлами на международном рынке проводятся с наличными драгоценными металлами или по металлическим счетам. Банковские операции с драгоценными металлами на международном рынке осуществляются в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь:
путем подписания сторонами по сделке договора;
обмена документами, в том числе по системе Свифт или телексу, свидетельствующими о заключении договора;
заключения сделок с использованием дилинговых систем "REUTERS", "DEALING" или телефонной связи при условии записи телефонного разговора (с обязательным последующим обменом с контрагентом документами, подтверждающими заключение сделки).
При заключении сделки с драгоценными металлами согласовываются, как правило, следующие основные условия сделки:
а) по сделкам привлечения, размещения драгоценных металлов во вклад (депозит):
наименование (вид) драгоценного металла;
масса драгоценного металла;
начальная дата валютирования;
конечная дата валютирования;
процентная ставка по вкладу (депозиту) или иная форма дохода (в денежных средствах или в драгоценном металле);
порядок расчетов;
б) по операциям с производными финансовыми инструментами (инструментами, созданными на базе драгоценного металла, - фьючерсы, опционы и др.):
вид, договора;
объем сделки (количество договоров);
цена договора (при опционах - цена исполнения опциона);
вид и сумма валюты договора;
дата валютирования;
сумма премии (при опционах);
порядок расчетов;
в) по сделкам купли-продажи драгоценных металлов;
наименование, вид и характеристики драгоценного металла (для сделок СВОП по качеству драгоценного металла - наименование (вид) и характеристики покупаемого (продаваемого) драгоценного металла);
количество металла (для сделок СВОП по качеству драгоценного металла - также количество покупаемого и продаваемого драгоценного металла);
цена драгоценного металла (для сделок СВОП - также цена драгоценного металла по обратной сделке);
наименование и сумма валюты сделки (для сделок СВОП по времени - также сумма валюты по обратной сделке);
дисконт (премия);
дата поставки драгоценного металла (для сделок СВОП - также дата поставки по обратной сделке);
дата валютирования (для сделок СВОП по времени - также дата валютирования по обратной сделке);
порядок расчетов.
По завершению сделки формируется тикет, который может содержать реквизиты сделки как на русском, так и на английском языке. При заполнении тикета вручную дилер вносит все условия сделки, а также дополнительно указывает:
для всех сделок - дату заключения сделки и номер тикета;
по сделкам привлечения (размещения) драгоценных металлов во вклад (депозит) - размер дохода, подлежащего уплате по сделке.
Распечатанная на тикет-принтере копия переговоров подписывается дилером и передается в соответствующее подразделение банка, которое на основании представленной копии переговоров подготовляет распоряжение уполномоченного лица банка на зачисление (списание) драгоценных металлов на (с) соответствующие (их) металлические (их) счета (ов). Исполнение и контроль за исполнением сделок и договоров осуществляется в соответствии с установленным в банке порядком.
Таким образом, рынок драгоценных металлов в широком смысле слова включает всю совокупность разнообразных взаимоотношений между субъектами рынка (добыча, переработка, изготовление ювелирных изделий, использование в производстве, торговля и т.д.). Международный рынок драгоценных металлов - сфера обращения драгоценных металлов, сформированная в результате совершения сделок с ними между клиентами-нерезидентами, а также клиентами резидентами и клиентами-нерезидентами. Все банковские операции банков с драгоценными металлами на международном рынке проводятся с наличными драгоценными металлами или по металлическим счетам. Банковские операции с драгоценными металлами на международном рынке осуществляются в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь
3. Направления совершенствования операций банков с драгоценными металлами
3.1 Открытие металлических счетов в банках Республике Беларусь
Металлические счета - счета, которые используются для совершения банковских операций с драгоценными металлами в виде банковских и (или) мерных слитков. Металлические счета подразделяются на обезличенные, ответственного хранения, депозитные и вкладные металлические счета.
Обезличенный металлический счет - счет, предназначенный для учета драгоценных металлов в виде банковских и (или) мерных слитков без указания их индивидуальных признаков.
Депозитный (вкладкой) металлический счет - счет, предназначенный для размещения драгоценных металлов в виде банковских и (или) мерных слитков привлеченных банков у юридических и физических лиц на условиях банковского вклада (депозита).
Металлический счет ответственного хранения - счет, предназначенный для хранения ценностей, драгоценных металлов во всех видах и состояниях.
В основе торговли физическим металлом используются металлические счета, или счета ответственного хранения в банках. Они используются для временного хранения металла с последующей реализацией или переводом в другое место. Эти счета могут открываться банкам в иностранном банке-корреспонденте. При этом драгоценный металл должен быть перевезен в хранилище байка, в котором открыт металлический счет ответственного хранения. Характерная особенность этого счета в том, что с него получают те слитки, которые были на него же и положены. Банк, ведущий такие счета, не имеет права использовать металл ни в каком виде. На ответственное хранение могут быть приняты ценности под залог при выдаче кредитов.
Порядок и условия залога и ответственного хранения драгоценных металлов определяются в договоре, заключаемом банком с клиентом. Драгоценные металлы, принимаемые в залог и на ответственное хранение в обеспечение кредита, являются собственностью клиента и не могут размещаться банком от своего имени и за свой счет. Хранение драгоценных металлов, принятых на ответственное хранение и в залог, осуществляется в специально оборудованных современными техническими средствами охраны помещениях банка в сейфах отдельно от других ценностей. При приеме драгоценных металлов в залог и на ответственное хранение клиент заполняет заявку на передачу драгоценных металлов в залог (на ответственное хранение). При оформлении сделки банк оформляет соответствующие документы (квитанции, реестры и др.) на прием драгоценных металлов в залог (ответственное хранение).
Открыть металлический счет предлагают многие белорусские банки, например, ОАО "Белгазпромбанк” [29], ОАО "АСБ Беларусбанк" [28], ЗАО "Трастбанк”, ОАО "Белвнешэкономбанк" и др.
Так ОАО "АСБ Беларусбанк" предлагает мерные слитки драгоценных металлов [28]:
из золота 999,9 пробы массой 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов;
из серебра 999,9 пробы массой 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов;
платины 999,5 пробы массой 5, 10,20 граммов.
Операции с драгоценными металлами осуществляют 36 учреждений АСБ "Беларусбанк".
Лицензию Национального банка Республики Беларусь на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями АСБ "Беларусбанк" получил 30 мая 2005 года. В июне 2005 года банком была организована продажа физическим и юридическим лицам золотых мерных слитков номиналами 1-100 граммов, а также покупка золотых мерных слитков с сертификатом качества номиналами 10-100 граммов.
Придерживаясь своей стратегии по улучшению качества обслуживания клиентов и расширению перечня розничных банковских услуг, банк внедрил операции по продаже серебряных и платиновых мерных слитков. В настоящее время АСБ "Беларусбанк" предлагает мерные слитки из золота 999,9 пробы массой 1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов, мерные слитки из серебра 999,9 пробы массой 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1000 граммов и мерные слитки из платины 999,5 пробы массой 5, 10,20 граммов.
За период работы на внутреннем рынке драгоценных металлов АСБ "Беларусбанк" значительно расширил сеть учреждений, осуществляющих операции с мерными слитками. Так, на сегодняшний день операции с драгоценными металлами осуществляют 13 учреждений банка на территории г. Минска, 6 - в областных центрах и 17 - в районных центрах республики и этот перечень постоянно увеличивается.
Положительная динамика роста объемов реализации мерных слитков показывает наличие интереса у населения на драгоценные металлы, как на объект эффективного инвестирования свободных денежных средств. При этом в структуре объемов реализации 80% составляют золотые мерные слитки. Наиболее востребованы среди клиентов банка 10-граммовые золотые слитки, отмечен также повышенный интерес к 5-граммовым, 1-граммовым и 20-граммовым золотым слиткам. Среди серебряных слитков наибольшим спросом пользуются 10-граммовые слитки, а из платиновых больше всего покупают слитки номиналом 5 граммов.
Банки, имеющие лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, предлагают своим клиентам приобретать металлы в рублевом эквиваленте. Открытие металлического счета носит в некотором роде виртуальный характер: ведь владельцу его драгоценное приобретение не выдается - покупка определенного количества металла просто регистрируется на бумаге.
Для открытия металлического счета юридическое лицо представляет в банк: заявление на открытие счета с указанием наименования счета и наименования драгоценного металла; копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица; нотариально засвидетельствованные конки учредительных документов; дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика (УНН; карточку с образцами подписей должностных лиц клиента и оттиска печати, подлинность которых засвидетельствована нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати; справку, подтверждающую регистрацию в Белорусском республиканском унитарном страховом предприятии "Белгосстрах" [22, c.34].
Для открытия металлического счета физическое лицо представляет в банк заявление и документ, содержащий паспортные данные физического лица (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство и т.д.) [5, c.57].
Драгоценные металлы отражаются в балансе банка в национальной денежной единице.
В итоге клиент получает счет (на котором указывается определенное количество металла в граммах с определением его чистоты) и возможность в любой момент по собственному желанию продать банку приобретенный у него металл обратно.
Если клиент все - таки захочет приобрести не документы, а настоящий слиток, то банк выдает купленный слиток драгоценного металла, но клиент при этом уплачивает налог на добавленную стоимость - 18% от стоимости слитка [4, c.62].
Итак, металлические счета подразделяются на обезличенные, ответственного хранения, депозитные и вкладные металлические счета. Выгода для банка в открытии металлических счетов заключается в том, что при повышении курса металла он может продать его по более высокой цене, тем самым заработав на разнице курсов. А вот у населения такие вклады пока популярностью не пользуются. Во-первых, в силу низкой осведомленности о подобной возможности, во-вторых, из-за того, что слиток очень не выгодно выкупать, ну и конечно: из-за низкого уровня доверия к отечественной банковской системе. Впрочем, есть и еще одна причина того, почему эти вклады еще "не прижились" у нас: дело в том, что проценты, начисляемые по металлическим вкладам, относительно невелики и реально заработать на таком способе хранения денег могут только специалисты, пристально следящие за развитием курсов металлов и неплохо разбирающиеся в этом вопросе.
Однако, несмотря на это, сбережения в драгоценных металлах остаются хоть и неприбыльными, но весьма надежными.
3.2 Тенденции развития рынка драгоценных металлов в Республике Беларусь
В РБ в настоящее время крупнейшим участником рынка драгоценных металлов является Национальный банк. Он осуществляет сделки с драгоценными металлами как с юридическими и физическими лицами, так и с банками.
Национальный Банк Республики Беларуси (НБРБ) начал реализацию золотых мерных слитков в августе 2001 года, серебряных и платиновых - в апреле 2005г. [9, с.96]
За последние два года статистика рынка драгметаллов выглядит следующим образом. В 2010г. главный банк страны продал 1217,7 кг золота в мерных слитках, что на 10% больше, чем в 2009г.
В то же время объем продаж серебра за 2010 г. НБРБ снизился на 48,7% по сравнению с 2009г. и составил 397,52 кг, а платины в 2010г. НБРБ реализовал 11,697 кг, что на 32% меньше по сравнению с 2010г.
В январе-феврале 2010 г. НБРБ продал 492,3 кг золота в мерных слитках. При этом, по сравнению с январем 2009г., в феврале объем продаж сократился на 16,2% после роста за январь по сравнению с предыдущим месяцем на 38,6%. Кроме того, в январе-феврале 2010 г. населением и предприятиями было куплено у НБРБ 3,973 кг платины (в 1,8 раза больше по сравнению с январем-февралем 2009г) и 9,31 кг серебра (на 90% меньше по сравнению с январем-февралем 2009 г.) [30].
Следует отметить, что спрос юридических и физических лиц на слитки разного номинала одного и того же драгметалла является не одинаковым.
Так, в январе 2010 г. у населения и предприятий среди золотых на первом месте по популярности стояли слитки массой 10 г, которых было куплено 2,313 тыс. штук, затем - слитки массой 20 г (1,599 тыс. штук) и слитки массой 5 г (1,413 тыс. штук). В том же месяце было куплено всего 27 и 49 золотых слитков массой 1 кг и массой 0,5 кг соответственно.
Из серебряных покупатели в январе больше всего предпочитали слитки массой 20 г, которых было куплено 12 штук, а также слитки массой 0,5 кг - 9 штук и 10 г - 7 штук.
Среди платиновых мерных слитков в январе наибольшей популярностью пользовались слитки массой 5 г, которых было куплено 61 штука, а также слитки массой 10 г - 31 штук и 20 г - 8 штук. [17]
Обращает на себя внимание тот факт, что золотые слитки привлекают покупателей гораздо больше, чем серебряные и платиновые. Причем причиной этому служит вовсе не цена. Например, серебряный слиток массой 20 г стоит намного дешевле золотого с тем же номиналом, однако спрос на последний несравнимо больший. Скорее всего, данный факт можно объяснить тем, что золото высшей пробы в слитках не только является надежным средством сбережения, но больше других металлов, подходит на роль ценного подарка близким людям.
Динамика цен для каждого из трех драгоценных металлов в 2010 г. также имеет свои особенности. Можно проследить за характером изменения цен в течение прошлого года на золото, серебро и платину на основании данных о ценах на слиток определенного номинала.
Для примера взяты:
золотой слиток номиналом 100 г;
серебряный номиналом 1000 г;
платиновый слиток 50 г.
При этом принималась во внимание цена продажи слитка Нацбанком юридическим и физическим лицам на начало каждого месяца.
Отметим, что до октября 2010 г. цена на золотой слиток оставалась стабильной. В октябре последовал резкий скачок цен на этот металл. В ноябре наблюдалось некоторое затишье, а в декабре снова был отмечен рост. Таким образом, основной рост на золото был обеспечен в октябре и декабре. Эти данные представлены на рисунке 2 [30, с.12].
Рисунок 2 - Динамика цены продажи Национальным банком золотого слитка номиналом 100 г в 2010 г. [30, с.12]
Для серебряного слитка в течение 2010г. наблюдались более значительные колебания цены. В сентябре серебро дорожало на 14%, в то время как в двух месяцах - марте и августе - было отмечено снижение цены на 6%. Данные отображены на рисунке 3 [30, с.12].
Рисунок 3 - Динамика цены продажи Национальным банком серебряного слитка номиналом 1000 г в 2010г. [30, с.12]
Цена на платиновый слиток номиналом 50 г характеризуется практически непрерывным ростом в течение 2010 г. Лишь в отдельные месяцы было отмечено снижение цены, однако оно не превышало 3%. Цены показаны на рисунке 3 [30, с.13].
Рисунок 4 - Динамика цены продажи Национальным банком платинового слитка номиналом 50 г в 2010 г. [30, с.13]
Динамика цен на драгметаллы в 2010 г. определила доходность вложений в золото, серебро и платину.
Чтобы проанализировать доходность вложений в каждый вид металла, нужно определить, сделка с каким слитком принесла бы инвестору, купившему мерный слиток 1 января 2010 г. и продавшему его через год, наибольшую выгоду.
Для этого было проведено сравнение цены покупки Нацбанком золотого, серебряного и платинового мерного слитка определенного номинала, действовавшей на 1 января 2011г., с соответствующей ценой продажи, действовавшей на 1 января 2010 г. Затем полученную величину, которая показывает доход покупателя в рублях, соотносили с ценой продажи слитка на 1 января 2010 г. Рассчитанная по такой методике доходность каждого слитка учитывает, таким образом, как соотносится доход инвестора, пожелавшего купить какой-либо слиток одного из драгметаллов 1 января 2011г., с вложенной суммой денег.
Наибольшей доходностью за 2010 г. обладал золотой слиток номиналом 20 г (+28,1%), а наименьшей - слиток номиналом 50 г (+16,4%). Характерной особенностью золотых слитков всех номиналов была положительная доходность. [17]
Среди серебряных наиболее доходным оказался слиток номиналом 500 г (+5,2%), наименее - слиток номиналом 20 г (-8,8%). По слиткам четырех из семи номиналов доходность оказалась отрицательной, то есть покупатель таких слитков понес убытки.
Для слитков из платины характерной особенностью является то, что доходность слитка была тем выше, чем больше его номинал. Таким образом, самым доходным был слиток номиналом 500 г, наименее доходным - номиналом 5 г.
Таким образом, золотые и платиновые слитки всех номиналов обеспечили за 2010 г. их владельцу достаточно высокую доходность. Для того, чтобы сделать выгодное вложение следует обратить внимание в первую очередь на золотые и платиновые слитки. Но необходимо принимать во внимание возможность падения цен в краткосрочном периоде.
Инвестиции в золото и платину наиболее оптимальны на длительный период, то есть как минимум на один год. В более коротком промежутке времени из-за отрицательной динамики цен, а также из-за того, что цена продажи банком всегда выше цены покупки (это характерно для всех рынков) у инвестора может появиться убыток. Это значит, что спекулировать на драгметаллах теоретически возможно, однако очень рискованно, получить стабильный и достаточно высокий доход можно лишь покупая драгметалл на срок не менее одного года.
В начале 2011 года, столкнувшись с дефицитом валюты на внутреннем рынке, население для защиты своих сбережений от возможной девальвации начало активно скупать слитки из драгоценных металлов. Это привело к тому, что только за первый квартал продажи самых популярных - золотых слитков - выросли в 5 (!) раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Если такой сумасшедший спрос сохранится, продажи золотых слитков в этом году могут перевалить за рекордные 2 тонны.
Повышенный спрос на золото проявился еще в январе-феврале, когда население и предприятия купили золотых слитков в 2,3 раза больше, чем в январе-феврале прошлого года. В марте на фоне возросших слухов о девальвации и одновременного дефицита валюты инвестиции в золото стали еще более интенсивными.
Только за прошлый месяц банками было продано 471,5 кг золота, что составило более 30% от объема продаж золотых слитков за весь прошлый год (1235,88 кг). За последние пять лет белорусы никогда не покупали столько слитков в марте [30, с.14].
Эксперты связывают это не только с опасениями по поводу девальвации. Инвестирование в золото продолжает оставаться одним из наиболее эффективных вложений капитала из-за растущих мировых цен на этот драгметалл.
За 2010 год из-за опасения инвесторов относительно состояния американской экономики и ожидаемого усугубления долгового кризиса в Европе золото подорожало на 20%. Инвесторы предпочли вкладывать в драгоценные металлы, а не в нестабильные валюты или акции компаний. В этом году интерес к золоту подхлестнули конфликты на Ближнем Востоке, что также отразилось на цене. По последним данным, цены на золото достигли 1438,2 доллара за унцию.
Скачки цен за золото сказываются на курсе продаж золотых слитков внутри Беларуси. Как пояснили Naviny. by в управлении информации Национального банка, "если цена на золото будет расти на мировых рынках, значит, будет расти и у нас".
С начала года стоимость продажи, например, самого популярного слитка массой в 10 г выросла на 150 тысяч рублей. Слиток в 20 г за три месяца подорожал на 300 тысяч рублей, а килограммовый - почти на 14 млн. рублей.
Подобные документы
Тенденции развития рынка драгоценных металлов и камней в банковской системе Республики Беларусь. Организация и порядок проведения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Анализ динамики цен на драгоценные металлы и драгоценные камни.
курсовая работа [485,2 K], добавлен 12.11.2014Общая характеристика операций банка с драгоценными металлами. Способы инвестирования средств в драгоценные металлы, клиентские операции банка. Учет операций с драгоценными металлами, характеристика счетов. Переоценка драгоценных металлов, их бухучет.
курсовая работа [48,5 K], добавлен 13.04.2010Общая характеристика операций коммерческих банков с драгоценными металлами, роль золота в деятельности банков. Анализ динамики развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами на примере филиала Сбербанка РФ, проблемы и перспективы развития.
дипломная работа [179,1 K], добавлен 10.09.2010Изучение истории использования драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков. Характеристика операций по покупке, продаже, хранению, перевозке и экспорту драгоценных металлов. Сравнение стоимости монет из драгоценных металлов в банках России.
курсовая работа [199,8 K], добавлен 06.01.2016Операции рынка драгоценных металлов. Международные принципы организации рынка драгоценных металлов. Роль рынка драгоценных металлов в механизме финансового рынка. Проблемы золотодобычи в России. Операции российских банков с драгоценными металлами.
курсовая работа [44,4 K], добавлен 08.05.2010История развития лондонского рынка драгоценных металлов. Объекты торговли на лондонском рынке и субъекты – участники лондонского рынка драгоценных металлов. Содержание и значение лондонского фиксинга. Деление рынка золота на четыре основные категории.
реферат [23,7 K], добавлен 02.04.2009Теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов и камней. Учет и оценка операций коммерческого банка на рынке драгоценных металлов (на примере Банка России). Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков.
курсовая работа [716,3 K], добавлен 15.03.2009История возникновения и сущность ломбардного кредитования. Понятие механизмов рефинансирования коммерческих банков. Роль и функции Центрального Банка России. Анализ предприятия, совершающего операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
курсовая работа [38,2 K], добавлен 31.01.2014Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами по обезличенным металлических счетам и по счетам ответственного хранения на территории Российской Федерации, их классификация и характеристика; зачисление, хранение и снятие сбережений.
контрольная работа [100,7 K], добавлен 13.01.2011История развития драгоценных металлов в деятельности коммерческих банков и особая роль золота. Изучение и анализ текущего состояния международного рынка. Динамика развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами на примере Сбербанка РФ.
дипломная работа [182,3 K], добавлен 13.06.2012
