Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава1.Теоретические основы деятельности Сбербанка России и его подразделений

1.1 Краткая характеристика деятельности Сбербанка России

1.2 Банковские операции и другие сделки

1.3 Управленческая деятельность в Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России

1.4 Взаимосвязи Операционного Управления с другими подразделениями

1.5 Организационная структура Операционного управления

Глава 2. Анализ деятельности Сафоновского ОСБ №5566/067 по обслуживанию юридических лиц в системе банковских расчетов

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ деятельности Сафоновского ОСБ №5566/067 по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в системе банковских расчетов

Глава3. Основные направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

3.1 Проблемы в организации безналичного денежного оборота и изменение его роли в связи с развитием современных платежных систем

Заключение

Список литературы

Введение

Практика является одной из составных частей самостоятельного исследования. Практика является подготовительным этапом к проведению более глубоких исследований, а именно подготовке дипломных работ и исследований, выполняемых в проблемных группах кафедры.

Целью практики является закрепление навыков проверки достоверности информации, используемой для учета и анализа деятельности банка, ее систематизация и группировка.

Цель написания данного отчета - рассмотреть, как проводится рассчетно-кассовые операции, какие при этом составляются проводки.

Объектом наблюдения в отчете является Сафоновское отделение Сбербанка России. банковский операция сделка

Глава 1.Теоретические основы деятельности Сбербанка России и его подразделений

1.1 Краткая характеристика деятельности Сбербанка России

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество); сокращенное наименование: Сбербанк России ОАО;

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства. Банк в установленном порядке может создавать филиалы и открывать представительства, которые не являются юридическими лицами. Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России. Банк (включая его филиалы) независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений.

1.2 Банковские операции и другие сделки

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за свой счет; открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов; инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы; выдает банковские гарантии; осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк осуществляет валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Банк осуществляет эмиссию и обслуживание банковских карт. Банк вправе распространять и обслуживать карты других эмитентов.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

Связи Сбербанка России с другими организациями

Название организации	Цель сотрудничества
Органы законодательной власти, Правительство России. Получат развитие многолетние партнерские отношения с Банком России, Министерством финансов, другими федеральными министерствами и ведомствами. Региональные администрации.	Разработка законопроектов и других документов, нацеленных на развитие банковской системы, улучшение инвестиционного климата страны. Практические вопросы совершенствования платежной системы и денежно-кредитной политики, участие в программах выпуска государственных ценных бумаг, кредитования реального сектора экономики и особо значимых федеральных программ. Широкий круг экономических, финансовых и социальных вопросов, в том числе кредитование кассовых разрывов местных бюджетов, участие в инвестиционных программах регионального значения, предоставление возможностей Банка для обслуживания бюджетных денежных потоков, уплаты налогов и коммунальных платежей.
С 1994 года Сбербанк России активно сотрудничает с Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР).	Взаимодействие Сбербанка России с ЕБРР развивается по двум основным направлениям: · Программа развития малого бизнеса в России · Программа содействия развитию торговли
Связи с банками во всем мире.	В целях содействия внешнеэкономической деятельности клиентов и улучшения качества проведения международных расчетов, Сбербанк России поддерживает корреспондентские отношения с более чем 200 ведущими иностранными банками. С более 1000 банков во всем мире достигнута договоренность о прямых расчетах по системе SWIFT. Международная корреспондентская сеть Сбербанка России покрывает все континенты, тем самым предоставляя клиентам возможность осуществлять расчеты в любую точку планеты.
Фондовые и валютные биржи, торговые системы. Тесное взаимодействие и сотрудничество с другими крупнейшими банками с высокой долей государственного участия, крупными банками и инвестиционными компаниями, ведущими участниками валютного и фондового рынков. Банк участвует в работе общественных объединений и ассоциаций участников рынка. С национальными экспортными агентствами, значительно возрастает партнерское взаимодействие с российскими заграничными банками, крупными зарубежными банками, инвестиционными и венчурными фондами.	Решение наиболее актуальных стратегических и текущих вопросов развития банковской системы. В области торгового и проектного финансирования, прежде всего по линии ведущих торговых партнеров России и с учетом интересов наиболее крупных клиентов Банка. В области совместной реализации взаимовыгодных проектов.

1.3 Управленческая деятельность в Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России

Операционное Управление Сбербанка России (Управление) является структурным подразделением центрального аппарата Сбербанка России.

Задачами Управления являются:

1. Эффективное осуществление основных видов деятельности Управления, а именно:

· организация обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в Центральном аппарате;

· Привлечение финансовых ресурсов за счет развития клиентской базы;

2. Обеспечение увеличения доходов и снижения расходов Банка (его структурных подразделений), по основным видам деятельности Управления;

3. Развитие направлений деятельности Банка, входящих в компетенцию Управления.

Управление в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:

· осуществляет расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц, в том числе бюджетов;

· привлекает на договорных условиях денежные средства юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте;

· осуществляет операции кредитования физических лиц, в том числе овердрафтного кредитования по счетам банковских карт, в установленном Банком порядке;

· принимает на инкассо векселя, платежные и расчетные документы в рублях и иностранной валюте;

· совершает операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе за счет и по поручению клиентов, а также дорожных чеков;

· проводит документарные операции по поручению клиентов;

· осуществляет операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов в установленном Банком порядке;

· предоставляет в аренду индивидуальные сейфы физическим и юридическим лицам;

· осуществляет выдачу и обслуживание пластиковых карточек, развивает совместно с другими управлениями Банка сеть банкоматов и терминалов в торговых и сервисных предприятиях;

· проводит операции с векселями в рублях и иностранной валюте в установленном Банком порядке

· на договорной основе по поручению и за счет средств юридических и физических лиц проводит операции с ценными бумагами;

· в пределах установленных лимитов и в установленном Банком порядке проводит операции с ценными бумагами за счет средств Банка;

· другие функции.

1.4 Взаимосвязи Операционного Управления с другими подразделениями.

Управление организует работу, исходя из возложенных на него задач и выполняемых функций в соответствии с перспективными и текущими планами работы. Управление координирует свою деятельность с другими подразделениями Банка в целях соблюдения интересов Банка. Управление в пределах своей компетенции направляет обязательные для исполнения учреждениями Банка указания и разъяснения. Управление принимает участие в разработке нормативных и распорядительных документов Банка.

Отдел Операционного обслуживания участвует в подготовке и выполнении показателей бизнес-плана Банка по направлениям деятельности Отдела. Инициирует разработку и участвует в создании и внедрении в практику новых банковских продуктов, услуг, технологий.

Обеспечивает своевременную подготовку и передачу периодической отчетности, закрепленной за Управлением.

1.5 Организационная структура Операционного управления

Управление возглавляет директор, который назначается на должность и освобождается от должности приказом Президента Банка. Заместители директора, а также работники управления назначаются на должность и освобождаются от должности в соответствии с порядком, установленным правлением Банка. Отдел возглавляет Начальник, который назначается на должность по представлению руководителя Управления и освобождается от должности приказом Президента Банка.

Операционное Управление состоит из ряда отделов:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Функции элементов организационной структуры.

Функции Директора Операционного управления:

Осуществляет руководство деятельностью управления, организует разработку перспективных и текущих планов управления, координирует работу и оказывает помощь соответствующим структурным подразделениям территориальных банков и осуществляет необходимый контроль за их деятельностью, способствует созданию необходимых условий труда, представляет на рассмотрение руководству Банка предложения по изменению структуры, штатного расписания Управления.

Функции заместителя директора:

В период отсутствия директора управления выполняет его функции, в соответствии с распоряжением Президента Банка.

Функции Отдела Операционного обслуживания юридических лиц

· Ведет счета юридических лиц;

· Совершает операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме за счет и по поручению клиентов;

· Проводит документарные операции по поручению клиентов;

· Оказывает консультационные и информационные услуги юридическим лицам по вопросам, входящим в компетенцию Отдела;

· Осуществляет иные операции и сделки, входящие в компетенцию Отдела в установленном Банком порядке;

· Участвует в разработке и внедрении автоматизированных систем, использующихся при осуществлении отделом своей деятельности.

Функции Отдела Валютного контроля:

Контроль за правомерным проведением платежей в иностранной валюте и рублях РФ между резидентами и нерезидентами, в соответствии с валютным законодательством РФ.

Функции Отдела Пластиковых карт:

выдача карт и ПИН-конвертов к ним, прием сдаваемых клиентами карт, прием заявлений по утрате карт, обслуживание счетов клиентов по расчетам с использованием карт, прием от юридических лиц списков на зачисление денежных средств на счета банковских карт и передача их в Управление Учета и Контроля Сбербанка России.

Функции Отдела Ценных бумаг и анализа рынка:

выдача и оплата векселей, внебалансовый учет операций по векселям, прием в залог векселей Сбербанка России и их выдача из залога, выдача и оплата депозитных сертификатов Сбербанка России.

Функции Кассового Отдела:

оформление документов на прием и выдачу наличных денежных средств по счетам, оформление документов на выдачу чековых книжек, проверка кассовой дисциплины организаций, оформление приходных и расходных документов сотрудникам банка на внесение платежей, получение командировочных расходов и так далее, учет ценных бланков.

Функции отдела обслуживания частных вкладов:

открытие и закрытие счетов, обслуживание счетов физических лиц, перечисление средств со счета по поручению клиента, составление отчетов и передача их в Управление Учета и Контроля.

Организация труда работников Отдела операционного обслуживания.

В своей служебной деятельности контролер подчиняется непосредственно начальнику Отдела операционного обслуживания юридических лиц.

При поступлении прямых указаний или распоряжений руководства он выполняет их в установленные сроки, докладывая непосредственному руководителю о полученных заданиях и ходе их исполнения.

В своей служебной деятельности контролер руководствуется нормативными документами Банка, обязательными к выполнению всеми работниками, Положением об Отделе операционного обслуживания, текущими планами работ и распоряжениями руководства.

Задачи контролера Отдела операционного обслуживания Операционного управления:

1. Осуществление расчетно-кассового обслуживания счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

2. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, осуществление контроля за операциями, совершаемыми клиентами Операционного управления.

3. Доведение до сведения клиентов нормативных актов Банка России и Сбербанка России, касающихся расчетно-кассового обслуживания.

Обязанности контролера:

· Операционное обслуживание клиентов Операционного управления, в т.ч. с использованием системы "Клиент-Сбербанк", включая операции овердрафтного кредитования.

· Прием, проверка правильности и полноты заполнения представляемых клиентами расчетных денежных документов, в том числе соответствие подписей и печати карточкам образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати.

· Проверка наличия остатков на счетах клиентов при проведении платежей и выдаче наличных денежных средств.

· Проведение операций по списанию средств с лицевых счетов клиентов на основании расчетных документов.

· Списание с лицевых счетов клиентов комиссий, предусмотренных договором банковского счета.

· Ежедневное формирование реестров проведенных документов в установленные внутренним порядком Операционного управления сроки.

· Ежедневное формирование выписок по лицевым счетам клиентов и подбор документов, на основании которых совершены записи по счетам.

· Выдача выписок по лицевым счетам клиентов в соответствии с условиями банковского договора и ведение учета их выдачи.

· Постановка расчетных документов в картотеку к внебалансовым счетам № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и № 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты", списание с них и осуществление контроля за внебалансовым учетом операций, отраженных по указанным счетам.

· Осуществление переписки по операциям, расчетно-кассового обслуживания.

· Выверка документов, числящихся в картотеке не оплаченных документов, по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца.

· Применение и реализация программ осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученные преступным путем, и финансированию терроризма.

· Участие в работе комиссий, рабочих групп по направлениям деятельности подразделения в соответствии с письменным распоряжением руководителя.

· Соблюдение требований конфиденциальности в соответствии с нормативными документами Сбербанка России.

· Своевременное и качественное выполнение работ по подготовке и выполнению бизнес-плана Операционного управления, а также плановые работы по отдельным направлениям деятельности и по распоряжению руководства Отдела операционного обслуживания.

Права контролера:

Контролер имеет право:

· Получать документацию, материалы, инструменты и программные продукты, необходимые для выполнения его служебных обязанностей.

· Получать документы и данные из взаимодействующих подразделений центрального аппарата.

· Вносить предложения по совершенствованию работы Отдела операционного обслуживания.

· Повышать свой профессиональный уровень и квалификацию в учебных заведениях согласно установленному в Банке порядку.

· Принимать участие в конференциях и совещаниях, проводимых в Сбербанке по вопросам, входящим в его компетенцию.

· Пользоваться льготами в области социального обеспечения работников в порядке, установленном в Банке.

· В установленном порядке вносить предложения руководству об улучшении условий труда.

Ответственность контролера:

В соответствии с должностными обязанностями контролер несет ответственность за:

· Своевременное и качественное выполнение возложенных на него обязанностей.

· Своевременное и качественное выполнение порученных ему работ.

· Соблюдение им конфиденциальности, производственной дисциплины, правил внутреннего распорядка, техники безопасности и противопожарной защиты.

Контролер должен руководствоваться в работе:

Законами, Указами Президента Российской Федерации, постановлениями, распоряжениями исполнительных органов, действующими на территории РФ, и относящимися к деятельности Отдела операционного обслуживания. Приказами, инструкциями и нормативными документами Банка России. Основами экономики, перспективами развития финансово-банковской сферы и стратегическими направлениями деятельности Сбербанка России и его центрального аппарата. Структурой, функциями и задачами Отдела операционного обслуживания. Основой научной организации труда.

Глава 2. Анализ деятельности Сафоновского ОСБ №5566/067 по обслуживанию юридических лиц в системе банковских расчетов

2.1 Общая характеристика банка

Сберегательный банк РФ - это универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка - дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических, страховых и т.д.

Основными операциями Сберегательного банка являются:

привлекает и размещает денежные средства юридических и физический лиц,

открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов, в том числе банков- корреспондентов,

инкассирует денежные средства, векселя платежные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц,

покупает и продаёт иностранную валюту в наличных и безналичных формах,

привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы,

выдаёт банковские гарантии,

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

выдаёт поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме,

приобретает права требования от третьих лиц исполнение обязательств в денежной форме,

доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами,

осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ,

предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей,

осуществляет лизинговые операции,

оказывает брокерские, консультативные и информационные услуги.

Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему РФ. Одним из учредителей банка является Центральный банк РФ.

Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему Сбербанка России. Банк и его учреждения при принятии решений, связанных с банковской деятельностью, не зависимы от органов государственной власти и управления.

Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.

Кредитными ресурсами банка служат собственные средства банка, вклады граждан на счетах в банке, кредиты и депозиты других банков, фонда банка, нераспределенный в течение операционного года доход, депозиты предприятий, организаций и иные привлеченные средства.

Банк и его учреждения гарантируют тайну по операциям, счетам, вкладам клиентов и корреспондентов. Все служащие банка обязаны хранить служебную тайну и тайну по операциям, счетам и вкладам клиентов и корреспондентов.

Органам управления банка являются общее собрание акционеров, Совет Банка и Совет директоров Банка.

Отделение Сбербанка в г. Ярцево действует также на основании генеральной лицензии Сбербанка России №1481 на право совершения банковских операций и сделок в РФ и за ее пределами.

Банку предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных и других операций в рублях и иностранной валюте:

1. Привлекать и размещать денежные вклады, депозиты, и кредиты по соглашению с заемщиком.

2. Осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание.

3. Открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов.

4. Выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме.

5. Привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции).

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

Усиление конкуренции между банками за привлечение клиентов требует от всех кредитных учреждений особого внимания к проблеме организации отношений с клиентами, расширения круга банковских услуг, повышения их качества, установления партнерских отношений между банком и его клиентами.

Специфика организации работы с клиентурой банка в каждом конкретном случае зависит, прежде всего, от категории клиента. Экономическая работа банка с клиентом охватывает все стороны деятельности банка от привлечения клиента в данный банк до проведения активных различных и пассивных операций по его счетам.

2.2. Анализ деятельности Сафоновского ОСБ №5566/067 по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в системе банковских расчетов

Отдел по работе с юридическим лицами является самостоятельной структурной единицей отделения банка, возглавляются начальником отдела, и подчиняется управляющему.

Отдел осуществляет по поручениям клиентов расчетные и кассовые операции, предусмотренные действующим законодательством и нормативными документами, регулирующими данный вид отношений банка и клиентов.

Отдел создан для комплексного расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и осуществляет все виды такого обслуживания. Отдел осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов на основании письменного разрешения управляющего.

Основными задачами отдела являются:

создание благоприятных условий для увеличения постоянных остатков на расчетных счетах клиентов;

предоставление овердрафтных кредитов клиентов с целью получения дополнительной прибыли;

создание разветвленной системы «Банк-Клиент» с целью увеличения скорости прохождения платежных документов и улучшения условий обслуживания клиентов;

создание информационной базы о клиентах, денежных потоках, которая могла бы использоваться руководством отделения в процессе принятия решений и формировании политики отделения на кредитном рынке.

Отдел оказывает разнообразные консультационные услуги, информационные и др.

Анализ структуры доходов Сафоновского ОСБ №1612 от обслуживания юридических лиц

Таблица 1

Доходы Сафоновского ОСБ № 6655/067 Тыс. руб.	2008	2009
	Сумма	Уд. вес в доходах	Сумма	Уд. вес в доходах
Итого доходов:	102513,43	100,00%	110 018,75	100,00%
Процентные доходы	70 403,43	68,68%	72 118,24	65,55%
От вложений средств в ценные бумаги	0,00	0,00%	0,00	0,00%
От внутрисистемных операций	6 409,12	6,25%	14 682,96	13,35%
По ссудам юр.лиц и физ.лиц (ИП)	18 644,68	18,19%	13 168,91	11,97%
По ссудам физическим лицам	45 349,6	44,24%	44 266,37	40,24%
Непроцентные доходы	32 110,00	31,32%	37 900,51	34,45%
Комиссии полученные	28 214,69	27,52%	36 224,50	32,93%
Доход от валютно-обменных операций	317,15	0,31%	800,83	0,73%
Доход от переоценки балансовых счетов	-12,00	-0,01%	29,33	-0,03%
Прочие	3 590,16	3,50%	904,51	0,82%

Из таблицы 1 видно, что наибольшая доля доходов приходится на процентные доходы банка - 68,7% в общей структуре доходов. Из них наибольшая часть - это доходы по ссудам физических и юридических лиц соответственно 44,3% и 18,2%. Проведение внутренних операций принесло банку доходов 6,3% в 2008 году и увеличилось до 13,4% в 2009 году. Стоит заметить, что статья доходов по ценным бумагам в Сафоновском ОСБ отсутствует. Непроцентные доходы в банке составили 31,3% в 2006 году, наблюдается их положительная динамика к 2009 году - 34,5% - это происходит за счет увеличения доли комиссионных в общей структуре непроцентных доходов на 5%-х пункта. Совсем малую долю занимают доходы от валютно-обменных операций 0,7% к 2007 году и прочих доходов 0,8% соответственно. Рассматривая общую динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц вполне четко заметно ее постоянный рост. Анализ структуры расходов Сафоновского ОСБ №5566/067 от обслуживания юридических лиц

Таблица 2

Расходы Сафоновское ОСБ № 5566/067 Тыс. руб.	2008	2009
	Сумма	Уд. вес в доходах	Сумма	Уд. вес в доходах
Итого расходов:	71 076,26	100,00%	80 178,67	100,00%
Процентные расходы	30 759,33	43,28%	35 100,77	44,47%
депозиты физ. лиц	28 920,82	40,69%	33 992,21	43,24%
депозиты юр. лиц	10,27	0,01%	0,00	0,00%
операции с ценными бумагами	46,00	0,06%	110,60	0,12%
текущие, расчетные, бюджетные счета	222,94	0,31%	247,01	0,27%
По внутрисистемным операциям	-608,12	-0,86%	-2 218,43	-2,46%
Счета "Лоро"	0,00	0,00%	0,00	0,00%
Отчисления в фонд страхования депозитов	2 167,42	3,05%	2 955,44	3,28%
Непроцентные расходы	40 316,93	56,72%	45077,89	55,53%
Сальдо доходов/расходов по созданию резервов Банка под потери по ссудам	2426,28	3,41%	5 301,46	5,88%
Сальдо доходов/расходов по созданию резервов на возможные потери по прочим операциям	342,73	0,48%	195,27	0,22%
Комиссии уплаченные	18,99	0,03%	13,50	0,01%
Общехозяйственные расходы и операционные расходы	8 133,95	11,44%	8457,06	14,92%
Прочие	3 552,83	5,00%	-2 989,21	-3,31%
Налоги и сборы	8 783,79	12,36%	11 314,44	12,55%
Единый социальный налог	3 430,17	4,83%	4 660,67	5,17%
На оплату труда	13 628,17	19,17%	18 124,71	20,10%

Расходы от расчетно-кассового обслуживания в ОСБ №5566/067 возросли, однако если сопоставить их с доходами по РКО то это незначительно, так как доходы превышают расходы, что характерно при увеличении количества операций и рост массы счетов юридических лиц в сфере расчетно-кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над расходами приходится к 2008году. Стоит уделить внимание тому, что расходы к 2009 году достаточно возросли по отношению к доходной части, что должно являться негативной тенденцией, и сигналом к усиленной работе службы финансового мониторинга. В отличие от доходов, наибольшую долю занимают непроцентные расходы 56,7% в 2008 году и 55,5% в 2009 году из них наиболее значимые налоги и сборы, расходы на оплату труда, общехозяйственные расходы и операционные расходы. В процентных расходах банка преобладают статьи - депозиты физ. и юр.лиц 40% в общей структуре процентных расходов. Динамика расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в таблица № 2.

Анализ структуры комиссионных доходов Сафоновского ОСБ №5566/067 от обслуживания юридических лиц

Таблица 3

Доходы Ярцевское ОСБ № 1612 Тыс. руб.	2008	2009
	Сумма	Уд. вес в доходах	Сумма	Уд. вес в доходах
Всего комиссии	28 195,95	100,00%	36 191,34	100,00%
от оказания услуг юр.лицам, тыс. руб.	7 972,51	28,28%	9 233,70	25,51%
от оказания услуг физ.лицам	4 643,62	16,47%	8 980,96	24,82%
по операциям инкассации	331,62	1,18%	3 386,33	9,36%
от сдачи в аренду сейфовых ячеек	89,07	0,32%	141,94	0,39%
от операций с банковскими картами лицам	3 788,66	13,44%	3 670,12	10,14%
от операций кредитования юридических лиц	3 333,00	11,82%	2 447,61	6,76%
от операций кредитования физических лиц	5 957,82	21,13%	6 579,18	18,18%
от валютно-обменных операций	142,55	0,51%	193,01	0,53%
за выполнение функций валютного контроля	637,17	2,26%	649,44	1,79%
от документарных операций	6,82	0,02%	5,18	0,01%
от операций с ценными бумагами	58,75	0,21%	50,07	0,14%
от депозитарной деятельности	6,55	0,02%	4,46	0,01%
от конверсионных операций юридических лиц	1 221,70	4,33%	841,21	2,32%
по брокерским операциям	1,05	0,00%	7,26	0,02%
Прочие	5,06	0,02%	0,87	0,00%

Рассмотрим динамику и структур комиссионных доходов по обслуживанию юридических лиц в Сафоновском ОСБ №5566/067. Из таблицы 5 видно, что преобладает положительная динамика комиссионных доходов за период с 2008 года по 2009 год. Наибольшую долю здесь занимают, конечно же доходы от кредитования юридических лиц и их расчетно-кассового обслуживания соответственно 11% и 28%. Среди прочего стоит заметить что в Сафоновском ОСБ за последний год увеличились доходы от операций инкассации почти в 10 раз, это обусловлено тем что все большее количество предприятий стало сдавать свою выручку в банк, и пользоваться услугами инкассации. Доходы от сдачи в аренду сейфовых ячеек также возросли в 1,5 раза. Стоит отметить, что депозитарные операции в нашем филиале занимают достаточно малую долю в доходах, поэтому Сбербанк осуществляет различные акции по депозитам, причем предоставляет льготные условия для обслуживания юридическим лицам при размещении их денежных средств в депозиты нашего банка.

Рассмотрим общий результат деятельности Сафоновском ОСБ №5566/067.за период 2008-2009гг - данные таблицы 3.

Результат деятельности Сафоновском ОСБ №5566/067 от обслуживания юридических лиц

Таблица 4

Доходы Сафоновском ОСБ №5566/067 Тыс. руб.	2008	2009
	всего	рубли	инвалюта	всего	рубли	инвалюта
Итого доходов	102 513,43	100 315,61	2 197,82	110 018,75	108 731,24	1 287,52
Процентные доходы	70 403,43	67 811,14	2 592,29	72 118,24	70 873,90	1 244,34
Непроцентные доходы	32 110,00	32 504,47	-394,47	37 900,51	37 857,33	43,18
Итого расходов	71 076,26	69 610,07	1 466,19	80 178,67	79 212,55	966,11
Процентные расходы	30 759,33	29 311,01	1 448,32	35100,77	34 144,57	956,20
Непроцентные расходы	40 316,93	40 299,06	17,87	45077,89	45067,98	9,91
Прибыль	31 437,17	30 705,54	731,63	29 840,09	29518,68	321,41
Доля процентной прибыли	126,1%	125,4%	156,4%	161,4%	162,6%	89,6%
Доля непроцентной прибыли	-26,1%	-25,4%	-56,4%	-61,4%	-62,6%	10,4%
Налоги уплачиваемые из прибыли	4,02	4,02	0,00	7,13	7,13	0,00
Чистая прибыль	31 433,15	30 701,52	731,63	29 832,96	29 511,55	321,41
Резерв по вкладам	0,02	0,02	0,00	0,02	0,02	0,00

Можно выделить, что прибыль за указанный период у нас снизилась это связано с увеличением доли расходной части и слабого роста доходов Сафоновском ОСБ №5566/067 за 2009 год, что является негативной тенденцией, которую необходимо ликвидировать(увеличиваются комиссионные сборы, растут ставки и тарифы).

Динамика остатков на расчетных счетах клиентов

Таблица 5

Среднедневные остатки (тыс. руб.)	2008 год	2009 год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
	1200	14500	57000	89000	90000	95900	120300	150000
Количество счетов (штук)	450	480	515	540	615	630	715	740
Доля остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %).	5%	7%	7,7%	9%	9%	9,3	12%	14,3%

Исходя из таблицы 5 видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут - это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и, следовательно, о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов (штук) юридических лиц по РКО, что исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по РКО юридических лиц в данном отделении Сбербанка РФ четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %), что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.

Глава3. Основные направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

3.1 Проблемы в организации безналичного денежного оборота и изменение его роли в связи с развитием современных платежных систем

На сегодняшний день в РФ наиболее ярко выражены следующие проблемы безналичного денежного оборота: скорость совершения платежей, их очередность, проблема задержки расчетов, отсутствие безналичных расчетов, основанных на общенациональном чековом обращении; проблема использования аккредитивов во внутрироссийских расчетах, проблема вексельного обращения, создание специальной банковской почты, защита межбанковских переводов от несанкционированного доступа и т.д.

Рассмотрим основные из них.

Значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушением в расчетах по вине самих коммерческих банков. С введением расчетов банков через корсчета появляется следующие проблемы: сбои и задержки расчетов в РКЦ, Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки - лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте также иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия. Такие факты не единичны.

Не менее важной является проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Т.е. не смотря на то что стадии платежа совершаются во время, на некоторое время денежные средства находятся в расчетах, т.е. изымаются из полезного хозяйственного оборота.

Эта проблема может решаться с помощью современной электронной техники, позволяющей соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех показателей: времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.

Один из острых вопросов денежно-кредитной политики - регулирование очередности платежей. Внешне очередность платежей по усмотрению плательщиков укрепляет их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком.

Для решения этой проблемы предлагают следующее подразделение платежей (периодическая очередность): периодические платежи в доходы бюджета, по зарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности; текущие платежи в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами.

Проблема вексельного обращения в нашей стране главным образом связана с нерешенными правовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного. Кроме того, проблема еще заключается и в неэффективности механизма взыскания денежных средств по векселям), не соответствует задачам, которые должен выполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств).

Проблема использования аккредитива также заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно-правовой базы: с одной стороны Гражданский Кодекс с одной стороны регулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе, с другой стороны, те нормы, которые содержаться в Гражданском Кодексе являются фрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Как видно из объема российской нормативной базы, посвященной аккредитивам, она пока не в состоянии четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке. Это приводит к неоднозначному толкованию ответственности сторон, причем не только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом. Так, в настоящее время действующим законодательством не урегулирован вопрос о том, на кого должна быть возложена ответственность в случае невозврата денежных средств, составляющих покрытие по аккредитиву, исполняющим банком банку-эмитенту после отзыва аккредитива приказодателем. Не секрет, что банк России зачастую отзывает лицензии у «пошатнувшихся» банков с огромным опозданием. И мошенники, связанные с руководством таких банков, за этот период могут перевести значительные денежные средства.

Также существует ряд проблем, связанных с использованием пластиковых карточек. Во-первых, большинство карточек в России дебетовые и по ним нельзя получит кредит. Во-вторых, потребители в основном используют карточки только для снятия денег через банкомат, а не для оплаты с их помощью покупок в магазине. В - третьих, трудность по их использованию связана с тем, что пластиковые карточки принимаются далеко не во всех магазинах. Кроме того, рядовому потребителю чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не пластиковую карточку. Развитие кредитных карточек также затруднено тем, что клиентам достаточно сложно предоставить гарантии своей будущей платежеспособности.

В настоящее время для увеличения доли использования пластиковых карточек при расчетах, банки предоставляют держателям карт ряд дополнительных услуг: от стандартных, таких как страховка, до эксклюзивных, а также целый пакет дисконтных карт торговых сетей, которые работают с банком.

В последнее время все большее распространение получают компьютерные системы типа Интернет, Факснет, Фидонет, а также специальные банковские системы SWIFT и REUTER. На Западе данные системы используются не только как средство передачи информации, но и в коммерческих целях, в том числе для расчетов. В настоящее время такие расчеты внедряются и в России.

SWIFT - Socirty for Worldwide Financial Telecommunication - Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций. Данная система может использоваться для платежей как во внутреннем обороте, так и за границу. SWIFT объединяет 8000 финансовых структур из 202 стран мира. Ежедневно по сети SWIFT передается 9 млн. сообщений общей суммарной стоимостью 6 трлн. долл. На базе сети SWIFT построено более 60 национальных платежных систем. В настоящее время платежные системы, построенные на базе обеспечивают 60% общего мирового объема клиринговых расчетов.

На данный момент пользователями SWIFT являются около 400 крупнейших кредитных и финансовых организаций из 48 городов России. Это 25% российских кредитных организаций, которые осуществляют 80% расчетов.

В России наибольший вес имеют платежи - более 70%, вторую позицию занимают конверсионные операции - 15%. На операции с ценными бумагами приходится 8% сообщений.

Развитие тесных связей с системой S.W.I.F.T. открывает перспективы развития безналичных расчетов. Первоначально она была задумана для автоматизации выполнения финансовых операций путем обмена структурированными сообщениями ограниченной длины, что и до сих пор обеспечивает финансовые услуги. По существу, эти услуги включают передачу сообщений от одного пользователя к другому, включая проверку формата сообщения, подтверждения его приема сетью в случае соответствия формата, запоминания копии сообщения для возможных ревизий и последующей его гарантированной доставки.

S.W.I.F.T. также активно сотрудничает с разработчиками автоматизированных банковских систем, имея конечной целью удовлетворение растущих потребностей пользователей в повышении уровня автоматизации обработки финансовой информации.

Как уже указывалось, S.W.I.F.T. не выполняет клиринговых функций, однако, став со временем глобальной структурой, объединяющей банки и другие финансовые организации, она стала базой для интеграции систем, осуществляющих полный цикл финансовых операций.

Еще одним шагом к использованию технической структуры S.W.I.F.T. для выполнения межбанковских расчетов стало создание S.W.I.F.T. универсальной системы межбанковских расчетов ACCORD. Эта централизованная система используется банками и брокерами для детальной выверки сообщений, которыми они обмениваются постоянно при заключении сделок на валютном рынке и рынке наличных средств. Балансы по каждому виду валюты, автоматически вычисляемые системой (что сокращает поиск ошибок персонала финансовой организации), являются основой для взаимных расчетов пар клиентов, состоящих в договорных отношениях.

Автоматизация процессов при заключении сделок значительно повышает эффективность работы и, что, быть может, даже более важно, представляет быструю и точную картину расчетного статуса портфеля сделок финансовой организации, автоматически генерируя отчеты о позиции ее чистого дохода по денежному обращению и по стоимостным данным для сделок, а, также позволяя эффективно управлять рисками.

Заключение

Я проходила практику в течение 2-х месяцев в Отделе операционного обслуживания юридических лиц Сафоновском отделении Сберегательного Банка №5566/067

В начале практики я ознакомилась с нормативно-правовой базой, необходимой для работы в Отделе операционного обслуживания юридических лиц:

1. Правила банка России № 205-П от 05.12.2002 « Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

2. Положение Банка России № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

3. Положение Сбербанка России № 662-р от 14.12.2000 «Об Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России»;

4. Правила Сбербанка России № 304-2-р от 04.11.2000 «Правила документооборота и технология обработки учетной информации в Сбербанке России»;

5. Положение Сбербанка России № 355-3-р от 27.03.2002 «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России»;

6. Правила Сбербанка России № 881-2-р от 13 03.2003 «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

7. Порядок № 814-3-р от 14.04.2004 «Порядок открытия, закрытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами».

Именно на практике в Сбербанке мне довелось сопоставить теоретические основы и знания с практической деятельностью.

Я ознакомилась со всеми формами безналичных расчетов и работала со следующими расчетными документами: платежными поручениями, чеками, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, платежными ордерами и мемориальными ордерами.

В Операционном отделе обслуживания юридических лиц Операционного управления Сбербанка существует 2 системы работы с платежными поручениями:

· через компьютерную систему АС «Клиент-Сбербанк»;

· получение документов непосредственно от клиентов.

В первом случае, полученные расчетные документы разделяют на 2 стопки, одна из которых - для возврата плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению, а вторая - используется в банке для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка. Далее необходимо проверить наличие этих документов во внутрибанковской рабочей программе АБС «Гамма РКО», сверить номера расчетных счетов, БИКов, наименования получателя, отправителя, банка получателя, сумму, вид платежа (электронно, клиринг, внутренний, почтой…) и т.д. и при полном соответствии реквизитов провести документы.

Во втором случае документы поступают в количестве четырех экземпляров, со всеми росписями и оттисками печати. Их надо сканировать (копировать) в АБС «Гамма РКО», далее проверить правильность заполнения реквизитов и другие обязательные процедуры и провести, а экземпляры отправляются так:

1-й - остается в банке для списания;

2-й и 3-й - отсылаются в банк получателя

4-й - возвращается плательщику со штампом, удостоверяя проведение операции по счету.

Если на счете клиента не достаточно средств для списания, то платежное поручение помещают в картотеку №2 и производится оповещение плательщика о недостаточности средств на счете.

Существует картотека №1, куда помещаются, например, платежные требования (расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк). Они бывают с акцептом (разрешением) и без акцепта (без разрешения) плательщика на списание требуемой суммы со счета.

Если в графе на бланке платежного требования не указан срок акцепта (он может быть -5,10,15 рабочих дней), то документ помещается в картотеку расчетных документов №1 на пять рабочих дней и там они ожидают акцепта плательщика (или соответственно отказа от акцепта).

После проводки платежных поручений я составляла Реестры проведенных документов в валюте Российской Федерации, где отражены в сводном списке все проведенные расчетные документы (с указанием в том числе индивидуального номера операциониста и номера пачки), а если в иностранной валюте - Справки о проведенных документах в валюте. Реестры передаются на контроль и далее непосредственно в Управление учета и контроля розничных операций.

Так как в соответствии с услугами банка возможно предоставление справок по счету (по запросу клиента), предоставление выписки о текущих операциях по счету, предоставление дубликата выписки по счету, предоставление дубликата платежного документа по запросу клиента, а так же исполнение валютного контроля, уточнения реквизитов и т.д., то соответственно Сбербанк взыскивает комиссионное вознаграждение, которое оформляется мемориальным ордером.

К процессе знакомства с документооборотом отдела я каждый день регистрировала платежные требования в специальном журнале регистрации платежных требований, где указывала дату составления требования, № счета плательщика, наименование получателя и суммы. Так же в другом специальном журнале я регистрировала инкассовые поручения, но их фиксирование требовало подписи курирующего определенную организацию контролера.

Работа на самом деле оказалась очень трудоемкой и породила много вопросов с моей стороны к руководителю и операционистам Отдела и помогла разобраться в тонкостях документооборота.

Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами Сбербанка России и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.

Список литературы

1. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 91-И от 4 октября 2000