Совершенствование операций коммерческого банка по обслуживанию внешнеэкономической деятельности организаций (на примере АКБ "Новокузнецкий муниципальный банк" ОАО)

АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО, получив аккредитив от иностранного банка, удостоверяется в подлинности аккредитива, присваивает аккредитиву свой номер.

Сотрудник отделения, получив текст аккредитива и сопроводительное письмо с течение 2-х банковских дней авизует аккредитив бенефициару.

Сотрудник отделения:

1. Готовит для бенефициара в 2-х экземплярах извещение об открытии аккредитива (приложение), добавляя свои рекомендации по условиям аккредитива;

2. Передает текст аккредитива (Приложение Б, Образец Б.3, Б.4)и 1-ый экземпляр извещения об открытии под роспись;

3. Запрашивает бенефициара о наличии внешнеторгового контракта для осуществления в дальнейшем функций агента валютного контроля (в случае, если контракт ранее не был представлен экспортером).

Пример документов по аккредитивной операции приведен в приложении В.

Бенефициар, получив извещение об открытии в его пользу аккредитива, должен тщательно проверить соответствие его условий условиям внешнеторгового контракта.

Сотрудник отделения может помочь сравнить условия аккредитива с условиями контракта. При этом бенефициар должен обратить внимание на следующее:

- Является ли аккредитив безотзывным;

- Каким банком он выставлен;

- Каким банком исполняется;

- Наименование и адрес приказодателя;

- Наименование и адрес бенефициара;

- Наименование товара или услуг;

- Сумма аккредитива;

- Срок и место истечения;

- Срок и место отгрузки;

- Сроки для предоставления документов;

- Условия транспортировки товара;

- Перечень документов и их характеристика;

- Допускаются ли частичные отгрузки или перегрузки товара;

- Наличие в условиях аккредитива каких-либо неприемлемых условий.

В случае каких-либо замечаний по условиям аккредитива бенефициар в течение 5-ти рабочих дней с даты получения текста аккредитива информирует АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО, в котором он обслуживается. В случае расхождений условий аккредитива с условиями контракта сотрудник отделения:

- Рекомендует бенефициару связаться со своим контрагентом и запросить от него изменение условий аккредитива;

- Предлагает бенефициару предоставить письмо с просьбой о составлении запроса в банк-эмитент о внесении изменений в аккредитив;

- Информирует бенефициара о возможности отказа от использования аккредитива.

Если бенефициар отказывается использовать аккредитив по каким-либо уважительным причинам (не был подписан контракт, условия аккредитива не соответствуют условиям контракта и т.д.), то он в течение 5-ти рабочих дней с даты авизования аккредитива сообщает об этом банку. Бенефициар предоставляет в отделение заявление об отказе от использования аккредитива.

Если в течение 5 рабочих дней с даты авизование текста аккредитива от бенефициара не поступит никаких замечаний, то это означает, что бенефициар согласен со всеми условиями аккредитива.

Далее осуществляется исполнение аккредитива: прием проверка и отправка документов.

Бенефициар, отгрузив товар согласно условиям контракта, представляет в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО полный комплект документов, предусмотренный условиями аккредитива, прилагая к нему письмо-поручение (приложение) в 3-х экземплярах.

Сотрудник отделения осуществляет проверку соблюдения бенефициаром всех условий аккредитива, руководствуясь при этом соответствующими статьями (ст.13-15, 20-38, 39-47) «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов». Документы, представленные бенефициаром, не предусмотренные условиями аккредитива, банком не проверяются.

Принимая от бенефициара документы, сотрудник отделения сверяет подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, а также производит проверку комплекта документов, представленных бенефициаром на предмет:

* Своевременности представления документов;

* Соответствия по внешним признакам условиям аккредитива.

Осуществляя проверку своевременности предоставления документов в банк, сотрудник отделения проверяет:

1. Срок для отгрузки товара. Дата выписки транспортных документов не должна быть более поздней, чем дата, указанная в условиях аккредитива. Документы, имеющие дату отгрузки более позднюю, чем последняя дата отгрузки, принимаются банком как содержащие расхождение с условиями аккредитива.

2. Срок представления документов. Документы должны быть представлены в банк в срок, определенный условиями аккредитива.

3. Срок действия аккредитива.

Документы должны быть представлены в банк не позднее истечения срока действия аккредитива. При представлении в банк документов после истечения срока представления документов или срока действия аккредитива бенефициар может:

* Обратиться с просьбой к приказодателю о продлении срока действия аккредитива или принять документы с указанными расхождениями;

* Поручить АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО направить документы для оплаты на базе инкассо;

* Просить АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО обратиться к банку-эмитенту с просьбой изменить условия аккредитива или дать согласие на совершение платежа, акцепта или негоциации.

Осуществляя проверку документов по внешним признакам, сотрудник отделения удостоверяется в том, что представленные документы по внешним признакам не противоречат друг другу и соответствуют условиям аккредитива. Если документы по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, то они рассматриваются как не соответствующие условиям аккредитива и принимаются банком как содержащие расхождение с текстом аккредитива.

При оценке документов по внешним признакам сотрудник отделения проверяет:

1. Комплектность представленных документов, т.е. наличие всех из перечисленных в аккредитиве документов в требующемся количестве экземпляров (оригиналов и копий).

2. Соответствие документов по содержанию и цифровым данным. Все документы должны соответствовать условиям аккредитива и не содержать видимых противоречий между собой.

Сотрудник отделения должен убедиться, что весь комплект документов относиться к указанному в аккредитиве товару (услугам). Сотрудник отделения проверяет соответствие следующих параметров:

- Номер и дата контракта;

- Номер аккредитива;

- Наименование товара;

- Базис поставки согласно «Инкотермс-1990» или «Инкотермс-2000»;

- Стоимость товара;

- Вес «брутто», вес «нетто»;

- Количество товара;

- Наименование и местонахождение продавца;

- Наименование и местонахождение покупателя.

3. Правильность оформления (по внешнему виду) каждого документа и его соответствие условиям аккредитива. Сотрудник отделения проверяет правильность заполнения реквизитов бланка документа, наличие подписей, печатей, передаточных надписей, оговорок или иных пометок, определенных условиями аккредитива, а также удостоверяется в отсутствии явных следов подделки.

В случае обнаружения расхождений в документах с условиями аккредитива сотрудник отделения:

Предлагает бенефициару исправить допущенные неточности, если это представляется возможным. В случае отсутствия такой возможности банк принимает документы в том виде, как они выписаны и рекомендует бенефициару направить сообщение своему контрагенту о принятии им документов с расхождениями и дать согласие на совершение банком платежа по таким документам.

Завершая проверку документов, сотрудник отделения возвращает бенефициару 3-ий экземпляр письма-поручения с отметкой о принятии банком документов по аккредитиву.

Сотрудник отделения изготавливает копии документов, представленных бенефициаром по аккредитиву и помещает их и второй экземпляр письма-поручения в соответствующее досье по аккредитиву.

Комплект документов, представленных к оплате, после проверки в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО направляется через международную курьерскую службу в адрес исполняющего банка по реквизитам, указанным в условиях аккредитива.

В случае банковского перевода процедура осуществляется проще и короче. После получения приказа на перевод банк отсылает указанную сумму на счет контрагента. Если банк принимающий, то после совершения сделки сумма перевода зачисляется на счет клиента.

В настоящее время в банковской системе существует проблема нехватки ликвидных средств. В связи с экономическим кризисом данная проблема коснулась и АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

Активы и пассивы по срокам в целом и ссудной задолженности в частности имеют достаточно существенный дефицит ликвидности по активам и пассивам всех уровней срочности (особенно от 30 дней до полугода), что является значимым фактором риска в оценке кредитоспособности.

Правительством было принято решение направить на борьбу с кризисом ликвидности банковской системы свободные средства федерального бюджета. Но данных средств недостаточно для стабильного существования и средства бюджета редко распределяются пропорционально потребностям банков. Проблема ликвидности может быть решена при помощи привлечения ликвидных средств со стороны. Одним из способов привлечения дополнительных средств является улучшение операций по обслуживанию ВЭД организаций, т.е. создания интереса у организаций к сотрудничеству с банком, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

2.4 Анализ использования международных форм расчетов в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО

2.4.1 Проведения аккредитивной сделки

АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО имеет достаточно широкий круг контрагентов, как в России, так и за рубежом. К зарубежным контрагентам можно отнести:

- Hakam Madenclik Ve Elektrik Sanayi Ticaret A.S. - Турция, Стамбул

- Sealine Ventures LLP - Великобритания

- Teamex Limited - Великобритания

- ОДО «Орбита-Сервис» - Беларусь, г. Гродно

- Petsec Energy Linited - Кипр, Никоси

В число российских клиентов банка входят:

- ООО «Интек» - г. Новокузнецк

- ТД «Мегатекс» - г. Новокузнецк

- ООО «Красо» - г. Прокопьевск

- ЗАО «Сталь-Трейдинг»

Одним из постоянных клиентов банка является ООО «ТД Мегатекс». Рассмотрим один из контрактов данной фирмы, расчет по которому осуществлялся через АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

ООО «Торговый дом «Мегатекс» - клиент АКБ НМБ ОАО и Xue Hongbo LTD - клиент банка RTB Beijing заключили договор от 09.03.2008 года №20-1176/10 о том, что ООО «ТД Мегатекс» поставит копировальные рамы MONTA 77 - 1000 штук, общей стоимостью 5629870 долларов.

- Плательщик - Xue Hongbo LTD;

- Получатель средств - ООО «ТД Мегатекс»;

- Банк-эмитент - RTB Beijing;

- Исполняющий банк - АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО;

-Продукция - копировальные рамы;

- Стоимость - 5629870 долларов;

- Дата поставки - апрель 2008 г.;

- Транспортировка - железнодорожным транспортом;

Условия платежа - по предъявлении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры против безотзывного аккредитива до 26 апреля 2008 года.

В данном случае открытие аккредитива осуществляется в RTB Beijing, по поручению Xue Hongbo LTD.

- По получению от покупателя аккредитива банк по договоренности с клиентом проводит его проверку, чтобы убедиться, что все пункты сформулированы ясно и четко.

- Банк-эмитент (RTB Beijing) направляет телексом банку продавца (в нашем случае АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО) аккредитив и одновременно сумма покрытия перечисляется с расчетного счета Xue Hongbo LTD в исполняющий банк (АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО). Плательщик средств (Xue Hongbo LTD) получает извещение о выполнении его поручения (экземпляр аккредитива прилагается к выписке из лицевого счета).

АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО, получив аккредитив:

- Проверяет подлинность аккредитива и извещает поставщика об открытии аккредитива в его адрес (телефон, факс, письменное подтверждение) и после поступления суммы покрытия направляет выписку из лицевого счета с приложением аккредитива, заверенного штампом исполняющего банка и календарным штемпелем даты проводки по лицевому счету;

- Получив выписку из лицевого счета с приложением аккредитива, получатель средств, (ТД «Мегатекс»), приступает к отгрузке товара и оформляет в определенные сроки документы, необходимые для использования аккредитива.

- Зачисление средств на расчетный счет происходит после представления ТД «Мегатекс» и последующей проверки банком документов, предусмотренных аккредитивом, в срок до 26.04.2008; реестров счетов, товарно-транспортной накладной, счет-фактуры.

- Если документы, подтверждающие отгрузку товара не будут представлены в банк до истечения срока аккредитива, сумма будет возвращена в банк-эмитент на расчетный счет плательщика.

Взимание комиссии по экспортным и импортным аккредитивам производится со счета клиента по мере совершения операций согласно утвержденным тарифам. Комиссии других банков, возникающие в зависимости от условий конкретного аккредитива, списываются со счета клиента.

Комиссия по валютным аккредитивам составляет 0,1% от суммы аккредитива.

По условиям контракта оплата услуг банка-получателя осуществляется Получателем, а услуг банка-эмитента - Плательщиком.

Предварительное авизирование в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО составит 30 долларов.

Высчитаем комиссию, полученную банком, от вышеизложенной операции. Для этого необходимо взять 0,1% от 5629870 долларов. Комиссия банка составит 5629,87 долларов.

Комиссия банка составит:

- За авизование аккредитива - 0,1% от суммы, т.е. 5629,87 долларов.

- Проверка документов по аккредитиву - 20 долларов за документ, т.е 100 долларов.

Комиссия банка-кореспондетна составит 5 000 долларов.

Подтверждение аккредитива через иностранный банк - 50 долларов

По данным ТД «Мегатекс» прибыль от данной операции составила 3619141 доллар.

Для определения эффекта от данной операции нам необходимо посчитать рентабельность.

Рентабельность хозяйственной деятельности (R) характеризует норму возмещения (вознаграждения) на всю совокупность источников, используемых предприятием, т.е. является отношением суммы доходов вкладчиков и кредиторов (П) к сумме инвестированного ими капитала (ИК):

. (1)

В результате рентабельность данной операции для ТД « Мегатекс» составила:

По данным АКБ НМБ ОАО прибыль банка по данной операции составила 5729,87, при этом затраты составили 1789,63 долларов.

В итоге рентабельность операции для банка составила:

Теперь посчитаем рентабельность при осуществлении другого контракта.

ООО «Интек» заключили контракт с Teamex Limited (Великобритания) на поставку угля. Сумма договора и 3796345 долларов. По условиям контракта оплата осуществляется аккредитивом через АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

- Плательщик - Teamex Limited

- Получатель средств - ООО «Интек»;

- Банк-эмитент - RTB GTY;

- Исполняющий банк - АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО;

- Продукция - уголь;

- Стоимость - 3796345 долларов;

- Дата поставки - июнь 2008 г.;

- Транспортировка - смешанным транспортом;

- Условия платежа - по предъявлении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры против безотзывного аккредитива до 26 декабря 2008 года.

По условиям контракта оплата услуг банка-получателя осуществляется Получателем, а услуг банка-эмитента - Плательщиком.

Предварительное авизирование в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО составит 30 долларов.

Высчитаем комиссию, полученную банком, от вышеизложенной операции. Для этого необходимо взять 0,1% от 3796345 долларов. Комиссия банка составит 3796,345 долларов.

Комиссия банка составит:

- За авизование аккредитива - 0,1% от суммы, т.е. 3796,345 долларов.

- Проверка документов по аккредитиву - 20 долларов за документ, т.е 100 долларов.

Комиссия банка-кореспондетна составит 5 000 долларов.

Подтверждение аккредитива через иностранный банк - 50 долларов

По данным ООО «Интек» прибыль от данной операции составила 3119148 доллар.

В результате рентабельность данной операции для ООО «Интек» составила:

По данным АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО прибыль банка по данной операции составила 4124,87, при этом затраты составили 939,63 долларов.

В итоге рентабельность операции для банка составила:

2.4.2 Осуществление банковского перевода в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО

Условия контрактов и операций такие же, как в параграфе 2.4.1.

В случае, если бы ТД «Мегатек» предпочли осуществить расчет по контракту путем банковского перевода им необходимо было бы открыть счет в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО - 24 доллара. Комиссия по экспортным контрактам 0,1 % от суммы, т.е 5629,87 долларов. При этом переводы на большие суммы обычно страхуются. Ставка страхователя составляет 0,25-1%. В нашем случае 0,65 %, т.е. 36594,15 долларов.

Прибыль ТД «Мегатек» от данной операции составила 3527254 доллара.

В результате рентабельность операции для ТД «Мегатекс» составила:

По данным АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО прибыль банка от операции составила 5732,87 доллара. Затраты банка 150,34 доллара.

В итоге рентабельность операции для банка:

Далее рассчитаем рентабельность банковского перевода по второму контракту.

В случае, если бы ООО «Интек» предпочли осуществить расчет путем банковского перевода им необходимо было бы открыть счет в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО - 24 доллара. Комиссия по экспортным контрактам 0,1 % от суммы, т.е 3796,345 долларов. При этом переводы на большие суммы обычно страхуются. Ставка страхователя составляет 0,25-1%. В нашем случае 0,65 %, т.е. 24676,24 долларов.

Прибыль ООО «Интек» от данной операции составила 2927234 доллара.

В результате рентабельность операции для ООО «Интек» составила:

По данным АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО прибыль банка от операции составила 4158,28 доллара. Затраты банка 120,64 доллара.

В итоге рентабельность операции для банка:

3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОПЕРАЦИЙ, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В АКБ «НОВОКУЗНЕУКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК» ОАО

3.1 Внедрение мероприятия

В настоящее время в банковской системе существует проблема нехватки ликвидных средств. В связи с экономическим кризисом данная проблема коснулась и АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

Активы и пассивы по срокам в целом и ссудной задолженности в частности имеют достаточно существенный дефицит ликвидности по активам и пассивам всех уровней срочности (особенно от 30 дней до полугода), что является значимым фактором риска в оценке кредитоспособности.

Правительством было принято решение направить на борьбу с кризисом ликвидности банковской системы свободные средства федерального бюджета. Но данных средств недостаточно для стабильного существования и средства бюджета редко распределяются пропорционально потребностям банков. Проблема ликвидности может быть решена при помощи привлечения ликвидных средств со стороны. Одним из способов привлечения дополнительных средств является улучшение операций по обслуживанию ВЭД организаций, т.е. создания интереса у организаций к сотрудничеству с банком, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Если говорить о совершенствовании операций по обслуживанию ВЭД организаций, в частности международных форм расчетов, то в первую очередь необходимо знать, что набор документов, правила документооборота, правила заполнения документации, условия ее предоставления прописаны в положениях ЦБ РФ и изменению не подлежат. Банк в зависимости от желаемых результатов может изменить процент, взимаемый за обслуживание, способ взимания комиссии, стоимость дополнительных сопутствующих услуг, или предложить какие либо дополнительные услуги на сумму аккредитива.

Нами внесено предложение о возможности начисления процентов на сумму аккредитива и на остатки денежных средств на расчетном счете (в иностранной валюте) клиента, после осуществления банковского перевода. Наиболее оптимальное значение для аккредитива 0,8 %. Данное мероприятие не окажет существенного отягощения бюджета банка, но при этом привлечет организации, стремящиеся осуществить расчеты по контракту без риска и с дополнительной выгодой. В случае с аккредитивом для банка это привлечение денежных средств на определенный срок (в зависимости от условий аккредитива и контракта). А при банковском переводе это денежные средства, зачисленные на счет клиента в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО и которые могут быть приравнены к счету ДВС с последующим начислением процентов на него.

Для определения эффективности внедрения данной услуги сравним рентабельность банковского перевода и аккредитива без начисления процентов с аккредитивом с начислением 0,8 % и начисление процентов на остатки денежных средств на счет клиента. Данные по рентабельности банковского перевода и аккредитива без начисления процентов были нами рассчитаны в пункте 2.4.1 и 2.4.2.

Рассчитаем рентабельность данных операций с начислением процентов.

3.2 Рентабельность внедрения мероприятия

В случае, если ТД «Мегатек» (см. пункте 2.4.1) осуществляет расчет при помощи аккредитива с начислением 0,8%, то результате рентабельность данной операции для ТД « Мегатекс» составила:

По данным АКБ НМБ ОАО прибыль банка по данной операции составила 5729,87, при этом затраты составили 46828,59 долларов.

В итоге рентабельность операции для банка составила:

Теперь посчитаем рентабельность внедрения мероприятий по второму контракту.

В результате рентабельность данной операции для ООО «Интек» составила:

По данным АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО прибыль банка по данной операции составила 4124,87, при этом затраты составили 31310,39 долларов.

В итоге рентабельность операции для банка составила:

На сумму банковский перевод так же возможно начисление процентов, но только в том случае, если остатки денежных средств остаются на счету клиента и приравниваются к счету ДВС. Начисление процентов на счет ДВС согласовано с тарифами банка. Условия начисления завися от суммы ежедневного неснижаемого остатка денежных средств: на сумму 500000 - 1000000, начисляется 1 % годовых, 1000000- 3000000 начисляется 2 % годовых, и 3000000-5000000 начисляют 3 % годовых. Первоначальные условия мы рассчитывали в пункте 2.4.2.

После совершения банковского перевода сумма денежных средств осталась на счету ТД «Мегатекс» и была автоматически переведена на счет ДВС с начислением процентов.

Данная сумма находилась на счету в виде ежедневного неисчерпаемого остатка в размере 3527254 доллара в течении 3 месяцев. По тарифам банка такая сумма подвергается начислению 3 % годовых.

Таким образом дополнительная прибыль ТД «Мегтатекс» в месяц составила:

357* 3%:100:365*30=8697,34 доллара

А за три месяца ТД «Мегатекс» получили прибыль:

8697,34 * 3= 26092,02 доллара

В результате начисления процентов на сумму остатков денежных средств на счету организации рентабельность операции для ТД «Мегатекс» составила:

По данным АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО прибыль банка от операции составила 5732,87 доллара. Затраты банка 26592,02 доллара.

В итоге рентабельность операции для банка:

По второму контракту так же начисляем проценты на сумму остатка денежных средств. После осуществления банковского перевода на счет ООО «Интек» было зачислено 2927234, из них 2468134 доллара находились на счету виде ежедневного не уменьшаемого остатка в течение 6 месяцев. За этот период на сумму происходило начисление 2% годовых.

Следовательно, дополнительная прибыль ООО «Интек» в месяц составила:

2468134*2%:100:365*30= 4057,2 доллара

За 6 месяцев прибыль компании составила:

4057,2*6=24343,24 доллар

В результате рентабельность операции для ООО «Интек» составила:

По данным АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО прибыль банка от операции составила 4158,28 доллара. Затраты банка 24763,5 доллара.

В итоге рентабельность операции для банка:

3.3 Эффективность внедрения мероприятий

Теперь суммируем полученные данные по аккредитивным операциям двух организаций в таблице 4.

Как видно по данным нашего исследования прибыль как ТД «Мегатекс», так, и ООО «Интек» от проведенной операции значительно увеличились на 45038,96 долларов и 30370,76 долларов, соответственно.

При этом затраты данных организации остались неизменными. Т.е. дополнительных затрат со стороны организации предложенное мероприятие не требует.

В результате предложенного мероприятия рентабельность расчета путем аккредитива для ТД «Мегатекс» увеличилась на 4,19 %, для ООО «Интек» на 3,39 %. При этом улучшение данных показателей не потребовало дополнительных затрат от организаций.

Однако, если обратить внимание на рентабельность операции для банка после введения мероприятий, то данные показатели значительно снизились - 3,078 % при операции по ТД «Мегатекс» и - 4,258 % по операции ООО «Интек».

Для банка так же увеличились затраты на проведение данной операции.

Таблица 4 - Эффективность внедрения мероприятия по аккредитивной операции

	Показатель
	Прибыль	Затраты	Рентабельность
ТД «Мегатек»	до	3619141	10809,87	334,78
	после	3664179,96	-	338,97
	?	+ 45038,96	0	+ 4,19
АКБ НМБ ОАО	до	5729,87	1789,63	3,2
	после	-	46828,59	0,122
	?	0	+ 45038,96	- 3,078
ООО «Интек»	до	3119148	8976,345	347,48
	после	3149518,76	-	350,87
	?	+30370,76	0	+ 3,39
АКБ НМБ ОАО	до	4124,87	939,63	4,39
	после	-	31310,39	0,132
	?	0	+30370,76	- 4,258

Обобщив информацию по банковскому переводу до и после введения мероприятий в таблице 5, мы получили следующие данные.

Рентабельность операции для ТД «Мегатекс» возросла на 0,65%, для ООО «Интек» данный показатель возрос на 0,86%. При этом затраты банка на осуществление операции значительно возросли. Так в операции ТД «Мегатекс» они повысились на 26441,68 доллара, а в операции ООО «Интек» на 24642,86 доллара.

К тому же рентабельность данной операции ТД «Мегатекс» и ООО «Интек» для банка снизились на 37,914 % и составила 0,216 %, и на 34,303 % и составила 0,167 %, соответственно.

Таблица 5 - Эффективность внедрения мероприятия по банковскому переводу

	Показатель
	Прибыль	Затраты	Рентабельность, %
ТД «Мегатек»	до	3527254	42248,02	83,45
	после	3553346,02	-	84,1
	?	+ 26092,02	0	+ 0,65
АКБ НМБ ОАО	до	5732,87	150,34	38,13
	после	-	26592,02	0,216
	?	0	+ 26441,68	- 37,914
ООО «Интек»	до	2927234	28496,585	102,72
	после	2951577,23	-	103,58
	?	+24343,23	0	+ 0,86
АКБ НМБ ОАО	до	4158,28	120,64	34,47
	после	-	24763,5	0,167
	?	0	+24642,86	- 34,303

Внедрение мероприятия по совершенствованию операций коммерческого банка, обслуживающих внешнеэкономическую деятельность организаций является выгодным для организаций и несколько убыточным, на первый взгляд, для банка. Но данный вывод преждевременен. В первую очередь о банке необходимо говорить как о целостной системе, в которой существуют как убыточные, так и прибыльные отделы. Существование убыточных отделов без прибыльных невозможно. В нашем случае как аккредитивная операция с начислением 0,8 %, так и начисление процентов на остатки денежных средств на расчетном счете являются убыточными для банка. Но нашей задачей было не повышение доходности банка, а привлечение клиентов осуществляющих ВЭД и предпочитающих выгодные и надежные формы расчета. По данным таблицы 6, видно, что число клиентов аккредитивной операции неуклонно росло. По прогнозам специалистов банка при внедрении предлагаемых мероприятия число клиентов должно увеличится (Таблица 7).

Таблица 6 - Операции с валютными аккредитивами 1999 - 2008 гг.

Год	Количество аккредитивов	Средняя сумма аккредитива, долл.
1999	2	51007,17
2000	3	63115,11
2001	4	88318,54
2002	5	142008,47
2003	5	180116,72
2004	7	175500,73
2005	4	210112,5
2006	9	2317455,8
2007	10	2879553,69
2008	10	2903944,71

Таблица 7 - Прогнозируемое число операций с валютными аккредитивами в 2009-2012 гг. при проведении мероприятий

Год	Количество аккредитивов	Средняя сумма аккредитива, долл.
2009	15	2910607,17
2010	17	4636115,11
2011	17	4889318,54
2012	21	5142008,47

Увеличение количества клиентов банка ведет к последующему увеличения числа ликвидных средств банка, а как следствие повышение доходов банка.

Для наглядности рассмотрим пример. Предположим в банк за предыдущие 3 месяца обратились 5 клиентов, желающих осуществить расчет на сумму 3,7 млн.долл. при помощи аккредитива с начислением 0,8 %. По аккредитивному договору сделка осуществляется в течении 3-х месяцев, т.е данные три месяца деньги находятся в банке. Банк на данный период времени отдает данные деньги в кредит с начислением 18 % годовых.

Получаем:

Сумма аккредитивов: 3,7 * 5 = 18,5 млн.долл.

Банк получает проценты от вложенных денег в месяц:

18,5*18%:100:365*30=0,274 млн.долл.

Теперь рассчитаем доход банка от данной операции, учтя расходы банка на начисление 0,8% по аккредитиву:

0,274*3 месяца - 3,7*0,008%*5*3месяца= 0,378 млн.долл., т.е 378 000 долл.

Как видно из вышеприведенных расчетов данные мероприятия являются эффективным как для организаций, так и для банка.

Проанализировав ситуацию по осуществлению операций в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО, были сделаны следующие выводы:

- мероприятия по совершенствованию операций коммерческого банка, обслуживающих внешнеэкономическую деятельность организаций являются выгодными для организаций, а как следствие, число организаций, обратившихся в банк, увеличится;

- увеличение количества клиентов банка ведет к последующему увеличения числа ликвидных средств банка, а как следствие повышение доходов банка.

Следовательно, внедрение данных мероприятий по совершенствованию операций коммерческого банка, обслуживающих внешнеэкономическую деятельность организаций является эффективным и прибыльным как для банка, так и для организаций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги дипломной работы, можем сделать следующие выводы:

Внешнеэкономическая деятельность предприятия - это совокупность производственно-хозяйственных, организационно-технических, финансово-экономических и коммерческих функций, связанных с проведением внешнеторговых сделок, с участием в международном инвестиционном сотрудничестве, международной кооперации, валютных и финансово-кредитных операциях.

По мере роста объемов и усложнения форм внешнеэкономической деятельности международные формы расчетов приобретают все большую актуальность как в России, так и во всем мире. Российские компании нуждаются в разработке наиболее эффективных механизмов платежей по внешнеэкономическим операциям. Международные формы расчетов применяется для устранения разрыва между поставкой продукцией продавцом и оплатой ее покупателем. А так же для более быстрого и успешного осуществления сделок с наименьшим риском.

Услуги по международным формам расчетов компаний предлагают практически все крупнейшие банки России. В работе были рассмотрены банковские продукты и услуги по международным расчетам компаний такого банка, как: АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

Более подробно были исследованы банковские продукты и услуги по международным расчетам компаний на примере АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

Банк работает в области обслуживания внешнеторговой деятельности, обязательства которого традиционно пользуются доверием в финансовых кругах.

Банк (включая его филиалы и дополнительные офисы) на высоком уровне оказывает полный спектр банковских услуг в целях обеспечения комплексного обслуживания внешнеторговых контрактов своих клиентов:

предоставляет консультации по любым вопросам, связанным с проведением международных расчетов и валютного контроля по внешнеторговым контрактам, на любом этапе совершения сделки (в том числе на этапе проработки условий контракта);

проводит международные расчеты по внешнеторговым контрактам в любых формах, принятых в международной банковской практике - от банковского перевода до разработки и реализации индивидуальной схемы расчетов (с элементами комбинированных расчетов, включающих несколько форм расчетов по одному контракту, а при необходимости - с использованием инструментов кредитования и торгового финансирования);

предоставляет полный спектр услуг при проведении международных расчетов в форме: документарного аккредитива, документарного и чистого инкассо, банковского перевода.

В настоящее время в банковской системе существует проблема нехватки ликвидных средств. В связи с экономическим кризисом данная проблема коснулась и АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО.

Активы и пассивы по срокам в целом и ссудной задолженности в частности имеют достаточно существенный дефицит ликвидности по активам и пассивам всех уровней срочности (особенно от 30 дней до полугода), что является значимым фактором риска в оценке кредитоспособности.

Правительством было принято решение направить на борьбу с кризисом ликвидности банковской системы свободные средства федерального бюджета. Но данных средств недостаточно для стабильного существования и средства бюджета редко распределяются пропорционально потребностям банков. Проблема ликвидности может быть решена при помощи привлечения ликвидных средств со стороны. Одним из способов привлечения дополнительных средств является улучшение операций по обслуживанию ВЭД организаций, т.е. создания интереса у организаций к сотрудничеству с банком, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Проанализировав ситуацию по осуществлению операций в АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО, были получены следующие результаты:

- мероприятия по совершенствованию операций коммерческого банка, обслуживающих внешнеэкономическую деятельность организаций являются выгодными для организаций, а как следствие, число организаций, обратившихся в банк, увеличится.

- увеличение количества клиентов банка ведет к последующему увеличения числа ликвидных средств банка, а как следствие повышение доходов банка.

Следовательно, внедрение данного мероприятия по совершенствованию операций коммерческого банка, обслуживающих внешнеэкономическую деятельность организаций является эффективным и прибыльным как для банка, так и для организаций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс РФ часть 2. Изд. БЕК Москва.[Текст]- С. 138-140
Основы внешнеэкономических знаний, Словарь-справочник. Изд. Москва.- 450 с.

Федераль-ный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах госу-дарственного регулирования внешнеторговой деятельности»

Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)" [Текст](с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8 июля 1999 г.).

Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года [Текст] // Вестник Банка России. -2005.- № 19(817).- С. 45- 57

Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П [Электронный ресурс]: Система Консультант Плюс. - М.: OIM/RU, 2000. - Режим доступа: http://www.consultantplus.ru.- 10.05.2009.

Указания Банка России от 24.10.97 г. № 7-У " О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в Банк России" с изменениями и дополнениями.

Инструкция №14 от 09.07.2002г «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов [Текст]/под редакцией С.И. Долгова, В.В. Васильев.- Высшая школа.- М.- 2002 .- 143 с.

Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Международные расчеты: Учебное пособие. [Текст] - М.: Финансы и статистика. - 2005. - 412с.

Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической деятельности. Особенности менеджмента: Учебное пособие. [Текст] - Серия "Учебники для вузов". Специальная литература. - СПб: Издательство "Лань". - 2006. - 308с.

Бровкова Е.Г., Продиус И.П. Формы расчетов: [Текст] - М.: МТ - Пресс. - 2007 - 300с.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для вузов. Л.Е. Стровский, С.К. Казанцев, Е.А. Паршина и др., Под ред. проф. Л.Е. Стровского. [Текст] - М., ЮНИТИ. - 2006. - 280с.

Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. [Текст] М.: Издательство Московского независимого института международного права.- 2007. -156 с.

Гофман Н.Ф., Маховикова Г.А. Основы внешнеэкономической деятельности. [Текст] - СПб: Питер.- 2007. - 365с.

Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций. Учебно - практическое пособие. [Текст] - М.: ЗАО "Бизнес - школа "Интел - Синтез".- 2000. - 362с.

Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов С.В. Международные сделки: Учебное пособие. [Текст] - М.: Дело, 2005. - 450с.

Кобахидзе Г.К. Аккредитивы: вчера, сегодня, завтра [Текст] // Международные банковские операции. - 2005. - № 6. - с.22-25.

Кобахидзе Г.К. Расчеты по документарным аккредитивам и постфинансирование[Текст] // Международные банковские операции. 2005. - № 2. - с.23-24.

Кулинина Г.В., Шалашова Н.Т., Юшкова С.Д. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. [Текст] - М. : Бухгалтерский учет.- 2006. - 296 с.

Михайлин А.Н. Управление внешнеэкономической деятельностью фирмы: Учебное пособие. [Текст] - М.: МАЭП, ИИК "Калита".- 2006. - 300с.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год.[Текст]/ Настольная книга банкира. Кн.1. М.: ДеКА, 2005.- 163 с.

Полищук А.И. Банковский учёт и отчётность. [Текст]М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова.- 2008.- 132 с.

Покровская В.В. Организация и регулирование международных расчетов.- М. Юристъ.- 2006. - 315с.

Попова Т.Н. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебное пособие. [Текст] - Владивосток: Изд-во Дальневост.ун-та.- 2006. - 360с.

Прокушев Е.В. Внешнеэкономическая деятельность банков. Учеб. - практ. пособие. [Текст] М. ИВЦ "Маркетинг".- 2006. - 200с.

Соколова Ю.А., Масленников В.В., Николаев Д.В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. [Текст]Иваново: Талка- 2006.- 216 с.

Сборник методических рекомендаций по проверке отдельных банковских операций [Текст](часть 1), Москва//. "ЭКО", всероссийский экономический журнал, 2000. -№ 11 .- С. 21- 45.

Современная банковская деятельность. Под ред. д.э.н., профессора Б.М. Смитиенко - М.: МГУП.- 2005. - 320с.

Прокушев Е.В. Внешнеэкономическая деятельность банков. Учеб. - практ. пособие. [Текст] М. ИВЦ "Маркетинг".- 2006. - 200с.

Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Учебное пособие [Текст] / Под ред. д.э.н., проф. Э.Э. Батизи. - М.: ИНФРА - М.- 2006. - 410с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(рекомендуемое)

Бухгалтерская отчетность АКБ «Новокузнецкий муниципальный банк» ОАО

Таблица А.1 - Баланс АКБ "Новокузнецкий муниципальный банк" ОАО на 31.12.2005

	2005
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	591906
Обязательные рензервы на счетах в ЦБ РФ	64892
Финансовые активы оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток	28587
Средства в других банках	520
Кредиты и дебиторская задолженность	2620409
Инвестиционная недвижимость	19162
Основные средства	463092
Текущие требования по налогу на прибыль
Прочие активы	8691
Итого активов	3797259
Обязательства
Средства других банков	297239
Средства клиентов	2628632
Выпущенные долговые ценные бумаги	156154
Прочие заемные средства	103601
Прочие обязательства	100127
Текущие обязательства по налогу на прибыль	2046
Отложенное налоговое обязательство	56977
Итого обязательств	3344776
Собственный капитал (дефицит собственного капитала)
Уставный капитал	282091
Эмиссионный доход
Фонд переоценки основных средств	202319
Нераспределенная прибыль(накопленный дефицит)	-31927
Итого собственный капитал(дефицит собственного капитала)	452483
Итого обязательств и собственного капитала (дефицит собственного капитала)	3797259

Таблица А.2 - Баланс АКБ "Новокузнецкий муниципальный банк" ОАО на 31.12.2006

Активы	2006
Денежные средства и их эквиваленты	747078
Обязательные рензервы на счетах в ЦБ РФ	60105
Финансовые активы оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток	24517
Средства в других банках	5651
Кредиты и дебиторская задолженность	4078558
Инвестиционная недвижимость	52400
Основные средства	455830
Текущие требования по налогу на прибыль	3750
Прочие активы	40008
Итого активов	5467897
Обязательства
Средства других банков	573992
Средства клиентов	4045447
Выпущенные долговые ценные бумаги	80744
Прочие заемные средства	100000
Прочие обязательства	8515
Текущие обязательства по налогу на прибыль	5081
Отложенное налоговое обязательство	57583
Итого обязательств	4871362
Собственный капитал (дефицит собственного капитала)
Уставный капитал	382091
Эмиссионный доход
Фонд переоценки основных средств	202319
Нераспределенная прибыль(накопленный дефицит)	21215
Итого собственный капитал(дефицит собственного капитала)	605625
Итого обязательств и собственного капитала (дефицит собственного капитала)	5476987

Таблица А.3 - Баланс АКБ "Новокузнецкий муниципальный банк" ОАО на 31.12.2007

Активы	2007 год
Денежные средства и их эквиваленты	1554889
Обязательные рензервы на счетах в ЦБ РФ	79898
Финансовые активы оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток	68851
Средства в других банках	21238
Кредиты и дебиторская задолженность	6074464
Инвестиционная недвижимость	67100
Основные средства	566356
Текущие требования по налогу на прибыль	717
Прочие активы	14772
Итого активов	8448285
Обязательства
Средства других банков	1135568
Средства клиентов	6257824
Выпущенные долговые ценные бумаги	38856
Прочие заемные средства	100000
Прочие обязательства	36166
Текущие обязательства по налогу на прибыль	5936
Отложенное налоговое обязательство	58429
Итого обязательств	7632779
Собственный капитал (дефицит собственного капитала)
Уставный капитал	532091
Эмиссионный доход
Фонд переоценки основных средств	202319
Нераспределенная прибыль(накопленный дефицит)	81096
Итого собственный капитал(дефицит собственного капитала)	815506
Итого обязательств и собственного капитала (дефицит собственного капитала)	8448285

Таблица А.4 - Отчет о прибылях и убытках за 2005,2006,2007 годы

	2005	2006	2007
Процентные доходы	318923	558232	771872
Процентные расходы	204644	377182	563815
Чистые процентные доходы(отрицатиельная процентная маржа)	114279	181050	208057
Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения кредитного портфеля)	41520	43547	18309
Чистые процентные доходы(отрицатиельная процентная маржа)после создания резерва под обесценение кредитного портфеля	72759	137503	189748
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами (обязательствами), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	15308	4019	591
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами , имеющимися в наличии для продажи	-214	-11	-
Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте	9661	6209	4802
Доход за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты	-283	302	279
Доходы по дивидендам	6	34	11
Комиссионные доходы	44203	76272	198197
Комиссионные расходы	-4270	-8364	-19602
Чистые доходы от разовых орпераций		3621	7
Доходы(расходы ) по обязательствам, привлеченным (от активов, размещенных) по ставкам ниже (выше)рыночных	-	-	-
Прочие опреционные доходы	10052	41327	25155
Чистые доходы (расходы)	147222	266912	399188
Операционные расходы	-100583	-177114	-300613
Прибыль (убыток) до налогооблажения	46639	83792	98575
Расходы(возмещение) по налогу на прибыль	11997	30343	38694
Прибыль(убыток) за период, приходящийся на собственников кредитной организации	34642	53455	59882

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

(рекомендуемое)

Образцы документов

Образец Б.1- Заявление на открытие аккредитива (Вид 1)

Заявление на открытие аккредитива №_____ от ___________

Приказодатель (наименование и адрес)	Бенефициар (наименование, адрес и номер счета)
Дата и место истечения срока аккредитива Дата последней отгрузки	Сумма (цифрами и прописью)
Просим вас открыть __ безотзывный __отзывный __подтвержденный аккредитив	Банк бенефициара (Название, адрес)
Подтверждающий банк	Аккредитив исполняется путем _платежа _ акцепта _ негоциации против предоставления документов, указанных ниже
Частичные отгрузки Перегрузка _ не разрешены _ не разрешены _ разрешены _ разрешены	Отгрузка Транспортировка из_______________________ Для транспортировки в____________________
Перечень документов (с указанием кол-ва оригиналов и копий): 1.___________________________________________________________________________________ 2.___________________________________________________________________________________ 3.___________________________________________________________________________________ 4.___________________________________________________________________________________
Описание товара: Условия поставки:
Специальные инструкции: Документы должны предоставляться на ____________ языке Документы должны быть представлены в течение __ дней после выписки отгрузочных документов, но в пределах срока действия аккредитива.
Просим вас списать покрытие по аккредитиву с нашего счета №____ Комиссии банка-эмитента за наш счет (списать со счета №__________) Все остальные комиссии, сборы, затраты вне банка-эмитента за счет бенефициара КНП_
М.П. Руководитель _____________________ Главный бухгалтер _____________________ Отметки банка:
№ аккредитива:	Балансовый счет:	Внебалансовые счета:
Управление торгового финансирования Подпись ответственного работника ___________________ Дата	Валютный контроль: IPS _____________________ Подпись ответственного работника____________ Дата
Отдел учета кредитно-депозитных операций Управления учета операций ДБУ и О Место штампа Подпись ответственного работника _____________________________ Дата

Образец Б.3- Документарный аккредитив

--------¬

АККРЕДИТИВ N ______________ _______________ ¦0401063¦

Дата Вид платежа L--------

Сумма ¦

прописью ¦

¦

---------+---------------------T--------T-------------------------

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

+--------+-------------------------

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

-------------------------------+--------+

¦БИК ¦

+--------+

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦

-------------------------------+--------+-------------------------

¦БИК ¦

+--------+

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦

-------------------------------+--------+

ИНН ¦Сч. N ¦

¦(40901) ¦

+--------+------T-----------T------

¦Вид оп. ¦ ¦Срок дейст.¦

+--------+ ¦аккредит. ¦

¦Наз. пл.¦ ¦ ¦

+--------+ +-----------+

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

-------------T-----------------+--------+------+-----------+------

Вид ¦

аккредитива ¦

-------------+

Условие ¦

оплаты ¦

-------------+----------------------------------------------------

Наименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок

отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг),

грузополучатель и место назначения

Платеж по представлению (вид документа)

Дополнительные условия

N сч. получателя

------------------------------------------------------------------

Подписи Отметки банка

_________________________

М.П.

_________________________

¦15 35 <*> 35 10

\/ <----------> <----------> --------¬<---

/\АККРЕДИТИВ N ___________ ___________ ¦0401063¦

¦10 Дата Вид платежа L--------

¦

\/

Сумма ¦/\

прописью ¦ ¦15

20 20 ¦ ¦ 160

---><--------->¦\/<----------------------------------------------->

------------+------------T--------T-----------------------------

/\ИНН ¦Сумма ¦/\

¦ ¦ 15 ¦ ¦15 65

¦25 ¦<------>¦\/<------------------------->

¦ +--------+-----------------------------

¦ ¦Сч. N ¦/\

\/Плательщик ¦ ¦ ¦

-------------------------+--------+ ¦

/\ ¦БИК ¦ ¦25

¦15 +--------+ ¦

¦ ¦Сч. N ¦ ¦

\/Банк плательщика ¦ ¦\/

-------------------------+--------+-----------------------------

/\ ¦БИК ¦/\

¦15 +--------+ ¦

¦ ¦Сч. N ¦ ¦

\/Банк получателя ¦ ¦ ¦25

-------------------------+--------+ ¦

/\ИНН ¦Сч. N ¦ ¦

¦ ¦(40901) ¦\/

¦ +--------+--------T-----------T--------

¦ ¦Вид оп. ¦/\ ¦Срок дейст.¦

¦25 +--------+ ¦ ¦аккредит. ¦

¦ ¦Наз. пл.¦ ¦15 ¦ ¦

¦ +--------+ ¦ +-----------+/\

¦Получатель 100 ¦Код ¦ ¦ 20 ¦Рез. поле ¦ ¦5 25

\/<---------------------->¦ ¦\/<---->¦ ¦\/<---->

---------------T---------+--------+--------+-----------+--------