Страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СТЕРЛИТАМАКСКИЙ ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра экономики и управления

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

Страхование

на тему

Страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности

Выполнил:

студент IV курса ОЗО

(Бух.учет, анализ и аудит)

гр.41 Комзалова М.А.

Проверила:

д.э.н., проф. Бизяркина Е.Н.

2012Содержание

Введение

1. Страхование гражданской ответственности предприятий

2. Страхование ответственности производителей товаров

3. Страхование профессиональной ответственности

4. Решение задач

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности является подотраслью страхования гражданской ответственности, в которую кроме данного вида входят так же страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств и другие виды страхования ответственности (страховании индивидуальной гражданской ответственности).

Хозяйственная и профессиональная деятельность нередко также сопряжена с вероятностью причинения вреда третьим лицам. Неожиданные претензии по возмещению ущерба могут создать серьезную угрозу финансовому положению предприятия. Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Аналогичные нормы о возмещении вреда содержат нормы права практически всех стран мира.

В данной подотрасли страхования выделяются следующие виды страхования ответственности: страхование гражданской ответственности предприятий; страхование ответственности производителей товаров; страхование профессиональной ответственности.

Страхование, путем заключения договора страхования ответственности, помогает в ряде случаев значительно упростить отношения по поводу возмещения причиненного вреда, устранить финансовые риски и минимизировать убытки, связанные с неожиданными выплатами, поддерживая тем самым непрерывность хозяйственной деятельности. Сказанным и определяются актуальность, и практическая значимость рассматриваемой темы.

Целью данной работы является раскрытие сущности страхования на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности и раскрытие особенностей отдельных ее составляющих.

1. Страхование гражданской ответственности предприятий

Этот вид страхования широко распространен во всех развитых странах. По этому полису страхуются риски предприятия со всеми его правовыми отношениями и деятельностью. Для данного вида страхования не существует каких-то стандартных тарифов, пригодных для всех предприятий, так как производственные риски являются абсолютно различными для разных объектов.

Как правило, по этому полису застрахована ответственность следующих лиц:

- руководителей предприятия;

- их представителей;

- лиц представленных для руководства или надзора за предприятием или его подразделениями;

- прочих работников предприятия.

По этому полису обычно страхуется очень широкий перечень рисков. В страховое покрытие включается ответственность:

- за ущерб лицам и вещам, который возник при производстве продукта или выполнении каких-либо работ или прочей деятельности;

- которую предприятие несет в качестве собственника, съемщика, арендатора и пользователя участков земли, зданий и помещений;

- используемых исключительно для нужд производства или проживания руководства предприятия или его работников;

- возникающая из владения рекламными сооружениями, даже в случае, если они находятся на чужих участках земли;

- связанная с организацией ярмарок и выставок;

- вытекающая из владения социальными объектами для работников предприятия;

- возникающая при организации праздников на предприятии и за его пределами;

- связанная с деятельностью врачей, работающих на данном предприятии, и их вспомогательного персонала;

- вытекающая при проведении экскурсий, осмотров предприятия, включая питание участников;

- проистекающая из владения электрическими сооружениями высокого, низкого и слабого напряжений, трансформаторными установками;

- связанная с владением и содержанием филиалов, вспомогательных и побочных предприятий, складов и мест продажи и т.д.

Страховая премия рассчитывается обычно с учетом фонда заработной платы по категориям работающих. Риск получения и причинения ущерба различается по профессиям, то учитывается при расчете страховой премии. Первоначально устанавливается - согласованная премия, которая в конце года корректируется с учетом реальных показателей фонда заработной платы.

Предприятия отдельных отраслей имеют особенности в страховании ответственности.

Строительные предприятия. Подразделяются по видам производимых работ: строительство на незастроенных территориях, капитальный ремонт зданий, косметический ремонт зданий, строительство дорог и мостов, строительство железных дорог. Расчет премии производится первоначально с учетом фонда заработной платы работников. По отдельному тарифу учитывается наличие строительных машин - экскаваторов, компрессорных приборов, башенных кранов и т.д.

Застрахован риск нанесения ущерба во время производственной деятельности, а также при погрузке и выгрузке материалов из чужих транспортных средств. Строительные фирмы, занимающиеся высотным строительством, подземным строительство, строительством дорог, а также взрывными работами, предусматривают включение в условия страхования расширенной «кабельной оговорки». Эта оговорка предусматривает страхование ущерба, нанесенного проводам заземления, просто электрическим проводам, проводам высокого напряжения, а также ущербов, являющихся следствием повреждений кабеля.

Сельскохозяйственные предприятия. Помимо перечисленных рисков предприятий страхуется ответственность:

- вытекающая из содержания и использования, а также выращивания домашних животных;

- связанная с использованием средств защиты растений от сорняков и вредителей;

- риск загрязнения вод из-за хранения и использования навоза и просочившихся соков силоса;

- возникающая при разрешенном сожжении сорняков и остатков урожая.

Повреждения, наносимые угодьям пастбищным скотом, страхуется дополнительно.

Хранилища топлива. Страхуется ответственность, связанная с хранением и продажей горючего, масел, газовых баллонов и т.д., а также с проведением необходимых работ. Страховые случаи, возникающие на подобных объектах (взрывы, пожары), обычно влекут за собой серьезные последствия. На данных объектах тариф зависит от количества топлива, продаваемого в течение года.

Отели. Риски отелей классифицируются на несколько групп: связанные с деятельностью ресторанов, с хранением вещей, чемоданов, драгоценностей в сейфах, одежды в гардеробе (за несданные вещи устанавливается ограниченная ответственность), с надежностью внутреннего оснащения отеля, включая лифты, с наличием в отеле

Бассейнов, теннисных кортов и т.д.

Страховая сумма устанавливается по согласованию со страховщиком. Страховая премия в крупных отелях рассчитывается в зависимости от числа занятых работников. Обычно для мелких отелей, работающих не более шесть следующих друг за другом месяцев, предоставляется сезонная скидка до 40%.

Кемпинги. Страхуется ответственность, вытекающая из содержания территории и принадлежащих кемпингу сооружений (санитарных сооружений, душевых, мест приготовления пищи и т.д.). Также страхуются риски, связанные с продажей пищи, напитков и прочих товаров на территории кемпинга или в принадлежащих кемпингу сооружениях (например, киосках) .

Разновидностями страхования ответственности предприятия являются специальные виды страхования:

- страхование ответственности за загрязнение окружающей среды;

- страхование гражданской ответственности производителей медикаментов;

- страхование гражданской ответственности за ущерб водам как разновидность экологического страхования;

- страхование гражданской ответственности от радиоактивного риска;

- страхование расходов по отзыву продукции (для автомобильной промышленности);

Обязательное страхование предусмотрено Законом об атомной энергии, согласно которому работники ядерных установок и иных аналогичных предприятий и некоторые другие лица подлежат обязательному страхованию личности от риска радиационного воздействия за счет собственников или владельцев объектов использования атомной энергии.

Чрезвычайно актуальным для России является экологическое страхование, которое предусмотрено законом «Об охране окружающей природной среды» в обязательной и добровольной форме. Порядок экологического страхования и использования фондов устанавливается Правительством РФ. В настоящее время реализация механизма обязательного страхования ответственности предприятий -- источников повышенной экологической опасности невозможна без согласования с органами власти субъектов РФ. В этой связи велика роль местных органов власти, которые могут принимать региональные законы об обязательном страховании экологической ответственности.

2. Страхование ответственности производителей товаров

Объектом страхования гражданской ответственности производителя товара или услуги является его ответственность за возможный ущерб личности или имуществу, который возник в результате использования произведённого им товара или услуги.

Законами большинства стран предусмотрена ответственность производителя товара (продавца, посредника) за возможный ущерб личности или имуществу лица, которое использует или употребляет данный товар. Причем изготовитель товара (продавец, исполнитель) освобождается от ответственности только в том случае, если он докажет, что вред причинен вследствие непреодолимой силы либо вследствие нарушения потребителем правил использования и хранения. Объектом страхования гражданской ответственности производителя товара является его ответственность за возможный ущерб личности или имуществу, который возник в результате использования произведённого им товара. Страховым случаем является факт наличия такого ущерба. В этом случае ущерб возмещает страховая компания из фондов, образованных за счет сбора страховых взносов производителей товара. Обычно фирмы-производители товаров в развитых странах не допускают, чтобы их ответственность не была застрахована. Незначительное увеличение стоимости произведенного товара за счет уплаты страховой премии обеспечивает существенное преимущество страхователю. С одной стороны, страхование ответственности гарантирует возмещение убытков, и всегда предпочтительнее в своих расчетах заранее предусмотреть уплату страховой премии, чем потом внезапно столкнуться с необходимостью изыскивать крупные незапланированные суммы для оплаты претензий и судебных расходов. С другой стороны, при наличии полиса страхования ответственности производителя товара предприятие освобождается от необходимости заниматься длительным судебным разбирательством -- страховщик в силу суброгации обеспечит представительства и защиту интересов страхователя в суде. страхование ответственность

Кроме того, страховая компания, специализирующаяся на этом виде страхования, может организовать экспертизу, консультационное или иное обслуживание. Активное вовлечение страховщика в эти процессы объясняется тем, что он не менее страхователя заинтересован в уменьшении или предупреждении убытков, которые придется ему оплачивать. Предприятия, фирмы-эспортеры должны предусматривать страхование ответственности, которая может возникнуть в результате продажи их продукции в третьих странах.

3. Страхование профессиональной ответственности

Страхование профессиональной ответственности - достаточно молодой вид страхования, он уже прочно вошел в жизнь в ряде зарубежных стран. Страхованию подлежит гражданская ответственность, связанная с профессиональной деятельностью лиц, работающих индивидуально, которая не может быть застрахована в рамках ответственности предприятия (индивидуально практикующие врачи, архитекторы, адвокаты, нотариусы и т.д.).

В России страхование профессиональной ответственности только начинает развиваться и испытывает ряд трудностей общего порядка. Во-первых, нормативно- правовая база и стандарты в отношении ряда профессий не являются достаточно регламентированными и определенными; во-вторых, недостаточно развита практика возмещения вреда через систему отношений гражданской ответственности, в связи с чем страховщики не располагают статистическими данными по претензиям и искам к лицам той или иной профессии.

Страхование профессиональной ответственности осуществляется на случай возникновения ущерба у потребителя данной услуги вследствие каких-либо упущений, недосмотров, неосторожности и т.д. со стороны лица, его оказывающего. При этом подразумевается, что специалист обладает всей необходимой компетенцией для занятия данным видом деятельности и относится к своим обязанностям добросовестно, исполняя все требования, предъявляемые к данной профессии. Подтверждением уровня квалификации является наличие сертификатов, дипломов и других документов.

В зависимости от рода деятельности лицами определенных профессий может быть нанесен ущерб здоровью, материальный или финансовый ущерб. Риск причинения ущерба здоровью характерен для лиц таких профессий, как врачи, водители автотранспортных средств, фармацевты и т. д. Высока вероятность нанесения материального ущерба для архитекторов, строителей, инженеров и проектировщиков. Риск нанесения финансового ущерба характерен для аудиторов, работников банка, брокеров, риэлтеров и т.д.

Кроме различия в рисках при страховании профессиональной ответственности необходимо учитывать, на что нацелена деятельность страхователя; на предоставление необходимых средств или на достижение конкретного материального результата. Данное обстоятельство важно с точки зрения доказательства вины лица, риск ответственности которого страхуется. Наиболее типичными представителями профессионалов, деятельность которых направлена на предоставление необходимых средств, являются врачи и адвокаты. Врач обязан лечить, не всегда в состоянии вылечить больного. Старания адвоката также не являются гарантией того, что процесс будет выигран. К профессионалам, которые должны гарантировать результат, относятся архитекторы, конструкторы и т.д.

В России практикуется как добровольное так и обязательное страхование профессиональной ответственности для некоторых категорий специалистов.

Страхование профессиональной ответственности нотариусов.

В Российской Федерации осуществляется обязательное страхование профессиональной ответственности нотариусов. Договоры страхования профессиональной ответственности нотариусов заключаются на основании письменного заявления нотариусов и при наличии лицензии на право заниматься нотариальной деятельностью.

Объектом страхования являются имущественные интересы нотариуса в связи с обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам при осуществлении профессиональной деятельности.

Не подлежит страхованию ущерб, причиненный нотариусов вследствие:

- разглашения сведений о совершенном нотариальном действии;

- неквалифицированных, ложных действий при составлении сделки;

- умышленных действий нотариусов, направленных и повлекших за собой ущерб третьим лицам.

Страховая сумма по договору должна составлять не менее 100 МРОТ.

На размер страхового взноса влияет величина страховой суммы, стаж работы в должности нотариуса, вид совершаемых нотариальных действий, информация о предыдущих случаях.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения в случаях, если:

- факт наступления страхового случая не получил подтверждения;

- потерпевший уже получил возмещение от виновника ущерба;

- ущерб причинен действиями нотариуса, замещающего временно отсутствующего застрахованного;

- сообщены ложные сведения о страховом случае.

Страхование ответственности риэлтеров.

Страхование ответственности специалистов по сделкам с недвижимым имуществом является добровольным видом страхования. В качестве страхователей выступают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере недвижимости в соответствии с действующим законодательством.

Объект страхования ответственности специалистов по сделкам с недвижимостью - их имущественные интересы в случае причинении ущерба третьим лицам при осуществлении их профессиональной деятельности. К услугам, предоставляемым риэлтерами, обычно относят следующие: продажа объектов недвижимости с аукционов и на конкурсной основе; совершение сделок купли-продажи, дарения, обмена; расселение коммунальных квартир; отселение жителей из домов, подлежащих реконструкции; заключение договоров купли-продажи жилых помещений с пожизненным содержанием; деятельность по сдаче в аренду объектов недвижимости; купля-продажа или сдача в аренду нежилых помещений и т.д.

К страховым случаям по данному виду страхования относятся следующие события:

- непреднамеренная ошибка при проведении сделки;

- неумышленное разглашение конфиденциальных сведений, кроме случаев предоставления информации суду, налоговой инспекции и другим компетентным органам по их запросу;

-неумышленное предоставление недостоверной информации о сделках с недвижимостью и т.д.

Страховыми случаями не считаются:

- умышленные действия страхователя, повлекшие за собой причинение ущерба;

- действия страхователя, связанные с умышленным нарушением профессиональной тайны;

- действия, не связанные с осуществлением деятельности в сфере недвижимости;

- действия страхователя в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения;

- действие обстоятельств непреодолимой силы (война или военные действия, действие излучения и т.д.).

Страховая сумма определяется в договоре страхования по согласованию между страхователем и страховщиком; могут быть определены также и страховые суммы по видам ущерба.

Страхование профессиональной ответственности врачей.

Договоры страхования могут быть заключены с врачами и другими медицинскими работниками, осуществляющими деятельность на основе дипломов и других необходимых документов, дающих право ею заниматься.

Объект страхования - имущественные интересы страхователя на случай причинения вреда третьим лицам в результате небрежности или неумышленной ошибки, допущенной врачами, медицинскими работниками в процессе выполнения ими своих профессиональных обязанностей.

Страховым случаем является событие, повлекшее за собой причинение вреда третьим лицам в процессе медицинской деятельности. Страховыми случаями могут быть: ошибки при определении диагноза заболевания, неверно проведенной курс лечения, ошибки при выписке рецептов на применение лекарственных веществ, преждевременная выписка из стационаров и т.д.

В договоре страхования, как правило, устанавливается лимит выплат на один страховой случай и на весь срок действия договора.

Определение суммы страхового возмещения производится на основании документов компетентных органов (врачебно-трудовых экспертных комиссий, органов социального обеспечения, суда и т.д.), а также с учетом справок, счетов и иных документов, подтверждающих произведенные расходы. При наличии разногласий размер страхового возмещения определяется судом.

В сумму страхового возмещения включаются:

- заработок, которого потерпевший лишился вследствие потери трудоспособности или уменьшение ее в результате повреждения здоровья;

- дополнительные расходы, необходимые для восстановления здоровья (санаторно-курортное лечение, транспортные расходы и т.д.);

- часть дохода, которого в случае смерти потерпевшего лишились нетрудоспособные лица, состоявшие у него на иждивении и т.д.

4. Решение задач

Задача 1. Пожаром 15 августа в универмаге потребительской кооперации повреждены товары. На 1 августа в магазине имелось товара на 5600 тыс. руб. С 1 по 15 августа поступило товаров на 3800 тыс. руб., сдано в банк выручки 4200 тыс. руб., сумма несданной выручки 80 тыс. руб., естественная убыль составила 2,4 тыс. руб.

После пожара был про изведен учет спасенных товаров на сумму 2039,8 тыс. руб. Издержки обращения - 8%, торговая надбавка - 25%. Затраты по спасанию и на приведение товаров в порядок составили 4 тыс. руб. Страховая сумма составляет 70% от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.

Решение:

Для исчисления ущерба и страхового возмещения рассчитывают:

1) стоимость товара на момент бедствия = стоимость товаров, числящихся по данным учета на первое число текущего месяца + сумму поступивших товаров за период с первого числа до момента страхового случая - размер сданной и несданной в банк выручки - естественная убыль за этот период;

2) стоимость погибшего и уценка поврежденного имущества = стоимость имущества, имевшегося на момент бедствия - стоимость имущества, оставшегося после бедствия;

3) ущерб = стоимость погибшего и уценка поврежденного товара - торговые надбавки + издержки обращения + расходы по спасению и привидению имущества в порядок, где:

- торговые надбавки = стоимость погибшего и уценка поврежденного имущества х уровень надбавок в % / (100 + уровень торговых надбавок в %);

- издержки обращения = стоимость погибшего и уценка поврежденного товара х издержки обращения / 100.

4) величина страхового возмещения = ущерб х доля страховой суммы в фактической стоимости товара на момент заключения договора страхования.

Расчеты:

1) стоимость товара на момент пожара = 5 600 000 + 380000 - 4 200 000 - 80000 - 2400 = 5 117 600 руб.

2) стоимость погибшего и уценка поврежденного имущества = 5117 600 -

2 039 800 = 3077 800 руб.

3) ущерб = 3 077 800 + 4000 - (3 077 800 х 25 / 125) + (3 077 800 х 8 / 100) =

3081 800 - 615560 - 246224 = 2220 016 руб.

4) величина страхового возмещения = 2 220 016 х 0,7 = 1554011, 2 руб.

Ответ: ущерб страхователя в результате пожара составил 2220 016 руб., сумма страхового возмещения, выплаченная страховщиком в соответствии с условиями страхования, равна 1554011 руб.

Задача 2. Рассчитайте единовременную брутто-премию для страхователя в возрасте 47 лет, застрахованному по смешанному страхованию жизни сроком на три года. Норма доходности - 8%. Страховая сумма 30 тыс. руб. Доля нагрузки в брутто-ставке - 10%.

Решение:

1) Рассчитаем единовременную нетто-ставку по страхованию на дожитие

=

где:- единовременная нетто-ставка на дожитие для лица в возрасте х лет, при сроке страхования n лет

l_x+n - число лиц, доживших до окончания срока страхования

l_x - число лиц, заключивших договоры в возрасте х лет

Vⁿ - дисконтирующий множитель

Найдём дисконтирующий множитель Vⁿ

Vⁿ=

Vⁿ - дисконтирующий множитель;

i - норма доходности;

n - время оборота суммы, лет.

V³==0,7938

⁴⁷Е₃=

³Е₄₇= =75,99 руб

Таким образом, единовременная тарифная ставка по страхованию на дожитие в возрасте 47 лет, сроком на 3 года составляет 75,99 тыс.руб. на 100 руб. страховой суммы

2) Вычислим нетто ставку на случай смерти:

ⁿA_x =•100

ⁿA_x - единовременная нетто-ставка ставка по страхованию на случай смерти для лица в возрасте х лет сроком на n лет

d_x ,d_x+1.d_x+n-1 - число умирающих в течение срока страхования

V==0,9259

V²==0,8573ч

V³==0,7938

³А₄₇=•100==

3,66 руб со 100 руб. страховой суммы

3) Т_n=ⁿE_x+ⁿA_x

Т_n=75,99+3,66=79,65 руб

2) Вычислим брутто-ставку:

Т_б=

Т _б - брутто-ставка;

f - доля нагрузки к брутто-ставке. %;

Т_б==88,5 руб на 100 рублей страховой суммы.

3) Вычислим единовременную брутто-премию:

П_б=

S- страховая сумма

Т_б - страховой тариф (брутто-ставка)

П_б= =26550 руб

Ответ: единовременная брутто-премия - 26550 руб.

Заключение

Страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности -- вид страхования, где в качестве риска выступает ответственность физического или юридического лица за имущественный вред перед третьими (физическими или юридическими) лицами, который может быть причинен действиями, в том числе профессиональными, со стороны страхователя. Через страхование возмещается имущественный вред, причиненный третьим лицам. Сам страхователь при этом не освобождается от уголовной или административной ответственности за причиненный ущерб третьим лицам.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, о том, что застраховав свою ответственность, экономический агент или гражданин оплачивает стоимость по договору, получая взамен столь необходимую ему уверенность в том, что компания-страховщик будет стоять на страже его интересов в случае, если дело дойдет до суда или арбитража. Отдельные случаи страхования ответственности подразумевают также и возмещение медицинских расходов. Бывают случаи, когда один лишь факт наличия страхового полиса может сыграть важную роль, - не меньшую, чем выплата страхового возмещения. Иногда суды, принимая во внимание надежную страховую защиту, выносят благоприятное для страхователя судебное решение, и присуждают возмещение истцу в меньшем объеме по сравнению с тем, которое бы было назначено, не имей страхователь полиса страхования ответственности (который покрывает и судебные издержки).

Список использованной литературы

1. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями от 31 декабря 1997 г., 20 ноября 1999 г., 21 марта, 25 апреля 2002 г., 8, 10 декабря 2003 г., 21 июня, 20 июля 2004 г., 7 марта, 18, 21 июля 2005 г., 17 мая, 8, 29 ноября 2007 г., 30 октября 2009 г., 22 апреля, 27 июля, 29 ноября 2010 г.) // Российская газета, N 274, 03.12.2010

2. Гражданский кодекс РФ - М.: ИНФРА-М, 2006.

3. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - Изд. 2-е. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 418 с.

4. Казанцев С.К. Основы страхования: Учебное пособие. -- Екатеринбург: ИПК УГТУ, 1998. - 101с.

5. Кузнецова О.В. Добровольное страхование. - М.: Юрайт, 2008. - 75 с.

6. Рябикин В.И., Тихомиров С.Н.,. Баскаков В.Н. Страхование и актуарные расчеты: Учебник. - М: Экономистъ, 2006. - 464с.

7. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007. - 312с.

8. Страхование: учебник / Под ред. Т. А. Фёдоровой. -- 3-е изд. -- М.: Магистр, 2009. - 1006с.

9. Шахов В.В. Страхование: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 645с.

10. Черногузова Т.Н. Страхование: Учебное пособие. - Калининград: Изд-во ФГОУ ВПО «КГТУ», 2008. - 119с.

Размещено на Allbest.ru