Основы банковского дела

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Особенности проведения оценки финансового положения учредителей кредитной организации

Новые Положения Банка России об оценке финансового положения приобретателей (собственников) кредитных организаций (№337-П и 338-П), действующие в настоящее время, устанавливают требования к физическим и юридическим лицам, проходящим оценку в Банке России, процедуру оценки, требования к документам и основания для признания финансового положения неудовлетворительным.

Оценка финансового положения сопровождает большинство процессов, регулируемых Банком России, такие как: регистрация новых кредитных организаций, отчуждение долей (акций), увеличение уставного капитала и др.

Оценка проводится в целях контроля за денежными средствами, привлекаемыми в капиталы банков, - средства не должны быть полученными преступным путем, не должны быть заемными и т.д.

Банком России проверяется, достаточно ли у гражданина или компании средств для приобретения долей (акций) банка, проверяется финансовое положение за последние 3 года деятельности, отсутствие задолженностей перед бюджетами, отсутствие инициированных в отношении них процедур банкротства.

При установлении необходимости прохождения банком оценки финансового положения, собственнику (приобретателю) акций (долей) нужно определить:

-- является ли КО объектом оценки, т.е. есть ли вообще необходимость проходить оценку;

-- кем будет проводиться оценка (территориальным управлением или департаментом Банка России);

Кроме того, собственника (приобретателя) могла бы заинтересовать следующая информация:

-- в какие сроки проходит оценка;

-- на основании каких данных проводится оценка;

-- критерии проведения оценки;

-- методы расчета финансовых показателей;

-- критерии признания финансового положения неудовлетворительным;

-- требования к документам;

-- прочая информация об оценке финансового положения.

Объект оценки

Оценка финансового положения в соответствии с Положениями ЦБ проводится в следующих случаях:

В отношении учредителей банка. Достаточность средств граждан и организаций определяется их способностью оплатить долю в уставном капитале или акции.

При получении физическими и юридическими лицами предварительного согласия Банка России. Согласно данной инструкции получать предварительное согласие приобретатель обязан при совершении следующих сделок с долями (акциями) банка:

-- Сделки, в результате которых доли (акции) банка окажутся в их собственности;

-- Сделки, в результате которых доли (акции) банка окажутся во владении или распоряжении иных лиц;

-- Приобретение более 50% голосующих акций (долей) компаний, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

-- Конвертация ценных бумаг в акции;

-- Исполнение обязательств по опционам, решением о выпуске которых предусмотрено право их конвертации в акции банка;

-- Распределение доли, принадлежащей банку в форме общества с ограниченной ответственностью между участниками банка;

-- При реорганизации собственников банка в формах присоединения, слияния, выделения и разделения;

-- Внесение акций банка в уставный капитал юридических лиц, не являющихся кредитными организациями.

Оценка физического и юридического лица проводится при приобретении более 1% акций (долей) при увеличении уставного капитала банка, а также при реализации долей банка в форме общества с ограниченной ответственностью при распределении их между участниками

Независимо от размера доли (акций) в уставном капитале банка, при приобретении долей (акций) лицами, которые являются аффилированными по отношению к банку, оценка обязательна;

Если приобретаются акции (доли) на сумму более 10 000 000 млн. рублей.

Помимо самих собственников и приобретателей объектом оценки финансового положения могут стать связанные с ними граждане и организации. Такими лицами критерии взаимосвязи таких лиц с приобретателем (собственником) установлены нормативными актами Банка России. Подача ими ходатайства об оценке финансового положения не освобождает самих приобретателей (собственников) от прохождения оценки, и в Банк Росси подается столько комплектов документов, сколько лиц подали ходатайство. При этом если сумма, полученная от сложения собственных средств физических и юридических лиц (скорректированные чистые активы) не меньше стоимости приобретаемых акций (долей), они признаются достаточными.

Кем проводится оценка?

Оценка финансового положения по общему правилу проводится территориальными управлениями Банка России, а в случае, если приобретатель (собственник) банка является нерезидентом РФ и будет с учетом предстоящей сделки вправе распоряжаться более 20% банка, - Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

Положение ЦБ устанавливает случаи, когда банки могут самостоятельно провести оценку своего финансового положения, при этом должно приобретаться не более 5% долей (акций) в уставном капитале банка.

Сроки проведения.

Точных сроков проведения процедуры Положения не устанавливают, однако связывают их с проведением других процессуальных действий Банка России. Так, при рассмотрении вопроса о регистрации создаваемого банка оценка финансового положения будет длиться до 6 месяцев, при выдаче предварительного согласия Банка России, принятия решения о государственной регистрации изменений и проверки правомерности оплаты акций - 1 месяц.

Источники средств при оценке финансового положения физических лиц.

К источникам средств для приобретения акций (долей) банка относятся полученные физическим лицом средства от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, перечисленные в статьях 208 и 217 Налогового кодекса РФ, а также средства (имущество), полученные физическим лицом на иных законных основаниях, имеющих документальное подтверждение. Гражданин вправе использовать в качестве источника средств при оценке финансового положения общее имущество супругов.

Критерии оценки финансового положения юридических лиц.

Оценка финансового положения юридических лиц определяется на основании данных бухгалтерской отчетности, данных об остатках по счетам бухгалтерского учета, данных регистров бухгалтерского учета, первичных документов, аудиторских документов. При проведении оценки финансового положения юридических лиц приобретателей (собственников) долей (акций) банка Банк России оценивает 2 отдельных показателя: достаточность скорректированных чистых активов и удовлетворительность финансового положения. При этом критерии оценки различаются.

Определение достаточности средств.

Величина собственных средств физических лиц и скорректированных чистых активов (собственных средств) юридических лиц признается достаточной, если она больше или равна стоимости приобретаемых долей (акций). При приобретении акций на вторичном рынке и при смене лиц, оказывающих косвенное существенное влияние на деятельность банка, данная величина признается достаточной, если она больше или равна величине собственных средств (части собственных средств) банка.

Определение удовлетворительности финансового положения.

Финансовое положение юридического лица признается удовлетворительным при отсутствии подтвержденных финансовыми показателями признаков существенных финансовых трудностей, связанных с коммерческой деятельностью юридического лица и влияющих на его способность исполнять в полном объеме принятые на себя обязательства.

Расчет собственных средств (скорректированных чистых активов).

Рассчитанная по формам Банка России величина собственных средств подлежит уменьшению на ряд показателей, приведенных в Положении ЦБ:

-- суммы уплаченных налогов и сборов;

-- суммы, подлежащие взысканию на основании исполнительных документов;

-- величина вложений физического лица в доли (акции) компаний, находящихся в процессе ликвидации, под внешним управлением, либо признаны банкротом;

-- величина вложений в акции компании, состоящей в одной группе лиц с этим физическим лицом;

-- величина вложений в акции (доли) банка, для приобретения которой проводится оценка;

-- сумма собственных средств приобретателя (собственника), указанную в выданном Центральным Банком, но не реализованном на дату оплаты акций (долей), предварительном согласии Банка России на приобретение долей других кредитных организаций;

-- величина фактически произведенных расходов по данным налоговой декларации.

Стоимость собственных средств юридических лиц, из которых складывается стоимость скорректированных чистых активов, рассчитывается на основании соответствующих нормативно-правовых актов Министерства Финансов РФ и Федеральной Службы по Финансовым Рынкам. В соответствии с Положением ЦБ стоимость чистых активов при расчете достаточности в целях оценки финансового положения уменьшается на:

-- сумму просроченной более 90 дней дебиторской задолженности, составляющей более 5% баланса;

-- сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении с другим собственником (приобретателем) банка, а также сумму акций (долей), находящихся в перекрестном владении собственника (приобретателя) и банка;

-- сумму дебиторской задолженности и финансовых вложений в компании, находящихся в процессе ликвидации, под внешним управлением, признаны банкротом;

-- сумму скорректированных чистых активов, указанную в выданном Центральным Банком, но не реализованном на дату оплаты акций (долей) предварительном согласии Банка России на приобретение долей других кредитных организаций;

-- сумму уставного капитала, которая оплачена, но соответствующие изменения в учредительных документах не зарегистрированы;

-- сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, за исключением акций кредитных организаций, имеющих рыночную котировку и допущенных к обращению организаторами торговли на рынке ценных бумаг.

Признание финансового положения неудовлетворительным.

Финансовое положение граждан может быть признано неудовлетворительным только в случаях, установленных нормативно-правовыми актами Банка России:

Недостаточность собственных средств (имущества);

Недостаточность собственных средств (имущества) лиц, направивших ходатайство об оценке их финансового положения;

Несоблюдение требований, предъявляемых к составу или оформлению документов.

Иные основания, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

В отношении юридических лиц предусмотрены следующие основания:

Недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств);

Наличие в отношении собственника (приобретателя) возбужденного производства по делу о банкротстве или вступившего в силу решения суда об объявлении банкротом;

Наличие задолженности по налогам и сборам (по учредителям банка) - за 3 года);

Наличие фактов неисполнения денежных обязательств по причине отсутствия средств на банковских счетах;

Наличие оснований полагать, что результаты решений по судебным делам с участием собственника (приобретателя) могут привести к потере платежеспособности или финансовой неустойчивости, в результате которой его финансовое положение на основании критериев, установленных Положением ЦБ, может быть признано неудовлетворительным;

Неосуществление уставной деятельности в соответствии с ОКВЭД (Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) в течение последних трех лет и вывод об отсутствии реальных активов и выручки от реализации товаров, работ и услуг;

Установление в процессе проведения анализа доказательств того, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового положения юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях;

Признание неудовлетворительной структуры активов юридического лица, отраженной в его балансе по состоянию на последнюю годовую отчетную дату;

Аргументированный вывод о неудовлетворительном финансовом положении юридического лица, сделанный по результатам комплексного анализа финансового положения;

Недостаточность скорректированных чистых активов лиц, подавших ходатайство о рассмотрении их финансового положения;

Несоблюдение требований, предъявляемых к составу и (или) оформлению документов;

Иные основания, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Требования к документам.

Перечень документов для физических лиц не представляет собой ничего необычного: справка о доходах, копия налоговой декларации, справка об уплате налогов, документы, подтверждающие источники возникновения доходов и имущества и др. Объем и перечень доходов, которые физические лиц решают вносить в справку о доходах, определяется собственником (приобретателем) самостоятельно.

Основными документами, на основании которых проводится оценка финансового положения юридических лиц, являются копии бухгалтерской отчетности за последние 3 года деятельности, копии аудиторских заключений по отчетности и копии публикаций отчетности в СМИ за тот же период; расшифровки отдельных балансовых статей; другие документы, свидетельствующие о финансовой стабильности.

Данная статья подготовлена на основании нормативно-правовых актов специалистами компании «Банк Банков». Статья не является юридическим заключением по какому-либо вопросу и не рекомендуется для решения каких-либо юридических задач. «Банк Банков» не несет ответственности за использование читателем материалов настоящей статьи при принятии решений, заключении сделок или совершения иных действий. Читателям рекомендуется получать соответствующую юридическую консультацию перед совершением упомянутых выше действий.

2. Охарактеризуйте правовое значение и необходимость Федерального Закона «О Центральном Банке РФ (Банке России)»

кредитный закон центральный банк

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) -- главный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно-кредитный институт Российской Федерации, разрабатывающий и реализующий совместно с Правительством России единую государственную кредитно-денежную политику и наделённый особыми полномочиями, в частности, правом эмиссии денежных знаков и регулирования деятельности коммерческих банков. Банк России, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей кредитной системы страны, выступает органом экономического управления. Банк России контролирует деятельность кредитных организаций, выдаёт и отзывает у них лицензии на осуществление банковских операций, а уже кредитные организации работают с прочими юридическими и физическими лицами.

Согласно ст. 71 Конституции Российской Федерации определено, что правом денежной эмиссии обладает Российская Федерация, а ст. 75 конкретизирует, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации и оговорена его основная функция -- защита и обеспечение устойчивости рубля[2]. Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации определяются Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами.

В соответствии с федеральным законом о центральном банке, базовыми функциями Банка России является эмиссия банкнот, рефинансирования кредитных и банковских институтов, проведение валютной политики, осуществление надзора за деятельностью других банков, ведение денежно-кредитной и валютной политики, управление золотовалютными резервами официального значения, участие в разработке прогнозов платежного баланса РФ, ведение анализа и прогнозирования состояния экономики РФ, как в целом, так и по регионам, финансовым агентом правительства, установка официального курса валюты на каждый день по отношению к национальному рублю. Некоторые из перечисленных выше функций прописаны в законе отдельной главой, где даны наиболее развернутые сведения для регламентирования деятельности в данной сфере. Например, глава 7 закона - Денежно-кредитная политика, подробно определяет порядок ведения денежно-кредитной политики для Банка России, в том числе фиксирование объема выдаваемых кредитов, регулирование при фиксировании размеров обязательных резервов для подконтрольных банковских структур и т.д.

Каждая отдельная глава закона о центральном банке РФ регулирует определенную сферу банковской деятельности. Глава 1 - Общие положения закона о центральном банке России не только устанавливает цели и функции данной организации, но и определяет форму подотчетности Банка перед Государственной Думой РФ и права в защиту своих интересов в международных судах. Глава 2 - Капитал Банка России определяет уставной капитал Центрального банка, который составляет 3млрд. рублей. Национальный банковский совет и органы управления, а также формы взаимоотношений Банка России с другими органами власти зафиксированы в главах 3-4 закона. Правила ведения отчетности Банком России и организации наличного денежного обращения регламентируют главы 4-5 закона о центральном банке России.

Главой 8 регулируются банковские операции и сделки, внешнеэкономическая деятельность Банка России осуществляется в соответствии с главой 9 закона. Главы 10-11 определяют порядок регулирования банковской деятельности в России, в том числе банковский надзор и взаимоотношения между Банком России и подконтрольными кредитными организациями. Принципы организации Банка России, также относительно и безналичных расчетов, описаны в главах 12-13. Глава 15 дает определение понятию - аудит Банка России, и определяет порядок работы банка в этом направлении.

Размещено на Allbest.ru