Структура и операции Сбербанка России

· Кассовая книга за тот же период;

· Справки банка об остатках на расчетном (текущем валютном) счете и наличии неоплаченных требований к нему;

· Справки банка о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным, текущим валютным счетам за последние 6 месяцев.

С клиентом заключается договор, в котором оговариваются условия предоставления кредита и погашения задолженности.

Обязательным условием предоставления кредита юридическому лицу является открытие и ведение счета в учреждении Сбербанка. Кредиты предоставляются юридическим лицам- резидентам. Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности.

В качестве основного обеспечения принимается:

· Залог объектов недвижимости;

· Залог оборудования и транспортных средств;

· Залог драгоценных металлов в мерных слитках с обязательным хранением закладываемого имущества в банке;

· Залог ценных бумаг Сбербанка России и ценных государственных бумаг;

· Гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных лимитов.

При получении кредита на финансирование строительных проектов(жилье, гаражные кооперативы, торговые комплексы) заемщиком или другими инвесторами должны быть осуществлены финансовые вложения из внезапных источников в размере не менее 30% от общей стоимости строительного проекта.

6. Сектор банковских карт

Он осуществляет работу по развитию безналичных расчетов на основе банковских карт международных (MAESTRO иVisa Electron) и российских платежных систем; осуществляет привлечение и обслуживание клиентов по банковским картам АС СБЕРКАРТ и банковских карт международных платежных систем.

В этом году Сбербанк первым среди российских банков выпустил карты Visa с новым логотипом. Карточки приурочены к Олимпийским игам в Турине 2006 года. На них изображены двукратные чемпионы мира и трехкратные чемпионы Европы в танцах на льду Татьяна Навка и Роман Костомаров. А голограмма в виде голубя на лицевой стороне карты Visa перенесена на оборотную сторону и совмещена с магнитной полосой, что значительно затрудняет подделку.

Операции с пластиковыми картами осуществляется на основании нормативных документов Банка России и Сбербанка России.

7. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

Удельный вес учреждений Сберегательного банка Оренбургской области на по остатку средств на счетах юридических лиц во всех коммерческих банках области составляет 35 %.Т.е. каждый третий рубль находится на счетах клиентов в учреждениях Сберегательного банка.

Обслуживание клиентов - юридических лиц осуществляется сектором расчетно-кассового обслуживания юридических лиц. Сектор открывает и ведет расчетные, бюджетные, депозитные счета клиентов юридических лиц в валюте Российской Федерации. В настоящее время дополнительный офис № 8623/055 обслуживает около 1500 клиентов. В структуре счетов преобладают расчетные счета (99,5%).Бюджетные счета, как правило, юридические лица открывают в учреждениях Центрального банка, а для открытия депозитного (срочного) счета не у всех клиентов есть свободные средства.

При открытии счета клиент предоставляет пакет документов, необходимый для открытия счета и с ним заключается договор банковского счета.

В соответствии с договором банковского счета Банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый Клиенту, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении других операций по счету. Банк не в праве определять и контролировать направление использования денежных средств Клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством РФ или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Документы, требуемые для открытия счетов юридических лиц.

1. Заявление Клиента на открытие счета по ф. 0401025, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица.

Заявление на открытие счета должно быть подписано лицами, имеющими право первой и второй подписи, подписи которых имеются в картотеке с образцами подписей и оттиска печати Ф.0401026, и скреплен оттиском печати юридического лица.

2. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица по Ф.№ Р51001.Для юридических лиц, созданных до 01.07.2002- Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 по ф.№ Р57001 (подлинник).

3. Учредительные документы (устав, учредительный договор) с учетом организационно-правовой формы юридического лица (копии, заверенные органом, осуществляющим регистрацию или нотариально).

4. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

5. Карточка с образцами подписей и оттиска печати ф.0401026, оформленная нотариально или Банком.

Право первой подписи принадлежит руководителю Клиента- юридического лица, которому открывается счет, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, уполномоченным на основании письменного распоряжения (приказа) юридического лица.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета письменным распоряжением (приказом) юридического лица.

Правом первой или второй подписи могут обладать одновременно несколько работников юридического лица.

6. Документы, подтверждающие полномочия должностных лиц на распоряжение счетом.

Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке (выписки из документов и / или их копии).

Согласно налоговому законодательству после открытия счета Банк в пятидневный срок со дня открытия (закрытия) счета сообщает об этом в банковского счета в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, для чего заполняется форма «Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета» в соответствии с требованиями Приказа МНС России.

Пакет документов, предоставленных Клиентом при открытии счета, помещается в «Юридическое дело Клиента», которое, при необходимости, может быть дополнено новыми документами.

Все расчетные отношения в РФ построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством РФ, нормативными актами Банка России и с учетом особенностей международных правил осуществления расчетов в иностранной валюте. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением расчетов в иностранной валюте. Расчеты между этими лицами могут производится также наличными деньгами.

При осуществлении безналичных расчетов в валюте РФ допускаются следующие формы расчетов: платежными поручениями, платежными ордерами, чеками, аккредитивами, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законодательством РФ.

Клиенты Банка могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов и вмешиваться в договорные отношения Клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством РФ порядке без участия банков. Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Порядок ведения безналичных расчетов регламентирован Положением ЦБ РФ №2- П от 03.10.2004 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Оформление расчетных документов

Все расчетные документы, которые предоставляются в банк, должны содержать следующие реквизиты:

А) наименование расчетного документа и код формы

Б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

В) вид платежа;

Г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

Е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Ж) наименование и местонахождения банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

З) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой, или должно быть указано, что налог не уплачивается;

И) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

К) очередность платежа;

Л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

М) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

При приеме платежного поручения операционный работник осуществляет проверку правильности заполнения и оформления платежных поручений и на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ. В банк плат. » ответственным исполнителем банка предоставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручение, в котором в поле «Отметки банка» проставляется штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат. » проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате- дата последнего платежа), в поле «Отметки банка » проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

Операционный работник осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований банковских правил возвращаются взыскателю без исполнения.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внеболансковому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счете плательщика в очередности, установленной законодательством.

При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы , не оплаченные в срок » ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате -дата последнего платежа), в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме общих реквизитов, в платежном требовании указываются:

А) условие оплаты;

Б) срок для акцепта;

В) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

Г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты- в поле «Назначение платежа».

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, предоставляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае не соответствии применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при получении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течении срока, установленного для акцепта.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказ от акцепта.

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет на всех экземплярах заявление свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты.

Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта, возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.

Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента.

При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателю средств.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1)в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Формирование выписок по счетам Клиентов

Операции, оформляемые по счетам Клиентов, отражаются в лицевых счетах Клиентов. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), либо в электронном виде с применением средств вычислительной техники.

Выписки на бумажных носителях выдаются Клиентам в порядке и сроки, указанные в договоре банковского счета и карточках образцов подписей и оттиска печати, в операционное время Банка. Изменение порядка выдачи выписок может быть допущено только в случаях, если выписку желают получить распорядители счетом (один из них). В других случаях отступления от согласованного с Клиентом порядка может разрешить главный бухгалтер , его заместитель, начальник отдела.

По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов прилагаются документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

За совершение операций с клиента взимается плата за предоставляемые услуги. Размер комиссии согласовывается с клиентом и указывается в приложении к договору банковского счета.

Списание со счетов клиентов сумм комиссионного вознаграждения осуществляется в течение текущего рабочего дня после проведения дополнительного контроля и списания со счетов клиентов сумм по расчетным документам, на основании платежного требования ф. № 0401061 или мемориального ордера ф. № 203, с учетом следующего:

- в случае достаточности средств на счете клиента плата за услуги списывается с применением мемориального ордера ф. № 203 (если это предусмотрено условиями договора банковского счета);

-в случае недостаточности или отсутствии средств на счете клиента плата за услуги списывается с применением платежного требования ф. № 0401061. При этом платежное требование помещается в картотеку по внебалансовому счету № 90902 неоплаченных в срок расчетных документов и его оплата осуществляется в установленном порядке. Помещается в картотеку мемориальных ордеров нормативными актами Банка России не предусмотрено.

Порядок ведения картотеки по внебалансовому счету № 90902

«Расчетные документы, не оплаченные в срок»

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств расчетные документы- платежные поручения, платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств, инкассовые поручения исполнительного производства помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 с указанием даты помещения в картотеку и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством РФ.

При приеме расчетных документов и помещении их в картотеку банк обязан проверить наличие всех реквизитов и идентичность их заполнения во всех экземплярах. Ответственность за невыполнение указанного требования несет банк, принявший расчетные документы.

Исполняющий банк обязан извести банк-эмитент о помещении платежных требований, инкассовых поручений в картотеку по внебалансовому счету №90902, направив об этом извещение ф.0401075 о постановке в картотеку. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подпись операционного работника банка. Банк-эмитент по получении извещения доводит его до клиента.

При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со счета плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика и подпись операционного работника банка.

Очередность списания денежных средств

Очередность списания денежных средств со счетов регулируется ст.855 ГК РФ. При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, их списание производится в порядке календарной очередности поступления документа.

При недостаточности денежных средств на счете действует специальная очередность, установленная п.2 ст.855.

В связи с принятием Конституционным Судом Российской Федерации постановления от 23.12.1997 №21-П и до внесения соответствующих изменений в статью 855 ГР РФ при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ впредь до внесения изменений в пункт 2 статьи 855 ГР РФ в соответствии с постановлением Конституционного суда Российской Федерации от 23 декабря 1997 года №21-П статьей 31 Федерального закона № 186-ФЗ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору производится в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с указанной статьей ГР РФ в первую и во вторую очередность. Предусмотренное настоящим абзацем списание денежных средств соответствует третьей и четвертой очередям.

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (списание производится по исполнительным, предусматривающим удовлетворение требований, не относящихся к 1 и 2 группам очередности). К таким документам относятся исполнительные документы по взысканию денежных средств вследствие нарушения договорных обязательств (договоров займа, залога, поставки, подряда и др.).

Списание исполнительного сбора по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований 1 и 2 группам очередности;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

К данной группе очередности относятся платежи по хозяйственной деятельности клиента (за электроэнергию, тепловую энергию, газ, услуги водоснабжения, расчеты с предприятиями связи, арендная плата за нежилые помещения, отчисления на содержание пожарной охраны, неоплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком и др.), а также платежи за услуги Банка.

Ведение кассовых операций

Ведение кассовых операций регулируется Положением Банка России № 199-П, положением Банка России № 205-П, Положением Банка России № 62 и Регламентом Сбербанка России № 628-2-р.

Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами осуществляются с соблюдением установленных предельных сумм. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами регулируется соответствующими указаниями Банка России (Указанием Банка России № 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке установлен -60 тысяч рублей для юридических лиц).

Под термином «одна сделка» следует понимать расчеты наличными деньгами между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам в сумме до установленного предела по одному договору.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные социальные внебюджетные фонды, уплачиваемые в составе единого социального налога (взноса) по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче смазочных материалов.

Расходование выручки юридическими лицами на другие цели не предусмотрено.

Денежная наличность от организаций- владельцев счетов в приходную кассу банка по объявлению на взнос наличными ф.0402001, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанция. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, ставит отметки и передает его внутренним путем в кассу.

Кассир, получив объявление на взнос наличными проверяет наличие и сходство подписи с образцом операционного работника, вызывает представителя организации и принимает от него наличные денежные средства. После пересчета кассир сверяет фактически полученную сумму с суммой, указанной в объявлении и подписывает его и ставит штамп банка о принятии. Представителю организации, в качестве подтверждения принятой суммы, передается квитанция. Объявление остается в кассе, а ордер передается операционному работнику для проведения полученной суммы по приходу лицевого счета клиента.

Для получения наличных денежных средств со счета банк выдает клиентам денежные чековые книжки. Выдача чековых книжек производится по заявлению клиента, на котором проставляется разрешительная подпись руководителя (заместителя руководителя) филиала банка или руководителя подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание клиентов, в случае делегирования ему соответствующих прав.

Заведующий кладовой (старший кассир) выдает чековую денежную книжку операционному работнику, который оформляет ее в следующем порядке:

- на обложке чековой книжки записывает серию и номера чеков, содержащихся в книжке, номер лицевого счета и наименование клиента и проставляет штамп банка;

- на каждом чеке записывает номер лицевого счета клиента и проставляет штамп банка;

-указывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати серию и номера чеков выданной чековой книжки;

- передает заведующему кладовой (старшему кассиру) чековую книжку и заявление клиента.

Заведующий кладовой (старший кассир) или кассовый работник, на которого возложена данная обязанность:

- проверяет правильность оформления чековой книжки;

-выдает чековую книжку представителю клиента под расписку на заявлении, предварительно сверив его подпись с образцом подписи на заявлении, заверенной подписями руководства и оттиском печати клиента.

Выдача наличных денежных средств клиентам производится по денежным чекам. Чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе. Клиент обязан указывать на обороте денежных чеков назначение суммы платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя. При приеме от клиента денежного чека операционный работник проверяет соответствие указанной клиентом в денежном чеке статьи расхода символу отчета о кассовых оборотах. Денежные чеки должны быть заверены печать и подписями должностных лиц, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Порядок установления лимита остатка кассы, расходования клиентами денежной выручки и ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью регулируется Положением Банка России №14- П.

В кассах клиентов могут хранится наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их филиалами банка по согласованию с клиентами.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе клиент представляет в филиал банка расчет ф. 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходования наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Установление филиалом банка лимита остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов ф.0408020.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе клиента (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Клиенты обязаны сдавать в филиалы банка все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Клиенты по согласованию с банком могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные законодательством РФ и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Клиенты не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Решение о расходовании клиентами денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании письменных заявлений клиентов и представленного расчета ф.0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с филиалами банка по ссудам.

Банк в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой ф.0408026.

Учитывая, что в соответствии с п.1.2 Положения Банка России № 14-П его требования при заключении договора банковского счета распространяются только на юридических лиц, банк не производит проверку кассовой дисциплины у предпринимателей. Контроль за условиями работы с денежной наличностью предпринимателей осуществляется органами МНС РФ в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

Закрытие банковских счетов

В соответствии со ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Клиент вправе досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета без объяснения причин. По инициативе банка на основании судебного решения о расторжении договора банковского счета- при отсутствии в течение года операций по счету, если иное не предусмотрено договором, или когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента. Договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытия счета), если более поздний срок не указан в заявлении. Указание клиента о порядке перечисления остатка денежных средств со счета может быть сделано непосредственно в заявлении о закрытии банковского счета.

Остаток денежных средств на счете по указанию клиента перечисляется на его другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента, в котором должны содержатся банковские реквизиты другого счета, подтверждение остатка средств на день закрытия, а также указывается номера возвращаемых неиспользованных чеков из чековых книжек.

В случае непредставления клиентом платежного поручения на перечисление остатка денежных средств банк самостоятельно перечисляет остатки денежных средств платежным поручением по указанным клиентом в заявлении реквизитам.

Денежные средства и расчетные документы, поступающие в филиал банка после закрытия счета, возвращаются отправителям с отметкой о том, что счет получателя средств закрыт, и указанием даты закрытия счета.

Размещено на Allbest.ru