Теоретические основы расчета достаточности капитала ОАО "Белагропромбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы расчета достаточности капитала банка

1.1 Сущность и виды показателей, характеризующих достаточность капитала банка

1.2 Методика расчета показателей достаточности капитала банков РБ

2. Оценка достаточности капитала банка отделения № 945 ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре

2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика отделения банка

2.2 Оценка достаточности нормативного капитала банка

2.3 Оценка достаточности основного капитала банка

3. Направления оптимизации расчетов показателей достаточности капитала банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Совершенствование банковской деятельности и определение основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества.

В последнее время вопросы банковского дела, связанные с собственным капиталом банка, привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любой организации, независимо от организационно-правовой формы. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельности организации. показатель достаточность капитал банк

От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Основной проблемой банков в настоящее время является недостаточность их собственного капитала, не дающая возможности проводить активные операции. Поэтому можно сказать, что банки нуждаются сегодня в дополнительном притоке именно собственного капитала в виде средств собственников или новых акционеров.

В связи с этим представляется, что собственный капитал играет ведущую роль в деятельности банка, обусловленную тем, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка. Поэтому анализ собственного капитала является первоочередным в оценке деятельности банка.

Основные задачи анализа собственного капитала сводятся к следующему:

· оценка состояния собственного капитала;

· выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;

· оценка чистого собственного капитала (капитала-нетто);

· определение резервов роста собственного капитала.

Текущий мировой экономический кризис со всей очевидностью показал, что даже крупнейшие российские банки, обладающие большим капиталом, выполняющие все требования Национального Банка Республики Беларусь, тем не менее терпят убытки.

Полагаясь на международный опыт, устойчивость банковской системы в целом и каждого банка в отдельности связывается с величиной собственных средств (капитала).

Целью данной работы является исследование сущности собственного капитала банка, его функции и структуры, рассмотрение понятия достаточности капитала, методов ее определения, а также анализ данного показателя в белорусской банковской практике.

Предметом исследования является собственный капитал коммерческого банка и его достаточность.

Цель настоящей работы предопределила ряд задач, в числе которых следующие:

ь исследование методов и способов оценки достаточности нормативного капитала банков;

ь анализ показателей достаточности нормативного и основного капитала отделения № 945 ОАО «Белагропромбанк»;

ь выявление направлений оптимизации показателей достаточности нормативного капитала банка.

При выполнении работы были использованы графический метод, метод сравнений, метод относительных величин.

Теоретическую базу исследования составили нормативно-правовые и методические документы в области управления и регулирования собственного капитала банка и банковской деятельности, фундаментальные исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам банковского дела и банковского менеджмента.

Вопросы экономического содержания, формирования и оценки собственного капитала банка рассмотрены в работах таких ученых, как Н.Н. Селезнев, В.В.Киселев, Г.В. Савицкая, Ю.А. Арутюнов, Т.М.Костерина, О.И.Лаврушин, А.Д. Шеремет, В.Д.Миловидов, И.В.Ларионова, Л.Т. Гиляровская и др.

1. Теоретические основы расчета достаточности капитала банка

1.1 Сущность и виды показателей, характеризующих достаточность капитала банка

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как "буфера" против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками - с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей [9, стр. 68] Существуют много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка является опасной для банка. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков (или государства - при системе страхования депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала: а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, - меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности кредитополучателей; б) банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Один из наиболее долго использовавшихся показателей - это отношение капитала к сумме депозитов. Он широко использовался в США Службой контролера денежного обращения еще в начале XX в. Было установлено, что сумма депозитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегодняшний день.

В 40-х годах этому показателю на смену пришел другой показатель -отношение капитала к общим активам. Считалось, что именно состав и качество банковских активов являются главной причиной банкротств. Целесообразность показателя вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял 8%. Совершенствование показателя привело к внедрению коэффициента - отношение капитала к рискованным активам, который предлагает объективную оценку размера сокращения объема активов. Этот коэффициент определяет отношение совокупного капитала к тем активам, которые заключают в себе возможности убытков без попыток определения убытков от какого-либо рискового актива или категории рисковых активов. Также предлагались коэффициенты, построенные на основе избыточного капитала (общий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показатели.

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, приемлемых для банков независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено "Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала", которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно "коэффициент Кука".

Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы:

· деление капитала на два уровня - капитала первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня;

· учет качества активов по средствам взвешивания активов и забалансовых обязательств по риску, а, следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска;

· акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику;

· установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня;

· определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 процентов для общей суммы собственных средств и 4 процента - для капитала первого уровня.

Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука) (1.1) [7, 240 с.]

Kкука = (1.1)

где К - собственные средства (капитала) банка, млн. руб.;

СКР - совокупная величина кредитного риска, млн. руб.;

СОР - совокупная величина операционного риска, млн. руб.;

CРР - совокупная величина рыночного риска, млн. руб.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (при этом на стержневой или основной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

По сути, Базельское соглашение стандартизировало оценку кредитного и странового рисков.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующим основными достоинствами:

· характеризует "реальный" капитал;

· способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля а его качеству;

· способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

· поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

· дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

· позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ и ряд существенных недостатков:

· отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;

· недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

· занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

· ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску,

· отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

С целью уточнения расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны будут измерять и проводить отчисления из капитала, корректируя его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Рыночный риск - это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

Данное требование распространяется на следующие виды рисков:

· риски, связанные с инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;

· валютный и товарный риски (купля-продажа ценных бумаг) по всем операциям банка.

Для покрытия рыночного риска может использоваться прежде всего капитал 1-го и 2-го уровней. По усмотрению национальных органов банки могут использовать капитал 3-го уровня, который состоит из краткосрочного субординированного долга (не менее 2 лет), при соблюдении следующих условий:

· банки могут использовать капитал 3-го уровня только для поддержания рыночного риска, вызванного изменением уровня рыночных цен. Это означает, что любые требования к капиталу, возникающие в связи с кредитным риском или риском контрагента по условиям Соглашения о достаточности капитала 1988 г., включая риск контрагента, который возникает при использовании производных инструментов в торговом и банковском портфеле, должны выполняться по условиям этого соглашения (т.е. покрываться капиталом 1-го и 2-го уровней);

· капитал 3-го уровня, необходимый для поддержания рыночного риска, должен составлять не более 250% капитала первого уровня. В качестве капитала 3-го уровня может использоваться краткосрочный субординированный долг, который следует рассматривать как капитал при условии, что последний, если того потребуют обстоятельства, может стать частью постоянного капитала банка и использоваться для покрытия убытков в случае его неплатежеспособности.

Поэтому он как минимум должен быть:

· необеспеченным, субординированным и полностью оплаченным,

· иметь первоначальный срок как минимум 2 года,

· не должен погашаться до первоначально установленного срока, за исключением тех случаев, когда это разрешается органами надзора,

· должна соблюдаться оговорка о "блокировке" капитала, в которой говорится, что ни процентные платежи, ни основная сумма долга не могут быть выплачены (даже на конец срока), если в результате таких выплат у банка будут нарушены минимальные требования к капиталу.

Несмотря на некоторые недостатки методики Базельского комитета, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в Соединенных Штатах в 1978 году. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендация Базельского комитета. Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

коэффициент достаточности основного капитала (1.2):

K1 = , (1.2)

· коэффициент достаточности совокупного капитала (1.3):

K2 = , (1.3)

К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков [9, стр. 168]

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

· коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение суммы основного капитала за вычетом материальных активов к средней сумме активов);

· коэффициент рисковых активов;

· объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.

1.2 Методика расчета показателей достаточности капитала банков Республики Беларусь

Методика расчета норматива достаточности Национального банка Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях уровне, во многом соответствует международным стандартам.

В соответствии с главой 9 Инструкции № 137 «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» нормативы достаточности нормативного капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией [6].

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

ДК = (1.4)

где ДК - достаточность нормативного капитала;

НК - размер нормативного капитала;

ОК - размер основного капитала;

КР - величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску;

РР - величина рыночного риска;

ОР - величина операционного риска;

А - число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций - в последующие годы деятельности.

Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:

· норматив достаточности нормативного капитала (в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации - в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности - 8 процентов);

· норматив достаточности основного капитала (в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации - в размере 6 процентов, в последующие годы деятельности - 4 процентов).

В соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь достаточность нормативного капитала коммерческого банка определяется как отношение нормативного капитала банка к активам, взвешенным по степени риска (7 групп активов).

Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям - резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Для проведения анализа достаточности нормативного капитала Национальный банк Республики Беларусь рекомендует проанализировать:

· показатель достаточности капитала;

· излишек (недостаток) капитала;

· состав капитала кредитной организации;

· структуру источников основного капитала;

· структуру источников дополнительного капитала;

· активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

Таким образом, несмотря на многообразие методик оценки достаточности капитала, все они опираются на стандарты Базельского комитета и на сегодняшний день практически все банки используют в качестве основного показателя оценки достаточности капитала соотношение собственных средств банка к активам.

Следовательно, хотя при определении величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многие вопросы для зарубежных и для отечественных специалистов являются небесспорными. Наличие "достаточного" капитала не является строгим показателем надежности банка. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системном анализе деятельности банка, то есть лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.



2. Оценка достаточности капитала банка отделения № 945 ОАО«Белагропромбанк» в г. Мозыре

2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика отделения банка

Белорусский акционерный коммерческий агропромышленный банк был создан на базе бывшего Белорусского республиканского банка Агропромбанка СССР. Он зарегистрирован в Национальном банке Беларуси 3 сентября 1991г. с получением разрешения на совершение банковских операций. С этого момента начался отсчет новейшей истории Белагропромбанка как самостоятельного финансово-кредитного учреждения.

Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.

В соответствии с постановлением Правительства и Национального банка Республики Беларусь № 849/7 от 18.06.2008 ОАО "Белагропромбанк" является банком, уполномоченном обслуживать государственные программы.

Основной целью деятельности Банка является извлечение прибыли и ее распределение между акционерами Банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь и настоящим Уставом.

Основными задачами Банка являются: реализация денежно-кредитной политики Республики Беларусь, оказание финансовой поддержки организациям агропромышленного комплекса, привлечение иностранных инвестиций для реализации внешнеторговых проектов белорусских субъектов хозяйствования, а также осуществление всего спектра востребованных банковских операций и услуг для юридических и физических лиц.

Среди банков республики ОАО «Белагропромбанк» обладает второй по величине региональной сетью. Отделения и филиалы банка помимо города Минска работают во всех областных и практически во всех районных центрах Республики Беларусь. Кроме 72 филиалов и отделений услугами Белагропромбанка можно воспользоваться в 212 расчётно-кассовых центрах и 88 пунктах обмена валют.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет свою деятельность на основании лицензии на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №2 от 22 июля 2009 года выдана на осуществление следующих банковских операций:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

2. размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4. открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

5. осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

6. валютно-обменные операции;

7. купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

8. привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

9. выдача банковских гарантий;

10. доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

11. инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

12. выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

13. выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

14. финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

15. предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

16. перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам и небанковских кредитно-финансовых организаций.

ОАО "Белагропромбанк" осуществляет работу на рынке ценных бумаг на основании специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам №02200/5200-1246-1085. Лицензия действительна до 18 июля 2012. ОАО «Белагропромбанк» является одним из лидеров отечественного рынка финансовых услуг. Деятельность банка во многом определяет показатели развития банковского сектора экономики Республики Беларусь. По величине нормативного капитала ОАО "Белагропромбанк" является крупнейшей кредитно-финансовой организацией страны, входит в десятку крупнейших банков Центральной и восточной Европы. В течение 20 лет ОАО «Белагропромбанк» демонстрирует динамичное развитие в качестве универсального финансового института. Его деятельность имеет стратегическое значение для банковской системы и экономики страны. По основным абсолютным показателям (размер собственного капитала и ресурсной базы, объем кредитных вложений в реальный сектор экономики) банк занимает второе место среди кредитно-финансовых учреждений страны.

Устойчивость на рынке банковских услуг подтверждается степенью участия ОАО «Белагропромбанк» в формировании ряда основных показателей деятельности банковской системы государства.

Основные финансово-экономические показатели деятельности банка представлены в таблице 2.1 (приложения В, Г).

Таблица 2.1- Финансово-экономические показатели деятельности банка за 2009- 2010 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1 Объем активов, млн. руб. в том числе:	309023,3	465701,5	156678,2	150,7
1.1 ценные бумаги, млн. руб.	--	--	--	--
1.2 денежные средства, драгоценные металлы	6167,0	6611,5	445,5	107,2
1.3 кредиты клиентам, млн. руб.	295922,2	449024,7	153102,5	151,7
1.4 долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
1.5 прочие активы	906,5	739,4	-167,1	81,6
2 Активы, приносящие доход, млн. руб.	295928,6	449031,5	153101,9	151,7
3 Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, млн. руб.	8781,1	19646,7	10865,6	223,7
4 Объем собственных средств, млн. руб. в том числе:	5089,3	6697,3	1608,0	131,6
4.1 уставный фонд, млн. руб.	--	--	--	--
4.2 фонд переоценки, млн. руб.	3606,4	3606,4	0	100,0
5 Обязательства, млн. руб. в том числе:	303930,6	459004,2	155073,6	151,0
5.1 кредиты и другие средства банков, млн. руб.	8,2	4,8	-3,4	58,5
5.2 средства клиентов, млн. руб.	76257,9	112162,8	35904,9	147,1
5.3 прочие обязательства, млн. руб.	213095,0	341517,6	128422,6	160,3
6 Прибыль (убыток) отчетного года, млн. руб.	1473,9	3090,86	1616,96	209,71
7 Рентабельность:
7.1 активов, %	0,5	0,7	0,2	--
7.2 доходных активов, %	0,6	0,8	0,2	--
8 Процентная маржа, %	8,11	8,03	-0,08	--
9 Нормативы ликвидности:
9.1 краткосрочная ликвидность, (норма - 1)	40,9	0,4	-40,5	--
9.2 текущая ликвидность, (норма - 70%), %	51,4	152,0	100,6	--
9.3 мгновенная ликвидность, (норма - 20%), %	36,4	60,6	24,2	--
9.4 минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов, (норма - 20%), %	4,9	19,6	14,7	--
10 Среднесписочная численность, чел.	103	119	16	115,5
11 Фонд заработной платы, млн. руб.	1949,3	2717,4	768,1	139,4
12 Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб.	1577,0	1900,0	323	120,5



На основании данных, приведенных в таблице 2.1, следует отметить, в 2010 году эффективность деятельности отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре возросла, о чем свидетельствует полученная банком прибыль в размере 3090,86 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом, в котором была получена прибыль в размере 1473,9 млн. руб.

Также данные таблицы свидетельствуют о том, что основным видом активов отделения являются кредиты клиентам, которые относятся к активам, приносящим доход. По сравнению с 2009 г. они значительно выросли (на 153102,5 млн. руб. или на 51,7%) и в 2010 г. составили 449024,7 млн. руб. Это говорит о том, что банк ведет агрессивную кредитную политику, что можно рассматривать как положительную тенденцию. Эта концентрация образовалась в связи с увеличением доли строительства жилья, финансирования государственных программ и др. а, следовательно, и с потребностью на данные нужды денежных средств банка. Существенным моментом в целях стимулирования частных клиентов к получению финансовых услуг на комплексной основе в 2010 году явилось и дополнение продуктового ряда банка линейкой пакетов кредитных услуг. В отделении произошло развитие и совершенствование технологий взаимодействия с клиентами, которые позволили расширить для физических и юридических лиц перечень операций, а также позволили клиентам обращаться за получением кредита без посещения банковского офиса, при этом сроки принятия решения о выдаче кредитов были значительно сокращены.

В 2010 году обязательства банка увеличились на 155073,9 млн. руб. или на 51,0 % и составили 459004,2 млн. руб. В основном этот рост был обусловлен увеличением прочих обязательств банка на 128422,6 млн. руб., которые составили в 2010 году 341517,6 млн. руб.

Невысокое значение рентабельности активов - 0,5% и 0,7% в отчетном и базисном годах соответственно является результатом консервативной кредитной и инвестиционной политики и чрезмерных операционных расходов.

Данные расчёты нормативов ликвидности позволяют сделать вывод о том, что в 2010 году в отделении были не соблюдены установленные нормативы краткосрочной ликвидности и минимального соотношения ликвидных и суммарных активов. Уровень показателей текущей ликвидности и мгновенной ликвидности в 2010 году значительно превышает минимально допустимый порог и имеет тенденцию роста.

2.2 Оценка достаточности нормативного капитала банка

Нормативный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Вопросы определения достаточности капитала долгое время не имели однозначного решения и носили дискуссионный характер. При этом сталкивались интересы двух сторон: коммерческих банков и национального банка, являющегося регулирующим и контрольным органом.

Нормативный капитал банка состоит из:

· основного капитала (капитала I уровня);

· дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму рассчитанного по ним расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков, сумму созданных по ним других резервов на возможные потери в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, установленным настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части.

Для установления норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц используется значение нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации без учета уменьшения его в соответствии с требованиями части 2 п. 10 Инструкции «О нормативах безопасности функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

Уставный фонд (его часть) и другие источники основного и дополнительного капитала (фонды, субординированный кредит (заем) (их часть) не включаются в расчет нормативного капитала, если для их формирования инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации) использованы денежные средства и (или) иное имущество (далее - имущество), прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого является имущество, предоставленное самим банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк, небанковская кредитно-финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) принял(а) на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением банку, небанковской кредитно-финансовой организации указанного имущества.

Главная задача анализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя при этом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала с учетом размера банка.

В рамках комплексной оценки достаточности нормативного капитала изучим состав, структуру и динамику показателей, направленных на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпами развития бизнеса, а также на выявление степени защиты от рисков и поиск повышения эффективности использования капитала.

Т. к. достаточность нормативного капитала рассчитывается в центральном филиале банка, то на основании данных, предоставленных банком и в соответствии с Инструкцией «О порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2006 г. № 6, проведем оценку достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» по данным, представленным в таблице 2.2 (приложения А, Б).

Таблица 2.2 - Исходные данные для оценки достаточности нормативного капитала банка.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонения (+;-)	Темп роста, %
1. Основной капитал (капитал I уровня):	4103350,3	4222090,4	118740,1	102,9
1.1 зарегистрированный уставный фонд	3828635,0	3878635,0	50000	101,3
1.2 эмиссионный доход	-	-	-	-
1.3 фонды банка и прибыль прошлых лет (кроме фонда дивидендов), в части подтвержденной аудиторской организацией	300295,7	421308,5	121012,8	140,3
1.4. собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	1,5	-	-1,5	Х
1.5. убытки прошлых лет	-	-	-	-
1.6. убыток отчетного года	-	-	-	-
1.8. вложения в дочерние банки, НКФО и иные дочерние юридические лица	24790,0	77722,2	52932,2	314,6
1.9. долевые участия (в размере 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица)	-	-	-	-
2. Дополнительный капитал ( II уровня):	308988,4	324408,1	15419,7	104,9
2.1. прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией, и текущего года с учетом использования	-	-	-	-
2.2 Прибыль отчетного года с учетом использования	82484,6	83154,3	669,7	100,8
2.3 переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования	226503,8	241253,8	14750,0	106,5
2.4 переоценка прочих статей баланса	-	-	-	-
2.5 привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем)	-	-	-	-
3. Дополнительный капитал (III уровня):	-	-	-	-
3.1. привлеченный краткосрочный субординированный кредит (заем)	-	-	-	-
4. Итого дополнительный капитал (II и III уровня)	308988,6	324408,1	15419,5	104,9
4.1. дополнительный капитал (II и III уровня), принимаемый для расчета нормативных средств (капитала) (строка 4 в сумме, не превышающей строку 1)	308988,6	324408,1	15419,5	104,9
5. Иммобилизация	-	-	-	-
6. Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску	-	-	-	-
7. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг	-	-	-	-
8. Выданный субординированный кредит (заем)	-	-	-	-
9 Выданные займы	10696,1	10255,7	-440,4	95,9
10 Нормативный капитал	4401642,6	4536242,8	134600,2	103,1

Из данных таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что динамика показателей не претерпела существенных изменений.

Показатель нормативного капитала вырос на 134600,2 млн. руб. или на 3,1% и в 2010 году составил 4536242,8 млн. руб.

Также наблюдается рост основного капитала, который в 2010 году увеличился на 118740,1 млн. руб. или на 2,9%. В основном это произошло за счет значительного роста фондов банка и прибыли прошлых лет (кроме фонда дивидендов), в части подтвержденной аудиторской организацией (на 40,3%). Однако, объем нематериальных активов снизился на 658 млн. руб. и в 2010 году составил 130,9 млн.руб.

Дополнительный капитал II уровня по сравнению с 2009 годом увеличился на 15419,7 млн. руб. и в 2010 году составил 324408,1 млн. руб.

Положительным моментом является отсутствие иммобилизации, т. к. она отрицательно влияет на доходность банковских операций, снижает реальный размер собственного капитала банка, ухудшает значение норматива достаточности капитала, ведет к сужению всей ресурсной базы банка.

Рассчитаем достаточность нормативного капитала банка по формуле:

ДК = , (2.1)

НК - нормативный капитал;

КР - величина кредитного риска;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

А - число, равное 100/норматив.

Умножение на число А необходимо для установления количественной связи между необходимым количеством капитала для покрытия кредитных рисков и необходимым размером капитала для покрытия рыночного и операционного рисков.

Величина капитала для покрытия кредитного риска равна 8 (12)% от суммы активов, взвешенных на риск, а для покрытия рыночного и операционного рисков необходим капитал в размере данных рисков, т. е. кредитный риск подвергается взвешиванию на 8 (12)%, а рыночный и операционный риск - нет.

Если не производить умножение на число А, будет происходить искусственное занижение величины рисков.

Величина кредитного риска определяется взвешиванием активов на степень рисков. Активы, в зависимости от степени кредитной задолженности, подразделяются на 7 групп:

I группа - 0%; II группа - 20 %; III группа - 35 %; IV группа - 50 %; V группа - 75%; VI группа - 100%; VII группа - 150%.

Подставив в формулу значения, рассчитаем достаточность нормативного капитала:

ДК2009 = ;

ДК2010 =

Анализируя полученные показатели можно сделать вывод о том, что как в 2009 году, так и в 2010 году минимальный размер достаточности нормативного капитала соблюдается. Он превышает норматив (8%) и составляет 14,48 и 13,45 соответственно в 2009 и 2010 годах. Это свидетельствует о надежности банка, что положительно отразится на его репутации в целом и будет способствовать привлечению клиентов.

Для более достоверного анализа мы рассчитаем показатель общей достаточности капитала банка по формуле:

ПК =(2.2)

ПК - показатель общей достаточности капитала;

НК - нормативный капитал;

Ар - активы, взвешенные на риск;

Овзв - взвешенные внебалансовые обязательства

ПК2009 = Ч 100% = 27,2;

ПК2010 = Ч 100% = 25,4

Данный показатель отображает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены нормативным капиталом банка.

В 2009 году показатель общей достаточности капитала составил 27,2%, а в 2010 году - 25,4%, что превышает рекомендуемый уровень более чем в 2 раза, значение которого 10%. Это говорит о том, что банк в избытке покрывает свои рисковые активы, тем самым повышая свою надежность для клиентов. Снижение данного показателя нельзя характеризовать как негативное.

Для наглядности экспортируем данные показателя общей достаточности в таблицу 2.3:



Таблица 2.3 - Динамика достаточности нормативного капитала банка в 2009-2010 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.
Нормативный капитал, млн. руб.	4401642,6	4536242,8
Активы, взвешенные на риск, млн. руб.	15769233,6	17577063,9
Достаточность нормативного капитала, %	27,2	25,4

Рисунок 2.1 - Гистограмма динамики достаточности нормативного капитала банка.

На рисунке 2.1 наглядно представлена динамика достаточности нормативного капитала банка, исходя из которой можно сделать вывод о том, что более чем в 2 раза достаточность капитала ОАО «Белагропромбанк» превышает нормативное значение этого показателя. Это характеризует надежность банка с наилучшей стороны.

2.3 Оценка достаточности основного капитала банка

В соответствии с инструкцией «О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» основной капитал (капитал I уровня) состоит из:

ь зарегистрированного уставного фонда;

ь эмиссионного дохода;

ь фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

Основной капитал уменьшается на сумму:

· собственных акций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей) в залог;

· выкупленных собственных акций;

· убытков текущего года и прошлых лет;

· нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации);

· вложений в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица;

· долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.

Увеличение уставного фонда банка, небанковской кредитно-финансовой организации принимается в расчет основного капитала после регистрации соответствующих изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, небанковской кредитно-финансовой организации в установленном законодательством Республики Беларусь порядке.

Дополнительный капитал II уровня включает в себя:

ь прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем);

ь прибыль текущего года с учетом использования;

ь фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов;

ь общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами;

ь суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

ь суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом;

ь привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал III уровня включает в себя краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.

Субординированный кредит учитывается в составе дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 % основного капитала. При расчете собственного капитала банка в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Под субординированным кредитом (займом, депозитом) понимается кредит, привлеченный банком на следующих условиях:

- срок кредитования составляет не менее 5 лет;

- предоставляется в белорусских рублях и (или) в СКВ;

- кредит не может быть истребован кредитором ранее предусмотренного кредитным договором срока погашения;

- процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, не должна превышать базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банком. Процентная ставка по кредиту, предоставленному в СКВ, не должна превышать ставки LIBOR плюс 6 % годовых по 12-месячным небанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита;

- выплата основной суммы долга происходит единовременно после окончания срока договора;

- в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту удовлетворяются после полного погашения задолженности перед иными кредиторами.

Порядок расчета основного капитала представлен на рисунке 2.2

= = - -

Рисунок 2.2 - Порядок расчета основного капитала банка

Проведем оценку достаточности основного капитала ОАО «Белагропромбанк» по данным, представленным в таблице 2.4 (приложения А, Б).

Таблица 2.4 - Исходные данные для расчета достаточности основного капитала банка за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонения (+; -)	Темп роста, %
1.Зарегистрированный уставный фонд	3828635,0	3878635,0	50000	101,3
2. Эмиссионный доход	-	-	-	-
3. Фонды и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией, кроме фонда дивидендов	300295,7	421308,5	121012,8	140,3
4. Собственные акции банка, переданных ему (ей) в залог	-	-	-1,5	Х
5. Выкупленные собственные акции	1,5	-	-	-
6. Убытки прошлых лет и текущего года	-	-	50000	101,3
7. Нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации)	788,9	130,9	-658,0	16,6
8. Вложения в дочерние банки	24790,0	77722,2	52932,2	314,6
9. Долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.	-	-	-	-
10. Основной капитал (стр. 1 + 2 + 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9 )	4103350,3	4222090,4	118740,1	102,9

Исходя из данных таблицы 2.4, можно сделать вывод о том, что наибольший объем в составе основного капитала занимает зарегистрированный уставный фонд. В 2009 году он составил 3828636 млн. руб., а в 2010 году он вырос на 50000 млн. руб. и составил 3878635 млн. руб. Можно заметить, что уставный фонд банка регулярно пополняется, значит, банк достаточно стабилен и надежен, что, в связи с неустойчивой экономикой в нашей стране, весьма положительно сказывается на репутации банка в целом.

Фонды прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией, кроме фонда дивидендов к 2010 году выросли на 120112,8 млн. руб. или на 40,3% и составили 421308,5 млн. руб. Наибольшее влияние на увеличение основного капитала составили вложения в дочерние банки, которые в 2010 году составили 77722,2 млн. руб. и по сравнению с 2009 годом выросли на 214,6%.

Таким образом, под влиянием вышерассмотренных факторов, основной капитал банка увеличился на 118740,1 млн. руб. или на 2,9%.

Рассчитаем достаточность основного капитала банка по формуле:

ДК = , (2.3)

ОК - основной капитал;

КР - величина кредитного риска;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

А - число, равное 100/норматив.

ДК2009 =

ДК2010 =

Анализируя данные показатели, можно сделать вывод о том, что в 2009 году достаточность основного капитала составляет 13,01%, а в 2010 году - 12,01%. Эти показатели значительно выше нормативного значения, которое составляет 4%.

Это говорит об эффективности существующей в банке системы контроля за уровнем капитала и позволяет сделать вывод о стабильности и надежности работы ОАО «Белагропромбанк».



3. Направления оптимизации расчетов показателей достаточности капитала банка

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.