Организация работы ЗАО "Агропромбанк"
Организация денежного обращения и построение денежной системы на территории Молдавской Республики. Общие положения работы, организационная структура, учёт операций Агропромбанка. Собственные средства, межбанковские кредиты, депозитные операции банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.05.2012 |
| Размер файла | 3,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
§ штрафы;
§ Фонд экономического стимулирования, направленные на производственное и социальное развитие;
§ приобретение техники и оборудования (вычислительного, связи, сигнализации, сейфов), мебели и МБП, предметов непроизводственной сферы;
§ подписка газет и журналов, не относящихся на себестоимость;
§ строительство зданий и сооружений банка;
§ прочие.
3.4 Оценка структуры капитала и его достаточности
Размер собственных средств определяет масштабы его деятельности. ПРБ устанавливаются экономические нормативы, которые исходят из размеров собственных средств банка, который позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами. Перечень нормативов и порядок расчетов устанавливается Инструкцией ПРБ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций: минимальный размер УК для вновь создаваемых банков; минимальный размер собственных средств для действующих банков; норматив достаточности капитала и другие.
Предельный размер не денежной части УК, минимальный размер резервов, создаваемые под высокорисковые активы, размер процентного, валютного и иных рисков устанавливаются отдельными нормативными актами ЦБ. Экономические нормативы предполагают определенные пропорции между активами и пассивами КБ. Их соблюдение призвано обеспечить оптимальное отношение между привлеченным и размещенными ресурсами с тем, чтобы обеспечить соответствующий уровень ликвидности банка. Согласно Постановлению Республиканского Совета ПРБ «О градации лицензий на осуществление банковских операций»:
Размер УК создаваемого банка (за исключением дочернего банка, иностранного банка), должен быть сформирован по состоянию на 1 марта 2000 года в сумме, эквивалентной не менее одного миллиона долларов США. При этом банку выдается лицензия на право совершения банковских операций в рублях ПМР.
Для получения лицензии на право совершение банковских операций в рублях ПМР и иностранной валюте на базе корсчетов, открытых в РКЦ ПРБ, минимальный размер УК устанавливается в сумме эквивалентной не менее 1,2 миллиона долларов США по состоянию на 1 июля 2000 года; 1,3 миллиона долларов США по состоянию на 1 октября 2000 года.
Размер УК ходатайствующего банка о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме, эквивалентной не менее 1,7 миллиона долларов США по состоянию на 1 июля 2000 года; 2 миллиона долларов США по состоянию на 1 октября 2000 года.
Размер УК создаваемого дочернего банка и филиала иностранного банка должен не менее 2-х миллионов долларов США по состоянию на 1 марта 2000 года.
Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности капитала: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их рисков. Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом степени риска вложений. В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере на 01.01.99 г. - 8 %. Не выходя за рамки этого норматива банк может менять структуру активных операций, ориентируясь на активы с минимальным риском и высокой доходностью.
Вместе с тем КБ всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная капитализация банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не является благом, она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банка, с одной стороны, и органы надзора за банками, с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности КБ. Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку.
Глава 4. Депозитные операции коммерческого банка
К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств или ценных бумаг юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. На долю депозитных операций приходится до 90 % их пассивов. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать государственные предприятия и организации, гос. учреждения, кооперативы, АО, смешанные предприятия с участием иностранного капитала, финансовые и страховые компании, инвестиционные трастовые компании и фонды, отдельные физические лица и объединения этих лиц, банки и другие кредитные учреждения.
Объектами депозитных операций являются депозиты - сумма денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.
Золотое банковское правило: величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
4.1 Виды депозитов
Классификация депозитов: по категориям вкладчиков: юридические и физические лица, а по форме изъятия средств: до востребования, срочные, условные, сберегательные вклады населения. Депозиты до востребования - помещаются в банк и представляют возможность свободного использования владельцем своих денежных средств, классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах.
Особенности депозитных счетов до востребования: деньги на этот счет вносятся и изымаются как частями, так и полностью; разрешается брать в установленном ЦБ порядке наличные деньги; банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ - в большей пропорции, чем по срочным вкладам.
Контокоррент (от итал. - текущий счет) - это единый текущий счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На нем отражаются ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой стороны - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возвратов ссуд и т.д. Таким образом, это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение текущих и ссудных счетов. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами; дебетовое сальдо - в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а дебетовому - в свою пользу. Процент в пользу банка начисляется по более высокой ставке. Эти счета открываются самым надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме. Контокоррент открывается только в адрес юридических лиц.
Текущий счет с овердрафтом - счет, по которому на основании соглашения между клиентами банка допускаются в определенном размере превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает выдачу кредита. Носят нерегулярный характер. Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытие клиентом дополнительно депозитных или ссудных счетов, в то время, как на контокоррентном счете сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента. Этот счет может быть открыт как юридическим, таки и физическим лицам.
Срочные депозиты - характеризуются привлечением денег на определенный срок. В зависимости от срока выделяют депозиты со сроком до 3-х месяцев, от 3 до 6, от 6 до 9, от 9 до 12 и свыше 12 месяцев. По ним уплачивается владельцам фиксированный процент и в случае досрочного снятия денег выплачиваемый процент уменьшается, либо налагаются штрафные санкции, при этом необходимо уведомить банк до снятия денег.
Разновидностью срочных депозитов является депозитный и сберегательный сертификаты. Депозитный и сберегательный сертификаты - ценная бумага (письменное свидетельство банка - эмитента), свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и процентной ставкой. В соответствии с правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный сертификат - только физическим лицам.
Классификация сертификатов:
· по способу выпуска: в разовом порядке, сериями;
· по способу оформления - именные и на предъявителя;
· по срокам обращения: срочные и до востребования;
· по условиям выплаты: с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода, с выплатой процентов в день погашения сертификата.
Погашение сертификата может осуществляться тремя способами: сертификатами нового выпуска; безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования; наличными деньгами для физических лиц. Банк выдает депозитный сертификат на определенный срок и выплачивает по нему определенный процент. Он очень выгоден для банка, так как нет необходимости резервировать сумму для преждевременной выплаты.
Сберегательные сертификаты ЗАО "Агропромбанк". Сберегательные сертификаты выпускаются в разовом порядке и сериями в рублях ПМР и долларах США. Держателями могут быть резиденты и нерезиденты. Сберегательные сертификаты могут служить в качестве обеспечения банковского кредита, могут обмениваться на другие ценные бумаги, эмитируемые КБ. Продажа сберегательных сертификатов производится в безналичном порядке и за наличные денежные средства. Выпуск может производиться как Головным банком, так и филиалами.
Сберегательные сертификаты ЗАО "Агропромбанк" - срочные, с промежуточной выплатой процентов (купонные) и с выплатой процентов по истечении срока обращения (бескупонные). При продаже сберегательных сертификатов КБ заполняет корешок со следующими реквизитами: серия, номер, номинал, наименование валюты, дата составления, дата возврата, ФИО и паспортные данные держателя, подпись вкладчика. Передача прав по сберегательному сертификату на предъявителя другому лицу происходит путем вручения сберегательного сертификата другому лицу, передача прав по именному сберегательному сертификату - с соблюдения форы уступки права требования (цессии - на оборотной стороне или на дополнительном листе). КБ осуществляет промежуточное начисление процентов по расчетным периодам, количество и длительность которых устанавливается КБ самостоятельно. Проценты начисляются на сумму номинальной стоимости сберегательного сертификата по установленной процентной ставке с учетом длительности расчетного периода. По каждой выплате процентов работником КБ отделяется купон, находящийся на лицевой стороне бланка сертификата. На купоне ставится штамп «погашено» затем погашенные купоны подшиваются в документы дня.
Бухгалтерский учет и документальное оформление операций со сберегательными сертификатами
Синтетический учет ведется на счетах второго порядка:
2232 счет (пассивный) - «Сберегательные сертификаты»;
Кредитовое сальдо - стоимость проданных сертификатов; Оборот по дебету - погашение сертификатов по номинальной стоимости; Оборот по кредиту - продажа сертификатов по номинальной стоимости.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе по срокам обращения сберегательных сертификатов: до 3 месяцев, до 6 месяцев, до 1 года. Бланки сберегательных сертификатов учитываются на внебалансовом счете 9201 «Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в хранилтщах». Собственные ценные бумаги, выкупленные до срока погашения, учитываются на внебалансовом счете 9215. «Собственные ценные бумаги выкупленные до срока погашения».
Продажа сберегательных сертификатов сопровождается заявлением вкладчика. При приобретение сертификата, если сберегательный сертификат реализуется за наличные денежные средства, то работником ОЦБ оформляется приходный кассовый ордер (Приложение №17), на основании которого вкладчик производит взнос наличных денег в кассу. При реализации сберегательного сертификата безналичным путем работник ОЦБ передает сберегательный сертификат вкладчику в день зачисления денежных средств на лицевой счет сберегательного сертификата.
Дт 1011, 2222
Кт 2232 - продажа сберегательных сертификатов.
Депозитный сертификат ЗАО "Агропромбанк"
Депозитный сертификат выпускается в форме именной ценной бумаги, не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары (услуги). Депозитный сертификат может служить в качестве обеспечения банковского кредита. Депозитные сертификаты ЗАО "Агропромбанк" выпускаются как в рублях ПМР, так и в иностранной валюте, они могут обмениваться на другие ценные бумаги, эмитируемые КБ. Продажа депозитных сертификатов производится только в безналичном порядке. Выдача депозитных сертификатов осуществляется представителю по доверенности. При продаже депозитного сертификата КБ заполняет корешок со следующими реквизитами: серия, №, номинал, наименование валюты, дата составления, возврата, наименование и местонахождение юридического лица, подпись владельца депозита о получении депозитного сертификата. Наличие более упрощенной формы передачи депозитного сертификата Агропромбанка от одного держателя к другому (с помощью передаточной надписи-цессии), делает его более привлекательным инструментом для вложений, чем обычный банковский депозит.
Место для оформления цессии - на оборотной стороне бланка. Выплата начисленных на депозитный сертификат процентов производится только безналичным путем.
Для получения суммы по депозитному сертификату владелец должен предоставить в банк заявление с указанием платежных реквизитов, по которым должны быть зачислены средства. В случае досрочного предъявления депозитного сертификата к оплате, КБ выплачивает сумму номинальной стоимости депозитного сертификата и сумму процентов, выплачиваемых по вкладам до востребования.
Проценты по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета.
Бухгалтерские операции по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным неразмещенным денежным средствам на доходы (расходы) могут осуществляться «кассовым» методом или методом «наращения». «Кассовый» метод: отнесение КБ процентов на доходы - на дату их получения (по размещенным денежным средствам).
Отнесение КБ процентов по привлеченным денежным средствам на расходы - на дату их уплаты. Метод «наращения»: проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня месяца, относятся на доходы КБ или расходы.
4 способа начисления процентов: простые проценты; сложные проценты; с использованием фиксированной процентной ставкой; с использованием плавающей процентной ставки.
Метод расчета простых процентов с фиксированной процентной ставкой:
S=P(1+i*t/T*100%), где
S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлечения (размещения) денежных средств и начисленным процентам;
P - первоначальная сумма привлеченных (размещенных) денежных средств;
i - годовая процентная ставка;
t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам;
T - расчетное число дней в году.
3 варианта начисления процентов: обыкновенные проценты с приближенным числом дней привлечения (размещения) денежных средств (30 дней в месяце, 360 дней в году); обыкновенные проценты с точным числом дней привлечения.
Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно эти операции осуществляет сбербанк. Они носят долгосрочный характер, открываются не только для целей хранения, а с большей целью для накопления денег. Разновидностью сберегательного вклада является вклад на ребенка, по которому ребенку выплачивается определенная сумма по наступлению совершеннолетия.
4.2 Требования к депозитным операциям. Договор об открытии и ведении депозитных счетов
Агропромбанк принимает вклады в рублях ПМР, долларах США и евро. Данная услуга оказывается в головном офисе и филиалах Банка.
Принципы организации депозитных операций:
· депозитные операции должны содействовать получению прибыли;
· депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с разными субъектами;
· депозитные операции должны обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями, по срокам и суммам депозитов и кредитным вложениям;
· банку следует принимать меры по развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.
Договор банковского вклада заключается в письменной форме, которая считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберкнижкой, сберегательным (депозитным) сертификатом, или иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Договор банковского вклада заключается на следующих условиях: выдача вклада по первому требованию (вклад до востребования) и возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).
4.3 Проценты по депозитам и вкладам: виды, начисление и уплата
Уровень банковского процента по пассивным операциям помимо общих факторов, таких как соотношение спроса и предложения, степени инфляции, зависит от срока и размера привлекаемых ресурсов, надежности КБ, прочности взаимоотношений с клиентом. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня следующего за днем его поступления в банк до дня, предшествующего его возврату вкладчику, либо его списанию со счета вкладчика по другим основаниям. Начисленный процент относится на операционные расходы банка.
Традиционным видом исчисления доходов являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада их с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента происходит расчет и выплата доходов по вкладу.
Другим видом расчета доходов являются сложные проценты, т.е. начисление процента на процент. В этом случае по истечению расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада, таким образом, в следующем расчетном периоде расчетная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода.
4.4 Бухгалтерский учет депозитных операций
В учете начисление процентов может отражаться двумя способами:
§ 1 способ: Дт 3054 Кт 2220, где: 2220 счет - депозиты до востребования физических лиц; 2230 счет сберегательные депозиты; 2240 счет - вклады и депозиты до востребования со сроком до 1 месяца, 2250 счет -краткосрочные депозиты на срок 1 месяца до 1 года; 2260 счет - среднесрочные депозиты на срок от 1 года до 3 лет , 2270 счет- долгосрочные депозиты на срок свыше 3 лет; 3054 счет - нераспределенная прибыль текущего года.
§ 2 способ: Дт 3054 Кт 2650 - начисление процентов по вкладам (2650 счет - прочие обязательства), Дт 2650 Кт 1011 - выплата процентов через кассу; Дт 2650 Кт 1021 - выплата процентов в безналичном порядке путем перевода на счета в других банках; Дт 2650 Кт т/с - выплата процентов в безналичном порядке путем зачисления денег на текущий счет.
Вкладные операции подлежат особому контролю. Все документы, связанные с вкладами граждан должны быть подписаны контролирующим работником. Эти документы отдельно хранятся от других банковских документов (так как у них другой срок хранения). Юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам. Кроме того, в договорах на предоставление депозита должны оговариваться срок использования банком временно свободных средств юридического лица. Требования к депозитным операциям с последующим расходованием на реализацию различных сделок, т.е. на балансовых счетах группы счетов 2210. К зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицам. Аналитический учет по вкладам и депозитам ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчиком в соответствии с депозитным соглашением (договором). Аналитический учет валютных депозитов ведется в двойном выражении - в рублях и в иностранной валюте по курсу дня. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом учитываются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.
4.5 Основные требования к ликвидности баланса банка по расширению видов депозитных счетов
Разрабатываются соответствующие нормативы:
Максимальный размер риска на одного вкладчика - устанавливается как процентное соотношение величины вклада и собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в процентах от собственного капитала банка. В соответствии с Инструкцией ПРБ "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 09.10.2007 г. максимальное значение норматива Н3 - 30 %.
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения - устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение устанавливается в размере 100 %. Ежемесячный расчет экономический нормативов вместе с балансом представляются в ЦБ для контроля и надзора за деятельностью банка.
Глава 5. Межбанковские кредиты
5.1 Характер потребности в межбанковских ресурсах. Требования ПРБ к КБ на участие его в кредитных операциях
Свои кредитные ресурсы КБ может пополнять за счет ресурсов банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МК). Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношению КБ, у которых всегда есть излишек ресурсов. Привлечение МК осуществляется двумя способами: самостоятельно путем прямых переговоров и через финансовых посредников. В связи ужесточением кредитной политики ЦБ, которая выражается в повышении уровня учетной ставки и увеличении нормы обязательных резервов, возрос спрос на дополнительные кредитные ресурсы КБ в виде МК. Привлекательность МК связана и с тем, что эти средства не учитываются в составе ресурсов при расчете суммы обязательных резервов, перечисляемых ЦБ. Для многих банков, которые еще не достаточно наладили свою работу по вкладам, операциями с населением или своей клиентурой МК является существенным дополнительным ресурсом, хотя и дорогим. В целях поддержания ликвидности банка Центральный Банк предоставляет КБ кредиты. В одно время такие разрывы покрывались за счет привлечения краткосрочных МК от 1-7 дней, но после обострения банковского кризиса объем межбанковского кредитования существенно сократился, а для некрупных банков изменились и условия получения МК.
Между банком-заемщиком и Центральным Банком заключается договор на предоставление централизованных кредитных ресурсов по установленной форме. Банк-заемщик предоставляет срочное обязательство-поручение, что дает возможность ЦБ списать в безоговорочном порядке сумму ссуды по наступлении указанного в нем срока с корсчета банка заемщика. В некоторых случаях кредит может быть пролонгирован по дополнительному соглашению. Условием предоставления КБ централизованных ресурсов является соблюдение им размера маржи - разницы между ценой приобретения ресурсов и их дальнейшей перепродажи в виде ссуды клиентам. Размер маржи устанавливается ЦБ независимо от роста учетной ставки. Расчетные кредиты предоставляются на 1 день при недостаточности средств на корсчете для проплаты расчетно-денежных документов без права их пролонгации.
5.2 Оформление и погашение межбанковских ссуд
Для рассмотрения вопроса о предоставлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:
· письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цель их использования и срока возврата;
· нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, карточку образцов подписей и оттиска печатей (клиентами кредитной организации не предоставляются);
· балансы за год и на дату предоставлении заявки на кредит, а также расчет экономических нормативов;
· расшифровку по отдельным статьям баланса;
· документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса;
· свидетельства о праве собственности на недвижимость.
КБ представляет ЦБ платежное поручение на погашение кредита и процентов по нему. При предоставлении кредита ЦБ выписывается извещение-обязательство, которое передается на подпись КБ.
5.3 Бухгалтерский учет полученных межбанковских кредитов
Синтетический учет МК ведется по активным балансовым счетам первого порядка. По счетам второго порядка учет строится в зависимости от срока и необходимости резервов: кредит, предоставленный при недостатке средств на корсчете (овердрафт); на один день; на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок выше 3 лет; Резервы на возможные потери.
Учет расчетного кредита, выданного КБ: Дт 1021 Кт 2333- сумма кредита ЦБ, выданная на один день (2333 счет - сумма кредита полученного на срок от 1 месяца до года, 1021 счет - счет ностро в ПРБ); Дт 3054 Кт 1021 - погашение процентов по кредиту (3054 - нераспределенная прибыль текущего года); Дт 2333 Кт 1021 - погашение суммы основного долга.
Глава 6. Организация кредитных операций и их учет
6.1 Маркетинговая стратегия и кредитная политика
Кредитование -- одно из приоритетных направлений деятельности Агропромбанка. Заемщиками Банка могут стать юридические лица, являющиеся Клиентами Банка, предприниматели без образования юридического лица, а также физические лица, уровень кредитоспособности которых соответствует требованиям Банка. В частности Заемщик должен обладать успешным опытом работы на рынке, устойчивым бизнесом, иметь положительную деловую репутацию и возможность предоставить Банку обеспечение необходимого качества и количества.
Основные принципы, в соответствии с которыми, Агропромбанк осуществляет операции по размещению кредитных ресурсов изложены в Кредитной политике Банка.
Для получения кредита необходимо обратиться в любой филиал Агропромбанка, заполнить кредитную заявку (Приложение №4) и предоставить требуемые финансовые и юридические документы. Окончательный ответ о возможности выдачи Банком кредитного продукта будет дан после анализа результатов кредитной заявки (ориентировочный срок - две недели с момента предоставления полного пакета документов).
Кредитные продукты:
Банк разрабатывает, внедряет новые и использует имеющиеся направления кредитования:
Кредитование предприятий промышленности
Кредитование предприятий сельского хозяйства
Кредитование бюджетов различных уровней
Кредитование банков - партнеров
Кредитование предприятий торговли
Предэкспортное финансирование
Финансирование операций на рынке недвижимости
Кредитование под залог права распоряжения денежными средствами, поступающими от обязательной продажи валюты на валютном аукционе ПРБ
Кредитование работников юридических лиц
Клиентам предлагаются следующие формы предоставления кредитов:
Кредит в рублях ПМР и в валюте.
Кредитная линия в рублях ПМР и в валюте.
Овердрафт в рублях ПМР и в валюте.
Предоставление банковских гарантий без денежного покрытия.
Клиентам предлагаются следующие формы документарных операций:
Банковские гарантии.
Аккредитивы.
Процентные ставки
Процентные ставки по кредитам устанавливаются Кредитным комитетом индивидуально с учетом базовой ставки, и зависит от ряда факторов: от уровня риска, суммы, срока кредита, ликвидности залога, отраслевой принадлежности заемщика (ставки по кредитам колеблются в пределах от 20% до 25%).
Сроки кредитования
Кредиты предоставляются на сроки:
• от 1 месяца до 1 года (краткосрочные);
• от 1 года до 3 лет (среднесрочные);
• свыше 3 лет (долгосрочные).
Срок кредитования зависит от целей кредита и кредитоспособности заемщика.
Формы обеспечения кредитов
В качестве обеспечения по кредитам могут рассматриваться:
• Договора залога.
• Гарантии.
• Поручительства (обеспеченные) третьих лиц.
В качестве залога могут выступать:
движимое и недвижимое имущество.
товарно-материальные ценности.
векселя, имеющие рыночную котировку, в том числе векселя ЗАО "Агропромбанк".
депозиты, размещенные в Банке.
Залоговая стоимость обеспечения должна быть не более рыночной стоимости залога, уменьшенной на понижающий процент, который может составлять от 10 до 50% от рыночной стоимости предмета залога в зависимости от его характеристик. Правления, ежемесячно предоставляется справка о состоянии кредитного портфеля КБ.
6.2 Методика кредитования юридических и физических лиц
Кредит - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности, срочности, дифференцированности, целесообразности.
Система банковского кредитования - это совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. Состоит из элементов: 1.порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции; 2.целевое назначение кредита; 3.методы кредитования; 4.формы ссудных счетов; 5. способы регулирования ссудной задолженности; 6. формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств, своевременностью их возврата.
Ранее действовавшая практика (до реформы 1988 года) выработала два метода кредитования: по остатку и по обороту. По остатку:
1. выдача и погашение кредита должно быть увязано с остатками ТМЦ в пропорции с доведенными нормативами отраслевых министерств; движение кредита определялось оборотом ТМЦ, исходя из фактической потребности предприятия. Кредит носил платежный характер.
После реорганизации 1988 года метод кредитования по остатку теряет свое практическое значение, а метод кредитования по обороту был преобразован в укрупненный объект по совокупности материальных запасов и производственных затрат в пределах плановой величины. При сочетании этих методов образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки. Эти методы не подходят для современных КБ. В период перехода к рынку с появлением новых КБ и новых коммерческих структур начали использовать зарубежный опыт: два метода:
· вопрос выдачи ссуды каждый раз решается в индивидуальном порядке для удовлетворения определенной целевой потребности на конкретный срок;
· предполагает, что ссуда выдается в пределах заранее установленного банком лимита кредитования, который используется клиентом по мере потребности путем оплаты документов в течение определенного срока. Все это называется открытием кредитной линии.
Кредитная линия может быть возобновляемой и невозобновляемой, рамочной, когда банк открывает ее для оплаты поставок в рамках одного контракта (револьверный кредит). Метод кредитования обуславливает форму ссудного счета, который предназначается для выдачи и погашения кредита. Ссудные счета могут быть обычными.
6.3 Техника выдачи кредита юридическим и физическим лицам
Оформление выдачи кредитов. Содержание и характер заявки на кредит. Заключение кредитного договора.
Этапы кредитования:
- переговоры о кредите (рассматривание документации, письменное заключение о возможности и условиях кредитования); рассмотрение конкретного проекта (аналитические подразделения: специальное распоряжение о выдаче кредита, разрешительные подписи); правило «четырех глаз»: проход кредитного проекта через двух людей, не находящихся во взаимном подчинении; принятие решения о кредитовании клиентов;
- этап оформления кредитной документации;
- использование кредита, на котором осуществляется контроль за кредитными операциями.
Процедура выдачи кредита:
По направлению выдача кредитов может быть трех видов: ссуда зачисляется на т/с клиента, минуя т/с - на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям; ссуда в погашение ранее выданных кредитов.
По объему выдачи кредита может быть три варианта: ссуда в полной сумме поступает на т/с, право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно по мере возникновения потребности, клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.
В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности (на определенную дату) и лимит выдачи (объем выдаваемых ссуд).
По срокам действия выходные лимиты (право выйти за пределы определенного периода) и внутригодовые лимиты (внутриквартальные, внутримесячные).
По степени изменения объема кредита: снижающиеся, скользящие, возрастающие лимиты - по мере увеличения или уменьшения потребности ссуды.
По возможности использования кредита: твердый лимит (максимальное право на получение ссуды), дополнительный лимит (сверх установленного твердого лимита), лимит с правом его превышения, свободный лимит (в пределах границы).
Любая экономическая сделка, особенно кредитная, требует документального оформления. Прежде всего, клиент ведет с банком предварительные переговоры о кредитной сделке и представляет в банк письменное заявление на получение кредита, в котором содержится просьба клиента о предоставлении ему кредита на конкретные цели, конкретный срок в определенном размере и под определенный процент.
Кроме этого заемщик представляет в банк и другие документы, которые можно разделить на две группы:
1. Первая группа подтверждает юридическую правомочность кредита: учредительный договор, устав, свидетельство о руководстве предприятия, копия контракта на поставку продукции, если предприятие ходатайствует о выдаче ссуду под поставку продукции, копии лицензий и квот на экспортную поставку, если осуществляется поставки на экспорт соответствующих товаров.
2. Вторая группа характеризует материальную гарантированность возврата кредита: баланс предприятия за последний отчетный период и начало года, расшифровка некоторых статей баланса, отчетность по прибылям и убыткам, выписки с валютных и рублевых счетов за последние два-три месяца, технико-экономическое обоснование (документ, в котором содержится информация о сумме контракта, таможенных сборов и акцизов, дополнительных затратах, его цель - сведения об основных параметрах кредитной сделки); договор на аренду складских помещений, либо документы, подтверждающие собственность на эти помещения данного предприятия; копии накладных, а по импортным поставкам - копии таможенных деклараций, подтверждающих поступление товаров на его склады за последние месяцы; копии действующих кредитных договоров клиентов с другими банками; гарантии, поручительства, страховые полисы, свидетельства о возможности возврата кредита.
При положительном решении вопроса о предоставлении кредита возникает особая группа документов по оформлению ссуд:
срочное обязательство (может с условным и конкретным сроком предоставления ссуды, фиксирует обязательство заемщика получить кредит на определенные цели в определенной сумме на определенный срок),
кредитный договор - основной документ, определяющий права и обязанности участников кредитной сделки, в нем оговаривается экономическая и юридическая ответственность сторон.
Схема кредитного договора: полное наименование участников, их юридический адрес, предмет договора, сумма, срок, порядок погашения, стоимость кредита, процент обеспечения ссуды, обязанности клиента и банка, порядок расторжения договора.
Также предоставляются документы об обеспечении возвратности кредита: залог, гарантии и страховые свидетельства. Их банк может и не требовать, если у заемщика высокая категория кредитоспособности и он абсолютно надежен. Таким клиентам выдаются так называемые доверительные (бланковые) кредиты.
Структура кредитного договора.
1. Преамбула (общие положения);
2. Права и обязанности заемщика;
3. Права и обязанности банка;
4. Ответственность сторон;
5. Порядок разрешения споров;
6. Срок действия договора;
7. Юридические адреса сторон, реквизиты.
Кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров на кредитном рынке.
Этапы заключения кредитного договора:
Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком;
Рассмотрение банком проекта кредитного договора, предоставленного заемщиком, составление заключения по кредитному мероприятию, банк рассматривает свои возможности исходя из имеющихся ресурсов;
Совместная корректировка кредитного договора до достижения взаимоприемлемого варианта;
Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему силы юридического документа.
6.4 Виды ссудных счетов. Структурирование кредита
Ссудные счета могут быть обычными (простыми), специальными. Специальный ссудный счет открывается тем заемщикам, которые испытывают постоянные потребности в кредите.
Например, торговая организации, оптовые, снабженческо-сбытовые. По этому счету идет регулярные выдача и погашение кредита. Расчетный счет выполняет вспомогательную роль. Предприятие может иметь только один спецссудный счет и несколько простых ссудных счетов. Простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этому счету осуществляется на основании срочных обязательств-поручений.
Кредиты классифицируются по следующим признакам:
по группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, гос.органам власти;
по назначению: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный;
в зависимости от сферы функционирования: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве ОФ - строительные организации (долгосрочные кредиты) и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов, применяются в сфере производства и обращения (промышленность, торговля);
по срокам пользования: до востребования, срочные (в основном, до 3-х месяцев), которые могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от 1 до 3 лет), долгосрочными (свыше 3 лет);
по размеру: крупный, средний, мелкий - это зависит от региона и валюты;
по обеспечению: необеспеченные (бланковые) и обеспеченные: застрахованные, гарантированные, залоговые;
по способу выдачи: компенсационные (направляются на расчетный счет клиента), платежные (непосредственно направляются на оплату расчетно-денежных документов);
по методу погашению: в рассрочку и единовременно (на определенную дату).
Учет кредитных операций ведется на балансовых счетах класса I группы 1300 -«кредиты овердрафт», 1310 -«кредиты на срок до 1 месяца», 1330-«кредиты на срок от месяца до года», 1350- «кредиты на срок от 1 месяца до 1 года», 1370 - «долгосрочные кредиты на срок свыше 3 лет»,1390- «просроченные кредиты»
6.5 Проценты за кредит: виды, порядок начисления и сроки уплаты
При исчислении процентов количество дней в месяце принимается за 30, в году - 360 дней. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достается до 30. Начисление процентов осуществляется с использованием процентных чисел - сумма ежедневного остатка по ссудному счету. Для начисления процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который начисляются проценты, и делится на 100. Затем начисляется процент на остаток задолженности по счетам просроченных ссуд за время со дня образования просроченной задолженности. Для подсчета процентных чисел остатки за нерабочий день берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Операции по списанию начисленных за месяц процентов оформляются мемориальным ордером в двух экземплярах.
6.6 Формы обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство)
Банковское законодательство предусматривает, что кредит должен быть обеспечен одним из видов обеспечения возвратности банковских ссуд. Форма обеспечения возвратности кредита - источники погашения кредитов. К ним относятся: залог, поручительство, гарантия, страхование кредитного риска и переуступка (цессия). В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одно или одновременно несколько форм обеспечения.
Сумма кредита соответствует сумме залога. Залог движимого и недвижимого имущества - позволяет реализовать это имущество, если заемщиком не будет выполнено обязательство. Залогом могут быть обеспечены обязательства юридических и физических лиц. Если залог присутствует в кредитной сделке, то обязательно заключаются договора о залоге (Приложение №6), имеющие определенную форму. Они иногда для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом. В договоре о залоге оговариваются: предметы и сумма договора, условия договора, обязательства сторон, момент возникновения права взыскания залога, расходы по хранению заложенного имущества, срок действия договора, юридические адреса и подписи сторон. Этапы залоговых операций: выбор предметов и видов залога, оценка залога, составление и исполнение договора о залоге.
Поручительство - договор, в соответствии с которым поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим лицом своих обязательств. Заемщик и поручитель несут солидарную ответственности. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства. Необходимо проверить сроки поручительства и кредита - должны соответствовать. Заемщику понадобится больше средств. Должно быть еще одно обеспечение - один договор. Поручительство оформляется через нотариальную контору.
Гарантия - имущественную ответственность несет гарант - третье лицо.
Признаки классификации гарантии: по способу гарантийных обязательств; по порядку оформления гарантии; по источникам средств. В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово-устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами; банки; реже сами предприятия - заемщики. Эффективность гарантии зависит от: реальной оценки банка финансовой устойчивости гаранта, готовности гаранта выполнить свои обязательства; гаранты (особенно банки не должны выдавать гарантии на сумму, большую, чем они могут выполнить). При выдаче гарантии банком, составляется «Банковская гарантия».
Цессия - уступка требования. Предусматривает передачу кредитором (цедентом) принадлежащего ему права требования другому лицу (цессионарию), которое становится новым кредитором. Цессия возможна, если не противоречит закону, договору, если передаваемое требование не связано непосредственно с личностью кредитора (нельзя уступать право на алименты, на возмещение вреда, связанного с повреждением здоровья или гибелью). Цессия осуществляется по соглашению цедента с цессионарием. Цессия может быть открытой (сообщение должнику об уступке требований, в этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка - цеденту) и тихой (банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, тот обязан передавать полученную сумму банку). Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать авторитет, но для банка тихая цессия, связана с большим риском.
6.7 Техника и особенности погашения кредита юридическими и физическими лицами
Организация работы и способы возврата просроченных ссуд. Мотивы и техника пролонгации ссуд.
Варианты погашение ссуды:
1. эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
2. погашение по мере накопления собственных средств и снижение потребности в кредите с р/с заемщика;
3. систематическое погашение на основе заранее фиксированных сумм (плановых платежей);
4. зачисление выручки минуя р/с, в уменьшение ссудной задолженности;
5. отсрочка погашения кредита; перенос просроченной задолженности на особый срок «Просроченные кредиты»;
списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
Варианты погашения ссудной задолженности:
· по полноте возврата: полное погашение кредита, частичное погашение кредита;
· по частоте погашения: разовое и многоразовое;
· по времени осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;
· по срокам погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;
· по источникам погашения: собственные средства клиента, использование нового кредита, списание средств за счет гаранта, поступление средств со счета другого предприятия, бюджетные поступления.
Возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банка может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. Длительная отсрочка в условиях инфляции не приемлема без изменения условий кредитного соглашения. Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она не возможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга - с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.
Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежны, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не предусматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиентов производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно, такое списание выражает прямые убытки банка от кредитной деятельности. Если вносимая заемщиком сумма не достаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисления процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма идет на погашение срочного платежа.
6.8 Аналитический и синтетический учет по ссудным операциям. Виды отчетности по кредитным операциям
Для учета ссудных операций используются ссудные счета 1300-1410. Каждая операция по выдаче кредита оформляется срочным обязательством. Они приходуются по внебалансовом счете 6330 «Обязательство по выдаче кредитов в будущем».
При погашении кредита возникают ситуации:
Дт 2210 Кт 1300-1410 - кредит погашается единовременно в полной сумме (расход 6330);
Дт 2210 Кт 1300-1370
Дт 1300-1370 Кт 1390- кредит погашается частично (по счету 6330 проводка не составляется, но на срочном обязательстве с обратной стороны делается отметка о частичном погашении суммы);
Дт 1410 Кт 1300-1370 - если наступил срок погашения кредита, а на т/с ссудозаемщика отсутствуют средства, банк не предоставляет отсрочку погашения;
Дт 2210 Кт 1410 - при погашении просроченной задолженности (расход 6330).
Погашение кредита и процентов по нему оформляется мемориальным ордером.
Глава 7. Организация и учет расчетных операций
7.1 Виды счетов и особенности их открытия, переоформления и закрытия в банке. Выписки к счетам клиентов, их содержание и порядок выдачи
Положение о безналичных расчетах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках. Это положение основывается на принципах: свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепление их договором, невмешательство банка в договорные отношения предприятия. Согласно договору между банком и владельцем счета банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание или зачисление средств со счета владельца. Владелец счета имеет право потребовать от банка уплаты штрафа в размере оговоренного в договоре за каждый день задержки платежа.
Безналичные расчеты базируются на основных принципах: все предприятия обязаны хранить свои средства на счета в банке. Банк в свою очередь в зависимости от характера деятельности клиента открывает расчетный, текущий или валютный счет. Предприятия самостоятельно распоряжаются средствами, хранящимися на счете. Средства списываются со счета с согласия плательщика. Без согласия плательщика средства списываются на основе инкассовых распоряжений, учиненных судебными, арбитражными, финансовыми органами. Платежи по счету производятся в пределах наличия средств на счете либо за счет кредитов банков. Платежи одного предприятия за счет другого не допускаются. В расчетах между поставщиком и покупателем могут использоваться различные формы расчетов.
Документооборот в банках организован в соответствии с положением об организации межбанковских расчетов ПМР. Все расчетные документы должны соответствовать требованию установленных стандартов и содержать установленные реквизиты. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, соответствующих образцам подписей в карточках, представленных в банк. Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи (указанной в карточке) и без оттиска печати. Исправления, помарки, подчистки, использование чернил зеленого и красного цвета в расчетных документах не допускаются.
Подобные документы
Организация денежного обращения и построение денежной системы на территории ПМР, общие положения работы ЗАО "Агропромбанк". Организационная структура банка. Собственные средства банка, депозитные операции коммерческого банка, межбанковские кредиты.
отчет по практике [212,5 K], добавлен 27.02.2010Организационная структура банка, характеристика деятельности его отделов. Порядок кредитования банками хозяйствующих субъектов. Лизинговые операции, посреднические (комиссионные) услуги банка, их анализ. Организация денежного обращения. Валютные операции.
отчет по практике [172,1 K], добавлен 08.06.2014Нормативно-правовое регулирование депозитных операций. Депозитные операции акционерного коммерческого Сберегательного банка. Порядок отражения в учете депозитных операций кредитными организациями. Перспективы развития депозитных операций в России.
курсовая работа [39,5 K], добавлен 16.09.2008Предмет исследования депозитных операций банка с населением. Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозитные операции на примере конкретного банка.
дипломная работа [94,2 K], добавлен 00.00.0000Основные принципы банковской деятельности. Собственные и привлеченные средства банка. Депозитные и расчетные операции. Налично-денежный оборот и особенности его организации в России. Порядок предоставления кредита. Классификация ссудных операций.
курс лекций [132,3 K], добавлен 05.12.2011Депозитные и вкладные операции. Кредитные операции для физических и юридических лиц. Открытие и ведение текущих счетов. Состав и управленческая структура "Райфайзен банка Аваль". Банковские и финансовые операции. Организация и учет депозитных операций.
отчет по практике [45,6 K], добавлен 20.11.2008Характеристика требований к кредитным организациям - контрагентам Банка России. Депозитные операции, проводимых через территориальные учреждения и с использованием системы электронных торгов Московской межбанковской валютной биржи, депозитные аукционы.
контрольная работа [676,1 K], добавлен 28.02.2010Характеристика основных функций коммерческих банков. Порядок совершения операций по приему платежей и взносов наличными. Организация денежного оборота в "Ижкомбанке". Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Учет денежных операций.
дипломная работа [60,1 K], добавлен 20.11.2010Организационная структура банка. Работа различных отделов банка ОАО "Сбербанк". Отделы депозитных и кредитных операций. Операции банка с пластиковыми картами. Структура депозитного портфеля НБ "Сбербанк" и его роль в формировании ресурсной базы.
отчет по практике [42,4 K], добавлен 22.06.2015Определение понятия и сущности налично-денежного обращения. Раскрытие порядка ведения кассовых операций, их планирования и прогнозирования. Выявление основных проблем и перспектив развития наличного денежного обращения в России на современном этапе.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 14.08.2015
