Закрите акціонерне товариство комерційний банк ЗАТ КБ “ПриватБанк” був заснований 6 липня 2000р. на базі товариства з обмеженою відповідальністю “ПриватБанк”, який виник в 1992 році.

Юридична адреса банку: 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50.

Статутний капітал банку на 1 січня 2008 року складає 2 млрд. 713,250 тис. грн.

Володіючи генеральною ліцензією Національного Банку України на проведення банківських операцій, ЗАТ КБ “ПриватБанк” здійснює весь спектр банківських послуг, що є на вітчизняному ринку, з обслуговування корпоративних і приватних клієнтів відповідно до міжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта - головний пріоритет в роботі банку. З клієнтами працює висококваліфікована команда фахівців і персональні менеджери, які несуть відповідальність за забезпечення якісного обслуговування, оперативне і точне задоволення потреб клієнта. Упроваджуючи нові види банківських послуг і постійно удосконалюючи комплекс банківського обслуговування, на сьогоднішній день банк обслуговує 241 тисяча корпоративних клієнтів, приватних підприємців - 209 тисяч і понад 12,5 мільйони рахунків фізичних осіб. Об'єм залучених банком коштів від юридичних осіб на 1 січня 2008 року складає 8,5 млрд. грн, зокрема депозитний портфель юр. осіб - 2,5 млрд.грн. Об'єм коштів фізичних осіб, залучених ЗАТ КБ “ПриватБанк” на 1 січня 2008 року складає 15,188 млрд. грн. (найбільший показник серед всіх українських банків), зокрема депозитний портфель фіз.осіб-11,201 млрд.

ЗАТ КБ “ПриватБанк” найбільший універсальний комерційний банк, орієнтований на обслуговування фізичних осіб і корпоративних клієнтів всіх форм власності. Він входить до складу семи системних банків України, має один з найбільших об'ємів капіталу і чистих активів.

За шістнадцять років свого існування банк досягнув лідируючих позицій на ринку банківських послуг за рахунок збільшення долі ринку, підвищення ефективної діяльності, надійності, конкурентоспроможності і комплексності надання банківських продуктів для своїх клієнтів. Досягти цього вдалося завдяки активній співпраці колективу банку на базі прогресивної системи менеджменту і передових банківських технологій.

Структура банку побудована за принципом чіткого розподілу на працюючі та підтримуючі напрямки. Такий поділ дозволив використовувати сучасні методи справедливого обчислення результатів діяльності підрозділів і значно підвищити ефективність роботи банку.

Політика банку в обслуговуванні корпоративних клієнтів полягає в довгостроковій співпраці, сприянні економічному розвитку на основі взаємовигідної співпраці. За результатами діяльності в 2008 році кількість рахунків юридичних осіб виросла до 468 657.

На сьогоднішній день банк пропонує громадянам України більше 150 видів найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладні операції, карткові продукти, різноманітні програми споживацького кредитування, здійснювані у партнерстві з провідними вітчизняними торговими, ріелторськими компаніями і автовиробниками. ЗАТ КБ “ПриватБанк” є уповноваженим Урядом України банком по виплаті пенсій і соціальної допомоги громадянам, а також виплаті компенсацій жертвам нацистських переслідувань. Сьогодні свою пенсію і соціальні виплати в ЗАТ КБ “ПриватБанк” одержують понад 1,2 мільйони чоловік. Більше 44% клієнтів банків, що оформляють кредити на покупку споживчих товарів, користуються кредитними програмами ЗАТ КБ “ПриватБанк”.

Близько 35% клієнтів українських банків вибирають ЗАТ КБ “ПриватБанк” при відкритті поточного рахунку і понад 28% користуються послугами банку при здійсненні грошових переказів.

ЗАТ КБ “ПриватБанк” є визнаним лідером вітчизняного ринку платіжних карт. На сьогоднішній день банком випущено більше 11,9 млн. пластикових карт (39% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У мережі обслуговування пластикових карт банку працює 3439 банкомату, пластикові карти банку приймають до оплати понад 25 тисячі торгово-сервісних крапок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє ЗАТ КБ “ПриватБанк” активно впроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної платні з використанням пластикових карт. Інноваційна політика ЗАТ КБ “ПриватБанку” орієнтована на впровадження на українському ринку принципово нових, передових банківських послуг, які надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. ЗАТ КБ “ПриватБанк” першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги інтернет-банкинга "Приват24" і GSM-банкинга, а також послуги з продажу через мережу своїх банкоматів і POS-терминалов електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв'язку і IP-телефонии.

На сьогодні банк пропонує своїм клієнтам широкий перелік кредитних продуктів, які враховують реальні потреби клієнта. Зокрема, банк здійснює короткострокове кредитування клієнта на покриття платіжних розривів у поточній діяльності, термінове кредитування, надання кредитних ліній, а також операції з інвестиційного кредитування та фінансового лізингу. При розгляді середньострокових і довгострокових кредитних операцій банк віддає перевагу інноваційним проектам, що сприяють впровадженню нових технологій і створенню нових робочих місць.

Залежно від цілей використання кредиту та форми його погашення банк надає: овердрафт, термінові кредити, кредитні лінії (відновлювані та невідновлювані), кредити по лініях ЄБРР і НУФ, кредит на доміциляцію векселів, факторинг, форфейтинг, лізинговий кредит, надання банківських гарантій .

Кредитування, зокрема малого і середнього бізнесу, є для ЗАТ КБ “ПриватБанку” одним із найприорітетніших напрямів діяльності. У банку створені та відпрацьовані кредитні технології, що дозволяють мінімізувати витрати на обслуговування кредитів цьому сектору економіки, що вже привело до збільшення обсягу кредитів, які надаються банком малим і середнім підприємствам. ЗАТ КБ “ПриватБанк” активно розвиває програму підтримки малого та середнього бізнесу в Україні (мікрокредитування) як за рахунок власних коштів, так і за рахунок коштів ЄБРР і НУФ (Німецько-Український Фонд). ЗАТ КБ “ПриватБанк” вживає активні дії в наданні клієнтам послуг з кредитування на придбання нерухомості, автомобілів, товарів народного споживання в кредит у рамках програми "Розстрочка".

Розрахунково-касове обслуговування: відкриття та обслуговування рахунків у національній валюті, відкриття та обслуговування рахунків в іноземній валюті, віддалене розрахункове обслуговування.

Фінансування міжнародної торгівлі та документарні операції. Документарні акредитиви та гарантії: фінансування імпорту, фінансування експорту, фінансування туристичних агентств, інкасо.

Випуск та обслуговування пластикових карток: зарплатні проекти з використанням платіжних карток, корпоративні пластикові картки, встановлення кредитних лімітів для пластикових карток. Інкасування торгової виручки, перевезення та зберігання грошових коштів та інших цінностей.

Валютообмінні операції: купівля/продаж іноземної валюти за дорученням клієнта за національну валюту, конверсійні операції (купівля - продаж валюти за іншу валюту).

Депозитні операції в гривні та у валюті: розміщення грошових коштів клієнта на умовах поточного депозиту, розміщення грошових коштів клієнта на умовах строкового депозиту, депозитні сертифікати іменні та на пред'явника.

Сприяння розвитку вітчизняної економіки є стратегічним завданням розвитку банку. На сьогодні банк пропонує своїм клієнтам широкий перелік кредитних продуктів, які враховують реальні потреби клієнта. Оцінюючи тенденції розвитку вітчизняної економіки, стійке зростання, що спостерігається практично в усіх галузях, зростаючу потребу в оновленні основних фондів, потрібно чекати збільшення потреби реального сектора економіки в середньо- та довгостроковому фінансуванні. У зв'язку з цим банк приділяє особливу увагу збільшенню обсягів середньо- та довгострокового кредитування, фінансуванню структурних реформ в економіці.

Для цього банк активно бере участь у процесі розробки нормативної бази, Положення про порядок кредитування (рефінансування) НБУ банків, що здійснюють довгострокове кредитування. Паралельно здійснює відбір економічно ефективних проектів, орієнтованих на розвиток внутрішнього ринку конкурентоспроможної продукції, збільшення експортного потенціалу економіки. Розробляє механізми кредитування природних монополій і муніципальних підприємств з використанням різних фінансових інструментів та обліком специфіки можливого забезпечення.

Однією з основних місій ЗАТ КБ “ПриватБанку” є сприяння економічному розвитку корпоративних клієнтів. Реалізація цієї місії досягається, у тому числі, шляхом розвитку різних програм на підтримку малого та середнього бізнесу, таких як середньострокове та довгострокове кредитування по лінії Європейського Банку Реконструкції та Розвитку (ЄБРР).

Також із метою підтримки малого та середнього бізнесу ЗАТ КБ “ПриватБанк” здійснює пошук інших довгострокових ресурсів зарубіжних фінансових інститутів. Так, ЗАТ КБ “ПриватБанк” з 2000 р. здійснює фінансування контрактів, спрямованих на придбання імпортних засобів виробництва. Фінансування за рахунок ресурсів західноєвропейських банків під гарантії європейських експортних кредитних агентств здійснюється шляхом сплати безвідкличного акредитива на користь постачальника обладнання.

У 2002 році ЗАТ КБ “ПриватБанк” успішно втілив у життя стратегію освоєння регіональних ринків фінансування представників малого та середнього бізнесу, за рахунок активної територіальної інтеграції та просування Програми мікрокредитування в системі підлеглих йому структур. Реалізація вказаного проекту здійснювалася як за рахунок власних коштів, так і за рахунок ресурсів Міжнародних Фінансових Організацій (Європейський Банк Реконструкції та Розвитку / Німецько-Український Фонд).

Протягом 2008 року ЗАТ КБ “ПриватБанком” за Програмою мікрокредитування було профінансовано більше 8 000 проектів, спрямованих на розвиток малого та середнього підприємництва в Україні, на загальну суму близько 48 млн. доларів США. За станом на 01.01.2008 р. клієнтська база, представлена в основному суб'єктами господарської діяльності вказаної категорії, складала більше 7 000 позичальників.

Комплекс проведених у рамках вищезгаданої Програми заходів дозволив істотно збільшити портфель мікрокредитів банку. Так, за станом на кінець 2008 року його сальдо в цілому по системі, наведене в доларах США, досягло розміру понад 41 млн. дол. США. Порівняно з 2007 р. (17 тис. USD) приріст сальдо портфеля в доларовому еквіваленті склав 17 249 тис. дол. США (96,5%).

Метою даної послуги є: здійснення зовнішнього та незалежного контролю за фінансовими потоками підприємства, підвищення ефективності витрачання коштів клієнта, надання більш широкого спектра послуг, що надаються банком, у т.ч. з фінансової оптимізації.

Більше того, ряд послуг, що надаються ЗАТ КБ “ПриватБанком” власникам елітної платіжної картки VISA Platinum, не можуть бути придбані іншими клієнтами, у тому числі власниками пластикових карток нижчих класів. Це додаткові послуги при проведенні термінових операцій із карткою та підтримка в непередбачених ситуаціях, здійснювана не тільки ЗАТ КБ “ПриватБанком”, але й платіжною системою VISA International. З січня 2003 р. для власників пластикових карток VISA Platinum ЗАТ КБ “ПриватБанк” ввів додатковий сервіс "Platinum Security" - підтримку клієнта силами чергової частини Департаменту безпеки ЗАТ КБ “ПриватБанку” в ситуаціях, що ставлять під загрозу життя і здоров'я наших VIP-клієнтів.

Оперативне впровадження нових послуг, адекватних змінам, що відбуваються в економічній і соціальній сфері, нарівні з розширенням мережі філій та відділень робить банк ближчим до приватного клієнта, а його послуги - доступнішими.

На сьогодні ЗАТ КБ “ПриватБанк” надає клієнтам широкий спектр доступних в Україні банківських послуг на всіх сегментах ринку: широкий вибір депозитних вкладів на всі випадки життя, у т.ч. із цілодобовим доступом до коштів на рахунку за допомогою пластикової картки, відкриття та обслуговування поточних рахунків в іноземній і національній валюті, оформлення й обслуговування пластикових карток міжнародних платіжних систем VISA та MasterCard International, дистанційне управління своїм рахунком за допомогою послуг віддаленого доступу GSM-banking та Internet-banking, програми споживчого кредитування ("Товари у розстрочку", "Автокредит за 30 хвилин", "Житло в кредит"), встановлення кредитних лімітів на пластикові картки, міжнародні термінові перекази за системою Western Union, термінові перекази в національній та іноземній валюті по Україні, виплата пенсій і соціально орієнтованих виплат через поточні рахунки та пластикові картки, виплати громадянам України, які потерпіли від нацистського переслідування в роки Другої світової війни , операції з дорожніми та іменними чеками, інкасо чеків, прийом платежів населення, операції з банківськими металами, зберігання цінностей в індивідуальному сейфі, неторгові операції.

При цьому практично в усіх напрямках банк займає лідируючі позиції. Досягнути таких значних результатів дозволила політика банку в обслуговуванні індивідуальних клієнтів, орієнтована на вдосконалення діючих і впровадження нових продуктів, що враховують потреби різних груп клієнтів, включаючи малозабезпечені верстви населення.

ЗАТ КБ “ПриватБанк” є одним із лідерів на українському ринку з надання інвестиційних послуг своїм клієнтам. Великий досвід і висококваліфікований персонал гарантують нашим клієнтам обслуговування найвищого рівня.

Серед основних напрямів інвестиційної діяльності можна виділити інвестування грошових коштів Банку у фінансові інструменти фондового ринку, надання Клієнтам-Інвесторам і Клієнтам-Споживачам інвестицій комплексу послуг оператора фондового та фінансового ринку, включаючи послуги торговця, реєстратора та хранителя цінних паперів, керуючого корпоративними правами та фінансами у процесі інвестиційної діяльності із залучення та розміщення грошових коштів клієнтів, надання клієнтам консультаційних послуг зі створення нових господарських товариств, із зміни організаційно-правової форми діючих господарських товариств.
У 1995 році ЗАТ КБ “ПриватБанк” отримав Ліцензію №1 на залучення приватизаційних майнових сертифікатів фізичних осіб. На підставі ліцензії Банк залучив у довірче управління і розмістив в акції українських підприємств більше 1,2 мільйонів сертифікатів, що склало більше 2,3 % від їх загальної кількості.

У червні 1992 р. ЗАТ КБ “ПриватБанк” отримав Дозвіл Міністерства Фінансів України №38 на здійснення діяльності з випуску та обігу цінних паперів. Продукт дозволяє проводити активні операції з ЦП на Фондовому ринку України емітентам, інститутам спільного інвестування, підприємствам резидентам і нерезидентам України, що є власниками ЦП, і фізичним особам власникам ЦП, що знаходяться в регіонах. Надання кваліфікованої допомоги емітентам при переведенні документарних випусків ЦП у більш перспективну бездокументарну форму.

Здійснимо аналіз балансу ЗАТ КБ “ПриватБанк”. Баланс комерційного банку - це бухгалтерський баланс, у якому відбивається стан власних, залучених і позичених коштів банку, їх розміщення в кредитні й інші активні операції. За даними балансу здійснюється контроль за формуванням і розміщенням коштів. Проаналізуємо склад і структуру активів балансу ЗАТ КБ “ПриватБанк”. Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді. Загальний аналіз активів банку ґрунтується на застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу, які передбачають обчислення та подальшу оцінку наступних показників: процентні співвідношення окремих показників з агрегованим показником, абсолютні зміни кінцевих показників порівняно з початковими, темпи росту або приросту показників в аналітичному періоді [24].

Результати цього аналізу використовуються в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації.

Аналіз динаміки та структури активів банку наведено в таблиці 2.1.

Дані таблиці свідчать, що при загальних темпах приросту активів в 2008 році на 27,61 % темпи величина високоліквідних активів і кредитного портфеля зменшились у 2008 році порівняно з 2007 роком, зменшилися і кошти в інших банках на 23760 тис.грн., але відповідно збільшилися основні засоби на 99470 тис.грн., та нараховані доходи до отримання на 99089 тис. грн. Інші активи банку також зазнали збільшення на 12822 тис. грн.

Таблиця 2.1 - Склад та структура активів ЗАТ КБ “ПриватБанк” за 2006 -2008 р.р. (тис.грн.)

Зобразимо графічно динаміку зміни активів на рис. 2.1.

Рисунок 2.1 - Динаміка зміни активів балансу ЗАТ КБ “ПриватБанк” протягом 2006-2008 років

Отже, аналізуючи рис. 2.1, можна зробити висновок, що в 2007 році порівняно з 2006 роком банк значно збільшив кількість виданих кредитів та суму таких кредитів, що свідчить про розширення кредитної діяльності банку, його розвиток. Але в 2008 році банк скорочує кількість та суму виданих кредитів у зв'язку зі світовою кризою та намагається зберегти свою фінансову стабільність шляхом зменшення величини кредитів та коштів в інших банках. Також банк збільшив доходи до отримання та величину інших активів.

Для оцінки фінансового стану банку розрахуємо економічні нормативи тобто показники, що встановлюються НБУ і дотримання яких є обов'язковим для банків (Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 20 вересня 2001 року №2740-ІІІ, ст.2).

Розрахунок показників проведемо відповідно до Постанови НБУ № 368 від 28.08.2001 р. “Про затвердження інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”, зі змінами та доповненнями, а також коротко дамо пояснення кожного нормативу.

Для оцінки розміру і динаміки капіталу необхідно визначити і дослідити показники достатності і адекватності капіталу, нормативи яких також встановлені НБУ.

Достатність капіталу - це здатність банку захистити інтереси своїх кредиторів та власників від незапланованих збитків, розмір яких залежить від обсягу різноманітних ризиків, що виникають в результаті виконання банком активних операцій.

Достатність капіталу оцінюється за допомогою коефіцієнта достатності, що розраховується за формулою

Н3 = К / А-Р*100%, (2.1)

де, Н3 - норматив адекватності основного капіталу;

К - основний капітал;

А - загальний обсяг активів банку, грн.;

Р - резерви, що утворюються банком на покриття ризику активних операцій, грн. норматив достатності капіталу, визначає мінімальне значення цього показника на рівні 4 %.

На підставі даних, наведених в додатку, можна розрахувати показники достатності капіталу у даних періодах, дані розрахунки занесемо до таблиці 2.2.

З табл. 2.2 видно, що норматив достатності капіталу у період 2006-2008 років перевищується, що свідчить про цілеспрямовану політику банку в напрямку нарощення своєї клієнтської бази.

Важливим показником, який характеризує адекватність капіталу є показник платоспроможності. Платоспроможність банку - це його здатність своєчасно та у повному обсязі виконувати свої платіжні зобов'язання щодо контрагентів. Цей показник характеризує адекватність капіталу і забезпечується наявністю в банку такої суми власних коштів, яка є достатньою для проведення активних операцій з урахуванням ризиків.

Надто низький рівень капіталу наражає банк на значний ризик банкрутства, а надто висока частка капіталу зменшує маневреність банку та примушує його піднімати відсоткові ставки. Слід зважати на те, що величина капіталу обумовлюється розміром банку, типом операцій, що виконуються ним, а також галузями економіки, які він обслуговує. Отже, чим більш ризиковим є кредитний портфель банку, тим більше власних коштів необхідно для підтримки його діяльності. Показник платоспроможності комерційного банку розраховується як співвідношення капіталу банку та його сумарних активів, з урахуванням відповідних коефіцієнтів ризику окремих активів за формулою

Н2 = К / Ар * 100 %, (2.2)

де, К - капітал,грн.;

Ар - активи банку, зважені на відповідні коєфіцієнти ризику, грн.

Розрахуємо даний норматив і відобразимо розрахунки в таблиці 3.7.

Таблиця 2.2 - Показники адекватності основного капіталу та платоспроможності банку

Для банків, що розпочинають операційну діяльність, цей норматив має становити:

- перші 12 місяців діяльності (з дня отримання ліцензії) - не менше 15 відсотків;

- протягом наступних 12 місяців - не менше 12 відсотків;

- надалі - не менше 10 відсотків.

Розрахунки сумарних активів, з урахуванням відповідних коефіцієнтів ризику, показали, що вони становлять 2763057 тис. грн., 3564935 тис.грн. та 4549228 тис.грн., відповідно по роках. Як видно з табл. 2.2 у 2006 р. нормативне значення цього показника перевищене на 1,27%, а у 2007 та 2008 роках було менше нормативного на 0,6% і 0,9% відповідно. Хоча норматив платоспроможності у 2007 та 2008 роках і не виконується це може свідчити про витрати власних коштів на відкриття нових відділень та розширення банку на фінансовому ринку.

Основні фінансово-економічні показники діяльності банку наведемо в табл. 2.3.

Таблиця 2.3 - Основні фінансово-економічні показники діяльності ЗАТ КБ “ПриватБанку”, тис. грн.

2.2 Аналіз структури кредитного портфеля ЗАТ КБ “ПриватБанк”

2.2.1 Кількісний і якісний аналіз кредитів ЗАТ КБ “ПриватБанк” за видами, строками та рівнем

Кредитний портфель являє собою сукупність виданих позик, які класифікуються на основі різних критеріїв, пов'язаних з різними чинниками кредитного ризику або зі способами захисту від нього.

Управління кредитним портфелем дає змогу балансувати та стримувати ризик усього портфеля, контролювати ризик, притаманний тим чи іншим ринкам, клієнтам, позиковим інструментам, кредитам та умовам діяльності. Управління кредитними ризиками вимагає систематичного кількісного та якісного аналізу кредитного портфеля та роботи з проблемними кредитами.

Аналіз кредитного портфеля потребує дослідження його структури в розрізі груп ризику, ступеня забезпеченості, галузевої структури, форм власності позичальників і т. п., а також вивчення динаміки кожної групи, сегментації кредитного портфеля. [20].

Розгляд кредитної діяльності ЗАТ КБ “ПриватБанк” розпочнемо з аналізу структури кредитного портфелю, який приведемо в таблиці 2.3. На основі даних таблиці зобразимо на рисунку 2.1 структуру кредитного портфелю, так ми прослідкуємо кому з клієнтів банк надає перевагу юридичним чи фізичним особам.

Рисунок 2.1 - Структура кредитного портфеля ЗАТ КБ “ПриватБанк”

З рисунку 2.1 видно що кредитний портфель складається в основному з короткострокових, це свідчить про те, що комерційний банк здійснює достатньо обережну кредитну політику, тобто страхує себе від ризику знецінення грошових коштів, ринкового та політичного ризику. Також ми можемо послідкувати збільшення наданих кредитів у 2008 році до 4242565 тис. грн., причому обсяг наданих довгострокових кредитів поступово збільшується і у 2008 році складає 20,2% від загального обсягу кредитного портфелю.

Аналізуючи таблицю 2.3 ми бачимо що банк з кожним роком збільшує кредитний портфель, у 2007 році він збільшився на 1287879 тис.грн., а у 2008 на 1299876 тис.грн., відповідно до 2007 року. При чому обсяг наданих короткострокових кредитів у 2008 році збільшився на 41% за рахунок збільшення наданих кредитів фізичним особам на 709278,4 тис.грн. . Останнім часом все ширше розвивається споживче кредитування, а це і є в основному кредити для фізичних осіб, вони менш ризикові оскільки забезпеченням кредиту виступає придбаний клієнтом товар.

Таблиця 2.3 - Структура кредитного портфеля ЗАТ КБ “ПриватБанк” за 2006 - 2008 р

Також підвищилося довгострокове кредитування, але динаміка його підвищення залежить в основному від кредитів фізичним особам, оскільки дані кредити надаються на перспективу і розвиток , тобто потребують часу для покриття затрат.

Довгострокове кредитування юридичних осіб збільшилось на 44% у 2008 році, юридичним особам видано 593959,1 тис. грн., а фізичним 254553,9 тис. грн.. можемо зробити висновок, що на короткий термін кредити більшою мірою надаються фізичним особам, а на довгий юридичним.

Кредитний портфель у 2006 році на 75% складається з короткострокових кредитів, 48,75 % це кредити фізичним особам і 25% це довгострокові кредити, де 16,25% складає кредитування юридичних осіб. При розвитку кредитної політики банку у 2004 році кредитний портфель збільшився на 2587755 тис. грн.

При чому в його структурі 79,8% займає короткострокове кредитування на 2036431,2 тис. грн. кредитування фізичних осіб, 1254553,9 тис. грн. Довгострокові кредити фізичним особам.

При загальному прирості кредитних вкладень 156 % за два роки , темпи приросту короткострокових кредитів 173 %. Це пояснюється тим , що в умовах нестабільної економіки вкладення кредитних коштів у довгострокові проекти для банку є більш ризиковим, ніж вкладення у короткострокові проекти.

За фінансовою дисципліною позичальника виділяють такі групи кредитів:

стандартні;

пролонговані;

прострочені;

безнадійні.

Стандартні -- це кредити, за якими проценти та сума основного боргу сплачуються вчасно, без прострочки платежу.

Пролонговані, або відстрочені, кредити -- це кредити стосовно яких на основі клопотання позичальника строки погашення були перенесені на більш пізній термін.

Прострочені кредити -- це кредити, щодо яких строк погашення, установлений кредитним договором, минув, а позикові кошти не повернені позичальником.

При аналізі кредитного портфеля ЗАТ КБ “ПриватБанк” в розрізі строків використання необхідно особливу увагу звернути на питому вагу прострочених та пролонгованих позик. Розглянемо структуру кредитів, що склалася за строками використання (табл. 2.4).

Таблиця 2.4 - Аналіз кредитного портфелю по видих забезпечення ЗАТ КБ “ПриватБанк” за 2007 - 2008 р

Виходячи з даних наведених у таблиці 2.4, можна зробити висновок про підвищення рівня забезпеченості позик: питома вага кредитів під заставу у 2007 році зросла на 3,66 підпункти, а кредитів під страхування зменшилась на 3,59 підпункти, в 2008 році навпаки питома вага кредитів під гарантію та поручительства зросла, а під заставу знизилась на 1,32 підпункти, причому кредити без забезпечення , які в 2006 році в структурі займали 0,36 % до 2008 року зменшились і складають 0,1 % . Для банку такі зміни дуже доречні, оскільки кредити без застави дуже ризикові, і можуть призвести до зниження фінансово економічних показників банку.

В структурі кредитного портфелю по видих забезпечення у банка є пролонговані, прострочені та сумнівні кредити, пролонговані кредиті під заставу збільшились на 51606,9 тис.грн. і складають в структурі 1,9 %, під гарантію та поручительство кредити в структурі зменшились на 0,19 %, це добре для банку оскільки страховий поліс не дуже надійний. В 2008 році прострочені кредити лишились під поручительство і складають 24170 тис. грн., банку потрібно приділити особливу увагу даним кредитам бо є ризик неповернення кредиту. Зниження прострочених позик свідчить про покращення стану погашених позик , так на кінець звітного періоду частка прострочених кредитів зменшилась на 13274,8 тис.грн. і в структурі займає лише 0,59 %. Це може бути наслідком покращення оперативного контролю за рухом кредитних коштів , посилення вимог до фінансового стану позичальників або підвищення рівня аналізу кредитоспроможності позичальників.

Для детальнішого розгляду наданих кредитів по видах забезпечення відобразимо їх на рисунку 2.2 використовуючи дані таблиці 2.4, так ми зрозуміємо якому виду забезпечення банк надає перевагу.

банк позичальник кредитний портфель

Рисунок 2.2 - Структура кредитного портфелю ЗАТ КБ “ПриватБанк” по видах забезпечення

Банк при наданні кредиту визначає рівень забезпечення кредиту, як видно з рисунку 2.2 банк надає перевагу заставі, оскільки кредити видані під заставу в структурі займають 70,22 %, кредити під страхування та поручительство надто клопітливі і займають більше часу при оцінці рівня забезпеченості і надійності поручителя.

3.2.2 Класифікація кредитів за групами ризику

Згідно з оцінкою фінансового стану позичальника та перспектив його розвитку кредити відносяться до таких категорій (рис. 2.3).

Рисунок 2.3 - Категорії кредитів за ступенем ризику

Виходячи з погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотків за нею погашення є:

добрим -- якщо заборгованість за кредитом та відсотки за ним сплачуються в установлені строки та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів;

слабким -- якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять не більше 90 днів, чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо відсотки сплачуються;

недостатнім -- якщо прострочена заборгованість за кредитом та відсотки за ним становлять понад 90 днів, чи заборгованість за пролонгованим кредитом понад 90 днів та відсотки не сплачуються.

Відповідно до перелічених критеріїв кредитний портфель ЗАТ КБ “ПриватБанк” класифікується за такими групами:

Таблиця 2.5 - Класифікація кредитів

На підставі класифікації позик комерційний банк створює резерв щодо кожної групи кредитів.

Резерв сформований у повному обсязі відповідно до сум фактичної кредитної заборгованості за групами ризику та встановленого рівня резерву з розподілом за видами валют.

Таблиця 2.6 - Рівень резерву в залежності від групи кредитів

Комерційний банк “ПриватБанк” формує резерв під стандартну заборгованість за кредитами щоквартально.

Під нестандартну заборгованість за кредитами, віднесеними до категорії «під контролем», «субстандартні», «безнадійні», комерційний банк формує резерв у повному обсязі також щоквартально.

За ступенем ризику позики або ступенем надійності клієнта кредити поділяються на п'ять груп: стандартні, під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні кредити.

Оцінку якості кредитного портфеля та визначення динаміки кредитів в залежності від ступеня їх ризику в звітному періоді здійснено виходячи з даних, наведених у таблиці 2.7.

Як видно з таблиці 2.7, питома вага безнадійних кредитів значно зменшується і у 2008 р. становить 0,59%, в той час коли у 2006 р. вона становила 2,0%. Незважаючи на зростання в 2007 р. суми сумнівних кредитів на 2611,8 тис. в порівняні з 2006 р., їх питома вага в обсязі всіх наданих кредитів теж значно зменшується і у 2008 р. становить лише 0,01%.

Найбільшу питому вагу протягом 2006 - 2008 р.р. становлять стандартні кредити, в 2007 р. їх питома вага підвищується на 5 % в зв'язку зі зниженням питомої ваги кредитів під контролем та субстандартних кредитів.

У 2008 р. зростає питома вага кредитів під контролем на 0,49% в порівняні з 2007 р. і на початок року становить 2,09%.

Умови віднесення кредитів до відповідних груп та рівні кредитних ризиків для кожної групи встановлюються НБУ і змінюються ним залежно від ситуацій, які складаються на фінансовому ринку.

На підставі даного групування кредитів визначається сума резерву на покриття кредитного ризику. Розрахунок резерву на покриття кредитного ризику наведено у таблиці 2.8.

Таблиця 2.7 - Обсяг класифікованих кредитів за ступенем ризику ЗАТ КБ ”ПриватБанк” за 2006 - 2008 р.р.

Таблиця 2.8 - Порядок визначення суми резерву банку на покриття кредитного ризику протягом 2006 - 2008 р.

Аналіз достатності резерву здійснюється методом порівняння фактично створеного резерву з його розрахунковою величиною. Розрахунки достатності фактично сформованого резерву на покриття кредитного ризику наведені у таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Оцінка достатності фактично сформованого резерву ЗАТ КБ “ПриватБанк” на покриття кредитного ризику протягом 2006 -2008 р.р.

Дані таблиці 2.9 свідчать, що банк приділяє увагу забезпеченню достатності резерву на покриття кредитних ризиків: фактичний резерв у 2006 р. та у 2008 р. перевищує суму розрахункової величини відповідно на 1.55 тис. грн. у 2006 р. та 2.73 тис. грн. у 2008 р.

2.3 Аналіз структури та собівартості кредитних ресурсів банку