Эффективности расчетно-кассовых операций банка

Банковское дело

Размещено на http://www.allbest.ru/

294

Рекомендуемая литература

1

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Эффективности расчетно-кассовых операций банка»

Содержание

Введение

1. Характеристика и особенности осуществления расчетно - кассовых операций организации

1.1 Целевые задачи и роль расчетно - кассовых операций в функционировании организации

1.2 Принципы организации расчетно - кассовых операций объекта исследования

1.3 Состав и структура расчетно - кассовых операций организации-

2. Исследование эффективности расчётно - кассовых операций организации

2.1 Оценка эффективности применения информационных технологий в расчетно- кассовых операциях

2.2 Выявление возможностей повышения эффективности расчетно - кассовых операций.

3. Разработка направлений по повышению эффективности расчетно - кассовых операций организации и оценка их результативности

3.1 Разработка мероприятий по повышению эффективности расчетно - кассовых операций

3.2 Обоснование плановых показателей по расчетно-кассовым операциям организации

3.3 Оценка результативности управленческих решений по повышению эффективности расчетно - кассовых операций организации

Заключение

Введение

Коммерческий банк -- коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций. Банк, как и любое другое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). Одновременно банк -- предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка. расчет касса операция банк

Коммерческие банки можно классифицировать по ряду признаков: характеру собственности (государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные и смешанные); видам операций (универсальные и специализированные); территориальному признаку (международные, республиканские, региональные и обслуживающие несколько регионов страны); отраслевой ориентации (промышленные, сельскохозяйственные, строительные, торговые).

Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.

Цель данной работы - проанализировать повышение эффективности расчетно кассовых операций в отделении банка

Исходя из цели, выделены следующие задачи:

- Рассмотреть особенности осуществления расчетно- кассовых операций организации

- Определить задачи и роль расчетно- кассовых операций в функционировании организации

- Охарактеризовать Принципы организации расчетно- кассовых операций объекта исследования

- Проанализировать Состав и структура расчетно- кассовых операций организации

- Дать Оценку эффективности применения информационных технологий в расчетно- кассовых операциях

- Разработать направления по повышению эффективности расчетно- кассовых операций организации и оценка их результативности

1. Характеристика и особенности осуществления расчетно-кассовых операций организации

1.1 Целевые задачи и роль расчетно-кассовых операций в функционировании организации

Современный коммерческий банк - это организация, которая в целях получения прибыли осуществляет в совокупности операции по привлечению денежных средств, их размещению от своего имени на условиях возвратности, платежности и срочности, а также по открытию и ведению счетов физических и юридических лиц. [2]

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п. Банковские операции могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБ РФ. Необходимость особого лицензирования банковских операций вызвана их повышенным риском и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Организации, совершающие банковские операции, нуждаются в строгом государственном регулировании и контроле со стороны ЦБ РФ, поэтому они обязательно должны получать лицензии на совершение банковских операций и проходить регистрацию в ЦБ РФ.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

Основными функциями коммерческих банков являются:

- аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

- посредничество в кредите;

- создание кредитных денег;

- проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

- организация выпуска и размещения ценных бумаг;

- оказание консультационных услуг.

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

При осуществлении своей деятельности коммерческие банки руководствуются определенными принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить достижение основной цели - получения прибыли.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.[4]

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление их функций на практике. Согласно российскому законодательству {2} к основным банковским операциям относятся следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у физических и юридических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

- лизинговые;

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

Комиссионно посреднические операции - это операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за вознаграждение в виде комиссионных. К числу основных комиссионно посреднических операций банков относятся:

- расчетно кассовые операции;

- брокерские операции с ценными бумагами;

- гарантийные операции;

- трастовые операции;

- андеррайтинговые операции;

- информационно консалтинговые операции;

- депозитарные операции.

Среди комиссионно посреднических операций банков основное место занимают расчетно кассовые операции, связанные с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте.

Представленная классификация операций коммерческих банков не является исчерпывающей. В зависимости от поставленных целей и задач экономического анализа или научного исследования она может быть расширена и детализирована или, наоборот, сужена (в результате соответствующей перегруппировки операций банков).

Для облегчения усвоения сложного материала все операции коммерческих банков независимо от того, к какой из основных трех групп они принадлежат, разделены нами на пять видов согласно их экономическому содержанию и той роли, которую они выполняют в общественном производстве. Операции, осуществляемые банками, представлены в их логической последовательности и взаимосвязи: расчетно кассовые, по формированию банковских ресурсов, кредитованию клиентуры, с ценными бумагами и валютные.

1.2 Принципы организации расчетно-кассовых операций объекта исследования

Расчетно кассовые операции банков связаны с открытием и ведением счетов клиентов в рублях и иностранной валюте. К ним относятся осуществление по поручению клиентов расчетов и платежей с этих счетов, а также получение и зачисление причитающихся им средств на эти счета в безналичной форме, выдача наличных денег со счета, внесение их на последний, хранение и перевозка. Отношения клиентов с банком по поводу выполнения перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на практике получил название договора на расчетно кассовое обслуживание. Он определяет права и обязанности сторон, а также содержит перечень оказываемых банковских услуг, тарифы и сроки выполнения.

Безналичные расчеты. Наибольшая часть времени операционных работников банка занята осуществлением межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производством международных расчетов по экспортно импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами.

Принципы безналичных расчетов. В основе безналичных денежных расчетов лежат следующие принципы их организации:

- списание банками средств со счетов предприятий и организаций только на основании их распоряжений и в пределах остатка средств;

- свобода субъектов хозяйствования в выборе форм безналичных расчетов с закреплением их в хозяйственных договорах;

- совершение субъектами хозяйствования платежей в сроки, определенные в хозяйственных, кредитных договорах, договорах страхования, коллективных договорах с рабочими и служащими и т. д.;

- обеспеченность платежей средствами на расчетном (текущем) счете текущими или будущими поступлениями на него, а также правом на получение банковского кредита.

Формы безналичных расчетов. Межхозяйственные безналичные расчеты в РФ осуществляются посредством расчетов платежными поручениями и по инкассо (платежными требованиями с акцептом и без него), с помощью аккредитивной и чековой форм расчетов. Каждая из этих форм имеет свои особенности и предназначение. Самой распространенной и уникальной в настоящее время является форма безналичных расчетов посредством платежных поручений, которая используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.).

Банки не имеют права определять конкретные формы расчетов для своих клиентов, но они могут консультировать их по вопросам выбора наиболее эффективных форм с учетом характера и периодичности поставок, графика выполнения работ, сроков и условий погашения обязательств и т. п.

В расчетах по экспортно импортным сделкам отечественные банки используют такие предусмотренные международной банковской практикой формы расчетов, как документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод. Порядок осуществления международных расчетов регламентирован унифицированными для всех стран правилами их организации, документооборота и отражения в бухгалтерском учете, принятыми Международной торговой палатой [Более подробно порядок осуществления безналичных расчетов во внутреннем и внешнем оборотах страны был изложен в 4. 2 и 4. 3.].

Кассовые операции. Они связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Все предприятия независимо от их организационно правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги последние могут сдавать:

- непосредственно в кассы учреждений банков;

- через объединенные кассы на предприятиях;

- предприятиям Госкомсвязи РФ для перевода на соответствующие счета в банках;

- через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, определенных банком по согласованию с руководством предприятия. Они устанавливаются ежегодно всем предприятиям независимо от организационно правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично денежные расчеты.

Прогноз кассовых оборотов. Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдачи, а также выпуска или изъятия из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется план прогноз кассовых оборотов на каждый квартал года с разбивкой по месяцам. В его разработке участвуют все кредитные организации, расчетно кассовые центры Центрального банка РФ, его территориальные управления и он сам.

Планирование денежных оборотов по выдаче и поступлению наличных денег в банк начинается с составления и представления всеми предприятиями и организациями в обслуживающий их банк кассовых заявок по установленной форме, в которых должны быть указаны объемы наличных денег, подлежащих сдаче в банк и (или) получению в нем, с указанием их целевого назначения. Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним:

- торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки;

- транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг;

- финансовые органы - сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком РКЦ, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала.

Расчетно кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Это делается ежеквартально с распределением по месяцам, и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сведения подаются в территориальное учреждение Банка России.

Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдачи на предстоящий квартал.

Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате. Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка РФ заЗ дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребности страны в денежной наличности.

В нем учитываются и такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно кредитной политики по стабилизации денежного обращения.

Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно кассовых операций Центрального банка РФ и в итоге определяет механизм эмиссионно кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменений наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является также и разработка мероприятий по увеличению поступления наличных денег в банки, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии. Содержание плана прогноза кассовых оборотов представлено в табл. 12. 1

Таблица 1. Прогноз кассовых оборотов

Кассовый узел. Для работы с наличными деньгами коммерческие банки создают у себя кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической обеспеченности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему и выдаче денег инкассаторам, хранилище ценностей клиентов, кладовая для хранения архива кассовых документов и ряд других помещений.

Для комплексного обслуживания физических и юридических лиц кредитная организация создает кассовое подразделение, в которое (в зависимости от размеров учреждения банка) входят следующие специализированные кассы:

- приходные;

- расходные;

- приходно-расходные;

- вечерние [Вечерняя касса принимает денежную наличность от организаций и сумки от инкассаторов после окончания операционного дня банка. Принятые в нее деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов не позднее следующего операционного дня.];

- кассы пересчета.

В целях улучшения кассового обслуживания населения банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по:

- приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте);

- продаже и покупке ценных бумаг;

- приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Прием наличных денег в кассу. Основной формой поступления наличных денег в банк является сдача их непосредственно самими клиентами в кассу банка на основе объявления на взнос наличными в течение операционного дня (в дневную кассу) и после его окончания (в вечернюю кассу). При соответствии суммы фактически сданной в кассу банка сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три его составные части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту - вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах банка, а ордер к объявлению передает операционисту для зачисления сданных клиентом наличных денег на его расчетный счет.

Поступления наличных денег в банк осуществляются и через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение данных операций. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации (РОСИНКАС). Оно создано в 1988 г. как акционерное общество и имеет статус хозрасчетного государственного объединения, одним из акционеров которого является Центральный Банк РФ.

Выдача наличных денег. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Последние являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Для получения наличных денег со своего расчетного счета владелец чековой книжки должен заполнить денежный чек, указав в нем наименование получателя денег, номер счета, с которого они будут сниматься, их сумму цифрами и прописью, целевое назначение (на обороте чека), поставить подписи первых должностных лиц и печать. Операционный работник банка проверяет правильность заполнения чека, наличие средств на расчетном счете клиента, а затем, отрезав от чека контрольную марку, передает ее получателю денег для последующего вручения кассиру банка, а сам чек - непосредственно в расходную кассу банка.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег.

Проверка кассовой дисциплины. Действующая нормативно_правовая база по налично_денежному обращению и кассовым операциям предусматривает проведение банками систематических (не реже 1 раза в год) проверок соблюдения предприятиями и организациями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью по специальной программе. Такие проверки проводятся для принятия налоговыми органами мер финансовой ответственности в случае выявления нарушений условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков денег. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных нарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (в ред. от 08. 04. 03)[СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 396; РГ. 1995. № 60; СЗ РФ. 1999. № 32. Ст. 4045; 2000. № 31. Ст. 3252; 2003. № 15. Ст. 1347.]. В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности за:

- осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа;

- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

- несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, согласно законодательству РФ налагаются административные штрафы в пятидесятикратном размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

Кассовое обслуживание банков. Эту операцию для самих кредитных организаций и их филиалов осуществляют расчетно_кассовые центры Банка России (на договорной основе). Они подкрепляют денежной наличностью кассы кредитных организаций, а также принимают излишки при превышении кредитной организацией установленного ей РКЦ лимита остатка операционной кассы. РКЦ также проверяют достоверность отчетности банков о кассовых оборотах, составляют на основе данных кредитных организаций календарь выдачи наличных денег на оплату труда и представляют его в территориальное учреждение Банка России, участвуют в ежеквартальном планировании кассовых оборотов на обслуживаемой территории, проводят регулярные проверки кредитных организаций по вопросам соблюдения лимита операционной кассы и порядка ведения ими кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.

1.3 Состав и структура расчетно-кассовых операций

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка. Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 №14-П.

Принципы организации денежного обращения:

- все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО;

- прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;

- порядок и сроки сдачи / получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом;

- клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;

- банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Кассовые операции ЦБ РФ

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

- рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

- своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступивших в кассы РКЦ наличных денег;

- своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:

- установления лимитов оборотных касс (сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора);

- подкрепления оборотных касс;

- перечисления сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;

- обмена ветхих купюр.

Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с Положениями Банка России [29, 34].

Данный порядок включает правила налично-денежного оборота:

- для клиентов банков - юридических лиц;

- для коммерческих банков.

Деньги могут быть сданы:

- в кассы банка;

- инкассаторам для последующей сдачи в банк;

- предприятиям связи для перечисления на счета в банк.

Выдача наличных денег производится хозорганами в пределах, имеющихся у них на счетах средств на основании справки - заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.). Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным ЦБ на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов (рис.).

Рис. Планирование кассовых оборотов в банковской системе РФ

Рис. Календарное планирование выдачи наличных денег в учреждениях банков РФ

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином «кассовая дисциплина». Правила регламентируют:

- общий порядок ведения операций (рис.);

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:

- приходные - прием наличных денег (рис.);

- расходные - выдача денег (рис.);

- приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);

- вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);

- для размена денег;

- для пересчета денежной выручки.

Рис. Порядок ведения кассовых операций в банке

Подача оформленного документа

Рис. Схема приходных кассовых операций в банке

Передача расходного кассового документа

Рис. Схема расходных кассовых операций в банке

Прием и выдача денег возможны только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка [29].

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем.

Формы контроля:

- текущий (внутренний);

- внешние ревизии.

Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. (в последней редакции).

3. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173 от 10.12. 2003.

4. Федеральный закон РФ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16.07.98.

5. Федеральный закон РФ «Об ипотечных ценных бумагах» от 17.11.03

6. Федеральный закон РФ «О кредитных историях» от 30.12.04. №218-ФЗ.

7. Федеральный закон РФ «О лизинге» от 29.10.98.

8. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 03.02.1999.

9. Федеральный закон РФ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» №164-ФЗ от 08.12.2003 г.

10. Федеральный закон РФ «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.98

11. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 21.02.97.

12. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» №115-ФЗ от 07.08.2001 г.

13. Федеральный закон РФ «О реструктуризации кредитных организаций» от 8.07.1999.

14. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96. (в ред. 25.12.2002.).

15. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» №177-ФЗ от 23.12.03.

16. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002.

17. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 14.01.2004.

18. Инструкция Банка России «О порядке принятия банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковской деятельности» №109-И от 14.01.04.

19. Инструкция Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» №128-И от 10.03.06 г. (в ред. Указания ЦБ РФ от 9.01.07).

20. Инструкция Банка России » №17 от 01.10.1997 г. «О составлении финансовой отчетности.

21. Инструкция Банка России №41 от 22.05.1996 г. «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ».

22. Инструкция Банка России №124-И от 15.07.2005 г. «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».

23. Положение Банка России №2-П от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

24. Положение Банка России «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» / Письмо Банка России от 10.02.92 № 14.3.20. в ред. 31 08.98.

25. Положение Банка России №215-П от 10.02.03 «О методике расчета собственных средств кредитной организации».

26. Положение Банка России №242-П от 14.12.03 «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

27. Положение Банка России №199-П от 11.12.02 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях РФ».

28. Положение Банка России » от 26.06.98 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещениям денежных средств банками, и отражении указанных операций по счетам бухгалтерского учета.

29. Положение Банка России №54-П от 31.08.98 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата».

30. Положение Банка России №254-П от 26.03.04 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

31. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации» от 5.12.02 № 205-П.

32. Положение Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.98 №14-П.

33. Указание Банка России № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16.01.2004 г.

34. Письмо Банка России №70-Т от 23.06.2004 г. «О типичных банковских рисках».

35. О стратегии развития банковского сектора экономики в 2004-2008 гг.

36. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения. - М.: Юрист, 2004.

37. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке. - М.: Маркет ДС., 2007.

38. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. - М., 1995.

39. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России М.: Финансы и статистика, 2004.

40. Багиров М., Гиндуллин Ш. Факторинг: финансирование продаж // Финансовый директор. - 2003, №1

41. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М., 1997.

42. Банковское дело / Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006.

43. Банковское дело / Под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливец- кой. - 5-е изд., - М.: Финансы и статистика, 2003.

44. Банковский портфель: В 3 т. / Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин - М., 1994.

45. Барковский Н.Д. Мемуары банкира (1930-1990 годы). - М.: Финансы и статистика, 1998.

46. Боев О.В. Вексель .... строго формальный документ // Деньги и кредит. - 2005, №11.

47. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М., 2001.

48. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Банковские системы зарубежных стран: Курс лекций. - М.: Экономист, 2004.

49. Газман В.Д. Финансовый лизинг. - Mi.: Фонд «Правовая культура», 2003.

50. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. - M.: Дека, 2000.

51. Горемыкин В. А. Лизинг: Учебник. - M., 2003.

52. Деньги, кредит, банки / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. - M.: Финансы и статистика, 2006.

53. Ионов В.М. Наличные деньги. Основы обработки: Практическое пособие. - M.: БДЦ-пресс, 2003.

54. Калистратов Н.В., Кузнецов В.А., Пухов А.В. Банковский розничный бизнес. - M.: БДЦ-пресс, 2006.

55. Козлов А.А. Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования Банковского надзора // Деньги и кредит. - 2003, №1.

56. Косой А.М. Платежный оборот: исследование и рекомендации. - М.: Финансы и статистика, 2005.

57. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Маркет ДС, 2003.

58. Костерина Т.М. Развитие теории кредита и кредитная практика коммерческих банков.- Сб.: Экономическая теория и практика: проблемы взаимодействия. - М.: МЭСИ, 2003.

59. Костерина Т.М. Функции кредита и возможности их реализации в современных условиях. - Сб.: Материалы международной конференции «Кредитная система России: методологические аспекты и практика». - М.: МЭСИ, 2001.

60. Костерина Т.М., Пессель М.А. Проблемы объективного и субъективного в современных кредитных от ношениях // Банковское дело. - 2001, №4.

61. Костерина Т.М., Пессель М.А. Спорные вопросы сущности и функций кредита // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. - 2002, №4.

62. Максютов А.А. Банковский менеджмент: учебно-практическое пособие. - М.: Из-во «Альфа-Пресс», 2007.

63. Марданов Р.Х., Уржумцев В.Ф., Ильин И.В. Применение процессных технологий в управлении безопасностью// Деньги и кредит. - 2006, №10.

64. Масленников В. Зарубежные банковские системы. - М., 2001.

65. Медведев П.А. Совершенствование банковского законодательства // Деньги и кредит. - 2005, №1.

66. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: Финансы и статистика, 2001.

67. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг России: воздействие фундаментальных факторов, прогноз и политика развития. М.: Альпина Паблишер, 2002.

68. Миркин А.Я. Англо-русский толковый словарь по банковскому делу, инвестициям и финансовым рынкам. - М.: Альпина Бизнес Букс», 2006.

69. Мурычев А.В. Развитие корпоративного управления в кредитных организациях: международная практика и Россия // Деньги и кредит. - 2004, № 9.

70. Николаева Т.П., Портной М.А. Финансы и кредит: Учебное пособие. - М.: МЭСИ, 2005.

71. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2005.

72. Основные направления единой государственной денежно- кредитной политики на 2007.

73. Основы банковской деятельности / Учебное пособие под ред. К.Р. Тагирбекова. - Н.: «Инфра - М», 2003.

74. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М., 1997.

75. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. - М., 2001.

76. Поздышев В. А. Проект ТАС «Банковский надзор и отчетность» // Деньги и кредит. - 2005, № 10.

77. Роуз П. Банковский менеджмент / Пер. с англ. - М.: Дело, 1995.

78. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

79. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: учебник для вузов / Под ред. О.И.Дегтяревой, Н.М.Коршунова, Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2003.

80. Сборник задач по банковскому делу / Под ред. Н.И.Валенцевой. - М., 2006.

81. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. - 2003, №1; 2006, №5; 2007, 2.

82. Синки Дж. Мл. Управление финансами в коммерческом банке. - М., 1994.

83. Стратегия развития банковского сектора РФ до 2008 г. // Деньги и кредит. - 2005, № 48.

84. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка заемщика. - М.: Финансы и статистика, 2003.

85. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие для вузов. - М.: Маркет ДС, 2006.

86. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005.

87. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юрист, 2003.

88. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: 1993.

89. Фальшивые деньги (фальшивоменетничество) / Под ред. В.Д. Ларичева. - М.: Экзамен, 2002.

90. етисов Г.Г., Лаврушин О.И., Мамонова И. Д. Организация деятельности центрального банка: учебник. - М.: КНОРУСЮ, 2007.

91. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002.

92. Чигридов М.В. Системы валовых расчетов в режиме реального времени (мировой опыт и Россия) // Деньги и кредит. - 2005, №11.

93. Шабашев В.А., Федулова Е.А. Кошкин А.В. Лизинг: основы теории и практики. - М.: КРОНУС, 2004.

94. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М., 1997.

95. Щеголева Н.Г. Валютные операции: Учебник.- М.: Маркет ДС, 2004.

96. Эдвин Дж. Долан и др. Деньги банковское дело и денежно- кредитная политика / Пер. с англ.; Под общ. ред. В. Лукашевича, М. Ярцева. - СПб., 1994.

97. Юров А.В., Лютов В.В. Деньги: выпуск, защита от подделки, борьба с фальшивомонетничеством //Деньги и кредит. - 2002, №4.

98. Юров И.С. О конкурентоспособности банковской системы // Деньги и кредит. - 2005, №6.

99. Юрьева Т.В., Марыганова Е.А. Экономическая теория: Макроэкономика: Учебное пособие. - М.: МЭСИ, 2005.

Размещено на Allbest.ru